公司管理规范

公司管理规范（共8篇）

篇1：公司管理规范

证券公司另类投资子公司管理规范

第一章 总则

第一条 为规范证券公司另类投资子公司（以下简称另类子公司）的行为，有效控制风险，根据《公司法》、《证券法》、《证券公司监督管理条例》、《关于证券公司证券自营业务投资范围及有关事项的规定》等法律法规和监管规定，制定本规范。

第二条 证券公司另类子公司从事《证券公司证券自营投资品种清单》所列品种以外的金融产品、股权等另类投资业务，应当符合法律法规、监管要求和本规范规定。另类子公司不得从事投资业务之外的业务。

第三条 证券公司应当突出主业，充分考虑自身发展需要、财务实力和管理能力，审慎设立另类子公司。

第四条

另类子公司开展业务，应当遵循稳健经营、诚实守信、勤勉尽责的原则。

第五条

证券公司应当建立完善有效的内部控制机制，切实履行母公司的管理责任，对子公司统一实施管控，增强自我约束能力。

第六条

证券公司应当将另类子公司的合规与风险管 理纳入公司统一体系，加强对另类子公司的资本约束，实现对子公司合规与风险管理全覆盖，防范利益冲突和利益输送。

第七条 每家证券公司设立的另类子公司原则上不超过一家。

证券公司应当清晰划分证券公司与另类子公司及另类子公司与其他子公司之间的业务范围，避免利益冲突和利益输送。

第八条 另类子公司开展另类投资业务，应当坚持专业化投资原则，防范利益冲突，不得损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益。

第九条 另类子公司应当加入中国证券业协会（以下简称协会），成为协会会员，接受协会的自律管理。

第二章 另类子公司的设立

第十条 证券公司设立另类子公司，应当符合以下要求：

（一）具有健全的公司治理结构，完善有效的内部控制机制、风险管理制度和合规管理制度，防范与另类子公司之间出现风险传递和利益冲突；

（二）具备中国证券监督管理委员会（以下简称中国证 监会）核准的证券自营业务资格；

（三）最近六个月内各项风险控制指标符合中国证监会及协会的相关要求，且设立另类子公司后，各项风险控制指标仍持续符合规定；

（四）最近一年未因重大违法违规行为受到刑事或行政处罚，且不存在因涉嫌重大违法违规正受到监管部门和有关机关调查的情形；

（五）公司章程有关条款中明确规定公司可以设立另类子公司，并经注册地中国证监会派出机构审批；

（六）中国证监会及协会规定的其他条件。

证券公司未能做到突出主业、稳健经营、诚实守信、勤勉尽责、资本约束或内控有力的，不得设立另类子公司。

第十一条 证券公司应当以自有资金全资设立另类子公司。

证券公司不得采用股份代持等其他方式变相与其他投资者共同出资设立另类子公司。

第十二条 另类子公司应当在完成工商登记后五个工作日内在本公司及证券公司网站上披露另类子公司的名称、注册地、注册资本、业务范围、法定代表人、高级管理人员以及防范风险传递、利益冲突的制度安排等事项，并及时更新。

第三章 业务规则

第十三条 另类子公司应该审慎考虑偿付能力和流动性要求，根据业务特点、资金结构、负债匹配管理需要及有关监管规定，合理运用资金，多元配置资产，分散投资风险。

第十四条 另类子公司投资境内证券交易所上市交易和转让的证券的，应当将另类子公司与母公司自营持有同一只证券的市值合并计算，合并计算后的市值应当符合《证券公司风险控制指标管理办法》的规定。

第十五条 另类子公司应当建立投资管理制度，设立专门的投资决策机构，明确决策权限和决策程序；健全公司组织架构，明确各组织机构职责和权限；完善投资论证、立项、尽职调查、投后管理等业务流程，有效防范投资风险。

第十六条 另类子公司不得融资，不得对外提供担保和贷款，不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人。

第十七条 证券公司担任拟上市企业首次公开发行股票的辅导机构、财务顾问、保荐机构、主承销商或担任拟挂牌企业股票挂牌并公开转让的主办券商的，应当按照签订有关协议或者实质开展相关业务两个时点孰早的原则，在该时点后另类子公司不得对该企业进行投资。

前款所称有关协议，是指证券公司与拟上市企业签订含 有确定证券公司担任拟上市企业首次公开发行股票的辅导机构、财务顾问、保荐机构、主承销商或担任拟挂牌企业股票挂牌并公开转让的主办券商条款的协议，包括辅导协议、财务顾问协议、保荐及承销协议、推荐挂牌并持续督导协议等。

第十八条 另类子公司不得存在下列行为：

（一）向投资者募集资金开展基金业务；

（二）从事或变相从事实体业务，财务投资的除外；

（三）下设任何机构；

（四）投资违背国家宏观政策和产业政策；

（五）以商业贿赂等非法手段获得投资机会，或者违法违规进行交易；

（六）以拟投资企业聘请母公司或母公司的承销保荐子公司担任保荐机构或主办券商作为对企业进行投资的前提；

（七）为他人从事场外配资活动或非法证券活动提供便利；

（八）从事融资类收益互换业务；

（九）投资于高杠杆的结构化资产管理产品；

（十）违反法律法规规定或合同约定的保密义务；

（十一）中国证监会和协会禁止的其他行为。

第四章 内部控制

第十九条 证券公司应当将另类子公司纳入统一管理。证券公司应当对自营、另类投资等自有资金投资的业务实施统一管理，管理的尺度和标准应当基本一致。

第二十条 证券公司应当通过任命或者委派董事、监事，推荐高级管理人员或者关键岗位人选，确保对另类子公司的管理控制力，维护投资决策和经营管理的有效性。第二十一条 证券公司应当将另类子公司的合规与风险管理纳入公司全面风险管理体系，防范另类子公司相关业务的合规风险、流动性风险、市场风险、信用风险、操作风险等各项风险。

另类子公司应当指定高级管理人员担任合规及风险管理负责人。前述合规及风险管理负责人应当由证券公司推荐，向证券公司合规、风险管理负责人报告并由其考核，且不得兼任与其合规或风险管理职责相冲突的职务。

第二十二条 证券公司应当督促另类子公司建立健全内部控制制度、风险管理制度和合规管理制度，建立并落实对上述制度的有效性评估机制和内部责任追究机制，构建对另类子公司业务风险的监测模型、压力测试制度和风险处置制度。

第二十三条 证券公司应当建立健全利益冲突识别和管理机制，及时、准确地识别证券公司的投资银行、自营、资产管理、投资咨询、私募基金等业务与另类投资业务之间可能存在的利益冲突，评估其影响范围和程度，并采取有效措施管理利益冲突风险。

第二十四条 另类子公司与证券公司其他子公司之间，应当在人员、机构、资产、经营管理、业务运作、办公场所等方面相互独立、有效隔离。

证券公司与另类子公司及其他子公司之间应当建立有效的信息隔离机制，加强对敏感信息的隔离、监控和管理，防止敏感信息在各业务之间的不当流动和使用，防范内幕交易和利益输送风险。

另类子公司同时开展股权投资业务和上市证券投资业务的，应当参照《证券公司信息隔离墙制度指引》等相关规定，建立严格的隔离墙制度体系。

第二十五条 证券公司及其他子公司与另类子公司存在利益冲突的人员不得兼任另类子公司的董事、监事、高级管理人员、投资决策机构成员；其他人员兼任上述职务的，证券公司应当建立严格有效的内部控制机制，防范可能产生的利益冲突和道德风险。

证券公司从业人员不得在另类子公司兼任除前款规定外的职务。

证券公司同一高级管理人员不得同时分管投资银行业务和另类投资业务。另类子公司同一高级管理人员不得同时 分管股权投资业务和上市证券投资业务；同一人不得兼任上述两类业务的部门负责人；同一投资管理团队不得同时从事上述两类业务。

第二十六条 证券公司及另类子公司应当加强人员管理，防范道德风险。另类子公司的工作人员应当遵守所在机构的规章制度以及行业公认的职业道德和行为规范，勤勉尽责，忠于职守。

