课后习题简答题

课后习题简答题（共6篇）

篇1：课后习题简答题

第一章 劳动标准实施管理

1、简述用人单位劳动标准实施的主要因素 答：（1）劳动监察的力度:是指劳动行政部门依法对用人单位遵守劳动法律、法规的情况进行监督检查，并对违反劳动法律、法规的行为进行制止、责令改正和给予处罚的具体行政行为。

（2）劳动标准的制定：劳动标准的制定过程，为了使用人单位的劳动标准得到很好的实施，用人单位劳动标准的制定程序就必须具备其合理性。劳动标准的可操作性，影响用人单位劳动标准实施的另一个影响因素是劳动标准的可操作性。（3）用人单位的经营情况：一般来说，如果用人单位的经营状况良好，盈利性较强，那么该用人单位劳动标准的实施情况就会较好，因为用人单位有能力有资金去执行法律规定的甚至是远远高于法律规定的劳动标准，而对于那些经营状况较差，连自身盈利都不能实现的用人单位而言，他们只有通过削减成本获得更多利润，从而很难有效的施行劳动标准。

（4）劳动力供求关系：如果劳动力市场是处于供大于求的状态，那么用人单位就处于优势地位，用人单位劳动标准的实施状况往往不好，因为他们不需要靠高劳动标准来吸引和留住员工。P2-3页

2、简述我国基本劳动标准的地方差异 答：我国基本劳动工资的地方差异分为

一、最低工资标准的地区差异：2004年3月1日施行的《最低工资规定》第3条规定：“本规定所称最低工资标准，是指劳动者在法定时间或依法签订的劳动合同约定的工作时间内提供了正常劳动的前提下，用人单位依法应支付的最低劳动报酬，《最低工资规定》第7条还规定：“省、自治区、直辖市范围内的不同行政区域可以有不同的最低工资标准”

二、假期及加班工资支付的地方差异：根据《劳动法》第四十四条规定，支付加班费的标准是：在标准工作日内安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五的工资报酬；休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬，法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于百分之三百的工资报酬。但是对加班工资的计算基数，我国目前还没有统一的规定，各地的规定也不尽相同。

三、休息休假的地区差异：目前我国劳动者享有的假期主要有法定假节日、带薪年假、病假、探亲假、婚假、丧假、女职工产假、节育手术假、产前假、哺乳假、丈夫的护理假。其中除了法定节假日国家有明确规定外，其他的休息休假都给了地方制定休息休假标准的权利，因此各地标准不一。P3-4页

3、简述全球化的概念和影响

答：概念：经济全球化是指以市场经济为基础，以先进科技和生产力为手段，以发达国家为主导，以最大利润和经济效益为目标，通过分工、贸易、投资、跨国公司和要素流动等，实现各国市场分工与协作，相互融合的过程。

影响：全球化对用人单位劳动标准的影响降低了劳动标准的竞争，随着经济全球化的推进，资本在全球范围内自由流动，使世界产业格局正在经历一个新的调整过程：提高了劳动标准的压力，将加工工业产品大量的向发达国家出口是劳动标准尚低的发展中国家实现自己劳动力廉价、从而产品价格低廉的优势的主要策略之一。

P13页

4、简述企业社会责任的概念和影响

答：企业社会责任是指在一定时期社会赋予企业的经济、法律、伦理以及人道主义的期望，包括遵纪守法、保护环境、保护消费者权益、保护劳工的基本权利和人权、支持慈善事业、捐助社会公益、保护弱势群体等等，它使企业在追求自身利益的同时，关注消费者、股东、员工、政府和社区等相关利益者的需要。

影响：企业社会责任运动已经取得很大成功，以劳动标准为主要内容的社会责任标准正在成为公认的国际贸易标准，这在一定程度上强迫相关用人单位提高自身的劳动标准。这对我国的用人单位而言是把双刃剑。好处在于：如果用人单位能够出色地履行相应的企业社会责任，讲给企业带来更多的订单和贸易机会，促进企业竞争力的增强和效益的提高；提高劳动标准后，有利于吸引人才、留住人才，提高员工的绩效。但是也存在很多不利的影响：企业社会责任标准成为发达国家的市场准入条件，是我国产品出口的新的贸易壁垒；高劳动标准提高了用人单位运营成本，削弱了中国产品在国际市场上的竞争力。

P14页

5、简述用人单位必须修改或调整劳动标准的情形

答：用人单位必须修改或调整劳动标准的情形分为两部分，一法律法规的修改：用人单位劳动标准的制定必须以遵守强制性劳动标准为前提，发挥强制性作用的劳动标准根据其表现形式不同，可以分为立法型劳动标准和国家标准化机构批准的强制实行的劳动标准。立法型劳动标准主要包括法律、行政法规、地方性法规、部门规章和地方性规章中的规定，国家标准化机构批准的要求强制执行的劳动标准通常是指劳动安全与卫生方面的技术性标准，主要是涉及劳动领域自然科学属性的劳动标准。因此，法律法规修改导致立法型劳动标准和国家标准化机构批准的强制实行的劳动标准发生改变时，用人单位的劳动标准也要随之做出改变；

二不符合用人单位生产发展需要：由于劳动标准会显著影响到用人单位的成本，因此用人单位制定的劳动标准与用人单位的发展状况息息相关。在用人单位发展的初期，用人单位管理规模小，抵抗风险的能力差，最核心的问题是解决生存问题，因此在这一阶段，用人单位制定的劳动标准水平较低，可能仅仅达到法定的劳动标准水平，而且劳动标准体系也很不完善，可能仅仅包括最基础的劳动标准，在用人单位发展成熟阶段，用人单位的规模扩大，管理者的管理幅度增大，在这一阶段，原先简单不完善的劳动标准就不能满足用人单位生产发展的需要，此时管理者就需要不断制定各类劳动标准，建立起完善的用人单位劳动标准体系。由于用人单位的盈利能力增加，这一阶段用人单位的劳动标准水平也需要有所上升，以保持自身的外部竞争力，因此，当劳动标准不符合用人单位生产需要时，用人单位的劳动标准也需要发生改变。

P26页

6、简述单位发展战略或发展规划的制定与实施方法。

答：发展战略或发展规划的制定：单位发展战略是指用人单位根据环境的变化，本身的资源和实力选择适合的经营领域和产品，形成自己的核心竞争力，并通过差异化在竞争中取胜。

1.开展内外部战略环境分析:战略环境分析是战略制定的基础。其中包括外部环境分析和内部能力分析两大部分。外部环境分析包括宏观环境分析和行业环境分析。宏观环境分析包括经济环境、社会环境、政治环境、技术环境等。行业分析包括行业监管政策、行业中的竞争者和潜在竞争者、目标/细市场分析、各细分市场上的竞争状况等。

2.制定总体战略目标与思路：在内外部环境分析的基础上，认识了单位发展的外部机遇和挑战、内部优势和劣势之后，即可制定单位的中期战略目标和实现目标的途径，以统一全单位的工作思路，明确单位未来的发展方向。

3.编制战略措施规划：战略总体思路明确之后，应制定落实思路的关键措施并进行措施的规划分解。这是确保中期战略目标得以顺利实现的重要保障。

战略措施规划是将目标实现的关键方面层层分解为一系列可执行、可衡量的战略行动——包括战略关键措施、主要工作和项目三个层次。关键措施是根据战略总体思路确定的实现公司战略目标的关键方面；主要工作是为实现每一个战略关键措施及其目标需要实施的几个主要方面；项目是每一主要工作下需要相关部门独立开展或者牵头开展的完整的最小工作单元。

P32页

7、简述用人单位劳动标准与单位发展战略规划之间的关系

答：单位发展战略描述了用人单位的发展目标，是用人单位行动的向导，引领用人单位制定劳动标准的方向。

（1）单位发展战略为制定劳动标准确立了核心思想。单位发展战略是随着用人单位所出的发展阶段的不同而变化的，因此就需要相应的劳动标准予以配合。劳动标准实质上是单位发展战略顺利实施的重要工具。

（2）用人单位劳动标准通过规范员工的行为标准，营造了良好而有序的内部工作环境和秩序；通过规范各项作业的流程及标准，提高了员工的工作效率；通过规范用人单位的劳动管理活动，创造了良好的企业社会形象。这些都有利于用人单位更好地实现单位发展战略。因此，用人单位劳动标准是实现单位发展战略的重要保证。

P33页

第二章 劳动合同管理

1.简要辨析劳动合同订立与劳动关系建立的关系。

答：所谓订立劳动合同（或称劳动合同订立）是 指劳动者和用人单位经过相互选择和平等协商，就劳动合同条款达成协议，从而明确相互权利义务的法律行为。它一般包括确定合同当事人和确定合同内容两个阶段。广义上的劳动合同订立包括订立书面劳动合同和订立口头劳动合同，狭义上的劳动合同订立仅指订立书面劳动合同。由于《劳动法》和《劳动合同法》都要求建立劳动关系应当订立书面劳动合同，故“订立劳动合同”一般为狭义。而所谓劳动关系的建立，是指劳动者与用人单位实际发生劳动关系，亦即劳动关系在事实上开始存续。书37页

2.什么是无效劳动合同?简述劳动合同无效的确认事由及相应的法律后果。答：无效劳动合同指劳动合同由于缺少有效要件而全部或部分不具有法律效力。《劳动合同法》第26条第2款规定，对劳动合同无效或者部分无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确定。这表明，无效劳动合同的确认，既可以是当事人一方主张劳动合同无效而另一方无异议的情形，也可以是第三人（如劳动争议监察机构）主张劳动合同无效而当事人无异议的情形，只有在当事人对劳动合同无效有争议的场合，才应当由劳动争议仲裁机构或者人们法院确认。劳动合同订立与劳动者合同被确认无效期间，一般有一段时间，在此时间劳动已付出劳动。故劳动者合同无效的法律后果，需要分两个阶段处理。1.劳动者订立至劳动合同被确认无效期间的法律后果

由于劳动者在劳动合同被确认无效前所支出的劳动力具有不可回收性，故此阶段原来由无效合同所确定的劳动权利义务应当重新确定。《劳动合同法》28条仅对劳动报酬的支出做出规定：劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。劳动报酬的数额，参照本单位相同或相近岗位劳动者的劳动报酬确定。其中，需要注意的是，重新确定的劳动报酬数额若高于已支付的劳动报酬数额，用人单位应向劳动者补足其差额部分。2.劳动合同被确认无效后的法律后果 劳动合同虽被确认无效，但由于存在实际的用工行为，用人单位和劳动者之间依然存在劳动关系。根据《劳动合同法》第38、39的规定，对导致劳动合同无效无过期的一方当事人可选择解除劳动合同。依据《劳动合同法》第38条第1款第5项和第46条的规定，因用人单位过错导致劳动合同无效的，劳动者可以即时辞职，并获得经济补偿，依据《劳动合同法》第39条第5款的规定，因劳动者过错导致劳动合同无效的，用人单位可以即时辞职。书38-39页

3.分析劳务派遣用工、非全日制用工。外包用工这三种用工方式的优劣势。答:劳务派遣的优势在于不需要直接雇佣劳动者，可以规避用人单位的人员编制和工资总额的限制，用工的自由度较大。但也存在明显的弊端。即：1.新修的的《劳动合同法修正案》明确规定劳务派遣只能在临时性、辅助性、替代性的岗位上实施，并且对“三性”下了明确的定义，因此法律风险是目前使用劳务派遣必须面临的风险之一，任何的从严解释都有可能导致单位使用劳务派遣以规避编制限制的目的落空。2.根据法律规定，给被派遣劳动者造成损害的，劳务派遣单位与用人单位承担连带赔偿责任。这就意味一旦劳务派遣单位人间蒸发、破财或解散，所拖欠支付的工资和欠缴的社会保险费用都要由单位承担，即便用工单位已经把这些费用支付给了派遣单位。

外包用工的优势在于只要承包人具有法定的资质和独立法人资格，且不存在与本单位职工混岗的情况下，用人单位对于承包人雇佣的劳动者承担的责任非常小，主要是在发生人身损害的情况下涉及到民事侵权损害赔偿的问题。而弊端也同样明显，由企业不能插手承包人雇佣的员工的日常管理，从而决定了所能够外包的工作仅限于企业中的辅业工作，否则会影响企业的长远发展和人力资源积累

非全日制用工的优点在于：非全日制用工中，用人单位不需要签订书面合同，解除劳动合同不需要支付补偿金，只需要缴纳工伤保险费，因此和全日制用工以及劳务派遣相比，企业的法律责任比较轻。而弊端是：用人单位的管理风险比较大。由于法律对于非全日制的工时限制比较短，因此企业不能够根据需要而延长工作时间，而且必须有严格的考勤制度和工时记录。书41-42页

4.简述关键岗位的界定方法

答：主要方法有：岗位参照法、岗位排列法、岗位分类法、因素比较法、因素计点/评分法 书43页

5.简述心里契约理论，并分析在劳动合同履行管理中的运用 答：心里契约是雇佣双方对雇佣关系中彼此对对方应付出什么同时又应得到什么的一种主观心里约定，约定的核心是雇佣双方内隐的不成文的互相责任，本质上是对无形的心里内容的期望。

作用：在管理心里契约过程中，要坚持双赢的思想，否则不良的潜规则会侵蚀心里契约，甚至形成“你好我不好，你不好我好”的恶性心里契约。同时，要注意平衡，只有平衡才能长久，在企业动态发展过程中，不断平衡两者之间的短期与长期期望和条件，确保它们在变化中符合员工需求。由于心里契约的特殊性决定了它的构建与巩固是一个永恒的动态过程，所以，对企业而言更关心的是心里契约的维护与巩固，防止心里契约的破坏。书50页

6.分析劳动合同履行过程中可能面临的风险，并提出风险控制方法。答：在订立劳动合同和建立劳动关系的环节，所谓用工的法律风险主要是指用工时，用人单位因为自己或其他利益相关人违法用工而可能需要承担的责任。具体内容包括：

