内部管理制度情况（精选6篇）
篇1：内部管理制度情况
内部制度建设情况
房地产评估有限公司在内部制度建设方面，根据公司业务特点，按照科学、精简、高效的原则，合理设置职能部门和工作岗位，明确各部门、各岗位的职责权限，形成各司其职、各负其责、便于考核、相互制约的工作机制。
在内部管理方面制定了《内部管理制度》，按职责分工，明确各部门、各岗位办理业务的权限范围、审批程序和相应责任等内容。内部各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，业务经办人员必须在授权范围内办理业务。
在财务管理方面制定了《财务管理制度》，严格控制财务收支方面的管理，加强财务计划、编制、执行、分析、考核等各环节的管理，规范财务管理行为，确保财务计划的执行。
在质量管理方面制定了《估价质量管理制度》，在审核批准控制质量方面严格按照规定的授权程序，对相关业务和事项的真实性、合法性、合理性以及有关资料的完整性进行复核与审查，通过签署意见对《估价报告》做出是否同意出具报告的决定。
在估价档案管理方面制定了《估价档案管理制度》，为加强估价档案管理，规范估价操作行为，保护估价当事人的合法利益，防范估价风险，解决有关估价争议，方便内部查阅和外部审核，确保档案的真实性完整性。
篇2：内部管理制度情况
XXXXXX：
2015年全年，紧紧围绕总行的主要工作思路，立足新起点，坚持以业务发展为重心，以转换经营管理机制和转变发展方式为主线，强化管理，勇于创新，积极营销，大胆开拓，各项业务实现了跨越式发展。同时结合本业务条线实际，不断强化内部控制管理，规范业务操作流程，提高制度执行力，严密防范案件发生。现将全年各业务条线的内部控制管理情况报告如下：
一、内部控制体系建设情况
（一）制度建设情况
2015年全年，修订及完善了XX项制度及业务规范。
1、银行卡业务方面：为配合金融IC卡业务顺利推出，同时针对数据大集中后我行银行实际业务发展与系统存在的冲突，修订了《 XXXX业务管理办法》；同时为加强柜面业务操作规范完善了《XXXXXXXX业务指南》、《XXXX金融IC卡业务指南》、《XXXX金融IC卡柜面业务系统操作手册》各项规范。
2、自助设备方面：为充分发挥自助设备作用，进一步促进自助业务发展，提高自助设备使用效率，对《自助设备管理办法》清机加钞周期的有关管理要求进行了修订；
3、网上银行业务方面：为推动网上银行的业务发展，加强对网上银行的业务管理，规范网上银行业务操作，修订 1 了《网上银行业务管理暂行办法》，并新增《网上银行业务操作规程（暂行）》。
4、POS业务方面：为加强对银联直联POS商户的管理，防范收单业务风险，促进收单业务的发展，修订了《银联直联POS商户业务管理办法》。
5、需求信息收集管理方面：为更好地收集业务相关需求信息，提升我行业务需求信息响应，确保高效、系统地处理需求信息，制订《业务需求信息管理办法（试行）》。
（二）部门履职情况
1、人员管理情况
根据我行业务发展的规划部署，按业务类型规划部门岗位设置，明确岗位职责，达到分工明确，互相制约的目的。同时，管理人员具备相应的业务素质与业务水平；业务经办人员配备与业务管理人员资质符合有关规定，并经过任职程序和岗前培训；严格落实“四项制度”，及时跟踪、分析员工的思想动态。
2、业务指导、培训和调研情况
（1）2015年，组织XX个支行分四个批次进行业务调研。通过调研，全面了解各支行业务需求和工作意见，掌握支行的实际业务情况。将及时跟踪解决支行提出问题，同时根据调研结果修订工作计划，做好我行工作部署，确保我行业务快速、健康发展。
（2）为提升各支行的差错处理业务水平，有效控制POS 商户收单风险，2015年7月首次通过高清视频会议系统顺利举办了《银行卡差错处理》培训，培训现场活跃，以互动问答的方式进行，达到了良好的效果。
（3）为有序推进我行金融IC卡业务项目开展，确保我行一线人员能熟练掌握金融IC卡业务相关知识及柜台业务操作技能，于2015年10月组织了柜面业务操作培训并进行考核，并对支行落实二次培训工作进行协调及指导，确保参加培训的学员按时、高质量完成培训，达到熟练掌握相关业务操作的目的。
（4）为更好应对市场新形势，树立危机感与发展意识，邀请恒生公司开展主题为《迎接互联网金融的挑战-从传统金融变革为互联网金融》学术研讨会，提供宝贵的借鉴意义。
（5）2015年10月根据前期计划调研方案相关工作部署，按照区域划分组成3个调研小组，由部门领导班子带队，对市区内11家银行进行了市场调研，对我行了解同业，强化我行“渠道”建设与业务产品的功能、品种提供了有效的借鉴作用。
3、业务营销和推广情况
（1）抓营销，力促销，发卡业务稳步增长。借鉴他行成功经验，结合我行情况和客户需求，加大银行卡促销力度，提升银行卡品牌影响力，扩大发卡规模及提高发卡质量，实现银行卡业务可持续发展。一是拓宽宣传渠道，通过各种形 式及途径的宣传打造XXXX品牌形象，提高知名度；二是利用更完善的积分管理系统，针对不同行业、不同时间段推出刷卡多倍积分、刷卡送积分等活动。
（2）强化业务管理与拓展，推动收单业务发展。一是做好政府公关工作，尤其是税务、社保及交警等机构，保持良好的合作关系，巩固既有收单业务；二是充分利用各方资源，如信贷资产业务、单位采购、第三方维护公司等，拓宽收单业务渠道。
（3）积极丰富我行营销模式。一是为丰富我行市场营销模式，增加我行户外营销模式，我行与长城公司洽谈移动式银行服务终端事项，并通过了服务终端测试，并通过广佛奢华展设立开卡点，为客户现场办理XXXX开卡业务，作为我行实现移动开卡服务首次尝试，打破了我行固有只能通过柜台办理模式，有效进行柜面延伸。二是与时俱进，二维码电子智能营销。2015年的营销活动中，通过电子智能平台实施了高端客户回馈活动及客户生日关怀活动营销。
4、监督检查情况
（1）为确保支付系统的安全稳定运行，加强银行卡业务管理，促进支付服务提升，按照人行要求，配合总行会计结算部对支行开展支付结算检查，重点检查银行卡收单业务情况，对不规范的业务提出整改意见。
（2）根据总行《关于开展法律风险自查工作的通知》 的要求部署相关的工作，向各支行下发了《关于银行卡业务法律风险自查的通知》，指导各支行开展银行卡业务自查工作。
（3）根据银联“关于调整广东地区直联POS机具补偿机制的通知<银联穗字（2015）>”要求,指导各支行对长期无交易的终端进行核实、清理，并对确认需要撤机的终端汇总后提交维护公司登记处理，已降低运营成本，提高商户质量。
5、风险防控情况
根据总行对案件专项治理学习工作的相关安排，树立全员防范风险意识，确保2015年案件防控目标的完成，一方面积极响应总行关于开展案件专项治理工作的要求，在部门内部开展了一系列的治理工作，包括召开按规定签署有关责任书和承诺书等，另一方面根据我行实现流程银行的工作要求，对业务的风险点及业务流程进行梳理，全力配合合规部完成流程银行及风险管理工作。
二、内部控制风险排查情况
我们部根据内审部要求开展员工参与非法集资和高利贷行为风险排查活动，经过填写表格排查和面谈，暂未发现员工存在涉及社会非法集资、高利贷行为，今后，我们将进一步保持案件防控高压态势，严防非法集资和高利贷风险向银行业传递。
三、内控风险隐患整改情况 无
四、新增部门的内部控制措施
1、部门基本情况
按照推进二次战略转型的要求，在总行战略规划的统一部署下，部门职能包括我行业务的业务规划和管理，业务政策的制定和检查，跟进系统的开发，、借记卡、贷记卡等产品的营销策划、制定考核指标等。
部门目前有人员XX名，包括产品研发岗、网络银行产品管理岗、自助银行产品管理岗、借记卡产品研发岗、借记卡产品管理岗、POS业务管理岗、贷记卡业务管理岗、业务安全管理岗、统计分析岗。部门人员均从信息科技部和个人金融部调入，有从事业务和系统建设经验，部门组织结构合理，能高效开展工作。
