内部管理制度1范文

2022-06-06

在当今社会生活中，我们逐渐认识到制度的重要性，制度是人类社会人们行为的标准。我想学习制定制度，但不知道该如何写？以下是小编为您整理的《内部管理制度1范文》的文章，希望能够很好的帮助到大家，谢谢大家对小编的支持和鼓励。

第一篇：内部管理制度1范文

1质量管理体系内部审核报告

质量管理体系内部审核报告编号:QX审2006-01 拟制: 批准: 武汉市硚鑫锅炉压力容器制造有限公司发布:2006年06月10日质量管理体系内部审核报告

一、内部审核的时间段

审核开始日期:2006年06月05日审核结束日期:2006年06月09日

二、受审核部门

管理层、经营部、公司办公室、质量管理办公室、技术科、质检科、生产科、采购组、仓库、设备室、一车间、二车间、

三、内部审核组成员名单审核组长:段小九

第一审核小组(A组:万昌华张平弛第二审核小组(B组:汪劲松汪劲松第三审核小组(C组:黄健真吴翠芝

四、内部审核目的

1、检查和评价公司质量管理体系是否符合策划的要求,是否符合《质量管理体系---要素》的要求和适用的法律规定要求,验证对体系实施,保持和持续改进的符合性、有效性和充分性。

2、检查质量方针和质量目标的贯彻落实和实施情况,是否在各部门各作业岗位有效展开并得到具体实施。

3、通过审核进一步验证质量管理体系文件的可操作性,收集新信息。

4、为中方委审核通过提供改进机会。

五、审核范围

公司各级领导与《质量管理体系》实施职责权限有关的部门和相关岗位。

六、审核依据

1、《质量管理体系---要素》

2、公司所策划和制定的质量手册、程序文件、作业文件、技术规范以及相关规定和准则

3、公司提供产品所适用的法律法规

4、必要时的相关产品销售合同和质量计划

七、审核方式

1、与最高管理层领导座谈贯彻实施有关“领导作用”发挥情况和管理评审计划准备。

2、听取各职能部门负责人对职责权限使用情况以及对本部门职责范围内的体系运行情况汇报。

3、依据审核日程安排,由审核组到各职能部门对其应实施的标准章节条款收集实施的审核证据,审核采用抽样方法进行。

4、对部门工作现场或作业岗位的工作环境适宜性,设备设施管理等情况进行检查。

八、内审首、末次会议参加人员

参加人员有包括总经理、各副总经理、六个部门的主副负责人及审核组成员。

九、内部审核综述

这次进行的质量管理体系审核,由七人组成的审核组经过充分地准备,对公司六个部门和作业岗位进行了为期三天的检查验证,达到了发现问题和规定的内审目的,取得了好的收效。

本次审核中共开出不合格报告单5份,从部门不合格统计看,生产科发生2项不合格,技术科发生2项不合格项,质检科发生1项不合格项。取得了一定的成绩,但我们更应对体系运行中的不足和薄弱环节予以充分地认识,主要表现在:⑴生产过程中有开孔划线工艺,有开孔操作方法,在实际生产中不能始终如一地执行。⑵产品完工且验收合格后,设备上的法兰口应用塑料布或塑料盖密封,以保持设备内部清洁。

⑶设计开发过程中对设计的输出评审不够及时,签字不完善。⑷图纸更改能及时进行,但图纸更改无台帐。⑸质量体系有关文件中对审核点、见证点、停止点描述不一至。如质量计划文件---《质量检验记录卡》、《锅炉制造工序检验控制一览表》等文件应与质量手册保持一至。

虽然是一般性不合格,但是,也要引起相关部门的足够重视,不要再次出现此类问题再次发生。

综上所述,公司的质量管理体系是符合策划的要求和适用的法律法规的要求,质量体系运行正常,且得到了有效的实施与保持。各部门要以此次内审为契机,举一反三,尽忠职守,搞好本职工作。生产科、技术科对所发生的不合格在规定时间内及时采取纠正和纠正措施,为迎接中方委审查,作好准备。