1.用人单位不具备用人单位主体资格的法律责任 2.用人单位订立无效合同的法律责任

3.用人单位违法书面劳动合同签订义务的法律责任 4.用人单位非法使用童工的法律责任 5.用人单位招用在职劳动者的法律责任

6.用人单位提供的劳动合同文本内容存在瑕疵的法律责任 风险控制方法：

1.以直接用工代替间接用工，并减少授订权订立劳动合同层级 2.间接用工加强对于合同单位的用工资格审查

3.完善订立劳动合同的规则制度，严格劳动合同订立流程管理

4.为避免续订无固定期限劳动合同时的两难选择，根据岗位合理确定初次雇佣的劳动合同期限 书45-46页

7.简述劳动合同变更风险的控制方法

答：通常情况下，劳动合同的任何一方一旦提出要求，如果一方不接受的话，则极有可能导致劳动合同的解除或终止。在这种情况下，用人单位如果是出于生产经营需要对劳动者调职的，应当事先充分考虑劳动者接受变更条件的可能性以及可能存在的困难，再看哪些困难是用人单位可以帮助克服的，哪些困难对于劳动者本人来讲难以解决，然后再决定是否提出变更提议。而在劳动者提出变更的情况下，用人单位应当考虑本单位的岗位和用人需求选择是否接受变更提议以及接受提议的范围。书556页

8.简述经济性裁员条件和裁员对象的确认方法。答：经济性裁员条件：

1.经济性裁员的实体性条件

（1）依照《破财法》规定进行重整的（2）生产经营发生严重困难

（3）用人单位转正、重大技术革新或者经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需裁剪人员

（4）其他因劳动合同订立时所依据的客观经济情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行的

2.经济性裁员的程序性条件

（1）一次性裁员的人员数量或比例达到法定标准（2）履行公示义务（3）上报行政部门（4）依法办理手续

裁员对象的确认方法：根据《劳动合同法》第42条规定，劳动者属于下列人员之一的，用人单位在经济性裁员时不得将其裁掉：

（1）从事接触职业病危害作业的劳动者未进行岗位职业健康检查，或者疑似职业病人在诊断或医学观察期间的

（2）患职业病或因公负伤或部分丧失劳动能力的（3）患病或负伤，在规定的医疗期间内（4）女职工在孕期、产期、哺乳期

(5)在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年（6）法律、法规规定的其他情形。书58-60页

9．简述典型案例分析方法。

答：典型案例分析包括个案研究和社区研究

个案研究即一个人、一个事件、一个社会集团或一个社区所进行的深入全面的研究。它的特点是焦点特别集中，对现象的了解特别深入、详细。个案研究通过对事物进行深入的洞察，能够获得非常丰富、生动、具体，详细的资料，能够较好反映出事物或事件发生、发展及变化的过程，而且能为后来较大的总体研究提供理论假设。

个案研究的方式对于深入实地研究一个特定的单位，或者是为比较目的而研究几个单位来说特别有用。在个案研究的单位不同时，采取的具体方法也会有所不同。

当研究的个案是一个社区或者是一个集合时，通常又称为社区研究。社区研究中，研究者通常采用观察、访谈，以及收集当地现有文献等方法来收集资料。个案研究以及社区研究具有深入、全面的优点。但最大的不足，或者说其最困难的一个面，是如何发掘个案研究所具有的概括意义。一般来说，研究者很难将个案研究中所得的结果进行推广，除了对所研究的对象进行详细全面的描述外，研究者更多的是努力从所研究的对象进行详细全面的描述外，研究者更多的是努力从研究的具体个案中，抽出一些有价值的命题，或提出一些具有更深理论意义的研究题目，为后续的研究提供一些有启发性的思路和有价值的方向。书61页 10．简述用工调整方案撰写的注意事项。答;1.用工规模，用工方式的调整 2.酬薪方案的调整 3.安排员工转型培训 书65页

11.简述竞业限制、保密协议后续履行的注意事项。

答;保密协议内容应当合法完备、全责清晰，一般包括以下内容（1）商业秘密范围（2）保密义务和泄密行为（3）违约责任 书55页

第三章 集体协商和集体合同

1．进行区域性、行业性集体协商，应当注意哪些要点？ 答：

1、进行区域性集体协商要注意的要点：

第一，按照我国法律的规定，区域性工资集体协商的适用范围是有限制的，要在县级以下区域内开展。

第二，区域性工资专项集体合同最明显的优势，是在镇、村、街道等较小区域充分发挥基层工会熟悉当地企业状况、紧密联系职工的优势，就当地某些特殊情况、特殊需要订立区域性工资专项集体合同。

第三，注意不同层级工资集体协商的区分及衔接。

2、进行行业性集体协商可以根据不同行业的性质，从实际出发，对工资集体协商的内容有所侧重。如建筑业、矿上、餐饮行业等，以大量的农民工为主要雇佣对象，应该突出工资支付的保障条件，确保农民工工资不被拖欠。在安全生产和职业卫生事故的高危高发地区和行业，如煤矿行业等，要突出职工的福利待遇问题。在女职工相对集中的地区和行业，如纺织行业，既要协商好计件工资的工资标准，又要突出对女职工权益的维护。在改制企业集中的地区和行业，要把职工经济补偿问题等放在协商的首要位置。P99-P100 2.区域性、行业性集体协商主体及代表怎样产生。答：区域性集体协商主体有2种情况：一是以区域工会组织与对应的企业代表组织为协商主体，二是在没有区域企业代表组织的情况下，可由区域工会组织与区域内经全体企业民主推选或授权委托等方式产生的企业方协商代表进行平等协商

行业性集体协商主体分为三种情况：一是由行业工会或联合会与行业内企业代表组织进行协商；二是由行业工会与行业内企业方推荐产生的代表进行协商；三是未组建行业工会的，可由行业所在区域的工会代行业工会的职能，与企业代表组织进行协商。行业性工资集体协商代表要按照《集体合同规定》所规定的程序产生。P101

3、区域性、行业性集体合同与用人单位集体合同的区别有哪些 ？

1、区域性集体协商主题可以有两种情况：一是以区域公会组织与对应的企业代表组织为协商主体；二是在没有区域企业代表的情况下，可由区域公会组织与区域内经全体企业民主推选或授权委托等方式产生的企业方协商代表进行平等协商。

2、企业层级集体协商，是以单个企业的基层公会和企业行政代表为协商主体。企业方协商代表由企业法定代表人和法定代表人指定的 其他人员担任。职工方协商代表由本单位公会选派，未建公会的企业由职工民主推荐代表，并得到半数以上职工的同意。如果企业公会向企业行政方提出要约存在困难，也可由上级公会代为向企业行政要约。（见101页）

4、区域性、行业性集体合同如何进行监督检查。

答：加强对区域性、行业性集体协议的监督检查，要建立相应的监督检查组织，制定和完善各项监督检查制度，形成上下结合，内外互动的工作体系。监督检查组织可以有以下几种方式

1.通过企业集体合同监督检查委员会，加强对全区域性、行业性集体协商的监督检查。

2.依托职工代表大会专门工作委员会进行。

3.健全区域性、行业性专项集体协议监督检查组织和劳动关系三方协调机制监督检查组织进行。

4.依靠集体协商指导员加强对工资集体协议的监督检查。同时，加强区域性、行业性的监督检查要建立健全履行情况报告制度、履约责任制度、信息通报制度、整改建议制度和职工举报制度等等。（见94页）

第 四 章 劳动规章制度建设

1、简述劳动规章制度与劳动合同、集体合同的关系。答：劳动规章制度与劳动合同集体合同的都是确定劳动关系双方当事人之间权利义务关系的重要依据，这三者都有关于劳动条件内容的规定，并且还存在一定交叉。但这三者有明显的区别：

1.劳动规章制度的制度是用人单位单方主导的行为，最终决定权由用人单位享有 2.劳动规章制度与集体合同所规定的是全体职工的共同权利义务，而劳动合同规定的只是单个职工的权利和义务。劳动规章制度是以劳动合同的附件形式，作为劳动合同的重要组成部分。

3.劳动规章制度与集体合同的侧重点不同。前者侧重于规范在职工劳动过程中的各种行为，后者侧重于规范用人单位范围内的最低劳动标准和劳动待遇。（见109页）

2、简述劳动规章制度制定的程序。

答：劳动规章制度制定的程序的程序一般包括起草、审查、协商、公式、备案五个步骤

1、起草劳动规章制度草案。制订计划、确定起草人、起草条文、征求意见、修改草案;

2、合法性审查。不能遗漏法定内容； 不能与法律法规相抵触;

3、平等协商。召开职工大会或职工代表大会讨论，平等协商确定； 由企业工会参与制订；使职工的意见和建议能充分反映。

4、公示或告知。将规章制度交由每个员工阅读并签字；将规章制度内容公告并拍照留存；召开职工大会公示并作好记录；委托工会公示并保留证据;

5、交当地劳动行政部门审查备案。此举不影响生效，但可增强合法性证明力;（见117页）

3、简述劳动规章制度审查、修订的原则。

答：劳动规章制度审查、修订应以遵循以下原则

1、企业制定的劳动规章制度不得损害劳动者权利。

2、企业制定的劳动规章制度应当有利于劳动者履行劳动义务。企业制定劳动规章制度的主要目的在于保证生产经营活动的正常进行。

3、企业制定的劳动规章制度应当有职工参加。我国《劳动合同法》第四条第二款规定：“用人单位在制定、修改或者决定有关劳动报酬、工作时间、休息休假、劳动安全卫生’保险福利、职工培训、劳动纪律以及劳动定额管理等直接涉及劳动者切身利益的劳动规章制度或者重大事项时，应当经职工代表大会或者全体职工讨论，提出方案和意见，与工会或者职工代表平等协商确定”。用人单位的劳动规章制度只有经过民主程序制定，内容合法并进行公示，人民法院在审理劳动争议案件时，才能作为依据使用。否则，用人单位的劳动规章制度没有法律上的约束力。（见118页）

4、简述劳动规章制度实施的必要条件

答：

1、劳动规章制度的实施主体是企业行政，是由企业行政发布的并且负责在企业范围内贯彻落实，劳动规章制度所规范的是员工在劳动过程中的行为。

2、劳动规章制度实施的目的在于规范员工生产过程中的劳动行为，以保证正常的生产劳动秩序，为确保劳动制度的客观性、准确性和公正性，劳动规章实施应遵守的原则包括：严格执行，依章治企原则：前后统一，全面实施原则；各司其职，协作实施原则、合理实施原则（见119页）

5、劳动规章制度的评估要素有哪些？

答：有效的劳动规章制度评估体系主要是由五个基本要素构成。

1、劳动规章制度的主体。评估主体，是指评估由什么机构、部门或人员来实施。

2、劳动规章制度的评估对象。劳动规章制度体系的评估对象是评估的客体。根据实际需要，企业可选择劳动规章制度体系中的某一项、某几项或是整个劳动规章制度体系进行评估。

3、劳动规章制度的评估目标。劳动规章制度评估体系的目标是鉴定人们所执行的劳动制度在达到其目标上的效果，以期通过优化劳动规章制度运行机制的方式来强化和扩大劳动规章制度的效果。

4、劳动规章制度的评估标准。劳动规章制度的评估标准是判断评估对象优劣的基准，是劳动规章制度实施的评估的基础。

5、劳动规章制度的评估方法。这是劳动规章制度评估的手段。上述五个要素共同组成一个完整的劳动规章制度评估体系，他们之间相互联系，相互影响。（见121--122页）

6、列举几种常见的劳动规章制度评估方法，并简要进行介绍。

答：在实务中，常见的劳动规章制度评估防范通常可以分为两类：一类是定性分析，主要包括图标评估法，强制排序法、对比评估法等； 另一类是定量分析，主要包括层次分析法、经济计量学方法、成本效益法等

1图标评估法：图表评估法是在劳动规章制度评估中普遍采用的方法，评估人员根据被评估对象填写表格的情况，把各项得分加总，便得出了图标评估的结果 2简单排列评估法：采用在执行的劳动规章制之间进行相互比较，进行从优到劣的排列

3、配对比评估法: 配对比评估法是将每个评估对象的每一项特征作为指标，与其他评估对象两两进行比较.4、层次分析法：层次分析法是从经济系统论的思想出发，将评估对象视为一个系统，并把这一系列复杂的分体进行层层分解为若干要素，并将这些要素的支配关系组成逐层递进的层次结构。（见122-123页）

7、简述劳动规章制度评估的步骤。答：劳动规章制度评估可分为三个步骤：

1、评估的准备

成立评估组织、确定评估成员、确定评估对象、确定评估标准和评估标准、设计评估方案

2、评估的分析与实施：

搜集资料、分项评估、汇总整理

3、评估结果的输出: 形成综合判断、评估分析结果、向相关部门或人员反馈评估结果（见125-126页）

第五章 劳资沟通与民主管理

1、企业公开信息的指标一般分为哪几类，主要内容是什么？ 答：（1）企业重大决策：主要包括企业中长期发展规划，投资和生产经营重大决策方案，企业改革改制方案，兼并、破产方案，重大技术改造方案，职工裁员、分流安置方案等重大事项。

(2)企业生产经营管理方面：主要包括生产经营目标及完成情况，财务预决算，企业担保，大额资金使用，工程建成项目的招投标，大宗物资采购供应，产品销售和盈亏情况，承包租聘合同执行情况，企业内部经济责任制落实情况，重要规章制度的定制等。

（3）涉及职工切身利益方面：主要包括劳动法律法规的执行情况，集体合同、劳动合同的签订和履行，职工提薪晋级、工资奖金分配、奖罚与福利，职工养老、医疗、工伤、失业、生育等社会保障基金缴纳情况，职工招聘，专业技术职称的评聘，评优选进的条件、数量和结果，职工购房、售房的政策和住房公积金管理以及企业公积金和公益金的使用方案，安全生产和劳动保护措施，职工培训计划等。

(4)与企业领导班子建设和党风廉政建设密切相关的问题：主要包括民主评议企业领导情况，企业中层领导人员、重要岗位人员的选聘和任用情况，干部廉洁自律规定执行情况，企业业务招待费用使用情况，企业领导人员工资（年薪）、奖金、兼职、补贴、住房、用车、通讯工具使用情况，以及出国出境费用支出情况等。

P131页

2、简述企业公开信息指标的评估原则 答：

（一）科学性原则：主要体现在理论和实践相结合，以及所采用的科学方法等方面。在理论上要站得住脚，同时又能反应公开信息对象的客观实际情况。

（二）系统优化原则：公开信息对象必须用若干指标进行衡量，这些指标是相互联系和相互制约的。有的指标之间有横向关系，反应不同侧面的相互制约关系；有的指标之间有纵向关系，反应不同层次之间的包含关系，同时，同层次指标之间尽可能的界限分明，避免相互有内在联系的若干组、若干层次的指标体系，体现出很强的系统性。

