单位内部管理制度

单位内部管理制度（精选8篇）

篇1：单位内部管理制度

单位内部管理制度

为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本公司管理制度大纲。

一、公司全体员工必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和决定。

二、公司倡导树立“一盘棋”思想，禁止任何部门、个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情。

三、公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。

四、公司提倡全体员工刻苦学习科学技术和文化知识，为员工提供学习、深造的条件和机会，努力提高员工的整体素质和水平，造就一支思想新、作风硬、业务强、技术精的员工队伍。

五、公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，鼓励员工发挥才智，提出合理化建议。

六、公司实行“岗薪制”的分配制度，为员工提供收入和福利保证，并随着经济效益的提高逐步提高员工各方面待遇;公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会;公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，评先树优，对做出贡献者予以表彰、奖励。

七、公司提倡求真务实的工作作风，提高工作效率;提倡厉行节约，反对铺张浪费;倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神，增强团体的凝聚力和向心力。

八、员工必须维护公司纪律，对任何违反公司章程和各项规章制度的行为，都要予以追究。

员工守则

一、遵纪守法，忠于职守，爱岗敬业。

二、维护公司声誉，保护公司利益。

三、服从领导，关心下属，团结互助。

四、爱护公物，勤俭节约，杜绝浪费。

五、不断学习，提高水平，精通业务。

六、积极进取，勇于开拓，求实创新。

公司考勤制度 考勤管理

一、为加强考勤管理，维护工作秩序，提高工作效率，特制定本制度。

二、公司员工必须自觉遵守劳动纪律，按时上下班，不迟到，不早退，工作时间不得擅自离开工作岗位，外出办理业务前，须经本部门负责人同意。

三、周一至周六为工作日，周日为休息日。公司机关周日和夜间值班由办公室统一安排，市场营销部、项目技术部、投资发展部、会议中心周日值班由各部门自行安排，报分管领导批准后执行。因工作需要周日或夜间加班的，由各部门负责人填写加班审批表，报分管领导批准后执行。节日值班由公司统一安排。

四、严格请、销假制度。员工因私事请假1天以内的（含1天），由部门负责人批准；3天以内的（含3天），由副总经理批准；3天以上的，报总经理批准。副总经理和部门负责人请假，一律由总经理批准。请假员工事毕向批准人销假。未经批准而擅离工作岗位的按旷工处理。

五、上班时间开始后5分钟至30分钟内到班者，按迟到论处；超过30分钟以上者，按旷工半天论处。提前30分钟以内下班者，按早退论处；超过30分钟者，按旷工半天论处。

六、1个月内迟到、早退累计达3次者，扣发5天的基本工资；累计达3次以上5次以下者，扣发10天的基本工资；累计达5次以上10次以下者，扣发当月15天的基本工资；累计达10次以上者，扣发当月的基本工资。

七、旷工半天者，扣发当天的基本工资、效益工资和奖金；每月累计旷工1天者，扣发5天的基本工资、效益工资和奖金，并给予一次警告处分；每月累计旷工2天者，扣发10天的基本工资、效益工资和奖金，并给予记过1次处分；每月累计旷工3天者，扣发当月基本工资、效益工资和奖金，并给予记大过1次处分；每月累计旷工3天以上，6天以下者，扣发当月基本工资、效益工资和奖金，第二个月起留用察看，发放基本工资；每月累计旷工6天以上者（含6天），予以辞退。

八、工作时间禁止穿拖鞋、串岗聊天等做与工作无关的事情。如有违反者当天按旷工1天处理；当月累计2次的，按旷工2天处理；当月累计3次的，按旷工3天处理。

九、参加公司组织的会议、培训、学习、考试或其他团队活动，如有事请假的，必须提前向组织者或带队者请假。在规定时间内未到或早退的，按照本制度

第五条、第六条、第七条规定处理；未经批准擅自不参加的，视为旷工，按照本制度第七条规定处理。

十、员工按规定享受探亲假、婚假、产育假、结育手术假时，必须凭有关证明资料报总经理批准；未经批准者按旷工处理。员工病假期间只发给基本工资。

十一、经总经理或分管领导批准，决定节假日加班工作或值班的；夜间加班或值班的加班费根据公司内部调整而定；未经批准，值班人员不得空岗或迟到，如有空岗者，视为旷工，按照本制度第七条规定处理；如有迟到者，按本制度第五条、第六条规定处理。

十二、员工的考勤情况，由各部门负责人进行监督、检查，部门负责人对本部门的考勤要秉公办事，认真负责。如有弄虚作假、包痹袒护迟到、早退、旷工员工的，一经查实，按处罚员工的双倍予以处罚。凡是受到本制度第五条、第六条、第七条规定处理的员工，取消本先进个人的评比资格。

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篇2：单位内部管理制度

一、内部现金管理制度

1.钱账分管制

钱账分管即是管钱的不管账,管账的不管钱。一方面非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务,另一方面,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。但是,也不是说出纳员不能管理任何账。出纳员在办理现金收付业务和现金保管的同时,兼登记现金日记账和编制现金日报表,由会计员登记现金总账。也有的单位由出纳员登记现金总账和日记账,出纳人员编制现金日报表。

2.现金开支审批

现金开支审批制包括以下几个方面:

