内部管理制度情况

2022-07-10

在充满活力和日益开放的今天，越来越多的场合需要使用制度。制度是维护公平和公正的有效手段，也是我们工作的底线要求。什么样的制度是有效的？以下是小编为您整理的《内部管理制度情况》，仅供参考，大家一起来看看吧。

第一篇：内部管理制度情况

内部管理制度和控制制度的建立和执行情况

1、内部控制管理

根据上级部门的要求，我部门不断加强自身的制度建设，进行不断的梳理和完善，对内控管理的各个环节加强制约，不断完善新业务的操作规程和流程，同时加强考核，以考核促提高，以提高促发展。从制度、会计、审计、安全等多方面，形成相互融通相互制约机制。我部门专门成立业务检查小组，定期、不定期对人员进行考核、检查，并结合案件“专项治理”工作，全面提高制度执行力。

2、财务会计管理

对财务会计方面，实行领导负责制，对我单位进行管理和检查，实行报告制。①加强学习和内部管理。对上级部门下发的各类文件和规章制度及时组织内部人员进行学习，并严格按照操作流程办理各项业务，确保结算和核算质量;②加强核算，提高经营效益。③切实加强财务管理制度，合理使用资金。严格按上级部门规定列支各项费用，坚持勤俭节约，不铺张浪费。

重大经济事项的决策方式与程序

一、决策原则

(一)坚持依法决策。重大决策必须以宪法、法律和法规为依据，事先进行法律分析或法律审查，防止和纠正违反宪法、法律和法规的行政决策。

(二)坚持科学决策。重大决策，必须以基础性、战略性研究或发展规划为依据，对一些专业性强、情况复杂、影响深远的问题，要组织有关专门机构进行论证，并在综合分析的基础上，形成相对完善的方案，或多个比较方案。

(三)坚持民主决策。重大决策，应充分征求相关部门的意见;要广泛听取其他部门和社会各界的意见。

三、决策程序

对重大事项的决策，一般分为决策准备、决策提交、决策反馈三个阶段。

(一)决策准备阶段。包括提出建议、调查研究、拟订方案、论证评估及征求意见等工作。

(二)决策提交阶段。包括确定提交、准备材料、通知落实、审议决策、形成纪要等。

(三)决策反馈阶段。在作出决策后，负责决策实施的部门或实施单位要定期向上级领导报告决策贯彻落实情况，及时反映决策实施过程中遇到的新情况、新问题，以便进行追踪决策。

第二篇：金融消费者权益保护制度建设及执行情况的内部审计报告

金融消费者权益保护制度建设及执行情况

的内部审计报告

XX银行 XX稽核审计中心

2016年XX月XX日

报告正文

为反映XX金融消费者权益保护工作的制度建设及执行情况，揭示相关缺陷和风险隐患，促进金融消费者权益保护工作快速、健康发展，根据年度审计工作计划安排，XX年XX月XX日至XX年XX月XX日，XX稽核审计中心组织开展了金融消费者权益保护工作的专项审计。

第一部分审计实施情况

一、审计对象

XX银行金融消费者权益保护工作委员会，XX部，XX中心，XX营业部，XX支行。

二、审计事项

1、高管层是否制定、定期审查和监督落实银行业消费者权益保护工作的措施、程序以及具体的操作规程;

2、高管层是否及时了解相关工作状况，并确保提供必要的资源支持，推动银行业消费者权益以保护工作积极、有序开展;

3、是否设立相关高级管理人员和有关部门主要负责人组成的银行业消费者权益保护工作委员会，统一规划、统筹部署整个机构的银行业消费者权益保护工作;

4、是否设立或指定专门部门负责银行业消费者权益保护工作，该部门是否有专人负责消费者权益保护工作，是否享有向高管层直接报告的途径;

4、是否根据总部相关制度建立健全了本行银行业消费者权益保护工作组织架构和运行机制;

5、是否根据总行相关制度建立健全了本行银行业消费者权益保护工作的内部控制体系;

6、是否根据总行相关制度细化了本行银行业消费者投诉受理流程及处理程序;

7、是否根据总行相关制度细化了本行银行业消费者权益保护工作金融知识宣传教育框架安排;

8、是否根据总行相关制度细化了本行银行业消费者权益保护工作报告体系;

9、是否根据总行相关制度细化了本行银行业消费者权益保护工作监督考评制度;

10、是否根据总行相关制度细化了本行银行业消费者权益保护工作重大突发事件应急预案，是否建立了银行业消费者权益保护工作应急响应机制;

11、是否在产品和服务推介过程中主动向银行业消费者真实说明和服务的性质、收费情况、合同主要条款等内容;

12、是否存在欺诈性、误导性宣传;

13、是否通过教育和培训帮助员工强化银行业消费者权益保护意识，理解本机构的银行业消费者权益保护工作政策和程序，提高服务技能，丰富专业知识，提升银行业消费者权益保护能力;

14、是否制定了年度的宣传教育工作规划;

15、是否集中开展并持续进行产品和服务宣传;

16、是否制定银行业消费者权益保护工作考评体系，并将考评体系结果纳入机构内部综合考核评价指标体系当中;

17、内部审计部门是否定期对银行业消费者权益保护工作制度建设及执行情况进行审查和评价;