十、不合格在各受审核部门分布情况见2006年第一次内审不符合项分布统计表十

一、审核报告发放计划

审核报告发放到:总经理、各副总经理、各部门正副科长、管理者代表、审核组长和各审核员、质管部门保存一份

十二、附件

1、关于进行质量管理体系内部审核的通知----------------------------一份一页

2、关于任命内部审核组长和审核组员的决定-------------------------一份一页

3、质量管理体系内部审核方案------------一份二页

4、不合格项报告/纠正措施表---------------共五份

5、首次内部审核会议记录表-----------------一份

6、末次内部审核会议记录表-----------------二份

7、首末次会议签到表-------------------------各一份

8、2006年内部QMS审核结果评定表-------一份

9、2006年内审不符合项分布统计表-------一份

10、2006年内部审核计划----------------- 一份

11、审核报告发放领用签署表-------------一份

12、审核检查记录表---------------------------十七份

第二篇：丝印车间内部管理规章制度(修订-1)

宁波吉德电器有限公司

丝印车间内部管理规章制度(修订-1)

Q/JD0807-2011

为了加强部门内部管理，完善各项工作制度，根据本部门实际情况，特制定如下管理制度。1全体员工必须自觉遵守公司规章制度，不得做出有违公司规章制度的行为，更不得做违法乱纪之事。

2要按时参加班组规定的早报会或者定期班组会，并且要遵守会议纪律，凡有不遵守会议纪律、开会迟到的罚5元/次。

3要严格请假制度。有事请假必须有书面请假条，经主管确认签字后方有效， 3天以上的要经上一级副总领导签字批准，凡未经签字批准的按旷工处理。(如有特殊情况事后要补请假条)4无故旷工罚50元/天，超过3天按自动离厂处理。

5必须服从工作按排和人事调动，不允许消极怠慢、顶撞管理人员或者煽动他人、无理取闹等，有异议可下班反映。否则按50元/次处罚或者停工反省，情节严重的将辞退处理。

6同事之间应团结友爱、互相尊重、互相帮助，言行举止文明，树立良好的部门风气。凡在车间打架斗殴、吵闹、相互辱骂等行为不端者罚50元/次，情节严重将辞退处理。

7小组固定印刷工必须每天提前15分钟上班做好工作前准备。

8上班行为端正，穿戴整齐，不得大声谈天闲聊，不能穿背心、拖鞋上班。违者罚5元/次。

9现场物料、冷却板、冷却架必须摆放整齐，各种工具不准随意乱摆乱放，不准随地吐痰，乱扔废纸、废物，物品的摆放不得占用通道。

10 生产过程中产生的废次品用空箱或者指定的框子装好，不能乱放乱扔。违者罚5元/次。 11 装配台桌要保持干净，保持桌面桌布干净完整，如有人为造成桌布破损的按损失价处罚。随时保持现场清洁、整齐，下班前必须及时清理现场。下班不打扫整理现场或者整理不到位的罚5元/次。

12 下班关好门窗、电灯、电扇、空调等所有电气设备。

13 现场应文明，坐立端正，不允许坐在桌面、各种物料箱及产品上。

14 坚决服从质量部门质量管理，如有违反质量管理规定将按质量管理部门管理条例进行处罚。 15 生产过程中产生的废次品要如实上报记录，不得漏报、错报或者故意隐瞒不报，违者罚30-50元/次。

16 严格按《生产通知单》进行生产，生产必须按先、后、缓、急进行。《生产通知单》下发后统计及时进行物料跟踪。

17 减少物料损耗，杜绝物料浪费，在生产过程中使用的易挥发溶剂更要合理正确使用，减少不必要的消耗。对包装材料要轻拿轻放，最大程度保持包装材料的完整性，对人为造成的物料损耗按损失金额处罚当事人。

18 每次生产前必须对各部件进行质量状态确认，印刷部件要对颜色、图案、位置等状态确认，各部件都合格后方可进行批量生产。

19 生产现场必须遵守“5S”管理规定，不断的为公司、为自己创造一个亮丽、舒适的工作环境。 20 生产操作要严格按《工艺要求》或《作业指导书》进行操作，不得随意修改工艺参数，对随意修改工艺参数造成不良后果(产品或设备损坏)处罚当事人10—100元。情节严重将辞退处理。

21完成品按要求在相应的位置贴上标识卡，标识必须清楚无误。标识错误或漏贴等，处罚责任人5—50元/次。

22 网版、刮板要正确使用和维护，人为造成网版损坏要处罚当事人10-50元/个。

23 员工劳动报酬按计件工资定额标准执行，实行按劳分配，多劳多得。新员工进厂试用期为一个月，前15天为试工期，按公司大工标准计酬。在试用期内不适合本公司本部门要求一律辞退。