2、部门制度的建设情况
按照“制度先行”的要求，为配合各项业务发展，做好相关业务制度的建设工作，2015年全年，修订及完善了XX项制度及业务规范，有效的保障了我行业务快速、健康发展。
五、达标升级、持续改进情况
篇3：浙江省内部审计情况调查分析
关键词：浙江,内部审计,调查
一、调查背景和调查内容
为全面贯彻落实《浙江省内部审计工作规定》, 进一步推动浙江省内部审计工作转型与发展, 充分发挥内部审计在组织治理中的作用, 浙江省内部审计协会于2010年3月对全省开展了内部审计情况调查, 本文主要针对杭州、衢州、绍兴、台州四市内部审计调查情况进行分析。本次调查采用问卷调查、专项检查和实地调查相结合方式进行, 单位性质包括行政机关、事业单位、国有企业、上市公司、地方金融机构、非公有制企业、农村集体经济组织等, 其中80.6%为协会会员。本次调查共发放问卷1200多份, 有效问卷840份, 占70%。
二、调查结果分析
（一）单位基本情况
调查表明，单位性质中行政单位占的比重最大(57.7%)，其次分别为：事业单位(11.3%)、国有企业(10.7%)、其他(6.1%)、非公有制企业(5.7%)、上市公司(4.4%)、地方金融机构(2.1%)、农村集体经济组织(1.9%)(见表1)。有87.4%的单位已建立内部审计制度，内部加强管理需要(82.8%)已成为内审制度建立的主要初 衷，外部法律、法规等要求已不再是内审制度建立的主要初衷(见表 2)，可见，建立内审制度已逐渐成为单位加强管理的自觉行为。有 68.0%的单位已将内审工作纳入年度目标考核，有75.5%的单位向审 计机关报送业务工作情况和成果，可见，各单位和审计机关对内审 工作的重视程度日益加强(见表3)。
(二) 内部审计机构组织建设情况
调查表明, 目前内部审计机构设在财务部门的占54.5%, 其次分别为:独立的职能部门 (20.4%) 、与纪检监察合署办公 (13.3%) 、其他形式 (10.1%) 、与人事部门合署办公 (1.6%) , 理想的内审机构组织设置中独立的职能部门占84.3%, 可见, 大部分内审人员已树立内审机构应作为独立职能部门的理念, 但由于各种因素的限制, 目前内审机构设置还不够合理, 内审机构独立性有待加强 (见表4) 。调查表明, 内审机构分管领导中权力机构或一把手占54.1%, 其次分别为纪委书记 (26.1%) 、其他 (16.1%) 、总会计师 (3.7%) (见表5) , 可见, 内部审计的领导体制正在不断完善, 单位领导对内部审计的重视程度不断提高。调查表明, 目前从事内审工作的人员中兼职人员比例过高 (64.9%) , 专职人员比例过低 (35.1%) , 内部审计持证上岗率不高 (39.8%) , 取得CIA证书 (3.8%) 、CPA证书 (3.2%) 的人员和高级专业人员 (5.8%) 比例过低 (见表6) 。根据国际内部审计协会 (IIA) 在2010年对全球内部审计的调查结果显示, 取得CIA证书的人员占30.3%, 取得CA/CPA/ACCA/ACA证书的人员占20.4%, 可见, 浙江省内审人员中CIA和CPA的比例远远低于全球水平, 内部审计人员专业素质有待进一步提高。调查表明, 有93.8%的单位参加了后续教育培训, 认为培训效果好的占63.6%;有42.4%的单位建立了内审经费预算, 可见, 各单位对内部审计重视程度正不断提高 (见表7) 。
（三）内部审计工作情况
从调查结果看：浙江省份前审计情况如下：
(1) 审计理念与工作思路。调查表明, 审计介入阶段虽然从传统的事后审计开始转向以事后审计为主、部分业务前移到事中审计, 事后、事中、事前审计并存和全程跟踪审计, 但还是以事后审计为主, 事前和事中审计、全程跟踪审计比例过低见 (表8) 。审计模式虽然从传统的账项基础审计、制度基础审计开始向风险导向审计发展, 但还是以传统的账项基础审计和制度基础审计为主, 风险导向审计比例过低 (3.3%) 见 (表9) 。这些都不利于内部审计工作的转型和发展。根据IIA的调查结果显示, 在当前和今后五年内使用的审计技术和方法中利用风险导向审计制定审计计划排在第一位。与全球水平相比, 我省风险导向审计应用情况不容乐观。调查表明, 目前使用的审计方式依次为:财务审计、专项审计或调查、经营审计/综合审计、协助外部审计、为公司提供内部控制建议、舞弊调查、审计人员管理、协助公司的控制自我评估、协助公司的质量控制活动、协助公司的流程再造活动、IT审计和其他。可见, 审计方式中除了财务审计、专项审计等传统方式外, 一些新的审计方式如IT审计、协助公司流程再造活动、协助公司质量控制活动、协助公司控制自我评估等也逐渐被接受, 内部审计领域不断拓宽。但审计方式主要还是以财务审计 (25.7%) 、专项审计或调查 (19.1%) 等传统内部审计方式为主 (见表10) 。根据IIA的调查结果显示, 排在前十位的内部审计活动分别是:经营审计 (88.9%) 、法规遵循性审计 (75.1%) 、财务风险审计 (71.6%) 、舞弊与违规调查 (71.2%) 、控制系统有效性评估 (68.8%) 、IT/ICT风险审计 (61.7%) 、信息风险审计 (61.4%) 、企业风险管理过程审计 (56.6%) 、重要项目的项目管理保证/审计 (55.4%) 和安全评估和调查 (52.8%) 。浙江省目前采用的内部审计方式与全球水平还有差距。
调查表明, 对财务信息、内部控制和法律法规的遵循情况进行独立评价被认为是内部审计最主要角色, 其次分别为:对经营效率进行独立评价、培养财务或管理人才、其他, 可见, 内部审计的角色正在发生变化, 但还是以对传统的财务信息等进行独立评价为主, 管理审计、培养财务或管理人才等角色所占比例较低, 内部审计角色定位有待进一步完善, 内部审计职能有待进一步拓展 (见表11) 。有41.2%的单位认为参与内部控制建设是内部审计承担的最主要管理职责, 其次分别为:参与经营和管理、参与物资采购、参与合同签订、参与企业决策。可见, 内部审计虽然承担了相应的管理职责, 但主要还是以传统的参与内部控制建设为主, 参与经营和管理、参与物资采购、参与合同签订、参与企业决策等所占的比重还相对较低, 内部审计在企业管理中的作用还有待进一步发挥 (见表12) 。调查表明, 有69.7.%的单位已开展内部控制和风险管理为导向的管理审计, 但全面开展的比例较低 (16.5%) , 开展的目的和用途依次为:使内部审计活动与组织战略相一致、推动内部审计质量的提高、促进更有效的利益相关者沟通和管理、证明内部审计活动的价值、保证遵守职业标准、其他;面临的问题依次为:风险意识淡薄、缺乏较为完备的企业风险管理的相关法律法规政策、企业风险管理审计人才严重匮乏、企业风险管理的组织架构还不完善、对企业风险管理审计的定位不够清楚、准确和其他见 (表13至表15) 。开展财务审计、经营审计、合规性审计、IT审计时, 被调查对象最关注的事项按照重要性程度排列如 (表16) 所示。
(2) 审计管理与程序。调查表明, 内部审计内置与外包比例基本持平, 可见内部审计外包理念正在被越来越多的单位所接受, 但全部外包比例 (8.5%) 明显低于部分外包比例 (37.1%) (见表17) 。根据IIA的调查结果显示, 由于受SOA法案的限制和全球金融危机的影响, 全球内审外包比例从2006年的13.8%下降为2010年9.74%, 浙江省内审外包水平高于全球水平。调查表明, 内部审计准则基本得到执行, 全部执行和部分执行的比例分别为56.4%和41.1%, 但全部执行的比例不够高, 并且有2.6%的被调查单位没有执行, 可见, 内部审计准则执行力度有待进一步加强 (表18) 。
