税收筹划浅析论文

【摘要】近年来，我国税制改革日趋完善，税收筹划对企业收益的重要程度也日趋明显。施工企业要想在残酷的竞争中生存下来，就不得不减少自身成本，而税收筹划是减少成本的重要途径之一。本文开篇就对税收筹划的定义、原则及必要性进行了相应的阐述，然后就施工企业税收筹划的现状及动因进行了分析，最后从施工单位增值税与企业所得税这两个角度分别总结了几点筹划策略。下面是小编为大家整理的《税收筹划浅析论文(精选3篇)》，仅供参考，大家一起来看看吧。

税收筹划浅析论文 篇1：

浅析税收筹划与企业财务管理

【摘要】税收筹划是企业财务管理的一个重要组成部分，能够直接对企业财务管理目标的实现造成影响。本文主要探讨了企业财务管理和税收筹划之间的关系，分析了我国企业税收筹划中存在的问题，并提出了一些相关建议。

【关键词】税收筹划 企业财务 管理

企业财务管理的目标是实现企业经营效益的最大化，企业效益最大化的决定因素在于企业内部管理决策以及外部财务环境两个方面。税收筹划是企业财务管理的一部分，对企业财务管理有极为重要的意义，全程贯穿企业财务决策的各个环节。纳税人在国家税法相关条率的情况下，对税法进行分析研究，利用自身的权利以及税法的立法精神，以筹资、投资等多项事务的规划为基准，选取最能够节约税收成本、提高自身经营效益的最佳纳税方案，即为税收筹划。

一、税收筹划的定义和特点

（一）税收筹划的定义

税收筹划是指纳税人和税务扣缴人在国家相关法律规定内，利用税法规定的特性，以某些手段和方法对投资、经营等活动进行策划和安排，选择能够降低纳税成本和风险的纳税方案，并以企业效益最大化为目标对纳税方案进行周密安排，让纳税方案得到最大限度的优化。随着社会的发展和进步，各类大小企业相继崛起，税收筹划亦将成为一个比较热门的行业，该工作内容在企业财务管理工作中作占据的地位越来越重。税收筹划工作者的任务就是对企业税收进行筹划，让纳税人最大限度享受到国家税收的相关政策，减小企业税周成本，让企业得到最大经营效益。对企业来说，一个正确的纳税筹划可避免缴纳一些不该交纳的税金，降低纳税成本，还能有利于企业资金合理支出的筹划，达到改善企业财务管理的目的。

（二）税收筹划的特点

税收筹划的主要特点有：税收筹划具有合法性；税收筹划具有国家政策导向性；税收筹划具有目的性；税收筹划具有很强的专业性；税收筹划具有时效性。

稅收筹划具有合法性主要表现在税收筹划是在国家相关法律下进行，以国家定下的税法为参考依据以及制约条件，对纳税方法进行优化选择。

税收筹划具有国家政策导向性主要表现在政府能够通过税收对国家经济进行控制，并以下达税收优惠政策、对税收进行多征或少征的手段，引导纳税人对纳税方案进行符合政策导向的筹划和安排，实现国家政府在宏观上对社会经济进行调控的目的。

税收筹划具有目的性主要表现在企业的税收方案是以企业财务管理目标进行选择和安排，以实现企业价值最大化，让纳税人在法律规定下能够充分享受及行使自身的权利。纳税筹划的本质已是一种财务管理手段，也是一个策划活动，一般策划活动都是以某个目标为基础进行实现，没有明确的目的无法进行正常策划活动。税收筹划是以节约企业税收成本，实现企业效益最大化为中心目标进行的。

税收筹划具有很强的专业性主要表现在税收筹划是纳税人对税法的运用，需要很强的专业技术才能对此进行筹划。税收筹划的工作人员需要精通国家的税法和财务会计制度，并在任何纳税环境下，都能够为企业策划出达到企业财务管理目标的纳税方案。

