税收筹划期末考试

第一篇：税收筹划期末考试

财政税收的期末考试论文

财政收入高速增长的原因

数据显示，2011年，中国财政收入大幅增长。而财政收入增长的原因可能有几个方面。从理论上说，一国特定条件下财政收入占GDP的比重及财政收入与GDP的相对增长速度客观上存在着一个合理量值(或合理数量区间)。在这个水准上，资源总体配置效率最高，政府应力求使本国财政收入符合这一水准。但从现实来说，由于各国的经济发展水平与经济结构、政府职能定位、经济体制与财政体制不同，这个量值不可能简单划一，也不可能固定不变。我国改革开放后财政收入占GDP的比重下降有其必要性、必然性，但下降过多，产生了明显的负面影响，所以其后的恢复性增长也有其必要性、必然性。近些年我国财政收入高速增长是诸多因素综合作用的结果。

(一)经济发展因素

财政收入的增长及财政收入占GDP比重很大程度上是由经济发展水平和发展阶段决定的。一般来说，在假定税收制度不变、管理力度不变的条件下，经济发展水平和发展阶段越高，则财源越丰裕，财政收入占GDP的比重越高;当进入市场经济相对成熟、管理体制和税制结构相对稳定的时期，财政收入占GDP的比重便会相对稳定。因此，从横向比较来看，财政收入占GDP的比重在经济发达国家要高于发展中国家，在中等收入国家要高于低收入国家。从纵向来看，英、法、美三国1880年全部财政收入仅相当于国民生产总值的10%左右，目前已上升到30%～50%，并保持相对稳定。如，美国在长达40年的时间里，其财政收入占GDP的比重基本保持在30%左右。

1.产业结构变化。三次产业各自的增长率和提供的GDP与财政收入的相对份额是明显不同的。从1994年至2010年间，按可比价计算，我国

一、

二、三次产业的年均增长率分别为3.9%、11.4%和10.O%，按当年价计算的年均增长率分别为10.8%、15.5%和16.3%，第

二、三产业的增幅明显高于第一产业。考虑到第一产业过去对财政收入的贡献率就很低，取消农业税后则已几乎不提供财政收入，那么从大的产业结构上看，只有

二、三产业对财政收入有贡献。因而，有实质意义的合理对比，是将财政收入增长率与第

二、三产业增加值的增长率作比较。

2.效益水平和收入水平提高。近十余年来，随我国企业效益水平上升、居民个人收入增加，企业所得税和个人所得税的增长势头也十分强劲。根据国家税务总局网站的数据资料计算，1994—2010年我国企业所得税(包括外商投资企业和外国企业所得税)年均增长率为23.6%，而同期个人所得税年均增长率高达34.9%。这些高速增长的财源及实际收入，是同期财政收入增幅高于GDP增幅的重要因素。

3.关税和进口环节税收的贡献。随着综合国力提升和扩大开放，我国的进出口规模逐年上升，外贸依存度已居于世界各国高位，由此带来的关税和进口环节税收收入也成为总体财政收入强劲增加的一个贡献因子。根据中国统计年鉴和统计公报及国家海关总署网站数据计算，1994～2010年，以美元计价的我国进口总额年均增长18.3%，出口总额年均增长20.0%，关税和进口环节税收年均增长23.1%。

(二)统计和价格因素

1.统计角度的分析。财政收入是按一定时期累计的现价收入计算的，而GDP增长率通常是按照不变价或可比价核算的，由于统计方法不同，造成财政收入的增速相对于GDP的增速出现部分虚高。选择剔除价格影响的实际增长率进行同口径比较，就会发现财政收入增长与GDP增长之间的实际差距并没有那么大。此外，财政收入与GDP的统计口径存在不同，由于我国税收政策中包含某些先征后退、先征后返的规定，所以财政收入中或多或少有一些先期计入而后期退还的收入，可能造成财政收入的“虚增”。

2.价格角度的分析。如果全面考虑价格因素的影响，财政收入的增量中还存在价格再分配的部分，具体分三种情况：一是通货膨胀部分，是由通货膨胀这种货币现象导致名义收入在账面上增收。二是产品比价变动部分，当出现结构性物价上涨时，财源(税基)分布就会改变，有可能导致财政收入相应增加。三是累进税受物价影响的增收部分。对采取比例税率的流转税来说，税收收入的增长率等同于物价上涨率，财政收入只有名义增长，而对于采取累进税率的所得税来说，物价上涨会提升税率档次，会出现名义与实际财政收入双增长。