另类子公司的工作人员开展业务不得从事以下行为：

（一）单独或协同他人从事欺诈、内幕交易等违法违规行为，或从事与其履行职责有利益冲突的业务；

（二）贬损同行或以其它不正当竞争手段争揽业务；

（三）接受利益相关方的贿赂或对其进行贿赂；

（四）违规向客户提供资金；

（五）私自泄漏投资信息，或利用客户的相关信息为本人或者他人谋取不当利益；

（六）隐匿、伪造、篡改或者毁损投资信息；

（七）从事损害所在公司利益的不当交易行为；

（八）进行不当利益输送；

（九）中国证监会和协会禁止的其他行为。

第二十七条 另类子公司负责投资决策、投资操作和风险监控机构及其职能应当互相独立，账户管理、资金清算、8 合规风控等应当由区别于投资运作部门的独立部门负责，形成前中后台相互制衡的机制。

第二十八条 另类子公司应当建立投资风险监控机制。保证风险监控部门能够正常履职，确保风险监控部门可以获得投资业务的信息和有关数据。

另类子公司应当采用信息系统等手段，监控投出资金的使用和盈亏情况，并建立有效的风险监控报告机制；发现业务运作或资金使用不合规或出现重大风险时，应当及时处理并报告证券公司。

第二十九条 证券公司应当对另类子公司的交易行为进行日常监控，对另类子公司、证券公司及其他子公司各账户之间依法开展的相互交易、同向交易、反向交易及关联交易进行监控，防范内幕交易、操纵市场和利益输送。

第三十条 证券公司及其另类子公司应当健全风险监控指标的监控机制，对另类子公司的各类投资的风险敞口和公司整体损益情况进行联动分析和监控，并定期进行压力测试。

第三十一条 另类子公司应当建立健全文档管理制度，妥善保管尽职调查报告、投资项目评估材料、投资决策记录等重要投资文件。

第三十二条 另类子公司应当建立合理有效的业绩考核和薪酬激励机制。按照投资项目发放奖金的，奖金发放应 当与项目实际完成进度相匹配，并与项目风险挂钩。防范因不当激励导致工作人员忽视风险、片面追求短期业绩，损害公司利益或扰乱市场秩序。

第三十三条 证券公司及另类子公司应当加强对另类子公司的董事、监事、高级管理人员和其他工作人员进行证券投资的管理。

证券公司及另类子公司应当建立前款规定人员进行证券投资的相关管理制度，明确其可以或禁止交易的证券和投资品种，防范其违规从事证券投资或者利用敏感信息谋取不当利益。允许开立证券账户的，应当要求在本公司指定交易或托管，或者申报证券账户并定期提供交易记录。证券公司应当对前述人员证券账户的交易情况进行监控，或对工作人员提交的交易记录进行审查。发现涉嫌违规交易行为的，应及时调查处理。

第三十四条 证券公司可以根据合同约定，为另类子公司的合规管理、风险控制、稽核审计、人力资源管理、财务管理、信息技术、研究和运营等方面提供支持和服务。

第三十五条 证券公司应当承担对另类子公司风险处置的责任，督促另类子公司建立舆论监测及市场质疑快速反应机制，及时分析判断与另类投资业务相关的舆论反映和市场质疑，并进行自我检查。自我检查发现存在问题或者不足的，证券公司及另类子公司应当及时采取有效措施予以纠 正、整改，必要时向社会公开作出说明。

第五章 自律管理

第三十六条 另类子公司应当于每月结束后十个工作日内编制并向协会报送另类投资业务月度报表；在每年结束之日起四个月内，编制并向协会报送另类投资业务报告。

前款所称月度报表应当包括已投资品种或项目的名称、投资金额、期限、持股比例（如有）、交易对手方（如有）、投资模式或交易结构（如有）、财务信息等。报告除了上述信息外，还应当包括投资品种或项目的运行和损益情况、另类子公司合规管理和风险管理情况等。

第三十七条 另类子公司应当向协会报送工作人员的基本信息。工作人员发生离职等情况的，应当及时报送协会。

第三十八条 证券公司应当每年对其股东责任履行情况和另类子公司的公司治理、内部控制、业务情况、风险状况、工作人员活动等进行评估，形成报告并归档备查。评估发现存在问题或者不足的，证券公司应当及时采取有效措施予以纠正、整改。

第三十九条 协会依据本规范对证券公司的股东责任履行情况、另类子公司的公司治理、内部控制、业务情况、风险状况等进行执业检查。第四十条 证券公司及其另类子公司违反本规范的，协会视情况对证券公司、另类子公司采取谈话提醒、警示、责令整改、行业内通报批评、公开谴责等自律管理措施或纪律处分并记入诚信档案。情节严重的，移交并建议中国证监会责令证券公司撤销或关闭另类子公司。

另类子公司工作人员违反本规定的，协会视情况对其采取谈话提醒、警示、行业内通报批评、公开谴责等自律管理措施或纪律处分并记入诚信档案。

第四十一条 协会建立与中国证监会及其派出机构、相关自律组织报告信息共享机制。

第六章 附则

第四十二条 本规范发布之日起十二个月内，证券公司及另类子公司应当达到本规范的要求。对于本规范发布实施之前已经向投资者募集资金开展私募基金业务的，不得再新增业务，存量业务可以存续到项目到期，到期前不得开放申购或追加资金，不得续期。

第四十三条 证券公司提供其他非证券金融服务的子公司，参照本规范开展自律管理。

第四十四条 本规范由协会负责解释、修订。第四十五条 本规范自发布之日起实施。

篇2：公司管理规范

一、专业术语定义

1、前期物业介入是指项目立项后至项目集中入伙前，物业公司参与项目的规划设计和建设等物业咨询服务,并依据合同提供销售、施工等阶段的清洁/保洁和安保等服务的过程；

2、前期物业管理是指从项目集中入伙之日起，至业主、业主大会选聘物业管理公司之前，由地产开发公司委托物业公司实施的物业管理；

3、前期物业开办费是指在项目集中入伙前，物业公司为实现新项目的正常物业管理而产生的人员储备、办公设施购置、办公用房装修、工具材料采购、员工生活设施完善、VI标识制作等费用(不含酬金和利润)；

4、物业交接验收是指由地产公司牵头组织各相关专业部门、物业公司、施工单位共同参与的，对项目主体结构安全和满足使用功能为主要内容的验收过程；物业公司代表全体业主参与验收，验收合格后移交给物业公司，此过程一般要求在集中入住前60日完成；

5、集中交付是指地产公司和物业公司联合办公按照预定的现场交付方案和流程对业主进行身份审查，为具备入住资格的客户办理协议签署、费用结算、发放住宅两书及房屋验收、客户资料的收集等相关手续。#郑州鼎国物顾问#编辑整理

二、物业与地产之间存在的关系及处理原则

1、物业公司与地产公司之间应本着有利于赢得客户的满意、有利于提升骏景地产品牌和促进地产销售，合理确定物业和地产因产品属性不同而带来交叉环节工作的责权，理顺在业务和经营方面的相互关系，建立规范、高效的协同机制；

2、在公司管控关系上，地产公司作为物业公司的投资方，应履行对所属物业公司的经营活动进行指导、管理、监督、考核的职能，确保其经营活动与地产公司战略目标相一致，不断提高其管理服务水平，并实现经营良性循环；物业公司有义务承担相应的工作责任，配合地产相关业务活动的开展。地产公司对物业公司经营绩效的考核办法以年初签订的《经营管理责任书》，年末考核兑现的形式体现；

3、在业务关系上，物业公司与地产公司之间应建立清晰的业务流程，明确双方责、权、利，在此基础上理顺双方的人、财、物关系，以确保物业的良性经营；作为两个独立经营的经济实体，在具体管理项目上，地产与物业之间应以契约形式明确委托与被委托关系。

三、前期物业管理介入和前期物业管理方案

1、前期物业管理介入可行性分析：一般在地产项目立项前，由物业公司负责对当地的物业管理政策法规、劳动用工、物管市场成熟度、竞争（领先）楼盘、项目基本情况及项目客户定位特征等情况进行充分调研，并对照《公司物业服务标准》和市场价值的差异程度，判断物业管理在此市场中进入的可行性，并对未来物业经营状况进行合理预测。

2、前期物业管理方案：在项目正式完成营销推广方案前，需要确定物业管理方案，它是物业公司对物业管理服务工作的全面策划，同时也作为地产与物业签订委托管理合同的重要依据。物业管理方案中应包含管理模式、服务内容、管理服务标准、内部管理机制、品质控制方法、管理费测算等内容，该方案和物业管理费测算经地产公司审批后采用。