税收筹划具有时效性主要表现为税收筹划受到国家税法的约束。国家税法政策是企业财务管理的外部环境，会随着时代的变化出现变更，在给纳税人提供行为空间的同时也约束着纳税人的行为，纳税人只能适应它却无法改变它。我国法律尚不完善，随着社会的进步和发展，国家税法也会不断的被修订和完善，与此用时，企业的税收筹划也需要随之更新。

二、企业财务管理的内容和目标

财务管理是利用企业的资金、成本以及收入等价值指标，对企业的价值生成和分配进行组织和管理，并对其中存在的价值运动关系进行调节和处理。财务管理和其他管理的不同之处主要在于它是一种价值管理，能够对企业价值生产过程的运动进行管理。财务管理的作用是控制企业再生产过程中现实存在的资金运作以及各项财务支出和收入的关系，能够对企业的资金运动和企业合同等各类财务进行处理，企业财务管理是一项经济管理工作。企业财务管理须以实现企业经济效益最大化为管理目标，最大限度上减小各项资金占用和成本消耗，获取最大的财务价值。企业的财务管理是以对企业各种价值的管理实现对企业经济活动的综合管理，运用合理的方法对企业资金性调动，协调企业各生产经营活动间的关系，达到促进企业经济效益提升的目的。

三、企业财务管理和税收筹划间的关系

根据对税收筹划含义以及企业财务管理的管理内容的分析，可以看出税收筹划是企业财务管理的一个组成部分，企业的税收筹划是一项财务管理活动。税收筹划需要在企业财务管理的环境下，以实现企业财务管理目标为中心进行筹划，为企业实现经济效益最大化服务。因此，企业财务管理对税收筹划有决定性的影响。

企业财务管理对税收筹划在环境上的影响：企业财务管理有内部和外部两个环境，外部环境有经济、金融以及法律环境三部分组成，这些环境因素对企业财务管理的各种决策有很大的影响。税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，因此也会受到这些环境因素的影响。税收筹划需要遵循这些环境的规则才能顺利实现。

企业财务管理目标对税收筹划的影响：税收筹划需要以企业财务管理目标为中心进行选择和优化，以实现企业经济效益的最大化。企业财务管理的目标需要分解成很多小目标实现，税收筹划是其中一个重要的小目标。因此，税收筹划需要根据企业财务管理的变动进行调整，并不是以追求税收筹划利益最大化进行纳税方案优化，税收筹划利益的最大化未必一定能够提升企业效益最大值。税收筹划需综合考虑其给企业和社会带来的效益，进而进行方案优化。

企业财务管理在内容上对税收筹划的影响：财务管理由筹资、投资以及资金运用和利益分配组成，只有在进行企业财务管理时融入税收筹划意识，才能实现企业效益最大化的目标。例如：在进行筹资时可采取债务筹资，以债务利息抵税；在进行投资时，选择税收优惠比较多的行业等。

四、我国税收筹划存在的问题以及完善建议

（一）我国税收筹划存在的问题

1.国内企业对税收筹划的含义理解不够深刻。由于税收筹划在我国实行时间较短，很多企业无法明确地了解税收筹划的意义，将税收筹划工作理解为偷税漏税等违法国家法律的意思，对我国税收事业造成伤害。也有认为税收筹划在国家法律下无法做到避税行为，并未在财务管理工作中进行真正意义上的税收筹划。这些错误的理解不僅会在一定程度上造成国家税务混乱，还会对企业的正常经营造成负面影响。

2.企业税收筹划的风险意识不强。税收筹划的主要目的在于优化企业税收结构，降低企业在纳税方面的风险，为在合法条件下实现企业经济效益最大化服务。企业在经营过程中存在很多方面的风险，税收筹划的财务预算工作繁杂，需要分析大量数据，我国很多企业在财务预算支付方面的意识不强，导致财务预算方面的分析过于粗略模糊，对税收筹划的准确度存在很大的影响。且企业和税收筹划人员缺乏沟通，容易出现企业错误税收政策，造成税收筹划失误，从而导致企业出现违法逃税的行为。

