如何做好物资管理

如何做好物资管理（精选6篇）

篇1：如何做好物资管理

如何做好设备物资采购管理工作

采购职能是物资供应部门的一项基本职能。采购工作的质量关系到公司的产品质量和成本，随着公司规模的不断扩大，采购的比重呈上升趋势，它的地位越来越重要。采用科学的方法进行采购管理成了保证公司利润的重要手段。采购工作对于公司及各项目部安全、稳定、高效生产中起到非常重要的作用！做好采购工作的管理必须做到以下几点：

1.首先要加强业务学习。认真学习公司通过的《ISO9000 质量体系》中的各项章程、熟练掌握公司的各项规章制度、加强业务技能的培养、做到不违法违纪、加强谈判技巧的学习、供应商评估等业务知识学习。

2根据公司规定的物资采购流程把各项工作严格落实到位：

2.1采购管理科学化。首先要规范采购作业的行为模式,树立主人翁意识。杜绝采购时按照个人的工作习惯随意操作，杜绝采购中的 “三不现象”（即：不管是否为公司所需，不做市场调查和咨询，不问价格高低、质量好坏），确保物资采购的质量。

2.2物资供应部门一定严格按照公司规定采购的流程执行，以保证工作质量，提高工作效率，堵住徇私舞弊及资金流失的漏洞。

2.3采购流程：各施工项目部根据生产需要提请—物资需求计划—生产管理部主管审批— 总经办核价—总经理审批—供应部进行询价、谈判、合同签订、采购实施。

2.4 采购必须严格按生产的需要以及现有库存量，对品种、数量、安全、等因素作科学的计算后实施。

3.供应部依据公司U8系统对采购物资进行细化分类，明确公司供应部及项目部施工现场的物资采购范围。

3.1严格设备、物资采购的审核制度，规定哪些物资，多大的采购资金必须经过哪级主管的批准，通过采购申请环节的控制，防止随意决定和盲目采购。

3.2对采购物资实施分类、分层管理：A类：原材料（油漆、丝材）B类：设备（各种设备的备品备件）、C类：耐用易耗品、D类：低值易耗品、E类：办公用品、F类：生活用品。根据生产需求,制订各类物资分别的管理及采购办法,从而为物资的采购、验收、仓储、运输提供依据。

4.供应商的选择：

4.1 供应商的多样性更使得选择变得复杂，需要一个规范的程序来操作，对供应商评估的最基本指标应该包括：技术水平、产品质量、供应能力、价格、地理位置、可靠性、信誉、售后服务。

4.2技术水平：是指供应商提供商品的技术参数能否达到要求，一个好的供应商具有相应的技术队伍和能力去制造或供应所需的产品。选择具有高技术水准的供应商对企业的长远发展是有好处的。

4.3供应商提供的产品质量是否可靠，是一个很重要的评估指标，供应商的产品必须能够持续稳定地达到产品说明书的要求，供应商必须有一个良好的质量控制体系。

4.4供应商应该能够提供有竞争力的价格，这并不意味着必须是最低的价格，这个价格是考虑了要求供应商按照所需的时间、所需数量、质量和服务后确定的。

4.5供应商的地理位置对库存量有相当大的影响，如果物品单价较高，需求量又大，距离近的供应商有利于管理。地理位置近送货时间就短，意味着紧急缺货时，可快速送到。

4.6 可靠是指供应商的信誉，在选择供应商时，应该选择一家有较高声誉的、经营稳定以及财务状况良好的供应商，同时双方应该互相信任，讲究信誉，并能将这种关系保持下去。

4.7供应商必须具有优良的售后服务。如需要他们提供可替元器件，或者需要能够提供某些技术支持。

5.加强各层库房库存物资检查、核对：

5.1物资进入库房,在验收、码垛的同时,要根据物资维护保养要求进行技术保养。

5.2对库房已存物资,进行定期或经常性检查。通过检查可及时发现和掌握物资变化情况,对查出的问题进行及时处理,消除隐患。

6.台帐管理：

6.1按要求做好物资采购总台帐。

6.2对各项目部进行不定期物资采购台帐对查。

6.3严格奖惩制度。

总之,物资采购质量管理,关乎公司的效益及各生产项目部的安全、稳定、高效运行。做好采购物资质量的管理,严格按照法律法规和技术标准组织采购,强化

过程控制,是安全生产的基础。为了使公司在采购环节上发掘更大的利润源泉，把采购工作做得扎实稳妥，保时、保质、保量，我一定努力学习各项业务技能，在实践中不断地去摸索更多、更好的方法，使自己在本职工作上更上一层楼。要求：为了工作便利，申请一台便携式笔记本电脑。

