内部管理报告制度

内部管理报告制度（通用9篇）

篇1：内部管理报告制度

东莞市XXXX有限公司 受控文件 文件编号：ZD/GL-007 文件名称：内部报告管理制度

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内部报告管理制度

第一章 总 则

第一条 为了保障公司内部各类管理信息及时、准确的传递，加强公司管理与内部控制，确保公司内部报告信息披露的真实、完整、准确、及时，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条 本制度适用于公司各部门及全体员工。

第三条 本制度所称内部报告，是指各部门根据公司内部管理需要编制的，为满足公司战略实现为目标、决策和控制为核心，提供具有相关性、可靠性和可比性信息保证的文件。

内部报告包括财务报告、审计报告、信息调研报告、项目/专案报告、部门总结报告、工作规划报告、工作分析报告、工作建议报告、重大事件专题报告等方面的报告。

第四条 总经理办公室是内部报告信息的归口管理存档部门，各部门负责部门职能层面的内部报告、制作、分析、归档及管理工作。

第二章 内部报告编制

第五条 内部报告编写应防止不同信息采取“打包”方式处理，出现定性错误，处理不当。第六条 内部报告编写内容应做到以下要求：

（一）客观、准确提出事实数据：保持客观性以让报告使用者充分了解情况是内部报告的基本原则；

（二）围绕主题、文字力求简洁：要提纲挈领，应附有围绕主题的充分材料，同时又要使报告使用者足够清楚了解报告事项，要有说服力的提出结论，突出主要信息的叙述和对事实的分析，注意每个问题甚至整个报告得出的结论都要准确；

（三）评价要有充分证据或数据：局部信息不能代表全部信息，个别问题不能代表普遍问题；对抽样事项的抽样方法及抽样规模进行说明，避免不当；

（四）报告表述要通俗易懂：尽可能少用专业术语和不规范术语，尽量不使用含糊的词语；必须使用技术性术语及生僻的缩略语时，应对用语进行清楚定义；

（五）结论清晰：要让报告使用者清楚了解结论，而不应让使用者自己判断；

（六）结论如实、客观阐述：报告防止夸大或片面定性，应依据客观数据、信息作出阐述；报告应使用清晰明确、客观公正的词语进行叙述，避免使用会产生歧义和争辩的语言。

第七条 内部报告编写格式应包括以下内容：

（一）报告名、文件号； 东莞市XXXX有限公司 受控文件 文件编号：ZD/GL-007 文件名称：内部报告管理制度

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（二）起草或制定部门；

（三）执行范围、报告内容；

（四）报送和抄送部门。

第三章 内部报告审核

第八条 各部门对内部报告的审核应注意以下要求：

（一）采集的信息，要进行真实性和逻辑性审核，保证数据真实客观；

（二）对信息、资料核实有无遗漏、重复；

（三）对把握不准或有疑问数据、信息，应提交讨论审核确认。

第九条 部门经理针对内部报告进行实质审核。部门经理提出审核意见，重新对内部报告进行修改；部门经理对报送信息的质量、及时性和合规性负责。

第十条 部门经理审核通过后，提交分管高管进行复核，并针对内部报告内容进一步提出修改建议，将修改意见反馈到部门重新进行编制。

第十一条 部门经理根据建议进行修正后提交公司高管审批。

第四章 内部报告传递

第十二条 各部门应定期报送内部报告，促进建立标准化的报告数据收集流程并尽可能实现自动化。

第十三条 内部报告传递各环节应实行向定向对象传递的要求，应做好内部信息保密措施，不得向非传递对象传递信息，以避免信息的泄密。

第十四条 各部门应就内部报告反馈的信息或内容进行解释、说明，并就内部报告提及的问题进行评估及提出解决措施。遇到重大问题，需跨部门或高管协助的，应召开专题讨论会议。

第五章 内部报告保管

第十五条 各部门在业务中得到的信息报告除特殊留用外，须交由总经理办公室档案管理员进行处理并保存。

第十六条 总经理办公室档案管理员对存放在资料室的所有档案资料的安全及保密负责；未经其许可其他管理人员不得进入公司资料室。

第十七条 凡因工作需要须使用公司内部报告档案者，须登记签名；机要文件须公司高管审批，一般性内部报告由部门经理审批。

第十八条 查阅或借阅档案人员须爱护档案，切勿圈划、涂改、剪裁、损坏、丢失，违者 东莞市XXXX有限公司 受控文件 文件编号：ZD/GL-007 文件名称：内部报告管理制度

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根据情节严肃处理。

第十九条 内部报告保管期限根据公司《档案管理办法》规定的期限进行保管。

第六章 内部报告保密

第二十条 内部报告责任人及其他因工作关系接触到信息的工作人员在相关信息未公开披露前，负有保密义务。

第二十一条 公司高管、经理，以及接触信息的其他人员，在相关信息尚未公开披露之前，应当将该信息的知情者控制在最小范围内，对相关信息严格保密，不得泄漏公司的内部信息。

第二十二条 未经公司审批程序，公司任何部门均不得以公司名义对外披露公司任何信息。公司相关部门草拟内部刊物、内部通讯及对外宣传文件的，应依据公司审批权限审批，禁止在宣传性文件中泄露公司未经披露的任何信息。

第七章 内部报告评估

第二十三条 内部报告评估以信息收集、处理和传递的及时性，报告的真实性、安全性，以及报告内部控制的有效性等方面进行评估。

第二十四条 部门或相关人员发现内部报告存在缺陷或信息失真等情况时，可向报告撰写人或部门经理提出修正和完善内部报告。

第二十五条 内部报告评估由部门经理进行初审，主要审查内部报告使用资料的合理性，依据的合法性，论述方法及技术的科学性，报告格式的规范性、内容的完整性等，并提出必要的修改意见，报告撰写人应对部门经理的质疑进行解答。

第二十六条 报告撰写人对部门经理初审意见分析处理。若持有异议，可提交分管高管进行再次评估，分管高管召集相关责任人研究讨论后，提出最终意见。报告撰写人根据最终意见进行修正。