（1）现金开支范围

各单位应根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定,确定现金开支范围。如,职工工资、个人劳动报酬,支付给个人的各种奖金,各种劳保、福利费用,差旅费,收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。

（2）制定各种报销凭证,规定报销手续和办法一般单位是由单位领导在报销凭证上签章,交会计人员登录作会计分录,最后交由出纳人员付款。

（3）确定各种现金支出的审批权限各单位规定不尽相同。出纳员应根据按规定权限审核批准并签章的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务。没有经过审批并签章,或者超越规定审批权限的,出纳员不予付款。

3.日清月结制度

出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理,按月结账,按日清理是指出纳员应对当日的经济业务进行清理,全部登记日记账,结出库存现金账面余额,并与库存现金实地重点数核对相符。它包括以下几点:

（1）清理各种现金收付款凭证,看看单证是否相符也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。

（2）登记和清理日记账

将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账,在此基础上,看看账证是否相符,即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后,结出现金日记账的当日库存现金账面余额。

（3）现金盘点

出纳员应按券别（如壹分、贰分,伍分、壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元）分别清点其数量,然后加总,即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对,看两者是否相符。如发现有长款或短款,应进一步查明原因,及时进行处理。所谓长款,指现金实存数大于账存数；所谓短款,是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等,应及时更正错账或补办手续,如属少付他人则应查明退还原主,如果确实无法退还,应经过一定审批手续可以作为单位的收益；属于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题,一般应按规定的由过失人赔偿。

（4）按规定实际库存现金不得超过库存现金限额如实际库存现金超过库存限额,则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额,则应及时补提现金。

4.现金清查制度

由有关领导和专业人员组成清查小组,定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点,重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪

违法行为上。

一般来说,现金清查多采用突击盘点方法,不预先通知出纳员,以防预先做手脚,盘点时间

最好在一天业务没有开始之前或一天业务结束后,由出纳员将截止清查时现金收付账项全部登记入账,并结出账面余额。这样可以避免干扰正常的业务。清查时出纳员应始终在场,并给予积极的配合。清查结束后,应由清查人填制“现金清查盘点报告表”,填列账存、实存以及溢余或短缺金额,并说明原因,上报有关部门或负责人进行处理。

5.现金保管制度

现金保管制度一般应包括如下内容:

（1）超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。2014年中考冲刺综合复习指导

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（2）为加强对现金的管理,除工作时间需要的小量备用金可放在出纳员的抽屉内,其余则

应放入出纳专用的保险柜内,不得随意存放。

（3）限额内的库存现金当日核对清楚后,一律放在保险柜内,不得放在办公桌内过夜。

（4）单位的库存现金不准以个人名义存入银行,以防止有关人员利用公款私存取得利息收入,也防止单位利用公款私存形成账外小金库。银行一旦发现公款私存,可以对单位处以罚款,情节严重的,可以冻结单位现金支付。

（5）库存现金,包括纸币和铸币,纸币的票面金额和铸币的币面金额,以及整数（即大数）

和零数（即小数）分类保管。

纸币一定要打开铺平存放、并按照纸币的票面金额,以每一百张为一把,每十把一捆扎好。

凡是成把、成捆的纸币即为整数（即大数）,均应放在保险柜内保管,随用随取；凡不成把的纸币视为零数（或小数）,也要按照票面金额,每十张为一扎,分别用曲别针别好,放在传票箱内或抽屉内,一定要存放整齐,秩序井然。

铸币也是按照币面金额,以每一百枚为一卷,每十枚为一捆,同样将成捆、成卷的铸币放

在保险柜内保管,随用随取；不成卷的铸币,应按照不同币面金额,分别存放在特别的卡数器内。

6.保险柜的管理使用

各单位都配备有专用保险柜,专门存放现金,各种有价证券,银行票据,印章及其他出纳票

据。一般来说保险柜的使用应注意以下几点:

（1）保险柜的管理

保险柜一般由总会计师或财务处（科、股）长授权,由出纳员负责管理使用。

（2）保险柜钥匙的配备

保险柜要配备两把钥匙,一把由出纳员保管,供出纳员日常工作开启使用；另一把交由保

卫部门封存,或由单位总会计师或财务处（科、股）长负责保管,以备特殊情况下经有关领导批准后开启使用。出纳员不能将保险柜钥匙交由他人代为保管。

（3）保险柜的开启

保险柜只能由出纳员开启使用,非出纳员不得开启保险柜。如果单位总会计师或财务处

（科、股）长需要对出纳员工作进行检查,如检查库存现金限额、核对实际库存现金数额,或者有其他特殊情况需要开启保险柜的,应按规定的程序由总会计师或财务处（科、股）长开启,在一般情况下不得任意开启由出纳员掌管使用的保险柜。

（4）财物的保管

每日终了后,出纳员应将其使用的空白支票（包括现金支票和转账支票）、银钱收据、印

章等放入保险柜内。保险柜内存放的现金应设置和登记现金日记账,其他有价证券、存折、票据等应按种类造册登记,贵重物品应按种类设置备查簿登记其质量、重量、金额等,所有财物应与账簿记录核对相符。按规定,保险柜内不得存放私人财物。