张振义

2008-10-12

篇2：如何做好物资管理

热电厂如何做好物资管理工作

摘要：热电厂是关乎经济发展与国计民生的基础能源产业，其对国家安全与社会稳定意义重大。当前，随着固定非可再生资源储量的急剧减少，用于支撑热电厂正常运转的煤炭资源也在迅速消耗，国内热电厂的体制与煤炭资源价格之间的矛盾无时无刻不在制约着热电厂的可持续发展。要想提高热电厂的效益，顺利实现盈利以及节能减排的目标，除了改进生产技术，提高工作效率以外，还可以做好厂内物资调配管理工作，使厂内物资各尽其用，盘活内部各生产环节的物资计划，最终达到资源的合理配置。做好物资管理工作不是一件小事，要满足生存所需，并尽可能地厉行节约，那就需要从整体上出发，对厂内物资进行统一计划与管理，以充分发挥物资的最大效用。 关键词：热电厂;物资管理;现状;措施 中图分类号：F251 文献标识码：A 文章编号：1001-828X04-00-01 物资管理作为一种提高物资使用效率，减少浪费，并充分发挥物资资源的最大效用的资源配置措施，是现代企业提高工作效率、降低成本、增加利润的重要管理措施。我国的热电厂除了承担电力能源制造工作以外，还要为地区提供热能等供暖能源，其对经济的发展与人民生活的质量起着不可替代的作用。由于其对国家的重大战略意义，热电厂大多以政府补贴的形式经营，煤炭市场价格的持续上升，与电价以及供暖价格长期的政府调控形成了鲜明的对比，体制矛盾尚未得到解决。虽然清洁能源正在迅速地发展，但是在短时间内仍然难以撼动火电在国家基础能源结构中的地位，我国热电厂基本上仍属于负债经营，另外，在十二五期间国家又提出了新的热电企业节能减排的目标，这对热电厂的盈利以及持续发展又提出了新的挑战。国家倡导建设资源节约型社会，走节能减排之路，而热电厂作为资源消耗的重点行业，就必须重视企业内部的物资管理工作，从提高物资使用效率层面上来降低内部能源的浪费与物资损耗，这是一个循环的过程，电厂废弃物资可以进行二次开发利用，不仅节约了大批的专项处理资金，还可以为企业创造一部分利润，变废为宝，减轻电厂的`负债压力。因此，应该如何做好电厂内部物资的计划管理工作，对于热电企业来说具有重大的现实意义。 一、热电厂物资管理工作概述 物资管理的内容与目标：物资管理是现代企业提高物资使用效率的重要手段，有效的物资管理不仅能够盘活企业内部各生产环节的运转效率，还能够减少物资浪费，降低成本，确保企业物资供应的及时性和准确性。热电厂属于资源高消耗型企业，同时又是能源制造型企业，使用有限的非可再生资源去创造供人民生活以及经济发展所需的能源，其内部物资管理主要针对基础燃煤的配置以及各物资采购、设备维修、发放以及仓库管理等内容。在日常物资管理过程中，主要以“计划、调整、查验、储存”为主要管理环节，以“发展经济，保障供给，厉行节约，节能减排”为主要发展目标，以此来实现厂内物资的科学化管理与配置。 “计划”即是从全局的高度对热电厂的物资供给与配比进行定量、定额控制，为各车间制定季度、年度的物质供应计划，分门别类地编制物资预算册，以宏观的视角来进行资源的合理配置;“调整”主要是指在电厂运营过程中对物资实际分配计划根据现实特殊情况进行调整的过程，热电厂的供电供暖会根据现实气候变化以及地区经济发展状况发生一定的变化，尤其是季节变化对热电厂的物资使用计划影响尤为巨大，实时的物资使用计划调整有助于保障各生产环节的物资供应;“查验”是物资管理工作的重要一环，也是较为复杂的一环。