四、物业管理费测算

1、物业管理方案中应详列物业管理费的测算依据，并充分考虑地产销售需要的配合和物业管理处的收支平衡；管理费的测算应参照当地行业水平和政府限价，结合物业自身的经营成本和地产的销售需要确定管理费收取标准，原则是至少保证项目入住两年后能实现收支平衡，期间的差额由地产公司补贴，双方在确定方案后，纳入《前期物业管理方案》中；

2、对于定价亏损项目，须明确亏损责任承担方和分担方案报地产公司审批，对于由于配合地产销售需要等而产生的定价亏损，在对物业公司进行考核时可予以剔除；

3、如涉及到“项目开办费”和”前期服务费”的核算,以及配套设施（会所、卖场等）管理、经营事宜，物业公司应与地产公司协商确定后另行签订委托协议；

4、两年后若因物业管理费低而仍不能持平，物业公司需报业主委员会商议提价事宜。

五、《物业前期管理委托合同》的签订

1、按照相关法律法规要求，地产公司在正式销售前，必须与物业公司签订《物业管理委托合同》，合同可参照本指引的示范文本，由物业公司起草，地产确定后签署。合同中需要明确委托管理事项、委托管理期限、双方权利义务、物业管理服务标准、物业管理服务费用、维修基金的管理、管理用房和商业用房、空置房管理费、车库、会所等配套设施管理等；

2、地产公司在于客户签订《商品房预售合同》时应同时要求客户签订《前期物业管理服务协议》，该协议自房屋出售之日起至业主委员会与物业管理企业签订的《物业管理合同》生效时止，内容包括：双方的权利和义务、物业管理服务内容和责任、物业管理服务质量标准、物业管理服务费用、有偿服务费用、代收代缴收费服务、维修基金的管理与使用、保险、广告牌设置及权益、违约责任等；

3、《前期物业管理服务协议》应和地产公司与物业公司签定的《物业管理委托合同》内容保持一致，特别要在物业服务费、公共产权、维修基金管理和使用、服务责任方面慎重严谨；为了规避日后经营的风险，应在协议中明确与业主约定：前期物业管理定价，地产给予了相关支持，物业公司与业主重新签订委托合同时，物业公司可根据实际运作情况，与业主协商调整管理费标准。#郑州鼎国物业顾问#编辑整理

六、物业前期介入管理

1、物业管理“前期介入”是本着“全过程管理”的观念，在物业的规划设计、施工建设和营销策划阶段就参与介入，从有利于今后业主的使用和管理的角度，提供有益的建设性意见，为今后的物业管理创造条件；

2、相关工作应在前期物业介入管理或项目《前期介入服务协议书》中予以约定，具体参见《物业前期介入管理流程》。#郑州鼎国物业顾问#编辑整理

七、物业接管验收

1、物业应按照《新建物业接管验收工作规范》和建设部颁布的《房屋接管验收标准》重点对房屋本体公共部位、配套设备设施和场所的质量、使用性、完好性、感观效果等进行验收，并建立书面验收档案，对不合格项目向地产提出整改要求；地产应配合物业作好验收工作，完成整改工作，确保物业完好、完整移交；

2、物业的接管验收，地产公司应至少安排在正式入住30个工作日前开展，具体参见《物业验收移交管理流程》。#郑州鼎国物业顾问#编辑整理

八、集中入住

1、具体参见《集中入住管理流程》；

2、集中入住工作人员及相关费用由地产公司承担，费用一般包括：办公设备、验房费用、材料印刷费、清洁费用、现场布置、简易装修、借用人员费用，代办费、工作人员餐费、饮用水费、一次性杯子以及管理酬金等；

篇3：公司管理规范

一、公司金融理论的现状

现代企业融资理论越来越远离基于公司财务管理的方向的初衷, 而从经济角度来看, 可以被视为一个公司融资微观经济学理论。公司金融理论的发展主要体现在以下三个方向。下面我们分别对三个方面进行简单评述:

(一) 金融契约理论

由于契约理论的发展, 经济学家已经开始探索一个更为深远的问题, 即企业获得投资者的资金时, 决定金融契约的具体形式是什么, 最优金融契约的表现是什么。通过研究融资过程中的各种行为, 可以得到某些具体的规定从而确定融资的契约。所以契约是由双方的最优选择行为决定的。对于公司管理来说, 一个非常重要的方面就是公司内部的控制权该按照怎样的原则进行适当分配。相比较而言, 短期债权对控制经理的道德风险行为有一定的作用, 而长期债务对支持企业扩张有一定的效应。因此对于企业来说, 最优融资结构应该是二者适当的权衡。

(二) 战略公司金融

随着经济的不断发展, 20世纪80年代后, 产业组织理论以及金融理论从刚开始相分离的状况逐渐变得统一起来, 产业组织理论曾经单纯的认为可以通过研究市场结构, 确定不同的竞争决策, 公司应当根据市场结构来确定竞争策略。但是它却忽视了融资政策的影响, 因为, 公司资金来源的不同会明显影响到公司采取的竞争战略。相比而言, 公司金融理论明显考虑的因素要多一些, 例如, 公司金融理论逐步认识到了债务的影响, 一个企业的债务水平应当有个上限, 市场的需求、同行业中竞争对手的数量、竞争对手的动机以及市场上的各种其他因素都会对这一上限产生影响。公司的融资选择不是简单的从财务成本计算考虑的, 公司融资决策还要考虑面对的竞争对手公司资金存在怎样的影响, 为了避免公司在竞争中由于资金问题遭受到各种不利影响, 因此出现了所谓的战略公司金融。

(三) 行为公司金融

经济学家们在行为经济学发展过程中, 对市场和企业管理者作出了各种假设, 例如双方谁是理性的, 谁是非理性的, 或者两者都是理性的, 亦或者两者都是非理性的。在这些假设中企业财务决策显示和主流金融契约理论完全不同的特征。基于这些理性的假设公司金融研究被称为行为公司金融理论。行为公司金融当前的研究主要针对一些不同的融资实践进行探讨, 并提出了基于行为的角度解释, 目前还没有形成我们所期待的逻辑一致的理论体系。

二、公司金融理论在公司管理中的作用

在确定转轨经济公司的管理理制度时, 经济学家必须根据每个公司的具体情况来确定每个公司治理结构操作模式的具体情况。因此, 在对我国公司管理研究中, 也不能离开中国的国情制度。

(一) 公司金融理论研究中两大因素

公司的管理结构。在我国的公司中, 因经济转型中存在国家整体的制度安排的复杂性和变化性, 形成了一个完全不同于英美市场主导的公司治理机制模型, 股权的集中程度较高, 在许多有利益关系的主体之间, 缺乏相应的平衡机制, 贷款银行和中小投资者已经成为了主要的代理问题, 这些问题对企业的金融环境、企业的金融行为以及要达到的财务目标都有很大的影响。因此, 公司管理中要注意金融理论的影响。

资本市场的有效性。在转轨经济背景下, 我国股票市场背景和定位成为为国有企业改革提供融资, 以减轻解决方案的工具, 各种转换系统的合作的结果是资本市场功能失调, 投资强, 很难和国外成熟的资本市场相比, 这将对公司的实际金融决策产生一系列影响。

(二) 公司金融理论的作用

在我国, 金融行为的解释性研究和最优金融决策研究是公司金融研究主要的两个方面。

(1) 金融行为的解释性研究。

通过对公司金融行为的解释性研究, 根据公司的治理结构来确定特定的金融行为的决策者, 推导公司财务决策。而西方的经典公司金融理论把公司当成是理想的公司治理, 能让公司股东价值最大化成了公司决策者的任务。在我们的国家, 约束条件是公司治理结构在对方的利益和资本市场的实际条件, 这可能决定最终的金融决策行为。

(2) 最优金融决策研究。

金融决策的目标函数首先得确定, 其次才是公司的理念, 这在公司的最优金融决策研究中必须要注意。在古典的公司治理理论中始终强调“股东中心主义”。在实际情况运作当中, 公司的股票市值最大化以及股东利益最大化已经不再是公司的目标, 而利益相关者的利益成了需要考虑的对象, 这就产生了“利益相关者理论”。在上市公司的最佳金融决策研究中, 金融决策目标函数是什么要首先被确定, 然后确定不同公司治理的概念。所以, 股东利益最大或股票市值最大都不再是公司的目标, 而是要与利益相关者联系起来。