（5）保险柜密码

出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密,不得向他人泄露,以防为他人利用。出纳员调动岗位,新出纳员应更换使用新的密码。

（6）保险柜的维护

保险柜应放置在隐蔽、干燥之处,注意通风、防湿、防潮、防虫和防鼠；保险柜外要经常擦干净,保险柜内财物应保持整洁卫生、存放整齐。一旦保险柜发生故障,应到公安机关指定的维修点进行修理,以防泄密或失盗。

（7）保险柜被盗的处理

出纳员发现保险柜被盗后应保护好现场,迅速报告公安机关（或保卫部门）,待公安机关勘查现场时才能清理财物被盗情况。节假日满两天以上或出纳员离开两天以上没有派人代其工作的,应在保险柜锁孔处贴上封条,出纳员到位工作时揭封。如发现封条被撕掉或锁孔处被弄坏,也应迅速向公安机关或保卫部门报告,以使公安机关或保卫部门及时查清情况,防止不法分子进一步作案。

二、内部现金管理的原则

1、收付合法原则

收付合法原则,是指各单位在收付现金时必须符合国家的有关方针、政策和规章制度的规定。这里所说的合法有两层涵义:一是现金的来源和使用必须合法；二是现金收付必须在合法的范围内进行。

2、钱账分管原则

钱账分管原则,即管钱的不管账,管账的不管钱。它是指经管现金的出纳人员不得兼管收入、支出、债权债务账簿的登记工作、稽核工作和会计档案的保管工作；经营收入、支出、债权债务登记工作的会计人员,不得兼管出纳账登记工作、现金的收付工作和现金的保管工作。为保护现金的安全,会计工作岗位要有明确的分工,在财会部门内部建立相互制约和监督的机制.这样便于相互核对账面,防止贪污盗窃和错账差款的发生。

3、收付两清原则

为了避免在现金收付过程中发生差错,防止收付发生长、短款,现金收付时要做到复核,不论工作多忙、金额大小或对象熟生,出纳人员对收付的现金都要进行复核或由另外一名会计人员复核,切实做到现金收付不出差错；要做到收付款当面点清,对来财会部门取交现金的人员,要督促他们当面点清,如有差错当面解决,以保证收付两清。

4、日清月结原则

篇3：单位内部管理制度

一、内部会计控制的原则

(一) 不相容职务分离的原则

交通管理单位资金来源渠道多, 支出频率高、会计业务种类多。根据《会计法》中关于职务分离的规定, 在这些业务处理程序中授权和执行的职务要分离, 记账与货币资金管理和实物资产管理的职务要分离, 执行和复核的职务要分离。

(二) 统一管理, 分工负责的原则

交通管理单位的财务会计部门其资金类别和核算业务种类较多, 各项资金的日常收支决策权应当集中在财务负责人手中, 未经财务负责人批准, 不得动用任何资金。由于资金种类多、核算业务量大, 需要将各类业务分别设置会计岗位, 根据财务人员的数量和能力分配岗位, 每位财务人员可从事一岗位或几岗位的财务会计工作, 以形成分工合理, 各负其责、职责权限明确的管理机制。

(三) 业务处理程序化、规范化原则

会计业务处理程序化是明确业务处理责任, 执行财经纪律, 防止在资金取得和使用上感情用事、以权谋私、贪污舞弊的有效手段。会计业务处理规范是会计人员处理会计业务应达到的标准或要求, 会计业务的处理规范化对加强会计基础工作, 提高会计信息质量, 保证会计资料真实完整具有重要作用。

(四) 计划管理和例外原则

资金收入计划是对一定时期的资金收支进行的事先安排。它的主要作用, 一是对资金收支进行统筹规划, 明确责任, 作为资金收支和考核责任的依据;二是控制资金支出的标准。交通管理单位的财务会计部门应当根据经批准的年度预算、计划等编制本部门的年度资金收支计划和月度资金收支计划, 该计划应业务类别和按资金类别编制。对于超计划的支出、计划外的支出必须事先由单位负责人或财务负责人批准后才能支付。

二、内部会计控制的内容

(一) 岗位设置与分工

交通管理单位财务会计机构内部工作岗位设置, 依据内部控制制度关于不相容职务分离的原则, 应设置财务负责人岗位、出纳岗位、会计核算岗位和稽核岗位。其中会计核算岗位应根据业务种类及业务量大小和会计人员数量进行分工, 设置不同的会计核算岗位。在岗位设置与业务分工中必须坚持相互制约、相互监督的原则。财务负责人不得直接办理资金的收付及填制记账凭证等业务;需经授权或批准后方才能办理的业务在未经负责人授权或批准之前, 执行人不得办理该业务;财务印件、银行予留印章应由财务负责人、稽核人和经办人分管, 不得将财务印章、银行预留印章交由一人保管;会计岗位和出纳岗位必须分开, 会计只对本岗位的业务进行核算, 不得兼办该业务的货币资金收付业务;出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作, 不得兼办会计核算业务。稽核人员不得兼管货币资金收付和记账报账业务等。