热电厂对于内部物资的查验要通过多个环节来实现，需要从物资采购、物资验收、物资分配比例复查等几个方面来进行，对物资的数量、规格、质量以及燃煤的燃烧效率、热能的传输范围等进行严格的调查，力争不浪费每一份物资的消耗;“储存”则是热电厂物资管理的基础，物资库存的数量以及储存的安全对于物资的正常调配调整极为重要，它是整个物资管理工作的后勤基础，所有的物资管理都是建立在明确的物资基数基础上的，只有清楚地了解厂内物资储存数量以及种类，才能有计划、有针对性地进行物资的配置，做到有的放矢。 二、做好热电厂物资管理工作的措施 热电厂要想提高实现节能减排的效率，缓解因体质矛盾所带来的物资供求困难局面，那么就必须做好物资的内部管理工作，以高效、科学的内控将电厂给部门的生产与市场联系起来，以市场的助力来推动电厂走上资源节约、循环发展之路。 1.要深化责任意识，转变思想观念，倡导、宣传物资节约之风。 热电厂物资管理要厉行节约，大力宣传节约之风，让各部门职工形成不浪费、不乱用、不多用的氛围。责任意识是加强电厂物资管理的必备思想，树立节约意识和物资使用责任意识能够让职工以及管理者从物资的分配与申领环节重视物资的逐量使用，促进电厂各部门思想观念的转变，厂内物资管理者要加大宣传力度，向职工传达和解释废旧物资的循环回收使用政策，并加强对废旧物资回收的管理，对部门废旧的零部件实施以旧换新制度，不允许私自处理或者流失。另外，还要定期对职工进行宣传培训，组织职工讨论物资领用、物资更新以及修复的最新措施，减少浪费，厉行节约。 2.建立一套行之有效的物资管理制度，完善物资申报、审核、追责等机制。 要做好物资管理，制度是关键，一套行之有效的物资管理制度能够规范物资使用的各个环节，使各环节物资的申领与更换处于实时受控的范畴，以确保物资管理计划全面贯彻落实。物资管理部门要根据热电厂物资实际消耗的规律以及电厂生产经营规律，从整体上编制中长期物资的集中分配方案，建立健全物资申领监督核查机制，对不符合物资更换的要坚持以修代换策略，对于必须更换的物资设备一定要做到该换必换。同时，还需要根据厂内物资的储存核查以及巡检维修计划，明确并严格记录各车间单位物资设备的使用消耗情况，以便为物资的调整提供相应的依据。 3.利用市场因素引导电厂内部生产经营行为，以物资计划和调整行为来与市场接轨，完善物资计划管理的需求引导机制。 热电厂内部物资管理必须与外部市场进行接轨，以市场规律来调节内部物资的配置，将宏观与市场规律相结合，从而使物资管理分配更加科学合理。对于电厂设备的采购要按照市场的价格机制与自身的需求进行合理采购，尽量压缩成本，并对耐用物品，如仪表、潜油电泵机组等物资进行需求预测，提高物资采购的效率。 4.建立废弃物资二次利用循环利用机制，杜绝资源浪费。 采取逐级控制的措施，一方面向各个部门努力宣传节约行为，杜绝浪费，另一方面从硬件上完善废弃物品二次回收利用的途径，如设立回收装置、与废弃物品资源企业加强合作，变废为宝，让废弃物资得到二次循环利用。 参考文献： [1]杨德昌.浅谈企业物资管理的思路[J].机械管理开发，(01).