（三）通用可比原则：指的是不同时期以及不同对象间的比较，即纵向比较和横向比较。

（四）实用性原则：指的是实用性、可行性和可操作性。

（五）目标导向原则：要对企业公开信息的指标进行评估，就要从以下四个方面衡量是否符合目标导向的要求：

1.选取的指标是否反映群众最关心、反应最强烈的热点问题

2.选取的指标是否涉及职工切身利益，需要让职工清楚、明白的事项 3.选取的指标是否容易引发矛盾和产生误解，容易滋生腐败现象的问题 4.选取的指标是否立足企业，遵循循序渐进的要求。P132-133页

3、厂务公开制度的负责人、相应机构、指导原则以及公开事项分别是什么？ 答：企业负责人是实行厂务公开的责任人，同时企业应该建立相应机构或者确定专人负责厂务公开工作。企业实行厂务公开应当遵循合法、及时、真实、有利于职工权益维护和企业发展的原则。2012年新颁布的《企业民主管理规定》对厂务公开规定如下：

1.经营管理的基本情况；

2.招用职工及签订劳动合同的情况； 3.集体合同文本和劳动规章制度的内容；

4.奖励处罚职工、单方解除劳动合同的情况以及裁员的方案和结果，评选劳动模范和优秀职工的条件、名额和结果；

5.劳动安全卫生标准、安全事故发生情况及处理结果； 6.社会保险以及企业年金的缴费情况；

7.职工教育经费提取、使用和职工培训计划及执行的情况； 8.劳动争议及处理结果情况； 9.法律法规规定的其他事项。

国有企业、集体企业及其控股企业除公布以上相关事项外还应公开：

1.投资和生产经营管理重大决策方案等重大事项，企业中长期发展规划 2.生产经营目标及完成情况，企业担保，大额资金使用、大额资产处置情况，工程建设项目的招投标，大宗物资采购供应，产品销售和盈亏情况，承包租赁合同履行情况； 3.专业技术职称的评聘情况 4.中层领导人员、重要岗位人员的选聘和任用情况，企业领导人员薪酬、职务消费和兼职情况，以及出国出境费用支出等廉洁自律规定执行情况，职工代表大会民主评议企业领导人员的结果 5.依照国家有关规定应当公开的其他事项。

P137页

4、撰写厂务公开分析报告的注意事项有哪些？ 答：

（一）厘清报告阅读的对象及报告分析的范围 报告阅读对象不同，报告的写作角度、深度也就不同。分析报告的框架具体如下：报告目录——重要提示——报告摘要——具体分析——问题重点综述及相应的改进措施。

（二）立足当前，瞄准未来，以数据和事实说话：准确的数据以及对发展前后的对比，使报告显得富有说服力。因此，需要对要分析的问题进行深入研究，必须的时候可以制作问卷，向职工进行征询，使分析言之有据。P138页

5、简述劳动关系的定义和法律特征 答：《劳动法》对劳动关系作了明确的界定，是指劳动者与所在的单位之间在劳动过程中发生的关系。《劳动法》从法律的角度确立和规范劳动关系，是调整劳动关系以及与劳动关系有密切的其他关系的法律规范。《劳动法》中所规范的劳动关系。

主要包括以下三个特征：

1、劳动关系是在现实劳动过程中所发生的关系，与劳动者有直接的联系。

2、劳动关系的双方当事人，一方是劳动者，另一方是提供生产资料的劳动者所在单位。

3、劳动关系的一方劳动者，要成为另一方所在单位的成员，要遵守单位内部的劳动规则以及有关制度。

P139页

6、简述企业社会责任的概念和内涵？

答：企业社会责任的概念是指企业在追求经济效益、实现企业自我发展的同时，承担对经济、环境和社会可持续发展的社会责任。

企业社会责任的内涵是指在一定时期社会赋予企业的经济、法律、伦理以及人道主义的期望，包括遵纪守法、保护环境、保护消费者权益、保护劳工的基本权利和人权、支持慈善事业、捐助社会公益、保护弱势群体等等，它使企业在追求自身利益的同时，关注消费者、股东、员工、政府和社区等相关利益者的需要。P139页

7、简述劳资协商决定事项落实情况评估的内容和标准。

答：评估的内容比较广泛。对各种不同的劳资协商协议，评估的内容可能是不一样的。但总体上说，评估内容包括三个方面内容，即协议方案是否合理、实施行动是否得力以及是否取得了预期的效果。

首先，在对协议方案的评估中，主要内容包括其在实践过程中表现出来的必要性、有效性和可行性，即：一项协议在多大程度上为用人单位劳动者所需要（必要性）；它能够在多大程度上达到预期目标，或解决预期的问题（有效性）；它在实践中可操作的程度如何（可行性）。

其次，对于协议实施行动的评估中主要看协议实施过程中的各项行动是否合理并有效，包括组织工作是否得力，机构设置是否合理，它们在协议实施中是否有效的发挥了作用，规章制度是否合理并完善，资金和其他资源调动是否及时有效等等。

评估的标准分为：

（1）行动标准、收效标准和效率标准，所谓“行动标准”是指在评估中评判一项协议行动进展情况的标准，即已投入的资金和已采取的行动是否达到了预先的计划。所谓“收效标准”是评判一项协议行动收效的大小质量的标准，即已采取的行动是否取得了预期的收效，是否达到了该项协议预期的目标。所谓“效率标准”是指对一项协议行动效率的评判，也即对其投入产出率高低的评判；(2)事实标准与价值标准

P143页

8、简述协商决定事项落实情况评估的实施方式。答：实施方式可分为：

（1）评估的常用方法：即有定量分析也有定性分析（2）评估的组织及实施方式:协商协议评估一般也需要按照严格的程序执行。评估工作的主要环节包括评估的拟定、评估者和评估机构的选定、评估的实施、评估报告的撰写等。选择合适和合格的评估机构和评估者是协商协议评估工作中的重要一环。评估机构分评估的组织机构和评估工作的执行机构，前者主要负责制定评估工作的计划、组建或聘请评估的执行机构、验收评估工作的报告；而后者则负责评估工作的具体实施。评估的组织机构可以由劳资双方共同组成，协议评估的执行机构则可以是由劳动关系协调师临时组建的评估工作班子，也可以委托政府研究部门、大学和相关的科研机构，一级一些商业性的政策评估机构等。评估计划拟定完成和评估队伍组建之后，就可以按照评估计划展开评估工作。评估者通过收集资料、整理和分析资料，得出评估结论，然后写作评估报告。

P143-144页

9．简述职工代表大会的组织机构、组织原则、工作制度的相关规定和要求。答：职工代表大会的组织机构包括大会主席团、代表团（组）和根据工作需要而设立的经常性或临时性的专门小组。职工代表大会的组织原则是民主集中制，也是职工代表大会的基本制度，它是职工代表大会协调行的、集中意志、充分发挥作用的重要保证。职工代表大会的工作制度包括：职工代表大会的会议制度、职工代表大会专门小组工作制度、职工代表大会团（组）长和专门小组负责人联席会议制度、职工代表活动制度以及民主管理考评制度。P144-145 10.简述职工代表大会决议的检查督促工作内容。答：为切实保证职工代表大会的贯彻落实，工会要组织职工代表大会专门委员会（小组）和职工代表，对决议的落实情况进行检查督促，主要内容：

1、会后检查：一般在每次职代会闭会后2个月左右，由工会组织职工代表团（组）长和有关职工代表组成检查团，进行检查。

2、专题检查：对职代会决议中的重点、难点或职工群众普遍关注的热点问题组织专门小组进行检查。

3、总结检查：在下次职代会开会前的1个月左右进行，对上次职代会闭会以来决议的落实情况作出切合实际的评价。

4、大会检查：在职工代表大会上，由大会主席团对上次职代会决议执行情况进行评价，对执行不力的要追究责任，提出处理意见。

检查督促的程序和方法是：

（1）提出贯彻执行和落实职代会决议的要求。

（2）职代会闭会后，及时检查向职工群众传达贯彻的情况。（3）检查贯彻落实情况。

（4）写出书面总结。P145-P146 11.职工代表大会决议的主要落实途径有哪些？ 答：职工代表大会的决议是职工代表大会在其职权范围内依法对其所议重大事项和问题所需要会后认真贯彻的决定。主要落实途径有：

1、发布落实决议通知，这是当前各企事业单位落实职代会决议的最常用也是最重要的途径。

2、通过职工代表落实职代会决议，落实职工代表大会决议是职工代表义务与职责，对于这一点，各企事业单位在其制定的职工代表大会实施办法中都有规定。

3、对决议目标进行分解，以行政会议的方式进行落实。企事业单位的职能部门是职工代表大会通过的决议的主体。P146-147 12．简述职工董事、职工监事制度的工作机制。答：工作机制包括：

1、信息沟通机制，建立畅通的信息沟通机制，让职工董事、职工监事了解全面详细的情况有利于企业生产经营发展，真正实现参政议政。

2、咨询参谋机制，从实践经验来看，可以为职工董事、职工监事成立：“智囊团”之类的组织，还可以聘请咨询服务机构或有关专家。学者为职工董事、职工监事提供好的建议。

3、监督机制，职代会对职工董事、职工监事的工作要监督检查。职工董事、职工监事应定期向职代会汇报，做述职报告，一年至少一次。

4、保护机制，职工董事、职工监事的权利受到法律保护，职工董事、职工监事依法行使职权，任何组织和个人不得压制、阻挠和打击报复。

5、工作指导机制，上级工会应加强对职代会和职工董事、职工监事工作的指导，加强对职工代表的培训，不断提高政策水平、业务水平和参与管理能力，依法维护职工董事、职工监事的合法权利。P148-P149 13.职工董事、职工监事制度的创新可以从哪几个方面入手？ 答：

1、建立职工董事、职工监事的述职制度。

2、建立职工董事、职工监事、联系群众的制度。

3、建立职工董事、职工监事、了解企业情况的制度。

4、建立职工董事、董事会参与决策前的论证制度。

5、建立职工董事、职工监事的培训制度。

6建立职工董事、职工监事权益保障制度。P149-P150

14、简述国外员工民主参与的一般形式。答：

1、集团谈判。集团谈判是西方国家劳动关系管理中核心制度之一，也会员工通过工会组织参与管理的一种有效手段。

2、工人委员会制。在欧洲国家，工人委员会制是一种较为广泛采用的形式。

3、员工董事、监事制。董事会或监事会中的员工代表制度是公司最高管理机构中的员工参与制度。

4、员工自治小组。员工自治小组是车间和班组一级工作现场、员工直接参与经济管理的一种形式，它是由班组成员自行安排小组计划，决定完成生产任务的方式，并且从事技术改革和质量改进等项工作。P152-153

15、简述员工民主参与的度量方式。答：

1、参与过程的种类：

（1）员工的参与是被迫的还是自愿的。（2）员工的参与是正确的还是非正确的。（3）员工的参与是直接的还是间接的。

2、参与度：（1）无参与。

（2）不同程度的磋商。（3）联合或共同决策。（4）员工的完全控制。

3、参与管理的内容。

（1）工作层面的问题和工作条件。（2）决策层面的有关问题。

（3）企业层面或企业战略层面问题。

4、管理阶段的参与度。（1）发现问题。（2）搜集信息。（3）寻找解决办法。（4）评估解决办法。（5）选择解决办法。（6）实施解决办法。

5、对参与问题的态度。企业管理的员工参与状况与管理者和员工双方对参与管理的态度也是密切相关的。P155-P156

第六章 员工申诉与劳动争议处理

1.什么是群体性突发事件，它由哪些具体的表现形式与特点？

答：群体性突发事件是指突然发生的，由10人以上（含10人）共同实施的，造成或者可能造成严重社会危害，需要采取应急处置措施予以应对的公共事件。表现形式：在劳动关系领域中，表现形式为（1）重大劳动安全事故；（2）重大劳动卫生事故；（3）重大劳动争议；（4）劳动关系冲突；（5）其他突发事件。特点：（1）突发性和不可预期性；（2）群体性；（3）社会影响性；（4）利益诉求特定性 P164-P165 2.群体性突发事件应如何处理？ 答：突发事件处理的一般流程：（1）突发事件处理的准备；（2）突发事件确认；（3）突发事件控制；（4）突发事件解决。

重大突发事件发生时应做到： 第一，确认迅捷的信息传递；

第二，及时的信息确认，杜绝任何形式的信息偏误；

第三，科学地理解信息以及据此信息做出迅速反应。P166-P168 3.什么是危机管理，请简述危机处置的原则与方法。

答：危机管理是指组织通过危机的事前监控、始终处理和事后恢复，最大限度地降低或消除危机所带来的损害的一系列过程。危机处置的原则：（1）主动性原则；（2）快速性原则；（3）真实性原则；（4）诚意性原则；

（5）公众利益智至上原则；（6）专业性原则；（7）利益兼顾原则。危机处置的方法：（1）危机中止；

（2）危机隔离：第一，危害隔离；第二，人员隔离；（3）危机消除；

（4）危机利用。P160-P163 4.劳动争议产生的原因有哪些？ 答：劳动争议产生的原因：

（1）主体因素，是雇主或雇主组织以及雇员或雇员组织，劳动关系双方最求的利益不同是劳动争议发生根源；

（2）经济因素，劳动争议的尝试是建立在劳动关系形成的基础上，劳动关系的比变化，特别是劳动关系力量的变化极易产生各种矛盾，经济环境的变化无形中控制着劳动关系的变化。

（3）制度因素，制度是指要求大家共同遵守的办事规则或行动准则。影响劳动争议的因素：

（1）经济和社会发展不平衡，导致社会矛盾尖锐，劳动争议增加；（2）收入差距扩大，群体间利益分化严重；

（3）效率与公平关系的偏差对恶化劳动关系起到推波助澜的作用；（4）劳动力市场不健全，劳动者处于弱势地位；（5）经济增长方式对劳动关系的影响；（6）三方原则作用没有真正发挥作用。P175-P180 5.如何有效避免劳动争议的发生及扩大？ 答：