(二) 资金收支控制的几个关键环节

资金收入业务中应主要抓好银行开户环节控制和收入存款环节控制。交通管理单位必须按照中国人民银行关于银行账户管理办法的规定和各项资金管理的要求在银行开设账户, 银行开户应经单位负责人批准, 不允许未经批准擅自开户。银行户头要保持稳定, 若需变动须经单位负责人批准。关于收入存款控制, 凡属单位的资金除国家规定应由有关部门单独管理的外, 其余资金都应由财务部门进行集中统一管理, 收入款项要及时全部交给财务部门, 其他部门不得私收私存;交通管理单位的财务部门对于收到的款项也只能存入规定的账户, 不允许私设户头私存私放。

资金支出业务中应主要抓好支出计划环节控制和支出审批环节控制。年度资金支出计划是对年度内资金支付的统筹安排和平衡, 以对资金支出进行总的控制和考核;月度资金支出计划是依据年度资金支出计划的要求对月份内资金支出的具体安排。对有所属单位的交通管理单位来说, 资金支出计划应按支付项目、收款单位等编制, 其中对拨款计划应确定拨付的时间和金额。年度资金支出计划应经过单位负责人批准, 月度资金支出计划应经财务负责人批准。对于各种拨款, 应依据单位负责人或财务负责人批准的月度资金支付计划进行拨付, 经批准的月度支出计划在正常情况下应不折不扣地执行, 不得出现多付和少付的情况, 遇有特殊情况时应按例外原则处理;对机关本身发生的费用应以单位负责人批准的凭据进行支付。

财务会计机构在对外编报会计报告的同时, 应当设置和定期编报本部门的财务会计报告, 以供单位领导和财务负责人了解和掌握本部门各项资金的收付和结存情况、有关计划的执行情况。

(三) 稽核与监督

稽核应以财经纪律、内部控制制度、经批准的资金收支计划等为依据, 对财务收支和会计资料进行审查和核对。日常业务审查的重点应是会计凭证和会计账簿。在会计凭证审查中要特别注重原始凭证的审查, 在会计账簿审查中要特别注重银行存款收支及结余的审查。在日常审查的基础上定期审查会计报告, 审查时既要审查每一笔资金收支业务的真实性、手续凭证的完备性、业务处理的合规性、账簿和报表数据的正确性, 也要审查单位总体的财务状况, 注意检查资金的流量和流向, 评价单位的资产负债情况, 预算或计划的执行情况, 各项借款合同的履行情况等。在核对账目方面, 在账实核对、账账核对、账证核对、账表核对中特别要注重银行存款账目和银行对账单的核对, 有价证券账目和有价证券实有数的核对, 借款合同与借入款项的核对、资金拨付数与资金支出计划的核对, 往来款项与债权、债务方定期核对等。

在财务部门内部稽核的基础上, 交通管理单位应定期接受内部审计部门和国家机关等监督部门的审计和监督, 对发现的问题进行认真纠正, 保证财务管理和会计核算真实、合法。

摘要：本文依据内部控制原理, 结合交通管理单位财务会计工作的实际, 提出了交通管理单位内部会计控制的原则, 阐述了内部会计控制的内容和方法。

篇4：建立健全单位内部会计控制制度

内部会计控制制度的内容

（一）货币资金控制的要点和方法

货币资金是单位资产的重要组成部分，是单位流动性最强的资产，必须加强对货币资金的管理，建立良好的货币资金内部会计控制制度，以保证货币资金的安全、完整。针对货币资金流动性强、使用范围广、容易发生问题等特点，对其加强管理和控制应主要侧重以下方面：

1、建立货币资金业务的岗位责任制，并确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

以货币资金支付会计控制环节为例，是指货币资金支付的授权批准、实际办理、会计记录、稽核检查及业务经办等岗位必须相互分离、相互制约，不能一人多岗，身兼数职，不能由一个人办理货币资金业务的全过程。同时，应定期和不定期地检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗现象。

2、建立严格的货币资金授权批准制度。

各单位应明确规定涉及会计及相关工作的授权批准范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，保证审批人在授权范围内进行审批，经办人员也必须在授权范围内办理业务。此外，对于重要的货币资金支付业务，各单位应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，有效防范货币资金被贪污、侵占、挪用。

3、严格按照“申请、审批、复核、支付”的程序。

根据合理、合法的凭据办理货币资金的支付业务，特别要注意有关凭证的稽核和审查。如外来原始凭证，应审核是否符合国家票证管理要求，有无税务监制章、财政监制章和单位财务专用章或发票专用章，数量、单价、金额是否明确，大小写是否相符，接受单位名称是否正确，经办、验收、审批手续是否齐全，审批程序、权限是否正确，是否存在越权审批行为。有无涂改、伪造和虚报冒领等现象。实际工作中，许多单位的大部分支出是白条，有的复核工作形同虚设，有的财务人员在办理银行存款支付业务时，只以银行转帐凭证（或信汇凭证等）列支，未附任何付款凭证，而且没有任何人签名。因此，应加强行政事业单位银行存款等货币资金支付业务的控制，每笔支出均应以经过审核的发票或其他凭证作为书面证据，如是暂付款则应办理暂付款手续，在“应收及暂付款”科目中列支，严禁以转帐凭证直接列支。