18、是否建立了银行业消费者权益保护工作的内部监督约束机制;

19、对银行业消费者权益保护工作的内部规章和外部监管要求落实不力的，是否强化了责任追究;

20、是否根据对银行业消费者合法权益造成侵害的严重程度或危害程度，采取必要的处罚措施，以确保银行业消费者权益保护工作各项规定得以落实;

21、是否主动监测并处理涉及银行业消费者权益保护问题的重大舆情和突发事件，并及时报告银监局;

22、是否定期总结本机构银行业消费者权益保护工作的开展情况;

23、是否将工作计划及工作开展情况报送银监局;

24、是否通过适当方式，将银行业消费者权益保护工作开展情况定期向社会批量。

三、审计期间

XX年XX月XX日至XX年XX月XX日。

四、审计过程

XX稽核审计中心赴XX和相关网点开展专项审计，根据统一的审计实施方案，指对相关部门和相关网点的有关工作开展审计。

本次审计共投入现场审计工作日9天，参与5人。

第二部分基本情况

一、组织架构及责任分工情况

XX成立了XX副主任组长，XX部、XX部、XX部等负责人为成员的XX银行金融消费者权益保护工作委员会(以下简称“委员会”)，具体负责建立健全金融消费者权益保护机制，构筑健全的投诉处理机制、流程和岗位责任，及时妥善处理客户投诉事项，积极预防合规风险和声誉风险，负责指导、协调、处理客户投诉事项，督促、评价各行社银行业消费者权益保护工作的组织开展。委员会下设办公室，办公室设在XX，成员为上述各部门的部门负责人和业务骨干组成。各行成立了由XX任组长，各部门负责人为成员的工作小组，加强组织领导，确保工作扎实推进。

二、制度建设及实施情况

XX围绕金融消费者权益保护工作，制定下发了《XX银行银行业消费者权益保护工作指引》、《XX银行绩效考核办法》、《XX银行客户投诉处理办法》、《XX银行银行业消费者投诉须知》、《XX银行大堂经理突发事件应急预案》、《XX银行代理保险业务危机事件应急预案》等制度规定，尤其是《XX银行银行业消费者权益保护工作指引》，是开展金融消费者权益保护工作的整体指导性文件，其中囊括了消费者权益保护工作的战略要求、组织架构、运行

6 机制、行为准则、消费者投诉处理流程、宣传教育框架、监督管理等内容。

三、工作流程的建立情况

(一)在客户服务中心设立了消费者权益保护工作岗，有1名正式员工担任消费者权益保护工作，对客户提出的咨询、投诉等问题，由XX的主管及时回复、解决，遇不能解决及需要各部门协调解决的问题，报相关负责人审批后，与相关业务部室协调解决。

(二)针对理财、保险等产品，进一步规范员工销售服务行为;针对个人贷款业务，通过建立健全一系列规章制度，提升贷款营销推介、受理审批和贷后服务的规范性和一致性;在信用卡业务领域，将消费者权益保护作为新产品和新业务上市前合规性审查的重点内容;在电子银行业务领域，强化风险提示和业务监督检查。全面推行从业人员客户信息保密承诺工作，妥善保护消费者个人金融信息。

(三)XX建立了包括电话银行和营业网点在内的多渠道投诉管理体系，健全投诉处理的问责、回访和通报机制，实行XX和营业网点人员定期回访制度，受理和处理消费者因对投诉处理不满而进行的申诉，有力推动了消费者投诉问题的解决，为消费者提供了及时、周到的帮助。

(四)客户投诉处理流程

1、营业网点投诉处理责任人为网点负责人，执行责任人为大堂经理。当银行业消费者提出投诉时，大堂经理请其进入到独立的空间，有效安抚其情绪，记录好工作联系单(简称工单)，边听边记录，确认投诉内容是否属实，现场解决或承诺一定时间内解决，提出解决方案，征询其意见，解决后征询其反馈意见。如果不属实，请银行业消费者确认后再联系网点，并更新工单，注重跟踪服务，及时向其反馈处理进程，获取信任，提高信赖。营业网点投诉原则上由营业网点及其所在行社管理机构负责投诉处理和回访跟踪。

2、XX收到由省联社对外公布投诉电话的投诉后，记录工单并下发被投诉网点所属二级行，由二级行根据相关的规章制度负责向银行业消费者解释、道歉及对相关人员进行处理，待处理完毕后，必须在规定时间内将处理过程形成文字记录后上传到省联社客户服务中心。

3、XX各部门收到客户服务中心转交的工单后，按照本部门承担的具体职责，负责向银行业消费者解释、道歉及对相关人员进行处理，待处理完毕后，必须在规定时间内将处理过程形成文字记录后送XX。

四、约束机制的建立情况

8 按照相关办法的规定，XX银行将客户服务中心作为全省客户投诉处理工作的跟踪、监督和考评部门，主管领导及各部门负责人是客户投诉处理工作的第一责任人。对客户投诉处理工作采取“统一管理、分级处理、专人负责、逐级上报”的管理模式，建立来电、来函、来访等多种形式和多种投诉渠道，有力的促进了金融消费者权益保护工作的全面开展。

五、宣传与教育活动

XX年，XX的XX个网点的XX多名员工，组织开展了XX次金融服务宣传专场，散发宣传资料XX份，赠送各类小礼品XX余份，挂贴横幅XX幅，现场解答客户疑问或咨询达XX人次。

