工会财务管理办法

工会财务管理办法（精选6篇）

篇1：工会财务管理办法

公司工会财务管理办法

为加强工会财务管理，规范会计核算行为,保证会计信息质量,根据《中华人民共和国工会法》、《中华人民共和国会计法》、《工会会计制度》及《会计基础工作规范》等国家法律、法规有关规定，结合本工会实际情况，制定本办法。

一、基本原则

1、工会是依法独立的会计核算体系。设置会计机构配备会计人员，会计人员按照国家法律、法规有关规定对工会经济活动进行会计核算，实行会计监督。

2、会计人员的配备按照不相容职务相分离的原则，会计岗位不得兼任出纳岗位工作，出纳岗位不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

3、财务专用章设专人保管，个人印鉴由本人或其授权人保管。不得一人保管支付款项所需的全部印章；不得由一人办理货币资金业务的全过程。

4、工会经费收支实行工会委员会集体领导下的工会主席一支笔审批责任制度。

二、会计机构和会计人员

根据工会业务量的需要设置财务机构，配备会计人员或兼职会计人员。未取得会计从业资格证的人员不得从事会计工作。

会计人员调动或离职必须将本人所管的会计工作移交给接替人员，没有办清交接手续，不得调动或者离职。

1、会计岗位职责

严格按照《会计基础工作规范》、《工会财务会计制度》及国家法律、法规有关规定对工会经济活动进行会计核算，实行会计监督。

1（1）建立会计帐套、设置会计科目、审核原始凭证、填制会计凭证、算账、记账、对帐、结账及编制会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整，証证、账证、账实、账表相符。

（2）定期对库存现金、有价证券进行抽查、盘点。在出纳人员在场的前提下，进行实地盘库、核对有价证券，盘点结果填写《盘点报告表》，对盘库发现的问题书面上报工会主管领导等待处理结果，待处理结果决定进行账务处理。

（3）编制工会收支预算和年终决算，定期并向工会负责人报告财务收支情况，接受上级工会及经费审查委员会对工会经费收支情况的审查。

（4）负责工会经费收入专用收据的领购、发放、使用、保管与稽核工作。指导出纳工作、管理财务专用章，定期打印装订会计凭证、帐薄及会计报表，严格按照《会计档案管理办法》保管会计档案。

（5）参与固定资产、库存物品的清查盘点工作，对盘盈、盘亏资产及时按财务制度规定的程序进行账务处理。

（6）按季对计算机会计账套及其他会计数据进行备份，保证会计帐套及数据的安全使用。

2、出纳岗位职责

严格按照国家《银行法》、《票据法》、《现金管理条例》以及本办法相关规定，办理各项现金收付、银行结算及相关业务。

（1）对报账的原始凭据进行审核，审核无误办理货币资金收付业务和银行结算业务，做到手续完备、票据合法，专款专用。

（2）登记银行存款日记账和现金日记账，定期与银行对帐，编制“银行存款余额调节表”；做到日清月结，账证相符、账款相符、账账相符。

2（3）保管库存现金、有价证劵、空白支票和有关印章。不得以“白条”抵充库存现金；不得超库存现金；不得签发空白和空头支票；不得出借银行账户；更不得挪用库存现金。

（4）负责工会会费、经费的清收，办理上级工会补助及其他拨付的财务手续，按期办理上缴上级工会经费的财务手续。

三、会计核算

会计核算以持续运营为前提、人民币为记账本位币、收付实现制为基础、权责发生制为补充，采用借贷记账法记账。

会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映工会财务状况、保证会计信息真实可靠、内容完整。

资产在取得时按照实际成本计量。除另有规定外，一律不得调整账面价值

1、会计科目

（1）根据《工会会计制度》统一规定的科目名称和编号设定会计核算科目，不得减并、增设，不得擅自更改科目名称与编号。

（2）根据管理需要设置相应的明细科目、备查账、台账进行辅助核算。

2、会计凭证（1）原始凭证

1）原始凭证必须具备的内容：凭证名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。

2）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位负责人签名 3 或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。

3）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收人证明。支付款项的原始凭证。必须有收款单位和收款人的收款证明。

4）经上级工会或本单位工会委员会批准的经济业务，将批准文件原件作为会计凭证附件。

5）原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，必须由出票单位重开或者更正，更正处应加盖开出单位公章。

（2）记账凭证

1）记账凭证应具备的内容：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；制单人签字或盖章。收付款记帐凭证由出纳人员签名或盖章。

2）记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总填制。也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

3）调账、错账更正,记账凭证摘要能够说明原因的，可以不附原调账说明;无法说明的要附调账说明，其他记账凭证必须附有原始凭证且内容相符。

4）填制的记帐凭证，做到会计科目使用正确，摘要简明扼要、重点突出、说明问题，数字准确无误。

3、会计账簿

（1）按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿，会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。