(三)征管因素

在假定税收制度不变、经济规模不变的条件下，由于税收征管力度加大而带来的税收增长，即所谓的“管理性增长”。在土地增值税方面，各级税务机关对房地产开发企业依法进行了土地增值税清算，征收管理力度较往年显著加强。在个人所得税方面，年所得12万元以上的纳税人自行申报个人所得税的工作在各地税务机关首次开展，完善了全员全额扣缴申报管理，同时强化了转让二手房等财产转让所得税的征管，很大程度上弥补了提高个人所得税“起征点”(费用扣除额)而造成的减收。在税费改革方面，继续加大清理税外收费力度。这些措施有效堵塞了税收漏洞，抑制了偷漏税现象，是我国财政收入持续高速增长的重要原因。此外，在税收征管实践中，由于仍实行指令性的征收任务切块下达，在因某些原因难以完成当年任务的地方，主要是一些基层县乡，确实存在“征过头税”、“列收列支”、“贷款空转”等现象，这是造成我国财政收入部分“虚增”的一个原因。但这在财政增收中毕竟不是主要的部分，在近年加强依法治税过程中正在收敛。

第二篇：税务会计与纳税筹划课期末论文选题

税务会计原则、财务会计原则的比较与思考

税务会计计量属性及其与财务会计计量属性的比较 税务会计报表体系研究

财务会计与税务会计分离理论扩展研究 构建我国税务会计范式与模式探讨 财务会计与税务会计确认计量比较研究 税务会计与财务会计差异与协调分析

国际税务会计模式比较研究及对我国的启示 我国税务会计研究的回顾及启示 税务会计理论结构研究

财务会计与税务会计公允价值的比较及其相互借鉴 我国税务会计模式的建立和完善

基于税务会计独立下的调整核算问题研究 税务会计独立模式下我国所得税差异协调研究 试论我国企业税务会计信息的披露 税务会计在我国的前景展望

浅议税收会计、纳税会计与税务会计 税务会计若干问题探讨

企业所得税税务筹划研究

企业增值税税务筹划案例与研究 税务筹划风险与风险税务筹划 税务筹划风险及对策研究

企业税务筹划的风险分析及其控制

第三篇：国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号：2727）（大全）

2021-2022国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案(试卷号：2727) 盗传必究 一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题3分，共15分) 1.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是( )。

A.《税收征收管理法》 B.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》 C.《企业所得税暂行条例实施细则》 D.《税收征收管理法实施细则》 2.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的( )项目计税。

A.有形动产租赁服务 B.物流辅助服务 C.陆路运输服务 D.管道运输服务 3.自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;

非企业性单位、不经常发生应税行为的企业( )。

A.不缴纳增值税 B.可选择按小规模纳税人纳税 C.-律按小规模纳税人纳税 D.参照一般纳税人纳税 4.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是( )。

A.高尔夫球包 B.竹制筷子 C.护肤护发品 D.电动汽车 5.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( )。

A.国有企业 B.私营企业 C.合伙企业 D.外商投资企业 二、多项选择题(将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每小题5分，共20分) 6.税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由( )等构成的综合法律体系。

A.税收实体法 B.税收程序法 C.税收行政法 D.税收争讼法 7.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是( )。

A.继续生产增值税应税货物 B.集体福利 C.个人消费 D.无偿赠送给其他单位 8.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有( )。

A.保险赔款 B.外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得 C.个人取得的教育储蓄存款利息所得 D.福利费中列支的服装费 9.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有( )。

A.外购自用的小汽车 B.因自然灾害发生损失的原材料 C.生产企业用于经营管理的办公用品 D.为生产有机肥购人的原材料 三、判断题(判断下列说法正确与否，正确的在题后括号里划“√”，错误的在题后括号里划“×”。每小题5分，共15分) 10.《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。(× ) 11.独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱等均属于房产的一部分。( × ) 12.我国对一切出口货物都征出口关税。( × ) 四、简答题(每题15分，共30分) 13.比较纳税人、负税人和扣缴义务人的不同点。