第三部分审计发现

审计表明，各级机构基本能够按照金融消费者权益保护工作委员会的发展战略的统一部署和总体要求开展有效的工作，金融消费者权益保护工作的服务体系逐步完善，规范化管理水平逐步提高，社会效益快速凸现，品牌知名度和影响力逐步扩大，客户服务水平得到了进一步提升。

审计也表明，金融消费者权益保护工作仍存在着较多的管理缺陷及问题，内部控制水平有待进一步提高，工作机制还需要进一步优化。

(一)金融消费者权益保护工作委员会在《XX银行银行业消费者权益保护工作指引》中在第六条规定“定期制定下发金融消费者权益保护工作监督考评目标，对各行社主要负责人进行季度和年度考评”，但是在日常监督过程中没有细化具体考评内容和考评方式，对所辖网点的工作状况无法进行激励或惩处。

(二)相关部门未制定金融消费者权益保护工作的宣传教育工作规划，对宣传教育工作引导性和指导力有待加强。

(三)内部审计部门没有形成定期对消费者权益保护工作的审查和评价制度，评审工作处于初步建立阶段。

(四)相关部门的消费者投诉统计分析报告未向监管部门上报，监管部门对我社的消费者投诉情况信息掌握不足。

第四部分审计建议

一、进一步补充、完善相关制度规程

梳理更新和建立下发相关制度，细化考评监督体系，建立年度消费者权益保护工作和宣传教育工作规划，形成固定的内部审计制度，及时向监管部门上报有关的消费者投诉统计分析报告，建立健全相关工作体系和制度。

二、加强消费者权益保护工作的队伍建设

加大对消费者保护工作的政策倾斜，配备与工作发展相适应的专业人才，推进消费者保护工作的专业化进程，保持消费者保护工作的持续发展能力。

三、加强客户教育，维护客户正当权益

加强对客户的服务意识和客户金融知识的教育，建立统一的客户服务和风险应急处理机制，迅速、有效采取行动，最大限度地保护客户利益，维护XX银行的形象和声誉。

四、制定系统的客户服务考核激励体系

相关部门要理顺关系，制定科学、合理的考核激励办法，协调联动部门之间的分配关系，建立交叉营销和综合营销模式，将消费者保护工作落实到各行社的工作任务中。

五、加强监督检查，强化内部执行力

相关业务管理部门要加大对消费者权益保护工作的监督检查和业务指导力度，进一步提高柜面人员和各行社管理层人员执行制度的自觉性、规范性。

第五部分审计说明事项

本次审计是首次组织对金融消费者权益保护工作开展的专项审计，在金融消费者权益保护工作委员会，XX，XX以及相关分行的充分理解、支持和配合下，审计达到了预期目标。

金融消费者权益保护工作委员会非常重视审计结果，在现场审计及后续审计报告交流过程中，针对审计揭示的问题积极完善制度，规范管理，相关问题已经得到了及时整改。

第三篇：内部审计情况调查[民企]

内部审计调查问卷

一. 基本情况

1. 单位名称： (请加盖公章)

地

址：

邮

编：

2. 你单位主要(主营)业务所属的行业。

3. 你单位注册登记在。

4. 你单位下属全资子公司个,控股子企业(公司) 个,参股子企业(公司) 个。

二. 内部审计组织建设

1. 你单位是否设立了内部审计机构(□是□否)?

内部审计机构名称内部审计机构成立时间

2. 内部审计机构负责人姓名电话内部审计机构对外联系人姓名电话 3. 内部审计机构在单位中的设置情况?

□独立的职能部门

□设在财务部门

□与其他管理部门合署办公，请说明

1 □其它，请说明

4. 内部审计部门在单位中的隶属关系?

□董事会或审计委员会

□监事会

□总经理

□副总经理

□总会计师

□总审计师

□其它，请说明

5. 你单位下属全资子公司、控股子企业□是(□否)建立了内部审计制度，开展内部审计工作?设置内部审计机构和开展内部审计工作的有家?

6. 你单位建立相对独立的内部审计机构，并配备相应的内部审计人员，是根据(可单选或多选)

□强化企业内部监督和风险控制的需要

□加强成本控制提高经济效益的需要

□加强公司治理健全组织机构的需要

□企业上市的需要

□其它，请说明 ”

7.你单位开展内部审计工作有哪些方面的规划和要求?(附页说明)

2 8. 你单位根据哪些规定来开展内部审计工作?

□中国内部审计协会颁发的内部审计准则

□公司章程 □单位内部审计规定

□其它，请说明

9. 你单位(本级及所属单位)从事内部审计工作的人数有名，其中专职人员名，兼职名。

10. 在你单位的内部审计人员中(可多选)：

□会计师人

□审计师人

□经济师人

□高级会计师人

□高级审计师人

□高级经济师人

□注册内部审计师(CIA) 人

□注册会计师(CPA) 人

□内部审计人员岗位资格证书人

□其它，请说明

11. 在你单位内部审计人员中(可多选)：

□硕士人

□本科人

□大专人

□其它人

12. 你单位从事内部审计工作年限(可多选)：

□ 1至5年人

□ 5至10年人

□ 10至20年人

13. 你单位对内部审计人员最低学历要求?