现金日记帐和银行存款日记帐必须采用订本式帐簿。不得用银行对帐单或者其他方法代替日记帐。

（2）启用会计帐簿时，应当在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称，帐簿内扉页上要填明会计期间、启用日期、帐簿页数、会计科目（目录）会计主管人员。加盖财务专用章和工会主席、主管会计印章。

（3）及时核对会计帐簿记录与原始凭证、记帐凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记帐方向是否相符。实行电算化后总帐和明细帐定期打印，发生收付款业务在输入记账凭证的当天和出纳核对库存现金无误。

（4）会计人员调动工作时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。

4、会计报表

会计报表是反映工会某一会计期末全部资产、负债和净值产的情况。是工会领导、上级工会及其他会计报表使用者了解情况，指导工作的重要资料。主要包括资产负债表、收入支出表和编制说明。

会计报表分为报表和中期会计报表，中期会计报表可根据上级工会及工会有关领导需要编制半年报、季度报、月报。

（1）结算与结账

编制报表前对各项收支账目、往来款项、货币资金及资产进行清理结算；经核对所有收支业务已全部入账后进行结转，登记会计账薄确保账实相符、账证相符、账账相符、账实相符。

年终表报前核对预算收支数和各项缴拨款，往来款项尽量清理完毕，在年终清理结算的基础上进行年终结账。

5（2）会计表报的编制

1）会计报表编制前，要检查收支款项是否全部入账，账簿登记是否完整无误。2）按照《工会会计制度》规定的格式、内容编制，做到项目齐全，内容完整，数字准确、帐表相符；年终报表说明要说明工会预算执行情况，使用、管理经费过程中存在的问题，分析影响预算执行情况的原因，为下编制工会预算提出意见和建议。

3）会计报表必须经工会主席审阅签章后上报，预算、决算还须由本级工会委员会审核盖章。

四、资产的管理

资产是工会拥有或控制的能以货币计量的经济资源。包括流动资产、投资和固定资产等。

1、流动资产（1）货币资金

按照实际发生额入账。设置库存现金和银行存款日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。

库存现金做到日清月结账实相符，库存现金不得超过2000元；

银行存款的账面余额与银行对账单定期核对，如有不符编制银行存款调节表调节相符。

（2）应收款项

主要指应收基层单位上交工会经费和其他应收款及暂付款。应收款项按照单位名称、债务人设置账户进行明细核算。

严格控制应收款项，定期核对、及时清收，不得长期挂账。

6（3）库存物品

库存物品指工会取得的将在日常活动中耗用的材料、物品及达不到固定资产标准的工具、器具等。按物品类别、品名设置明细账，并根据出、入库单逐笔核算。

1)购入、有偿调入的库存物品以实际支付的价款记账。无偿调拨、接受捐赠的库存物品以其公允价值或者有关凭据注明的金额（加上相关费用）记账。

2)库存物品设专人管理，每年最少进行一次清查盘点，对于盘盈、盘亏或报废的资产，及时查明原因报经批准认定后及时进行处理,盘盈的库存物品按照其公允价值入账，并计入当期收入；盘亏的库存物品，将其账面余额计入当期支出。

3)报废、毁损的库存物品，先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和责任人赔偿等，将净损失计入当期支出。

4)对于领用金额在200元以上的库存物品建立备查登记薄进行管理，明确使用部门和责任人。

2、固定资产

固定资产是指工会使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书等其他固定资产。

一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，为固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但是使用时间在一年以上的大批同类物资按固定资产管理。

（1）购入、有偿调入的固定资产，以实际支付的买价、运输费、保险费、安装费、装卸费及相关税费等记账;自行建造的固定资产，以建造过程中实际发生的全部必要支出记账;无偿调入、接受捐赠的固定资产，以其公允价值或者有关凭据 7 注明的金额（加上相关费用）记账;对固定资产进行改建、扩建，其净增值部分计入固定资产价值。固定资产修理费用直接计入当期支出。

（2）处置（出售）固定资产时，冲减其账面余额并相应减少固定基金，处置中取得的变价收入扣除处置费用后的净收入（或损失）计入当期收入（或支出）。

（3）固定资产设专人管理，每年最少进行一次全面盘点，对于盘盈、盘亏或毁损的固定资产，应当及时查明原因，报经批准认定后进行账务处理。

（4）盘盈的固定资产按照其公允价值入账，并相应增加固定基金；盘亏的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金。报废、毁损的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金，清理中取得的变价收入扣除清理费用后的净收入（或损失）计入当期收入（或支出）。

（5）设置辅助账记录各项固定资产的原值、购入时间、预计使用年限、应提折旧（采用直线法计提折旧）、净值等。

五、收入支出管理

1、收入

收入是指工会根据《工会法》以及有关政策规定开展业务活动所取得的非偿还性资金。公司工会收入来源分为会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、投资收益、其他收入等。