调查表明, 对审计长期计划涵盖的年数看法不一, 依次分别为:1年、3年、5年、没有、2年和4年;有83.7%的单位制定年度审计工作计划, 81.7%的单位制定审计实施方案, 85.3%的单位在实施审计前将审计通知书送达被审计对象, 93.3%的单位就有关事项征求被审计对象的意见, 63.7%的单位在每次签发审计报告后都进行定期或不定期的调查, 69.5%的单位开展后续审计, 57.9%的单位内部审计就被审计对象满意情况进行调查, 调查方式主要采用正式的调查;内部审计结果的表现形式依次为:审计报告、管理建议书、审计决定;在确定审计计划时, 主要考虑的因素依次为:高级管理层要求、循环法、审计风险评估—主观判断、被审单位管理层主动请求、审计风险评估模型。内审程序基本符合内审工作要求 (表19至表24) 。根据IIA调查结果显示, 内部审计计划制定时考虑的因素依次为:使用审计风险评估方法 (21.9%) 、管理层要求 (18.1%) 、参考以前年度审计计划 (15.3%) 、咨询分部或公司领导 (14.2%) 、法规要求 (13.9%) 、审计委员会要求 (12.6%) 、外部审计要求或咨询外部审计 (8.2%) 、其他 (2.1%) 。与IIA的调查结果相比较, 浙江省内部审计计划制定方法显得不够科学合理。调查表明, 被调查单位认为做好审计工作最需努力提高的能力依次为:专业判断力、实际操作能力、沟通协调能力、业务创新能力、计算机应用能力、写作能力见 (表25) 。据IIA的调查结果显示, 内部审计人员一般能力中核心胜任能力排在前三位的依次为:沟通能力 (包括口头能力、书写能力、审计报告撰写能力和表达能力) 、辨别和解决问题能力、能跟上行业、法规和职业标准变化步伐的能力。IIA全球调查结果将沟通能力排在第一位, 而本文调查结果将沟通能力排在第三位, 专业判断力排在第一位。内部审计人员希望开展的培训主要有:内部审计技术与方法、现代内部审计理论与实务、内部控制、内部审计法规、风险管理、信息系统计算机等见 (表26) 。
(3) 审计技术方法。调查表明, 已有52.5%的单位利用计算机开展内部审计工作, 单位内部或与所属单位网络连接的占47%见 (表27) 。全球利用计算机辅助审计的平均水平是46.9%, 浙江省内部审计中利用计算机辅助审计的普及率略高于全球水平。
(4) 2008年审计成效。调查表明, 内部审计在完成审计项目、增加效益、减少浪费、提出审计意见等方面成效显著, 内部审计在促进
单位发展方面作用依次为:加强内控制度、规范经济行为、促进廉政建设、防范风险、增收节支、提高经济效益 (表28至表29) 。
(5) 审计存在困难。调查表明, 影响和制约内部审计工作发展的最突出问题依次为:专业人才缺乏、审计理念未及时更新、领导不重视、经费不保障、其他见 (表30) 。
(6) 内审与外部审计的协调情况。调查表明, 69.4%的单位已建立与外部审计的协调机制, 30.6%的单位未建立与外部审计的协调机制, 可见, 内部审计管理中的协调机制正进一步得到加强, 但还有待进一步完善见 (表31) 。
(四) 对审计机关及协会的建议
调查表明, 被调查单位对内部审计协会开展的活动表示满意和基本满意的占89.1%, 并认为内部审计协会应该依次通过以下方式更好地为会员单位服务:寄送文件、通知, 公布内部审计发展动态;现场经验交流;举办学术和培训性质的会议;深入单位进行调研, 建立内部审计数据和资料库, 为指导内部审计提供依据;提供专家咨询服务。被调查单位希望内审协会应该组织内部审计人员开展多种形式的培训才更有效果, 培训形式依次为:集中培训、参加审计机关项目、同步实施审计项目、案例分析并汇编成册、参加CIA、CCSA和内审人员岗位资格考试、其他见 (表32至表34) 。
三、结论
(一) 内审机构组织和制度建设、人员配备较为健全, 但内审机构的独立性、内审人员的专业素质有待进一步提高
据调查, 绝大部分单位都设立了内审机构, 已设立内审机构的单位中大部分单位已建立内部审计制度。被调查单位中目前从事内部审计工作的人数已在5000人左右。这些都为内审工作的开展提供了良好基础。虽然绝大多数单位都建立了内审机构和内审制度, 但据调查, 内部审计设在财务部门的比例过高, 而作为独立的职能部门比例过低, 内部审计机构设置不够合理, 内部审计机构独立性有待加强。从事内审的人数虽然不少, 但具备内部审计人员岗位资格证书人员、取得CIA、CPA证书人员、高级专业人员所占比例过低, 并且存在专职人员比例过低、兼职人员比例过高的问题, 内部审计人员专业素质有待进一步提高。
(二) 内部审计工作开展较为规范, 但内审工作转型面临问题较多
各内审机构的审计理念与工作思路、审计管理与程序、审计技术方法等方面较为规范, 保障了内审工作的正常开展, 但内审工作转型面临较多问题:审计介入阶段还是以事后审计为主, 事前和事中审计、全程跟踪审计所占比重较小, 审计模式还是以传统的账项基础审计、制度基础审计为主, 风险导向审计占的比例过低, 审计方式还是以财务审计、专项审计或调查等传统的内部审计方式为主, 最新的审计方式如IT审计、协助公司的流程再造活动、协助公司的质量控制活动、协助公司的控制自我评估等方式采用的比例较低;内审程序基本符合内审工作要求, 但审计工作程序还有待改进;审计技术方法不断提高, 但开展计算机审计和连网的比例还有待进一步提高。
(三) 内部审计职能得到有效发挥, 但有待进一步拓展
内部审计的角色除了传统的对财务信息、内部控制和法律法规的遵循情况进行独立评价外, 对经营效率进行独立评价、培养财务或管理人才等也正逐渐被视为内部审计的角色。但还是以传统的对财务信息等进行独立评价为主, 管理审计、培养财务或管理人才等角色所占比例还较低。内部审计承担了相应的管理职责, 但主要还是以参与内部控制建设为主, 参与经营和管理、参与物资采购、参与合同签订、参与企业决策等所占的比重还相对较低。内部审计的职能有待进一步拓展。
(四) 内审环境得到较大改善, 但仍需加强
据调查, 绝大部分单位执行了内部审计准则, 内部审计准则基本得到执行。但全部执行的比例不够高, 内部审计准则执行力度还有待加强。大部分单位已将内审工作纳入年度目标考核, 并向审计机关报送业务工作情况和成果。内审机构分管领导属于权力机构或一把手的占一半以上, 绝大部单位参加了后续教育培训, 大部分认为培训效果好, 单位领导对内部审计的重视程度不断提高。绝大部分单位对内部审计协会开展的培训等活动表示满意和基本满意。由此可见, 各方对内审工作重视程度加大, 内部审计环境得到较大改善, 但还有待进一步加强。今后还需加强以下方面的工作:加强内审机构组织和制度建设, 提高内审人员的综合素质;改变内审理念, 建立评估机制, 推进审计转型;完善内审管理模式, 提升内审工作质量;加强宣传引导, 进一步优化内部审计发展环境。
本文研究的局限在于:虽然样本数量较多, 但样本只涉及浙江省四个市, 样本涉及的范围不够大, 并且行政单位所占比例过大, 其他性质的单位所占比例过小。此外, 收集的样本中经常会出现未回答情况, 导致有效样本量经常发生变动。这些都可能会对我们的研究结果造成一定的影响。
参考文献
[1]Yass Alkafaji, Shakir Hussain, Ashraf Khallaf and Munir A.Majdalawieh.The IIA’s Global Internal Audit Survey:A Component ofthe CBOK Study:Characteristics of an Internal Audit Activity (ReportⅠ) , 2010, http://www.theiia.org/.