□大专

□本科

□研究生

□其它，请说明

三. 内部审计工作开展情况

1. 你单位开展内部审工作的组织形式：

□审计任务全部由内部审计机构承担

□部分承担，约占 % □审计任务全部委托外部审计机构承担

□部分委托，约占 % □如何对外部审计质量进行控制，请说明

4 2. 你单位开展审计工作一般属于?

□事后审计

□以事后审计为主，部分业务前移到事中审计

□事后、事中、事前审计同时做

□其它，请说明

3. 你单位开展审计工作的主要模式是?

□账项基础审计

□制度基础审计

□风险导向审计

□多种方法交叉使用

4. 你单位的内部审计机构经常开展的审计项目(可多选)?

□财务审计

□经济责任审计

□效益审计

□内部控制与风险管理审计

□投资审计

□专项审计(调查)

□其它，请说明

5. 2010年，你单位共完成审计项目个?

其中：财务审计个;效益审计个;经济责任审计个; 基本建设审计个;内部控制与风险管理审计个;专项审计(调查) 个;其它个。

5 6. 2010年，你单位共查出：

□ 损失浪费金额万元

□ 增加效益万元

□ 提出建议意见被采纳条

□ 建议给予行政处分人

□ 对上述查出问题所采取的整改措施和途径是

7. 内部审计的工作业绩□是(□否)在4. 5两项的内容中得到充分反映，如否，还应有何内容要反映(请列举)

8. 你单位审计工作是否执行中国内部审计协会颁发的内部审计准则?

□全部执行

□部分执行

□没有执行

9. 你单位是否制定了内部审计手册

□是

□否

10. 你单位内部审计工作是否承担了相应的管理职责(可多选)：

□参与企业决策

□参与合同签订

□参与物资采购

□参与经营和管理

□参与内部控制建设

□其它，请说明

11. 如今，内部审计在单位越来越受到重视，一些企业的内部审计工作量逐步加大，涉及到较多领域，你们对此有何看法?

□很好，说明内部审计的影响力逐步加大

□不同意，内部审计应该有合理的定位和具体的计划

□其它，请说明

12. 你单位审计结果的表现形式是

□审计报告

□审计决定

□其它，请说明

13. 你单位一般通过何种定量指标来衡量内部审计工作的业绩?

14. 你单位□是(□否)开展了内部审计质量控制制度?你认为由外部人员来评估内部审计质量□有利(□不利)?

15. 你单位□是(□否)已开展以内部控制和风险管理为导向的管理审计?开展的情况如何：

□试点

□部分开展

□全面开展

16. 你们认为影响或制约你单位内部审计工作发展的最突出的因素是什么?

17. 你们了解内部审计当前发展趋势的途径是(可多选)

□中国内部审计协会、□江苏省内部审计协会、□苏州市审计局网站

□相关杂志、报纸

□对外交流

□其它，请说明

8 18. 你们希望内部审计指导机构应该通过何种方式此才能更好地提供服务?请选出五项：

□现场经验交流

□组织内部审计学术理论研讨

□组织参加中内协、省内协举办的专业知识培训班

□通过审计网站宣传内部审计，扩大内部审计的影响力

□组织CIA、和内部审计人员后续教育培训

□深入单位进行调研，为指导内部审计提供依据

□总结推广内部审计典型经验

□对外交流

请就上述内容提出意见和建议(请附页)：

问卷到此结束，谢谢对我们的支持!

苏州市内部审计协会二○一一年六月

第四篇：内部财务审计情况的通报

在财务管理工作会议上的讲话各位领导、同志们：

今天，主要传达全省国税系统财务管理工作会议精神，为更好贯彻落实全省财务管理工作会议的精神，结合我市财务工作的实际情况，讲几个方面的问题。一是对近两年开展内部财务审计情况的通报;二是2006年经费批复情况的通报;三是近期和明年应抓好的几项工作。

一、近两年来开展内部财务审计的情况

从近两年的内部财务审计情况来看，我市国税系统财务工作是值得肯定的，这与在座的各位努力是分不开的。

(一)能坚持“依法理财，民主理财，阳光理财”管理理念。认真落实经费预算管理制度，预算编制基本完整;项目经费基本做到了专款专用，未发现基本支出与项目支出相互挤占情况;预算安排结构逐步趋向合理。

(二)较好地落实代征代扣手续费管理制度。市局核拨的手续费能纳入预算管理，按规定比例支付手续费，尚未发现有违规支付“双代”手续费，或截留、挪用双代手续费现象。支付手续齐全，“双代”手续费使用上做到了专款专用。

(三)认真落实稽查办案专项经费管理制度，办案经费基本做到专款专用，未发现被挤占、截留、挪用情况。办案费开支范围基本符合规定，协查办案经费支付手续基本齐全，未发现虚报、瞒报支出和乱发奖金和福利现象。

(四)较好地落实政府采购管理制度，按规定成立政府采购领导小组;严格采购方式和采购程序，合同的签订和资金结算方式基本符合规定，资金支付手续比较齐全。

(五)较好地执行固定资产管理制度，固定资产管理内部控制制度相对有效;按要求使用总局规定的固定资产管理软件;固定资产清理录入数据基本真实，分类比较准确;固定资产增减履行相关手续并进行会计核算;处置收入按规定入账;使用部门对本部门的固定资产进行了登记;能按规定每年清查核对一次固定资产;未发现外单位和个人侵占固定资产行为。