3.国家缺乏税收筹划行业的人才。合格的税收策划工作者需要具备过硬的专业素质和良好的职业道德。但我国目前大部分税收筹划工作者均缺乏实际工作经验，也存在一些工作责任心差、核算不够仔细，导致税收筹划出现错误的工作人员，对税收筹划人才的培养极为不利。

（二）完善建议

1.重视税收筹划行业在我国的发展。由于我国很多企业对税收筹划认识不够，需要对税收筹划进行专业知识的培训和宣传，引导企业进行正确的税收筹划，并增强企业纳税意识，宣传税收筹划对企业财务管理的重要性。

2.企业需要提升税收筹划的运用技巧，避免相关风险的发生。根据企业自身的经营需要灵活运用各种税收筹划技巧，在符合国家相关规定的背景下，合理的运用各种制度，将节税和规避风险的筹划结合起来，选择最优纳税方案。

3.提高税收筹划工作人员的职业素养。对税收筹划工作人员进行专业知识培训，让其了解税收相关的最新消息，并激励其自主学习意识，熟练掌握各种税收知识和技巧。税收筹划师也需注重自身道德水平的修养，做到爱岗敬业，提高企业税收筹划方案的有效性。

五、结束语

税收筹划可以采取一切合法以及非违法手段进行纳税方面的财务策划，包括法规之下的避税、节税筹划等方法。企业需要在不违反国家税法相关政策的情况下进行税收筹划，这样不仅能够让税收杠杆的调节作用得到有效发挥，还有利于企业效益最大化目标的实现，促进我国市场经济的发展。

参考文献

[1]蒋拓.浅析税收筹划和企业财务管理[J].中国外资，2012（19）：207+209.

[2]仝书峰.基于财务管理视角的高新技术企业税收筹划研究[D].西南财经大学，2012.

[3]陆滨.论我国税收筹划与企业财务管理的关系[J].知识经济，2011（13）：115.

[4]吴春莉.税收筹划与企业财务管理的相关性[J].时代金融，2011（24）：35.

作者简介：余信军（1968-），女，汉族，湖北洪湖人，大学学历，中级会计师，研究方向：企业财务。

作者：余信军

税收筹划浅析论文 篇2：

建筑施工企业税收筹划浅析

【摘要】近年来，我国税制改革日趋完善，税收筹划对企业收益的重要程度也日趋明显。施工企业要想在残酷的竞争中生存下来，就不得不减少自身成本，而税收筹划是减少成本的重要途径之一。本文开篇就对税收筹划的定义、原则及必要性进行了相应的阐述，然后就施工企业税收筹划的现状及动因进行了分析，最后从施工单位增值税与企业所得税这两个角度分别总结了几点筹划策略。希望本文能为建筑企业提升税收筹划水平提供借鉴与参考。

【关键词】建筑施工企业;税收筹划

1、税收筹划概述

1.1定义

税收筹划是指企业为了尽可能取得最大的税收收益，最终达到提升企业利润的目的，在税法许可范围内，预先安排筹划企业的经营、投资及理财等活动。

1.2原则

1.2.1权衡利弊原则

税收筹划的最终目的是增加企业受益。对于会导致较大税务风险的税收筹划而言，弊大于利，故应予以放弃。

1.2.2资源节约原则

企业的税收筹划离不开以一定的人力、物力及财力的投入。合理有效地延迟纳税也可以节约资金成本。

1.2.3财务风险最小化原则

税收筹划的预期计划存在一定的财务风险，如税制改革风险、债务风险等。且施工企业属于资金密集型企业，如果缴纳税款的时间点把握不当，资金就会被占用，在企业资金严重不足的时候此举会导致资金链断裂。