三、公司管理中公司金融理论的发展

虽然公司金融理论刚刚开始发展, 但已经有很多文献通过建立模型来解释传统金融理论, 解释了异常的投资和融资行为。金融理论研究发现, 投资者心理和行为偏差的不仅仅是一个人类理性造成的缺陷, 特殊的制度因素也会导致投资者行为偏差。政府经常为达到目的来出台各种政策刺激股票市场, 上市公司股票在很大程度上受到政策环境和供需关系的影响, 而不仅取决于公司的财务状况的经营业绩和分配政策。所以上市公司的股票有虚假的价格可能是非常大的作为一个新的金融研究领域, 行为公司财务本身也存在广泛的研究空间, 真正的资本市场公司的资本配置行为研究也将推动行为金融理论进一步改善和发展。中国的资本市场属于新兴市场开发过程短和不成熟的特点, 决定了中国资本市场和上市公司的环境和传统的理论背景存在一定的差距在面临特殊的市场环境和企业治理结构, 在中国背景下的市场参与者普遍存在不完全理性的心理和行为模式应结合具体情况具体分析。

公司管理是描述为所有利益相关者的行为和结果, 并没有一个主流国际公司管理模式。我国家现在正处于向市场经济过渡的过程中, 在公司管理结构和公司管理的发展方向采取什么样的措施是不确定的。西方公司是基于金融研究公司价值最大化为目标, 其实质仍然是投资者为核心, 并且由于它的股东对所有已发行股票, 债券的债权人也可以贸易流通, 所以最大化公司的价值本质就是最大化公司的股票和债券市场。但我们的国家有完全不同的条件:首先, 公司债务主要是银行贷款, 不能交易循环, 债权人都在追求企业财务安全的本金偿还性;其次, 大多数股票的股东只有有限的协议转让权利, 转移价格大约等于净资产, 所以, 这部分的不可转让股东如果想最大化其价值, 必须拥有净资产价值最大化;可交易股票的持有者在市场流通转让、股票价格最大化成为追求的目标。以上三个部分公司投资者的目标不同, 决定了公司的财务决策优化的目标函数有不同的选择。

参考文献

[1]任佳宁.公司金融理论在公司管理中的作用研究[J].金融经济, 2012 (2)

[2]李艳荣.公司金融理论在我国的研究现状[J].财经科学, 2006 (12)

[3]李心合.利益相关者金融论[M].北京:中国财政经济出版社, 2003.

篇4：如何管理“公司神牛”

在印度，人们常常把公司里难以轻易替代、不能轻易放弃，甚至千方百计要激发、调动他们积极性的员工，称为“公司神牛”——即核心员工。

核心员工是企业的稀缺资源，是企业核心能力的根本来源。对一个企业家来说，要培育和增长核心能力，首要的事就是重视对核心员工的人力资源管理。

激励核心员工

美国经济学家舒尔茨曾估算物力投资增加4.5倍，利润相应增加3.5倍；而人力投资增加3.5倍，利润将增加17.5倍。

当今公司内员工的构成日趋多样化，这种多样化表现在年龄、性别、学历、性格等方面。对核心员工进行激励时要考虑他们的个性和心理预期，针对不同的情况，采取不同的激励办法，只有这样才能激发他们的主动性和创造性，从而产生更大的生产力。

激励核心员工，通常有以下几种方法：

1.股票期权。

这已成为当今跨国大公司和网络公司激励人才的最重要手段之一。股票期权在实施中一般向核心员工倾斜。例如华为技术有限公司股本结构为：30％的优秀员工持股；40％的骨干员工有比例持股，10％～20％的低级员工适当持股。

2.工作内容激励。

如何让一位才华出众的核心员工保持旺盛的创造力呢？第一，轮岗。实行轮岗，既有利于个人发掘潜能，找到自己最适合的岗位，亦有利于工作的创造性发挥。第二，在工作中加入新的内容，让核心员工对工作感兴趣，从而激发他们固有的聪明才智去解决问题。第三，培训激励。培训不仅能帮助核心员工改进技能，提高效率，而且也是提高他们对企业的认同感并最终降低流失率的重要手段。

3.有竞争力的薪酬。

核心员工是同业竞争对手争夺的对象，企业应当不拘一格，为核心员工提供丰厚的薪酬。这种高薪不仅表现为比本企业的普通员工薪水高，而且应不低于人才市场上该岗位的平均水平，否则难以留住他们。

制衡核心员工

核心员工一般熟悉企业的主营业务，了解企业的客户资源，甚至洞察企业的商业机密。如果在激励措施之外不加以约束和制衡，他们就会跳槽到同行业其他公司或离开公司，自己出来创业。由于他们知己知彼，可能变成公司最大的竞争对手，对公司很不利。

适度的制衡机制可以培养核心员工的企业精神和合作意识，避免他们因受到企业的重视而产生骄傲自满的情绪，避免使企业为雇佣他们而支付过大的人力成本，也可避免核心员工因个人愿望过于膨胀而做出有损于企业利益的行为。这些约束和制衡措施包括：

1.招聘把关。

越来越多的公司认识到如果对重要岗位的人员选聘不当，会给企业带来巨大损失，因此科学招聘乃是管理核心员工的第一步。招聘时不仅要考察他们的工作技能，更要注意考察他们的奉献精神和团队合作意识。

2.适当分权。

不能让某一个核心员工在较长时间内拥有或控制企业的关键技术和重要权利。例如：在技术研发中，应该严格管理资料，采用技术小组或团队的形式，注意各技术开发人员的相互协调。高层经理人员中，董事会应避免授给总经理过大的权利，应通过对副总经理的任命来形成分工合作、牵制和竞争的机制。

3.培养内部人才市场。

形成企业内部的人才培养和选拔制度，给核心人员形成压力和动力，例如对分公司经理的绩效考核指标中可包括一项对优秀下属的发现、培养和选拔，如果分公司经理达不到这项考核要求，他自己就得不到提拔。

4.注重知识产权及相关法律问题。

对员工职务发明和其他技术成果所有权的归属，应制定出符合法律的企业内部规章。在人员聘用合同的条款中，明确阐述双方的责任、权利和义务，做到有备无患，避免在万一陷入法律诉讼时的被动地位。

建立核心员工的动态管理模式

企业间的竞争归根结底是人才的竞争，更准确地说是核心员工的竞争。一旦核心员工流失，就意味着企业核心能力的流失，进而导致企业利润的流失，更严重的还会使企业陷入困境。

1.合理规划。

管理核心员工，首先要明确哪些是实现战略目标不可或缺的、最重要的核心人员；接下来要对员工队伍的现实任职素质进行大盘点，比如企业现有人员是否已满足业务战略对关键员工的需求，缺口有哪些或有多大等；同时要分析外部人力市场的变化趋势及内部员工流失率情况，预测核心员工队伍未来的发展变化与业务发展的匹配情况。综合上述所有因素，则可以对核心员工进行整体、系统的战略性规划，从而为关键员工的有效管理奠定良好的基础。

2.加强沟通。

同核心员工进行对话、座谈、交流，了解他们的需求和期望，以发现和分析哪些因素能促进留住人才，哪些因素会丧失人才。通过开放式沟通，公司可以随时发现问题并及时处理，避免核心员工突然辞职的情况出现。

3.适当激励。

对核心员工的薪酬管理重点要考虑中长期薪酬方案。核心员工队伍的开发重点在于素质开发，高素质是高绩效的基本前提。核心员工是企业价值的主要创造者，如何有效激发关键员工的斗志、激励他们保持最佳绩效，是关系到企业能否实现战略目标的关键所在。现在很多公司实施员工持股计划和期权计划正是基于这种考虑。

4.定期评估。

每隔一个季度或一年，对公司核心员工管理的现状进行评估，评估指标可以包括：核心员工的出勤率、流失率是否突然变大，公司能否吸引到外部的优秀员工加入本公司，同业其他公司在核心员工管理上有什么新动向，市场平均薪酬是否上涨，本公司是否采取了对策等。然后根据评估情况，不断完善各项管理工作。

[编辑 周云成]