篇3：如何做好石化企业的物资管理

石油生产是一项技术含量高、涉及多种设备和物资的活动过程, 因此石化企业应加强物资管理, 为企业生产活动的正常进行提供物资保障。有效的物资管理, 不仅可以提高企业的生产效率, 还能降低管理成本, 为企业赢得更大的经济效益。

2石化企业物资管理现状

2.1石化企业物资管理分析石化企业物资管理与其他管理工作具有相似性, 也存在一定的差异, 有其自身的特点。首先, 石化企业物资管理的难度高。石化企业生产过程需要的物资设备较多, 且多处于连续运行状态;设备运行环境恶劣, 高温、高压、高腐蚀状态; 生产原料及产品多属于易燃、易爆、有毒物质;总之, 物资种类多, 数量大, 加大了物资管理的难度。其次, 招标普及度较高。企业在采购物资时, 主要采取公开招标的方式进行, 这样就能以最低的成本获取最优良的设备物资, 促进资金的流转。最后, 石化企业物资管理模式的转变。石化企业将原有的“领料”模式变为“送料”模式, 实施准时配送的分配方式, 有效的提高了管理效率, 降低了企业生产成本。

2.2石化企业物资管理存在问题根据石化企业物资管理特点可知, 企业对物资管理的重视程度越来越高, 不断利用新的管理模式改进现有的管理机制, 一定程度上提高了企业的物资管理水平, 为企业生产成本的控制提供了基础;但还应注意的是, 石化企业物资管理中仍存在一些问题, 不采取有效的解决措施, 就会影响企业的进一步发展。

2.2.1物资管理机构设置存在的问题。石化企业相对于其他企业而言, 存在的一个主要问题是生产部门与其他部门距离较远, 这就增大了部门之间沟通协调的难度。物资部门的一般工作流程是: 生产部门下发物资需求采购通知→物资部门安排采购→运输部门安排运输, 整个采购流程需要生产部门、物资部门、运输部门之间进行及时、准确的信息流通, 否则就会导致供货链中断, (物资采购周期较长….) 造成人力、物力的浪费, 增加企业生产和管理成本。物资管理涉及多个部门, 不同部门管理者的意见不同, 一定程度上也影响了石化企业物资管理效率的提升。

2.2.2信息管理系统利用不充分。石化企业物资管理涉及的设备和产品种类繁多, 必须借助先进的信息化管理技术对其进行高效的管理。从当前现状来看, 石化企业已经开始着力建设物资信息化管理系统, 但建设的信息管理系统尚不成熟, 部门之间无法进行有效的信息沟通, 物资采购、合同签订、库存量、物质质量等信息没有实现共享, 给各个部门之间的沟通合作造成了障碍。

2.2.3工作人员素养不高。石化企业物资管理人员的整体素质较高, 其专业化水平和管理水平都能满足工作需要, 但还有少部分工作人员的素质较低, 直接影响了整个管理流程的运行。部分员工缺乏责任心, 这主要是由于企业没有制定有效的激励措施, 工作业绩得不到肯定导致该部门员工的责任意识逐渐降低;管理人员素质不高的另一个原因是人才引进渠道需要进一步完善, 只有重视人才引进, 才能组建和培养一支高素质的物资管理团队。

3提高石化企业物资管理水平的有效措施

3.1物资管理组织机构优化石化企业物资管理组织机构一般设置方式为总部、二级单位、生产单位分别设置相对独立的物资管理部门, 各自制定采购计划, 无法对其进行有效管控, 更不利于企业整体布控和统筹安排。笔者建议, 物资管理部门应效仿财务部门的机构改革, 采取垂直管理的模式, 构建统一的物资供应系统, 将现有的物资管理部门、工作人员都纳入到物资管理系统中。这样就能将人力、物力、财力集中管理, 统一调配, 提高物资的利用率和管理效率。

3.2完善物资信息化管理系统随着信息技术的不断完善, 企业生产和管理对信息化技术的依赖性越来越强。利用信息化技术可提高管理信息的传输速度和准确度, 而且还能通过建立网络平台, 实现不同部门之间资源信息的共享。为建立和完善石化企业物资管理系统, 应完善各部门的基础性硬件, 配备具有专业信息化技术的人才, 加强物资管理信息平台的日常管理, 通过网络平台实现不同部门之间的信息沟通;利用数据挖掘技术对管理系统中的数据资源进行分析, 从中发现规律, 为企业的下一步决策和部署提供参考。

3.3组建和培养高素质的管理人才队伍企业之间的竞争更多的是依靠技术的竞争, 归根结底是人才的竞争。要提高石化企业物资管理水平, 组建和培养一支高素质人才队伍十分关键。具体可采取的措施有:1完善人才招聘制度, 提高企业员工招聘的准入标准, 通过多种招聘渠道, 引进专业节能高、责任心强的人才, 从源头上控制好物资管理人员的素质;2制定科学的员工成长计划, 通过新、老员工合作的形式, 提高新员工的成长速度;通过短期培训和长期培训相结合的方式提高员工的专业素养;3制定有效的激励制度, 将员工的业绩与专业水平挂钩, 以奖金或处罚的形式激发员工的责任意识。

3.4提高物资需求计划的准确率对于物资管理部门来说, 物资需求时间和需求数量是其管理的主要内容, 加强对物资需求时间和数量的控制力度, 提高物资需求计划的准确率, 不仅确保企业生产正常运行, 还能节约物资管理成本。物资管理人员应结合企业的生产计划、物资清单和库存情况对物资采购做出准确的计划, 确保各部门所需物资能够准时、准量的供应, 确保生产正常进行的同时, 提高物资的利用率。