1.2.4合法性原则

税收筹划这一概念的提出是为了合理避税，企业在制定计划时一定要严格遵守税法规定，在税法的许可范围里合理运用优惠政策进行税收筹划。

1.3企业进行税收筹划的必要性

1.3.1降低企业税负增加企业效益

对于施工企业来说，税收筹划即是指在法律许可范围内进行一些事物的安排及规划，从而达到减少纳税的目的。但是施工企业税收范围较广，所以在实际落实筹划工作中，企业需结合自身具体情况，对各个业务活动进行事先的科学规划，努力实现税后收益最大化。事实上，合理的税收筹划除了能有效地减轻企业税负外，还能促进企业健康持续发展，提升企业效益。

1.3.2规避涉税风险及法律风险

建筑行业组织形式复杂，挂靠、分包、转包的现象十分常见， 再加上其施工环节较多，作业流动性大等，导致建筑行业的征收管理存在较大风险。具体表现在，发票管理风险，接收虚假发票风险，资质挂靠风险以及纳税义务发生时间存在未开具发票缴纳税款的风险等。所以税收筹划实质上加强了企业的税务管理，有效防范了税务风险。

1.3.3递延纳税义务时间

通过税收筹划可以使企业缴纳税款的时间延后，从而获取货币时间价值。根据工程项目自身情况财会人员可在简易计税法或一般计税法中进行选择。简易计税项目采取差额纳税的方式，适用于3%的税率，其应纳税额为全部价款及价外费用之和减去分包费用的余额。而预先取得分包发票可以在申报纳税时抵扣税款，减少当期税款支出。一般计税项目的应纳税额为销项税额与进项税额的差额，所以在生产过程中发生的交易事项应尽量取得增值税专用发票，用于充分抵扣，减少支付的税款额。

2、施工企业税收筹划现状

我国大部分建筑企业的税收筹划都是由专业人员在企业经营的各个环节预先进行安排筹划，一般来说筹划的方案不止一个，企业最后会在多个方案中选出能使税负最大程度降低的方案。施工企业自身特点明显，譬如，施工周期长，施工地点一般都在企业所在地之外，承包方式以投标与招标为主，员工流动性大以及材料的计价方式具有特殊性等。正是由于这些特点的存在，施工企业税收筹划需要考虑更多因素。故企业内部负责税务筹划的工作人员不仅需要熟悉相关的国家法律法规，还需要熟悉施工企业的经营特点，只有这样才能保证企业税收筹划策略得到最大程度的优化。

3、施工企业税收筹划动因

3.1内在动因

内在动因包括产业结构升级，降低成本及税务管理的需求。事实上，建筑企业为了响应国家大力提倡的供给侧结构性改革政策，必须进行“三去一补”改革，具体表现在优化企业内部职能，提高产品质量，降低库存。建筑企业施工周期较长，财务处理复杂，资金密集度大，这些特点都是其进行供给侧结构性改革的优化条件。近幾年来，施工企业的成本占比越来越大，财务杠杆风险也越来越高，而税收筹划可以借助此次改革的机遇降成本，减库存，增加营收。此外，在市场上经济中，施工企业占据主体地位。在收入不变的情况下，为了实现利润最大化，成本必须压减到最低。企业缴纳的税款作为成本之一，体现在利润表上则会导致营业税金支出增加，净利润减少。所以，企业在法律许可范围内进行税务筹划可以减少纳税成本。

3.2外在动因

外在动因包括市场竞争压力与税收优惠政策。国家为了优化税收流程，推动企业融合，近年来不断出台了许多新的税收优惠政策。例如，2019年4月1日，国家新的税法对部分税率进行了下调，原适用16%税率的增值税一般纳税人，现其适用税率降为13%;原适用10%税率的纳税人，现调整为9%。再则就是，建筑市场存在激烈的竞争，市场产能已经过剩了，企业要想在外部市场上获得竞争优势，就必须优化自身内部职能。