篇5：基金管理公司子公司管理规定

第四十一条 本规定自12月15日起施行。《证券投资基金管理公司子公司管理暂行规定》(证监会公告[]32号)同时废止。相关过渡安排如下：

(一)不符合本规定第四条、第十九条第(三)项、第二十七条规定的，应当在本规定施行之日起12个月内予以整改;

(二)不符合本规定第九条，基金管理公司在本规定施行前与其他

投资人共同出资设立子公司的，应当在本规定施行之日起12个月内调整持股比例至不低于51%;

(三)不符合本规定第二十八条，子公司在本规定施行前存续的从事私募投资基金管理业务的下设机构，已有存量产品的，可以存续至项目到期，存量产品到期前不得开放申购或追加资金，合同到期后予

篇6：公司福利管理规范

一、目的

建立合理有效的福利体系，充分体现公司对员工关爱，增强员工归属感，提升公司在人才吸引、保留、激励方面的竞争力。

二、适用范围

公司坚持“以人为本”的管理思想，为充分体现对员工的关爱，公司为员工提供如下系列福利项目： 4.1员工生日：公司为每位过生日的员工赠送生日礼物，庆祝员工生日。

4.2儿童节：公司为员工的宝宝们(0岁-13岁)赠送节日礼物，家长可享受半天休假，庆祝儿童节日。4.3妇女节：公司按照国家规定给女员工礼物一份。

4.7中秋节：公司发放节日礼物，以表达对员工的节日祝福与关怀。

4.8春节福利：为庆祝中国传统节日，以及感谢员工一年的辛勤付出，公司视当期经营状况为每位员工发 放春节福利。

45、部门活动：为增进友谊，提升凝聚力，提高效益，每季度组织一次部门活动。

六、福利明细、费用标准、费用科目、审批权限：详见附件1—-《公司福利简明表》

七、解释权限：本规定由人力资源部负责监督、解释。

篇7：公司水电管理规范

1、目的

为加强公司水电管理，保证水电设备安全、正常运行，合理使用水电，减少水电浪费，明确消费，以维护正常的办公和生活秩序；培养公司全体员工养成安全、节约使用水电的良好习惯；根据国家节能减排的有关规定，本着公司关于“节能降耗”的管理精神，结合公司实际情况，特制定本规定。

2、适用范围

2.1、本管理规定适用于公司各中心、厂区；

2.2、本管理规定适用于公司内部的水、电控制和管理，主要涉及公司生产设备、配电设备、办公设备、灯具照明、空调与电梯的使用，以及生产、生活用水等管制事项； 2.3、本规定中的管理及考核对象包括公司全体员工。

3、权责

3.1、器材制造事业中心生技部、展架事业中心五金制造部、台商投资区分公司工程研发部 3.1.1、负责辖区内整体水、电线路规划及大型安装/改造工程，对辖区及外来水电搭用方的所有水、电读数进行抄收、确认及汇总，并提交至财务审核、备案；

3.1.2、负责辖区内配电室及发电机房的管理、电力管理单位的外联、配电室年检工作； 3.1.3、负责对辖区〖器材生技部：器材制造事业中心生产现场及办公室水、电，总公司其它非办公区域的水电管理及维护工作；展架五金制造部：展架事业中心生产现场、仓库及生产现场办公室水、电；台商工程研发部：台商分公司所有区域水、电〗的水电管理（含日常检查与监督工作），对辖区内的水电设备设施和计量表定期进行维护保养，防止水电资源流失，确保水电运用安全；

3.1.4、按月度分析本辖区的水电实际消耗的趋势，及时总结经验，查找异常原因，及时调整改善；

3.1.5、遵照节能标准与要求，对辖区内水电设备的选购、改造、安装（含各种类型的水电搭用安装）等事项的申请予以审核。3.2、人力行政中心物管部

3.2.1、督导与推动舒华公司水电管理，负责宣传节约水电和安全用电的现实意义，提高员工节能减排的意识；

3.2.2、负责总公司、展架事业中心的宿舍、食堂、厂区公共区域及非生产现场部门办公区域水、电管理及维护（含日常检查与监督工作），对辖区内的水电设备（施）和计量表定期进行维护保养，防止水电资源流失，确保水电运用安全；

3.2.3、负责对宿舍、食堂等厂区公共区域及辖区中外来水电搭用方的水、电读数抄收、确认，并将经确认、审核的相关数据汇总提交至财务审核、备案；

3.2.4、按月度分析本辖区内的水电实际消耗的趋势，及时总结经验，查找异常原因，及时调整改善；

3.2.5、本着节能标准与要求，对辖区内水电设备的选购、改造、安装（含各种类型的水电搭用安装）等事项的申请予以审核。3.3、财务中心会计部

3.3.1、负责按月对总公司、展架中心及台商分公司的水电耗用数据及状况分析结果进行汇总，提交汇总数据至总裁签批；

3.3.2、负责向水电公司缴纳我司水电费用，审核与公司水电相关的内外部数据的真实性、准确性；

3.3.3、负责代为扣缴入住员工及外来水电搭用方的水电费用。3.4、水电抄表员

3.4.1、热爱本职工作，责任心强，有良好的职业道德，严格要求自己，服从领导，团结同事；学习并模范地遵守公司有关的各项规章制度；积极进行节水节电知识和政策的宣传，提高员工的水电节约意识；严格执行管理规章制度，严格管理，不徇私情，不谋私利，勇于纠正制止违章用水用电行为；

3.4.2、了解掌握水电技术与管理基本知识，及公司水电供应网线，熟悉工作流程和工作安全规范；

3.4.3、负责辖区内各水电表的管理工作，负责计算水电使用量；

3.4.4、负责检查辖区内各水电计量装置的运行情况，发现故障，及时报告；负责处理抄表中的异常情况，并核实用水、用电性质和用量变化情况；对水电量波动大的用户了解其用水用电情况及计量装置是否正常，及时报告；对计量装置确实损坏的，应主动与用户说明，按前一月实际用量的100%估算，并及时报告、处理；

3.4.5、须认真、严谨和完整的对每日重要工作事项做备忘录【相关记录表单详见附件《水电管理工作日记》】；

3.4.6、按时完成上级交办的其它工作。3.5、水电工

3.5.1、水电工必须具备一定的工作资质与能力；

3.5.2、负责制定辖区内水电设备设施的检修计划并实施，确保水电设备设施的完好无损和整洁；

3.5.3、负责辖区内水电线路的设计安装和测试，包括各类相关的临时性水电安装与维护工作； 3.5.4、负责编制水电耗材的使用与购置计划，按规定程序审批后，配合有关部门按计划采购和实施；

3.5.5、坚守岗位，严格执行水电管理及操作规程，对违规违纪行为敢于揭发、制止和纠正； 3.5.6、负责检查辖区内安全用电，水电节约状况，杜绝跑、冒、滴、漏现象，严格执行必要的处罚制度；

3.5.7、须认真、严谨和完整的对每日重要工作事项做备忘录【相关记录表单详见附件《水电管理工作日记》】；

3.5.8、积极配合并完成上级交办的其它任务。

4、细则 4.1、管理原则

4.1.1、在行政上要本着“服务为先、安全运用、系统规划、节能减排、宣传督导”的原则； 4.1.2、在技术上要依照“科学化、系统化、规范化”的原则； 4.1.3、在计量上要讲求“计量准确、按表收费、记录完备”的原则； 4.1.4、在责任上实行以“谁使用，谁负责”为主的原则。4.2、管理机制 4.2.1、抄表管理机制

4.2.1.1、各辖区的水电表须予以编号，并按主次层级系统记录在册【注：规划出的计量区域及区域中各计量装置等相关信息的记录表单详见附件《水电计量区域分划表》】； 4.2.1.2、固定每月1-2号上午12时前，抄录完成水电表的指示数，不得任意变动抄表时间；个别地方情况特殊不能按月见表抄录时，要及时汇报至上级主管处理。对临时的水电搭用情况，要及时准确的抄录表上的起止数【日常抄录水电用量的表单详见附件《水电用量记录表》】； 4.2.1.3、水电抄表员须认真履行职责,及时掌握各管理点上水电的使用情况和规律，按时完成每月的抄表任务，准确完整地抄录水电表指示数，不得估抄、漏抄、错抄，量差必须按实际水电量计算，不得图省事凑整数。要正确计算水电费，不得徇私情故意少记或少算，一旦查出应严肃处理；所抄水电度数及有关费用核算数据要形成总、分账形式报至本部门及财务【相关表单详见附件《水电用量统计分析报表》】，并予以备案，不得遗失；