答：纳税人又叫纳税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。在同一税种中纳税人与负税人可以是一致的也可以是不一致的，如果纳税人能够通过一定的途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人;

否则，纳税人同时也是负税人。扣缴义务人是指税法规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。指有义务从持有的纳税人收入中扣除或借助经济往来关系向纳税人收取其应纳税款并代为缴纳的单位和个人。

14.增值税的优点是什么? (1)能够平衡税负，促进公平竞争，有利于促进企业生产经营结构的合理化。增值税具有不重复征税的特点，能够彻底解决同一种货物由全能厂生产和由非全能厂生产所产生的税负不平衡问题。因为增值税税负的高低不受货物结构中外购协作件所占比重大小的影响，也不受该货物所经历的生产经营环节多少的影响，即一种货物不受多少家企业共同完成的影响，只要最终销售价格相同，那么该货物所负担的增值税税负相同。从此看来，增值税可以促进专业化、协作化生产方式的发展。

(2)在组织财政收入上具有稳定性和及时性。增值税征税范围具有广阔性，具有征收的广阔性和连续性，使增值税具有充足的税源和众多的纳税人;

同时，增值税按增值额课税，不受流转环节多少的影响，避免了在流转额全额课税情况下，企业为少负担税款搞“大而全”的全能厂，减少纳税环节，少缴纳税款的行为，这些都有利于及时、稳定地管理财政收入。

(3)在税收征管上可以相互制约、交叉审计。我国增值税实行税款抵扣的计税方法和凭发票扣税的征税制度，通过发票把买卖双方连为一体，并形成一个有机的扣税链条。在这一纳税链条中，如有哪一环节少缴纳了税款，必然导致下一个环节多缴税款，使买卖双方形成了一个利益制约关系。

(4)有利于对外贸易的发展，既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足。

五、计算题(共20分) 15.某工业企业为增值税一般纳税人，2018年3月份发生以下购销业务：

(1)购进各种原材料并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为3.072万元，支付运费0.4万元，取得增值税专用发票;

(2)购进一项专利技术，支付价款5万元;

. (3)用自产的元器件组装成10台音响用于本企业集体福利，该批元器件的成本为1万元，国家规定的成本利润率为5%;

(4)销售产品取得销售收入91* 95万元(不含税价)。

计算该企业3月份应纳的增值税。(此题中的增值税率按照2018年5月1日前的税率计算。销售货物按照17%税率计算，运费按11%税率计算。如果按照现行税率计算，只要计算过程及结果正确，亦可得分。) 答：

增值税销项税额= 91.95×17 %+10×1×(1+5%)×17%=17.4165万元 增值税进项税额=3.072×17 %+0.4×11%+s÷(1+6%)×6%=0.8493万元 应纳的增值税=增值税销项税额一增值税进项税额= 17.4165万元-0.8493万元= 16.5672万元

第四篇：纳税筹划期中考试试卷

2010—2011学年第二学期芜湖广播电视大学

会计学(本科)《纳税筹划》试题

一.单项选择题(每小题1.5分，共24分)

1. 1. 选择整体利益最大但纳税成本不一定最低作为降低纳税成本的目标。在经济学中，将此行为称为“次优”目标。在税收筹划活动中，将此行为称为( )税收筹划。 A. 顺向 B 逆向 C 整体 D局部

2.税收筹划是纳税人根据国家税收法律、法规和政策导向，通过对投资、融资、供应、生产、销售和利润分配等经营活动的合理安排，达到减轻或延迟纳税义务的一种合法行为。这称为( )原则。

A. 效益 B 简便 C 整体 D合法

3.纳税人在选择各种节税方案时，选择方案应该坚持凡是能够用简单方法的，不要用复杂方法;能够就近解决的，不要舍近求远。税收筹划要尽量使筹划成本费用降低到最小程度，使筹划效益最大化。这称为( )原则。 A. 效益 B 简便 C 整体 D合法