第二十七条 内部报告评估由部门内部定期组织实施，原则上每至少进行一次评估。第二十八条 公司应有效利用内部报告进行风险评估，准确识别和系统分析生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，实现对风险的有效控制，对于内部报告反映出的问题应当及时解决，涉及突出问题和重大风险的，应启动应急预案。

第八章 重大信息报告管理

第二十九条 重大信息报告是指当出现、发生或即将发生重大信息时，按照本制度规定，相关部门和人员，应及时将有关信息向公司高管、总经理、董事长报告。东莞市XXXX有限公司 受控文件 文件编号：ZD/GL-007 文件名称：内部报告管理制度

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第三十条 相关部门和人员，应以书面形式按照内部报告编制要求向公司提供重大信息。第三十一条 若属于突发或紧急的重大信息,相关部门或人员应在第一时间以电话等方式通知公司高管、总经理。并在最短时间内撰写好内部报告提供给公司高管决策与应对。

第三十二条 公司高管有权随时向相关部门或人员了解应报告信息的详细情况及进展，相关部门或人员应及时、如实地向公司高管说明情况，回答有关问题。

第三十三条 公司相关部门或人员对履行报告信息义务不得互相推诿。

第九章 附 则

第三十四条 本管理制度由总经理办公室制定、修改及解释。第三十五条 本管理制度发之日起执行。

篇2：内部管理报告制度

一、严格遵守动物防疫法律法规，坚持“预防为主，防治结合，防重于治”的原则，防止动物疫病发生，提高养殖效益。

二、每年疫病高发期或周边发现动物疫情时，为封闭管理期，在封闭管理期内必须严格执行封闭管理制度。

三、所有与饲养、繁殖动物疫病诊疗无关的人员在封闭期内一律不得进入生产区。

四、饲料、动物销售必须建立场内场外两套班子，并划定各自的活动区域和交接线，不得越线越界操作。

五、在封闭期内所有进入生产区的饲养员、配料员、兽医技术人员等都必须在缓冲区隔离消毒，确认安全后方可进入生产区。

六、封闭期内生产区每天消毒一次，生产区以外每周消毒2次，有车辆进入的必须严格清洗消毒，并全场增加消毒一次。

七、生产区内的人员食物由生活通道交接进入，不得有本场以外的任何动物产品进入场区。

八、所有生产资料进入生产区都必须严格执行消毒制度，由生活办公区人员放入消毒室消毒好之后，由生产区人员接入生产区。

动物养殖场信息报告制度

一、设立专职免疫、检疫、消毒、生产信息统计员，负责信息收集整理和上报工作。

二、信息统计员必须将每月的产仔、转栏、存、活、出栏、购入等生产信息统计清楚。

三、信息统计员必须将本场免疫、检疫、消毒、发病、死亡、治疗、灭鼠、灭蝇等防疫情况统计清楚。

四、各类信息每天向分管场长报告，每周向场长报告，每月向区动物卫生监督所报告一次。《动物防疫条件合格证》有效期三年，每年要报告动物防疫情况。

五、各类生产信息必须及时、准确，不得瞒报、谎报。

篇3：内部管理报告制度

纵观我国内部控制的发展历程, 经历了从建立健全内部会计控制为核心的内部控制体系发展到建立健全财务呈报内部控制为核心的内部控制标准体系, 从现在的对内部控制发表审核意见逐步转向以后的对公司财务呈报内部控制有效性发表独立审计意见, 体现了我国对公司内部控制尤其是财务呈报内部控制的重视程度在不断加强。然而, 内部控制不仅应合理保证企业经营管理合法合规、资产安全, 还要为提高企业经营效率和效果、促进企业实现发展战略提供保障, 尤其是上述目标得以实现的信息载体———财务报告的真实、完整与内部控制有着不可分割的必然联系。因此, 对以财务报告为目的内部控制进行研究就显得尤为必要和重要。

一、财务报告内部控制概念界定

根据2003年8月SEC发布的内部控制最终规则, 财务报告内部控制是指由公司的首席执行官、首席财务官或公司行使类似职权的人员设计或监管的, 受公司董事会、管理层和其他人员影响的, 为财务报告的可靠性、满足外部使用的财务报表的编制符合公认会计原则提供合理保证的控制程序。具体包括以下控制政策和程序:1.保持详细程度合理的会计记录, 准确公允地反映资产的交易和处置情况。2.为下列事项提供合理的保证:公司对发生的交易进行必要的记录, 从而使财务报表的编制满足公认会计原则的要求;公司所有的收支活动经过公司管理层和董事会的合理授权。3.为防止或及时发现公司资产未经授权的取得、使用和处置提供合理保证, 这种未经授权的取得、使用和处置资产的行为可能对财务报表产生重要影响。

定义中的l、2两点与SOX法案103条款中要求注册会计师在审计或鉴证报告中进行内部控制评价的内容保持一致, 第3点则是针对公司资产的使用和处置提出的, 表明保护资产的安全完整是ICOFR的有机组成部分。

二、以财务报告为目的内部控制的目标

以财务报告为目的内部控制的目标, 是决定以财务报告为目的内部控制运行方式和方向的关键, 是设计以财务报告为目的内部控制系统的出发点, 也是建立以财务报告为目的内部控制框架以及考核、评价以财务报告为目的内部控制的指导性参照物。

(一) 以财务报告为目的内部控制的总目标。

以财务报告为目的内部控制的总目标是企业管理当局设计和执行财务报告内部控制所要实现的总目的, 即为企业财务报告信息的真实性、完整性和可靠性提供合理保证, 并防范重大错报风险。具体包括:1.协调权责利益关系。这是企业财务报告内部控制的首要目标, 在现代企业中存在着所有者和管理者的双控制主体, 最为突出的矛盾是双方“利益不一致”和“信息不对称”。因此, 只有通过切实有效的协调, 找到所有者和经营者共处的均衡点和平衡点, 才能实现现代企业财务报告内部控制的其他目标。2.保护单位资产安全和完整。财产物资是单位进行生产经营管理活动的物质基础。通过建立和完善财务报告内部控制制度, 防止和减少贪污盗窃和舞弊行为的发生, 实现保护财产物资的安全和完整的目的。3.促进单位经营管理水平的提高。通过建立健全财务报告内部控制制度, 不断完善与会计工作相关的岗位责任制, 规范经营管理行为, 强化管理工作, 防范经营风险, 提高经济效益, 实现经营目标。4.促进会计信息质量的提高。会计信息质量, 直接关系到单位生产经营决策的科学性和有效性, 也影响着国家宏观经济决策。建立健全财务报告内部控制制度, 加大对会计信息的采集、归类、记录、汇总等过程和相关环节的监督和管理力度, 以便能及时发现并有效纠正会计工作中出现的问题, 提高会计信息质量, 真实、完整地反映单位经营管理活动。