4.2.1.4、在抄表工作中如发现水电表运转不正常，应立即报告上级主管，以便及时进行维修和查明情况。此外，对同期抄录的水电数据要及时进行区域中总、分表的平衡测试； 4.2.1.5、公司各大区域抄取水电表的时间，应极力与水电公司的抄表时间同步，并认真核对，详细记载，各分表累计数应与总表数尽可能保持一致，如有较大出入应立即查明原因，妥善处理，并呈报上级主管。

4.2.2、公司内部水电临时搭接管理机制

4.2.2.1、公司内部单位或个人需要在管、线上搭接水电时，需向搭接区域相关的水电管理部门提出申请，任何单位或个人未经相关水电管理部门同意不得私自改接、搭用水电； 4.2.2.2、对经同意的水电搭用申请，应在实施之始由水电工实施搭接，并首先安装临时水电表，水电抄表员同时相应记录水电使用时的起始数，至结束时，应由水电工实施对搭接的解除，水电抄表员同时记录水电使用结束时的终止数；

4.2.2.3、水电工及水电抄表员应对经手的所有临时用水、用电事项（相关方、经手人、水电的起止数、抄表日期等重要信息）作记录备案【相关记录表单详见附件《水电管理工作日记》】。4.2.3、水电外来搭用管理机制

4.2.3.1、外单位或个人使用本公司水电，必须经申请批准，并按规定交纳水电费用； 4.2.3.2、外来水电搭接、抄表程序及要求同“公司内部水电临时搭接管理机制”。搭接作业由我司水电工实施，与外方联系时，需我司水电工、抄表员与外方责任人三者同期会面，并记录、签字和备案；

4.2.3.3、对于临时短期搭接的，只需共同做好水电表起止数据的记录即可（对特殊原因无法临时安表的，需以估算方式，与外方共同确定妥当对水电的计量与费用核算事宜）；对于长期搭接的，公司内部对外的相关联络责任方须及时通知公司有关水电管理方，需签约以确定妥当对水电的计量与费用核算事宜。4.2.4、水电设施设备维护管理机制

4.2.4.1、为保障维修的时效性，各厂区水电管理部门应将日常使用的配件统一按公司流程请购、储备，并根据实际需求设置内部仓库，所储备物品按类别摆放整齐，并保持物品整洁、完整、地面清洁、干燥、通风及注意防潮、防盗工作；做好物品出库的登记工作，包括物品名称、型号、数量、用途、领用人、使用部门等【相关记录表单详见附件《水电器材出入库台账》及《水电器材领用/退返单》】；每月定期进行盘点，及时补充所缺物品，做到物、帐相符；严禁水电器材人情“走私”和滥用、盗窃、丢失，违者将严肃处理；

4.2.4.2、各水电管理部门要区分出重点管理对象，如配电室、电梯、空压机、空调、其它各种大功率用电设备，及水塔、消防栓等。对重点管理对象须建立档案，并按区位（台份）进行编号【相关记录表单详见附件《重点管控水电设备设施档案登记表》】，还须相应制定出有关运用、维护与管理的规定；高、低压配电设备及厂区主要供电电缆至少每年一次安排停产检修、保养一次；

4.2.4.3、水电管理部门对水电工的工作需实施值班制方式管理，制定值班规程，日常明确值班责任人；部门主管须定期检查水电工的工作计划与作业记录；

4.2.4.4、水电工须对供水供电的管线、设备设施、开关、计量表等进行经常性维护和定期检查，确保水电的正常供应；水电工须对日常的巡检工作予以记录；

4.2.4.5、对于突发性停水、停电，使用部门应立即断开有关闸阀或开关，并通知水电管理部安排维修人员到现场查明原因：若为市政停电，水电管理部要及时与水电公司联系；若为事故性停电，应迅速组织人员排除故障，恢复供水、供电。各水电管理部门在收到维修信息或通知时，在咨询得知详细情况后应及时处理，原则上公司内部能解决的维修事项，在一个工作日内完成，如遇人力不足、无配件或需外请专业人员维修时，应及时向报修部门或人员反馈并告之维修时间，原则上需在二至三个工作日内完成；

4.2.4.6、油机供电时，首先保障生产与工作用电，在负载允许的情况下方可送生活用电； 4.2.4.7、上班时间内，水电工由部门相关主管负责安排工作，根据用户维修要求、工作量大小和难易程度填写水电作业派工单【相关表单详见附件《水电作业派工单》】交给指派的维修人员，据此领取维修材料及时到现场维修，维修结束经用户验收并在派工单上签字后，由维修人员带回水电管理部门核定。维修人员未完成任务或维修不合格，用户可拒绝签字。维修单据不得随便丢弃，水电管理部门每月汇总维修单，作为维修后调查的依据； 4.2.4.8、水电管理部门在接到市政供水、供电部门的停水、停电通知后或因公司内部计划内停水、停电，应及时以书面形式送至人力行政中心，由人力行政中心统一通知各部门，通知中应注明水电停止的时间段、地域范围、原因，以便各部门提前制定预防措施。4.2.5、水电费用管理机制

4.2.5.1、公司公用水电费用，由水电公司总计量并核算相关费用，由我司财务中心与之结算；公司员工或外部租用类水电费用，由各相关水电管理部门的抄表员按定期计量并核算相应费用后，提报财务中心会计部，不得虚报、瞒报，由财务中心按期及时代为扣缴【公司内部水电用量统计分析汇报用表详见附件《水电用量统计分析报表》】；

4.2.5.2、水电管理部门要根据水电公司水电收费标准的变化，随机刷新费用核算标准，且须及时向员工（或外部租用方）公布；

4.2.5.3、每月支付水电公司水电费，公司水电管理部必须事前反复核查我司水电总表读数，将实用数据核对准确，一旦发现与对方抄表数字相差较大时，须查明原因后，再予以支付。未经核查不得随意在抄表单上签字，以免误缴水电费。4.2.6、水电安全管理规定

4.2.6.1、具有中度危险系数的水电设备设施，要由水电管理部门对其拟定操作规程，必要时要求设备设施使用方指定专人专业操作，水电管理部门要每周对该类设备设施状态及人员对其操作状况进行检查；

4.2.6.2、电线、开关、插座及水管、阀门、水泵等水电器材要选用正规厂家生产的合格产品，特别是电线的截面须满足用电负荷的要求，实际用电负荷不得超过设计负荷标准； 4.2.6.3、对电器的使用一般要做到“人离电断”，特别是易产生高热与火花的电器，更须高度重视管控；生产设备及实验设备的用电管理除按此要求执行外，应遵照相应作业指导书要求执行；对外来施工涉及水电作业的，其安全管理要求，参照公司《施工安全管理规定》实施； 4.2.6.4、在电器上方或近处安装的用水管道或设备设施，要注意其安装的合理性及质量，须定期检查其状态是否正常，防止用水外泄到电器中引起事故；另外，杜绝在电器上搁置水杯水瓶等盛水器皿；

4.2.6.5、任何部门或个人在管线周围进行作业时，必须确保不危及管线。凡造成管线损坏的，须立即采取措施，防止事故的进一步扩大，并立即报告相关水电管理部门。4.2.7、考评检查与奖惩机制

4.2.7.1、各水电管理部门每月对辖区水电设备设施及其投用状况至少有一次例行检查，并就检查结果予以通报，另需建立水电安全档案【相关记录表单详见附件《重点管控水电设备设施档案登记表》】；

4.2.7.2、日常除各水电管理部门的水电工、抄表员巡查水电外，各区保安、设备设施运用部门管理人员、稽核人员等也是巡查的一部分；

4.2.7.3、公司全员参与对公司水电设备设施及运用状况是否正常予以监督，对所发现的一切异常状况都可向相关水电管理部门反馈。4.2.7.4、水电管理奖惩机制

4.2.7.4.1、对故意损坏公司水电设备设施的行为，如经查实属于人为破坏，责任人需照价赔偿，并参照公司相关规定给予责任人相应处罚；对过失损坏水电设备设施的，须根据公司《行政奖惩管理规定》对责任人提报处理；