24 统计员要及时跟踪产品的出入库，及时做好各种相关单据，对库存产品要进行定期盘存和清点，做到数量准确，物卡一致。

25 生产操作必须要安全，各生产设备的操作要按操作规程进行，设备不得带病生产，不得危险操作。

26员工辞职要提前一个月向部门主管提交辞职报告。

27自觉维护公司及部门形象，任何人不得做出有损公司或部门形象的行为，违者罚50元/次，情节严重将辞退处理。

28 对员工在生产过程中自检时，发现批次性质量问题或者难以发现的结构性缺陷主动向上级汇报，减少公司损失，根据实际情况奖励5-100元不等。

29 员工主动提出对公司生产、技术、管理、质量等方面合理化建议，一旦被公司采纳对公司产生效益的将根据贡献大小奖励每位20-300元/人。

厂兴我荣、厂衰我耻，工厂需要我们全体员工齐心协力。本制度更需要我们自觉遵守，严格执行，需要我们大家共同努力才能打造一个舒适、和谐的工作环境。更希望大家对我们的管理工作多多提出宝贵意见!

注：

1、本制度从5月1日开始执行。

2、任何人员必须服从本制度，违纪现象必须严肃处理，不得拖延、包庇。

3、其他人员进入生产现场必须遵守车间的规章制度。

注塑成型部

丝印车间

2011-04-10 批准：审核：编制：覃金乐

第三篇：1. 目的进出口业务内部审计制度

为健全公司进出口业务内部监督、检查机制，适应公司进出口业务内部审计工作需要，保证公司财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计准则》等有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。 2. 适用范围

本制度适用于公司一般贸易进出口业务的内部审计工作。 3. 内容与要求 3.1. 制度建立

公司应建立健全进出口业务管理制度，包括销售管理、采购管理、财务管理、仓储管理、单证管理、外汇收付及核销管理、出口退税管理等制度。 3.2. 内部审计机构和人员

3.2.1. 公司设立审计部，负责进出口业务内部审计工作。

3.2.2. 配备符合要求的内部审计人员，适应进出口业务内部审计工作顺利开展的需要。

3.2.3. 审计人员应做到：

(一)遵守海关法规，依法实施审计; (二)独立进行审计活动，做到客观公正;

(三)认真负责，深入实际，调查研究，检查取证，防止主观臆断; (四)严守审计纪律，不得泄露审计工作所涉及的机密。 3.3. 内部审计机构的职责

3.3.1. 审计部或者聘请第三方审计机构每年至少对公司进出口业务安排审计一次，并建立审计档案。

3.3.2. 进出口业务审计应包括以下内容：

(一) 公司一般贸易进出口业务是否按照进出口商品规范申报目录要求进行申报、涉及知识产权、特权使用费等是否按照规定委托申报;对是否持续符合海关认证企业标准进行审计。

(二) 进口业务审计包括：签订进口合同、数量、单价、收到全套单据后委托办理清关、提货、到银行付款等资料。出口业务审计包括：报价、订货、合同、数量、单价、付款方式、包装、委托通关手续、结汇等。

(三) 会计核算方面：是否建立会计工作岗位责任制;配备进出口业务会计从业人员;会计岗位是否分工明确且相互监督制约;会计账簿、单证资料是否按法定年限完整保存;会计核算、编制、报送等是否符合会计法、会计准则的规定;会计记录、会计报告等会计资料是否真实、准确、完整记录和反映进出口活动的有关情况。

(四) 仓储管理方面：是否建有完善的仓储管理制度，比如在货物关键交接环节有签名等;是否执行门禁制度等。

(五) 信息系统方面审计：是否具备真实、准确、完整记录进出口业务活动的信息系统;数据是否及时、准确、完整录入且按期限完整保存;数据是否完整可查。 3.4. 审计工作程序

(一)编制审计工作计划。审计部应根据公司的要求和具体情况，确定审计重点，编制审计的工作计划，工作计划经总经理批准后实施。

(二) 确定审计对象和制订计划。审计部根据批准的审计工作计划，结合具体情况，确定审计对象，以及具体审计的目的、时间、范围、内容、要求等事项。

(三)发出审计通知书。审计人员应于审计项目开始3 日前，向被审部门发出审计通知书，将审计目的、时间、项目等事项通知被审计部门。

(四)对被审部门进行审计。由两名或两名以上的审计人员开展审计。

(五)出具审计报告。审计工作结束后应及时出具审计报告，审计报告内容包括审计范围、内容和发现的问题、审计结论、处理意见和建议等。

(六)建档与保存。项目审计结束后，审计部应按照审计档案管理的规定，做好审计资料的整理和归档工作。 3.5. 审计发现问题整改

对进出口业务审计中所发现的问题，要求问题所属部门限期完成整改，主要内容应包括：问题整改方案、问题整改负责人、问题整改完成时间、问题整改具

2 体方法措施目标等;若涉及海关要求改进事项的具体改进实施等内容，由公司负责海关事务的高级管理人员直接负责。 4. 违反进出口业务责任追究 4.1. 违反本制度，有下列行为之一的被审部门和个人将进行责任追究，由公司根据情节轻重给予处罚。