篇4：法国高校内部控制建设情况
关键词：法国；高校；内部控制；风险管理
一、目标、内容和组织体系
（一）核心目标
内部控制的核心目标是通过标准程序控制降低非正常风险，确保财务信息真实可信，符合法律法规；开展的工作符合学校发展战略需求。具体来说，高校力图通过实施内部控制，加强各行政部门和院系共同参与学校财务管理的意识；在财务管理中引入并强化风险防范控制概念；在长期外部审计监督之下，提升内部财务管理效率；强化财务活动可追溯性，提高审计工作质量。
（二）主要内容
根据高校内部控制《指导手册》，法国高校内部控制通常包括以下一级项目：学校支出、学校收入、科研合同管理、教职员工工资、固定资产、流动资产、贮备金、账目分析等。每个一级项目下设若干二级项目，如“学校收入”项目下设有多年期项目收入、一次性项目收入、继续教育收入、债权回收4个二级项目。针对每个二级项目，分别制定控制流程表，包括任务、程序、风险图表、参与者及具体分工。在实际操作中，各高校对本校开展的内部控制项目分类与设置有所不同，暂无统一标准。
各高校每年依据自身情况列出当年内部控制行动计划，一般包括4个优先发展项目，具体内容因校而异。例如，巴黎第七大学《2014年行动计划》主要涉及人员工资、固定资产、科研合同和学校收入4项。教职员工的工资占法国公立高校全年预算比例的70%以上，因此，被各高校视为内部控制第一重点领域。
（三）组织体系
法国高校内部控制体系分为管理控制与会计控制两部分，是一项集体工作。理论上讲，高校每个部门、每个工作人员都参与其中。通常提及的内部控制主要指高校会计财务控制。在此方面，各校通过设立内部控制指导委员会，负责战略制定、仲裁、协调并跟进各项工作，在学校整体组织架构中级别较高，其成员一般由学校领导、秘书长，以及财务处、会计室、信息处及相关业务处室负责人组成。部分高校内部控制指导委员会成员为上述固定人员，另有部分学校内控指导委员会由固定人员及相关内部控制项目负责人组成。以巴黎第十一大学为例，内部控制指导委员会成员包括主管评估发展工作的副校长、会计主任、财务处长、各项目负责人及内部控制项目总监。
各校根据自身具体情况设置总监一职，其职责是对学校开展的所有内部控制项目予以技术支持，保证其工作流程合理有效，结果公正、可信。为保证总监一职工作合理合法且中立，可将其独立设置，直接对校长负责，也可根据需要设立在某个业务部门，但应尽量回避财会部门。
二、实施流程、案例和技术保障
（一）实施流程
内部控制不是一项新增加的独立工作，而是通过对已有各项工作的介入，提升其规范性、可信度和工作效益，具有长期性和重复性。各校通常以项目方式开展内部控制，在实施过程中，分为准备阶段、设计阶段、实施阶段及核查阶段。在准备阶段，工作重点为获得开展某项内部控制活动的政治支持（校长）和行政支持（秘书长），并组建该项目内部控制工作团队，指定项目负责人。在设计阶段，主要确定控制目标、控制流程、控制标准、控制工具、参与者及职责分工，并制定操作手册。在设计中，风险分析、步骤描述、控制计划编写和实施计划拟定是关键，对此，法国高教部编写整理了一套参考标准（ACIDUES），供各高校进行个性化设计时参考使用。在实施阶段，各参与者根据分工并依照操作手册进行实施并规范记录，落实手册中设计的“谁在什么时候做什么”。在核查阶段，主要接受第三方审计，通过外部评价确认某项内部控制工作是否符合质量认证体系资格要求。
（二）实施案例
1.巴黎第十二大学工资管理内部控制项目
在内部控制方面，学校层面设有内控指导委员会，其固定成员由校长或副校长、秘书长或其代表、财务处处长、会计室主任、1名院系负责人、发展处代表及内部控制总监组成。该指导委员会每半年开一次会，决定学校下一阶段内控工作重点实施领域和措施。相关情况需告知学校董事会，董事会可参考意见，但无权通过投票方式予以简单否定。2014年，巴黎十二大内部控制工作第一重点为教职员工工资控制，该项目指导委员会由固定成员及人事处代表共同组成。
在具体实施过程中，内控工作通过以下方式开展。第一步，学校各院系、行政部门核对各自单位编内教师和研究员、编内行政技术人员、合同制员工情况，并根据不同要求准备相关纸质材料，如身份证、家庭情况、银行信息、工作合同等，完成后将材料交至学校人事处。第二步，人事处内部控制管理者核查材料，并将个人信息录入HARPEGE系统，如材料缺失则退回原单位。因各种情况停止工资发放的，内部控制管理者依据纸质材料将情况先后记录在HARPEGE系统和GIRAFE系统。第三步，人事处内部控制管理者依据纸质材料，将核发工资信息输入GIRAFE系统，需8天内完成。信息输入后，人事处内部控制管理者自查。第四步，人事处负责不同类别人员工资事务的行政人员核查内部控制管理者输入的信息，并与纸质单据进行核对。人事处工资管理事务负责人每月抽查录入情况，如错误率高于3%，则重新录入。第五步，经人事处内控人员与行政人员核查后，如无重大错误，行政人员将信息制作成工资发放表并转至会计室。纸质单据留人事处。第六步，会计室依据控制计划，核查人事处转来的电子信息，对有修改的地方优先核查。会计室的控制计划具有可追溯性且每年制定一次，分为事前、事后各一次。核查结果反馈给人事处。同时，会计室制作GEST表格，经负责人签字后准备核发工资。第七步，会计室将GEST表格通过数字化转账VPN系统，转至公共财务署信息部。人事处同时将纸质单据送到学校所属区域公共财政管理署（TG）。上述单位收到材料后，分别与学校对口单位确认。第八步，地区公共财政管理署检查纸质单据并准备从学校会计室账户转账支付教职工工资，每月27日左右执行。第九步，会计室指定人员核查本校在财政部公共财政总司开设的学校账户转账情况。几天后，地区公共财政管理通过信件形式告知会计室当月支付数额。第十步，人事处内部控制管理员将地区公共财政管理署反馈的出账情况与系统数据进行核对，重点为巨大额和微小额款项。第十一步，会计室手写记录账目借贷情况，此时学校支付工资费用属于向国家公共财政借贷支付，在学校财务中属于未经审核偿付列支项。第十二步，公共财务署信息部通过VPN系统将所有同意此项支付的相关文件传至会计室。人事处通过USB方式拷贝文件并交由信息资源中心处理。完成后，信息结果反馈给财务处。财务处根据预算及学校各单位提交情况，与信息中心反馈情况进行比较检查，无误后批准偿付债务，相关凭证由财务处工资事务负责人签字后转至会计室。第十三步，会计室收到凭证后与系统信息进行核对并划账。第十四步，在此过程中，涉及到的所有纸质单据和信息均由会计室保留，电子信息均在SIFAC软件记录，并成为制定下一年度预算的重要依据。