4.2.7.4.2、对私自挪用或盗窃水电器材的行为，以及偷用水电的行为，公司将以偷盗行为依法追究责任人的经济和法律责任；

4.2.7.4.3、对擅自私拉水电管线的行为一经发现将给予当事人记行政警告处分一次； 4.2.7.4.4、在公司宿舍内严禁使用热得快、电饭锅、电磁炉等大功率电器，一经发现将没收所用物品并按照《宿舍管理规定》严肃处理；

4.2.7.4.5、公司所有人员都应本着节约用水、用电的原则，严禁用水直接自然冲洗衣物、用饮水机中热水洗衣服或碗杯、无正当需求出现长流水、长明灯或长开机等浪费行为，对食堂宿舍、公共场所、办公室、生产现场此类浪费水电的现象，一经查实，公司将对其中心/部门主管进行教育批评，并给责任者警告一次；

4.2.7.4.6、因使用不当、违规操作、乱拉乱接水电，发生责任事故，造成经济损失的，由当事人赔偿全部经济损失，并追究责任人所在部门的主管的责任；

4.2.7.4.7、水电管理部门应尽职尽责，保障各部门水电正常供应，因责任心不强、服务质量差、管理不善，造成断水断电，影响日常工作和生活，用户意见大投诉的，将依照公司《行政奖惩管理规定》对管理或维修责任人提报处理；对造成严重水电事故的，将依法追究责任人的经济和法律责任；

4.2.7.4.8、杜绝“跑、冒、滴、漏”现象，对明知漏水跑电的异常现象故意隐瞒不报，或不及时申请修复的人员或部门，将依照公司《行政奖惩管理规定》对责任人提报处理； 4.2.7.4.9、对水电管理相关数据弄虚作假、敷衍塞责或营私舞弊的，将依照公司《行政奖惩管理规定》对责任人提报处理；

4.2.7.4.10、严禁在工作时间以外利用单位电脑做玩游戏、炒股、看电影等与公司工作无关的事情；

4.2.7.4.11、在节约水电考核中，凡节约水电成绩显著的单位或个人，公司将给与表彰或奖励； 4.2.7.4.12、凡在公司节约水电方面提出创新提案，并被公司采纳的人员，公司将根据贡献大小进行100元至1000元的物质奖励； 4.2.7.4.13、凡因及时提报水电异常问题，而由此避免了重大水电事故的人员，公司将根据贡献大小进行100元至1000元的物质奖励。4.3、计量管理

4.3.1、明确水电计量目的

公司内部进行水电计量的目的：与电力公司的账务进行对比以核实其准确性；针对各管制目标的水电使用状况，准确计量，方便账务核算、费用收取及管理分析。4.3.2、规划水电计量目标

4.3.2.1、总公司、展架中心及台商分公司各水电管理主责部门，要根据各自系统管理需求及账务对水电计量的必要性，结合水电分布实况及对管制成本的预计结果，系统、合理的规划出水电计量区域（每个区域体现在有一块水/电表可总计该区域在某个时段的用水、用电量）；

4.3.2.2、各水电管理主责部门，须对已规划出的计量区域进行文本记录并备案；当计量区域发生变化时，要随及刷新相关的文本记录并备案【注：规划出的计量区域及区域中各计量装置等相关信息的记录表单详见附件《水电计量区域分划表》】。4.3.3、规范实施计量作业

水电具体计量作业办法参见本文件中各相关规定。4.4、水电节能管理引导 4.4.1、清楚控制对象

4.4.1.1、办公场所：照明灯、电脑、打印机、空调、饮水机、风扇、影像音响设备、通信设备设施等；

4.4.1.2、生产场所：照明灯、主生产类机电设备设施、辅助生产类机电设备设施、试验检测类设备设施、饮水机、污水处理设备设施、涉及水循环类的机器、前处理设备设施、喷淋降温或清洗用设备设施、消防用水类设备设施、风扇、吸尘装置、清洁卫生用水等； 4.4.1.3、非生产及非办公类场所：道路灯、景观灯、射灯、彩灯、草坪灯、标志灯等各类电灯，厕所水电设备设施配电（含充电）类设备设施，自来水传送设备设施，食堂水电设备设施，宿舍水电设备设施等。4.4.2、明确管理事项 4.4.2.1、具备相关理念

a)“节约能源、注重安全、控制成本”是水电管理的最终目标，也是公司员工必须首先具备的思想概念；

b)公司员工要养成人走灯灭，电器在不使用时需关闭电源，长期不用应断开电源，减少待机状态的耗能的良好习惯。4.4.2.2、设定能耗标准

a)各水电相关管理部门对一些重要的水电管理对象的运用，须制定合理的标准，不断累积标耗经验。如公共场所各类电灯的开关时机？各具体场所适用的水电器件的规格/功率大小？空调投用时机及温控标准？电梯承载量限定标准？等等。必要时公司还可制定水电等能源在一定期间内的消耗标准。

b)进一步举例如下：生活区域楼道照明均应采用声控灯或感应灯，灯泡不得大于15W。16℃≤室温≤26℃ 时不准使用空调（试验用除外）。公司厂区内的道路灯随季节不同来确定开关时间节点，一般在晚上19时及早上6时左右。载人时低于6人不得乘用电梯。各办公室的电脑、打印机由使用者负责开关，下班后或离开超过10分钟者必须断开电源，处于关机状态。会议室、接待室的空调、照明、音响等设备应在使用前半小时内开启，使用完毕后应立即关闭所有用电设备。可预见的常规会议超过一小时，应提前关闭空调。等等。4.4.2.3、制定管理规定

主要是针对水电管理对象按相应管理标准执行的程序、方式方法、要求，及重要/关键环节提示等内容进行明确。如：应做到人走灯灭，及时关闭用电设备。办公区域内、公共场所的灯具下班后由当班保安人员负责检查是否关闭，办公室内灯具及空调电源未关闭的，由当班保安人员通知相关责任人关闭电源。办公室内不得使用高耗能用电器具。射灯、彩灯平时一律关闭，若遇重大活动及重要节假日按规定开放。车间、仓库、各楼层过道等处光线只要能满足生产、办公要求，一般不要开灯，更不允许拉着窗帘遮住阳光而开灯照明。夜间，阴天或下午室内光线不足时，可根据生产、办公人数或分布情况局部或全部开灯。电梯口及大厅的照明灯具，由保安人员负责根据照明需要开启部分灯具，员工不得随意操作电源开关。空调空间内应注意保温，关闭门窗，减少冷热气对流的损失，节约用电。会议和接待完毕后，负责主持会议和接待服务的相关人员立即关闭电源开关。养成随手关闭不使用的办公设备的习惯，全员离开办公室（区）时，注意将所有电器关闭，并拔掉插座，如电脑、传真机、打印机、饮水机等用电设施在下班时要及时关闭，并尽量减少待机时间。4.4.2.4、持续促进完善

篇8：公司管理规范

一、证券公司非税财会人员参与税务管理的内容

表1列示了证券公司业务可能存在的部分问题及税务风险。非税财会人员对这些问题和环节应给与特别关注, 保障税务风险能够被及时识别和处理。由于证券公司的业务主要与营业税和所得税相关, 本文拟结合这两类涉税业务说明非税财会人员应如何参与税务管理工作, 更好地规避涉税风险。

(一) 参与营业税税务管理的主要内容

1. 正确核算应税营业税营业额。

证券公司营业税的计算和缴纳按照财政部令第52号《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》、财税[2001]21号《财政部、国家税务总局关于降低金融保险业营业税税率的通知》、财税[2004]203号《财政部、国家税务总局关于资本市场有关营业税政策的通知》等有关政策执行, 按照应税营业税收入的5%计缴营业税。

根据财税[2006]172号《财政部、国家税务总局关于证券投资者保护基金有关营业税问题的通知》和财税[2008]78号《财政部、国家税务总局关于中国证券投资者保护基金有限责任公司有关税收问题的补充通知》, 准许证券公司上缴的证券投资者保护基金从其营业税计税营业额中扣除。

证券公司经济业务主要由四部分组成:经纪业务、自营业务、承销业务、其他业务。相应证券公司应税营业税营业额主要是由四部分组成部分:证券经纪业务收入、自营证券差价收入、证券承销收入、其他业务收入。

