税收筹划在线测试

2022-07-15

第一篇：税收筹划在线测试

2012东财《企业税收筹划》在线作业答案

2012东财《企业税收筹划》在线作业一(随机)

一,单选题

1. 值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是() A. 以旧换新销售方式销售电冰箱扣除旧货值的销售净额

B. 在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售 C. 以物易物销售方式的销售净额

D. 还本销售方式减除还本支出后的销售净额 ? 正确答案：B

1. 教育属于下列产品中的() A. 纯公共产品 B. 准公共产品 C. 私人产品 D. 准私人产品 ? 正确答案：B

1. 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为()元。 A. 728 B. 784 C. 812 D. 868 ? 正确答案：B

1. 个人参加展会，现场作画所得属于() A. 工资薪金所得 B. 稿酬所得 C. 劳务报酬所得 D. 个体户经营所得 ? 正确答案：C

1. 政府无偿的单方面资金支付，没有得到相应的商品和服务是() A. 挖潜改造支出 B. 国防支出 C. 购买性支出 D. 转移性支出 ? 正确答案：D

1. 下列项目中不是营业税征税范围的是() A. 销售货物 B. 转让无形资产 C. 提供运输劳务 D. 销售不动产

? 正确答案：A

1. 按照现行税法规定，旅游业应按()税目计算缴纳营业税。 A. 服务业 B. 租赁业 C. 金融保险业 D. 代理业 ? 正确答案：A

1. 我国预提所得税的税率是() A. 30% B. 33% C. 20% D. 25% ? 正确答案：C

1. 下列各项不属于社会保障基金来源的有() A. 国家 B. 企业 C. 个人

D. 慈善组织 ? 正确答案：D

10. 财政分配的目的是为了满足() A. 企业需要 B. 市场需要 C. 社会公共需要 D. 私人需要 ? 正确答案：C

10. 疾病预防与控制属于下列产品中的() A. 纯公共产品 B. 准公共产品 C. 私人产品 D. 准私人产品 ? 正确答案：A

10. 某企业在2010发生亏损为150万元，在预测未来的盈利情况时，预计在2011—2016年，每年可以实现利润25万元。预计企业的所得税税率在未来几年内都是25%。则该企业需纳税()万元。 A. 0 B. 37.5 C. 6.25 D. 31.25 ? 正确答案：C

10. 下列支出属于转移性性支出的有() A. 教育事业支出 B. 卫生事业支出 C. 捐赠支出

D. 基础设施建设支出 ? 正确答案：C

10. 下列说法符合个人所得来源地确认方法的是()

A. 工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业等单位的所在地为所得来源地 B. 劳务报酬所得，以劳务报酬的支付地的地点为所得来源地 C. 财产租赁所得，以财产所有人的居住地为所得来源地

D. 特许权使用费所得，以特许权的使用费的支付地为所得来源地 ? 正确答案：A

10. ()是税额占课税对象数额的比重。 A. 纳税人 B. 课税对象 C. 税率

D. 违章处理

? 正确答案：C

10. 下列关于中国境内企业董事、高层管理人员的纳税义务说法正确的是()

A. 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税

B. 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税 C. 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由中国境外企业支付的工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税 D. 担任中国境内企业董事或高层管理职正确答案：B

10. 下列关于委托加工应税消费品(受托方除个人外)说法正确的是() A. 委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税 B. 委托方不纳税，受托方缴纳消费税 C. 受托方代收代缴委托方的消费税

D. 委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税 ? 正确答案：C

10. 下列产品中属于纯公共产品的是() A. 国防 B. 森林

C. 收费的博物馆 D. 收费的高速公路 E. 草原 ? 正确答案：A

2. 企业的下列所得属于不征税收入的是() A. 销售货物收入 B. 转让财产收入 C. 特许权使用费收入 D. 财政拨款 ? 正确答案：D

2. 某施工企业自行建造一栋商品房，建成后销售给某公司。该项业务适用的营业税政策是()

A. 不缴纳营业税

B. 仅按“建筑业”税目缴纳营业税

C. 仅按“销售不动产”税目缴纳营业税

D. 自建行为按“建筑业”缴纳营业税;销售行为按“销售不动产”缴纳营业税

? 正确答案：D

2. 对于个人取得的劳务报酬，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办法是()

A. 以取得收入时为一次

B. 以一个月内取得的收入为一次 C. 以一个季度内取得的收入为一次 D. 以事项完成后取得的所有收入合并为一次 ? 正确答案：B

2. 我国个人所得税工资薪金所得项目的最高税率为() A. 30% B. 35% C. 40% D. 45% ? 正确答案：D

2. 下列说法正确的是()

A. 根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。

B. 业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。 C. 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补;投资企业也可相应调整减低其投资成本，将其确认为投资损失。

D. 企业当实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未正确答案：B

2. 财政的产生是以()为前提的。 A. 国家的产生 B. 私有制的产生 C. 阶级的产生 D. 公有制的产生 ? 正确答案：A

2. 个人取得的财产租赁所得，其收入“次”数的确定办法是() A. 以取得收入时为一次

B. 以一个月内取得的收入为一次 C. 以一个季度内取得的收入为一次 D. 以一年内取得的收入为一次 ? 正确答案：B

2. 下列税收属于从量税的有() A. 增值税 B. 企业所得税 C. 营业税

D. 成品油的消费税 ? 正确答案：D

3. 合伙企业的投资者李某以企业的资金为其家庭购买汽车，该该项支出应按()计征个人所得税。

A. 工资薪金所得 B. 承包转包所得

C. 个体工商户的生产经营 D. 利息、股息、红利所得 ? 正确答案：C

3. 我国消费税是对()征收的一种税 A. 应税劳务 B. 应税消费品 C. 无形资产 D. 不动产 ? 正确答案：B

3. 国防属于() A. 纯公共产品 B. 准公共产品 C. 私人产品 D. 准私人产品 ? 正确答案：A

3. 纳税人进口应税消费品，应于()缴纳消费税税款。 A. 海关填发税款缴款书次日起15日内 B. 海关填发税款缴款书之日起15日内 C. 次月起7日内 D. 次月起10日内 ? 正确答案：B

3. 某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用17%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按增值率判定法判定该商业企业无差别平衡点增值率为() A. 17.65% B. 21.75% C. 23.08% D. 15.65% ? 正确答案：A

3. 企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营所得，自该项目取得第1笔生产经营收入所属纳税起，享受的优惠政策可以概括为() A. 一免两减半 B. 两免三减半 C. 三免三减半 D. 五免五减半 ? 正确答案：C

3. 社会保障支出属于财政支出中的() A. 购买性支出 B. 转移性支出 C. 市场性支出 D. 等价性支出 ? 正确答案：B

3. 国家凭借所有权取得的财政收入是() A. 税收收入 B. 公债收入

C. 国有资产收益 D. 收费收入 ? 正确答案：C

4. 下列不属于企业所得税免税收入的是() A. 国债利息

B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利

C. 在中国境内没有设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利收入 D. 符合条件的非营利组织的收入 ? 正确答案：C

4. 已经用债务收入弥补以后仍然存在的赤字被称为() A. 软赤字 B. 硬赤字

C. 周期性赤字 D. 结构性赤字 ? 正确答案：B

4. 下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是() A. 销售自产小汽车支付的运输费用 B. 外购气体支付的运输费用

C. 外购职工福利用品的运输费用

D. 向小规模纳税人购买农产品的运输费用 ? 正确答案：C

4. 下列项目属于准公共产品的是() A. 公共卫生 B. 国防 C. 教育 D. 食品 ? 正确答案：C

4. ()是税收权限的核心内容。 A. 征收管理权 B. 立法权

C. 税法解释权 D. 税收调整权 ? 正确答案：B

4. 当国债的票面利率高于市场利率时，通常采用的发行方式是() A. 折价发行 B. 平价发行 C. 溢价发行 D. 定价发行 ? 正确答案：C

4. 下列说法正确的是()

A. 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠可以全额从其应纳税所得额中扣除。

B. 个人通过非营利性的社会团体和国家机关(包括中国红十字会)向红十字事业的捐赠，准予在缴纳个人所得税全额扣除。

C. 个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性捐赠，准予在缴纳个人所得税前限额扣除。 D. 纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。 ? 正确答案：B

4. 增值税法规中所称的货物，是指() A. 有形资产 B. 有形动产 C. 无形资产 D. 不动产 ? 正确答案：B

5. 下列产品在零售环节征收消费税的是() A. 酒类产品 B. 金银首饰 C. 化妆品 D. 成品油 ? 正确答案：B

5. 下列税种属于价外税的是() A. 消费税 B. 营业税 C. 增值税

D. 个人所得税 ? 正确答案：C

5. 下列关于包装物的说法正确的是()

A. 应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。

B. 所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，不论押金是否，均应并入酒类产品销售额中征收消费税

C. 对所有收取押金(酒类产品除外)的包装物，只要押金不到期，就不计税 D. 包装物押金为不含税收入，可以直接乘以消费税税率计算消费税 ? 正确答案：A

5. 《值税暂行条例实施细则》规定，纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税，对非应税劳务的销售额(即营业额)按适用的税率征收营业税。未分别核算的，应() A. 对货物、应税劳务及非应税劳务征收增值税 B. 对货物、应税劳务及非应税劳务增收营业税 C. 主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。 D. 纳税人按照税负轻重自己决定 ? 正确答案：C