(一) 假借海关名义牟利，以明示或暗示的方式向委托人索要合同约定以外的酬金或其他财物、虚假报销私揽其他公司货物报关。

(二) 向海关工作人员、执法人员行贿，参与伪报、瞒报、夹藏等走私违法活动。

(三) 拒绝提供账簿、会计报表、资料和证明材料的;阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏审计检查的。

(四) 弄虚作假、隐瞒事实真相的。

(五) 打击报复审计工作人员的。 4.2. 处罚的种类

(一) 警告、通报批评，视情节轻重作相应经济处罚;

(二) 调职、降职、撤职，降级降薪;

(三) 报关业务活动中违反相关海关法律法规，对公司造成重大经济损失和恶劣影响的，解除劳动关系，并追究其经济赔偿责任，构成犯罪的依法移交司法机关。 5. 附则 5.1. 5.2. 本制度未尽事宜，按照国家有关法律、行政法规的规定执行。本制度如与国家的法律、行政法规相抵触时，按照国家有关法律、行政法规的规定执行。 5.3.

本制度由公司审计部负责解释。

第四篇：关于内部控制制度建立和完善的若干问题 (1)

摘要

2008年由美国次贷危机引发的金融危机迅速波及全球，置身于经济全球化之中的中国企业无法独善其身。许多企业在危机冲击下损失惨重，有的甚至破产倒闭。这让我们不得不思考一个问题，这些企业在危机面前为何这样不堪一击。笔者认为长期的粗放式的经营管理，忽视企业内部控制制度建设，使企业缺乏对风险的敏感和把控能力，经营中风险长期潜伏在企业中，并不断地积累下来，一旦环境变化便会暴发出来。

教训使我们警醒，让我们认识到建立和完善企业内部控制制度的必要性和紧迫性。笔者从建立和完善内部控制制度的必要性入手，通过解读内部控制体系，对内控制度建立、组织、实施过程中应注意的问题及如何充分利用现代信息技术完善和改进内控制度建设进行了阐述。

关键词：内部控制体系解读实施要点

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关于内部控制制度建立和完善的若干问题

内部控制成为当下企业管理中的一个热门词汇，但是许多企业在建立和完善内部控制制度的过程中常常会遇到许多问题，诸如为什么要建立企业内部控制制度，谁来负责建立企业内部控制制度等等，下面就这些常见问题做些探讨：

一、为什么要建立企业内部控制制度

一方面，建立企业内部控制制度是提高企业管理质量，加强企业风险管理的要求。内部控制制度在我国企业中的发展较晚，一些企业对内部控制制度建设忽视，对经营缺乏风险意识，对风险处理不当，导致企业经营失败。特别是2008年由美国次贷危机引发的金融危机迅速波及全球，这场危机也给许多中国企业，尤其是民营企业，带来了不小的冲击，有的甚至是灭顶之灾。究其根源，主要是这些企业普遍缺乏严格的内部控制和风险防范能力，经营中过失与舞弊形成的累疾使企业在风险面前不堪一击。惨痛的教训，使我们痛定思痛，进一步唤起企业家们对企业内部控制的重视。在世界经济全球化背景下，面对日益激烈的市场竞争，建立企业内部控制制度，提高企业管理质量，加强企业风险管理是中国企业的必然选择。

另一方面，建立并实施内部控制制度是现代企业管理的重要手段。从内部控制制度本身功能和目标来说，内部控制是为合理保证单位经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进单位实现发展战略，所采取的一系列必要的管理措施。内部控制不仅包括企业决策层用来授权与指挥经济活动的各种方式方法，还包括对企业经济活动进行综合计划、控制和评价而制定的各项规章制度。它是一个能够通过一系列方法、程序和制度实现自我检查，自我调整和自我制约的系统。不断完善企业内部控制制度，有利于企业对经营活动进行风险评估，并通过控制手段规避和降低风险，更好地实现企业经营目标;对于企业规范会计行为，保证会计资料真实完整、堵塞漏洞、消除隐患、减少损失，确保国家有关法律法规和单位规章制度的贯彻执行具有积极的意义。