4、施工企业税收筹划

4.1增值税筹划

4.1.1对销售收入环节的筹划

施工企业的销售收入将直接影响其销项税额，因此在项目投标之前，企业应充分了解项目的基本情况及施工地点的税收优惠政策。相关专业人员以此为基础科学地制定合同税率，并对相关税种金额做出一个初步的估计，譬如增值税及增值税附加等。通过对项目税负科学地估算，可以对项目的整体利润有一个基本把握。因此，提前在销售收入环节进行税收筹划是非常有必要的。

4.1.2对甲供材料的筹划

甲供材料是指施工材料由业主方直接购买，购买的材料款在验工时会从工程款里扣除。税法对此有所规定：建筑企业工程项目营业额应包括工程所用的材料设备款及其他动力款。一般 来说，甲供材料都是在市场上直接购买，其价格较高，而且在支付工程款时会将材料款全部扣减。如果由施工企业自己购买材料情况就会不同了。因为施工方在购买材料时一般都会严格控制在预算内，且施工企业一般都有长期合作的材料供应商，所以其在购买价格上相对比较优惠，从而降低了材料成本，扩大利润空间。

4.1.3对分包工程的筹划

施工企业有时会将项目分包或转包出去，此时其营业额就等于总承包额减去分包或转包额之差。所以企业作为总承包人，在分包或转包时，应选择签订双包合同，即包工包料。这样一来，施工方承担的增值税就会相应减少。

4.2企业所得税筹划

4.2.1对固定资产折旧的筹划

由于施工企业的项目需要用到大型固定资产设备，所以建筑施工企业的固定资产价值较大。根据税法规定，固定资产折旧额可以在税前抵扣。所以在收入一定的情况下，折旧额越大，应纳税所得额则越少。事实上，税法对固定资产折旧额及使用年限的规定十分明确。如果企业选择税法规定的最低年限来核定固定资产年限，便可以及时在睡前抵减折旧费用，减少当期应纳税所得额。这种方法不仅可以使固定资产加速得到补偿，还能递延缴纳税款的时间，从而获取了货币的时间价值。

4.2.2对劳务用工的筹划

企业可采取两种方式雇佣劳务工人：一种是采取与劳务工人直接签订用人合同的方式进行雇佣，另一种则是通过与劳务公司签订劳务分包合同的方式进行雇佣。企业采取前者会存在相应风险，譬如，代扣代缴个人所得税风险及劳务部门可能会要求企业为雇佣的劳务工人购买综合社保，从而加重了企业负担。相较而言，施工企业适宜采取第二种雇佣方式。因为与劳务公司签订合同，对方开具的发票允许在税前抵扣，且企业无需花费人力去代扣代缴劳务工的个人所得税或为劳务工购买社保。

4.2.3对工程收入及成本筹划

（1）收入筹划

施工企业所得税的征管办法与其他企业一样，按年征收、分期预缴、年终汇算清缴。事实上，税务机关要求企业预缴税款是为了保障税款入庫的及时性，但据税法规定，企业在预缴中少缴税款的行为并不视作偷税逃税。因此，在税法允许的前提下，企业在前三季度应当尽可能合理地少确认收入，递延纳税时间，减轻资金压力，节约资金成本。

（2）成本筹划

工程成本费用的列支对企业所得税最终缴纳税额有着直接的影响，所以对成本费用列支进行筹划对企业来说也是十分重要的。首先，财会人员对已经发生的成本费用应及时列账核销。其次，应密切关注企业的预付账款及往来应收款发票索取情况，必要时可进行催讨，方便及时核销。最后，若发生原材料已到而发票未到的情况时，物资人员应配合财务人员对原材料进行估价入库和领用。此外，对于企业能够合理预计的发生费用财务人员应选择预先列支的方法将其列入成本费用。