4.选择节税空间大的税种入手，从纳税人的构成入手，从影响纳税额的因素入手可归为一类税收筹划——( )的税收筹划。

A.相对减轻税负 B 围绕经营活动 C绝对减轻税负 D 税收优惠 5.( )就是利用税法中的税率幅度的存在，执法人弹性的存在等进行税收筹划。

A. 空白筹划 B 弹性筹划 C 规避筹划 D 临界点筹划 6.利用筹资技术使企业达到最大获利水平和使税负最轻的方法是: A. 成本费用调整法 B筹资法C租赁法 D低税区避税法 7.在市场经济条件下，企业经营的根本目的：

A.最低税负 B.销售收入 C.最低成本 D.追求利润最大化 8.国际避税得以产生的客观条件主要是各国( )上的差异。 A观念 B时间 C 制度间和法律 D文化

9.现在世界上被看作是比较典型的( )的国家和地区已有百慕大、巴哈马、瑙鲁、开曼、马恩岛、列支敦士登、香港、澳门等几十个。 A可以完全不缴税 B进行转让定价 C 逃税区 D避税港

10.税法对坏账准备金提取比例有明确规定，坏账准备提取比例一律不得超过年末应收账款余额的: A 千分之七 B 千分之三 C千分之五 D 千分之十 11.( )包括平均年限法，工作量法，工作时间法等方法。 A年限总和法 B直线法 C加速折旧法 D余额递减法

12.在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用( )，当期成本升高，利润降低，应支付的所得税也就相应减少，同时，能使企业以较少的资金占用较大数量的存货。

A平均年限法 B直线法 C后进先出法 D 先进先出法 13.期末存货如果估价( )，当期的收益可能因此而相应减少。 A过低 B过高 C适中 D 都一样

14.如果企业准备清算时，帐面上有大量的盈利，企业可以考虑( )解散日期，这样可以达到节税的目标。 A提前 B推迟 c无所谓

15.企业( )，是指两个或两个以上的企业，依据法律规定或合同的约定，合并为一个企业的法律行为

A清算 B合并 C分立 D 解散

16.在流转税中，一些特定产品是免税的，或者适用税率较低，这类产品在税收核算上有一些特殊要求，而企业往往由于种种原因不能满足这些核算要求而丧失了税收上的一些利益。如果将这些特定产品的生产部门( )，也许会获得流转税免税或税负降低的好处。

A清算 B合并 C分立 D 解散

二.多项选择题(每小题2.5分，共25分;少选得一分，多选或错选均不得分) 1.纳税成本是指企业在履行其纳税义务时所支付的和潜在支付的各种资源的价值。它一般包括哪三个部分

A.经营损益 B. 所纳税款 C. 纳税费用 D. 机会成本 2. 税收筹划的基本特征表现为： . A. 合法性 B. 事先性 C. 综合性 D. 时效性 3. 税收筹划的积极意义在宏观层面上表现为：

A.有助于会计管理水平的提高 B.有利国民经济健康、持续、稳定发展 C.有利于发挥税收的经济杠杆作用 D.有利于国家不断地完善税法和税收政策 4. 税收筹划空间存在的客观条件有：

A. 纳税人处于不同经济发展水平 B. 分属不同纳税对象的关联企业税负轻重不同 C. 税收制度的许多规定具有相当弹性 D. 税法细则在内容上无法面面俱到

5 纳税人进行税收筹划从影响纳税额的因素入手通常是指

A. 税基筹划 B. 税率筹划 C. 选择节税空间大的税种入手 D. 税额筹划

6.国际避税要受以下因素的影响

A. 国家文化的差异 B. 不同国家税制结构差别的限定 C. 不同国家税负轻重的限定 D. 纳税义务认定的限定 7.税收筹划中，设立子公司的好处有：

A. 在东道国只负有限的债务责任 B. 向总公司报告全面情况。

C. 子公司是独立法人

D. 许多国家对子公司向母公司支付的股息规定减征或免征预提税 8.固定资产的折旧方法中的直线法又包括

A. 年限总和法 B. 平均年限法 C. 工作量法 D. 工作时间法

9.企业在产品销售过程中，销售时间的确立方式正确的是： A. 进口货物的，为货物报关进口的第二天

B. 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 C. 委托其他纳税人代销货物，为收到代销清单的当天 D. 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额凭据的当天 10.以下说法正确的是： A. 债务资本的筹集费用和利息可以在所得税前扣除

B.企业在进行会计处理时，原采用的直线折旧法(或工作量法)不变，而在申报企业所得税时，可以申请加速折旧，其折旧差额部分直接调减应纳税所得额。 C. 凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的40% 可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的所得税中抵免。