2.巴黎第七大学出差管理内部控制项目
巴黎七大财务部副主任布吉纳介绍了该校对出差管理二级项目采取的内部控制操作方式。第一步，出差者提前20天向内部控制项目管理者提交出差申请，由内部控制管理者通过SIFAC软件进行登记并签字确认。第二步，相关申请由内部控制管理者分别将其转至上级领导部门和财务部，确认批准出差并同意报销。第三步，同意函转回内部控制管理者，原件留存，复印件转给出差者。第四步，出差结束后，出差者将所有报销凭证交内部控制管理者，由内部控制管理者将其输入SIFAC系统并进行审核。第五步，审核通过后，内部控制管理者和出差者分别在结算单上签字并交财务处审批。第六步，审批通过后，内部控制管理者保留原始单据并把出差审批表和结算单复印件转会计室审核并完成报销手续。
（三）技术保障
信息化建设是高校内部控制建设的重要技术保障。法国政府在此方面持开放态度，各高校有着较大自主权，可自行选择使用内部控制操作软件并自行构建内部信息管理运行系统。目前，多数高校使用德国SAP公司开发的SIFAC软件。为确保信息安全，多数高校选择在局域网公开内部控制信息，部分内部控制项目信息设置访问权限。
三、内部控制风险管理及应对
布吉纳介绍说，法国公立高校经费支出中，教职员工资占预算比重为70%以上，固定资产约占10%，科研合同约占6%。上述项目中，除教职员工资内部控制已在绝多数学校开展并发挥作用，其余项目仍在建设。包括巴黎七大在内的诸多法国高校并无专门针对预算开展内部控制，但是通过对预算大项实施专项内部控制，实际上对预算执行进行了有效控制。因此，各校十分重视构建公共采购、固定资产、科研合同管理等项目的内部控制体系，在组建项目内控团队后，重点工作落实在风险分析与评估和行动计划制定方面。
（一）主要风险
1. 公共采购
在政策方面，学校缺乏系统化管理及成熟的运作程序，通常公共采购由校领导班子出台某项政策决定，随意性过大。由于缺失业务培训，缺乏全局性、前瞻性视野，公共采购决策存在较大的潜在风险。在信息方面，财务处、会计室、物资处等部门各自独立，缺乏沟通，易造成决策、执行及监督衔接障碍；学校管理分散，导致部分物资由院系直接从本单位预算中列支采购，学校会计室、财务处等部门无法掌握整体情况；未采用信息模型后期管理，导致购买合同决策后不能及时跟进，逾期未付款现象时有发生。在操作方面，账目登记不规范，缓付部分欠款通常未入账或未记入指定账户，导致其不受监控，无法确保该款项在应付款时可被使用。
2.固定资产管理
未按规定执行已有管理要求，导致固定资产进出账目记录不明晰。例如，各院系对资产进出及折旧账目记录随意，多数院校从购入后第二年开始折旧，相关规定则要求从使用之日起算。未按要求使用信息管理系统，导致资产信息不完整且记录混乱，如部分院校仅靠单人手写记录固定资产折旧信息，导致折旧计算错误，固定资产实际使用情况与可获补贴不相符；院系间固定资产时常互借，但混乱的记录导致资产去向不明，对监督管理造成较大障碍。
3.科研合同管理
科研合同签署前，相关院系、财务处、会计室等行政单位对实验室构建、实验内容、进度、预期效果等技术性问题了解模糊，无法进行有效准确判断。科研合同进行中，由于财务处和会计室职责划分不清，导致跟进不充分，无法进行最高效管理监督。多年期项目在进行过程中，不同阶段由不同院系参与管理监督，但各院系信息沟通不畅，记账方式不统一，导致管理混乱。科研合同结束后，由于未及时验收评估项目，导致无法按时结清相关账目等。
（二）主要应对措施
根据ACIDUES模型对风险进行整体评估，包括其发生概率、导致的后果、严重性、可用管理方式等，根据上述情况计算出对各项当前风险和潜在风险管理的优先顺序。随后，通过制定行动计划，逐项提出应对措施，如加强人员培训、完善流程制定、强化事后督查、增加抽样检查等。对于风险级别较高的项目，单独制定内部控制程序，必要时可新增工作岗位。
四、法国高校内部控制审计
（一）外部审计
根据要求，所有开展内部控制的法国高校必须接受外部审计。
实施外部审计的单位由财政部和高教部共同指定，目前选用的是一家私营企业CMC。每年，CMC审计后都将形成报告呈高教部财务司并抄送财政部社会公共财政总司。
（二）内部审计
与外部审计不同，内部审计可依据各高校自身内部控制规模及成熟度自主选择进行。如果学校内部控制规模较大且组织复杂，高教部鼓励学校成立内部审计处。根据《高校内部控制指导手册》要求，开展内部审计，一要制定章程且经校董事会批准，包括人员、任务、权利、职责等要素；二要制定年度审计计划， 包括审计内容、实施时间和职权范围，并编写审计手册、撰写审计报告；三要确保审计人员的独立性和公正性，尽量避免审计单位的人员参与其中，通常由校领导、秘书长、有相关业务能力的教师及校外人士实施。
斯特拉斯堡大学是法国第一所开展内部审计的高校，学校将内部审计定位为外部审计的重要补充，通过对内部控制项目的组织结构、程序细化程度、可追溯性、政策指导等要素开展五级评价，分别为不可信、不正式、达标、良好、优秀。为稳步开展相关工作，2012年，学校对职工工资内部控制项目开展内部审计，其余项目内部审计工作应学校相关部门要求确定是否开展。虽然相关工作不尽成熟，但学校在如何搭建内部审计架构等方面进行了有益探索。
1. 组织结构
学校设立了内部审计委员会、制定了内部审计章程、建立了内部审计处，三者成三角稳定关系。内部审计委员会由三名校外人士组成，由校长依据其业务能力及个人经历等要素提出建议名单并经董事会批准。任期由校长建议，委员会主席由三人自行指定。内部审计章程均需校董事会批准通过，学校开展的所有内部审计活动必须遵照执行。内部审计处在行政关系上直接隶属于校领导班子，业务工作上直接接受内部审计委员会指导。
2. 主要职责
内部审计委员会工作在内部审计处支持下进行，批准并跟踪年度审计计划执行情况，并对校领导班子及校董事会履职情况进行监督，提出必要建议。内审委员会每年由其主席主持召开两次会议，校长或其代表、秘书长、会计室主任、内部审计处负责人共同出席。委员会决议通过与会人员投票决定，如遇票数相同，则由校长决定。在具体工作中，委员会可根据需要邀请任何相关人员共同参与。学校有义务确保委员会独立运作。内部审计处主要负责检查学校内部控制执行情况，检查审计整改意见执行情况，确保外部审计顺利进行。内部审计处工作报告直接提交内部审计委员会，由该委员会将报告分别提交学校懂事会和校领导班子。