(二) 以财务报告为目的内部控制的具体目标。

以财务报告为目的内部控制的具体目标是企业管理当局在建立特定的内部控制政策和程序, 在确认、计量、记录、汇总和报告财务信息时应考虑的具体目标。如表1所示。

三、以财务报告为目的内部控制制度的建设

(一) 制定以财务报告为目的内部控制联合概念框架。

国际会计制定组织 (IASB) 与美国财务会计准则制定机构 (FASB) 联合后, 首次提出的联合概念框架中财务报告的主要目标是经济决策的有用性, 财务报告的主要使用者是“资本提供者”, 这在我国2006年颁布的《企业会计准则———基本准则》中未提到。同时, 关于会计信息质量特征, 我国基本准则只是将各质量特征的内容包含于法律条文中, 而联合概念框架不仅明确规定了八大质量特征, 对每一质量特征进行了详细的解释, 而且依据其重要程度不同划分了层次结构图。由此可以看出, 联合概念框架的内容比我国基本准则详细、全面。我国需要结合国情对会计准则相关内容加以改进, 才能成为适合我国的概念框架。

(二) 制定统一科学的内部控制标准。

有了科学统一的内部控制标准后, 管理层可以据此对财务报告内部控制的有效性承担责任;并运用科学的标准对财务报告内部控制的有效性进行评价;同时对截至本会计年度期末财务报告的有效性做出书面的评估报告。

(三) 建立以财务报告为目的内部控制评价体系。

篇4：内部管理报告制度

领导用的时候，也是在年终的职工大会上、总结会上用上几个。反映了什么，背后有什么问题？“哼哼，别怪我，我不懂财务，不知道”一句话就搪塞过去了。真正的财务分析是什么呢？

笔者认为，用最简短的东西，告诉公司决策层你所知道和你要告知的情报，要决策层在未来做出反应，而非会计报表，反映过去的事实（有些还是歪曲的事实），而要在分析过去的基础上体现未来的管理决策。财务分析是为了促进集团企业及下属各控股产业子集团围绕经营目标，挖掘现有潜力，找出差距和存在问题，采取有效措施，保证公司总体经营目标的实现。 财务分析的个性化相当强，包括不同的领导个性和知识结构，要求的报告各不相同。本文从一个相对普及的报告模式来说，适用集团企业以及所属各控股产业子集团。

一、编制的时间要求

财务分析报告编制，各产业子集团财务部门应于年度终了、季度终了、月度终了，按照集团企业财务中心统一部署编制年、季、月财务会计报表，收集其他部门提供的分析资料，将各项分析指标进行对比，对其差异进行分析，找出原因，提出改进措施和加强管理的建议。各产业子集团的财务分析报告应按规定时间报送，季度财务分析报告于季末次月十五天内报送集团企业财务中心，年度财务分析报告于年后二十天内报送。

二、遵循的原则和要求

财务分析报告以财务报表和其他资料为依据和起点，统一采用对比分析法，如与计划、与上年同期实际比，系统分析和评价公司的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，财务分析要遵循“差异——原因分析——建议措施”的原则，最终形成财务分析报告。

财务分析报告的框架：报告目录——重要提示——报告摘要——具体分析——问题重点综述及相应的改进措施建议。

问题重点综述及相应的改进措施一方面是对上期报告中问题执行情况的跟踪汇报，同时对本期报告“具体分析”部分中揭示出的重点问题进行集中阐述，旨在将零散的分析集中化，再一次给领导留下深刻印象。

三、财务分析报告运用

财务分析报告可以为公司领导层的经营决策提供有力的财务支持，是各公司内部报表，属于公司内部财务信息，只能由公司高层领导全面把握。

产业子集团的财务分析报告，原则上只由产业子集团财务部门负责人、分管副总、总经理及集团企业财务中心经理、审计部经理、分管副总经理、总经理、董事长查询并掌握。若产业子集团职能部门有查询财务分析报告信息的需求，应由产业子集团总经理审批。

财务分析报告作为财务分析例会重要的书面材料，各产业子集团必须定期召开财务分析例会，每季一次，于季末次月中旬召开。会议由总经理主持，各部门领导和有关人员参加。分析以财务部门为主分析，其他有关部门补充。发言人应对有关指标完成情况进行分析，找出主要原因和关键环节，提出整改措施。

集团企业财务中心根据下属产业子集团报来的财务分析报告应于十日内完成汇总整理，并由总经理主持召开集团企业的财务分析会，对各产业子集团存在的问题和解决问题的措施、建议形成会议纪要下发执行。半年和年度财务分析应向集团企业董事会汇报。

四、行业分析的条框举例

·行业发展状况·客户的状况

·供应商状况

·竞争者状况

·潜在的市场进入者

·替代品的威胁

·机会与威胁

·公司财务对竞争策略和主要措施支持的分析

五、财务分析的条框举例

基本分析框架采用传统杜邦分析法，如果财务人员成熟，可以采用改进的杜邦分析法，将金融资产与经营资产分开。

·资本收益率·销售利润率分析 根据损益表分析公司各项成本费用占销售收入比率的历史比较和与竞争对手的比较：销售成本（原材料、工资、制造费用）、财务费用、销售费用、管理费用、税收、利润相对上期增减变化情况，及其占销售收入比例的变化，对变化原因做出分析说明，并提出改进建议。