一、建立劳动关系协调体系：

（1）准备阶段需要完成的主要任务包括：成立冲突管理团队、获得组织高层管理人员的支持以及组织状况的评估；

（2）设计组织冲突管理系统时需呀完成的任务主要包括形成初步设计方案、建立支持结构以及试点运行等；

（3）冲突管理系统在正式实施和运行阶段的主要工作包括系统宣传与推广、对冲突管理团队的培训等内容；

（4）冲突管理系统的制度化主要包括了建立激励制度、持续的沟通以及反馈和改进等环节。P180-P183

二、从影响劳动争议的因素入手：

（1）经济和社会发展不平衡，导致社会矛盾尖锐，劳动争议增加；（2）收入差距扩大，群体间利益分化严重；

（3）效率与公平关系的偏差对恶化劳动关系起到推波助澜的作用；（4）劳动力市场不健全，劳动者处于弱势地位；（5）经济增长方式对劳动关系的影响；

（6）三方原则作用没有真正发挥作用。P179-P180 6.了解群体突发事件的概念、特征、具体表现形式。

答：群体性突发事件是指突然发生的，由10人以上（含10人）共同实施的，造成或者可能造成严重社会危害，需要采取应急处置措施予以应对的公共事件。表现形式：在劳动关系领域中，表现形式为（1）重大劳动安全事故；（2）重大劳动卫生事故；（3）重大劳动争议；（4）劳动关系冲突；（5）其他突发事件。特点：（1）突发性和不可预期性；（2）群体性；（3）社会影响性；（4）利益诉求特定性P163-P165 7.掌握群体突发事件的一般处理方式。答：突发事件处理的一般流程：（1）突发事件处理的准备；（2）突发事件确认；（3）突发事件控制；（4）突发事件解决。P166 8.掌握危机管理的一般概念和危机处置的基本原则与方法。

答：危机管理是指组织通过危机的事前监控、始终处理和事后恢复，最大限度地降低或消除危机所带来的损害的一系列过程。危机处置的原则：（1）主动性原则；（2）快速性原则；（3）真实性原则；（4）诚意性原则；

（5）公众利益至上原则；（6）专业性原则；（7）利益兼顾原则。危机处置的方法：（1）危机中止；（2）危机隔离：第一，危害隔离；第二，人员隔离；（3）危机消除；（4）危机利用。P159-P163 9.理解企业劳动关系预警机制的有关知识。答：企业劳动关系预警机制：

（1）企业劳动关系预警是指在企业的努力下，由企业人力资源部门负责日常管理，各级组织参加的，运用预测、预审、预防、预控等措施，及时掌握产生劳动争议的诱因，预防和处理各类突发事件的劳动关系协调机制；

（2）企业劳动关系预警的主体包括：1.企业劳动关系预警管理主体；2.企业劳动关系预警主要相关主体；3.企业劳动关系预警其他相关主体，包括：企业劳动争议调解委员会和企业工会；

（3）企业劳动关系预警管理制度；

（4）企业劳动关系预警内容:1.协调企业劳动关系；2.劳动争议预防；3.劳动争议调解。P172-P175 10.理解劳动争议产生的原因和影响因素，掌握劳动争议预防的有关知识。答：

一、劳动争议产生的原因：（1）主体因素，是雇主或雇主组织以及雇员或雇员组织，劳动关系双方最求的利益不同是劳动争议发生根源；（2）经济因素，劳动争议的尝试是建立在劳动关系形成的基础上，劳动关系的比变化，特别是劳动关系力量的变化极易产生各种矛盾，经济环境的变化无形中控制着劳动关系的变化。（3）制度因素，制度是指要求大家共同遵守的办事规则或行动准则。影响劳动争议的因素：（1）经济和社会发展不平衡，导致社会矛盾尖锐，劳动争议增加；（2）收入差距扩大，群体间利益分化严重；（3）效率与公平关系的偏差对恶化劳动关系起到推波助澜的作用；（4）劳动力市场不健全，劳动者处于弱势地位；（5）经济增长方式对劳动关系的影响；（6）三方原则作用没有真正发挥作用。P175-P180

二、劳动争议预防，建立劳动关系协调体系：（1）准备阶段需要完成的主要任务包括：成立冲突管理团队、获得组织高层管理人员的支持以及组织状况的评估；（2）设计组织冲突管理系统时需呀完成的任务主要包括形成初步设计方案、建立支持结构以及试点运行等；（3）冲突管理系统在正式实施和运行阶段的主要工作包括系统宣传与推广、对冲突管理团队的培训等内容；（4）冲突管理系统的制度化主要包括了建立激励制度、持续的沟通以及反馈和改进等环节。P181-P183

篇2：课后习题简答题

1、《我们爱你啊，中国》这首诗从哪几个方面抒发了对祖国的无比热爱之情？

答：这首诗从祖国山河无比壮丽、特产闻名壮丽、民族风韵迷人、文化古老灿烂、民族精神伟大这五个方面赞美祖国，抒发了作者对祖国无比热爱之情。

2、《郑成功》一课，最后一个自然段在全文中起什么作用？

答：最后一个自然段在全文中起总结全文、突出中心的作用。

3、先解释带点的字，再说说词语的意思。

答：悲愤欲绝：绝：气息终止，死亡。悲愤欲绝的意思是形容悲痛愤怒到了极点。

与世长辞：辞：告别。与世长辞的意思与人世长久地告别，即逝世。

4、埃斯内尔为什么把泥土作为“特殊礼物”送给肖邦？

答：因为老师想让肖邦永远记着祖国，所以把泥土作为“特殊礼物”送给肖邦。

5、什么事“弥留之际”？肖邦为什么请姐姐把他的心脏带回祖国？

答：弥留之际的意思是病重快要死的时候。因为肖邦至死也不忘自己的祖国，有着强烈的爱国情感，所以请姐姐把他的心脏带回祖国。

6、陆游既然知道人死后万事皆空，为什么还叮嘱儿子“王师北定中原日，家祭无忘告乃翁”呢?

答：因为诗人最遗憾的事是没有看到祖国的统一，但他相信宋朝的军队一定能收复中原，所以叮嘱儿子“王师北定中原日，家祭无忘告乃翁”。

7、“负荆请罪”这个成语是什么意思？

答：“负荆请罪”的意思背着荆条去请罪，表示愿意受罚。也表示向人认错赔罪。

8、“张开双臂，护住学生，成了他生命中最后的姿势！”说说你对这句话的理解。

答：我对这句话的理解是：这一姿势，挽救了四个学生的生命，体现了在危难之际，他把自己的生死置之度外，以学生的安危为重，恪尽职守，充满了无私大爱的高尚品质，正是这一姿势，让人们深深感动，永生难忘，并对谭老师产生崇高的敬意。

9、“没有一个人违抗他的意志，人们感到有个伟大的灵魂出现在他们上空。”说说你对这句话的理解。

答：我对这句话的理解是：人们被哈尔威船长尊重妇女、爱护儿童的人性美和先人后己，舍己为人的品德所感动，没有一个人再违反他的命令，劝不听从他的指挥，有秩序地开展自救。这句话对哈尔威船长忠于职守，舍己为人崇高品格的讴歌与赞美。

10、“面对死亡，他又一次运用了成为一名英雄的权利。”说说你对这句话的理解。

答;我对这句话的理解是：这句话是对哈尔威船长一生品格的赞颂，面对死亡的威胁，哈尔威船长作出了以身殉职的选择，他忠于职守，舍己为人，又一次表现了崇高的品质。

11、她轻轻地亲吻着丈夫那粗糙的脸颊，喃喃地说：“一切都会好起来的，亲爱的，乔依„„”从女店主的话中，你读懂了什么？

答：从女店主的话中，读懂了女店主对丈夫的理解与安慰，对人间真情的感叹，对生活的乐观。

12、说说课文为什么用“爱之链”做题目。

答：因为文中的乔依，他曾多次受到他人的真情帮助，所以他认为在别人需要帮助时，伸出友爱之手是天经地义的，印证了“爱之链”的主题，也希望我们能像乔依一样，在别人需要帮助的时候伸出友爱之手，把爱之链的故事延续下去。所以课文用“爱之链”做题目。

13、理解词语的意思。

嗷嗷待哺：指饥饿时急于求食的样子。

要强好胜;指事事不甘落后，愿意为了成功付出努力，喜欢胜利、成功。

节衣缩食：指省吃省穿，形容节约。脱颖而出：比喻人的才能全部显露出来。寥寥无几：非常稀少，没有几个。惴惴不安：形容因害怕或担心而不安。孜孜不倦：指工作或学习勤奋不知疲倦。大名鼎鼎：形容名气很大。

14、勃朗特姐妹的成功经历对你有什么启发? 答：勃朗特姐妹的成功经历对我的启发是：勃朗特不畏生活的艰辛，不畏社会环境的恶劣，不畏世俗环境的歧视，发奋努力不懈奋斗，告诉我们只有具备坚强的意志和聪明智慧的人才有可能拥有精彩的人生。所以，如果我们在学习或生活上遇到挫折、失败之时，也应该坚强面对。

15、年轻的女记者认为命运让霍金失去的太多，霍金是怎么认为的？你对霍金的回答是怎样理解的？

答;年轻的女记者认为命运让霍金失去的太多,可霍金却觉得自己依然拥有很多很多：手指能活动；大脑能思考；有终生追求的理想；有亲人和朋友；有一颗感恩的心„„面对残酷的命运，霍金没有抱怨，而是为自己拥有的一切感到高兴，霍金能正视命运，乐观向上，不愧是令人折服的科学家。

16、“害怕危险的心理比危险本身还要可怕一万倍。”说说你对这句名言的理解。

答：我对这句话的理解是：一个具有大无畏冒险进取精神的人，即使在恶劣的环境中，也终将会成为一个成功者，一个英雄。社会上有不少人在危险与机遇面前望而却步，从而成了懦夫。

17、“一本男孩子必读的书”，女孩子要不要读？

答：“一本男孩子必读的书”，女孩子也要读。因为这本书告诉我们要学会生存，学会坚强，学会面对困难不畏惧，所以女孩子也要读。

18、理解下面几个词语的意思。刁难：故意是人为难。

挑剔;过分严格地在细节上指责。

耍赖：使用无赖手段，课文指“我”的调皮与淘气。调皮蛋：是对调皮孩子的昵称。

19、“熟能生巧，总剪，手都有准头了！结合你生活中的体验，说说你对这句话的理解。

答：我对这句话的理解是：姥姥剪得多，长年累月的练习使姥姥技艺娴熟。我们在生活中也是这样，只要肯花时间，肯花功夫，就一定能把事情做好。20、对《牛郎和织女》这篇民间故事人物的评价如下：

牛郎：勤劳善良；

织女:善良，敢于追求美好生活； 王母娘娘：心狠手辣，专制无情； 老牛：善解人意。

21、我国有许多美丽动人的民间故事，选一个你熟悉的讲给别人听。

答：民间故事《白蛇传》的故事内容讲的是白素贞与小青是一对姐妹，白素贞是修炼多年的蛇妖，后来白素贞认识了书生许仙，白素贞与许仙都是心地善良的人，而法海却分不清谁人谁妖，执意妄为，执意去拆散他们，后来，白素贞却被压在雷锋塔下，而许仙却在塔外，每天都在外面打扫。白素贞被镇于塔下，但她相信等塔倒了，就可以见到许仙了。

22、“好一个安塞腰鼓！”“好一个„„安塞腰鼓！”这样的话在课文里出现了几次？结合上下文，说说为什么要反复出现这些句子。

答：这样的话出现了四次。因为要着力强调，充分感叹，从强烈与视觉感受，到声音的震撼，到舞蹈的动作，再到心灵的搏击，层层深入，写出了安塞腰鼓的独特激情，所以要反复出现这些句子。

23、这株柳树“神奇”在哪里？作者为什么会对它产生望而生畏的感觉？

答：这株柳树神奇在听挺立在高原上，是壮观的一方独立风景，它生命力极其顽强，不仅能在恶劣环境中生存下来，而且居然枝繁叶茂，生机盎然。作者对它产生望而生畏的感觉是因为柳树那不抱怨、不畏怯，坚持抗争，顽强生存的品格。

24、“命运给予它的几乎是九十九条死亡之路，它却在一线希望之中成就了一片绿荫。”这句话仅仅在写柳树吗？你从中得到了什么启示？

答：这句话不仅仅是写柳树，而且是写人。从中可以得到这样的启示：在人生的道路上，生活和命运不可能公平，但只要心中一直充满希望，凭借自己超乎想象的毅力和韧劲去努力，生命就会产生奇迹。

25、课题是“青海高原一株柳”，作者为什么又用了许多笔墨写到家乡灞河边的柳？

答：因为作者写家乡灞河边的柳，是为了衬托、对比，突出青海高原这株柳树让人望而生畏的生命力。

26、展开想象，具体写出“蒙汉情深何忍别，天涯碧草话斜阳”这两句诗所描绘的情景。

答：这两句诗描绘的情景是：太阳已经偏西，金色的阳光洒满广阔无边的碧绿的草原。白色的蒙古包外，穿着各色衣裳的蒙古族男女老少正在和客人们话别，充满热情的手握了又握，载满牵挂的话说了又说，蒙古族人们目送客人们走了很远，还在挥手告别。

27、读巴金爷爷的信，你得到了哪些启示？

答：我得到的启示是：生命的意义在于奉献而不在于享受；我们活着就要为社会添上一点光彩；我们要珍惜时间，努力学习。

28、辨析词语，然后造句。

争夺：争相夺取。造句：晓明和小刚为了争夺参加比赛的唯一一个名额，各自进行了充分的准备。

争持：争执而相持不下。造句：小红和小丽为了谁刷碗这件小事而争持了半天，实在不应该。

29、“我是中国人。我现在所做的一切，都是在作准备，为的是回到祖国后能为人们多做点事。”这句话表达了钱学森怎样的思想感情？

答：这句话表达了钱学森的一片爱国热情，他牢记自己的祖国是中国，他要为祖国人们多做实事。

30、“我们日夜盼望着的，就是祖国能够从黑暗走向光明，这一天终于来到了。祖国现在是很穷，但需要我们大家----祖国的儿女们共同去创造。我们是应当会去的。”这句话表达了钱学森怎样的思想感情？ 答：这句话表达了钱学森对祖国的眷恋与热爱之情，祖国从黑暗走向光明，现在他很穷，需要大家----祖国的儿女们共同去创造、建设。

31、《钱学森》一课，按时间顺序，课文的第一段应放在哪里？为什么要把它放在文章的开头？

答;按时间先后顺序，第一自然段应放在文章最后。因为把它放在文章开头是一种倒叙的写作方法，他可以引起读者的阅读兴趣，设置悬念，增强表达效果，所以放在文章的开头。

32、林肯演讲前后，参议员对他的态度有什么变化？为什么有这么大的变化？ 答：参议员对林肯的态度有尴尬→羞辱→大笑→静默→赞叹。因为林肯的谦逊、朴实、不卑不吭、宽容、正义赢得了大家的感动和掌声，所以态度有这么大的变化。

33、《观书有感》这首诗写的是池塘里的水，可是却用了“观书有感”做题目，这是为什么？

答：因为诗人借半亩方塘清澈明净的形象来譬喻读书体会。人的智慧也是由不断读书、不断吸取新知识而得来的，所以用《观书有感》做题目。

34、说说怎样才能真正成为学习的主人。

答：这样才能真正成为学习的主人：

（1）学问学问，既要学又要问。只有在学中问，在问中学，才能求得真知。（2）在求知的过程中，我们还要善于把勤学好问和观察思考结合起来。

35、名人勤学好问的名言。

（1）问号是开辟一切科学的钥匙------巴尔扎克。

（2）提出一个问题往往比解决一个问题更重要-----爱因斯坦。

（3）书山有路勤为径，学海无涯苦作舟----韩愈

36、《大自然的文字》一课写了哪几种大自然的文字？怎样才能学会认识大自然的文字？

答：课文介绍了天上的星座、云朵和脚下的石灰石、花岗岩这几种大自然的文字。只有走进自然，仔细观察；查阅书本；请教有学问的人，这样才能学会认识大自然的文字。

37、除了课文中提到的，你还懂得哪些大自然的文字？是怎么懂得的？ 答：我还懂得这些大自然的文字：（1）地上的蚂蚁忙着搬家，告诉我们出门要带雨伞。（2）大眼编队南飞，告诉我们秋天到了。（3）盛开的桃花，蝌蚪在水中游泳，告诉我们春天到了。我们可以通过查找资料，请教别人，仔细观察等方式获得。

38、人们为什么喜欢读报？

答：因为从报纸上可以知道惊天动地的新闻，回肠荡气的故事；也可以知道形形色色的消息，五花八门的知识；让人了解新人新事新科技的内容，每天都能带给人们新的感受和启发，所以人们喜欢读报。

珍惜时间的名言：

（1）一寸光阴一寸金，寸金难买寸光阴。激励自己勤奋读书的名言：（1）少壮不努力，老大徒伤悲。社会实践名言：

篇3：中考化学简答题应试策略

第一抓好基础, 掌握知识要点, 并能够透彻理解有关概念、理论的脉络, 构建完整的知识框架, 形成系统的知识体系.