证券公司非应税财会人员应对证券业务按业务性质进行分类核算, 并对各项会计要素进行合理的确认和计量, 以正确确定应税营业税收入, 避免可能存在的纳税风险。

(1) 证券经纪业务, 是指公司代理客户 (投资者) 买卖证券的活动。证券经纪业务应当按照代理买卖证券业务、代理兑付证券业务、代保管证券业务分类核算。代理买卖证券业务是公司代理客户进行证券买卖的业务, 应当在与客户办理买卖证券款项清算时确认收入。代理兑付证券业务是公司接受委托对其发行的证券到期进行兑付的证券业务, 应于代兑付证券业务基本完成, 与委托方结算时确认收入。代保管证券业务是公司代理其他各方保管的有价证券, 应于代保管服务完成时确认收入;一次性收取的手续费, 作为预收账款处理, 待后续代保管服务完成时再确认收入。

(2) 证券自营业务, 是指公司以自己的名义, 用公司的资金买卖证券以达到短期获利目的的证券业务。证券公司自营买入的证券, 应按取得时的实际成本计价, 其实际成本包括买入时成交的价款和交纳的各项税费。公司自营卖出的证券, 应在与证券交易所清算时按成交价扣除相关税费后的净额确认收入;卖出证券的实际成本, 可以采用先进先出法、加权平均法、移动平均法等方法计算确定。

即自营证券差价收入=与证券交易所清算时按成交价扣除相关税费后的净额-卖出证券的实际成本。

(3) 证券承销业务, 是指在证券发行过程中, 公司接受发行人的委托, 代理发行人发行证券的活动。证券公司应当根据与发行人确定的发售方式, 分别进行核算。

(1) 以全额包销方式进行承销业务的, 应在按承购价格购入待发售的证券时, 确认为一项资产;将证券转售给投资者时, 按发行价格确认为证券发行收入, 按已发行证券的承购价格结转代发行证券的成本。发行期结束后, 如有未售出的证券, 应按承购价格转为公司的自营证券或长期投资。

(2) 公司以余额包销方式进行承销业务的, 应在收到代发行人发售的证券时, 按委托方约定的发行价格同时确认为一项资产和一项负债;发行期结束后, 如有未售出的证券, 应按约定的发行价格转为公司的自营证券或长期投资;代发行证券的手续费收入, 应于发行期结束后, 与发行人结算发行价款时确认收入。

(3) 公司以代销方式进行承销业务的, 应在收到代发行人发售的证券时, 按委托方约定的发行价格同时确认为一项资产和一项负债;代发行证券的手续费收入, 应于发行期结束后, 与发行人结算发行价款时确认收入。

(4) 其他证券业务

其他证券业务, 是指经批准在国家许可的范围内进行的除经纪、自营和承销业务以外的与证券业务有关的业务。

(1) 买入返售证券业务, 是指证券公司与其他企业以合同或协议的方式, 按一定价格买入证券, 到期日再按合同规定的价格将该批证券返售给其他企业, 以获取买入价与卖出价的差价收。公司应于买入某种证券时, 按实际发生的成本确认为一项资产;证券到期返售时, 按返售价格与买入成本价格的差额, 确认为当期收入。

(2) 受托资产管理业务, 是指证券公司接受委托负责经营管理受托资产的业务。受托经营管理资产, 应按实际受托资产的款项, 同时确认为一项资产和一项负债;合同到期, 与委托单位结算收益或损失时, 按合同规定的比例计算的应由公司享有的收益或承担的损失, 确认为当期的收益或损失。

2. 正确核算投资者保护基金。

根据中国证券监督管理委员会、财政部、中国人民银行于2005年6月30日发布的《证券投资者保护基金管理办法》:所有在中国境内注册的证券公司, 按其营业收入的0.5—5%缴纳基金。营业收入是指手续费及佣金净收入 (其中:代理买卖证券业务净收入、证券承销业务净收入、受托客户资产管理业务净收入、咨询业务净收入) 、利息净收入、投资收益、汇兑损益。

非税财会人员应正确计算投资者保护基金的计提基数, 以避免税务罚款、滞纳金或税款损失的纳税风险。

3. 正确识别处理不得抵扣的事项, 防范税务风险。

根据财税[2004]203号《财政部、国家税务总局关于资本市场有关营业税政策的通知》中有关内容:准许证券公司代收的以下费用从其营业税记税营业额中扣除:

(1) 为证券交易所代收的证券交易监管费;

(2) 代理他人买卖证券代收的证券交易所经手费;

(3) 为中国证券登记结算公司代收的股东账户开户费 (包括A股和B股) 、特别转让股票开户费、过户费、B股结算费、转托管费;

因A股、B股交易均有结算费, 但只有B股结算费才能抵扣, 故在计算抵扣金额时应识别不得抵扣的事项, 防范税务风险。

(二) 参与所得税税务管理的主要内容

1. 加强对原始凭证的审核, 为应纳税所得额计算提供健全的资料。

非税财会人员在日常工作中应加强原始凭证的审核, 保障会计资料的真实、完整、规范。一是加强对成本费用的原始单据的真实、完整性审核。对于填写不清晰、不完整的单据, 坚决返回予以整改;对于审批手续、发票资料不齐全的经济业务, 坚决不予受理;对于存在假发票、假资料的情况, 立即向领导汇报, 并作为重大问题追究相关人员的责任。二是加强对成本费用原始单据的规范化审核。一方面要认真审核各单位上报单据中是否存在单据类型不准确或混用的问题;另一方面, 在制作统计表、汇总表时, 应注意克服单位名称使用惯性, 使用标准的分摊费用部门名称。三是加强成本费用核算的准确性审核。一方面应注重费用性质的把握, 准确划分资本性支出和收益性支出, 重点检查修理费占原值比例、资产是日常维修还是改造升级、在建工程是否已达到可使用状态、购入物品及设施的原值及特性、合同审批资金渠道等问题;另一方面应提高费用甄别能力, 实现成本费用项目的准确核算和归集。

2. 加强所得税纳税调整项目的建档管理工作。

新企业会计准则要求所得税会计采用资产负债表债务法, 要求企业从资产负债表出发, 通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础, 对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异, 确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产, 并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。

证券公司递延所得税资产与递延所得税负债项目主要有资产减值准备、交易性金融工具、衍生金融工具的估值、计入资本公积的可供出售金融资产公允价值变动等。故非税财会人员一方面需要注重递延所得税资产与递延所得税负债项目的建档记录工作, 使纳税调整有据可依, 并保证其完整、准确;另一方面需加强纳税调整的操作管理, 保证纳税调整数据的全面、准确、规避检查风险。

3. 做好个人所得税计税的复核工作。

个人所得税因涉税人员广、项目多一直是税务机关对证券公司的重点检查项目。在实际工作中, 职工工资是由劳资部门发放的, 而兼职老师授课费等形式的个人收入是由培训部门办理并发放的。这就存在因各部门人员理解不到位或纳税意识不足而形成个人所得税计提比例偏低的问题。在这些涉税会计处理中, 财务人员应采取大金额、大比例抽查和全额复算等方法, 进行计税公式的校验和计税金额的复核, 保证个人所得税计提的合理、正确, 规避个人所得税风险。

二、证券公司非税财会人员参与税务管理的保障措施

为提高非税财会人员参与税务管理的积极性和主动性, 公司应采取以下措施建立健全相应的机制。

1. 建立公司税务管理大环境, 形成会计、税务一体化工作氛围。

各经营单位应进一步认识税务管理工作在财务工作中的重要性, 将会计和税务结合起来, 统筹考虑、共同操作。通过大环境的塑造, 培养敏锐的税务管理意识, 提高税务风险识别和应对能力, 确保日常税务管理工作的有效开展和慎重实施。

2. 对非税财会人员进行税务知识培训, 提高税务管理实务操作能力。

一是鼓励财会人员自学, 并挖掘单位内部的学习培训能力。二是组织财会人员参加税务培训, 掌握税法的基础知识, 熟悉税法的最新变化。

3. 加强财会人员的责任感和使命感教育。

用人性化管理方式使财务人员自觉投入到为公司发展出谋划策中去, 主动强化精细化操作和精细化管理, 从而为实施全员税务管理奠定良好基础。

4. 实施有效的奖惩措施。