D. 纳税年发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。

三.判断分析题(每小题4分，共20分;判断正确得一分，说明理由3分) 1.政府一般是根据最具实践性的“受益原则”来征税，而企业站在自身利益的角度，总是以“负担能力原则”来衡量它是否应该缴税。

2.避税和纳税筹划存在包含关系。

3.在纳税义务已经发生且应纳税额已确定之后，再做所谓的筹划，也是纳税筹划。

4.税收筹划空间只具有“有限性”的属性。

5. 房屋、建筑物作为注册资本投资入股，参与利润分配，承担投资风险，按国家税收政策规定，不征营业税、城建税及教育费附加，但需征契税(由受让方缴纳)。

四.计算题(共17分，第

一、二题各6分，第三题5分)

1.某商场为增值税一般纳税人，适用企业所得税率为33%。拟于长假期间开展某种产品促销活动，假设其销售价为200元，成本价为160元(均为含税价)，销售利润率为20%，现有两种促销方案：方案一：以旧换新。顾客以旧产品换取新产品，可以少付20元。其后商场可将旧产品以20元卖给废旧物资企业。方案二：发送代币券。购货满200元，送一张价值20元的代币券，可以在本商场购买任何物品。假设该商场所有商品利润率均为20%，顾客必然会将此代币券购买价值20元成本价为16元的物品，暂不考虑其再加上一部分钱买更多的物品。请问哪种方案能节税?

2.某电脑公司为增值税小规模纳税人。该公司从事计算机 件和软件的销售与开发。2003年1月 件销售额为13.5万元，软件开发收入为2.6万元。 件销售增值税税率为4%，无形资产转让的营业税税率为5%.计算公司分别核算和不分别核算的税负?并比较优劣?

3.张某有一座中型仓库，准备把它以100万元/年的价格出租给一家贸易公司做仓库。应缴纳房产税12万元，营业税5万元(其他税费忽略不计)，共计17万元。张某认为税负太重，请你为其提供节税方案?

五.综合题(14分)

2003年一家大型商贸公司与一家房地产开发公司签订了一份一年期的房屋租赁协议，租金人民币10万元，同时代房地产开发公司缴纳了1.2万元房产税。对于代缴的1.2万元房产税，商贸公司经理本以为取得了缴款书就可以在年终企业所得税前扣除，然而，主管税务机关却未予认可。该企业下一年度还要与该房地产开发公司续签房屋租赁协议。〔已知这两家公司如下情况：商贸公司和房地产开发公司都是盈利企业(年应纳税所得额都超过10万元)，影响该合同的税种主要有内资企业所得税、房产税、营业税、城建税、教育附加费，其他税费可以忽略不计。〕

请为其提供相应的节税方案?

第五篇：税收征管业务考试试题答案

2010年黑龙江省地税系统学习统编教材抽查(业务骨干)考试

征收岗位试卷参考答案及评分标准

第一部分：公共基础(30分)

一、单选题(下列各题所给选项中只有一个符合题意的正确答案，答错、不答或多答均不得分。本部分共20题，每题0.5分，共10分。)

1.B

2.D

3.C

4.B

5.A 6.B

7.D

8.D

9.C

10.A 11.D

12.C

13.C

14.C

15.A 16.D

17.C

18.C

19.B

20.A

二、多选题(下列各题所给选项中有两个或两个以上符合题意的正确答案，答错、不答、少答或多答均不得分。本部分共15题，每题1分，共15分。)

1.ACD 2.ACD 3.AC 4.AB 5.AC 6.AB

7.ABC 8.BCD 9.ABCD 10.ABD 11.ABCD 12.BD 13.CD 14.ACD 15.ABC

三、判断题(正确的在题后括号内划“√”，错误的划“×”。本部分共10题，每题0.5分，共5分。)

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

第二部分：岗位实务(70分)

一、单选题(下列各题所给选项中只有一个符合题意的正确答案，答错、不答或多答均不得分。本部分共20题，每题0.5分，共10分。)

1.B

2.D

3.C

4.D

5.C 6.B

7.D

8.B

9.C

10.D 11.D

12.D

13.B

14.A

15.D 16.C

17.B

18. B

19.C

20.A

二、多选题(下列各题所给选项中有两个或两个以上符合题意的正确答案，答错、不答、少答或多答均不得分。本部分共10题，每题1分，共10分。)

1.ABC

2.ABCD

3.ABD

4.ACD

5.ABCD 6.BD

7.ABC

8.ABC

9.ACD

10.ABD

三、判断题(正确的在题后括号内划“√”，错误的划“×”。本部分共10题，每题0.