例 (2007年, 山东烟台) 图甲和乙所示的试验方法均可用来探究可燃物燃烧的条件.

(1) 某同学用图甲所示装置进行实验, 观察到的现象是.

(2) 用图乙, 丙所示装置进行实验, 观察到的现象是.

解析: 本题考查学生的知识点是燃烧的条件, 解题的关键是知道可燃物燃烧必须同时满足的两个条件: (1) 与氧气或空气充分接触. (2) 温度达到可燃物着火点以上.图甲中铜片上的白磷能够燃烧, 而热水中的白磷不能燃烧是由于白磷没有和空气充分接触, 铜片上的红磷虽然和空气充分接触了, 但是也不能燃烧是因为温度没有达到红磷的着火点以上.图乙冷水中的白磷虽和氧气接触, 但由于在冷水中温度达不到着火点, 白磷同样不能燃烧。图丙中热水中的白磷由于温度达到了它的着火点又和氧气充分接触, 所以白磷能够燃烧.通过以上的分析说明只有同时具备上面两个条件, 可燃物才能燃烧, 缺一不可.

答案: (1) 铜片上的白磷燃烧了.

(2) 图乙没有什么现象, 图丙中的白磷燃烧了.

第二在学习过程中, 要注重思维灵活性、透彻性的训练, 掌握常见的逻辑推理方法“三段论”, 教师在教学中要渗透因果、先总后分或先分后总等思维方法, 加强学生逻辑、推理能力的训练.

例 2005年4月12日凌晨, 一辆停放在箭盘山加油站内载有16 t 浓盐酸的罐体车底部突然发出泄漏, 并冒出浓浓白雾, 石灰石地面冒出许多气泡.消防队员赶赴现场, 用水枪对泄漏出来的盐酸进行稀释, 并采取其他措施.请根据初中所学知识回答:

(1) 依据以上叙述写出浓盐酸的一点物理性质, 并用化学方程式表示盐酸的一点化学性质.

(2) 罐体车不能直接用铁罐装盐酸.请解释原因并写出反应的化学方程式.

(3) 稀释后的盐酸如果直接流进附近的农田, 会对农作物生长不利.请解释原因, 并对此提出一条合理化建议.

分析: (1) 根据题给信息内容, 可得出浓盐酸的一点物理性质:浓盐酸具有挥发性 (或浓盐酸可溶于水) ;能与石灰石发生反应的化学性质用化学方程式可表示为:. (2) 因为铁能与盐酸发生反应:, 从而使铁罐被腐蚀, 故罐体车不能直接用铁罐装盐酸. (3) 农作物一般适合在中性或接近中性的土壤中生长, 稀释后的盐酸流到农田中使其酸性增加, 对农作物生长不利, 因此可以用熟石灰粉末中和流入农田的盐酸.

第三置身社会, 联系实际, 达到生活即境界.

陶行知的“生活即教育, 社会即学校”的教育思想指导我们在行动中思索, 以思促学, 以思达行, 从而创造出新价值, 因此, 置身社会, 联系实际, 达到生活即学习的境界是解答简答题的知识之源.

例 (2006年.益阳) 中考结束, 你就要初中毕业了.离开母校之际, 你要留下最后一个好印象, 做到爱护学校的一草一木, 不乱扔东西……假设你在整理自己的东西时, 清理出如下物品:

(A) 废作业本 (B) 烂苹果

(C) 易拉罐瓶 (D) 霉变了的饼干

(E) 生锈的铁钉

(1) 你应放入“可回收垃圾箱”的是 (填序号)

(2) 你用盐酸除去铁钉上的铁锈 (主要成分为Fe2O3) , 以重新使用, 请写出除锈的化学方程式:.

(3) 请你写一句劝告其他年级的同学爱护学校环境的话语:.

分析: (1) 垃圾可回收说明它有再利用的价值, 如废作业本用于造纸, 易拉罐瓶、生锈的铁钉可回收再利用; (2) 金属氧化物能与酸作用生成可溶性铁盐而除去. (3) 具有开放性, 答案不唯一.

答案: (1) (A) 、 (C) 、 (E) (2) Fe203+6HCI=2FeCL3+3H2O (3) 爱护环境, 人人有责;爱护我们共同的家;小草也有生命, 请勿践踏 (任写一句, 其他合理答案均可)

第四培养学生准确、完整、简练、严谨地运用化学语言, 也是解简答题应重视的问题.同时, 要拓宽视野, 发散思维, 强化对探究性简答题的研究探究性简答题的基本特征是以学生自主学习为前提, 学生对所学知识整理、检索、延伸和迁移, 着重考察同学们的思维发散和收敛能力, 因此拓宽视野、发散思维、能力强化对探究性试题的研究是解答简答题的必要措施.

篇4：简答题　不简单

简答题是高考政治试题的一种必考题型。简答题题目灵活、角度多变，以考查考生的理解和运用知识能力为主。从题目设计的风格来看，常常是“题在书外，理在书中；预料之外，情理之中”。从所考查的知识来看，一般是“源于教材、高于教材、活于教材”。从考生在高考中的得分来看，简答题往往是所有高考题型中得分较低的题型之一。简答题，其实并不简单。

如何回答简答题，一般说来，可采取以下“五步法”：

第一步：看设问，读材料，判断试题的考查范围，即试题考查的是哪一学科，是考查单科的还是学科内综合的。

第二步：看清题目的设问，明确答题的指向。明确了答题范围和指向，就有了答题方向，防止答跑题、答偏题。

第三步：确定答法。分清该题属于集中思维还是发散思维，从什么角度作答，是否要运用历史的、辩证的观点和方法作答等。如“意义”类的设问题，适合用发散思维解答；“理解”、“认识”类的试题，可从“是什么”、“为什么”、“怎样做”等角度作答；要求回答“包含了哪些道理”、“体现了哪些道理”的试题，可用“拉网式搜查法”作答，从而找到切入点。

第四步：找要点，细作答。仔细审读材料内容，从而能及时地捕捉材料中有效的信息。在头脑里把材料中的有效信息与所掌握的基本理论观点对号入座，经过整理编排，按序作答。

第五步：回头看，再完善。答完题后要检查以下方面：答题方向是否正确，文字是否简练、准确，条理是否清晰，有无逻辑错误，术语是否规范等。

但是，在实际答题中，我们要根据命题内容的变化，具体问题具体分析。下面根据简答题所考查的知识范围，分别从经济常识类、哲学常识类、政治常识类和综合测试类四个类别对简答题的解答方法进行具体探讨。

1.经济常识类。经济常识类简答题选材多涉及重大时事、生产、生活、科技、社会热点、图表等载体，考查考生对所学经济原理的理解能力和运用所学理论分析说明相关经济现象的能力。解答这类简答题，首先应读懂载体材料，明确材料所反映的是什么经济现象或问题，然后根据题目的设问指向准确地圈定知识范围，找准直接相关的知识点，用相关的知识联系材料所反映的经济现象，对题目设问所提出的问题进行简要说明。

例1．（2007年高考政治江苏卷第35题）文化在经济发展和人们生活中的地位日趋重要。江苏能源和矿产资源贫乏，但文化资源丰富；制造业发达，而文化产业发展相对滞后。据此，省委省政府提出了大力发展文化产业，积极推进文化强省建设的战略。

结合材料，运用经济常识简要说明江苏发展文化产业的意义。

解析:本题可采用“五步法”作答。第一步：通过看设问，判断本题的考查范围是经济常识。第二步：明确答题的指向，本题指向是发展文化产业的重要意义。第三步：确定答法，本题属“意义”类的设问题，适合用发散思维解答。第四步：从材料中提取有效信息“江苏能源和矿产资源贫乏，但文化资源丰富”（从而归纳出答案要点“发挥江苏文化资源的优势，缓解能源和矿产资源不足的压力”）、“制造业发达，而文化产业发展相对滞后”（从而归纳出答案要点“优化江苏产业结构，促进产业升级”）、“文化在经济发展和人们生活中的地位日趋重要”（从而归纳出答案要点“促进江苏经济社会事业协调发展”和“改善消费结构，满足人民群众的文化生活需求”）等，细作答。第五步：看答题方向是否正确，文字是否简练、准确，条理是否清晰，术语是否规范等。

参考答案:有利于引入市场机制，发挥江苏文化资源的优势，缓解能源和矿产资源不足的压力。有利于优化江苏产业结构，促进产业升级。有利于改善消费结构，满足人民群众的文化生活需求，提高劳动者的文化素质。有利于促进江苏经济社会事业协调发展。

2.哲学常识类。哲学常识类简答题取材非常广泛，不仅可以是重大时事、生产、生活、科技、社会热点、名人名言、成语典故，而且还可以是包含着丰富哲理的古典诗词和文言文选段。这类简答题通常以考查考生的理解能力和运用哲学道理分析、解决问题的能力为主。正确解答这类简答题，不仅要求考生能正确理解题目背景材料的含义，而且还要求考生能正确领悟材料含义的哲学寓意；不仅要求考生能正确理解哲学常识中的各个考点知识内容，而且还要求考生能理解和掌握知识点之间的内在联系。如：辩证唯物论中包含了哪些辩证法思想，唯物辩证法中渗透了哪些唯物论的思想，认识论和人生观部分的知识中贯穿了哪些唯物论和辩证法的基本精神等。要求考生能够根据同一段背景材料从不同角度分析其中分别体现了哪些哲学道理。同时，在答题时还必须注意题目对所考查的知识范围做了什么限定，区分不同哲学道理的相对界限，做到答案符合题目的要求。

例2．（2007年高考文综天津卷第39题）天津滨海新区全面贯彻落实科学发展观，不断壮大电子通讯、石油开采、汽车制造、现代冶金等支柱产业，精心培育医药、航空航天、新材料等高新技术引航的产业群，全力抓好金融、物流、中介、旅游等现代服务业，提升了整体经济质量，呈现良好的发展态势。

结合上述材料，从哲学角度分析滨海新区经济发展呈现良好态势的原因。

解析:通过看设问，可判断本题的考查范围是“哲学角度”，这一范围比较宽泛，这意味着本题涉及的知识可以是唯物论、辩证法范畴内的有关知识，也可能是价值观、认识论范畴内的有关知识。本题指向是“从哲学角度分析滨海新区经济发展呈现良好态势的原因”，材料中列举了滨海新区发展经济的举措，而这些举措就是滨海新区经济发展呈现良好态势的原因，因此，实际上试题的设问就可演化为“这些举措包含、体现了哪些哲学道理”。由于演化为“体现类”试题，因此可采用“拉网式搜查法”作答，即从上到下通读材料，拉网式搜查材料中的信息点，联系对应的知识点。“落实科学发展观”对应的知识点是“意识的反作用”；“不断壮大……”、“精心培育……”、“全力抓好……”对应的知识点是“发挥主观能动性”；“提升了整体经济质量”对应的知识点是“整体和部分的关系”。这样，本题的答案要点就出来了。最后，回头看，再完善。看文字是否简练、准确，条理是否清晰，术语是否规范等。

参考答案:①正确的意识能促进事物发展。滨海新区以科学发展观为指导，经济发展呈现出良好态势。②正确发挥主观能动性。滨海新区积极调整产业结构，使整体经济质量得到提升。③正确处理整体和部分的关系。滨海新区抓好各类产业，使整体功能得到最大发挥。

3.政治常识类。政治常识类简答题的设计，通常以党和国家的重要文件、重要会议精神、领导人的讲话或专家学者的观点、国际国内政治生活中的政治现象等材料为考查背景，考查考生综合运用所学政治常识有关知识理解、分析、说明及解决问题的能力。解答这类简答题必须在读懂试题背景材料的基础上，根据题目设问的要求，准确而全面地联系相关知识，同时要求考生对考点知识及知识的内在联系能正确地理解和把握。在组织答案时，应做到层次、条理清楚，语言简洁。

例3．（2007年高考政治广东卷第36题）美国有众多利益集团，它们通过游说国会议员、政府官员以及组织游行示威等方式，影响选举及政府决策。其中，代表大企业、大财团等的利益集团对美国政治影响较大。

请结合上述材料，简要回答美国利益集团的政治作用。

解析:本题立意是考查考生对政治学基本问题分析方法的掌握情况。本题答题的指向是“美国利益集团的政治作用”，由于涉及对“美国利益集团的政治作用”的评价，这就需要运用历史的、辩证的、阶级的观点和方法，来分析、比较和解释。