(六)较好地贯彻落实相关财务规定，财务收支基本真实，未发现虚列虚报、应支未支现象;会计资料基本做到了账帐相符、账表相符、表表相符，基本体现财务运行情况;基建申请、银行账户开立申请等资料真实、准确，未发现虚假申报现象。

但同时也发现不少问题，值得我们重视：

(一)预算编制不够完整，上年结余和其他收入没有全部纳入预算。部分单位没有把上年结余纳入预算;部分单位其他收入没有全部纳入预算，存在政府拨入慰问款不列入地方补助收入和街道办事处协税护税费用没有通过行政经费核算，直接进入工会户情况。

(二)某些单位大宗经费开支存在先开支、后预算或不作预算的情况。

(三)固定资产管理不够规范，内控机制不够完善，职责分工不清。某些单位在固定资产在录入时，没有按资产的具体品种逐项录

2 入，造成报废时无法按具体品种报废。某些单位家具物品没有建实物账和按存放位置登记，给核对工作造成一定困难。某些单位实物登记账数据丢失，与财务无法对账。处置固定资产手续不齐全，固定资产的处置缺少固定资产评估表和固定资产处置审批表，造成部分资产处置后没有在账务中作冲减。且固定资产处置去向不明。

(四)某些单位中存在不按规定编制政府采购预算计划，出现无预算采购现象。

(五)存在“白条”进账的现象。白条列支会议费、招待费、协查费、奖励金、活动费等各种费用。

(六)存在账表、账账不符的现象。有些单位终决算报表与会计账簿不符;有些单位出纳现金日记账与会计账不符;有些单位银行明细账与银行对账单不符(出现错记一笔款项在已注销银行账户,造成已注销的银行账户出现贷方余额)。

(七)有些单位存在任意调整会计科目现象。

(八)某些单位违规为离退休干部购买“老人团体长寿险”，并列支机动车辆罚款单。

(九)错用会计科目。错用办案费、活动费、差旅费、会议费、医疗费办公设备等会计科目。

二、2006年经费批复情况的通报。

2006年省局批复我市经费预算8624.18万元，其中：基本支出7935.18万元，项目支出689万元，市局收到省局的预算批复后，抓紧着手研究分配方案。确定了分配的基本原则，一是基本支出经费按

3 照2005年的分配原则，在核定基本支出经费的基础上(以县区为单位，人均不足6万元的补到6万元)，根据各县区的情况安排了信息化及基础建设补助经费、教育培训经费和春节慰问金。二是项目经费除基建经费由总局戴帽到具体项目，稽查办案费由稽查局提出分配方案外，三代手续费等项目经费按实分配。三是根据省局的要求，在批复各县区预算时，按照综合预算口径批复预算，在批复中央财政拨款预算的基础上，对其他收入、上年结余和政府采购预算也作了批复。

2006年市局共批复各地经费预算8669万元，其中：基本支出7980万元，项目支出689万元。可以看出，市局除了将省局批复我省的全部经费分配给各地外，还动用了上年结余资金 44.82 万元，主要用于各地的特殊经费补助。

今年总局正式提出了按“下管一级”原则审核经费分配方案的要求。我们已经先走一步，在去年就把核定县(区)的经费分配方案上报省局审核，今年我们仍然坚持这种做法。在经费分配时坚持以下几点。一是树立大局意识，增强资金分配的统筹能力。在分配经费时怀有系统上下一盘棋考虑的“大家庭”观念，不但将当年的中央财政拨款进行分配，而且将市局当年的其他收入和上年结余全部拿出来分配，当然，剔除诸如被冻结资金等形成的不能动用的资金。二是坚持以人为本、“三个面向”的原则，严格执行市局本级基本支出不高于全市基本支出平均水平1.5倍、当年留用预备费用不高于当年可分配资金总额3%的规定和县(区)局人均基本支出中央财政拨款不低于6万元的最低保障线规定，确保各地基本人员经费和日常工作的正常开

4 展，逐缩小地区之间的经费差距，为构件和谐国税不断努力。三是严格预算执行，各地不得随意调剂使用不同预算科目和支出项目的资金，市局将加强对预算执行的考核力度，对不严格按预算执行，随意调整预算的行为给予通报，逐步解决预算分配和预算执行“两张皮”的问题。

三、近期和明年应抓好的几项工作

(一) 抓业务学习，促进人员素质提高。

从近两年的内部财务审计情况和各项改革情况看，加强学习，提高人员业务能力迫在眉睫。我们要从三方面抓人员素质建设：

一是抓好思想政治教育。深刻领会保持党员先进性教育及党的十六届六中全会的精神，认真学习《中国共产党党章》和胡锦涛总书记的“八荣八耻”，全面落实科学发展观，不断提高党员干部思想政治素质。

二是抓好业务能力培训。拥有一批业务熟练的财务工作人员，是各项财务工作顺利开展的保障。为全面提高财务人员业务技能，要抓好会计基础培训。针对县(区)局机构调整后，人员新、会计基础薄弱的特点，财务人员要加强会计基础理论和财务规章制度的培训，不断提高财务人员的工作能力，促进财务工作规范化、程序化、精细化。同时，针对国库集中收付改革不断推进，财务人员要加强国库集中支付相关政策、制度和操作的学习，确保顺利完成国库集中支付。

