投资管理公司分公司财务管理模式分析

2023-01-24

一、引言

投资管理公司类似于一种媒介, 其在运行中起着中间介质的作用, 为个人或者企业提供咨询等服务, 也为一些在管理上或者是资金上有困难的公司提供策略与方针并为其引入投资与合作伙伴, 使其实现企业的持续发展。随着经济的发展, 投资管理公司广泛的在全国各地建立分公司, 以达到协同效应。

财务管理是投资公司内部管理的重要内容之一, 目前投资管理公司的分公司的财务管理没有固定的模式, 由于行业近些年处于高速发展阶段, 各个投资管理公司的财务管理模式水平不一, 有些企业的分公司的财务管理模式健全, 但是有很多投资管理公司的管理者只重视业务发展, 不重视财务管理, 出现了一些分公司没有固定的财务管理, 在企业的发展中, 存在着很大的财务风险。

二、投资管理分公司财务管理模式探讨

分公司通常是总公司支柱业务或核心业务的经营者, 是企业管理的一种常规形式。对分公司财务管理的模式有两个方式, 一个是把分公司作为部门来管理, 总公司集权程度很高;另一个是把分公司作为一个模拟法人独立运营, 总公司对分公司的分权化程度较高。

(一) 总公司对分公司集权管理

总公司对分公司进行集权管理, 一般是把分公司业务当成一个分部管理, 分公司一般不独立开具发票, 对有的权限经常采用汇报模式, 在特殊监管要求的情况下, 从资金、核算、资产管理、预算管理等方面总公司对分公司的管理模式进行直接管理。

1、预算管理

总公司集权管理模式下, 分公司的预算管理也是有固定的模式。根据公司战略规划及预算管理委员会的要求, 分公司只负责业务预算, 总公司根据分公司模块进行业务预算编制。利润是第一生产力, 每年的目标总公司于财年预算前要向分公司协调确定, 以方便分公司履行对总公司的职责目标。分公司应据总公司下达的目标来逐步分解任务。例如编定收入、成本、费用、采购等业务年度和各月预算, 让相关负责人落实到位, 形成有效责权体系, 内部协调一致;最后把业务预算编定后汇总上交总公司。

分公司将财务预算、资金预算和预计报表根据业务预算提交到总公司报备, 总公司再对进行分公司财务预算进行核查, 并根据核查结果和掌握的情况来预估资产负债和损益状况, 进行资金的预算和协调。

2、资金管理

如果分公司所在地工商税务部门没有特殊要求, 分公司不开立银行账户。总公司集权模式下, 分公司的资金一般很难做到独立核算, 即使因为税务便捷原因开设独立银行账户, 其银行账户也是由总部财务部门进行统一管理。如果是总公司不宜出款的事项, 必须用分公司银行账户进行款项支付, 那么也是从总公司将预定的金额提前汇入分公司账户, 比如税金等。在报税完成后, 总公司资金部门会提前把款项按时打到分公司银行账户用于银行划扣税款, 分公司银行账户平时只会预留一些款项用来支付银行账户手续费等。

集权管理模式下, 总公司一般采用备用金管理制度对分公司进行金额管理, 比如支付日常办公用品的零星支出和工资社保, 房租物业支出等其他日常运营支出也由总公司直接支付给第三方。

分公司一般不设置专门的资金岗位, 如果有特殊事项必须去银行办理, 一般由当地分公司的行政人员去办理。遇到重大财务事项由总公司财务出差到分公司处理。

3、会计核算及税务管理

总公司一般不会给分公司配置专门的会计人员, 由总公司进行统一的会计核算及报税管理。为便于总公司加强财务管理, 总公司需要及时掌握所有财务信息, 以便减少对分公司的审计成本。

纳税申报一般由两种方式申报:一是由总部财务进行远程申报。但是由于各地纳税申报软件会产生互斥, 如果多个公司都由总部财务一人负责的话会很麻烦。还有一种形式是税务外包, 可雇用分公司当地代理记账公司或财务兼职人员协助进行网上申报, 所有的财务数据都由总公司提供。代理记账或兼职人员报税后, 需要把纳税申报表邮寄给总部财务人员, 总部财务人员审核无误后归档。

集中管理模式下, 分公司特殊事项需要财务参与时, 如税务检查, 总部财务人员一般出差到分公司协助分店总经理进行相关工作, 由于税务检查或其他事项出现的概率很小, 总体财务出差成本一般不会很高。