4、加强票据、印章和银行预留印鉴管理等会计系统控制。

实际工作中，发现许多单位的空白收据由出纳保管，没有设立登记簿严格管理，没有办理购买、领用登记和交回注销等手续，这样，即使出纳隐瞒了一些收入不入帐，也无人知晓。有的单位签发支票所使用的各种印章，由办公室主任一人保管，会计人员对单位的一切收支都不清楚，纯粹是事后的记帐员，失去了应有的会计监督作用。因此，“各单位应当加强与货币资金相关票据的管理，明确各种票据的购买、保管领用、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记帐簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。”同时，“各单位应加强银行预留印鉴的管理，严禁由一个人保管支付款项所需的全部印章，”并尽量任用思想素质较好的正式职工办理货币资金支付业务。但不管这个人何等忠厚、何等老实，要始终坚信，制度约束比个人的自觉性更可靠、更有效。

5、保证货币资金的收入有合理、合法的凭据，管住货币资金流入点。

许多行政事业单位的领导只注重控制货币资金的支出，而忽略了收入的控制，只关心钱来了没有，来了多少，却没有关心是否及时或全部入帐？特别是个别单位习惯于搞收入不入帐，尤其是现金收入不入帐，私设“小金库”，这就要使用自购、自制等不合理的票据，或收钱不给任何票据，然后由出纳开具一张总收入或根据现金日记帐据以入帐。由于是小金库，也无人再核对是否有截留收入，缺乏监督机制；更有甚者，有的单位将公款以职工个人名义或以银行定期存款形式存入银行，并由他自己保管，没有任何的牵制制度，由此引发的潜在风险很大。因此，为避免国家遭受损失、保护干部，必须健全货币资金收入的内部控制制度，严格执行收支两条线，按照国家规定的收费项目、标准及票据收费，严禁私设“小金库”，单位取得的一切收入必须及时纳入财务部门统一核算，统一管理，以堵塞漏洞，消除隐患。

6、定期核对银行帐户余额，定期盘点现金，做到帐帐、帐实相符。

在实际工作中，有的单位银行存款会计帐和出纳帐长期不符，却无人过问。有的单位日常现金盘点基本上都是由现金经办人自行完成的，会计只管出纳帐面数与之相符，而不管帐实是否相符。按照我国有关规定，货币资金每月至少应核对一次，确保帐帐、帐实相符，发现不符，应及时查明原因，作出处理，保证货币资金管理不出纰漏。

（二）固定资产控制的要点和方法

为加强国家行政事业单位国有资产管理，推动资产的合理配置和节约、有效使用，固定资产的内部会计控制不仅要保证单位资产的安全、完整，还要保证单位资产发挥应有的作用和效益，才能保证行政事业机关履行职责和促进各项事业健康发展。但有人却存在着偏见：认为行政事业单位应加强货币资金等流动资产的控制，而固定资产流动性不强，人们不敢贸然搬走，管他干吗？因此，个别单位会计帐上根本就没有设置“固定资产”科目，会计报表上的固定资产数仅是一些房屋、建筑物的结算数，而平时购置的固定资产均未作记录；有的没有及时登记固定资产帐，而是一季度或年终才登记增加固定资产；有的由于人手不够，由会计兼任固定资产的管理，失去了应有的会计监督作用。《行政事业单位国有资产管理办法》第十七、十八条及三十六条规定，固定资产的内部会计控制应侧重以下几个方面：

1、加强对取得固定资产的验收、入帐等环节的控制，设置完整的固定资产会计记录系统。

单位购置、无偿调入或接受捐赠的设备等固定资产，均应由管理部门验收签章，对验收入库及投入使用的固定资产，须建立《固定资产卡片》并记入《固定资产明细账》，按物登卡、凭卡记账；已验收入库的固定资产，要按照各类资产的使用说明和存放要求进行保管，填写保管单并定期检查；库存固定资产未经管理人员同意，任何人不准领用或调换；财务部门应及时根据有关验收单据办理财务转帐，逐笔登记增加固定资产总帐。

2、对固定资产的使用、保管、维修等实行专门机构和专人负责，防止各种自然和人为因素的毁损。

对配备给个人使用的固定资产或物品，要建立领用交还制度，并督促使用人爱护所用资产，工作人员工作调动时，应在其办理所用资产交还手续后，方可办理调动手续。对转出、报废、出售等实行严格的申请、批准制度，防止固定资产处置过程中的损失及舞弊行为。单位处理、报废闲置、毁损固定资产，必须经财产管理部门申报、主管领导审核、单位负责人批准，并报主管部门备案。

3、建立并严格执行固定资产定期盘点制度。

会计部门应根据帐卡会同财产管理部门每年对本单位的固定资产进行一次全面清查盘点，查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修等情况是否正常。如果出现帐、物不符，特别是盘亏的固定资产，应查明原因，说明情况，编制有关固定资产盘盈盘亏表，按管理权限报经国管局或主管部门领导批准后，调整固定资产账目。总之，各单位要建立健全固定资产登记、使用保管及损坏赔偿等管理制度及内部监督制度，将固定资产管理责任落实到有关部门和个人；明确审批人员、记帐人员、经办人员、保管人员的职责权限，并相互分离、相互制约。建立健全固定资产的目录，实物资产的分类标准，归口管理的职能部门，产权的登记，财产物资的采购、验收、使用、保养、转让、报废等各项制度和规定，以保证国有资产的安全和完整。