参考答案:利益集团充当公民与政府的桥梁，在美国政治生活中有重要影响。资产阶级各派及其代理人通过影响选举及政府决策等方式分享国家权力、相互制衡，有助于维护美国资本主义制度。在众多利益集团中，只有少数利益集团对国家决策产生决定性作用，许多利益集团控制在少数人手中，垄断了公众接近政府权力的途径。

篇5：课后习题简答题

四、简答题答案

1.简述财务报表分析的应用领域。

财务报表分析在不同的应用领域有不同的主体，其进行财务报表分析的目的是不同的，所关注的问题也是不同的，从而导致财务报表分析的作用也不尽相同。

财务报表分析的主体就是指与企业存在一定现实或潜在的利益关系，为特定目的而对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况等进行分析的单位、团体或个人。企业财务报表分析根据分析主体的不同可分为内部分析和外部分析。内部分析是由企业内部有关经营管理人员所进行的财务分析；外部分析是由对企业投资者、债权人或其他与企业有利害关系的人以及代表公众利益的社会中介服务机构等所进行的财务分析。

2.为什么说财务分析具有评估企业未来的作用？

答：财务报表分析不仅可用于评价过去和反映现状，更重要的是它可通过对过去与现状的分析与评价，估价企业的未来发展状况与趋势。财务报表分析对企业未来的预测，具体反映在：第一，可为企业未来财务预测、财务决策和财务预算指明方向；第二，可准确评估企业的价值及价值创造，这对企业进行经营者业绩评价、资本经营和产权交易都是十分有益的；第三，可为企业进行财务危机预测提供必要信息。

3.简述哈佛分析框架的基本程序。

根据哈佛分析框架，财务报表分析的基本程序可以由以下4个步骤构成。

（1）战略分析。战略分析的主要目的是通过对企业所处行业和所采取的竞争战略进行分析，明确企业的行业性质、行业地位和经营模式。具体包括行业分析和竞争战略分析两个方面。（2）会计分析。会计分析的主要目的是通过对企业所采取的会计政策和会计估计的合理性进行分析，从而判断该企业财务报表反映其财务状况和经营成果的真实程度。具体包括评估会计政策和评估会计估计两个方面。（3）财务分析。财务分析的主要目的是对企业的盈利能力、偿债能力、营运能力和增长能力等进行分析，从而评价该企业的财务状况、经营成果和现金流量等情况，具体包括盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析和增长能力分析4个方面。

（4）前景分析。前景分析的主要目的是在上述三种分析的基础上，利用一些专门的技术和方法，同时结合财务报表分析者的主观经验，对企业的目前财务状况和经营业绩进行综合分析与评价，对其未来盈利和发展前景进行预测与评估，具体包括综合分析、业绩评价、财务预测和价值评估4个方面。

4.财务报表分析的方法有哪些？

财务报表分析的方法有水平分析法、垂直分析法、趋势分析法、比率分析法、因素分析法以及综合分析法。

第三章

三、简答题答案

1.在分析交易性金融资产时应关注哪些内容？

交易性金融资产属于变现能力较强的资产，对该项目进行分析时应关注的内容有： ① 交易性金融资产规模的变动

② 交易性金融资产相关的市场信息

由于股票等金融工具的公允价值来自于股票市场的收盘价，所以在分析时还应关注相关市场信息。

③ 交易性金融资产的风险

由于企业在经营活动当中无法做到现金收入和现金支出的完全同步，所以企业必须持有一定量的现金。鉴于银行利率低，持有大量现金将会将低资产的收益性，大多数企业都会选择将一部分现金投入证券市场，希望能够在保持较高资产流动性的同时尽可能提高资产收益率。然而，实际上无风险套利机会非常罕见。企业进行金融资产投资的同时，必然要承担一定的风险，因此其金融资产投资活动必须谨慎，投资规模也应得到合理控制。

④ 交易性金融资产项目对货币资金的调节

从财务管理角度讲，企业持有大量货币资金是不符合现金管理要求的，所以有的企业为避免巨额的货币资金会引起分析人员的关注，就要想办法来压缩过高货币资金余额。例如，为了保持流动性，又能不引起分析人员的注意，企业便将资产负债表中货币资金项目的一部分放到交易性金融资产项目中反映。

⑤ 交易性金融资产的持有目的

由于交易性金融资产具有变现速度快、持有时间短、盈亏浮动性强的特征，因此该项目在报表中的表现具有金额经常波动、投资收益与亏损易变等特点。如果报表中交易性金融资产金额跨年度持久不变，投资收益稳定，则企业有可能故意将长期投资的一部分人为地划为交易性金融资产，以改善资产流动性状况。

2.企业应收账款变动存在哪些原因？

从经营角度讲，应收账款的变动可能出于以下原因。① 企业销售规模变动导致应收账款变动。② 企业信用政策改变。③ 企业收账政策有所变化。

④ 空挂应收账款，虚构销售收入。⑤ 关联方占用。⑥ 巨额冲销。

3.存货计价变化对企业财务状况有哪些影响？

存货发出采用不同的计价方法，对企业的财务状况、盈亏情况会产生不同的影响，主要表现在以下4个方面：

① 期末存货如果计价过低，当期的收益可能因此而相应减少； ② 期末存货如果计价过高，当期的收益可能因此而相应增加； ③ 期初存货如果计价过低，当期的收益可能因此而相应增加； ④ 期初存货如果计价过高，当期的收益可能因此而相应减少。

4.或有事项在满足什么条件时可以确认为预计负债？

与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债： ① 该义务是企业承担的现时义务；

② 履行该义务很可能导致经济利益流出企业； ③ 该义务的金额能够可靠地计量。

第四章

四、简答题答案

1．利润表分析的意义有哪些？ 分析利润表具体来讲，它有以下作用：

（1）利润分析可正确评价企业各方面的经营业绩

由于利润受各环节和各方面的影响，因此，通过不同环节的利润分析，可准确说明各环节的业绩。如通过营业利润分析，不仅可以说明营业利润受哪些因素影响以及影响程度，还可以说明是主观影响还是客观影响，是有利影响还是不利影响等，这对于准确评价各部门和环节的业绩是十分必要的。

（2）利润分析可及时发现企业经营管理中存在的问题

正因为分析不仅能找出成绩，而且还能发现问题，因此，通过对利润的分析，可发现企业在各环节存在的问题或不足，为进一步改进企业经营管理工作指明方向。这有利于促进企业全面改善经营管理，促使利润不断增长。

（3）利润分析可为资金提供者的投资与信贷决策提供依据 由于企业产权关系及管理体制的变动，越来越多的人关心企业，尤其从经济利益的角度关心企业的利润。企业经营者是这样，投资者、债权者也是如此，他们通过对企业利润的分析，揭示出企业的经营潜力及发展前景，从而做出正确的投资与信贷决策。另外，利润分析对于国家宏观管理者研究企业对国家的贡献也有重要意义。

2．利润表分析的一般步骤有哪些？ 利润表分析主要包括以下步骤：（1）利润表的全面分析

利润表的全面分析包括利润表的水平分析和利润表的结构分析。利润表的水平分析，从利润的形成角度，反映利润额的变动情况，揭示企业在利润形成过程中的管理业绩及存在的问题。利润表的结构分析，主要是在对利润表进行垂直分析的基础上，揭示各项利润及成本费用与收入的关系，以反映企业的各环节的利润构成、利润及成本费用水平。（2）收入项目分析

收入是影响利润的重要因素。企业收入项目分析的主要内容包括了收入的确认与计量分析和企业收入操纵的常用手段分析等，并介绍了收入分析时应注意的关键环节。（3）成本、费用项目分析

成本费用分析主要是对企业的营业成本、销售费用、管理费用和财务费用等进行深入剖析。分析成本、费用的发生、确认和计量的合理性，寻找降低成本、提高效益的途径。

3.进行利润表水平分析的关键点是什么？

首先要编制利润表水平分析表，然后进行利润表规模变动情况的分析。评价利润表水平分析，应抓住几个关键利润指标的变动情况，如净利润、利润总额和营业利润的变动额与变动幅度，再逐项分析导致这些利润变动的原因。如营业利润的增加可能是由于营业收入的增加，也可能是营业成本和费用的减少，也可能是两者共同作用的结果，当然，还有其他可能的情况；但营业收入的增加水平如果低于营业成本或者期间费用的增加水平时，就说明企业成本控制较差或者费用利用不合理，从而导致获取利润能力降低，企业在以后的年度应采取措施降低单位成本、减少期间费用，从而增强企业的盈利能力。

4.企业收入操纵的主要手法有哪些？ 主要有以下常见的手法：

（1）提前确认未实现收入：①利用补充协议，隐瞒风险和报酬尚未转移的事实。②填塞分销渠道，刺激经销商提前购货。③违反企业会计准则规定，将尚未达到收入确认条件的收入确认为当期收入。

（2）延迟确认已实现收入

（3）伪装收入性质以夸大营业收入（4）歪曲事实以虚增收入（5）凭空虚构收入

（6）通过关联交易操纵收入（7）篡改收入分配

（8）双向交易或三角交易。

第五章

四、简答题答案

1.试述利润和现金的含义，并结合两者的关系评价盈利质量分析的意义。

利润是指企业在一定会计期间的经营成果。现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。

由于企业在确定利润时将赊销收入等按照权责发生制确认为当期收入，进而确认为利润的一部分，但这部分收入并不能保证完全收回，因而账面上的利润和实际的现金仍然存在差异。通过对现金流量表中的经营现金流量与利润表中利润关系分析，可以看出每一元的利润能有多少的现金与之对应，以此来判断企业所得利润与其现金流是否相匹配，是否存在异常，进而得出企业创造的利润的“含金量”。

2.简述现金流量表结构分析的意义。

现金流量表的结构分析也称垂直分析，分为现金流入结构分析和现金流出结构分析和现金净流量结构分析。现金流量表的结构分析有利于揭示现金流入量和现金流出量的结构情况，从而抓住企业现金流量管理的重点；通过对现金流量表中现金流入的结构分析，可以了解企业现金流入的构成比例以及其来源；通过对现金流量表中现金流出的结构分析，可以识别现金流的去向。

3.如何评价经营活动现金净流量的变化？

经营活动现金流量是指企业经营活动中的所有交易和事项所产生的现金流量，它是企业现金的主要来源。对其评价可从分以下五种情况来考虑：

① 经营活动产生的现金流量小于零 在这种情况下，企业正常的经营活动产生的现金流入不足以支付企业经营活动引起的现金流出。在企业的初创期，由于大量的扩大生产活动、开拓市场的活动及产能没有达到规模经营的水平，经营活动的现金流量会出现负值，这是企业成长过程中的正常现象；处于成长期的企业，虽然创造的现金不断增加，但由于还处在不断的扩大再生产过程中，一般不会有很充裕的现金流量；企业处于成熟期以后，经营活动的现金流量若仍然是负的，则必须采用一定手段向短期周转中补充资金（事实上处于这个情况的企业很难筹集到资金），否则会面临资金链断裂的情况，从而导致企业破产；在企业的衰退期，由于新产品的出现和市场占有率的逐渐下滑，在后期经营现金流量一般也会是负的，这也是企业发展过程中的正常现象。

② 经营活动产生的现金流量等于零 这就是说，企业正常的经营活动产生的现金流入刚好可以满足企业经营活动引起的现金流出，企业的经营现金流量处于平衡状态。这种情况下，企业仅仅弥补了付现成本，非付现成本没有得到货币补偿。从短期看，企业无须向短期周转中注入资金，仍然可以维持周转，但是从长期来看，一旦需要重新购置固定资产，企业就面临着资金的危机，必须采用一定手段融资，否则无法更换设备继续生产。即使筹集到了资金，企业如果一直无法使非付现成本得到货币补偿的状态，那么最后的命运必然是融资枯竭，走向破产。

③ 经营活动产生的现金流量大于零，但是无法完全弥补非付现成本

在这种情况下企业的经营活动现金流入足以使经营付现成本得到货币补偿，但是无法完全弥补折旧、摊销等非付现成本。由于折旧、摊销费用不需要支付现金，企业的日常开支并不困难，甚至会有一部分结余。但是由于积攒起来的资金不足以重新购置固定资产，企业从长期来看仍是面临危机的。

④ 经营活动产生的现金流量大于零并且刚好可以弥补非付现成本

这种情况下，企业摆脱了日常经营在现金流量方面的压力，企业经营活动产生的现金流量刚好能够弥补企业的付现成本和非付现成本，能够维持经营活动货币的简单再生产，但是无法为企业的扩大再生产和进一步发展提供资金。

⑤ 经营活动产生的现金流量大于零并且在弥补非付现成本后仍有剩余 这种情况下，企业的经营现金流量完全弥补非付现成本后仍有剩余的资金可以用于投资活动等，有利于企业的长期可持续发展，是企业运行的一种良好状态。企业富余的现金可以用于购置设备，从而扩大企业的生产规模，使企业获得更大的未来发展潜力。

第六章

四、简答题答案

1.为什么说净资产收益率是反映盈利能力的核心指标？

净资产收益率是企业经营管理业绩的最终反映，是偿债能力、营运能力和获利能力综合作用的结果，反映了企业的财务目标，以及企业筹资、投资等各种经营活动的综合效率和效益。影响净资产收益率的因素主要有总资产报酬率、负债利息率、企业资本结构和所得税率等，这些影响因素涉及企业经营的方方面面，因此，净资产收益率是反映盈利能力的核心指标。

2.为什么计算总资产盈利能力指标时要包括利息支出？

因为总资产报酬率是为了反映企业全部资产在支付税费之前给社会带来的全部收益，这既包括分配给股东的净利润、可上交国家的所得税，也要包含可支付给债权人的利息，因此，在计算总资产盈利能力指标时要包括利息支出。

3.什么是资产盈利能力分析？具体包括哪些指标？

资产盈利能力分析是分析企业在一定时期内占用和耗费一定资产所获取的利润的多少，以此来说明资产的盈利能力和经济效益。反映企业资产盈利能力的主要指标有：流动资产利润率、固定资产利润率、总资产利润率、总资产净利率以及总资产报酬率。

第七章

四、简答题答案

1.营运能力分析的意义是什么？

营运能力不仅反映企业的盈利水平，而且反映企业基础管理、经营策略、市场营销等方面的状况。因此，对企业营运能力进行分析十分必要。

① 评价企业资产利用的效益

企业营运能力的实质就是以尽可能少的资产占用、尽可能短的时间周转、生产出尽可能多的产品，实现尽可能多的销售收入，创造出尽可能多的利润。通过对企业资产营运能力分析，能够了解并评价资产利用的效益。