5. 某生产企业签订一销售合同，销售一批增值税应税货物，合同规定货款分三次分期支付。则该项销售行为的纳税义务发生时间为() A. 签订合同之时 B. 合同约定的收款之日 C. 最后一次收取货款时 D. 生产企业自行决定 ? 正确答案：B

5. 下列关于全年一次性奖金说法正确的是()

A. 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。

B. 纳税人取得全年一次性奖金，应并入当月工资一同计算所得税，并由扣缴义务人发放时代扣代缴。

C. 在一个纳税内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法允许采用多次。 D. 雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，按全年一次性奖金的计税办法计税。 ? 正确答案：A

5. 一个国家的财政收入最重要的收入形式是() A. 税收收入 B. 公债收入

C. 国有资产收益 D. 收费收入 ? 正确答案：A

5. 我国个人所得税税制设计中没有以下()的税率形式。 A. 比例税率 B. 5级超额累进税率 C. 定额税率

D. 7级超额累进税率 ? 正确答案：C

6. 根据现行税法的规定，钻石及钻石饰品消费税的征税环节在() A. 生产环节 B. 委托加工环节 C. 零售环节 D. 进口环节 ? 正确答案：C

6. 如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是() A. 企业亏损补贴 B. 财政贴息 C. 明补 D. 暗补 ? 正确答案：D

6. 根据现行税法规定，下列消费品的生产环节，既征收增值税又征收消费税的是() A. 酒类产品的批发环节 B. 金银饰品的生产环节 C. 珍珠饰品的零售环节

D. 高档手表生产厂商的出厂销售环节 ? 正确答案：D

6. 根据营业税暂行条例规定，邮政储蓄业务属于()的征税范围。 A. 邮电通信业税目中的邮政业 B. 金融保险业税目中的金融业 C. 服务业税目中的代理业

D. 服务业税目中的其他服务业 ? 正确答案：A

6. 在财政支出增长方面，经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是() A. 梯度渐进增长理论 B. 财政支出不断增长法则 C. 财政支出增长发展模型 D. 经济发展阶段理论 ? 正确答案：A

6. 主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方式是()

A. 对购货方不以偷税罪论处，并依法准予抵扣进项税额

B. 对购货方不以偷税罪论处，但应按有关规定不予抵扣进项税额

C. 购货方不能重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处 D. 供货方能够重新从购货方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处 ? 正确答案：B

6. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是() A. 油料作物的种植 B. 糖类作物的种植 C. 麻类作物的种植 D. 香料作物的种植 ? 正确答案：D

6. 甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元(含税)，另外收取加工费3万元(含税)，假定该消费品消费税税率为5%，甲乙为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为() A. 13.68万元 B. 14.13万元 C. 14.74万元 D. 15万元 ? 正确答案：B

7. 下列关于金融保险业营业税征税范围的说法中，不正确的是() A. 非金融机构贷款业务不征营业税 B. 银行销售金银，不征收营业税

C. 人民银行对企业贷款，征收营业税 D. 对保险企业取得的追偿款不征收营业税 ? 正确答案：A

7. 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的()加计扣除。 A. 10% B. 20% C. 50% D. 100% ? 正确答案：D

7. 某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用13%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按成本利润律法判定该商业企业均衡的成本利润率为() A. 17.65% B. 21.43% C. 23.08% D. 30% ? 正确答案：D

7. 同时具有非排他性和非竞争性的是() A. 准公共产品 B. 纯公共产品 C. 纯私人产品 D. 准公共产品 ? 正确答案：B

7. 下列企业适用15%企业所得税税率的是() A. 小型微利企业

B. 国家需要重点扶持的高新技术企业 C. 在中国境内设立场所的非居民企业 D. 在中国境内未设立场所的非居民企业 ? 正确答案：B

8. 下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是() A. 个体工商户的生产经营所得 B. 工资薪金所得 C. 劳务报酬所得 D. 偶然所得 ? 正确答案：C

8. 我国企业所得税的基本税率是() A. 30% B. 33% C. 20% D. 25% ? 正确答案：D

8. 只具有非排他性或者非竞争性特征其一的是() A. 准公共产品 B. 纯公共产品 C. 纯私人产品 D. 准公共产品 ? 正确答案：A

8. 对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是() A. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。

B. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。

C. 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。

D. 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，正确答案：A

8. 某国有企业2011销售收入1000万元，当年的业务招待费40万元，则该企业当年可以扣除的业务招待费是()万元。 A. 40 B. 5 C. 24 D. 30 ? 正确答案：B

8. 我国企业所得税的计税依据是() A. 会计利润 B. 总资产

C. 应纳税所得额 D. 收入总额 ? 正确答案：C

8. 财政补贴属于下列那类支出() A. 购买性支出 B. 转移性支出 C. 市场性支出 D. 等价性支出 ? 正确答案：B

9. 下列税收属于间接税的有() A. 个人所得税 B. 企业所得税 C. 房产税 D. 营业税

? 正确答案：D

9. 下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是() A. 一般贷款业务的计税依据为利差收入 B. 转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入 C. 金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入

D. 融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款 ? 正确答案：C

9. 下列说法正确的是()

A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利 B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利

C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别 D. 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题 ? 正确答案：A

9. 下列关于财产租赁所得的征税的说法不正确的是() A. 财产租赁收入扣除费用包括税费、修缮费、法定扣除标准 B. 财产租赁收入不得扣除任何费用

C. 财产租赁所得将一个月内取得的收入为一次 D. 法定扣除标准为800元或20% ? 正确答案：B

9. 下列税种属于商品税的有() A. 企业所得税 B. 增值税 C. 房产税 D. 印花税 ? 正确答案：B

9. 某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是() A. 一次性支付劳务报酬20万 B. 每月支付劳务报酬10万

C. 每半月支付劳务报酬5万

D. 签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元。 ? 正确答案：D

二,多选题

1. 下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是() A. 股息、红利所得 B. 稿酬所得

C. 工资、薪金所得 D. 特许权使用费所得 ? 正确答案：ABD

1. 下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有() A. 为雇员提供年终加薪的支出 B. 为离休雇员提供待遇的支出 C. 为雇员交纳社会保险的支出 D. 为雇员提供的劳动保护费支出 ? 正确答案：BCD

1. 混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面() A. 销售货物 B. 进口货物

C. 非增值税应税劳务 D. 不动产和无形资产的转让 ? 正确答案：AC

1. 营业税的纳税义务发生时间是()

A. 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天 B. 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天 C. 将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天 D. 预收工程价款的，收到预收款的当天 ? 正确答案：ACD

10. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有() A. 个人房产租赁所得

B. 个体工商户的生产、经营所得„ C. 个人工资、薪金所得 D. 个人购买国债利息收人 ? 正确答案：ABC

10. 下列关于营业税的说法正确的有()

A. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

B. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税;未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额

C. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税;其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税

D 正确答案：ABCD

10. 房产税的计税依据可以是() A. 融资租赁房屋的，以房产原值计税

B. 联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税 C. 出租房产的，以租金计税 D. 租入房产的，以租金计税 ? 正确答案：BC

10. 下列各项中，属于契税征收范围的是() A. 国有土地使用权出让 B. 将自有房屋抵押 C. 接受他人赠与的房屋 D. 接受他人房屋作价投资入股 ? 正确答案：ACD

2. 个人所得税的纳税义务人包括() A. 个体工商户

B. 个人独资企业投资者 C. 合伙企业合伙人

D. 在中国境内有所得的外籍个人 ? 正确答案：ABCD

2. 下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有() A. 化妆品 B. 高档手表 C. 金银首饰 D. 钻石及钻石饰品 ? 正确答案：CD

2. 下列属于增值税征税范围的有() A. 销售热力 B. 进口天然气

C. 家电维修部进行洗衣机维修 D. 咨询公司提供咨询

? 正确答案：ABC

2. 下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括() A. 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助 B. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人 C. 雇员取得的奖金、津贴、补贴 D. 雇员取得的加班工资和年终加薪 ? 正确答案：CD

3. 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有() A. 产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人 B. 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人 C. 产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人 D. 产权出典的房屋，出典人为纳税人 ? 正确答案：ABC

3. 根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：() A. 基本养老保险费 B. 基本失业保险费 C. 基本医疗保险费 D. 商业保险保险费 ? 正确答案：ABC

3. 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是()

A. 境内有无住所 B. 境内工作时间

C. 取得收人的工作地 D. 境内居住时间 ? 正确答案：AD

3. 下列属于营业税混合销售行为的有() A. 工厂销售货物的同时负责送货上门 B. 商场卖货并负责调试

C. 培训公司负责培训劳务的同时销售书本 D. 卡拉OK歌厅供应小点心 ? 正确答案：CD

3. 购买的货物用于()时，其进项税额不得抵扣。 A. 劳动保护 B. 免税项目 C. 无偿赠送 D. 个人消费 ? 正确答案：BD

4. 下列环节既征收消费税又征收增值税的有() A. 卷烟的批发环节 B. 白酒的批发环节

C. 金银首饰的零售环节 D. 化妆品的进口环节

? 正确答案：ACD

4. 下列关于包装物押金的说法正确的是()

A. 非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率征收消费税。

B. 非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税 C. 税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。 D. 酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，正确答案：ABD

4. 下列表述，符合增值税法规规定的有()

A. 采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出 B. 销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除 C. 销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除 D. 采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理 ? 正确答案：ACD

5. 下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有() A. 向金融机构的借款利息支出 B. 企业财产保险费 C. 企业的业务宣传费 D. 固定资产转让费 ? 正确答案：ABD

5. 根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有()