4结语

物资管理是企业生产管理中的重要组成部分, 管理水平的高低不仅关系到企业的生产是否能够正常运转, 还关系到企业生产成本的控制。石化企业生产中涉及到的物资管理内容较多, 增大了管理难度, 只有不断改进管理理念, 提高管理技术, 利用先进的信息化管理系统和专业人才, 才能实现物资准时、准量的供应, 保障企业的正常生产。

摘要：中石油企业生产需要的物资种类和数量较多, 其物资管理难度很大。物资管理不仅关系到企业的生产, 还对企业的长远发展有极其重要的影响。本文对石油企业的物资管理现状进行了简要分析, 针对存在的问题提出了几点改进建议。

关键词：石化企业,物资管理

参考文献

[1]王景春.如何做好石化企业的物资管理工作分析[J].中小企业管理与科技 (中旬刊) , 2015, 07:10-11.

[2]张丽曼.浅析如何做好石化企业的物资管理工作[J].中国商贸, 2013, 25:112-113.

[3]孙通.大庆石化总厂物资采购管理研究[D].东北石油大学, 2013.

篇4：浅谈如何做好电厂物资管理工作

【关键词】电厂；物资管理

一、电厂物资管理工作概述

我国自改革开放以来，出台了多项管理制度，随着时代的变迁，科技的进步，一些先进的技术也不断崛起。清洁能源的迅猛发展，为电厂带来了巨大的冲击，虽然难以撼动这项基础能源结构，但是现今我国电厂基本处于负债经营，因此研究电厂物资管理迫在眉睫。物资管理，就是要求电厂管理人员做到物资使用率高，浪费率少，将物资进行最大效用资源配置，同时还能提高企业效益、利润增加、成本降低。进行电厂物资管理的工作主要是对基础燃煤的配置和各级物资的采购、设备的维修、仓库及库存的管理。由于电厂既属于高资源消耗型企业，也是作为能源创造性企业，利用不可再生资源进行电能生产，服务于社会、人民。因此，在电厂物资管理的工作中，管理环节应以“计划、调整、查验、储存”为主，发展目标主要为“发展经济、保障供给、厉行节约、节能减排”，通过实现主要管理环节与主要目标，实现电厂内部物资的科学合理化管理。

四大主要管理环节

（1）计划

电厂物资管理环节中，计划主要是指在电厂物资资源的供应与分配，并进行相应规定的定额、定量的控制。通过对各个生产车间需求计划的梳理，编制符合实际生产过程的物资供应计划，达到宏观物资合理配置。

（2）调整

电厂物资管理环节中，调整是指在电厂的运作过程中，依据现实特殊情况进行调整，编制物资实际采购、储备计划。由于发电企业物资需求的突然性、不确定性，因此，及时进行的物资使用计划调整有益于保证各生产环节的物资供应。

（3）查验

电厂物资管理环节中，查验验收是最为重要的一个环节。通过多个环节进行电厂物资的查验，其步骤较为繁复。不仅要进行物资采购前资质验收、物资入厂验收、物资使用前验收等几个环节，还要对物资的数量、质量、规格、材质等进行严格的查验。

（4）储存

电厂物资管理环节中，储存是进行电厂物资管理的基础。建立在安全储量与经济储量相平衡的前提下的物资储存，才能保证发电企业正常的安全生产工作。

二、做好电厂物资管理的措施

（一）深化责任意识，转变思想观念，宣传物资节约风气

电厂若要顺应市场变化，，缓解企业物资管理特点与市场发展的矛盾，就必须做好物资的内部管理工作。电厂物资管理一定要厉行节约，加大宣传力度，促使大家互相监督，使得各部门能自觉主动的减少浪费。进行责任意识相关教育，树立员工的节约意识，使其将物资使用作为自身责任；管理者通过对物资进行分配、与经济责任制挂钩的方法，促进员工节约意识，转变旧的“家大业大”思想观念。物资管理者还应该加大宣传力度，同时宣传废旧物资回收利用的观念，实现旧设备、废旧零件以旧换新、回收再利用。