② 确定合理的资产存量规模

随着企业生产规模的不断变化，资本存量也处于经常变化之中。营运能力分析可以帮助了解经营活动对资产的需要情况，以便根据企业生产经营的变化调整资产存量，使资产的增减变动与生产经营规模变动相适应，为下一期资产增量提供依据。

③ 促进企业各项资产的合理配置

各项资产在经营中的作用各不相同，对企业的财务状况和经营成果的影响程度也不同。在企业资产存量一定的情况下，如果其配置不合理，营运效率就会降低。通过对企业资产营运能力的分析，可以了解资产配置中存在的问题，不断优化资产配置，以改善企业财务状况。

④ 提高企业资产的使用效率

通过对资产营运能力的分析，我们能够了解资产利用过程中存在的问题，通过挖掘资产利用能力，提高企业资产的利用效率，以最少的资产占用获得最大的经济效益。

2.简述流动资产周转能力的评价方法

在分析、了解企业流动资产总体周转情况的基础上，为了对流动资产的周转状况做出更加详尽的分析，并进一步揭示影响流动资产周转速度变化的因素，还必须对流动资产中的主要构成项目（如应收账款、存货等）的周转率进行分析，以增强对企业经营效率的分析，并进一步查明流动资产周转率升降的原因。SYJS公司应收账款周转率高于行业平均水平，但流动资产总体周转情况却略低于行业平均水平，说明还有其他因素影响流动资产周转率。

3.什么是现金转化周期？

现金转化周期来表示从现金投入生产经营开始到最终转化为现金的过程，它经历存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期3个阶段。

4.衡量固定资产周转速度的指标有哪些？

通常运用的指标是固定资产周转率（次数）和固定资产周转天数。

5.简述总资产周转速度的影响因素。

运用和计算固定资产周转率时，应注意以下因素的变化或影响。⑴ 折旧方法和折旧年限

企业因对固定资产所采用的折旧方法和折旧年限不同，会导致固定资产的账面净值有所不同，也会对固定资产周转率的计算产生重要影响，造成指标的人为差异。固定资产周转率计算公式中，分母的固定资产平均占用额可按固定资产原值或净值计算。按固定资产的原值进行计算，其理由是固定资产生产能力并非随着其价值的逐渐转移而相应降低；再者，使用原值便于企业不同时期或不同企业进行比较，如果采用净值，将失去可比性。按固定资产的净值进行计算，其理由是固定资产原值并非一直全部被企业占用着，其价值的磨损部分已逐步通过折旧收回，只有采用净值计算，才能真正反映一定时期内企业实际占用的固定资产。两种计算口径有各自的特点：按固定资产原值的平均余额计算，能够避免因所采用的折旧方法或折旧年限的不同而产生的人为差异，具有可比性；按固定资产净值的平均余额计算，一般适合于企业自身纵向比较。如果采用固定资产净值计算，在同其他单位横向比较时，则应注意两个企业的折旧方法是否一致。本书采用固定资产净值计算固定资产平均占用额。

⑵ 通货膨胀

固定资产一般采用历史成本法记账，因此在企业的固定资产、销售情况都没有发生变化的条件下，也可能由于通货膨胀导致物价上涨等因素而虚增营业收入，导致固定资产周转率提高，而企业固定资产的实际效能并未增加。

⑶ 营业收入

严格地说，企业的营业收入并不是直接由固定资产周转带来的。企业的营业收入只能直接来自于流动资产的周转，而且固定资产要完成一次周转必须经过整个折旧周期。因此，用营业收入除以固定资产平均占用额来反映固定资产的周转速度具有很大的缺陷，即它并非固定资产的实际周转速度。但如果从固定资产对流动资产周转速度和周转额的推动作用来看，固定资产又与企业的营业收入有着必然的联系，即流动资产规模、周转额的大小及周转速度的快慢在很大程度上取决于固定资产的生产能力及利用效率。

⑷ 固定资产突然上升

一般而言，固定资产的增加不是渐进的，而是突然上升的，这会直接导致固定资产周转率的变化。

⑸ 固定资产的来源

在进行固定资产周转率比较时，固定资产的不同来源将对该比率的大小产生重大影响。例如，如果一家企业的厂房或生产设备是通过经营性租赁得来的，而另一家企业的固定资产全部是自有的，那么对这两家企业固定资产周转率进行比较就会产生误导。所以，在评价企业固定资产周转率时，可以找资产结构类似的企业或同一企业不同时期的历史数据进行比较，这样才有意义。

第八章

四．简答题答案

1．简述偿债能力分析的目的与内容

企业的安全性是企业健康发展的基本前提。在财务分析中体现企业安全性的主要方面就是分析企业的偿债能力，所以一般情况下我们总是将企业的安全性和企业偿债能力分析联系在一起。因为对企业安全性威胁最大的是“财务失败”现象的发生，即企业无力偿还到期债务导致诉讼或破产。由于债务管理不善导致企业经营失败或陷入困境的事例比比皆是，所以分析企业偿债能力具有十分重要的意义。企业偿债能力分析的内容受企业负债类型和偿债所需资产类型的制约，不同的负债，其偿还所需要的资产不同，或者说不同的资产可用于偿还的债务也有所区别。因此，对企业偿债能力分析包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析两个方面。

（1）短期偿债能力分析

短期偿债能力是指企业偿还流动负债的能力，或者说是指企业在短期债务到期时可以变现为现金用于偿还流动负债的能力。通过对反映短期偿债能力的主要指标和辅助指标的分析，可以了解企业短期偿债能力的高低和短期偿债能力的变化情况，说明企业的财务状况和风险程度。衡量企业短期偿债能力的指标主要有流动比率、速动比率和现金比率等。

（2）长期偿债能力分析

长期偿债能力是指企业偿还本身所欠长期负债的能力，或者说是指企业长期债务到期时，企业盈利或资产可用于偿还长期负债的能力。对企业长期偿债能力进行分析，要结合长期负债的特点，在明确影响长期偿债能力因素的基础上，从企业盈利能力和资产规模两个方面对企业偿还长期负债的能力进行分析和评价。通过对反映企业长期偿债能力指标的分析，了解企业长期偿债能力的高低及其变动情况，说明企业整体财务状况和债务负担及偿债能力的保障程度，为企业进行正确的负债经营指明方向。衡量企业长期偿债能力的指标主要有资产负债率、利息保障倍数、本息保障倍数等。

2.流动比率与速动比率的优点与不足是什么

（1）流动比率是流动资产除以流动负债的比值。流动比率可以反映公司短期偿债能力,即公司用可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力。该比率越高,说明公司偿还流动负债的能力越强。缺点：

① 企业短期偿债能力取决于流动资产与流动负债的相互关系，而与企业规模无关。②对企业短期偿债能力的判断必须结合所在行业的平均标准。③ 对企业短期偿债能力的判断必须结合其他有关因素 ④ 要注意人为因素对流动比率指标的影响。

（2）速动比率可以用作流动比率的辅助指标。用速动比率来评价企业的短期偿债能力，消除了存货等变现能力较差的流动资产项目的影响，可以部分地弥补流动比率指标存在的缺陷。当企业流动比率较高时，如果流动资产中可以立即变现用来支付债务的资产较少，其偿债能力也不理想；反之，即使流动比率较低，但流动资产中的大部分项目都可以在较短的时间内转化为现金，其偿债能力也会很强。所以用速动比率来评价企业的短期偿债能力相对更准确一些。

（3）需要特别指出的是，一个企业的流动比率和速动比率较高，虽然能够说明企业有较强的短期偿债能力，反映企业的财务状况良好，但过高的流动比率和速动比率则会影响企业的盈利能力。当企业大量储备存货时，特别是有相当比例的超储积压物资时，流动比率就会较高，可是存货的周转速度会降低，形成流动资金的相对固定化，会影响流动资产的利用效率。过高的货币资金存量能使速动比率提高，但货币资金的相对闲置会使企业丧失许多能够获利的投资机会。所以，对流动比率和速动比率必须辩证分析，进行风险和收益的权衡。

3.资产规模如何影响长期偿债能力？ 负债表明一个企业的债务负担，资产则是偿债的物质保证，单凭负债或资产不能说明一个企业的偿债能力。负债少并不等于说企业偿债能力强，同样资产规模大也不表明企业偿债能力强。企业的偿债能力体现在资产与负债的对比关系上。由这种对比关系中反映出来的企业长期偿债能力的指标主要有资产负债率、所有者权益比率、净资产负债率。（1）资产负债率

该指标越大，说明企业的债务负担越重；反之，说明企业的债务负担越轻。对债权人来说，该比率越低越好，因为企业的债务负担越轻，其总体偿债能力越强，债权人权益的保证程度越高。对企业来说则希望该指标大些，虽然这样会使企业债务负担加重，但企业也可以通过扩大举债规模获得较多的财务杠杆利益。如果该指标过高，会影响企业的筹资能力。（2）．所有者权益比率

所有者权益比率是表示长期偿债能力保证程度的重要指标，该指标越高，说明企业资产中由投资人投资所形成的资产越多，偿还债务的保证程度越大。

所有者权益比率高低能够明显表达企业对债权人的保护程度。如果企业处于清算状态，该指标对偿债能力的保证程度就显得更重要。(3)．净资产负债率

净资产负债率就是反映债务负担与偿债保证程度相对关系的指标。它和资产负债率、所有者权益比率具有相同的经济意义，但该指标更直观地表示出负债受到股东权益的保护程度。

4.如何分析现金流量对企业偿债能力的影响？

企业的债务主要用现金来清偿，虽然说企业的盈利是偿还债务的根本保证，但是盈利毕竟不等同于现金。企业只有具备较强的变现能力，有充裕的现金，才能保证具有真正的偿债能力。因此，现金流量状况决定了企业偿债能力的保证程度。

第九章

四、简答题答案

1.企业增长能力分析的目的是什么？

传统的财务分析仅仅是从静态的角度出发来分析企业的财务状况，也就是只注重分析企业的盈利能力、营运能力、偿债能力，这在日益激烈的市场竞争中显然不够全面，不够充分。理由如下。

① 企业价值在很大程度上是取决于企业未来的获利能力，而不是企业过去或者目前所 取得的收益情况。对于上市公司而言，股票价格固然受多种因素的影响，但从长远看，公司的未来增长趋势是决定公司股票价格上升的根本因素。

② 增长能力反映了企业目标与财务目标，是企业盈利能力、营运能力、偿债能力的综合体现。无论是增强企业的盈利水平和风险控制能力，还是提高企业的资产营运效率，都是为了企业未来的生存和发展的需要，都是为了提高企业的增长能力。因此要着眼于从动态的角度分析和预测企业的增长能力。

2.一个企业要想提高股东权益增长率可以采取什么措施？ 股东权益增加表示企业可能不断有新的资本加入，说明了股东对企业前景充分看好，在资本结构不变的情况下，也增加了企业的负债筹资能力，为企业获取债务资本打开了空间，提高企业的可持续增长能力。

股东权益增长率越高，表明企业本期股东权益增加得越多

股东权益增长率是受净资产收益率和股东净投资率这两个因素驱动的。其中净资产收益率反映了企业运用股东投入资本创造收益的能力，而股东净投资率反映了企业利用股东新投资的程度，这两个比率的高低都反映了对股东权益增长的贡献程度。从根本上看，一个企业的股东权益增长应该主要依赖于企业运用股东投入资本所创造的收益。（1）发行新股（2）增加股本（3）将少股利支付

3.为什么分析营业利润增长率的同时要结合营业收入的增长情况

如果一个企业销售收入增长，但利润并未增长，那么从长远看，它并没有创造经济价值。同样，一个企业如果营业利润增长，但营业收入并未增长，也就是说其利润的增长并不是来自于营业收入，那么这样的增长也是不能持续的，随着时间的推移也将会消失。

4.企业产品生命周期有哪几个阶段，每个阶段的销售增长率表现如何？

根据产品生命周期理论，每种产品的生命周期一般可以划分为四个阶段。每种产品在不同的阶段反映出的销售情况也不同：在投放期，由于产品研究开发成功，刚刚投入正常生产，因此该阶段的产品销售规模较小，而且增长比较缓慢，即某种产品销售增长率较低；在成长期，由于产品市场不断拓展，生产规模不断增加，销售量迅速扩大，因此该阶段的产品销售增长较快，即某种产品销售增长率较高；在成熟期，由于市场已经基本饱和，销售量趋于基本稳定，因此该阶段的产品销售将不再有大幅度的增长，即某种产品销售增长率与上一期相比变动不大；在衰退期，由于该产品的市场开始萎缩，因此该阶段的产品销售增长速度开始放慢甚至出现负增长，即某种产品销售增长率较上一期变动非常小，甚至表现为负数。

5.简述企业整体增长能力分析的思路。

①分别计算股东权益增长率、收益增长率、销售增长率和资产增长率等指标的实际值。②分别将上述增长率指标实际值与以前不同时期增长率数值、同行业平均水平进行比较，分析企业在股东权益、收益、销售收入和资产等方面的增长能力。

③比较股东权益增长率、收益增长率、销售增长率和资产增长率等指标之间的关系，判断不同方面增长的效益性以及它们之间的协调性。

④根据以上分析结果，运用一定的分析标准，判断企业的整体增长能力。一般而言，只有一个企业的股东权益增长率、资产增长率、销售增长率、收益增长率保持同步增长，且不低于行业平均水平，才可以判断这个企业具有良好的增长能力。

根据上述分析思路可形成企业整体增长能力分析框架，如图所示。

篇6：审计学练习题简答题

简答题

1． 简述为什么说：“任何一种外部审计在对一个单位进行审计时，都要对其内部审计的情

况进行了解并考虑是否利用其工作成果”。

答案内部审计可以提高审计的效果，内部审计与外部审计在一定程度上具有一致性，内部审计是内部控制的一部分组成部分

（1）内部审计是单位内部控制的一个重要组成部分。内部审计作为单位内部的经济监督机构，虽然不参与单位的经营管理活动，但主要对各项经营管理活动是否达到预定目标，是否遵循了单位的规章制度等进行监督，属于单位内部控制体系的一个组成部分。外部审计人员在对被审计单位进行审计时，要对内部控制制度进行测评，就须了解内部审计的设置和工作情况。

（2）内部审计和外部审计在工作上具有一致性。内部审计在审计内容、审计方法等方面都和外部审计有许多一致之处。例如，在进行财务审计时，两者在方法上都要评价内控制度、检查凭证、账册，核对帐表一致性等。这就为外部审计利用内部审计工作的成果创造了条件。