·资产周转率分析·总资产周转率·流动资金周转率

六、各个部门财务分析建议

·对市场部门的建议

·对生产部门的建议

·对技术开发部门的建议

七、财务预测

·销售量与销售额预测

·销售成本预测

·销售利润率预测

篇5：护理不良事件报告制度及管理制度

1）在护理活动中必须严格遵守医疗卫生管理法律，行政法规，部门规章和诊疗护理规范、常规，遵守护理服务职业道德。

2）各护理单元有防范处理护理不良事件的预案，预防其发生。

3）各护理单元应建立护理不良事件登记本，及时据实登记。

4）发生护理不良事件后，要及时评估事件发生后的影响，如实上报，并积极采取挽救或抢救措施，尽量减少或消除不良后果。

5）发生护理不良事件后，有关的记录、标本、化验结果及相关药品、器械均应妥善保管，不得擅自涂改、销毁。

6）发生护理不良事件后的报告时间：当事人应立即报告值班医师、科护士长、区护士长和科领导。由病区护士长当日报科护士长，科护士长报护理部，并交书面报表。

7）各科室应认真填写“护理不良事件报告单”，由本人登记发生不良事件的经过、分析原因、后果，及本人对不良事件的认识和建议。护士长应负责组织对缺陷、事件发生的过程及时调查研究，组织科内讨论，对发生缺陷进行调查，分析整个管理制度、工作流程及层级管理方面存在的问题，确定事件的真实原因并提出改进意见或方案。护土长将讨论结果和改进意见或方案呈交科护士长，科护士长要将处理意见或方案提出建设性意见，并在1周内连报表报送护理部。

不论是院外带入压疮或院内发生压疮，一旦发现，均需填写《压疮报告单》。

8）对发生的护理不良事件，组织护理质量管理委员会对事件进行讨论，提交处理意见；缺陷造成不良影响时，应做好有关善后工作。

9）发生不良事件后，护士长对发生的原因、影响因素及管理等各个环节应作认真的分析，确定根本原因，及时制订改进措施，并且跟踪改进措施落实情况，定期对病区的护理安全情况分析研讨，对工作中的薄弱环节制定相关的防范措施。

10）发生护理不良事件的科室或个人，如不按规定报告，有意隐瞒，事后经领导或他人发现，须按情节严重程度给予处理。

篇6：性病报告管理制度

1.建立性病报告管理领导小组，有专人负责性病报告工作，保证网路畅通，定期维护网络设备。

2.门诊医生发现性病病例后，必须及时填写传染病报告卡。内容包括：姓名、性别、年龄、出诊、复诊、职业、病例分类、详细地址、联系电话、单位、疾病名称、发病日期、出诊日期、诊断日期等，填写项目要齐全，不要错项、漏项，当日上报保健科，由保健科负责在24小时内进行网络直报。

3.保健科要建立性病登记册，资料要齐全，每日下午4点收集性病报告卡，核对卡片有无缺项，卡片交接要有签名记录。

4.每天要按时上网浏览报告性病，发现特殊性病病例时要及时上报院部，并通知区CDC。

5.每月初对全院门诊日志进行一次性病漏报自查。

6.每月底对地段集体单位监督一次性病报告管理，做好记录按时上报区卫生监督所。

7.要做好患者信息的保密工作，防止信息外漏，维护患者的合法权益。

8.化验室要做好性病检查化验的登记记录。

篇7：事故报告管理制度

一、计量标准、精密仪器、仪表，造成非正常损坏或报废，均为责任事故，事故发生后应及时报告计量负责人。重大事故，应报质管部和公司总工，并召开分析会，做到三不放过（没有查明原因不放过，未定出防范不放过，责任者未受到教育不放过）。对责任者按设备制度规定赔偿。

二、各种计量器具的帐、卡、证必须填写正确，清楚。有涂改的合格证一律无效。

三、计量器具发生错检、漏检损失重大者，按公司有关规定处理。

新疆通达热力公司

篇8：内部管理报告制度

一、调研情况说明

本次调研共涉及19所农村学校,有中学5所,小学12所,九年制学校2所,对学校的固定资产制度情况、账务管理和盘点清查等工作进行了调查、了解。

通过调查我们发现,近年来,学校固定资产增长较快,特别是现代教育技术装备的增长,70%以上的学校增长率超过30%,且财政拨付的比例超过50%。许多学校已认识到完善固定资产管理制度的重要性,各校都建有固定资产管理制度,但校际之间的差异明显:部分学校档案资料不够规范、齐全;大部分学校固定资产卡片账不够完善;固定资产清查不够规范,缺少系统完备的清查资料,几乎没有学校对清查结果进行核算分析;村小的管理资料相对欠缺。具体情况统计如下:

二、农村学校固定资产管理现状

1. 认识不到位

学校领导对固定资产管理的重要性认识不够,教师对资产的管理认识不到位,固定资产管理的全民参与意识不强。普遍存在重教育教学管理、重建设购置、轻资产管理的现象。

2. 制度欠完善

一些学校至今还没有健全的固定资产购置、验收、清查、处置、报损等固定资产管理制度。一些学校虽然有了完备的规章制度,但是在具体实践中还是很随意,规章制度成为摆设。有的学校在固定资产采购前缺乏严密的采购计划,导致盲目购置、低效购置;采购过程中又缺乏有效的制度约束,导致自由采购、随意采购;采购后又无验收、保管等制度,导致有账无物或账外资产、账实不符的现象普遍存在。

3. 管理有疏漏

在实行会计集中核算后,固定资产总账和明细账册都移交至会计核算中心,致使报账员和学校资产管理人员不能及时登记核对,对固定资产的具体状况心中无数,管理针对性和及时性不足,造成了固定资产管理不严密的现象,主要表现在:

第一,登记不全面。固定资产管理人员只登记由学校支出经费的固定资产,很多上级配备或接收捐赠的固定资产等,没有相关增加固定资产的手续。

第二,账实不相符。现行《中小学会计制度》中对固定资产的核算比较简单,加之学校的固定资产属于国有资产序列,国有资产的处置程序和审批权限非常严格,单位领导和管理人员都不愿意找“麻烦”,形成了学校“重资产购置,轻资产管理,重资产增加,轻资产减少”的现状,很多已报废多年的固定资产仍挂在账上,存在“不露庐山真面目”的现象。