二、谁来负责建立企业内部控制制度

长期以来，由于企业对内部控制制度建设不重视，许多概念对于企业决策层和企业普通员工比较模糊。企业决策层对内部控制体系的功能缺乏了解，不能科学、合理营造内部控制环境。有的企业领导者认为内部控制只是财务部门的事，将所有的控制活动都

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放在财务部门执行，而财务部门实际上能够控制的环节只是整个内部控制系统中的一部分，结果往往是拣了芝麻丢了西瓜，企业的内部控制行为缺乏相应的系统化的支持。

那么究竟谁应该对企业建立内部控制制度负责呢?根据《企业内部控制基本规范》的要求，“董事会对股东(大)会负责，依法行使企业的经营决策权。董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。”这里明确提出董事会负责建立企业内部控制制度，是就上市公司而言的，扩展和延伸一下，对所有企业来说就是企业经营管理决策层。这样要求的原因是什么，让我们从企业经营的目标出发来寻找答案。企业经营的目标是生存、获利、发展，以求实现股东权益最大化。在当前两权分立的经营模式下，股东将企业的经营决策权赋予了董事会或类似决策层，企业决策层则就企业的经营成果、财务状况向股东会负责，那么企业决策层对建立一套旨在加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展的企业内部控制制度则责无旁贷。但是值得注意的是，我们说企业内部控制制度的建立健全和有效实施由企业决策层负责，并不是意味着只有企业决策层参与。建立企业内部控制制度并使其有效实施，是一项较为复杂的系统工程，光靠某个人或某个部门来单独完成是不可能的，需要由企业决策层、管理层，监督者和全体员工共同实施来完成。

三、如何认识内部控制制度体系

前面我们对建立和完善企业内部控制制度的必要性和实施人有了初步的认识，下面我们来了解一下企业内部控制制度体系。企业内部控制制度体系主要由内部控制基本目标、控制环境、风险评估、控制活动、监督和信息与沟通等要素构成，它们之间的关系是：基本目标是总领，控制环境是基础，风险评估是依据，控制活动是手段，信息与沟通是载体，内部监督是保证。

1、内部控制的基本目标。内部控制的基本目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。基本目标总领整个内部控制体系，内部控制的原则方法程序都建立在这个目标之上，它是所有内部控制活动所要到达的终点。

2、控制环境。控制环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。它是所有其他内部控制组成部

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分的基础要素，也是内部控制与风险管理架构建设的第一步。它为其他要素提供约束和结构，为企业建立起风险管控的整体框架。

3、风险评估。风险评估是企业及时识别、科学分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。企业必须了解它所面临的风险，并加以控制。在这个过程中，企业通常开展的活动有：建立企业风险管理分析框架;梳理流程，识别和记录企业风险点;形成风险管理流程。风险评估的结果为控制活动的实施提供了关键节点和行动路线，搭建起整个控制活动的骨架。

4、控制活动。控制活动是企业根据风险应对策略，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，它是实施内部控制的具体形式。常见的措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。在本环节中企业需要基于风险评估的结果订立控制风险的政策及程序，以确保管理层的指令得以执行，并通过控制系统的建立将控制活动的管理贯穿于整个企业组织。企业控制活动是企业内部控制制度实施的最核心和最直接的环节，其他环节都为之服务，故控制活动执行的好坏直接影响整个企业内部控制制度实施的结果。

5、信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。企业通过沟通机制，让内部控制的流程管理从管理层的推动到达终端的执行层。该机制让执行对象理解哪类信息是实现控制目标所需要的，以及以何种形式去交流信息可以帮助员工履行自己的职责。

6、内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。企业的风险点会随着时间变化。曾经有效的风险应对可能会变得不相关，控制活动可能会变得不太有效，或者不再被执行，新的风险可能会产生。面对这些变化，管理层需要确定企业风险管理的运行是否持续有效。所以，在内部控制与风险架构建设过程中，监督作为最后一步尤其重要。因此企业需要通过内部监督机构来对风险管控的效果进行评估，并通过信息沟通及时反馈于其他各环节，以达到企业风险控制的目的。