5分，共5分。)

1.×

2.×

3.×

4.√ 5.√ 6.×

7.×

8.√ 9.×

10.×

四、计算、简答题(本部分共4题，第一题2分，第二题4分，第三题4分，第四题5分，共15分。计算结果保留两位小数。)

(一)计算题(2分)

1.载货汽车2台应缴纳车船税：(10.5+10)×96=1 968元

(1分) 2.2010年7月新购置轿车应缴纳车船税：480×6/12=240元

(1分)

该单位应缴纳车船税合计：1 968+240=2 208元

(二)计算题(2分)

1.演讲应纳个人所得税=4 500×(1-20%)×20%=720元

(1分) 2.发表论文应纳个人所得税=(3 000-800)×20%×(1-30%)+5 000×(1-20%) ×20%×(1-30%)=868元

(1分) 3.专利技术应缴纳个人所得税=10 000×(1-20%)×20%=1 600元

(1分) 4.集资利息应缴个人所得税： 5 000×20%=1 000元

(1分) 合计720+868+1 600+1 000=4 188元

(三)计算题(4分)

方法一：

1.洗车行应缴纳房产税： [800 000/150×120×(1-30%)×1.2%]÷2+[800 000/150×(120-24)×(1-30%)×1.2%]÷2=2 688+2 150.4=4 838.4元(2分)

2.出租部分应缴纳的房产税：1 000×6×12%=720元

(1分) 王某当年应纳房产税共计：4 838.4+720=5 558.4元。 3.租赁合同应缴纳的印花税：1 000×18×1‰=18元

(1分) 方法二：

1.洗车行按房产原值应缴纳房产税：[800 000/150×120×(1-30%)×1.2%]=5 376

元

(1分) 2.出租部分应缴纳的房产税：1 000×6×12%-[800 000/150×24×(1-30%) ×1.2%]÷2=182.4元

(2分) 王某当年应纳房产税共计：4 838.4+720=5 558.4元。

3.租赁合同应缴纳的印花税：1 000×18×1‰=18元

(1分)

(四)简答题(5分)

1.导税服务(0.5分)。引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项;辅导纳税人填写涉税资料.使用自助办税设施,解答纳税人办税咨询(0.3分)。(小计0.8分)

2.全程服务(0.5分);税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内

征收岗位试卷答案 第1页(共2页) 部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理(0.5分)。

(小计1分) (二) 回答问题(20分)

3.限时服务(0.5分);纳税人涉税审批申请材料齐全.符合法定形式，或者申请人按要求1.应缴税费分别为：

(小计5.5分) 提交全部补正申请材料的，应当受理申请，并即时办结或限时办结;对申请材料不齐全或者(1)承包工程应纳营业税：10 000 000元×3%=300 000元;

(1分) 不符合法定形式的，应当一次性告知申请人需)要补正的全部内容(0.3分)。(小计0.8分)

(2)

自建工程应纳营业税：

2 000 000×

(

1+10%

)

/(

1-3%

)

× 3%=68 041.2

4元;

(

1分

)

4.延时服务(0.5分);对下班时正在办理的涉税事项，可适当延长工作时间办理完 (3)销售不动产业务应纳营业税：5 000 000×5%=250 000元(0.5分)(销售不动产应纳成(0.3分)。

(小计0.8分) 营业税及附加在发票代开环节缴纳(0.5分)

(1分) 5.预约服务(0.5分);根据纳税人的合理需求，办税服务厅可与纳税人约定适当时(4)应纳城市维护建设税：(300 000+68 041.24+250 000)×7%=43 262.89元

(0.5分) 间办理涉税事项(0.3分)。

(小计0.8分)

(5)

教育费附加

: (300 000+68 041.24+250 000)×

3%=18 541.24元

(0.5分) 6.提醒服务(0.5分)。及时提醒纳税人在法定时限内履行纳税义务或告知纳税人相(6)地方教育附加: (300 000+68 041.24+250 000)×1%=6184.12元