内部会计控制制度设计应注意的问题

各单位在建立内部会计控制制度时，除了要注意以上基本原则、内容和方法外，还应注意下列事项：

1、不能搞形式主义。建立内部控制制度后，必须立即组织实施，严格执行，不能流于形式，搞形式主义。单位负责人和中层干部要带头遵守，任何人不能凌驾于制度之上。在执行过程中，要组织相关职能部门定期或随时检查执行情况，实行纪律控制。

2、及时性和灵活性。内部会计控制系统要能够及时准确地提供控制所需的信息，一旦发生偏差，系统能对以后的情况进行预测，使控制措施针对未来。同时，要在相对稳定的同时保留相当的弹性，以适应未来的修订和补充。

篇5：单位内部资产管理制度

2、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资作为固定资产管理。

3、对固定资产实行统一领导、分级负责、责任到人的管理体制。

4、学校财务处对全校固定资产实施统一监督管理。其主要职责如下：

（1）拟订学校固定资产管理实施办法和规章制度；

（2）登记固定资产总分类明细帐簿；

（3）审核办理固定资产增加、调剂、处置等手续；

（4）组织学校的固定资产清查和统计工作；

（5）监督、检查固定资产管理、维护和使用情况；

（6）保管、养护固定资产；

（7）提出固定资产处置申请；

篇6：单位内部卫生管理制度

第一章 总 则

第一条 为了加强本单位办公环境的卫生管理，创建文明、整洁、优美的工作和生活环境，制定本制度。

第二条 本制度适用于本单位办公环境的卫生设施的设置、建设、管理、维护和环境卫生的清扫保洁、废弃物收运处理。

第三条 凡在本单位工作的职工，均应遵守本制度。

第四条 所办公室为环境卫生管理的职能部门，负责全单位的环境卫生管理工作，其他部门协同做好环境卫生的管理工作。

第五条 所办公室应当加强有关环境卫生科学知识的宣传，提高员工的环境卫生意识，养成良好的环境卫生习惯。

第六条 本单位环境卫生均由在职职工负责清扫，不设专业保洁人员，各部门内（单位统一使用的除外）的清扫保洁工作，由各部门承担。

第七条 每月抽出半天时间，全体职工对单位环境卫生进行大扫除。

第二章 公共区域的清扫与保洁

第八条 单位公共区域（包括：楼道、卫生间、楼梯间等）的清扫与保洁，由各部门实行门前三包责任制；宿舍区或公用使用区域，由各部门人员组成卫生小组，按照排班表进行清扫。各卫生小组组长要认真负责，组织小组人员履行卫生保洁工作。

第九条 办公楼小会议室卫生和所院内环境卫生由所办公室负责。

第十条 禁止在单位内部公共场地倾倒、堆放垃圾，禁止将卫生责任区内的垃圾扫入道路或公共场地，禁止随地吐痰和乱扔果皮、纸屑、烟头及各种废弃物。各部门使用后的报刊杂志及废旧纸张，统一交综合科保存及处理。

第十一条 各部门内部的垃圾筐、楼道内垃圾桶做到及时清理、及时倾倒。

第十二条 水房、厕所及其他公共卫生设施，必须特别保持清洁，尽可能做到无异味、无污秽。

第十三条 单位内禁止饲养鸡、鸭、鹅、兔、猫、狗等家禽和动物。

第三章 室内卫生的管理 第十五条 各部门环境卫生由各部门人员包干，部门负责人负责，所办公室组织人员每天检查，单位领导组织临时抽查。

第十六条 室内应保持整洁，做到地面无污垢、痰迹、烟蒂、纸屑；桌面、柜上、窗台上无灰尘、污迹，清洁、整齐，室内无蜘蛛网、无杂物。各工作人员要始终保持办公桌面整洁。

第十七条 室内不准随便存放垃圾，应及时把垃圾倒入垃圾筐内。

第十八条 办公室内办公用品、报纸等摆放整齐有序，不得存放与工作无关的物品，个人生活用品应放在固定的抽屉和柜内。

第四章 废弃物收运与管理

第十九条 各部门产生的垃圾、废弃物，应当按照规定的地点、方式倒入垃圾筐或垃圾堆放容器内。配置给各部门的垃圾筐、垃圾袋由各部门使用管理，勿随意变动地点或位置。

第二十条 禁止在公共区域存在垃圾、废物。

第五章 奖罚措施

第二十一条违反本制度规定，有下列行为之一者，责令其纠正违规行为，采取整改措施，并可视情节严重程度给予经济处罚和进行公告栏公示。

一．随地吐痰、乱扔果皮、烟头、纸屑及废弃物；

二．垃圾不装袋、不入桶（箱）随意弃置的；

三．不履行环境卫生责任区清扫保洁义务、影响环境卫生的。

第二十二条所办公室组织人员每天对办公楼内的环境卫生进行检查，对非在所院内办公部门进行不定期抽查，每月评比出一个环境卫生先进部门，获得部门给予卫生流动红旗一面和一定物质奖励；单位每评比两名卫生工作积极分子，获得者给予一定的物质奖励和精神鼓励。