四、企业内部控制制度建立、组织、实施过程中，应注意哪些问题

1、应切合实际，注意吸取成功经验。企业在建立内部控制制度体系过程中，即不能闭门造车，也不能生搬硬套，应具体问题具体分析。企业要结合所属行业环境、所有制形式、规模及管理水平等自身业务特点建立一套真正适合企业实际的内部控制制度，

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同时也应该充分学习和借鉴其他企业的成功案例。

2、应注重人员培训。首先是与内部控制相关专业知识的培训，内部控制制度涉及知识面非常广泛，包括财务会计、投资、金融、市场、营销、法律、材料、信息等多方面知识的融合，没有相应的知识支持，内部控制不可能完全到位。其次是对人员素质的培训，无论是企业的决策层管理人员还是普通员工都是企业内部控制活动的参与者，他们的素质的高低直接影响到企业内部控制制度执行的效果。同时内部控制主要是做人的工作，矫正人的行为，需要有相应的组织、指挥和协调工作能力，培训大批这样的“全才”，显然需要很长的过程。

3、应以变化的眼光发掘问题，以发展的眼光处理问题。随着时间的变化企业的风险点也在不断地变化着。通过监督和信息沟通，我们会发现内部控制过程中新的缺陷，这时我们应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。

4、应充分利用好内部管理手册。企业内部管理手册是企业内部控制制度的“说明书”，是对企业内控体系的详细解读。企业应当精心组织全员参与编制内部管理手册，通过内部管理手册，使全体员工掌企业内部控制的目标、内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。企业编制的内部管理手册应当内容严谨、语言通俗、可操作性强。

5、应选择合适的管理软件。“工欲善其事，必先利其器”，选择一套合适的管理软件来帮助企业实施内部控制，会达到事半功倍的效果。目前企业的信息化模式主要有两种：一种是由专业软件开发商开发的通用管理软件，现在市场有许多优秀的基于企业ERP管理的商业软件，这些软件是由开发商汇聚专业人士，紧扣《企业内部控制基本规范》的要求开发的，其优点是结构严谨、内容全面，技术比较成熟，运行稳定，还可以根据不同客户的需求进行数据初始化和二次开发。另一种是企业根据自身业务流程自行开发或委托软件开发商开发的内部信息化管理平台。这种软件的优点是软件控制流程能够尽可能地贴近企业的实际情况，便于操作。通过信息化管理可以降低企业管理成本、突破绩效瓶颈，优化资源、扩大企业掌控渠道，整合产业链。有条件的企业可以根据企业自身情况选择适合的信息化平台。

以上是本人在从事企业内部控制工作实践中总结的一些对企业内部控制的认识和实施过程中的体会，在此与大家做个分享，不妥之处，恳请指正。

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参考文献：

1. 《企业内部控制基本规范》，财政部文告2008年第七期，发文号财会〔2008〕7号 2.阎达

五、杨有红，内部控制框架的构建[J]会计研究，2001年第2期

3.王金丽，国有企业内部控制的特殊问题与相关建议 [J]《会计之友》，2008年第7期

4.辛茂荀主编，《内部会计控制实务》，民主与建设出版社，2004年第一版

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第五篇：大工18春《内部控制与风险管理》在线作业1

总分：100分 100分

一、单选题共10题，50分

1.事项识别、风险评估和风险应对的前提是()。

A目标设定 B风险偏好 C内部环境 D信息沟通

答案：A

得分:5分

2.《萨班斯法案》的颁布时间为()。

A1992年 B2002年 C2003年 D2004年

答案：B

得分:5分

3.以下各项中，不属于内部控制框架要素的是()。

A目标设定 B外部环境 C风险确认 D风险评估

答案：B

得分:5分

4.内部环境是企业实施内部控制的基础，在内部环境的诸多方面中，重中之重的是()。

A治理结构

B结构设置及权责分配 C内部审计

D人力资源政策

答案：A

得分:5分

5.内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括()。

A事前控制

B制度设计、制度执行与监督评价 C事中控制 D事后控制

答案：B

得分:5分

6.为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证的是()。

A企业的规章制度 B企业文化

C管理层的管理理念 D管理者与员工的关系答案：B

得分:5分

7.()是内部控制体系的基础，是有效实施内部控制的有力保障。

A控制环境 B风险评估 C控制活动 D信息与沟通答案：A

得分:5分

8.以下内容不属于COSO《内部控制整合框架》中内部控制五个相互关联的要素需承载的目标的是()。 A经营目标 B财务报告目标 C谨慎性目标 D合规性目标

答案：C

得分:5分

9.相对《内部控制整合框架》，《企业风险管理整合框架》的创新之处不包括()。

A新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴 B新增加了目标制定、事项识别和风险应对三个管理要素 C提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度 D对内部控制做了最权威的定义答案：D