（3）利用内部审计工作成果可以提高工作效率。外部审计人员在对内部审计工作进行评价以后，利用其全部或部分工作成果，可以减少现场测试的工作量，提高工作效率，从而节约被审计单位的审计费用。

2在相关司法解释中是如何规定会计师事务所承担与其过失程度相应的赔偿责任的？ 答案《司法解释》第十条规定：会计师事务所承担与其过失程度相应的赔偿责任时，应按照下列情形处理：

(1)应先由被审计单位赔偿利害关系人的损失。被审计单位的出资人虚假出资、不实出资或者抽逃出资，事后未补足，且依法强制执行被审计单位财产后仍不足以赔偿损失的，出资人应在虚假出资、不实出资或者抽逃出资数额范围内向利害关系人承担补充赔偿责任。

(2)对被审计单位、出资人的财产依法强制执行后仍不足以赔偿损失的，由会计师事务所在其不实审计金额范围内承担相应的赔偿责任。

(3)会计师事务所对一个或者多个利害关系人承担的赔偿责任应以不实审计金额为限。

3、永涛会计师事务所因利害关系人指控，注册会计师正在积极准备抗辩，请代其列举可能的抗辩事由来证明自己，从而不承担民事赔偿责任。

答案会计师事务所能够证明存在以下情形之一的，不承担民事赔偿责任：

(1)已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计的会计资料错误;

(2)审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现其虚假或者不实;

(3)已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明;

(4)已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被验资单位在注册登记后抽逃资金;

(5)为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资。

4．D注册会计师负责对上市公司丁公司20×8财务报表进行审计。20×8年，丁公司管理层通过与银行串通编造虚假的银行进账单和银行对账单，虚构了一笔大额营业收入。D注册会计师实施了向银行函证等必要审计程序后，认为丁公司20×8财务报表不存在重大

错报，出具了无保留意见审计报告。

在丁公司20×8已审计财务报表公布后，股民甲购入了丁公司股票。随后，丁公司财务舞弊案件曝光，并受到证券监管部门的处罚，其股票价格大幅下跌。为此，股民甲向法院起诉D注册会计师，要求其赔偿损失。D注册会计师以其与股民甲未构成合约关系为由，要求免于承担民事责任。

要求：

（1）为了支持诉讼请求，股民甲应当向法院提出哪些理由。

（2）指出D注册会计师提出的免责理由是否正确，并简要说明理由。

（3）在哪些情形下，D注册会计师可以免于承担民事责任。

答案(1)为了支持诉讼请求，股民甲应当向法院提出的诉讼理由包括：丁公司报表存在重大错报但是注册会计师出具的审计报告是无保留意见，属于不实报告；注册会计师在丁公司财务报表的审计中仅执行了银行函证等必要的审计程序，没有保持合理的谨慎，存在过失；股民甲由于丁公司股价下跌，存在损失；股民甲是由于信任了丁公司报出的20×8的财务报表和注册会计师的审计报告而购买的丁公司股票，两者之间存在因果关系。

(2)D注册会计师提出的免责理由是不正确的。《司法解释》第二条规定：“因合理信赖或者使用会计师事务所出具的不实报告，与被审计单位进行交易或者从事与被审计单位的股票、债券等有关的交易活动而遭受损失的自然人、法人或者其他组织，应认定为注册会计师法规定的利害关系人。”所以股民甲和D注册会计师构成利害关系人。

(3)D注册会计师在下列情形下可以免于承担民事责任：①已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计的会计资料错误；②审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现其虚假或者不实；③已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明。

5．中国注册会计师协会会员职业道德守则对独立性的概念内涵是什么？

答案独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性：

（1）实质上的独立性是一种内心状态，要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业判断的因素影响，能够诚实公正行事，并保持客观和职业怀疑态度；

（2）形式上的独立性，要求注册会计师避免出现这样重大的事实和情况，使得一个理性且掌握充分信息的第三方在权衡这些事实和情况后，很可能推定会计师事务所或项目组成员的诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害。

6.A上市公司为弥补2011年第一季度流动资金不足，拟向G银行申请一笔短期借款，G银行要求其出具一份2010的简要财务报表（包括2010年12月31日的简要资产负债表和2010的简要利润表）的审计报告。A公司委托W会计师事务所承接该业务，并出具相应的审计报告，W会计师事务所派T注册会计师担任该项业务的项目合伙人。在实施该项业务中，T注册会计师考虑到审计资源不足，借调了A上市公司设计内部控制的一名员工作为审计项目组成员，并由其负责风险评估中的了解内部控制工作。

请回答下列相关的问题：

(1)当拟承接的鉴证业务具备哪些特征时，W会计师事务所才能承接。

(2)指出该项鉴证业务的类型、注册会计师应提供的保证程度和表述结论的方式。

(3)指出W会计师事务所在业务执行过程中的不合理之处，并简要说明理由。

答案（1)拟承接的业务具备下列特征时，会计师事务所才能承接：①鉴证对象适当;②使用的标准适当且预期使用者能够获得该标准;③注册会计师能够获取充分、适当的证据以支持其结论;④注册会计师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应;⑤该业务具有合理的目的。

(2)该项业务作为鉴证业务，属于基于责任方认定的历史性财务信息审计业务;注册会计师为此应提供合理保证，并采用积极的方式提出审计意见。

(3)借调A上市公司的员工作为审计项目组成员不合理。

理由：鉴证业务的项目组成员要保持独立性。客户员工设计内部控制，对于自身设计的内部控制进行评价时，可能由于自身利益、自我评价等影响其独立性，不满足独立性的要求。

7、简述初步业务活动的目的和内容。

(一)初步业务活动的目的：

第一、确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力;

第二、确保不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况;第三、确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。

(二)初步业务活动的内容

(1)针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序;

(2)评价遵守职业道德规范的情况;

(3)及时签订或修改审计业务约定书。

8、注册会计师在评价财务报表合法性时，应当考虑哪些内容？

答案

（1)评价选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度，并适合于被审计

单位的具体情况；

（2)评价管理层做出的会计估计是否合理；

（3)评价财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性；

（4)评价财务报表是否做出充分披露，是财务报表使用者能够理解重大交易和事项对被审计

单位财务财务状况、经营成果和现金流量的影响。

9．请简述检查风险的概念，并简要说明检查风险不能降至为零的原因以及可能的解决措施。答案（1）检查风险是指某一鉴证对象信息存在错报,该错报单独或连同其他错报是重大的,但注册会计师未能发现这种错报的可能性。

（2）由于注册会计师通常并不是对所有的交易、账户余额和列报进行检查，以及注册会计师可能选择了不恰当的审计程序、审计过程执行不当，或者错误解读了审计结论等，检查风险不可能降低为零。

（3）解决措施包括注册会计师可以通过适当计划、在项目组成员之间进行恰当的职责分配、保持职业怀疑态度以及监督、指导和复核助理人员所执行的审计工作得以解决。

10.甲会计师事务所承接了乙上市公司2010财务报表审计业务，该公司2010利润总额为150万元。甲会计师事务所在审计过程中，关于重要性水平的确定和修订的工作底稿的内容如下：

（1）在确定重要性水平时，注册会计师既要考虑针对具体环境对错报的金额，也要对错报的性质进行判断。同时，要满足个别财务报表使用者对财务信息的特殊需求。

（2）财务报表使用者非常重视公司的盈利能力，注册会计师决定以X公司税前利润作为确定重要性水平的基准。虽然乙公司本年经营情况不稳定，注册会计师还是决定将本年税前利

润作为重要性水平的基准。

（3）审计过程中，发现一些应收账款金额高估的错报，因为每笔金额都接近并小于错报金额，因为每笔错报单独考虑影响不大，注册会计师认为无须提请乙公司调整，将这些错报视为明显微小错报。

（4）注册会计师将审计过程中确定的重要性水平为200万元，发现营业收入高估100万元，营业成本低估80万元，因为每项错报都低于重要性水平，注册会计师没有将此错报认定为重大错报。

要求：针对上述每种情况，请指出注册会计师做出的与重要性有关的决策或结论是否合理，简要说明原因。如认为存在不合理之处，请说明理由并提出改进建议。

答案（1)不合理。由于不同财务报表使用者对财务信息的需求可能差异很大，因此不考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响。

(2)不合理。注册会计师在确定重要性时，当按照经常性业务的税前利润的一定百分比确定被审计单位财务报表整体的重要性时，如果被审计单位本税前利润因情况变化出现意外增加或减少，注册会计师可能认为按照近几年经常性业务的平均税前利润确定财务报表整体的重要性更加合适。

(3)不合理。明显微小的错报，无论单独或者汇总起来，无论从规模、性质或其发生的环境来看都是明显微不足道的。单独考虑错报的影响之外，还要将错报汇总起来考虑。

(4)不合理。虽然从数量方面考虑，错报的金额小于重要性水平;但是从性质方面考虑，错报对用于评价被审计单位经营成果的影响程度很大，利润总额由盈利150万元变为亏损30万元，应将改错报认定为重大错报。

11．注册会计师在对某客户审计过程中，收集到下列四组审计证据：

（1）销货发票副本与购货发票；

（2）审计助理人员监盘存货的记录与客户自编的存货盘点表；

（3）审计人员收回的应收账款函证回函与询问客户应收账款负责人的记录；

（4）银行存款余额调节表与银行函证的回函。

要求：请分别说明每组审计证据中的哪项审计证据更为可靠？为什么？

答案（1）购货发票比销货发票副本可靠。因为购货发票是来自于被审计单位外部，销货发票是被审计单位自己填写的，所以购货发票比销货发票更可靠。

（2）审计助理人员监盘存货的记录比客户自编的存货盘点表可靠。这是因为注册会计师自行获得的证据，比由被审计单位提供的证据可靠。

（3）审计人员收回的应收账款函证回函比通过询问客户应收账款负责人得到的记录可靠。函证回函是注册会计师从独立于被审计单位外部获得的，所以比直接从被审计单位人员得到的记录更可靠。

（4）银行函证的回函比银行存款余额调节表可靠。这是因为银行回函是从被审计单位外部得到，银行存款余额调节表是被审计单位自己编制的，所以银行函证的回函更可靠。

12注册会计师在对昌盛公司进行审计时，发现该公司内部控制制度具有严重缺陷。在此情况下，注册会计师能否依赖下列证据：（1）销货发票副本（2）监盘客户的存货（不涉及至检查相关的所有权凭证）（3）律师提供的声明书（4）管理层声明书（5）会计记录

答案（1)不能依赖。销货发票副本是被审计单位自己提供的，在内部控制制度具有严重缺陷的情况下，其可靠性较低，所以内部凭证不能依赖。如果该销货发票副本和向购货单位函证结果一致，则可靠性高一些。

(2)可以依赖。监盘客户的存货是注册会计师亲自实施的，证明力较强，其可靠程度一般不

受内部控制的影响，但不能确定存货所有权归属及其价值情况。

(3)可以依赖。律师声明书属于被审计单位外部人员提供的，在内部控制有严重缺陷的情况下，其证明力仍较强。

(4)不可依赖。被审计单位管理层声明书是一种可靠性较低的证据。在内控具有严重缺陷时，它的可靠性更低。

(5)不可依赖。会计记录属于被审计单位自己编制和记录的，在内控具有严重缺陷时，被审计单位内部凭证记录的可靠性就大为降低甚至不可靠。

13.在函证应收账款存在性认定很可能无效时，注册会计师应当实施哪些替代审计程序?答案(1)检查期后收款记录。注册会计师通过检查被审计单位客户资产负债表日后付款的记录和凭证，包括银行进账单、汇款证明、银行存款日记账等，能为应收账款的存在性提供部分审计证据；

(2)检查销售合同、销售发票和发货记录等证明交易确实已经发生的证据。应收账款余额是由销售交易产生的，检查销售合同、销售发票和装运单据等也能为应收账款的存在性提供部分审计证据；

(3)检查被审计单位与客户之间的信函、传真、电子邮件等记录。检查被审计单位与客户之间的信函、传真、电子邮件等记录有助于发现被审计单位与客户之间交易是否真实发生，是否对应收账款余额存在争议。

14甲注册会计师负责A上市公司的2010的财务报表审计业务，下面是部分抽取的财务报表项目。在此基础上，需要考虑函证程序对于相关交易或余额的适用性。

要求：

确定甲注册会计师下列的每类交易与账户是否适用函证程序。对于适用函证程序的，请直接在下表相应的位置画“√”(必须100%函证、一般应抽样函证或根据具体情况决定是否函证)，并指出适宜的函证方式(在下表相应的空格中填写积极式或消极式)

15．C和D注册会计师负责审计Y公司2008财务报表，于2008年12月1日至12月15日对Y公司的相关的内部控制进行了解、测试与评价。C和D注册会计师计划实施以下程序以了解相关内部控制：

（1）询问Y公司有关人员，并查阅相关内部控制文件；

（2）检查内部控制生成的文件和记录。

要求：假定不考虑其他条件，请指出C和D注册会计师还可以选择实施哪些审计程序以了

解相关内部控制。

答案：注册会计师还可以执行：（1）观察被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况；

（2）选择若干具有代表性德交易或事项进行“穿行测试”

16．在注册会计师针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序时，应考虑哪些因素

?

17．请简要回答了解内部控制程序与控制测试程序之间的联系与区别。答案（1）从审计程序运用的目的来看，对内部控制取得了解的程序主要是为了评估被审计单位的内部控制是否可以信赖，并据以规划审计工作；控制测试主要是为了评估被审计单位内部控制的运行是否有效，是否可以取得证据以支持被审计单位控制风险处于低水平的证据。

（2）从审计程序的类型来看，对内部控制取得了解的程序基本上也可以用于控制测试，控制测试的程序中重新执行程序不适用于对内部控制取得了解。

（3）从审计准则的要求来看，对内部控制取得了解的程序属于必须执行的程序，而控制测试则需要根据对内部控制了解的结果来判断是否需要。

（4）从二者的联系来看，对内部控制取得了解的过程中进行穿行测试等会获取有关内部控制运行的证据，可做为控制测试的证据；对内部控制取得了解的程序通常可以决定是否需要执行控制测试，以及所需要执行的控制测试的性质、时间和范围。

18．注册会计师什么时候开展初步业务活动?初步业务活动的目的和内容分别是什么?答案(1)注册会计师在计划审计工作前，需要开展初步业务活动。

(2)初步业务活动的目的：

①确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力;

②确定不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况;③确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。

(3)初步业务活动的内容：

①针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序;

②评价遵守职业道德规范的情况;