第三,处置不规范。大部分学校都存在不需要或未使用的固定资产;个别学校在办理固定资产报废、闲置资产流转时,随意性很大,根本没有履行必要的报批程序。另外,由于学校撤并,对撤并学校的固定资产的清查工作没有正常开展,对固定资产的处置也未按规定程序办理。

第四,动态跟不上。有的学校固定资产使用者不及时归还资产失管;损益没按规定处理和入账、使用;有的设备早已报废却仍挂在帐上,名存实亡;固定资产维修费用很少,有的设备从不保养与维修,存在“一次性”现象。

第五,界定不清晰。一是资产性质界定不清晰:很多物品由于价值低,易损耗,没有作为固定资产入账;有些设备如计算机硬盘、优盘等,从价值上可以定为固定资产,但因有技术淘汰,会出现使用不到一年就报废,便作为低值易消耗品处理;有些实验材料,价值上不属于固定资产,但是耐用品,不能做一次性摊销。二是管理责任难界定:有些教育教学用的资产,总务部门、教务部门都有责任管理,容易产生“管理打架”或“山阴不管,会稽不收”的情况。

4. 队伍待稳定

现在,我市所有的学校实行了会计集中核算,固定资产管理人员一般由总务后勤部门和教师兼管,有的学校甚至不予安排,这些人员平时忙于教学和后勤工作,很少有时间和精力放在固定资产专项管理上,而且人员设置不稳定,变动大,上岗前也很少经过专业学习和定期培训,导致固定资产管理水平低下。

5. 权属需明晰

由于学校管理体制的变革,在现行的农村教育管理体制实施之前,许多农村学校的校舍建设、设备添置多由村、镇负责,这部分资产的权属问题比较复杂,造成管理困难。

三、对存在问题的“归因”分析

1. 有关制度操作性不强

目前中小学校执行的是财政部、教育部1997年制定的《中小学校财务制度》和1998年制定的《中小学校会计制度(试行)》,两种制度虽然对固定资产金额作出了界定,但对数量缺乏严密的界定,造成操作中“定量”困难;制度未对一般设备和专用设备做出明确的区分,造成工作中“定性”困惑;同时资产科目类别机械,缺乏“折旧”等项目,存在“管理流于形式”现象。

2. 资产管理监督“虚位”

很多学校管理制度不健全,没有建立起系统完整、规范有效、责权分明的内部控制制度,在管理中无章可循;有的学校虽有制度,但执行不力,制度成为摆设。如学校内部采购基本上是一人完成固定资产的采购、付款、入库验收等多步程序,违反了内部控制制度的规定,另外,普遍存在着未制定固定资产移交变更制度,登记在册的固定资产实物使用人与真正持有人不符的情况;固定资产没有定期进行盘点,固定资产清查核实没有落实。

3. 管理手段、方法落后,效率低下

现在农村学校普遍还是采用手工记账、管理的方式,既费时,又费力,还容易出错,造成固定资产管理员工作积极性不高,效率低下。

四、农村学校固定资产管理的对策

针对目前农村学校固定资产的管理现状,要堵塞这些漏洞,必须创新观念,创新制度,加强监管。

1. 创新观念

要树立固定资产管理全员、全过程管理的理念。固定资产管理是一项系统工程,仅仅依靠资产、财务部门进行管理是不够的,需要实施全员和全过程管理。要加强组织领导,建立健全管理机构,强化固定资产管理体制,明确各职能部门的责、权、利,不断完善固定资产管理的各项规章制度,对资产的申报、招标、采购到资产的验收、保管、使用、维修、处置等各个环节都予以明确责任,对固定资产的增减、管理、效益等方面加以监督和考核。

2. 创新制度

第一,改革现有的固定资产核算制度。增设“固定资产清理”、“待处理财产损益”和“固定资产折旧”等有关科目,以核算反映固定资产因改建、扩建、处置等原因价值增加或减少以及清理后净损益的情况。

第二,完善固定资产管理制度。如仪器管理制度,低值易耗、实验材料管理制度,固定资产使用、保管、维修制度,丢失、损坏赔偿制度,处置报废管理制度等,完善国有资产购置验收制度,严格固定资产减少(报废)制度,健全固定资产账册,加强账务管理,严格清查盘点制度等。

第三,建立资产“共享制度”。将区域内的一些学校进行组团,施行资产“互补性”管理,即将A学校闲置的资产调剂给紧缺该资源的B学校,提高资产的使用效益。

第四,实行信息化管理。运用固定资产管理软件,建立科学有效的网络管理系统,实现各部门间统计数据、统计报表“即时共享”,方便核对,减轻管理强度,增强统计准确性,提高工作效率。

3. 加强监管

第一,核算和监督强调“捷”。在通过培训,提高财会人员的素质、提高资产管理人员业务水平的基础上,在财务入账时及时通知资产部门,在条件许可的情况下实行计算机联网管理,确保信息畅通。

第二,清查和盘点强调“勤”。严格执行固定资产盘点制度,定期、不定期地进行固定资产盘点清查,清查之后及时分析核算、及时发现问题,堵塞固定资产的管理漏洞。

第三,内部控制制度强调“密”。严格执行固定资产内部控制制度,使申请、审批、采购、入库、领用、清查、报废、回收等各个环节环环相扣,确保账一账、物一实相符,帐一管、物一管相随,扎密固定资产的监管之网。

第四,检查考核强调“严”。要把固定资产管理做为考核学校及校长工作的一项重要指标,纳入学校和校长的考评范围,督促学校抓实、抓好固定资产的管理工作。

农村学校固定资产的管理是一项系统工程,但只要主管部门、学校财产管理人员、教职员工在资产管理方面认识到位、行动落实、各司其职、协同努力,学校的固定资产管理一定能踏上一个新的高度。

参考文献

[1]财政部.国家教育委员会.中小学校财务制度,1997.