A. 实际缴纳的增值税税额 B. 实际缴纳的消费税税额 C. 实际缴纳的营业税税额 D. 实际缴纳的所得税税额 ? 正确答案：ABC 5. 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有() A. 缴纳的消费税 B. 缴纳的税收滞纳金 C. 非广告性赞助支出 D. 缴纳的财产保险费

? 正确答案：AD

5. 下列关于消费税的说法正确的是()

A. 在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。

B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。

C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。

D. 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据。 ? 正确答案：ABD

5. 下列项目中免征营业税的有() A. 残联举办的餐饮店

B. 残疾人本人提供的应税劳动 C. 养老院收取的老人入院费 D. 养老院举办的对外餐饮店 ? 正确答案：BC

6. 根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有() A. 国债利息收入 B. 金融债券利息收入

C. 国家重点建设债券利息收入 D. 外单位欠款付给的利息收入 ? 正确答案：BCD

6. 在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有() A. 增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 房产税 ? 正确答案：BCD

6. 某生产企业将购进的货物用于下列()的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 A. 对外投资 B. 分配给投资者 C. 无偿赠送给他人 D. 集体福利设施

? 正确答案：ABC

6. 下列()不包括在价外费用内，不并入销售额。 A. 销售货物时收取的运输装卸费 B. 向购买方收取的增值税税额

C. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 D. 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险 ? 正确答案：BCD

7. 下列关于消费税的说法正确的是()

A. 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税

B. 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款

C. 对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税 D. 烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税 ? 正确答案：AB

7. 税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有() A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天 B. 委托他人代销的，为货物发出的当天

C. 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天

D. 销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天 ? 正确答案：CD

7. 下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有() A. 国债利息

B. 国家发行的金融债券利息 C. 参加企业集资取得的利息 D. 银行结算账户利息 ? 正确答案：CD

7. 生产企业将委托加工收回的货物用于()的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 A. 在建工程 B. 职工福利设施 C. 分配给投资者 D. 生产应税产品 ? 正确答案：ABC

8. 下列营业额中，属于营业税计税依据的有() A. 银行一般贷款业务的利息收入 B. 金融商品转让收入

C. 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额 D. 金融产品买卖的差价收入 ? 正确答案：AD

8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有()

A. 支付的社会统筹保险费 B. 固定资产净损失

C. 购建固定资产的费用

D. 融资租赁固定资产支付的租金 ? 正确答案：CD

8. 下列说法正确的是()

A. 折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额 B. 采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。

C. 现金折扣的折扣额不得从销售额中减除

D. 采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧货物的收购价格

? 正确答案：ABCD

8. 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括() A. 拥有土地使用权的单位和个人

B. 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人 C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人 D. 土地使用权共有时的共有各方 ? 正确答案：ABCD

8. 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有() A. 拥有土地使用权的国有企业

B. 拥有土地使用权的私营企业 C. 使用土地的外商投资企业

D. 使用土地的外国企业在中国境内设立的机构 ? 正确答案：ABCD

9. 下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有() A. 黄酒 B. 葡萄酒 C. 柴油 D. 烟丝 ? 正确答案：AC

9. 下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有()

A. 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒

B. 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎

C. 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板

D. 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子 ? 正确答案：BCD

9. 根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有() A. 个人转让著作权取得的收入 B. 残疾人本人提供的应税劳动

C. 邮政部门销售集邮产品取得的收入

D. 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费 ? 正确答案：CD

9. 以下符合消费税纳税义务发生时间的有()

A. 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天 B. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天

C. 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天 D. 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 ? 正确答案：BD

三,判断题

1. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

1. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，按不同税率分别征税。未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

1. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

1. 一般来说，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

1. 纳税人为销售货物(酒类产品除外)而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

1. 节税是一种逆法意识，避税是一种顺法意识。() A. 错误 B. 正确

? 正确答案：A

1. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，缴纳企业所得税时准予全部扣除。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：A

1. 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用消费税税率。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

2. 纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内决定。() A. 错误 B. 正确

? 正确答案：B

2. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项当天。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：A

2. 企业所得税的计税依据为企业全部收入。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：A

2. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

2. 税务筹划的最高目标是纳税成本最低化，而非税收负担最低化。() A. 错误 B. 正确

? 正确答案：A

2. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

3. 一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为增值税的混合销售行为。() A. 错误 B. 正确

? 正确答案：B

3. 任何消费品的包装物不作价销售而是收取押金，此项押金则应该并入应税消费品的销售额计缴消费税。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：A

3. 纳税人出租财产取得的租赁收入，计算征税时，除可以依法减去规定费用和有关税费外，还准予限额扣除实际开支的修缮费用。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

3. 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，成为一般纳税人。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

3. 增值税暂行条例将纳税人划分为一般纳税人与小规模纳税人。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

3. 采用从价定率计税办法的应税消费品，一般而言消费税的计税依据是销售额。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

3. 对于外购的或委托加工的酒及酒精产品已纳消费税可以抵扣。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：A

3. 我国税法将稿酬所得与一般劳务报酬相区分，并给予了适当优惠照顾，对其应税所得额减征30%缴纳个人所得税。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

4. 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额;未分别核算营业额的，不得免税、减税。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

4. 个人所得税的非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

4. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

4. 外购运输公司运输费用，依据税法规定只能按运输发票票额中的运费和建设基金的7%计算抵扣增值税。() A. 错误 B. 正确

? 正确答案：B

4. 企业发生的公益性捐赠支出，不超过利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时税前扣除。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

4. 消费税的纳税行为发生在生产、委托加工或者进口环节而非各个流通领域或终极的消费环节。() A. 错误 B. 正确

? 正确答案：B

5. 纳税人采取折扣方式销售货物，均不得从销售额中减除折扣额。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：A

5. 企业所得税的非居民企业承担全面纳税义务，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：A

5. 纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

5. 企业发生的职工教育经费支出，在缴纳企业所得税时，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税结转扣除。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

5. 国债利息、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益按照25%的税率征收企业所得税。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：A

5. 个人独资企业和合伙企业每一纳税的收入总额，没有任何扣除项目，作为投资者个人的生产经营所得缴纳个人所得税。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：A

5. 工会经费、职工福利费和职工教育经费等，准予在企业所得税税前全额扣除。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：A

5. 税收管辖权是指主权国家根据其法律所拥有和行使的征税权力。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

第二篇：大工15春《企业税收筹划》在线作业3

一、单选题(共 10 道试题，共 50 分。) 1. 某企业全年营业收入10000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，按规定可在费用中计提列支的业务招待费应为(D)万元。

A. 100 B. 33 C. 60 D. 50 2. 按照《企业所得税法》的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是(C)。

A. 固定资产减值准备 B. 被没收财物的损失

C. 遭到龙卷风袭击的存货毁损 D. 非广告性质的赞助支出

3. 韩国某企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为(B)。

A. 20万元 B. 60万元 C. 59.5万元 D. 120万元

4. 个体工商户的生产经营所得，以每一纳税的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。其中对于个体工商户捐赠支出的扣除，说法错误的是(D)。

A. 捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果

B. 捐赠必须是间接捐赠，主要是个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公共事业及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠

C. 捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除

D. 纳税人发生的纯公益性捐赠支出可以在税前从应税所得额中全额扣除

5. 企业纳税发生的亏损，准予向以后结转，用以后的所得弥补，但结转年限最长不得超过(A)。

A. 5年 B. 6年 C. 8年 D. 10年

6. 进口货物的完税价格是指货物的(C)。 A. 成交价格 B. 到岸价格

C. 成交价格为基础的到岸价格 D. 到岸价格为基础的成交价格

7. 跨国公司想利用原产地标准来合理避税，那么最后组装成最终产品的地点(即原产国)就非常重要，一般应选择在(A)。

A. 同进口国签订有优惠税率的国家 B. 进口国征收一般关税的国家 C. 进口国征收特别关税的国家 D. 以上的选择均可以

8. 下列不属于免纳个人所得税项目的是(D)。 A. 国债和国家发行的金融债券利息

B. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴

C. 依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得

D. 个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

9. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是(C)。 A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B. 在中国境内成立的外商独资企业 C. 在中国境内成立的个人独资企业

D. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

10. W某、X某及Y某出资成立了一家个人合伙企业，三位合伙人各占1/3的股份，全年盈利180000元，企业利润平分，三位合伙人的工资为每人每月3000元，按个人所得税法现行规定，W某的所得税实际负担率是(D)。

A. 35% B. 33.33% C. 33.55% D. 20.25%

二、多选题(共 5 道试题，共 30 分。)

1. 下列做法能够降低企业所得税负担的有(BCD)。 A. 亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法 B. 盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法 C. 采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负

D. 在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法 2. 企业所得税计税依据的筹划空间很大，在日常税收筹划过程中，可以推迟获利的出现，主要方法有(ABC)。

A. 根据企业的行业情况选择加速折旧方法，抵消利润 B. 用好用足税前列支政策，加大有关费用的支出标准 C. 选择适当的商品销售价格压低利润

D. 做到合法地在预缴期间尽可能少预缴，特别是不要在年终形成多预缴需退税的结果

3. 关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有(BC)。

A. 从总体税负角度考虑，独资企业、合伙制企业一般要低于公司制企业

B. 企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素

C. 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制

D. 分公司具有独立法人资格，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

4. 下列进出口货物，海关可以酌情减免关税的有(AB)。 A. 在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或损失的货物 B. 起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物