得分:5分

10.外部董事、独立董事人数应超过董事会全部成员的()，以保证董事会能够在重大决策、重大风险管理等方面做出独立于经理层的判断和选择。

A1/4 B1/2 C1/3 D1/5 答案：B

得分:5分

二、多选题共5题，30分

1.下列属于风险管理整合框架中提出的目标是()。

A战略目标 B经营目标 C报告目标 D合规目标

答案：ABCD

得分:6分

2.公司可能将风险偏好表述为()之间可接受的平衡。

A增长 B风险 C报酬

D股东增加值

答案：ABC

得分:6分

3.薪酬委员会每年至少召开3次例会，会议内容主要包括()。

A讨论关于公司管理层当年绩效考核指标的报告，对此提出审议意见并上报董事会 B研究制定对总裁的考核计划和实施办法

C研究确定对管理层的考核结果，并向董事会报告

D根据考核结果，确定或调整公司管理层的薪酬，并报董事会批准答案：ABCD

得分:6分 4.风险管理目标包括( )。 A损失发生前的风险管理目标 B损失发生后的风险管理目标 C收益发生前的风险管理目标 D收益发生后的风险管理目标答案：AB

得分:6分

5.内部控制的检查监督责任人包括()。 A公司董事会 B管理层 C员工

D外审人员

答案：AB

得分:6分

三、判断题共5题，20分 1.在目标设定上，《企业风险管理框架》针对于不同的目标分析其相应的风险，因此，目标设定自然成为风险管理流程的首要步骤。

A错误 B正确

答案：B

得分:4分

2.内部控制结构阶段是内部控制发展的第一阶段。 A错误 B正确

答案：A

得分:4分

3.公司重大投资的内部控制应遵循规范、安全、高效、透明的原则，遵守承诺，注重使用效益。 A错误 B正确

答案：A

得分:4分

4.一个企业的组织架构存在缺失或缺陷，其他一切生产、经营、管理活动都会受到影响。

A错误 B正确

答案：B

得分:4分

5.风险可接受程度是指在企业目标实现的过程中所能接受的偏离程度。

A错误 B正确

答案：B

得分:4分

大工18春《内部控制与风险管理》在线作业2 总分：100分 100分

一、单选题共10题，50分

1.“薪资表”经主管核准交由会计登账后，员工的薪资由()发放。 A会计 B出纳 C财务主管 D财务总监

答案：B

得分:5分

2.设定战略目标必须建立在内外部环境的深入分析基础之上，下列各项中不属于宏观环境的是()。 A产业周期 B法律法规 C技术

D技术变化

答案：C

得分:5分

3.货币资金内部控制中，不相容岗位分离的基本要求是( )。

A实行钱账分管

B实行钱物分管 C实行账账分管 D以上都不对

答案：A

得分:5分

4.下列不属于合同控制措施的是()。

A统一归口管理

B建立分级授权管理制度 C限制接近

D明确职责分工

答案：C

得分:5分

5.下列不属于信息系统应用控制完整性要求的是()。

A所有的交易都经过处理，且只处理一次 B不允许数据的重复录入和处理 C例外情况的发现和解决

D所有的数据是正确和合理的答案：D

得分:5分

6.下列不属于公司内部信息的是()。

A公司的战略性经营目标 B人力资源政策 C法律法规信息 D财务政策及程序答案：C

得分:5分

7.期末财务部对应收账款应进行账龄分析，合理计提()。

A折旧 B坏账准备 C减值准备 D跌价准备

答案：B

得分:5分

8.()是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。

A风险规避 B风险降低 C风险分担 D风险承受

答案：A

得分:5分

9.不相容职务分离控制的核心是()。

A各司其职 B各负其责 C协调合作 D内部牵制

答案：D

得分:5分

10.作为全面预算的核心环节，关于预算目标能否实现的关键是()。 A预算编制 B预算执行 C预算控制 D预算考核答案：B

得分:5分

二、多选题共5题，30分

1.信息系统日常运作的内容有()。

A机房环境控制 B系统日常运作监控 C问题管理 D人员管理

答案：ABC

得分:6分

2.向公司申请担保的担保单位，需具备的条件包括()。

A具备借款人资格，且借款及资金投向符合国家法律法规、银行贷款政策的有关规定

B具有较强的经济实力和良好的管理基础，没有出现或预见可能出现重大亏损、重大债务危机 C资产流动性较好，短期偿债能力较强，具有较好的资信情况 D愿意接受公司的跟踪监督答案：ABCD