3. 操作流程
由内部审计委员会和校董事会审议通过年度审计计划或临时计划；由校长签字下达内部审计通知书，分别告知内部审计处和被审计单位；内部审计处在被审计单位的信息支持下，分析并起草审计流程，编写审计细目，明确目的并标明所采用的工具，完成后内部审计处自行复核；内部审计处向被审计单位负责人介绍审计方案；依照方案，内部审计处通过约谈、分析测试等方式开展工作，其核心目的是确保内部控制流程被严格执行且具有一定效率；内部审计处向内部审计委员会报告审计结果并向被审计单位负责人提交报告草案；待内部审计委员会核准审计报告后，正式将报告及整改意见一并反馈给被审计单位负责人，该文件为内部保密文件；被审计单位依次落实整改意见并主动报告进展，内部审计处在此后3～6个月内跟进检查并提交季度评议报告至内部审计委员会。
4. 对内部审计的评估
内部审计处负责起草当年工作报告并提交内部审计委员会，报告中需量化内部审计工作数量与质量，同时，拟定提高其工作效率和职业可信度的未来工作计划，并以此报告为重要参考依据，通过组织外部评估方式对其工作给予客观评价。
篇5：建安公司内部管理情况的调查报告
姓名：胡海涛
专业：建筑
职称：技术员
二 0 0 五 年 十 月
目录
一 调查的意义
二 调查方式 方法
三 调查内容四 存在问题五 调查建议六 调查结果
云盛建安公司内部管理情况调查报告
一、调查的意义：
近年来，随着我县加快了招商引资的步伐，加大了对县内基础设施的建设的资金投入，一大批重点工程的建设推动了我县建设企业的篷勃发展。建筑企业的发展不仅促进了我县现代化的建设，也解决了相当数量民工的就业问题。可以说：建筑企业的发展不仅利县利民，而且也创造了巨大的经济效益，但是由于建筑企业规模的不断扩大，大量的民工不断地涌入到企业内部，给企业的内部管理造成了很大的困难，现行的建筑企业管理体制已经不能适应现代建筑业发展的需求，也不适合现代企业的规模。因此，现代的建筑企业必须要对现有的内部管理体制进行改革，以适应现代建筑企业发展的需求。
二、调查方式、方法：座谈、访谈。
三、调查内容
灌云县云盛建筑安装工程有限公司（以下简称云盛建安公司）或（公司），是我县一家拥有三级资质的综合建筑公司，公司属集体企业，下设十余个项目经理部（每个项目部设一名经理）。现拥有数百名员工及大量的重型工程机械，目前，我县范围内在建的大中型工程有十几项。我于今年十月上中旬对云盛建安公司的内部管理体制和具体的管理情况进行了调查，并多次与公司的各个管理层人员进行了座谈，通过自己的调查和归类，我认为云盛建安公司的内部管理体制存在着以下方面几个问题：
四、存在问题
1、工程建设中存在着安全隐患：
在近期工程建设过程中，时常发生施工坍塌、塔吊倒塌和高处坠落等安全事故。给企业造成了极大的损失，各建设施工部门“安全生产责任制和规章制度”还不健全，甚至有的施工部门在发生工程事故时采取“大事化小、小事化了”的做法.给建设工程施工安全造成了严重的隐患。
2、缺乏统一的施工管理
随着公司规模不断地扩大和对外承接工程项目的增多，各项目部
施工队伍的管理成为一大难题，由于各项目部过度分散，基层管理人员严重不足，致使公司缺乏对各项目部统一的经营施工、财务管理、队伍的管理和协调关系，给公司对外发展造成了不利的影响。
3、市场占有率较小，难以形成规模。
目前，我县在建的各项工程中，云盛建安公司所占有的比例太低，加上县内各建筑企业之间的竞争日趋激烈，从而导致公司的经营规模无法进一步扩大，阻碍了公司的发展。
4、质量管理制度落后，公司信誉降低
无论是公司现在在建或已经建成的工程都或我或少地存在着质量上的问题，致使工程建设和使用方对公司信誉的降低，给公司承揽新的工程项目造成了不小的难度。
5、公司施工技术落后，竞争力下降
由于公司各项目部在施工现场管理中，缺乏优秀的专业技术人才，导致在各项“高、大、难、新”的工程施工中仍采取较为落后的施工技术，在遇到技术难关时，更会是手足无措，市场竞争力从而日趋下降。
针对上面的五个主要问题，以及公司的实际情况，结合其它建筑企业在体制改革中的经验，经过自己的分析和研究，提出以下的五点改革的方案和建议。
五、调查建议
1、树立安全第一观念，加强安全生产工作
安全一直被当作企业的头等大事来抓，而我县各建筑企业的安全形势是严峻的，全县各建设工地上造成较大经济损失和人员伤亡的事故时有发生，作为公司的管理层，应随时提醒每一个项目部，每一支工程队，每一位领导同志都应警醒和反思，切实树立“安全第一”的观念，立足防范，强化监督，采取强有力的措施，集中精力加强安全生产工作，切实解决安全生产中存在的隐患，防止事故的发生，公司当前的重点工作是认真开展专项治理工作，以事故多发和易造成群死群伤的工程项目为重点，集中开展检查和专项治理工作，是解决安全生产薄弱环节和主要问题的有效措施，通过治理，对关键程序、关键环节、关键部位，都要制定安全规程和验收规程，明确各个关键岗位的责任人，逐步使安全工作规范化、制度化，加强一线人员基本安全知识的培训，没有完成基本安全知识教育培训的从中央到地方必须补训上岗，抓好事故由来，调查结案的督办事故原因，没有查清不放过事故责任，没有严肃处理不放过，广大职工没受到教育不放过，防范措施没有不放过，限期结案加强安全工作的领导，建立上级对下级的监督机制，要结合机构改革，建立健全分级管理的安全生产监管体系，做到机构人员职能经费落实的要求，主要领导对本项目部安全生产全面负责，实行定期下级向上级汇报，上级对下级逐级指导和监督的安全生产责任制，并要建立安全生产考核制度，抓好安全生产是公司各级领导干部的头等大事，要坚决遏制重大、特大事故的发生，为安全生产打下坚实的基础，也为工程建设施工提供安全的保障。
2、加强施工管理，统一协调关系。
公司应把外出施工管理放在重要位置来抓，要实施统一经营管理，统一施工管理，统一财务管理，统一队伍管理，统一协调关系的“五统一”管理体制，只有这样，才能使公司真正成为法人实体和市场主体。各项管理制度落到实处，在企业管理层的带领下，使全公司的广大职工手持公司品牌，驰聘在县内外建筑市场上，形成颇具影响的一支建筑劲旅。
3、强化市场开拓，发展规模经营