(0.5分) 关的税收政，避免纳税人因工作疏忽或不了解税收政策变化而受到不必要的行政处罚(7)应纳企业所得税:(10 000 000+5 000 000)×8%×25%=300 000元

(1分) (0.3分)。

(小计0.8分) 2.办理延期申报：

(小计6.5分) (1) 纳税人应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，填写《延期申报申请

五、综合题(本部分共2题，第一题10分，第二题20分，共30分。计算结果保留核准表》，提供上期的纳税申报表复印件及相关资料。

(2.0分) 两位小数。)

(2) 办税厅人员审核后传递给税源管理部门进行实地调查，签署意见，报主管领导审(一)回答问题(10分)

批。

(1.0分) 1.7月份发生的业务收入应缴税费分别为：

(小计2分) (3) 办税厅人员接收经领导审批的《延期申报申请核准表》等资料，批准的，制作《核(1)营业税：32 800×5%=1 640元

(0.2分) 准延期申报通知书》传文书受理岗通知纳税人领取或传税源管理部门送达纳税人，并告(2)城建税：1 640×7%=114.8元

(0.2分) 之其在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准(3)教育费附加：1 640×3%=49.2元

(0.2分) 的延期内办理税款结算。

(3.0分) (4)地方教育附加：1 640×1%=16.4元

(0.2分) (4) 不予批准的，将资料返给纳税人，告之其履行正常申报程序。

(0.5分) (5)企业所得税：32 800×12%×25%=984元

(0.2分) 评分标准：流程及要点全部答出的，得满分;办理流程表述基本正确的，得3分;(6)房产税：1 800 000×(1-30%)×1.2%÷12×1=1 260元

(0.5分) 回答不全面的，按采分点给分;未答或回答不正确的，不得分。 (7)土地使用税：720×8÷12×1=480元

(0.5分) 3.自愿采取财税库银横向联网电子缴库方式的纳税人，必须由企业与主管地税机关、2.注销登记流程：

(小计8分) 纳税人开户银行三方签订《授权划缴税(费)款协议书》(简称《三方协议》)后进行网(1)综合服务窗口审核资料齐全(后辅导其填写《注销税务登记申请审批表》(一式两上申报缴税。

(小计2分)

份，一份待办结后交纳税人，一份归档)，制作《税务文书领取通知单》一式一份交该纳4.该企业发生销售不动产行为应向主管地税机申请代开发票。需提供《代开发票申税人。同时填制《征管资料传递单》附《注销税务登记申请审批表》及所有资料传递给请表》、税务登记证(居民身份证或其他合法有效身份证件)、付款方(或接受劳务服务稽查部门。

(1.7分) 方)对所购物品品名(或劳务服务项目)、单价金额等出具的书面确认证明及其他资料。

(2)稽查人员进行清算并在《注销税务登记申请审批表》签署意见后附《征管资料传(小计2分) 递单》传递给办税厅综合服务窗口。

( 1分)

5.还应提醒纳税人申报缴纳房产税

) 、土地使用税、土地增值税、印花税，代扣代缴

(3)综合服务窗口人员清缴纳税人的税款，同时辅导纳税人填制《发票缴销登记表》，缴个人所得税;缴纳社保费、工会经费、残疾人保障金以及由地税机关代征的其他规费，销发票、《发票领购簿》。并在《注销税务登记申请审批表》签署意见，报办税服务厅负责人提醒纳税人注意申报纳税期限，逾期将受到的处罚。

(小计4分) 签署意见，经主管局长批准后，综合服务窗口人员录入注销税务登记信息;缴销税务登记证评分标准：提醒除上述事项以外的与纳税人办税有关的其他事项的，给1分。 正、副本;制作《注销税务登记通知书》 (本表一式一份，交纳税人)。

(2.9分)

(4)综合服务窗口人员通知纳税人凭《税务文书领取通知单》领取《注销税务登记通知书》、《注销税务登记申请审批表》。

( 1分) (5)综合服务窗口人员填制《征管资料传递单》将《注销税务登记通知书》、《注销税务登记申请审批表》，传档案室归档。

( 1分) (6)注销登记手续属于限时办结事项,应在22个工作日内办结。

( 0.4分)

征收岗位试卷答案 第2页(共2页)