C. 海关查验时已破漏、损坏或腐烂，经查为保管不慎的货物

D. 纳税人因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的货物 5. 以下属于合理合法的税收筹划的做法有(ABD)。

A. 从事货物进口或出口时，选择同类产品中成交价格比较低的，运输、杂项费用相对小的

B. 积极在保税区内投资设厂

C. 隐瞒真实价格，降低申报价格，从而使完税价格大大降低

D. 选择最佳的进出口货物运输

三、判断题(共 5 道试题，共 20 分。) 1. 在中国境内无住所，居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。(B) A. 错误 B. 正确

2. 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。(B) A. 错误 B. 正确

3. 在税率确定的情况下，完税价格的高低就决定了关税的轻重，所以可以通过降低申报价格来进行关税筹划。(A) A. 错误 B. 正确

4. 总机构设在A地的某外商投资企业，在B地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按A地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。(A) A. 错误 B. 正确

5. 在货物进口以后发生的基建、安装、维修和技术服务费用，无论如何也不能计入完税价格中去。(A) A. 错误 B. 正确

第三篇：东财企业税收筹划B在线作业及答案

东财《企业税收筹划B》在线作业一(随机)

一、单选题(共 10 道试题，共 40 分。)

1. 社会保障支出属于财政支出中的()

A. 购买性支出 B. 转移性支出 C. 市场性支出 D. 等价性支出

满分：4 分

2. 下列税种属于价外税的是()

A. 消费税 B. 营业税 C. 增值税 D. 个人所得税

满分：4 分

3. 王先生为某公司(非任职单位)搞建筑设计，协议约定应得报酬(税前)30000元。在领取前，张先生通过民政局向灾区捐赠10000元。则张先生应纳个人所得税()元。

A. 3360 B. 3200 C. 2800 D. 4800 满分：4 分

4. 在财政支出增长方面，经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是()

A. 梯度渐进增长理论 B. 财政支出不断增长法则 C. 财政支出增长发展模型 D. 经济发展阶段理论

满分：4 分

5. 根据现行税法的规定，钻石及钻石饰品消费税的征税环节在()

A. 生产环节 B. 委托加工环节 C. 零售环节 D. 进口环节

满分：4 分

6. 下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是()

A. 一般贷款业务的计税依据为利差收入 B. 转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入 C. 金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入 D. 融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款

满分：4 分

7. 单位或者个体工商户的下列行为，不能视同销售货物的是()

A. 将购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。 B. 将购进的货物分配给股东或者投资者。 C. 将购进的货物用于集体福利或者个人消费 D. 将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

满分：4 分

8. 我国个人所得税工资薪金所得项目的最高税率为()

A. 30% B. 35% C. 40% D. 45% 满分：4 分

9. 在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是()

A. 梯度渐进增长理论 B. 财政支出不断增长法则 C. 财政支出增长发展模型 D. 经济发展阶段理论

满分：4 分

10. 个人参加展会，现场作画所得属于()

A. 工资薪金所得 B. 稿酬所得 C. 劳务报酬所得 D. 个体户经营所得满分：4 分

二、多选题(共 10 道试题，共 40 分。)

1. 下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有()

A. 国债利息

B. 国家发行的金融债券利息 C. 参加企业集资取得的利息 D. 银行结算账户利息

满分：4 分

2. 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括()

A. 拥有土地使用权的单位和个人

B. 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人 C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人 D. 土地使用权共有时的共有各方

满分：4 分

3. 根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有()

A. 国债利息收入 B. 金融债券利息收入

C. 国家重点建设债券利息收入 D. 外单位欠款付给的利息收入

满分：4 分

4. 根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：()

A. 基本养老保险费 B. 基本失业保险费 C. 基本医疗保险费 D. 商业保险保险费

满分：4 分

5. 下列属于营业税混合销售行为的有()

A. 工厂销售货物的同时负责送货上门 B. 商场卖货并负责调试

C. 培训公司负责培训劳务的同时销售书本 D. 卡拉OK歌厅供应小点心

满分：4 分

6. 下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括()

A. 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助 B. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人 C. 雇员取得的奖金、津贴、补贴 D. 雇员取得的加班工资和年终加薪

满分：4 分

7. 下列关于消费税的说法正确的是()

B. 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款 C. 对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税 D. 烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税

满分：4 分

8. 下列表述，符合增值税法规规定的有()

A. 采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出 B. 销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除 C. 销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除 D. 采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理

满分：4 分

9. 下列各项中，属于契税征收范围的是()

A. 国有土地使用权出让 B. 将自有房屋抵押 C. 接受他人赠与的房屋 D. 接受他人房屋作价投资入股

满分：4 分

10. 房产税的计税依据可以是()

A. 融资租赁房屋的，以房产原值计税

B. 联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税 C. 出租房产的，以租金计税 D. 租入房产的，以租金计税

满分：4 分

三、判断题(共 5 道试题，共 20 分。)

1. 增值税的进项税额只能凭增值税专用发票抵扣。()

A. 错误 B. 正确

满分：4 分

2. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。()

A. 错误 B. 正确

满分：4 分

3. 单位和个人销售其购置的不动产，以全部收入为营业税的计税依据。()

A. 错误 B. 正确

满分：4 分

4. 纳税人之间相互拆借或者单位向个人集资借款的利息支出，可以在企业所得税税前全额扣除。()

A. 错误 B. 正确

满分：4 分

5. 销售额是纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。()

A. 错误 B. 正确

满分：4 分

东财《企业税收筹划B》在线作业二(随机)

试卷总分：100 测试时间：--

一、单选题(共 10 道试题，共 40 分。)

1. 下列属于视同销售货物，应计算增增值税销项税额的是()

A. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B. 某厂家委托商店代销家具

C. 某运输企业购买棉大衣用于集体福利 D. 某歌厅购买一批饮料用于销售

满分：4 分

2. 下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是()

满分：4 分

3. 我国预提所得税的税率是()

A. 30% B. 33% C. 20% D. 25% 满分：4 分

4. 某商场(一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售电冰箱。5月30日向顾客销售1台电冰箱，零售价4 680元;顾客旧冰箱作价120元，商场收取现金4560元。则该项交易的销项税额为()元。

A. 680 B. 662.56 C. 795.6 D. 775.2 满分：4 分

5. 在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是()

A. 梯度渐进增长理论 B. 财政支出不断增长法则 C. 财政支出增长发展模型 D. 经济发展阶段理论

满分：4 分

6. 下列支出属于购买性支出的有()

A. 捐赠支出 B. 债务利息支出 C. 社会保障支出 D. 国防支出

满分：4 分

7. 主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方式是()

A. 对购货方不以偷税罪论处，并依法准予抵扣进项税额

B. 对购货方不以偷税罪论处，但应按有关规定不予抵扣进项税额 C. 购货方不能重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处 D. 供货方能够重新从购货方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处

满分：4 分

8. 增值税暂行条例》规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，应()

A. 从低适用税率 B. 从高适用税率 C. 适用加权平均税率 D. 核定征收

满分：4 分

9. 财政分配的主体是()

A. 个人 B. 家庭 C. 企业 D. 政府

满分：4 分

10. 以下属于工资薪金所得的项目有()

A. 托儿补助费 B. 劳动分红 C. 投资分红 D. 独生子女补贴

满分：4 分

二、多选题(共 10 道试题，共 40 分。)

1. 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是()

A. 境内有无住所 B. 境内工作时间 C. 取得收人的工作地 D. 境内居住时间

满分：4 分

2. 个人所得税的纳税义务人包括()

A. 个体工商户

B. 个人独资企业投资者 C. 合伙企业合伙人

D. 在中国境内有所得的外籍个人

满分：4 分

3. 下列属于增值税征税范围的有()

A. 销售热力 B. 进口天然气

C. 家电维修部进行洗衣机维修 D. 咨询公司提供咨询

满分：4 分

4. 某生产企业将购进的货物用于下列()的，应视同销售货物计算缴纳增值税。

A. 对外投资 B. 分配给投资者 C. 无偿赠送给他人 D. 集体福利设施

满分：4 分

5. 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括()

A. 拥有土地使用权的单位和个人

满分：4 分

6. 下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有()

A. 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒 B. 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎 C. 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板 D. 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子

满分：4 分

7. 下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有()

A. 国债利息

B. 国家发行的金融债券利息 C. 参加企业集资取得的利息 D. 银行结算账户利息

满分：4 分

8. 下列各项中，属于契税征收范围的是()

A. 国有土地使用权出让 B. 将自有房屋抵押 C. 接受他人赠与的房屋 D. 接受他人房屋作价投资入股

满分：4 分

9. 下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有()

A. 黄酒 B. 葡萄酒 C. 柴油 D. 烟丝

满分：4 分

10. 根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有()

A. 国债利息收入 B. 金融债券利息收入

C. 国家重点建设债券利息收入 D. 外单位欠款付给的利息收入

满分：4 分

三、判断题(共 5 道试题，共 20 分。)

1. 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。()

A. 错误 B. 正确

满分：4 分 2. 企业纳税发生的亏损，准予向以后结转。用以后的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。()

A. 错误 B. 正确

满分：4 分

3. 我国税法将稿酬所得与一般劳务报酬相区分，并给予了适当优惠照顾，对其应税所得额减征30%缴纳个人所得税。()

A. 错误 B. 正确

满分：4 分

4. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，缴纳企业所得税时准予全部扣除。()

A. 错误 B. 正确

满分：4 分

5. 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用消费税税率。()

A. 错误 B. 正确

满分：4 分

东财《企业税收筹划B》在线作业三(随机)