三是抓好适应性学习，提高人员综合素质。随着社会主义市场经

5 济不断发展，对财务管理和会计核算要求也不断变化，财务人员只有不断学习，丰富知识，拓宽视野，才能适应税收事业的发展。

(二) 进一步完善岗职体系，规范人员的职责。

从去年10月份机构改革以来，各县区基本上能按市局要求，规范财务机构设置，明确岗位职责，充实财务人员，不断加强基层财务基础工作。目前各县区局的财务管理职能统一划转办公室管理。但从内部审计情况看，财务机构设置和人员配备情况还存在一些问题。一是部分单位财务人员还有待充实，县区局办公室兼有办公室、财务管理、机关服务中心的职能，职务比较多，存在职责分工不清现象，特别是在固定资产管理中，机关服务中心和信息中心是固定资产实物管理部门，按规定负责固定资产的录入登记工作，但却由财务会计进行录入登记。二是从2007年1月开始，经济开发试验区国家税务局将实行独立核算，财务管理责任落到开发区办公室的头上。开发区局办公室要及时配备财务管理人员，落实岗位职责，保证开发区财务管理正常运行，为开发区局税收事业发展做好后勤保障工作。

(三) 抓好全市经费国库集中支付前的工作

国库集中支付改革于今年11月份起在市局开始推行，2007年底，将扩大到县区局国税局。由于国库集中支付改革是一项全新的工作，各级财务管理人员对国库集中支付业务需要一个熟悉的过程。今年8月和11月省局已经组织了各市局的财务人员参加了总局在厦门国家会计学院和扬州税务学院举办的集中支付业务培训班，今后将进一步组织县区级的财务人员参加培训。在此，我和大家一起学习一下国库

6 集中支付改革的基本内容和要求。

1、改革的原则和内容。国库集中支付改革坚持“三个不变”的原则：一是不改变预算单位的预算执行主体地位。二是不改变预算单位资金使用权。三是不改变预算单位财务管理权和会计核算权。改革的主要内容包括三个方面的变化：一是改变账户设置。由多重分散设置银行账户，改为由财政部门建立国库单一账户体系，所有财政性资金均在其中运作。二是改变资金拨付方式。中央财政拨款由原来的层层下拨，改为基层预算单位在批复的预算额度内按月或分季均衡的原则编制基本支出和项目支出用款计划，逐级上报至财政部审批后通知代理行总行向各地分行下达用款额度。三是改变资金收付管理方式。改革后支付方式分为直接支付和授权支付两种。直接支付是在已上报并获批准的用款额度内，将规定手续逐级报到财政部，经财政部审核后直接将款付给供应商等收款人，主要适用于80万元以上的物品、服务采购支出和年度财政投资200万元以上的工程采购支出等;授权支付的使用与以往没有大的区别，在支付时必须注意新账户中是否有用款额度，而且各类款项经费不能混用，在支用时必须明确使用资金的预算科目，零余额账户不能向原有实有资金账户划转资金。2. 实施改革后新旧账户的衔接和管理。一是实施改革后，预算单位申请和使用中央财政拨款通过零余额账户办理，改革前进入本单位原基本存款账户的中央财政拨款(包括本年和以前年度结余)按照“只出不进、先行使用”的原则继续使用，该账户中的其他收入可以继续存储和使用。二是从2006年5月23日开始，新上基建项目不能再开设基建账户。已经参加改革的预算单位，申请和使用基建中央财政拨款通过零余额账户办理，改革前已进入原基建账户的基建中央财政拨款可以继续使用，该账户中的其他收入可以继续存储和使用，原基建账户期满 7 后撤户，结存资金转入本单位原基本存款账户。三是改革后，按照规定可以从原基本账户或零余额账户向改革前开设的住房、党费和工会经费账户拨付资金。

(四)抓好年终的经费决算工作。2007年是全面实施政府收支分类改革的第一年，2006年经费决算将结合新旧两种会计科目进行编制，这大大增加了经费决算编制的工作量。各单位要充分认识部门决算工作的重要性，切实加强对部门决算工作的领导，统筹安排好各个环节的工作，精心组织，积极准备，多方采取措施，做深入细致的工作，确保2006年度部门决算的进度和质量。

2006年度部门决算编制工作要在部门预算管理总体要求的基础上，真实、准确、完整、及时地反映部门预算执行情况。各单位要保证部门决算报表的内容涵盖单位的全部收支，数据真实，内容完整，做到账表相符、表表相符，不得瞒报、漏报、形成表外资产，更不得虚列支出、随意结转。

各单位要按照有关财务会计制度规定及预算批复文件，及时清理收支账目、往来款项，核对年度预算收支数字和各项缴拨款项，凡属本年的收入要及时入账，应缴行政性收费款要在年终前全部上缴，各项支出要按规定的渠道如实列报，并按规定进行年终结账。

(五) 抓好政府采购工作。

今年8月份，省局选取了7个市局就政府采购管理工作进行了实地调研，从调研的情况看，还存在如采购计划和预算意识不强，采购立项未经集体研究决定，以签报代替会议纪要，采购程序不规范，采购手续不完备，化整为零规避采购等问题。下一步，政府采购要做到