结语：

施工企业的税收筹划工作的影响因素众多，企业应认真学习把握国家出台的税收法律法规，做一个合格的纳税人。值得注意的是，由于施工企业自有风险高，投资金额较大，资金周转时间长，再加上施工企业需要缴纳的税种多，所以其存在广阔的税收筹划空间。为了达到税收筹划的最终目的，企业的财会人员在进行筹划时，需立足于企业实际情况，严格遵守税法规定，将企业的筹资、投资、利润分配等实际问题进行综合性考量。关注企业的长远发展，采用多种措施，以期能在最大程度上降低企业税负，使企业资金循环及经济效益呈良性增长。

参考文献：

[1]张燕妮.建筑企业财会工作中的税收筹划要点分析[J].纳税，2019（4）：67-69.

[2]张鹏财.“营改增”税收筹划在建筑施工企业中的应用[J].税务筹划，2019（11）：44-46.

[3]许锋.对建筑施工企业增值税税收筹划研究[J].税务筹划，2019（13）：68-69.

[4]黄海旦.建筑施工企业税收筹划研究[J].工作研究，2017（11）：62-63.

作者：聂索云

税收筹划浅析论文 篇3：

营改增背景下企业财务管理的税收筹划浅析

摘 要：我国为了将财政体制进行优化，实施了“营改增”办法。在这一背景，企业的财务管理也受到了一定的影响，为了扩宽发展空间，增强综合竞争力，企业要进行税收筹划。本文主要“营改增”背景下企业财务管理的税收筹划进行了研究，对其发展目标与存在的问题会进行了分析，并提出了一些改善建议，希望嫩够为今后此方面内的研究提供参考。

关键词：“营改增”；企业财务管理；税收筹划；分析

前言：近些年，国内对于“营改增”不断的进行了优化与改善。“营改增”对于企业财务管理产生的影响是巨大的，为了跟上时代发展与政策的变化，企业要不断的对自身的财务管理进行调整，合理的进行税收筹划，为企业今后的发展奠定良好的基础。

1.“营改增”的实施背景

“營改增”是指，我国对原本的税收政策进行了改变，把过去在营业税收范围内的税种，化入到了增值税当中，并实行统一征收[1]。“营改增”办法的推出，对复杂的税收工作进行了优化，税收体制在得到了完善的同时，还减轻了企业的纳税负担，有利于企业的发展，随着“营改增”不断的深入，营业税已经不复存在。

2.企业财务管理的税收筹划

企业财务管理的税收筹划的基础，是要严格遵守国家相关规定，然后根据企业自身的经营特点与财务收支情况，对需要交纳税款的项目进行合理的控制，并制定出最适合自身企业发展的计划。实行税收筹划的主要目的就是合理、合法的使企业的缴纳税款的负担可以得到减轻，从而使企业的经济效益可以得到提升，企业能够有更好的发展[2]。需要注意的是，企业的税收筹划，要在企业还未缴纳税款之前进行，在缴纳税款之后发生的任何筹划都是违法行为，会受到法律的制裁。

3.“营改增”背景下企业财务管理税收筹划的重要性

3.1规避税务风险

税务风险，是指由于没有按照国家相关规定缴纳税款，会受到法律的制裁，企业的形象、财务都会受到损失。“营改增”办法实施至今，依然有很多企业没有国家税收的相关规定进行详细的理解，此时的税务风险主要体现在以下两个方面：首先，企业卫队政策进行详细的了解，很有可能出现少纳税或者未纳税的情况，需要缴纳滞纳金、罚款等严重的刑罚处罚，企业的形象会受到影响；其次，没有合理利用政策当中的优惠政策，出现了多缴纳税款的情况，是企业的税收负担变得更大。由此可见，实行税收筹划是非常重要的，可以有效的规避税收风险，有利于企业的发展。

3.2减小企业的税务负担

实行“营改增”半大的主要目的之一就是为了减轻企业的纳税负担。税收筹划除了能够规避税务风险之外，还可以在法律允许的条件下，起到减缓企业税务负担的作用[3]。例如：在实行“营改增”办法之后，有形动产租赁行业的税额率调整为17%。