篇9：内部管理报告制度

关键词：管理报告制度；落脚点；全面内控体系；企业内控制度

一、项目背景

公司为一般生产企业，公司成立以来，陆续制定了一些规章制度，这些规章制度的执行，对公司发展起到了积极的作用。这些规章制度未形成一个有机体系，影响了其作用的发挥进而影响了公司的发展和壮大，为上市需要，依《企业内部控制基本规范》及其配套指引规定完善公司内部控制。

二、工作过程

（1）对公司进行了内控调研；（2）对现有管理制度的审阅和梳理；（3）设计和修正内部控制制度体系框架；（4）对现有制度调整、补充、完善；（5）起草、修订内部控制制度体系。

三、修订后内部控制制度体系

（一）内部控制制度体系

（二）本体系涵盖四大要素：（1）经营控制系统，属于公司基础系统，按经营活动过程的环节包括：采购、生产、销售、储存、运输所属的系统；（2）经营保障控制系统：属于为公司生产经营正常运转而服务的系统。按构成要素分为：会计核算、技术研发、工艺质检、后勤人事所属系统；（3）审计监督控制系统：属于公司用于发现上述两个系统运行偏差的内部控制系统。根据偏差内容分类包括业务监督、财务监督、纪律监督所属系统；（4）运营控制系统：属于公司用于纠正经营及经营保障控制两个系统运行偏差及公司发展规划的系统。按内容分为绩效考核、运营发展所属系统。

（三）每个大系统根据所属系统的的组成内容和控制要求

可以划分为若干小系统（部门或个人），每个小系统内控制度含5项内容：（1）内部控制的组织机构（包括公司总体组织机构、各组成部分的组织机构、相关业务流程的规定）；（2）各项管理规章制度（各组成部分具体工作原则、控制方法，行为规范、工作纪律）；（3）岗位责任制度（是对业务及信息环节的规定。包括业务向哪个部门负责向哪个部门报告工作，业务范围；领导、组织下属制定业务计划，领导、组织下属制定内部控制并动员要求遵守，审阅处理下属管理报告，审批决定重大业务的工作，组织内部审计部门对本单位及下属实施审计监督，协调相关部门间关系，做到分工配合、密切联系、沟通信息、互相支持）；（4）管理报告制度（是对信息流程的规定，包括业务资料及请示、汇报。具体业务环节包括指令来源时间、内容、部门，上交工作结果的内容、时间、部门。）；（5）内部审计制度（是对业务流程和信息流程的审计监督。具体包括考核指标、考核标准）。

四、公司内控系统相互关系图

（一）本体系2级内部控制系统有14个：（1）①至⑤方框列示的部分为经营控制系统，属于本公司基础系统，通过这个系统创造并实现企业的利润和产品价值。（2）⑥至⑨圆形圈列示部分为经营体障控制系统，属于为基础系统提供保障服务的系统。为经营控制系统的正常运行提供人力支持、物资装备支持、技术支持、资金支持，并核算和反映经营控制系统运转结果和效果。（3）⑽至⑿为审计监督控制系统， 属于发现经营控制系统和经营保障控制系统运行偏差的内部控制系统。其中业务监督系统⑽监督①至⑤方框列示各系统在质量、生产进度、采购流程的执行情况；财务监督系统⑾监督会计核算系统反映的经济活动真实、完整性的情况；纪律监督系统⑿主要监督⑦至⑨圆形圈列示各系统违反厂规厂纪的情况。（4）⒀至⒁条形框列示部分为运营控制系统，属于纠正经营内部控制系统及经营保障内部控制系统运行偏差及决定公司发展方向的系统。其中绩效考核系统⒀通过预算考核纠正经营内部控制系统及经营保障内部控制系统运行偏差。运营发展系统⒁中运营管理系统负责日常管理事务同时提供标准化支持，运营发展系统⒁中发展管理系统代表总经理管理分支机构，收集与公司发展目标相关的信息（包括政府法令、政策变化对企业的影响与机遇）、制定公司中长期发展战略规划，决定公司发展方向。

（二）采购系统①与其他各系统间的关系。（1）与生产系统②关系：②向①提出请购物料、固定资产，②向①布产外协任务，②为①购入部分生产物料提供检验；①将采购后生产用物料、非生产用物料、外协物料通过⑧⑤传递给②，①将采购的固定资产经⑧验收后传递给②。（2）与销售系统③的关系：③向①提出请购物料、固定资产；①将采购后物料通过⑧⑤传递给③，①将采购的固定资产经⑧验收后传递给③，①利用②以采购计划申报单传递的③需求信息实施采购。（3）与运输系统④的关系：④向①提出请购物料、固定资产，④为①提供购货运输服务；①将采购后物料通过⑧⑤传递给④，①将采购的固定资产经⑧验收后传递给④。（4）与存货存储系统⑤的关系：⑤向①提出请购物料、固定资产，⑤接受①购入货物仓储；①将采购后物料通过⑧传递给⑤，①将采购的固定资产经⑧验收后传递给⑤。（5）与会计核算系统⑥的关系：⑥向①提出请购物料、固定资产，⑥为①结算、支付应付购货款；①将采购后物料通过⑧⑤传递给⑥，①将采购的固定资产经⑧验收后传递给⑥。（6）与技术研发系统⑦的关系：⑦向①提出请购物料、固定资产；①将采购后物料通过⑧⑤传递给⑦，①将采购的固定资产经⑧验收后传递给⑦，①利用②以采购计划申报单传递的⑦的技术要求实施采购。（7）与工艺质检系统⑧的关系：⑧向①提出请购物料、固定资产，⑧为①购入货物提供检验；①将采购后物料通过验收后经⑤传递给⑧，①将采购的固定资产经验收后传递给⑧。（8）与人事后勤系统⑨的关系：⑨向①提出请购物料、固定资产，⑨向①提供人力保障服务；①人员需求信息提供给⑨①将采购后物料通过⑧⑤传递给⑨，①将采购的固定资产经⑧验收后传递给⑨。（9）与业务监督系统⑽的关系：⑽向①提出请购物料、固定资产；①将采购后物料通过⑧⑤传递给⑽，①将采购的固定资产经⑧验收后传递给⑽，①将接受⑽监督。（10）与财务监督系统⑾的关系：⑾向①提出请购物料、固定资产；①将采购后物料通过⑧⑤传递给⑾，①将采购的固定资产经⑧验收后传递给⑾，①将通过⑥接受⑾监督。（11）与纪律监督系统⑿的关系：⑿向①提出请购物料、固定资产；①将采购后物料通过⑧⑤传递给⑿，①将采购的固定资产经⑧验收后传递给⑿，①将通过⑦⑧⑨接受⑿监督。（12）与绩效考核系统⒀的关系：⒀向①提出请购物料、固定资产；①将采购后物料通过⑧⑤传递给⒀，①将采购的固定资产经⑧验收后传递给⒀，①将执行⑿预算，接受⑿考评。（13）与运营发展系统⒁的关系：⒁向①提出请购物料、固定资产；①将采购后物料通过⑧⑤传递给⒁，①将采购的固定资产经⑧验收后传递给⒁，①接受⒁管理和指导，并由系统负责人向⒁报告工作。