试卷总分：100 测试时间：--

一、单选题(共 10 道试题，共 40 分。)

1. 我国企业所得税的计税依据是()

A. 会计利润 B. 总资产 C. 应纳税所得额 D. 收入总额

满分：4 分

2. 下列说法正确的是()

B. 业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。

C. 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补;投资企业也可相应调整减低其投资成本，将其确认为投资损失。 D. 企业当实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，

满分：4 分

3. 下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是()

满分：4 分

4. 值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是()

A. 以旧换新销售方式销售电冰箱扣除旧货值的销售净额

B. 在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售 C. 以物易物销售方式的销售净额

D. 还本销售方式减除还本支出后的销售净额

满分：4 分

5. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是()

A. 油料作物的种植 B. 糖类作物的种植 C. 麻类作物的种植 D. 香料作物的种植

满分：4 分

6. 某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用17%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按增值率判定法判定该商业企业无差别平衡点增值率为()

A. 17.65% B. 21.75% C. 23.08% D. 15.65% 满分：4 分

7. 下列税收属于从量税的有()

A. 增值税 B. 企业所得税 C. 营业税 D. 成品油的消费税

满分：4 分

8. 在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是()

A. 梯度渐进增长理论 B. 财政支出不断增长法则 C. 财政支出增长发展模型 D. 经济发展阶段理论

满分：4 分

9. 纳税人委托加工的属于从价定率征收消费税的消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其组成计税价格的计算公式为()

A. 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率) B. 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率) C. 组成计税价格=(材料成本+加工费)×(1+消费税税率) D. 组成计税价格=(材料成本+加工费)×(1-消费税税率)

满分：4 分

10. 如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是()

A. 企业亏损补贴 B. 财政贴息 C. 明补 D. 暗补

满分：4 分

二、多选题(共 10 道试题，共 40 分。)

1. 代购货物行为，凡同时具备()的，不征收增值税。

A. 受托方不垫付资金

B. 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方

C. 受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费 D. 受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动

满分：4 分

2. 混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面()

A. 销售货物 B. 进口货物 C. 非增值税应税劳务 D. 不动产和无形资产的转让

满分：4 分

3. 下列项目中免征营业税的有()

A. 残联举办的餐饮店

B. 残疾人本人提供的应税劳动 C. 养老院收取的老人入院费 D. 养老院举办的对外餐饮店

满分：4 分

4. 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有()

A. 产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人 B. 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人 C. 产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人 D. 产权出典的房屋，出典人为纳税人

满分：4 分

5. 下列表述，符合增值税法规规定的有()

满分：4 分

6. 某生产企业将购进的货物用于下列()的，应视同销售货物计算缴纳增值税。

A. 对外投资 B. 分配给投资者 C. 无偿赠送给他人 D. 集体福利设施

满分：4 分

7. 下列环节既征收消费税又征收增值税的有()

A. 卷烟的批发环节 B. 白酒的批发环节 C. 金银首饰的零售环节 D. 化妆品的进口环节

满分：4 分

8. 根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有()

A. 实际缴纳的增值税税额 B. 实际缴纳的消费税税额 C. 实际缴纳的营业税税额 D. 实际缴纳的所得税税额

满分：4 分

9. 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括()

A. 拥有土地使用权的单位和个人

满分：4 分

10. 根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有()

A. 个人转让著作权取得的收入 B. 残疾人本人提供的应税劳动 C. 邮政部门销售集邮产品取得的收入

D. 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费

满分：4 分

三、判断题(共 5 道试题，共 20 分。)

1. 个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。()

A. 错误 B. 正确满分：4 分

2. 纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为权利交割的当天。()

A. 错误 B. 正确

满分：4 分

3. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，缴纳企业所得税时按照发生额扣除。()

A. 错误 B. 正确

满分：4 分

4. 企业所得税的纳税人是在中国境内取得收入的企业和其他组织，包括个人独资企业和合伙企业。()

A. 错误 B. 正确

满分：4 分

5. 个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。()

A. 错误 B. 正确

满分：4 分

一,单选题

1. 值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是() A. 以旧换新销售方式销售电冰箱扣除旧货值的销售净额

B. 在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售 C. 以物易物销售方式的销售净额

D. 还本销售方式减除还本支出后的销售净额 ? 正确答案：B

1. 教育属于下列产品中的() A. 纯公共产品 B. 准公共产品 C. 私人产品 D. 准私人产品 ? 正确答案：B

1. 个人参加展会，现场作画所得属于() A. 工资薪金所得 B. 稿酬所得 C. 劳务报酬所得 D. 个体户经营所得 ? 正确答案：C 1. 政府无偿的单方面资金支付，没有得到相应的商品和服务是() A. 挖潜改造支出 B. 国防支出 C. 购买性支出 D. 转移性支出 ? 正确答案：D

1. 下列项目中不是营业税征税范围的是() A. 销售货物 B. 转让无形资产 C. 提供运输劳务 D. 销售不动产 ? 正确答案：A

1. 按照现行税法规定，旅游业应按()税目计算缴纳营业税。 A. 服务业 B. 租赁业 C. 金融保险业 D. 代理业 ? 正确答案：A

1. 我国预提所得税的税率是() A. 30% B. 33% C. 20% D. 25% ? 正确答案：C

1. 下列各项不属于社会保障基金来源的有() A. 国家 B. 企业 C. 个人

D. 慈善组织 ? 正确答案：D

10. 财政分配的目的是为了满足() A. 企业需要 B. 市场需要 C. 社会公共需要 D. 私人需要 ? 正确答案：C

10. 疾病预防与控制属于下列产品中的() A. 纯公共产品 B. 准公共产品 C. 私人产品 D. 准私人产品 ? 正确答案：A

10. 下列支出属于转移性性支出的有() A. 教育事业支出 B. 卫生事业支出 C. 捐赠支出

D. 基础设施建设支出 ? 正确答案：C

10. 下列说法符合个人所得来源地确认方法的是()

D. 特许权使用费所得，以特许权的使用费的支付地为所得来源地 ? 正确答案：A

10. ()是税额占课税对象数额的比重。 A. 纳税人 B. 课税对象 C. 税率

D. 违章处理 ? 正确答案：C

10. 下列关于中国境内企业董事、高层管理人员的纳税义务说法正确的是()

A. 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税

B. 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税

C. 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由中国境外企业支付的工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税

D. 担任中国境内企业董事或高层管理职正确答案：B

D. 委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税 ? 正确答案：C

10. 下列产品中属于纯公共产品的是() A. 国防 B. 森林

C. 收费的博物馆 D. 收费的高速公路 E. 草原 ? 正确答案：A

2. 企业的下列所得属于不征税收入的是() A. 销售货物收入 B. 转让财产收入 C. 特许权使用费收入 D. 财政拨款 ? 正确答案：D

2. 某施工企业自行建造一栋商品房，建成后销售给某公司。该项业务适用的营业税政策是() A. 不缴纳营业税

B. 仅按“建筑业”税目缴纳营业税 C. 仅按“销售不动产”税目缴纳营业税

D. 自建行为按“建筑业”缴纳营业税;销售行为按“销售不动产”缴纳营业税 ? 正确答案：D

2. 对于个人取得的劳务报酬，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办法是() A. 以取得收入时为一次

B. 以一个月内取得的收入为一次 C. 以一个季度内取得的收入为一次

D. 以事项完成后取得的所有收入合并为一次 ? 正确答案：B

2. 我国个人所得税工资薪金所得项目的最高税率为() A. 30% B. 35% C. 40% D. 45% ? 正确答案：D

2. 下列说法正确的是()

C. 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补;投资企业也可相应调整减低其投资成本，将其确认为投资损失。

D. 企业当实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未正确答案：B

2. 财政的产生是以()为前提的。 A. 国家的产生 B. 私有制的产生 C. 阶级的产生 D. 公有制的产生 ? 正确答案：A

2. 个人取得的财产租赁所得，其收入“次”数的确定办法是() A. 以取得收入时为一次

B. 以一个月内取得的收入为一次 C. 以一个季度内取得的收入为一次 D. 以一年内取得的收入为一次 ? 正确答案：B

2. 下列税收属于从量税的有() A. 增值税 B. 企业所得税 C. 营业税

D. 成品油的消费税 ? 正确答案：D

3. 合伙企业的投资者李某以企业的资金为其家庭购买汽车，该该项支出应按()计征个人所得税。 A. 工资薪金所得 B. 承包转包所得

C. 个体工商户的生产经营 D. 利息、股息、红利所得 ? 正确答案：C

3. 我国消费税是对()征收的一种税 A. 应税劳务 B. 应税消费品 C. 无形资产 D. 不动产 ? 正确答案：B

3. 国防属于() A. 纯公共产品 B. 准公共产品 C. 私人产品 D. 准私人产品 ? 正确答案：A

3. 社会保障支出属于财政支出中的() A. 购买性支出 B. 转移性支出 C. 市场性支出 D. 等价性支出 ? 正确答案：B

3. 国家凭借所有权取得的财政收入是() A. 税收收入 B. 公债收入 C. 国有资产收益 D. 收费收入 ? 正确答案：C

4. 下列不属于企业所得税免税收入的是() A. 国债利息

B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利

C. 在中国境内没有设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利收入 D. 符合条件的非营利组织的收入 ? 正确答案：C

4. 已经用债务收入弥补以后仍然存在的赤字被称为() A. 软赤字 B. 硬赤字 C. 周期性赤字 D. 结构性赤字 ? 正确答案：B

4. 下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是() A. 销售自产小汽车支付的运输费用 B. 外购气体支付的运输费用 C. 外购职工福利用品的运输费用