3.3交税时间的合理控制

企业的流动资金是有限的，如果过早的缴纳税款对于企业来说并不能起到积极的影响，很有可能会导致企业的资金使用率下降。所以，在“营改增”背景下，企业要根据自身的实际状况，对缴纳税金的时间进行控制，从而较少企业的资金成本。

4.“营改增”背景下企业财务管理税收筹划的具体实施

“营改增”办法的实施，虽然对于企业来说也会产生一些不利的影响，但是从大局观上看，其对于企业的影响是利大于弊的。因此，企业要响应国家的号召，对税收制度进行优化，利用“营改增”对自身积极的影响，合理、合法的减轻自身的纳税负担，使企业的财务管理水平得到进一步的提升。

4.1对产业链的定价体系进行调整

“营改增”当中将营业税中所有的项目归入到了增值税当中，企业需要交纳的税款也产生了变化。此时进行税收筹划，就要对企业的日常的产业链的定价体系进行调整，合理调整服务价格、产品等的成本分配，对于不适用于增值税条件的项目要抽出并进行重新定价[4]。定价调整方案如下：对于形势较好的项目，要在允许范围内将今后成本进行提升；形势不好的项目，要在允许的范围内将其销售价格进行提升。这样能够合理的规避高税率的税收项目，减轻企业的纳税负担。

4.2制定合理的税收筹划方案

上述内容已经体现了税收筹划对于企业发展的重要性。税收筹划方案的制定要注意以下几个方面：第一，企业必须严格遵守国家税收法规，在合法的情况下进行税收筹划计划的制定；第二，正确的选择纳税人身份。纳税人身份地不同，需要缴纳的税款与承担的责任就会产生改变，企业要考虑到自身情况，在合法的情况下，对纳税人身份进行确定；第三，税收方案的合理选择。企业在进行税收筹划的过程中，会制定出不同的应对方案，企业要根据实际经营情况与外部环境的发展，选择最适应当前形式的税收筹划计划，进行合理避税，从而将企业的经济效益最大化[5]。

4.3加强对财务人员的管理力度，并提升其专业素质

在“营改增”背景下的税收筹划工作，由于很多政策的改动，其难度与复杂性都有一定的提升。企业的税收筹划技术主要是企业财务工作人员完成的，其业务能力与工作态度会直接影响到税收筹划计划的完成质量。因此，企业在发展自身的同时，也要提升企业财务人员内的工作能力与专业水平。企业可以定期组织培训活动，对财务人员进行系统专业化的培训，也可以邀请有经验的专家与相关税务工作人员到企业中对财务工作人员进行交流与指导，加强工作人员对“营改增”相关政策的理解，使财务工作人员的工作能力可以得到提升。

结束语：综上所述，“营改增”办法的推出，优化了我国的税收体制，使税收工作比以往更加严谨。企业要积极响应国家的号召，根据社会的发展形势，对自身的财务管理工作进行优化，实行税收筹划，进行合理、合法的避税，减轻企业的税收负担，使自身的财务管理水平得以提升，从而达到促进企业发展，增加企业经济效益的目的。

参考文献：

[1]耿涛.浅析“营改增”企业的税收筹划[J].企业研究，2014（06）：146-147.

[2]刘勤勤.浅析“营改增”背景下建筑企业的税收筹划[J].财会学习，2018，No.194（20）：159+161.

[3]祁雁菲，付雷.浅析“营改增”背景下企业的税收筹划策略[J].现代经济信息，2015（14）：214+216.

[4]郑丽琼.浅析“营改增”后物业企业的税收筹划思路[J].纳税，2018，12（30）：57+59.

[5]陈达海.营改增背景下企业的税收筹划策略[J].中国国际财经（中英文），2017（10）：133-134.

作者：张一行