第二十三条 本制度自颁布之日起执行，望自觉遵守。

篇7：行政单位内部考勤管理制度

第一条为维护正常的工作秩序，强化干部职工的纪律观念，结合本部门实际情况，制定本考勤制度。

第二条考勤制度是加强干部职工劳动纪律，维护正常的工作秩序，提高工作效率的一项重要工作。全体人员要提高认识，自觉地、认真地执行考勤制度。

第三条工作人员要加强组织纪律性，自觉遵守机关作息时间，按时上下班。各干部职工对本部门人员的考勤工作负有监督的义务。

第四条考勤记录作为个人工作考评的参考依据。

第五条工作时间 上午：8:30—12：00 ,下午：14:30—17:30

第六条干部职工请销假必须严格履行请销假手续，请假由本人写请假条，级部门领导同意，分管主任批准，然后交综合部备案。干部职工请假期满必须按期返回，未经批准不准超假。确因不可抗拒的特殊情况不能按时返回的，应当在返回的当天或第二天补办续假手续。请假权限：所有干部职工需请假一天的由部门领导批准，两天至三天的由分管领导批准，三天以上的由主要领导批准。

第七条干部职工请假必须事先履行请假手续，经批准后，方可离岗。

病假：1.干部职工本人确实因病，不能正常上班者，须经部门领导批准，报综合部备案，月累计超过三个工作日者，必须取得区级以上医院开据的诊断书。

2.伤人员要有医疗和鉴定部门的手续，经领导班子研究认可，休假期间一切待遇不变。

3.年累计请病假超过半年者，取消评优评奖资格。

事假：1.干部职工因合理原因请假须要本人亲自履行手续，并按规定时间申请，并经部门领导批准休假。

2.请事假的干部职工必须提前一天书面申请（如遇不可预测的紧急情况，必须由本人在早晨八点半以前请示主要领导），经部门领导同意后，方可休假，否则按旷工处理。

3.干部职工在工作时间遇有紧急情况需要本人离开岗位处理的，也按上述有关规定执行。

4.请事假年累计30天以上的、因直系亲属有病，请假半年以上的，取消本评优评奖资格。

第八条年假、婚假、产假、丧假等均按国家有关规定执行。在规定的假期内，工资待遇不变，但超出的天数均按事假对待。

第九条未向部门和主管领导书面申请并经批准者，或未按规定时间请假，或违反病、事假规定，或违反相关制度中其它有关规定等行为，均视为旷工。

第十条有下列情形之一的，年终不予评优评奖：

1.凡请假不备案的。

2.未经批准无故不上班的。

3.未经批准擅自离岗的。

4.无请假条，不履行请假手续的。

5.超假又不进行补假的。

6.不按请假审批程序进行请假的。

7.旷工超过2天的。

8.以办公事为由不打招呼的。

第十一条其它事宜按国家有关规定执行。

篇8：地勘单位内部控制制度探究

内部控制,一般是由公司的董事会、经理层及员工等制定实施的,为了保证企业财产物资的安全完整,会计信息的真实准确以及企业经营效率的提高、经营目标的完成等而实行的各种手段、方法、措施的总和。它一般包括五个要素:控制环境、风险评估、信息与沟通、监控和控制活动等,这几个要素之间相互联系、相互影响,对完善企业内部控制起到重要的作用。

一、目前地勘单位内部控制现状及不足

(一)风险意识差、内部控制观念淡薄

由于社会经济环境的变化,地质勘探单位之间竞争越来越激烈,经营风险不断提高。然而,从目前现状来看,单位内部风险意识并没有提到应有的高度,没有形成风险意识,更缺乏有效的风险管理及内部控制机制。另外还有很大一部分单位保留着原有的一些计划经济的色彩,没有建立起真正的现代企业制度,这些也都导致地质勘探单位对内部控制的认识不足,对经营风险没有根本性的了解。

(二)内控制度不完善、内控制度执行力度弱

从现实情况来看,许多单位都制定了相应的控制制度,但是很多单位都存在“应付”的心理,其所指定的内部控制体系操作流程比较简单,缺乏详细的、统一的岗位操作流程,并且责任也不明确,一旦出现问题就无法追究责任。另外在执行过程中,更多的是制度贯彻不力且有章不循,在遇到具体问题时多强调灵活性,领导者的意志凌驾制度之上的现象比较普遍,使内控制度流于形式,失去了制度应有的刚性和严肃性。

(三)内部审计监督不到位、外部监督弱化

内部审计是指被审计单位内部人员对财务数据的真实性、内部控制的有效性及经营活动的效率等展开的一项评价活动。目前很多单位不重视内部审计,许多内部审计人员是由财务人员兼职,大多数审计机构并不是独立的,而是属于管理层领导下的一个部门,这样就不能客观的对单位地经营管理活动进行监督和评价。目前我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的外部监督体系。但是由于各种监督的功能交叉、标准不一,再加上分散管理、缺乏横向信息沟通,未能形成有效的监督合力,造成监督弱化问题严重,同时不规范的执业环境和不正当的业务竞争以及对注册会计师监督不力,使得“经济警察”的作用并没有发挥出来。