公司内部管理层应采取“站稳老市场，开拓新市场，瞄准县外市场”的经营策略，重点抓住“三大机遇”，实施“三大转移”。一是抓住我县招商引资大兴建设的机遇，加快向大重型工程的转移，二是抓住我市对外开放的机遇，由县内向市区的转移，三是抓住我省经济向苏北地区经济发展的机遇，向苏北其他地区转移，制定出“谁开发、谁受益”的政策，最大地激发大家开拓市场的积极性，初步形成“三大重点、十大项目”的市场占有格局，使公司各项目部不仅能承接到工程，而且要承接到大型工程，重点工程，为公司创造更大的经济效益。
4、狠抓质量管理，重新树立企业信誉。
公司应把“抓质量、保优质、创名牌、树信誉”这一理念贯穿到建设生产的全过程，一是要实施目标管理，实施质量终身负责制；二
是大力贯彻ISO9002国际质量体系论证标准，严格执行公司的质量的手册、程序文件；三是严格把关，强化过程绘制、组织评比竞赛活动，四是制定相关的质量奖惩措施，对工程质量优秀的项目部给予奖励，而对于质量要求不合格或达不到设计标准的项目部予以重罚。只要公司承建的工程都能达到优质或合格的水平，那么公司的信誉自然也就树立起来了。
5、坚持科技创新、提升竞争力
公司要科技创新作为发展的主要方向，努力增强企业发展的后劲，着力提升市场竞争力，一是努力优化人才资源配置，不断地溶化人事制度改革和分配政策，大胆地起用一批德才兼备的年轻技术人才，营造良好的人才成长环境，构筑建设人才高地，二是加大设备投入，为了满足“高、大、难、新”工程项目的施工需要，增强公司的实力，应优先筹集一些资金，购买一批新型、重型机械，从而提高机械装备水平，三是积极开展QC小组活动，成立QC小组，积极开展攻关活动，使新技术新工艺新材料设备能广泛应用到建筑施工的第一线，四是重视信息工作，公司应设立信息中心，配备专门人员和设备，建立自己的网页，进入互联网，利用现代化传媒手段，把企业介绍出去，把信息收集过来，使企业经营管理提高到一个新的水平。
六、调查结果
以上就是我在对云盛建安公司调查过程中所发现的问题和内部管理制度改革的方案及建议，我认为云盛建安公司的领导层如果重视到现在内部管理所存在的这些问题，寻找改革的途径，就必须从实践“三个代表“重要思想的高度出发，从改革发展稳定的大局出发，克服困难，集中精力，扎实工作，为公司的改革创造出良好的内部条件，对不适合现代建筑企业的内部管理制度，要坚决予以改革，只有这样，公司才能在现代企业激烈竞争的浪潮中得以生存，发展，才能迎来更为辉煌灿烂的明天。
篇6：内部管理制度情况
市局内管科：
根据国家局开展内管工作调研的精神，按照省局和市局关于对内部专卖管理监督有关情况进行调研的专项通知，为此我们组织了相关人员对内管整体工作进行了认真的分析讨论，现将我局内管工作的有关情况报告如下：
一、内管队伍的分析评估情况
县局目前现有三名内管专职人员，分别为一名副股长，两名监管员，从省局到市局，对各岗位均制定了明确的工作职责和流程规范。鉴于目前县局工作由以往的粗放型向专业化转变，各部门工作均以起草材料较多，而相关部门人员综合素质偏低，导致内管专职队伍出现了畸形发展，部分内管人员出现工作兼职现象，从而影响了内管工作的专一性，无形之中削弱了内管队伍的人力资源，进而难以保障内管各项工作的顺利进程。为此，建议在管理机制的模式上实行变革，由属地管理向垂直管理转变，由粗放型向统一性整合，突出内管队伍的专业性，进而为内部监管提供有力的人才支撑。
二、内管系统运用的分析评估情况
我省行业内管信息系统的成功上线标志着内管工作迈向了信息化轨道，在全省行业各级领导和内管同仁的不懈努力下，系统经过多次论证、修改更新到逐步完善，可以说现有的内管系统
是十分先进的，为全行业树立了标杆作用，对我们的内管工作发挥了有力的不可替代的作用。就其具体内容来讲，它涵盖了内管工作的方方面面，从上级到下级、从领导到员工、从经营监管到系统备案均形成了一个有效的统一整体。从系统上线以来，截至到2010年7月底，我们及时处理了18210条预警。其中单品销量月预警1212条，处理率为46.3%；单品销量周预警13条，处理率为100%；单品销量可疑大户预警5983条，处理率为44.7%；订单总量异常预警9627条，处理率为42.9%；多次订货异常预警214条，处理率为0.9%；销售月限量预警47条，处理率为72.3%；销售日限量预警17条，处理率为76.5%；订单卷烟结构预警86条，处理率为3.5%；属性频繁变动预警6条，处理率为100%；可疑拆单预警6条，处理率为100%；违规客户预警3条，处理率为66.7%；零售户违规活动预警979条，处理率为51.1%；零售户违规订货预警15条，处理率为86.7%；投诉信息预警2条，处理率为50%。
发现的主要问题有：营销中心在每月品牌的投放上及各订货周期内的货源限量偏差较大，导致大量的单品销量月预警和订单总量预警频出；一些零售户其经营规模及资金不稳，造成频繁不订货的局面时有发生。个别工作人员不能及时登录信息系统处理代办任务，以及周六日公休导致系统预警不能得到及时处理。为此，建议上级部门对营销系统的货源投放、订单限量与内管信息系统的预警点能够有机结合起来；“内管”与“外打”能够有机
结合起来；切实加强对内管工作人员的考核，考核结果同绩效工资挂钩，确保各项监管措施落实到位，有效发挥监管作用。
三、专卖内管长效机制运行及作用发挥的分析评估情况 我们以落实《内部专卖管理监督工作规范》为抓手，积极推进专卖内管长效机制建设。着重加强了同级监督的机制建设。一是督促营销部设立内管联络员，主动开展月度经营自查，配合内管部门检查；二是进一步加强对特殊用烟和千条大户的监管，防止内部人员的人为操纵；三是更加注重对单品销量和订单总量异常预警的处理，突出监管工作的时效性。
每月督促营销部开展自查，向内管部门提供营销备案资料。每月对销量超千条客户进行一次监督分析，每月对专卖内管工作进行一次考核，对专卖内管工作进行一次月度总结。每周组织召开一次内管工作例会，每周对线路抽查的电话回访以及客户投诉情况进行汇总上传，每周对特殊用烟实施一次电话跟踪回访。每日按时登录省局内管系统对当日预警进行筛选，根据省局标准、市局规定进行严格的处理，按照要求及时上传调查核实的工作底稿。目前，已经形成了预警日处理、特殊用烟和电话询访周跟踪、月度考核、月度总结、月度检查的内管工作机制。
发现的问题有货源投放不稳定，客户订购量和访销情况出现较大波动。长效机制建设存在的主要问题是营销部门备案资料不及时、不规范问题时有发生，主要表现在内管系统营销资料备案模块，尽管内管部门进行一再督促检查，但是还是难以“药到病