（三）生产系统②与其他各系统间的关系。（1）与销售系统③的关系：③向②提交布产单，下达布产任务；②经过生产过程后的产品⑧⑤传递给③，②生产进度按时传递给③，②参与③组织的订单评审。（2）与运输系统④的关系：④为②提供购货运输服务、生产过程运输服务、产成品销售运输服务。（3）与存货存储系统⑤的关系：⑤向②提供生产用各种物料，各种收发存信息；②将生产完成后产成品经⑧传递给⑤。（4）与会计核算系统⑥的关系：⑥核算②实际生产成本，⑥指导②进行存货盘点、和成本核算统计，⑥为②结算、支付零星款项和职工工资；②向⑥提供盘点资产和成本核算资料。（5）与技术研发系统⑦的关系：⑦通过⒁组织技术标准和工艺流程编制传递给②，⑦协助②解决产品批量生产过程出现的问题，⑦根据②的雕塑布产单或模具布产单提供硫磺模。（6）与工艺质检系统⑧的关系：⑧为②过程产品、入成品库前成品、及出库前产品提供检验，⑧为②提供工艺技术指导和工艺检查，负责监督落实相关操作规程、工艺规范、检验规范等技术、标准文件，杜绝违章作业。（7）与人事后勤系统⑨的关系：⑨向②提供人力保障服务，⑨负责②所需设备的检修、保养和台账管理，⑨向②提供消防安全保障；②人员需求信息提供给⑨。（8）与业务监督系统⑽的关系：②将接受⑽监督。（9）与财务监督系统⑾的关系：②将通过⑥接受⑾监督。（10）与纪律监督系统⑿的关系：②将通过⑦⑧⑨接受⑿监督。（11）与绩效考核系统⒀的关系：②将执行⑿预算，接受⑿考评。（12）与运营发展系统⒁的关系：②接受⒁管理和指导，并由系统负责人向⒁报告工作。

（四）销售系统③与其他各系统间的关系。（1）与运输系统④的关系：④为③提供产成品销售送货服务。（2）与存货存储系统⑤的关系：⑤向③提供产成品各种收发存信息；③从⑤提货销售。（3）与会计核算系统⑥的关系：⑥开具③销售货物的发票提供给客户，⑥督促③货款的催收，应收款项的对账，⑥为③结算、支付销售费用和职工工资；③向⑥提供发货清单、应收账款明细。（4）与技术研发系统⑦的关系：⑦参与③组织的订单评审，⑦为③提供成本预算，供报价参考，⑦根据③出具的样品布产单制作样品并协助寄样。（5）与工艺质检系统⑧的关系：⑧为③出库前产品提供最终检验，③为⑧提供售后服务信息及客户满意报告报告。（6）与人事后勤系统⑨的关系：⑨向③提供人力保障服务；③人员需求信息提供给⑨。（7）与业务监督系统⑽的关系：③将接受⑽监督。（8）与财务监督系统⑾的关系：③将通过⑥接受⑾监督。（9）与纪律监督系统⑿的关系：③将通过⑦⑧⑨接受⑿监督。（10）与绩效考核系统⒀的关系：③将执行⑿预算，接受⑿考评。（11）与运营发展系统⒁的关系：③接受⒁管理和指导，并由系统负责人向⒁报告工作。

（五）运输系统④与其他各系统间的关系。（1）与存货存储系统⑤的关系：⑤将外购物料、或经验收入库的产成品提交给④保管；④从⑤提货供③销售。（2）与会计核算系统⑥的关系：⑥为④结算、支付运输费用；④向⑥提供运输发票及相关费用凭证。（3）与技术研发系统⑦的关系：无直接的业务关系。（4）与工艺质检系统⑧的关系：无直接的业务关系（销售货物装车前终检）。（5）与人事后勤系统⑨的关系：⑨向④提供人力保障服务；④人员需求信息提供给⑨。（6）与业务监督系统⑽的关系：④将接受⑽监督。（7）与财务监督系统⑾的关系：④将通过⑥接受⑾监督。（8）与纪律监督系统⑿的关系：④将通过⑦⑧⑨接受⑿监督。（9）与绩效考核系统⒀的关系：④将执行⑿预算，接受⑿考评。（10）与运营发展系统⒁的关系：④接受⒁管理和指导，并由系统负责人向⒁报告工作。

（六）存货存储系统⑤与其他各系统间的关系。（1）与会计核算系统⑥的关系：⑥指导⑤进行资产盘点及核算指导；⑤向⑥提供存货收、发、存原始资料及盘点资料。（2）与技术研发系统⑦的关系：⑦将生产的样品、模具交⑤保管；⑤向⑦提供样品、模具技术档案信息。（3）与工艺质检系统⑧的关系：⑧对新购入物料及产成品进行入⑤库前检验，⑧对⑤中待装柜发货产成品进行发货前最终检验。（4）与人事后勤系统⑨的关系：⑨向⑤提供人力保障服务；⑤人员需求信息提供给⑨。（5）与业务监督系统⑽的关系：⑤将接受⑽监督。（6）与财务监督系统⑾的关系：⑤将通过⑥接受⑾监督。（7）与纪律监督系统⑿的关系：⑤将通过⑦⑧⑨接受⑿监督。（8）与绩效考核系统⒀的关系：⑤将执行⒀预算，接受⒀考评。（9）与运营发展系统⒁的关系：⑤接受⒁管理和指导，并由系统负责人向⒁报告工作。