D. 向小规模纳税人购买农产品的运输费用 ? 正确答案：C

4. 下列项目属于准公共产品的是() A. 公共卫生 B. 国防 C. 教育 D. 食品 ? 正确答案：C

4. ()是税收权限的核心内容。 A. 征收管理权 B. 立法权 C. 税法解释权 D. 税收调整权 ? 正确答案：B

4. 当国债的票面利率高于市场利率时，通常采用的发行方式是() A. 折价发行 B. 平价发行 C. 溢价发行 D. 定价发行 ? 正确答案：C

4. 下列说法正确的是()

A. 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠可以全额从其应纳税所得额中扣除。

B. 个人通过非营利性的社会团体和国家机关(包括中国红十字会)向红十字事业的捐赠，准予在缴纳个人所得税全额扣除。

4. 增值税法规中所称的货物，是指() A. 有形资产 B. 有形动产 C. 无形资产 D. 不动产 ? 正确答案：B

5. 下列产品在零售环节征收消费税的是() A. 酒类产品 B. 金银首饰 C. 化妆品 D. 成品油 ? 正确答案：B

5. 下列税种属于价外税的是() A. 消费税 B. 营业税 C. 增值税

D. 个人所得税 ? 正确答案：C

5. 下列关于包装物的说法正确的是()

A. 应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。

B. 所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，不论押金是否，均应并入酒类产品销售额中征收消费税 C. 对所有收取押金(酒类产品除外)的包装物，只要押金不到期，就不计税 D. 包装物押金为不含税收入，可以直接乘以消费税税率计算消费税 ? 正确答案：A

5. 《值税暂行条例实施细则》规定，纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税，对非应税劳务的销售额(即营业额)按适用的税率征收营业税。未分别核算的，应()

A. 对货物、应税劳务及非应税劳务征收增值税 B. 对货物、应税劳务及非应税劳务增收营业税 C. 主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。 D. 纳税人按照税负轻重自己决定 ? 正确答案：C

5. 某生产企业签订一销售合同，销售一批增值税应税货物，合同规定货款分三次分期支付。则该项销售行为的纳税义务发生时间为() A. 签订合同之时

B. 合同约定的收款之日 C. 最后一次收取货款时 D. 生产企业自行决定 ? 正确答案：B

5. 下列关于全年一次性奖金说法正确的是()

A. 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。 B. 纳税人取得全年一次性奖金，应并入当月工资一同计算所得税，并由扣缴义务人发放时代扣代缴。 C. 在一个纳税内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法允许采用多次。

D. 雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，按全年一次性奖金的计税办法计税。 ? 正确答案：A

5. 一个国家的财政收入最重要的收入形式是() A. 税收收入 B. 公债收入 C. 国有资产收益 D. 收费收入 ? 正确答案：A

5. 我国个人所得税税制设计中没有以下()的税率形式。 A. 比例税率

B. 5级超额累进税率 C. 定额税率

D. 7级超额累进税率 ? 正确答案：C

6. 根据现行税法的规定，钻石及钻石饰品消费税的征税环节在() A. 生产环节 B. 委托加工环节 C. 零售环节 D. 进口环节 ? 正确答案：C

6. 如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是() A. 企业亏损补贴 B. 财政贴息 C. 明补 D. 暗补 ? 正确答案：D

6. 根据现行税法规定，下列消费品的生产环节，既征收增值税又征收消费税的是() A. 酒类产品的批发环节 B. 金银饰品的生产环节 C. 珍珠饰品的零售环节

D. 高档手表生产厂商的出厂销售环节 ? 正确答案：D

6. 根据营业税暂行条例规定，邮政储蓄业务属于()的征税范围。 A. 邮电通信业税目中的邮政业 B. 金融保险业税目中的金融业 C. 服务业税目中的代理业

D. 服务业税目中的其他服务业 ? 正确答案：A

6. 主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方式是()

A. 对购货方不以偷税罪论处，并依法准予抵扣进项税额

B. 对购货方不以偷税罪论处，但应按有关规定不予抵扣进项税额

6. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是() A. 油料作物的种植 B. 糖类作物的种植 C. 麻类作物的种植 D. 香料作物的种植 ? 正确答案：D

7. 下列关于金融保险业营业税征税范围的说法中，不正确的是() A. 非金融机构贷款业务不征营业税 B. 银行销售金银，不征收营业税 C. 人民银行对企业贷款，征收营业税

D. 对保险企业取得的追偿款不征收营业税 ? 正确答案：A

7. 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的()加计扣除。 A. 10% B. 20% C. 50% D. 100% ? 正确答案：D

7. 同时具有非排他性和非竞争性的是() A. 准公共产品 B. 纯公共产品 C. 纯私人产品 D. 准公共产品 ? 正确答案：B

7. 下列企业适用15%企业所得税税率的是() A. 小型微利企业

B. 国家需要重点扶持的高新技术企业 C. 在中国境内设立场所的非居民企业 D. 在中国境内未设立场所的非居民企业 ? 正确答案：B

8. 我国企业所得税的基本税率是() A. 30% B. 33% C. 20% D. 25% ? 正确答案：D

8. 只具有非排他性或者非竞争性特征其一的是() A. 准公共产品 B. 纯公共产品 C. 纯私人产品 D. 准公共产品 ? 正确答案：A

8. 对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是()

A. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。

B. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。

C. 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。

D. 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，正确答案：A

8. 某国有企业2011销售收入1000万元，当年的业务招待费40万元，则该企业当年可以扣除的业务招待费是()万元。 A. 40 B. 5 C. 24 D. 30 ? 正确答案：B

8. 我国企业所得税的计税依据是() A. 会计利润 B. 总资产

C. 应纳税所得额 D. 收入总额 ? 正确答案：C

8. 财政补贴属于下列那类支出() A. 购买性支出 B. 转移性支出 C. 市场性支出 D. 等价性支出 ? 正确答案：B

9. 下列税收属于间接税的有() A. 个人所得税 B. 企业所得税 C. 房产税 D. 营业税 ? 正确答案：D

9. 下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是() A. 一般贷款业务的计税依据为利差收入

B. 转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入 C. 金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入

D. 融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款 ? 正确答案：C

9. 下列说法正确的是()

A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利 B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利

9. 下列关于财产租赁所得的征税的说法不正确的是()

A. 财产租赁收入扣除费用包括税费、修缮费、法定扣除标准 B. 财产租赁收入不得扣除任何费用

C. 财产租赁所得将一个月内取得的收入为一次 D. 法定扣除标准为800元或20% ? 正确答案：B

9. 下列税种属于商品税的有() A. 企业所得税 B. 增值税 C. 房产税 D. 印花税 ? 正确答案：B

9. 某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是()

A. 一次性支付劳务报酬20万 B. 每月支付劳务报酬10万 C. 每半月支付劳务报酬5万

二,多选题

1. 下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是() A. 股息、红利所得 B. 稿酬所得

C. 工资、薪金所得 D. 特许权使用费所得 ? 正确答案：ABD

1. 混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面() A. 销售货物 B. 进口货物

C. 非增值税应税劳务

D. 不动产和无形资产的转让 ? 正确答案：AC

1. 营业税的纳税义务发生时间是()

10. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有() A. 个人房产租赁所得

B. 个体工商户的生产、经营所得„ C. 个人工资、薪金所得 D. 个人购买国债利息收人 ? 正确答案：ABC

10. 下列关于营业税的说法正确的有()

A. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

C. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税;其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税 D 正确答案：ABCD

10. 房产税的计税依据可以是() A. 融资租赁房屋的，以房产原值计税

B. 联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税 C. 出租房产的，以租金计税 D. 租入房产的，以租金计税 ? 正确答案：BC

10. 下列各项中，属于契税征收范围的是() A. 国有土地使用权出让 B. 将自有房屋抵押 C. 接受他人赠与的房屋

D. 接受他人房屋作价投资入股 ? 正确答案：ACD

2. 个人所得税的纳税义务人包括() A. 个体工商户

B. 个人独资企业投资者 C. 合伙企业合伙人

D. 在中国境内有所得的外籍个人 ? 正确答案：ABCD

2. 下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有() A. 化妆品 B. 高档手表 C. 金银首饰

D. 钻石及钻石饰品 ? 正确答案：CD

2. 下列属于增值税征税范围的有() A. 销售热力 B. 进口天然气

C. 家电维修部进行洗衣机维修 D. 咨询公司提供咨询 ? 正确答案：ABC

3. 根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：()

A. 基本养老保险费 B. 基本失业保险费 C. 基本医疗保险费 D. 商业保险保险费 ? 正确答案：ABC

3. 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是() A. 境内有无住所 B. 境内工作时间 C. 取得收人的工作地 D. 境内居住时间 ? 正确答案：AD

3. 下列属于营业税混合销售行为的有() A. 工厂销售货物的同时负责送货上门 B. 商场卖货并负责调试

C. 培训公司负责培训劳务的同时销售书本 D. 卡拉OK歌厅供应小点心 ? 正确答案：CD

3. 购买的货物用于()时，其进项税额不得抵扣。 A. 劳动保护 B. 免税项目 C. 无偿赠送 D. 个人消费 ? 正确答案：BD

4. 下列环节既征收消费税又征收增值税的有() A. 卷烟的批发环节 B. 白酒的批发环节 C. 金银首饰的零售环节 D. 化妆品的进口环节 ? 正确答案：ACD