(二) 总公司对分公司进行分权管理

分公司也可以根据总公司的分权管理授权来独立运营, 总公司根据各分公司具体情况通过授权控制、预算管理、会计核算、审计监督等方式安排分公司的财务责权利体系。

分权管理应尽量保证权责明确到位, 不能因分权而引起权利过度分化, 要保证总公司对分公司的可控约束。

1、预算管理

企业总是以实现利润为目标的。总公司既然授权分公司单独实行财务管理, 对应的责任是通过经营规划来制定分公司利润目标;分公司根据目标来订立销售目标、成本控制、费用支出控制、采购等年度和各月预算并制成报表, 总公司根据提供的报表掌控各分公司预计资产负债和损益状况, 据此进行资金的预算和合理支出。

责权利体系是预算管理体系运作的核心, 每一个层次责权利安排必须要妥当有效。总公司通过合理的人事和薪酬制度, 检查并考核分公司年度经营目标, 根据经营结果给予一定的激励和奖励。在分公司管理层面, 分公司自查并考核其成本控制、费用支出、材料耗用、设备管理等日常的公司财务管理目标要做到制定和预算权责落实到相关个人。

2、资金管理

总公司对分公司分权管理模式下, 分公司设置专门的出纳岗, 分公司独立开立银行账户, 分公司对分公司的资金进行独立的管理。总公司按照分公司预算按季度或者按月进行资金的下拨分公司业务款项支出, 分公司可以拥有正常情况下完全的资金支出审批权, 一般预算内的支出批到分公司总经理, 预算外和特殊款项需要批到总公司相关管理层, 比如技术改造、大额合同、大额预算变动、资产处置等, 则必须报请总公司审批支出。审批后由分公司相关财务岗进行款项支付。

3、会计核算及税务管理

分权模式下, 会计核算和税务管理一般会直接下放到分公司, 分公司有单独的会计及报税等财务人员, 分公司的财务一般向总公司财务及分公司总经理双向汇报, 会计核算权力下放对分公司具有较强的激励作用, 但是不利于总公司及时充分了解分公司详细信息。所以, 如果采取下放的方式核算, 一般是总公司财务部负责分公司财务的招聘及后续绩效考核及管理, 目前, 一些良好的集团化的财务软件可以做到一个系统内随时查看分公司财务核算情况, 弥补下放核算方式总公司不能充分了解会计信息的不足。

分权模式下, 税务管理由分公司进行管理, 有利于了解当地财税政策, 加强与税务部门的沟通, 减少企业的税务风险, 分公司财务一般和分公司业务人员在一个职场办公, 也有利于接触到一线业务人员, 更好地为业务人员提供财务服务。

三、投资管理分公司财务管理模式的思考及建议

总公司对分公司的财务管理模式有集权模式和分权模式, 在此两者之间, 投资管理公司总分公司间一般可以有多种权责安排, 现实业务中, 很多分公司较多的投资管理公司会在省级或者区域设置专门的财务机构, 这种模式就是一定程度上的分权管理, 但不论何种程度和何种方式的分权, 分公司的财务管理都必须保证权责明确和权责对等, 不能因分公司的财务管理分权而引起控制弱化, 同时应使分公司的权责利统一, 以保证能对分公司进行有效的约束和激励。

除了总公司对分公司完全集权的管理模式下, 其他无论何种程度的分权, 都应建立对分公司的财务审计制度, 形成对分公司的审计控制。建立有效授权控制制度、预算管理、会计核算和控制制度以及审计控制制度, 将形成对分公司财务管理体系。

结束语

企业管理离不开财务管理, 投资管理公司中财务管理更是公司重要的战略决策核心, 是穿插于金融市场和价值管理之间的不可缺的角色。企业财务管理人员及管理者不仅要遵循某些传统的原则, 还需要了解瞬息万变的资本市场及财务管理发展趋势, 对企业经营状况及现金流情况要了如指掌, 给企业所有者和股东们提供强有力的财务保障与支持!

摘要：投资管理公司是一种金融中介机构, 提供投资管理、咨询及企业管理咨询服务等, 投资管理公司外地分公司的发展, 顺应了当今经济组织变革的需要, 是当今市场竞争、时代发展的产物。但是分公司的迅速发展加大了企业财务管理的难度, 增加了经营风险和财务风险等一系列问题。本文意在从运营成本和财务管控角度分析投资管理公司总分公司财务管理的问题, 提出加强其管理的相关对策。

关键词：投资管理公司,总分公司,预算管理,会计核算