除”，结果导致市局内管科对县局内管分值进行考核扣分了，而营销部门却“不疼不痒”。为此，特建议上级部门不妨将县局内管分值中的营销资料备案的分值调整到由营销中心去考核，而内管科再对营销中心进行统一考核，这样以来由市局进行考核，机制运行起来就比较有保障。
四、2008年以来《烟草行业内部专卖管理监督工作规范》各项监管措施执行情况的评估
1、日常和定期工作的分析评估
（1）在处理举报投诉方面，我们均能及时准确的完成市局投诉中心交办的各项任务，能够实事求是的完成调查核实和信息反馈录入。在渠道来源方面，目前在零售户层面均能知晓行业各级局的投诉渠道和监督电话，在消费者层面，还存在盲区，象一些消费者他们默认“愿打服输”的情况还不乏存在。为此，建议烟草专卖行政主管部门能够与当地政府密切联合起来，多开展一些宣传活动。如在当地人口密集的地方建立大型固定的举报监督台，扩大消费者的知晓率，进一步拓宽案件线索的来源，这样既维护了消费者的利益，又树立了我们行业诚信、责任烟草的良好形象。
（2）在完成上级交办任务方面，我们均能及时准确的完成市局内管科交办的各项任务，能够实事求是的完成调查核实和信息反馈录入工作。
（3）在工作考核和定期报告方面，我们均能逐月按时开展，并向市局进行呈报备案资料。在考核方面发现的主要问题有：有些人思想上还是存在顾虑，“大家都是吃的一锅饭”，存在得过且过的现象，难以对每一位员工真正考核到位。为此，建议市局将内管队伍进行统一整合以后，明确每一位监管人员的具体工作内容，对每一位监管人员实行360度全方位的考核，激发每一位员工的工作积极性和主动性，靠制度来约束，靠绩效来推动，例如可以借鉴目前营销中心对品牌经理的考核机制。
2、同级监管方面分析评估（1）卷烟销量方面
在卷烟销售方面，可以从系统里不难发现，大部分预警均与营销中心大起大落的货源投放有直接的关系，零售客户根据自己的库存和资金来确定需求量，在此方面未发现一些可疑的问题。
按照国家局的操作规范，建议在V3系统方面为县局内管人员分配专用的监管权限，以便于县局内管人员更进一步的发挥监督作用。
对于卷烟促销活动，在我局内管人员还未具体实行监管过，但也曾见到一些工业企业偶尔来到县局与营销人员开展一些品牌培育工作，建议下一步将此类活动也列入内部监管的重点领域。
（2）订单采集方面：
在对订单采集监管方面，其主要是对零售客户所处的地理位臵及其经营规模与其所订卷烟结构和数量进行通盘考虑，而监管人员每次下市场检查考核和调查核实也是匆匆忙忙，因而对客户 的真实情况缺乏了解，导致一直在此方面未发现违规情况，而能真正了解客户实际经营能力的除客户经理外，就只有市场监管员。因此，内管人员不了解有可能导致内部专卖管理监督不到位，造成卷烟不规范经营行为得不到有效控制。
（3）监管零售户管理信息方面
在监管零售户信息方面，对零售户信息的管理一直处于专卖股独立承办的流程，故造成内管人员在此方面一直处于监管的盲区，这不乏给内部人员套购卷烟留下可乘之机。因此，我们要对内管监督的范围进行再延伸，一是对烟草专卖零售户许可证进行监管，监管的环节包括许可证新办、变更、延续、停业、恢复营业、歇业、注销等七方面的申请、受理、实地核查、许可证办证期限、发放、归档等六个环节，重点监管申办许可证的材料是否齐全，是否符合当地合理化布局要求，核查、审核、审批程序是否合法，是否在法定期限内完成，是否存在超期限办理，是否存在办证人员利用职权违反规定办理许可证，是否存在人情证、关系证。二是对专卖执法进行监管，主要监督专卖执法法过程中程序是否合法，手续是否齐全，案件处理是否做到了事实清楚、证据确凿、程序合法、定性准确、适用法律恰当、法律文书制作规范等情况，以及涉案物品入库、出库管理、举报费领用等工作环节。
（4）特殊用烟和自营零售店方面
对于自营零售店方面，在我辖区还未出现此类型的客户，因
此不存在货源倾斜等其他违规行为。
对于零售户批发卷烟的行为，目前还没有真正可监管的痕迹，单凭监管人员去核实一些销售台账从中发现无证批发行为是难上加难。
对于特殊用烟方面，我局内管人员和市场监管员一直严格监管，目前未发现辖区内出现此类违规行为。随着行业发展，特殊用烟已经在我县不复存在，建议应当取消。
（5）监督卷烟配送方面
在卷烟配送方面，市管员的内部监管对象主要是客户经理和送货员，监管对象和范围比较具体，考核内容也比较确定，如果落实到位，无疑会对规范卷烟市场秩序起到积极作用。但是由于三大员管理的地域范围往往重合，工作又有千丝万缕的联系，致使人情关系比较密切，造成监管力度和效果上的障碍，处理不好很容易出现“监而不管”甚至“和稀泥”现象，虽然强调起来很严肃，真正做起来就象“左手打右手”，枪瞄得很准，打出的子弹是橡皮子弹，导致内部监管失去意义，这应当是我们需要注意和解决的问题。建议下一步内管人员每月定期、不定期地走访市场和突击跟踪配送路线，加强对辖区卷烟配送送货到户和终端零售市场落地销售的监管和实地检查，将此项工作作为长效机制去抓落实，营造“有案必查，凡查必严”的良好氛围。
对于连锁店的送货情况方面，目前辖区还未出现连锁经营模式的零售客户。
3、目前县级层面“两烟”生产经营主要存在的问题 面对过去一年的经融危机，全行业始终把保增长作为当前和今后一段时期的主要任务，各级局对经营指标的考核还处于尤为重要的地位，“重效益、轻管理，重经营、轻规范，重形式、轻实效”的思想仍不同程度上存在，自律和规范意识还有待进一步的加强。
4、目前县局内管工作的定位思考
专卖内管工作是建设“严格规范，富有效率，充满活力”烟草的重要保障。通过内管延伸和重心下移的开展，必将推进内管工作的进一步发展，促进业务经营一线规范管理、规范经营，提高自律意识，促使烟草行业又快又好发展。只有我们牢固树立“规范只有起点，没有终点”的思想，按照姜成康局长提出的“坚定不移、持之以恒、严格要求、务求实效”的工作要求，认真探索实践“规范上水平”。
5、对优化《工作规范》思考
针对目前的《工作规范》，我省开发了与之相配套的内管系统。而内管系统的有关数据、指标与市场营销实际脱节，导致大量预警内容的核查为无实质意义的操作，增加了预警管理人员的无效劳动，让监管人员天天围着预警而团团转，长此以往，让大家在思想上产生了更多的厌倦情绪，在工作时间和经历上也没有更多时间去真正发挥监管作用。为此，特建议上级局能够针对内管信息系统的预警点，而将营销系统的货源投放、订单限量能够
有机结合起来。不妨将《工作规范》里的预警点比例标准做进一步的论证，让内管操作规范真正发挥其规范监管的作用。
以上内容为广灵县局内管人员的粗浅认识，不妥之处还请各位领导予以批评指正，特此报告！