得分:6分

3.公司在审查有关关联交易的合理性时，需仔细审核并慎重考虑的因素有()。

A交易标的的真实状况

B关联交易应以合理的价格进行

C交易方的诚信记录、资信状况、履约能力等情况 D签订关联交易合同答案：ABC

得分:6分

4.公司内部保证充分沟通主要包括公司沟通信息的()。

A审慎性 B整体性 C及时性 D充分性

答案：BCD

得分:6分

5.选择风险应对策略时应考虑()。

A风险承受能力 B成本与效益 C企业风险偏好 D风险的特性

答案：ABCD

得分:6分

三、判断题共5题，20分

1.应由董事会审批的对外担保，必须经出席董事会1/3以上董事审议同意并作出决议。

A错误 B正确

答案：A

得分:4分

2.货币资金管理业务流程中的业务风险是指可能导致采购业务违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁。

A错误 B正确

答案：A

得分:4分

3.定量分析和定性分析相比，具有很强的主观性。 A错误 B正确

答案：A

得分:4分 4.风险应对建立在深入的风险评估基础之上，为风险控制活动提供依据。 A错误 B正确

答案：B

得分:4分

5.沟通是双向的，信息传递者在传递信息后任务并没有结束，还应积极从信息接受者那里获取反馈信息，以促进信息获取质量的改进和信息传递程序的优化。

A错误 B正确

答案：B

得分:4分

大工18春《内部控制与风险管理》在线作业3 总分：100分 100分

一、单选题共10题，50分

1.完善法人治理结构，需要研究解决的问题是()。

A企业组织管理结构问题 B企业内部牵制问题 C“内部人”控制问题 D岗位责任制问题答案：C

得分:5分

2.不属于报告缺陷对应的主要文档性记录的是()。

A审计工作汇报材料

B审计意见书、审计决定书 C单独评价规范 D专项调查报告

答案：C

得分:5分

3.不属于COBIT评价标准的是()。

A关键管理指标 B关键绩效指标 C关键目标指标 D成熟模型

答案：A

得分:5分

4.在独立评价阶段，各运行子公司内部审计部门的具体职责不包括()。

A收集资料

B安排相关后勤工作

C收集各流程或控制点负责部门对评价结果和改进建议的确认和反馈意见，并及时提交给评价人员 D获取和分析被评价运行子公司的财务和业务资料答案：D

得分:5分 5.下列说法不正确的是()。

AIT治理与公司治理相融合

BIT治理与业务活动的目标不一致 CIT治理是公司治理的一部分 DIT治理与风险管理有密切关系答案：B

得分:5分

6.不属于评价人员职责的是()。

A根据公司制定的评价方法对控制点进行评价 B出具评价报告 C制定公司战略

D保证工作底稿及评价报告的真实性和完整性答案：C

得分:5分

7.专项监督的范围和频率的决定因素不包括()。

A内部控制环境的强弱 B风险评估的结果

C变化发生的性质和程度 D日常监督的有效性答案：A

得分:5分

8.通常表明企业财务报告内部控制可能存在重大缺陷的是()。

A企业决策失误，导致并购不成功 B董事、监事和高级管理人员舞弊 C管理人员或技术人员纷纷流失 D媒体负面新闻频现答案：B

得分:5分

9.1992年发布的卡德伯利报告是()。

AReport of Committee on the Financial Aspects of Corporate Governance BEnhancing Corporate Governance for Banking Organizations CInternal Control: Guidance for Directors on the Combined Code, Turnbull Report DControl Objectives for Information and Related Technology 答案：A

得分:5分

10.COBIT控制目标体系的循环系统不包括()。 A商业需要 B公司决策 CIT资源 DIT流程

答案：B

得分:5分

二、多选题共5题，30分

1.IT治理协会认为IT治理应关注的领域有()。 A与战略统一 B传递价值 C资源管理 D风险管理

答案：ABCD

得分:6分 2.内部控制的程序包括()。

A建立健全内部监督制度 B制定内部控制缺陷标准 C实施监督

D记录和报告内部控制缺陷答案：ABCD

得分:6分

3.COBIT控制目标体系的循环系统包括()。