8 以下几点。

一是继续建立完善“三位一体”的集体决策机制。“三位一体”是指集中采购部门、采购工作组和采购领导小组“三位一体”的内部运行机制，在采购工作中必须坚持由采购部门牵头负责，政府采购工作组集体研究，政府采购领导小组集体决定的工作制度，会议记录要完整。只有把“三位一体”的机制落实到实处，才能将政府采购工作做到“公平、公正、公开”。因此，各市局在本次会议后，要狠抓落实，未建立“三位一体”机制的必须马上建立，同时建立健全相应的采购管理规程和采购管理办法。

二是做好政府采购预算编制工作。今后未列入政府采购预算、未经批准调整预算的采购项目，一律不得实施采购。各地必须高度重视政府采购的预算编制工作，要按项目细化采购预算和计划，达到科学性、合理性和前瞻性的要求。

三是采购方式的选择必须要有依据，采购程序必须严格按照法定程序执行。政府采购工作必须严格执行《国家税务总局关于做好国家税务局系统2006年度政府采购工作的通知》(国税发[2006]110号文)的有关规定，对政府采购目录内50万元以上的货物类和服务类项目、60万元以上的工程类项目，必须纳入政府采购管理，严格执行采购程序，规范采购行为。在实施政府采购时，采购方式的选择必须符合《政府采购法》中的相关规定，不得随意选择采购方式。在采购程序上必须严格按照《政府采购法》和《政府采购货物和服务招投标管理办法》、《国家税务局系统政府采购管理办法》等规定执行。

四是严格按照有关规定做好报批和报备工作。报批和报备的规定必须严格按照国税发110号文和《国家税务局系统政府采购管理办法》的有关备案和审批管理规定执行，在执行中注意把握好以下原则： 9 有规定要按规定办理;需要报批的，提前报批;需要报备的，事后必须报备。

(六) 抓好基本建设管理工作。

今年全省财务工作会议上，省局领导突出强调基本建设问题，各单位都要高度重视基建工作。省局已经成立了基建检查小组，对我省在建和近期完工的基建项目的管理情况进行检查。从检查的情况看，还存在不少亟需解决的问题。针对存在的问题，提出了以下几个方面的要求。

1、立项审批方面。一要加强对新建项目立项前的项目评审工作。省局将加强对新建项目的实地考察，考查项目是否满足立项的六个条件：综合业务办公用房方面，没有办公用房的市县(区)局;现有办公用房年久失修或遇灾害经鉴定为危房的;由于城市改造和道路拓宽等原因，现有办公用房需拆除或搬迁的;现有办公用房是国、地税分设以前投入使用，办公面积小于规定标准面积的一半以上的;现有办公楼投入使用15年以上未进行过大修或改建，确实已无法满足工作需要的;由于污染等特殊原因，造成无法正常工作的。培训中心方面，建造于80年代的税校的教学、宿舍等设施，破损严重，且建成后未进行过维修改造，已无法适应职工培训需要的;现有税校教学、宿舍等建筑经有关部门鉴定，结构无法进行改造，或没有必要的教学、培训楼的;现有招待所建设时间较长，从未进行过整体修缮、装修，确实无法满足正常接待需要的。二要审查项目自筹资金是否达到规定的标准，项目所在预算单位是否存在基建旧债等。三要严格按照审批权限审批立项。综合业务用房方面：地市级国税局新建综合业务办公用房项目，县(区)以下(含)新建投资总额超过3000万元(含)的综合业务办公用房项目和投资超过500万元(含)的地市级新建附属 10 设施项目、综合业务办公用房的维修改造和装修项目，需由省局核报总局审批;除此以外，10万元以上基建项目，由省局审批立项，并申请进入总局项目库。培训中心方面：税校改建、扩建项目以及税校、招待所的修缮、装修项目，投资超过500万元(含)的，由省局核报总局审批;投资总额在500万元以下，10万元(含)以上的由省局审批后报总局备案。四要严格实行项目的建筑面积和投资估算双重审批，建筑面积分地下和地上分别审批。