（二）建立有效的管理制度，完善物资管理机制

进行物资管理，好的制度是管理活动顺利进行的关键。编制行之有效的物资管理制度，可以有效的提高物资管理水平，规范物资使用各个环节可能遇到问题的处理措施，控制物资计划、审批、采购、验收、申领、更换等环节，达到资源合理化配置。若要编制合适的物资管理制度，就要进行电厂物资需求的调查，通过统计的方法，得出合理的数据，利用长期以来积累的经验、结合企业的生产经营规律，编制物资储备、资源分配方案；同时，建立健全物资采购、申领、使用监督核查机制，明确物资实际使用状况，为后续物资计划调整提供依据。

（三）建立废弃物资二次利用再循环机制，减少浪费

电厂的内部物资管理一定要利用外部市场规律，进行内部物资的配置，提高物资的利用率。不仅仅要从硬件设施上、制度上完善废弃物品二次回收利用的途径，还要使回收的废弃物资得到再利用，变废为宝，充分使得废弃物资得到二次循环利用。

结论：随着时代的发展，资源消耗量也在不断增加，电厂作为产能耗能企业，不仅要做好内部管理工作，还应该在提高物资使用率的基础上降低能耗，减少浪费。本文通过对电厂物资管理工作的主要内容和主要环节进行分析，描述了适用于电厂物资的管理手段，以期利用有效的管理措施达到资源合理化配置的目标。

参考文献：

[1]肖鹏. 浅谈地方铁路物资管理中存在的问题及对策[A]. 中国铁道学会物资管理委员会2009年度学术研讨会论文集[C]. 2009

[2]董付有. 关于铁路物资采购条件浅议[A]. 第十届中国科协年会中部地区物流产业体系建设论坛专辑[C]. 2008

篇5：滑坡来临前 如何做好物资准备？

滑坡来临前，如何提前做好必要的物资准备

专家提示

可能的情况下，应在避灾场所预先做好必要的生活物资准备。

自救互救要领

1、应事先在避灾场所搭建临时住所。

2、事先将部分生活用品转移到避灾场所。

3、根据实际情况，适当地准备交通工具、通信器材、常备药品及雨具等。

4、准备充足的食品和饮用水。

一定不要

1、不做任何准备，或临时避灾场所条件恶劣。

篇6：如何开展废旧物资管理审计

废旧物资是指已按规定的程序履行报废审批手续后待处理的，以及停用、拆除和闲置的失去使用价值的固定资产、低值易耗品、材料和工程物资等实物资产。

目前废旧物资管理是企业资产管理的薄弱环节，主要体现在：

1、对废旧物资管理重视不够。废旧物资管理作为资产管理的终端环节，产生的经济效益较为间接，容易

被忽视。

2、管理制度不完善。企业没有对废旧物资管理建章立制，废旧物资管理权、责、利不清，机制尚不健全。

3、废旧物资管理部门沟通和协调不够。作为企业的生产部门、使用部门、财务、物资管理部门没有进行有效沟通。生产部门、使用不了解废旧物资管理的程序，财务、物资管理部门不了解废旧物资产生的情况等。

4、没有建立台帐。没有对废旧物资做好相关的统计和建账，记录不清。

5、废旧物资处置不及时。废旧物资大量积压造成浪费损失，废旧物资保管不善造成丢失情况屡见。

5、废旧物资处理收入截留。企业将废旧物资收入作为账外账，自收自支，甚至出现将废旧物资私自处理的情况。

在当前适应社会经济发展，要求企业节约成本、提高效益的大环境下，加强废旧物资管理水平实为必要。由此，审计人员应将废旧物资管理审计纳入审计工作的重点。开展废旧物资管理审计，有助于提高资金利用率；有助于国有资产的保全，有助于加强企业的经营管理，对于企业的增效有重大的经济效益。

如何开展废旧物资管理审计呢？下面从几个重要方面谈谈我的看法：

一、对企业废旧物资管理的内部控制进行有效评价

企业的所有管理工作都是在建立和健全的内部控制制度下进行的。健全的内部控制得到有效的执行才能保证管理体系的有效运行。所以要开展废旧物资管理审计首先要了解企业是否建立了废旧物资管理制度，废旧物资管理制度是否完整健全。一般情况下，废旧物资管理制度应对企业各部门的管理职责分工、管理业务流程、物资分级权限审批等做了明确的规定。如规定物资使用部门对报废物资提出申请；技术部门对报废物资处置前市场调研、产品质量的第三方鉴定和物资回收单位资质审查及审核报废物资的集中变卖和处理等；仓管部门对报废物资进行出入库及分类储存保管等；财务部门对报废物资核算管理及固定资产管理等工作；监督部门对废旧物资管理工作监督等。审计人员也要查看废旧物资管理制度是否明确规定了废旧物资管理鉴定、回收、保管、评估、处置、再利用等各环节的流程；是否根据废旧物资管理的分类及金额等重要程度建立了分级审批。