（七）会计核算系统⑥与其他各系统间的关系。（1）与技术研发系统⑦的关系：⑦向⑥提供技术研发费用明细及相关原始资料；⑥为⑦结算、支付技术研发费用。（2）与工艺质检系统⑧的关系：⑧向⑥提供工艺质检费用明细及相关原始资料；⑥为⑧结算、支付工艺质检费用。（3）与人事后勤系统⑨的关系：⑨向⑥提供人力保障服务，⑨向⑥提供人事管理、员工培训方面、后勤管理的原始资料；⑥人员需求信息提供给⑨，为⑨结算、支付人事管理、员工培训方面、后勤管理费用。（4）与业务监督系统⑽的关系：⑽监督⑥对①②③④⑤核算的反映。⑽监督结果的奖罚经⒀⒁同意后通过⑥兑现。（5）与财务监督系统⑾的关系：⑥将接受⑾监督。⑾监督结果的奖罚经⒀⒁同意后通过⑥兑现。（6）与纪律监督系统⑿的关系：⑥将通过⑦⑧⑨接受⑿监督。⑿监督结果的奖罚经⒀⒁同意后通过⑥兑现。（7）与绩效考核系统⒀的关系：⑥将执行⒀预算，接受⒀考评；奖罚经⒁同意后通过⑥兑现。（8）与运营发展系统⒁的关系：⑥接受⒁管理和指导，并由系统负责人向⒁报告工作；奖罚通过⑥兑现。

（八）技术研发系统⑦与其他各系统间的关系。（1）与工艺质检系统⑧的关系：⑧协同⑦通过⒁组织技术标准和工艺流程编制，为②批量生产服务。（2）与人事后勤系统⑨的关系：⑨向⑦提供人力保障服务；⑦人员需求信息提供给⑨。（3）与业务监督系统⑽的关系：⑽监督⑦对①②③④⑤提供技术支持的情况。（4）与财务监督系统⑾的关系：⑦将通过⑥接受⑾监督。（5）与纪律监督系统⑿的关系：⑦将接受⑿监督。（6）与绩效考核系统⒀的关系：⑦将执行⒀预算，接受⒀考评。（7）与运营发展系统⒁的关系：⑦接受⒁管理和指导，并由系统负责人向⒁报告工作。

（九）工艺质检系统⑧与其他各系统间的关系。（1）与人事后勤系统⑨的关系：⑨向⑧提供人力保障服务；⑧人员需求信息提供给⑨。（2）与业务监督系统⑽的关系：⑽监督⑧对①②③④⑤质量检验、工艺指导和检查情况。（3）与财务监督系统⑾的关系：⑧将通过⑥接受⑾监督。（4）与纪律监督系统⑿的关系：⑧将接受⑿监督。（5）与绩效考核系统⒀的关系：⑧将执行⒀预算，接受⒀考评。（6）与运营发展系统⒁的关系：⑧接受⒁管理和指导，并由系统负责人向⒁报告工作。

（十）人事后勤系统⑨与其他各系统间的关系。（1）与业务监督系统⑽的关系：⑽监督⑨对①②③④⑤提供人力支持，及设备管理服务情况。（2）与财务监督系统⑾的关系：⑨将通过⑥接受⑾监督。（3）与纪律监督系统⑿的关系：⑨将接受⑿监督。（4）与绩效考核系统⒀的关系：⑨将执行⒀预算，接受⒀考评。（5）与运营发展系统⒁的关系：⑨接受⒁管理和指导，并由系统负责人向⒁报告工作。

（十一）业务监督系统⑽、财务监督系统⑾、纪律监督系统⑿与其他各系统间的关系。（1）与绩效考核系统⒀的关系：⑽⑾⑿将执行⒀预算，接受⒀考评。（2）与运营发展系统⒁的关系：⑽⑾⑿接受⒁管理和指导，并由系统负责人向⒁报告工作。

（十二）绩效考核系统⒀与其他各系统间的关系。与运营发展系统⒁的关系：⒀接受⒁管理和指导，并由系统负责人向⒁报告工作。

五、独具特色的管理报告制度

（1）管理报告以业务流程和财务信息披露为基础，结合内部管理需求设定，有明确的指令来源部门、指令来源时间，指令来源形式、责任部门、管理报告时间、管理报告形式、管理报告接收部门。（2）各级系统管理报告环环相扣，涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项，体现了全面、全员、全过程控制的理念，有利于财务报告及相关信息真实完整。（3）各级系统管理报告作为考核岗位责任制度、执行管理规章制度情况的重要依据，有利于保证企业经营管理合法合规、资产安全。（4）管理报告制度使各小系统（具体部门、个人）任务具体，切实可行，便于将企业内控制度落到实处。

六、全面内控体系模型的特征

（1）全面内控体系模型在系统理论的指导下，把公司看成是一个总体，并把构成总体的各个组成部分（要素）看成单个系统，以各个所属系统来建立内部控制制度。（2）全面内控体系模型以公司内部的经济活动为客体。（3）全面内控体系模型中内部控制制度的中心内容是要求自上而下，自下而上建立一套完整的岗位责任制、各项管理制度和报告制度，以及内部审计制度，并为这些制度的建立，确定各种原则和方法，以此来激励公司员工用创新精神努力做好本职工作。（4）全面内控体系模型中内部控制制度不是以独立的形式用文字来表明的，而是把内部控制制度的各项原则和方法，贯串在公司的各项规章制度、管理报告制度、岗位责任制度、内部审计制度和各个组织机构中，用条文的形式予以确定下来。