(四)缺少内部控制评价机制

内控制度的设计、实施,需要有相关监督评价机制对其进行检查、考核和修正。目前我国缺少内部控制制度的评价机制,企业内部控制制度在完整性、有效性上存在一定问题,不能适应公司业务发展需要,管理经营有待解决或改善。企业面临着较大风险,经营状况不佳;无效或没有控制,即表示企业关键经营业务领域及管理运作环节缺乏相应的内部控制,存在严重的管理控制漏洞。

二、地勘单位加强内部控制的措施

地勘单位通过内部控制制度建设,对生产经营活动的全过程进行自我检查、自我制约和自我调节,规避企业经营风险,形成一整套内部控制体系。健全的内部控制体系不仅是单位内部相互制衡、相互监督的治理机制问题,更是目前在激烈的竞争环境中赖以生存的必备要求。

(一)强化风险意识,完善企业内部风险管理制度

风险管理是内部控制的重要内容,面对日益复杂的内、外部环境,企业的风险在不断的提高。因此,企业要强化风险意识,建立完善的风险预警和管理系统,对企业日常的各个经营活动采取风险的识别、判断、分析等措施,对企业的各项风险进行全方位的控制和预防。

(二)深化产权制度改革,完善公司治理结构

内部控制能否真正成为管理者的内在需求,是企业内部控制制度会否流于形式的关键。通过产权制度改革,完善公司治理结构,加强董事会、管理层等在内部控制中的作用。我国企业的发展历史使得董事会、管理层等在内部控制体系中严重缺位,不作为,这就阻碍了内部控制环境的优化。要想改变这种现状,一方面要强化董事会在公司结构中的核心地位,同时,引入外部的独立董事,从而对企业内部经营形成一定的监督作用。另一方面,对董事会和管理层进行明确的分红,如果有可能,可以设置专门的内部控制委员会,从而加强内部控制。

(三)设立良好的控制活动

单位对在生产经营过程中的每个环节按不相容职务相互分离及授权批准的控制要求加以控制。不相容职务相互分离控制,要求合理设置相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。不相容职务分离包括:授权批准与业务经办分离、业务经办与会计记录分离、会计记录与财产保管分离、业务经办与业务稽核分离、授权批准与监督检查分离等。不相容的经济业务至少有两个或两个以上的个人或部门参加,从而可以在一定程度上防止违规违纪行为的发生。

(四)加强内部审计建设,强化外部监督

为保证内部控制制度能够贯彻实行,地勘单位应加强内部审计建设,建立和完善监督、评价机制。内部审计机构在会计监督体系中占有重要地位,地勘单位应建立内部审计机构,内部审计机构在工作过程中,应将工作重心由事后审计转向事中、事前审计,将从查处违规违纪审计转向内控制度审计和绩效审计,以实现对单位进行全过程、全方位的监督评价,及时发现潜在问题,降低经营过程中的风险。另外要强化外部监督,督促单位完善内部控制制度。只有加强外部监督,通过外部监督施加的压力,并将这种压力转化为动力,督促地勘单位不断加强内控建设。我国的工商、税务、财政、审计等部门应当充分发挥其权威性和监督作用,并形成有效的监督合力,定期或不定期地对企业内部控制进行检查、监督和评价,加大执法力度,以杜绝内控制度形同虚设的情况发生。

(五)建立良好的信息沟通系统和有效的激励和约束机制,提高企业内部控制效果

建立一个良好的信息和沟通系统可以及时掌握单位运营状况,提供全面、及时、正确的信息,并在有关部门和人员之间进行沟通。对企业重点业务以及具有业务发展潜力的重点财务跟踪,并将各部门不同时期进行纵向比较跟踪以及单位之间关键资料进行横向比较,使公司的经营理念、管理制度延伸到财务、业务的各个环节,为企业提供正确的、具备前瞻性的决策支持。另外企业必须定期对内部控制制度的执行情况进行检查和考核,及时发现执行中有何成绩,出了什么问题。对于严格执行内部控制制度的,给予精神鼓励和物质奖励;对于违规违章的,坚决给予行政处分和经济处罚,并与职务升降挂钩。只有做到压力和动力相结合,才能最终达到内控的目的。

(六)提高管理层及财务人员的素质,保证内部控制制度的有效实施

目前传统观念并没有彻底改变为现代企业的管理观念,因此必须要提高管理层的自身文化素质及对经营管理知识的认识,形成与时代相适应的价值观念,这样才能对内部控制制度有深刻的认识,保证内部控制的建设与执行。同时要切实改进和强化地质勘探单位会计人员的会计业务水平和专业技能。切实改进和强化内控管理的基础工作。地质勘探单位的财务管理者必须要严格执行国家的各项财经法律、法规和方针政策,坚持原则,廉洁自律,充分认识企业内控管理的重要性。地质勘探单位通过定期的培训与考核,建立相应的奖惩措施,提高管理水平和工作效率,使内部控制制度的作用得到最大程度的发挥。

(七)对内部控制制度的完整性及有效性进行评价。

通过对内部控制进行检查,对内部控制体系的完整性与有效性进行评价,对于内部控制设计中存在的问题,应该及时将信息反馈给企业内控制度设计主要负责人员,在对内部控制的设计改进的基础上,将内部控制执行中存在的问题反馈给相关内控制度的执行人员,从内部控制执行中的薄弱环节着手,加以改进、完善。

三、结语