4. 下列关于包装物押金的说法正确的是()

B. 非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税

C. 税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。

D. 酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，正确答案：ABD

4. 下列表述，符合增值税法规规定的有()

5. 根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有() A. 实际缴纳的增值税税额 B. 实际缴纳的消费税税额 C. 实际缴纳的营业税税额 D. 实际缴纳的所得税税额 ? 正确答案：ABC

5. 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有() A. 缴纳的消费税 B. 缴纳的税收滞纳金 C. 非广告性赞助支出 D. 缴纳的财产保险费 ? 正确答案：AD

5. 下列关于消费税的说法正确的是()

A. 在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。

B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。 C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。

D. 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据。 ? 正确答案：ABD

5. 下列项目中免征营业税的有() A. 残联举办的餐饮店

B. 残疾人本人提供的应税劳动 C. 养老院收取的老人入院费 D. 养老院举办的对外餐饮店 ? 正确答案：BC

6. 根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有() A. 国债利息收入 B. 金融债券利息收入

C. 国家重点建设债券利息收入 D. 外单位欠款付给的利息收入 ? 正确答案：BCD

6. 在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有() A. 增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 房产税 ? 正确答案：BCD

6. 某生产企业将购进的货物用于下列()的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 A. 对外投资 B. 分配给投资者 C. 无偿赠送给他人 D. 集体福利设施 ? 正确答案：ABC

6. 下列()不包括在价外费用内，不并入销售额。 A. 销售货物时收取的运输装卸费 B. 向购买方收取的增值税税额

C. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 D. 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险 ? 正确答案：BCD

7. 下列关于消费税的说法正确的是()

B. 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款 C. 对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税 D. 烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税 ? 正确答案：AB

7. 税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有() A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天 B. 委托他人代销的，为货物发出的当天

C. 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天

D. 销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天 ? 正确答案：CD

7. 下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有() A. 国债利息

B. 国家发行的金融债券利息 C. 参加企业集资取得的利息 D. 银行结算账户利息 ? 正确答案：CD

8. 下列营业额中，属于营业税计税依据的有() A. 银行一般贷款业务的利息收入 B. 金融商品转让收入

C. 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额 D. 金融产品买卖的差价收入 ? 正确答案：AD

8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有() A. 支付的社会统筹保险费 B. 固定资产净损失 C. 购建固定资产的费用 D. 融资租赁固定资产支付的租金 ? 正确答案：CD

8. 下列说法正确的是()

A. 折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额

B. 采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。 C. 现金折扣的折扣额不得从销售额中减除

D. 采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧货物的收购价格 ? 正确答案：ABCD

8. 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括() A. 拥有土地使用权的单位和个人

8. 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有()

A. 拥有土地使用权的国有企业 B. 拥有土地使用权的私营企业 C. 使用土地的外商投资企业

D. 使用土地的外国企业在中国境内设立的机构 ? 正确答案：ABCD

9. 下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有() A. 黄酒 B. 葡萄酒 C. 柴油 D. 烟丝 ? 正确答案：AC

9. 下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有() A. 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒

B. 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎 C. 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板

D. 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子 ? 正确答案：BCD

9. 根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有() A. 个人转让著作权取得的收入 B. 残疾人本人提供的应税劳动

C. 邮政部门销售集邮产品取得的收入

D. 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费 ? 正确答案：CD

9. 以下符合消费税纳税义务发生时间的有()

A. 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天 B. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天

三,判断题

1. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

1. 一般来说，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

1. 纳税人为销售货物(酒类产品除外)而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

1. 节税是一种逆法意识，避税是一种顺法意识。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：A

1. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，缴纳企业所得税时准予全部扣除。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：A

1. 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用消费税税率。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

2. 纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内决定。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

2. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项当天。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：A

2. 企业所得税的计税依据为企业全部收入。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：A

2. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

2. 税务筹划的最高目标是纳税成本最低化，而非税收负担最低化。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：A

3. 一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为增值税的混合销售行为。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B 3. 任何消费品的包装物不作价销售而是收取押金，此项押金则应该并入应税消费品的销售额计缴消费税。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：A

3. 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，成为一般纳税人。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

3. 增值税暂行条例将纳税人划分为一般纳税人与小规模纳税人。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

3. 采用从价定率计税办法的应税消费品，一般而言消费税的计税依据是销售额。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

3. 对于外购的或委托加工的酒及酒精产品已纳消费税可以抵扣。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：A

3. 我国税法将稿酬所得与一般劳务报酬相区分，并给予了适当优惠照顾，对其应税所得额减征30%缴纳个人所得税。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

4. 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额;未分别核算营业额的，不得免税、减税。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

4. 个人所得税的非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

4. 外购运输公司运输费用，依据税法规定只能按运输发票票额中的运费和建设基金的7%计算抵扣增值税。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

4. 企业发生的公益性捐赠支出，不超过利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时税前扣除。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

4. 消费税的纳税行为发生在生产、委托加工或者进口环节而非各个流通领域或终极的消费环节。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

5. 纳税人采取折扣方式销售货物，均不得从销售额中减除折扣额。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：A

5. 企业所得税的非居民企业承担全面纳税义务，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：A

5. 纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

5. 国债利息、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益按照25%的税率征收企业所得税。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：A

5. 工会经费、职工福利费和职工教育经费等，准予在企业所得税税前全额扣除。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：A

5. 税收管辖权是指主权国家根据其法律所拥有和行使的征税权力。() A. 错误 B. 正确 ? 正确答案：B

第四篇：个人税务筹划测试

课前测试

说明：课前测试是测试您对课程内容的初期掌握情况，带着问题参与学习，测试结果不计入考试成绩。单选题

1. 下列关于税收违法与犯罪的说法，错误的是： × A税收违法包括纳税主体违法与征税主体违法两方面

B税收犯罪是税收违法发展到一定严重程度而形成的由量变到质变的过程 C税收违法不一定构成犯罪，但税收犯罪必然是税收违法 D税收违法与税收犯罪的根本区别之一是危害社会正确答案： D

2. 个人税务筹划应该遵循的原则不包括： × A合法性原则 B最大化原则 C效益原则 D风险原则正确答案： B

3. 根据《个人所得税法》，下列不属于纳税义务人的是： √ A河南人，户籍北京 B美国人，已移民中国 C香港人，来北京旅游 D英国人，在北京居住6年正确答案： C

4. 下列属于对纳税主体进行的行政制裁的是： × A没收违法所得 B撤销违法决定 C行政赔偿 D自由刑正确答案： A

5. 对税收犯罪法律责任的设定比较全面、系统、集中的法律是： × A《税收征管法》 B《中华人民共和国刑法》 C《行政处罚法》

D《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》正确答案： B

6. 实施个人税务筹划的首选因素是： × A合法筹划 B最大税后效益 C价值取向 D风险最小原则正确答案： C

7. 中国税法中采用的住所标准是： × A永久性住所 B临时性住所 C实际居住住所 D习惯性住所正确答案： D

8. 下列不属于非居民纳税人的是： ×

A习惯性住所不在中国，也不在中国居住的外国人 B在中国居住不超过90天的外国人 C在中国居住超过1年不超过5年的外国人 D在中国居住超过90天不超过一年的外国人正确答案： C

9. 下列不属于中国境内所得的是： √ A小王在外企工作获得的薪酬 B麦克在中国工作两年获得的工资收入 C张奶奶出租房屋给外国人获得的房租费

D香港籍专家在香港取得的由国内企业负担的讲课劳务报酬正确答案： D

10. 个人所得税的征收范围不包括： √ A财产租赁所得 B差旅费津贴 C利息、红利收入 D偶然所得正确答案： B

11. 下列不属于劳务报酬范围的是： × A演员走穴收入 B教师办班收入

C某研究员在培训班获得的课酬 D演员在剧团获得的收入正确答案： D 判断题

12. 最佳的税收筹划方案一定是税负最轻的方案。此种说法： × 正确错误正确答案：错误

13. 老王到阿联酋从事劳务工作两年，他的工资是由中国公司支付的，但阿联酋政府有权力向他征税。此种说法： × 正确错误正确答案：正确

14. 误餐补助也应纳入个人工资、薪金所得项目的收入中，予以征税。此种说法： × 正确错误正确答案：错误

15. 老王退休后又被单位返聘，那么他在单位获得的工资应“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。此种说法： √ 正确错误正确答案：正确

16. 个人承包企事业经营，但工商登记仍为企业的不需交企业所得税。此种说法： √ 正确错误正确答案：错误

第五篇：大企业税收风险内控制度测试工作指引

南京市国家税务局大企业税务风险

内控制度测试工作指引

(讨论稿)

第一章总则

第一条为协助大企业有效控制税务风险，对企业税务风险内控制度的可信赖程度与企业税务风险控制能力进行客观的评判，根据国家税务总局《大企业税务风险管理指引(试行)》，制定本指引。

第二条本指引所称税务风险内控制度测试，是指税务机关对企业的税务风险管理制度设计与运行的有效性进行的测试和评价工作。

第三条建立健全和有效实施税务风险内控制度，保证内控制度的有效性是企业董事会的责任。税务机关应按照本指引的要求，在实施测试工作的基础上对企业建立与实施税务风险内控制度的有效性发表意见。

第四条测试人员执行税务风险内控制度测试工作，应当履行必要的测试工作程序，并使用合适的测试工作底稿，以获取充分、适当的证据，为发表税务风险内控制度测试意见提供合理保证。