2、基建项目库管理方面。2003年，总局印发了《国家税务总局基本建设项目库管理暂行规定》，建立了国税系统总局项目库和省局项目库，对项目库项目进行排序，并按照项目库排序安排了2004年基建项目预算，初步改变了基建经费切块分配的模式，为项目支出预算改革奠定了基础。通过两年来的努力，项目库管理已逐步完善，并取得了明显成效：一是有效控制了国家和总局严令禁止新建扩建培训中心项目;二是项目立项审批程序更加规范，所有申请入库项目均按规定的审批权限和程序进行了立项审批，项目立项建设原因均要符合规定的立项条件和审批程序;三是建设规模和投资规模的确定更加科学合理，入库基建项目面积计算和投资概算符合总局的有关规定，基本建设项目贪大求洋的现象初步扭转;四是对基本建设项目建设过程的监督得到加强，项目评审、开工审批管理更加规范。通过不断完善项目库排序指标体系并使用计算机自动打分排序，按照项目库排序安排预算，增加了项目预算安排的客观性，减少了项目预算分配中人为因素的影响，避免了项目单位跑项目、争资金等不规范做法，预算资金安排更加贴近基层和基本建设实际。但从项目库管理反映出的情况来看，目前仍存在一些问题需要不断完善，一是项目库按照排序办法排序后，仍会出现因特殊情况导致急需建设的项目的排序进行调整; 11 二是基建项目入库后，由于项目的机构、人员发生变化，导致对项目的规模和投资进行调整;三是一些投资总额较小或基层建设项目，由于变化性较大，应适当下放排序管理权限。针对存在的问题，总局在今年7月份已修订下发了新的项目库管理办法，新办法规范了项目库调整的要求，明确了调整的条件、程序和时间。项目的调整包括项目排序的调整和项目指标的调整。符合规定的条件，可以优先排序，一是危房及城市规划拆迁，急需建设的项目;二是急需进行的维修改造项目;三是按规定新设置的税务分局基建项目;四是已征地达到规定闲置年限，急需建设的项目;五是已进入项目库的项目，在按照排序未安排预算资金前，由于急需落实征地，可申请优先安排前期征地费。投资全部用自筹资金安排的新项目，可以不用排序。各地必须加强对项目入库条件的审核，进入项目库的项目，必须符合规定的立项条件，审核入库的项目建设规模必须符合规定的面积计算标准，项目的投资概算必须认真核实;对不符合立项条件、审批面积超过规定标准的项目，不得申报进入项目库;经审核进入项目库的项目，项目的投资和规模原则上不作调整，总局审批立项的项目，批准立项后一律不作调整。

3、基建经费分配方面。近几年，总局核定各省、省局核定各市的基建经费已呈逐年减少的趋势，而我省国税系统的基建支出规模却居高不下，2004年是5.2亿元，2005年是6.1亿元。这就要求大家必须有清醒的认识，一定要控制好整个基建投资规模，避免摊子铺得太大，不好收拾，不要以为自己有钱可以乱上项目，或者以为即使没钱，只要上了项目也有市局、省局帮忙解决。各地在安排基建项目经费的时候，要坚持两保一控的原则。一要保完工项目的经费，避免形成新欠。已完工或预计当年完工的项目，要按照付款进度，安排经费。 12 要按照国务院的要求，严格控制出现基建欠款。各地在安排项目和经费时，一定要心中有数，以免造成被动。二要保在建项目的经费。在保证完工项目经费的基础上，保证在建项目的经费，以免造成工程拖期的损失。对每一项目的工程进度做到心中有数，科学合理的安排投资进度。总局也将进一步研究办法，解决投资进度和工程进度相协调的问题。一控，就是要严格控制新上项目，控制新建项目是控制基建规模的关键，一定要认清形势，下决心控制好规模。这一条做不好，保完工、保在建就无从谈起。即使是自筹资金的项目，也要严格控制，保证资金落实到位。

4、基建项目的建设规模和投资规模方面。对该问题，税务总局在2005年转发了国家发改委《关于进一步加强中央党政机关等建设项目项目管理和投资概算控制的通知》，就未经批准擅自增加建设内容，扩大规模，提高标准并导致建设项目概算超支等问题提出了加强管理的意见，各地要继续贯彻落实。一是对已审批立项的项目，项目的设计必须按照批准的建设内容、规模、标准、总投资概算进行控制，严禁突破批准的各项指标。二是要加强项目开工审批的管理，对初步设计及项目投资概算超过批复规定标准的，一律不批准开工，必须重新设计。三是严禁在建设过程中擅自提高建设标准、扩大建设规模和投资规模。省局会进一步加大对各地的监管力度，今后发现超建设规模和投资规模严重的项目，将实行工程“叫停”并给予通报批评，情节严重的，追究有关领导和人员的责任。违反法律、法规规定的，移交有关部门处理。

5、基建资金垫支和归垫问题。为妥善解决工程进度超过预计情况的基建项目的经费问题，总局在今年六月下发的《关于国税系统实行财政国库集中支付有关问题的补充通知》中规定，当年“二上”预 13 算已安排中财拨款的基建项目，当工程进度超过预计且本项目仍有中财拨款未安排完，或者增加面积、建材涨价等原因按权限已获总局或省局批准调整基建项目投资总额且相应调增了中财拨款，出现年内已安排的中财拨款不足时，可按规定程序报批后使用其他收入垫付。这里结合总局财务司10月底下发的《关于简化垫付基建工程款审批程序的通知》精神，明确几点要求：一是垫付资金必须是其他收入，不得使用以前年度中财拨款结余及本年度非基建专项中财拨款;二是未经批准立项的基建项目不能垫付基建工程款;三是对已经批准立项但下年不可能安排中财拨款的项目，不能垫付工程款，如违规垫付的，垫付部分将视同投资，不准收回，并不再安排该部分的中财拨款;四是从2006年10月26日起，按规定垫付的基建工程款，暂不需层报上级局审批，各单位在年度预算正式下达后，将本单位拟归垫的资金情况逐级上报总局，由总局报经财政部批准后再予归垫。

(七)要抓好长期挂账款项的清理工作。各单位要对长期挂帐的暂收、暂付款项作一次全面清理。清理情况要向班子汇报，并由班子提出具体处理意见。以后，各单位要对借款从严把关，要做到月清季结，力争年度不要有暂收、暂付款项。切实落实财务管理制度。