了解了废旧物资管理内部控制以后，审计人员就可以对企业废旧物资管理做初步评估，如废旧物资管理体系本身就不健全，就可以对管理制度提出建议，修补其中的内控条款。如果企业内部控制比较完善，审计人员就可以根据其指定的内控制度检查其具体执行情况如何。这其实也是审计人员开展审计工作的符合性测试。

二、企业是否对废旧物资归集分类管理

一般生产企业按照分类有金属、材料、轴承、电缆、工器具、油品、设备、配件、车辆、办公用品等类别，包括固定资产及库存物资等。企业对废旧物资进行归集分类有利于以后保管、处置等一系列管理工作。审计人员可以通过查看企业归集分类的相关台账，也可通过现场查看相关归集分类的存放标示。审计过程中发现某些企业没有将废旧物资分类，处置时只能打包出售，出售了什么也不清楚。某些企业甚至将可重新维修利用的设备按照废铁的价格出售，需要用设备时又重新采购，这样容易造成浪费。

三、废旧物资处置是否及时、保管是否妥善

审计人员主要查看企业是否有定期处理报废物资，是否有产生积压损失的现象。审计人员可以到现场查看废旧物资保管的地点。是否露天存放，某些金属设备、材料等露天存放容易锈损；对于危险废弃物有无单独存放；存放地点是否安全，出入库是否有人把关、出入库记录是否完整。

四、废旧物资记录是否完整

废旧物资按照仓库管理标准有无建帐建卡。在审计过程中，可以通过抽查废旧物资申请到处置的相关单据。查看单据编号是否连续，单据记录是否完整；是否有按照规定的程序进行报废申请的审批；报废申请签名是否齐全；移交人、时间和接收人、时间有无遗漏；废旧物资处置是否有过磅清单、记录等。报废固定资产处置是否做好相关登记管理。

五、废旧物资程序是否完整

审计人员可以抽查废旧物资报废申请单，审核是否严格执行程序要求进行层级审批。对于大宗固定资产报废，是否有上报审批相关手续。财务人员有无对报废固定资产进行核销以及相关的会签审批。

六、回收单位如何确定

查看企业是否按照要求以招标、拍卖形式确定回收单位。以招标形式确定回收单位的，招标过程是否流于形式，评标过程是否公平公正合理、评标过程是否严格按照评标办法进行，评标办法有无泄漏的情况，评标结果有无异常。审计人员可以通过查看废旧物资处理的相关招投标资料对此进行评价，也可以直接参

与到废旧物资处理的相关招投标过程的监督工作中去。另外，值得注意的是，对于回收单位的资质审核也很重要，查看回收单位的资质证明相关文件，资质范围是否符合要求，资质是否真实。查看回收单位的财务状况能力等相关资料，对于防范企业财务资金风险很重要。

七、回收价格是否合理

审计人员可以通过市场查询废旧物资价格作为参考，看废旧物资处

置价格是否合理；某些废旧物资价格波动较大，可以查看企业是否存在协议价格低于市场价格。对于大宗固定资产报废，是否经过市场评估、询价后进行处理，是否有大宗固定资产直接作为废料处理的情况。对于存在地域垄断性的废旧物资回收有无多方询价了解行情后确定回收价格。

八、帐务处理是否准确

废旧物资处理收入是否全额入账。审计人员主要查看企业废旧物资处理收入是否全额入账，审计人员要深入了解企业生产情况后对废旧物资管理回收情况，与企业以前年度处理情况比较、与同类型企业处理情况进行纵向横向比较，查看废旧物资处理情况是否异常；查看企业废旧物资处理收入是否有较大的偏差。核对企业的废旧物资处理记录、过磅清单与财务帐面数是否一致；废旧物资处理情况的帐务处理是否准确。固定资产报废处理是否走固定资产清理程序后入营业外收支。审计过程中发现某些企业将废旧物资处理收入截流成小金库；某些企业将废旧物资处理收入计入往来后进行开支。