第五条在测试工作中，税务机关应当对企业税务风险内控制度设计与运行的有效性进行测试，以实现下列目标：

1、获取充分、适当的证据，支持在测试工作中对税务风险内控制度有效性发表的意见;

2、在对企业税务风险控制能力深入了解及客观评价的基础上，以确定相应的税收管理措施。

第六条税务风险内控制度测试工作包括四个阶段：预备调查、内控制度评价、内控制度测试、内控有效性评价、测试工作报告。

第二章预备调查

第七条税务机关应配备具有专业胜任能力的人员组成测试工作组，并恰当地计划税务风险内控制度测试工作。(组长及组员的分工)

第八条由于税务风险内控制度测试工作期间会对企业的生产经营带来一定程度的影响，测试工作组负责人应将税务风险内控制度测试内容和时间安排，以及测试工作的重要性与企业高层管理人员进行充分沟通，并承诺对企业商业秘密负有保密义务，以获得企业的全面配合。

第九条测试人员应当了解被测试企业以下基本情况：

(一)被测试企业投资方及历年股权变动情况;

(二)组织结构;

(三)生产业务流程;

(四)经营管理情况;

(五)被测试企业所处经济环境情况;

(六)被测试企业所属行业及其行业地位。

第十条测试人员可以采用以下方法了解被测试企业基本情况：

(一)与被测试企业高级管理人员讨论;

(二)与被测试企业内部审计人员讨论;

(三)与被测试企业各业务部门人员讨论;

(四)查阅与被测试企业所在行业相关的资料;

(五)了解对被测试企业有重大影响的相关法规;

(六)实地察看被测试企业的生产经营场所及设施;

(七)查阅被测试企业相关的会议记录等文件。

第十一条测试人员应当在充分考虑以下因素的情况下，根据重要性原则，按税种和事项梳理被测试企业生产经营活动中可能存在的税收风险点，进而形成对企业税收风险环境的书面评价：

(一)被测试企业所在行业的情况,包括行业景气程度、经营风险、技术进步等;

(二)被测试企业的内部情况,包括组织结构、经营特征、资本构成、生产和业务流程、员工素质等;

(三)被测试企业近期在经营和内部控制方面的变化; 第十二条测试人员在测试工作的预备调查阶段,应当向被测试企业管理当局获取有关其建立和实施税务风险内控制度的书面材料,包括内部控制手册、流程图、调查问卷、备忘录以及各项生产经营管理制度、重要经济合同和协议等文件，为下一阶段的内部制度评价做好资料收集工作。

第十三条测试人员应当对企业税务风险内控制度的自我评价工作进行评估，判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作成果以及可利用的程度，相应减少可能本应由测试人员执行的工作。

测试人员在利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作成果时，应当对其专业胜任能力和客观性进行充分的考量。

第三章制度评价

第十四条测试人员首先应当充分了解被测试企业税务风险的控制环境,以评价被测试企业管理当局对税务风险内部控制及其重要性的态度、认识和措施。控制环境是税务风险内部控制的基础,影响内部控制的总体效果。影响控制环境的主要因素有：

(一)董事会、监事会等企业治理层以及管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度;

(二)涉税员工的职业操守和专业胜任能力;

(三)组织机构、经营方式和业务流程;

(四)经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例;

(五)法律法规和监管要求;

(六)有关税务管理的内部审计工作;

(七)税务风险管理控制方法;

第十五条测试人员在内控制度评价阶段，应当实施以下工作步骤：

(一)了解企业的税务风险内控制度的设计;

(二)评价税务风险内控制度设计的合理性。

第十六条测试人员应当实施以下程序,以了解企业的税务风险内控制度的设计：

(一) 询问被测试企业的有关人员;

(二) 查阅并分析税务风险内控制度生成的文件和记录;

(三) 观察被测试企业的经营管理活动。

第十七条测试人员应当将预备调查阶段梳理出的被测试企业可能存在的税收风险点，结合企业税务风险内控制度的设计情况，对企业税务风险内控制度各方面内容，包括风险管理组织、评估和分析、信息沟通、监督反馈等进行书面评价。

4 第十八条测试人员应当在充分了解企业税务风险内控制度各要素的基础上,根据其内控制度能否有效识别并防止自身经营活动及业务流程中的税务风险，对企业税务风险内控制度设计的科学性和完整性进行评价。

第十九条测试人员应当充分了解被测试企业的管理信息系统，并关注管理信息系统对涉税风险控制活动的影响，主要包括：

(一)系统能否及时确认并记录企业所有真实的交易和事项;

(二)系统能否对具有重复性、规律性的涉税事项进行自动控制;

(三) 是否将税务申报纳入计算机系统管理，利用有关报表软件提高税务申报的准确性;

(四)系统数据的记录、收集、处理、传递和保存是否符合税法和税务风险控制的要求。

第二十条测试人员应以被测试企业税务风险内控制度的设计评价为基础，结合企业的税收风险环境，对下一阶段内控制度测试工作的重点范围作出职业判断。

第四章有效性测试

第二十一条测试人员应当对税务风险内控制度进行测试,获取充分、适当的证据,以评价被测试企业内控制度执行的有效性。

第二十二条测试人员对税务风险内控制度的测试，应当把握重要性原则，结合企业具体情况，重点对企业生产经营活动中涉及税务管理的重要业务与事项的控制进行测试。

第二十三条测试人员应当综合运用以下方法对税务风险内控制度运行的有效性进行测试：

(一)询问：向被测试企业的适当人员询问，获取与内部控制执行情况有关的信息;

(二)观察：即对那些不留下书面记录的控制的执行情况进行观察;

(三)检查：对控制运行时留下的书面证据进行审核查阅;

(四)穿行测试：追踪业务或事项运行的全流程和所有关键环节，检测其是否遵循了内控制度的要求;

(五)抽样测试：一般用于重要风险点的内控有效性测试，利用审计抽样的原理，在总体样本中随机地抽取一部分在质量特性上能够代表整体的样品，通过对该样品的检查，对总体的控制作出评定;

(六)截止性测试：用于判段企业一定期间的各类交易和涉税事项是否记录于正确的期间，适用于增值税进销项核算、往来款项、存货、长短期投资、主营业务收入和期间费用等项目。

第二十四条在对企业具体业务与事项的控制进行测试时，测试人员可以灵活运用各种审计抽样技术，在事先设定的可接受的抽样风险范围内，确定样本量。对于个别与税务风险相关性较高的内部控制，测试人员应当考虑选取全部项目进行测试。

第二十五条在内控制度测试中，可以采取以下常用抽样方法：

(一)固定样本量抽样：根据公式或表格确定固定的样本数量进行测试，并以全部样本测试结果推断总体内控制度执行情况。

(二)停—走抽样：从预计总体误差为零开始，通过边抽样边评价来完成抽样测试工作，如果样本的测试结果可以接受，就停止抽样得出结论，否则就扩大样本量继续测试直至得出结论。

(三) 发现抽样：从预计总体误差为零开始，确定一定的样本数量，在样本中一旦发现误差就停止抽样，如样本中没有误差，则可以得出总体内控制度执行有效的结论。

第二十六条在测试过程中, 测试人员应当关注该项内部控制是否得到执行、如何执行、由谁执行以及是否得到一贯执行。

第二十七条在评价税务风险内控制度运行的有效性时,测试人员可考虑利用被测试企业的管理当局对内部控制执行有效性的测试结果,但应获取充分、适当的证据进行印证。

第二十八条测试人员应当对获取的证据进行书面评价，以形成对税务风险内控制度运行有效性的意见。

第五章内控制度有效性评价

第二十九条测试人员在完成对企业的税务风险内控制度测试工作后，应当复核与评价测试证据，形成测试意见，出具测试工作报告。

第三十条测试人员应当在测试工作报告中记录下列内容：

(一)被测试企业的基本情况;

(二)被测试企业税务风险管理制度的建立和运行情况;

(三) 管理信息系统的整体情况;

(四)分税种和事项对企业税务风险内控制度测试的情况及获取的证据;

(五)企业当前税务风险内控制度中存在的缺陷及改进建议;

(六)其他重要事项。

第三十一条测试工作结束后，税务机关应以在测试工作中获取的证据为基础，对被测试企业的税务风险内控环境优劣性、

7 内控设计、内控执行有效性进行客观评价，并对企业税收风险内部控制的可信赖程度进行认定，同时向企业出具《税务风险内控制度调研测试结果通知书》

第三十二条基层税务机关应当将测试工作报告和调研测试结果通知书等内容向市局大企业和国际税收管理处做出书面报告，大企业和国际税收管理处对基层税务机关的报告进行专家评审，评审结果作为对企业纳税信用等级评定、合作信赖关系判定等税收管理事项的基础内容之一。

第六章记录测试工作

第三十三条测试人员应当按照规定编制企业税收风险内部控制测试工作底稿，以完整记录测试工作情况。

第三十四条测试人员应当在测试工作底稿中记录下列内容：

(一)企业税收风险内部控制测试计划及重大修改情况;

(二)相关风险评估和选择拟测试的内部控制的主要过程及结果;

(三)测试企业税收风险内部控制设计与运行有效性的程序及结果;

(四)对识别的企业税收风险控制缺陷的评价;

(五)形成的测试结论和意见;

(六)其他主要事项。

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第二篇：大工15春《企业税收筹划》在线作业3

第三篇：东财企业税收筹划B在线作业及答案

第四篇：个人税务筹划测试

第五篇：大企业税收风险内控制度测试工作指引

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