（1）会费收入：指工会会员依照规定缴纳的会费，会员按月交纳。（2）拨缴经费收入：指单位行政拨缴、基层单位按规定上缴及上级工会按规定转拨的工会经费中归属于本级工会的经费及建会筹备金。

（3）上级补助收入：指收到的上级工会补助的款项。包括回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助、其他补助。

8（4）行政补助收入：指工会取得的公司按照《工会法》和国家的有关规定给予工会的补助款项。

（5）投资收益：指工会对外投资发生的损益。

（6）其他收入：指工会除会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、投资收益之外的各项收入。

工会按规定比例按月收取会员会费；按职工工资总额2%比例收缴工会经费；按期收取基层单位职工会费及工会经费。

各项收入按照实际发生额入账。

2、支出

支出是指工会为开展各项工作和活动所发生的各项资金耗费及损失。公司工会支出分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、其他支出等。

（1）职工活动支出：工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。

（2）维权支出：工会直接用于维护职工权益的支出。

（3）业务支出：工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。

（4）行政支出：工会为行政管理、后勤保障等发生的各项日常支出。（5）资本性支出：工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的实际支出。

（6）其他支出：工会除职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、各项支出按照实际发生额入账。

工会经费的开支范围必须严格执行上级工会有关的各项管理制度，工会经费的支出必须由工会主席“一支笔”审批。

3、报账规定

工会会计严格按照«工会会计制度»规定的支出范围和工会收支预算办理各项支付业务，不得扩大支出范围。

（1）每一项报账业务必须取得合法的原始单据。

（2）报账原始单据填写内容必须齐全，即经济业务发生的时间、内容、单位、数量、单价、金额，凡填有大写和小写金额的必须相符，盖有出具单位的发票专用章。

（3）经办人员填写费用报销单，填明经济业务的用途、报账原始单据的张数、票面金额、报销金额的大写和小写。经办人、验证人签字上报工会主席批准签字。

（4）经办人持填写内容齐全的费用报销单及原始凭据，送出纳审核无误办理支付业务。

七、预决算的编制

1、预算的编制

严格按照《工会会计制度》规定的收入来源和支出范围结合本工会工作计划编制预算，报工会委员会审查通过后报工会主席批准。

（1）预算编制内容：

收入部分：会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入。

支出部分：职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出。

10（2）预算编制的要求

1）根据上级工会的要求结合本工会工作的计划，以上实际收入为基础，按照“量入为出，收支平衡，略有结余”的原则编制。

2）支出的编制要体现工会为职工服务的特点，突出职工文体活动、职工权益维护、职工素质提升、岗位劳动竞赛和为职工办实事做好事、送温暖等方面，不得编制赤字预算。

3）预算说明书：详细说明、内容完整、数据准确、可行性分析。

2、决算的编制

按照本办法中会计报表的编制要求编制年终决算，做到数字准确、内容完整、说明详细、及时上报。

2016年8月24日

篇2：工会财务管理办法

第一章 总 则

第一条

为适应工会发展需要,规范会计核算行为,保证会计信息质量, 控制财务风险，提高财务工作规范化、科学化水平，根据《中华人民共和国工会法》、《中华人民共和国会计法》、《工会会计制度》及《工会会计基础工作规范》，结合公司工会实际，制定本办法。

第二条 工会会计主要职责是以工会的持续运行为前提，核算、反映、监督工会预算执行和经济活动。

第三条

会计核算以工会活动中发生的各项经济业务为对象，记录、反应工会财务的各项经济活动，对工会经济业务进行会计处理和报告。

第四条 会计以货币计量，以人民币作为记账本位币。第五条

会计以收付实现制为基础，以权责发生制为补充。

第六条 会计记账法为借贷记账法。

第七条

合理划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为、季度、月份。会计、季度、月份采用公历日期。

第二章 一般原则

第八条 会计信息应当符合工会宏观管理的要求，满足上级工会了解财务状况及收支情况的需要，满足本级工会加强财务管理的需要。

第九条 工会会计应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映工会财务状况、各项收支情况及结果，保证会计信息真实可靠、内容完整。

第十条 会计核算应当按规定的会计处理方法进行，前后各期一致，不得随意变更，以确保会计信息口径一致，相互可比。

第十一条 会计核算应当及时进行，不得提前或延后；会计报表和会计记录应清晰明了，便于理解和使用。

第十二条 会计核算应当遵循重要性原则。对于重要的经济业务，应当单独反映；凡是指定用途的资金，应按规定的用途专款专用，并单独反映。

第十三条 各项财产物资应当按照取得或购进的实际价值核算。除全国总工会另有专门规定外，一律不得自行调整帐面价值。

第三章 基本任务

第十四条 工会会计的根本任务是坚持依法聚财、科学理财、民主管财、有效用财的原则，收好、管好、用好工会经费，把竭诚为职工服务、为工会发展服务作为工作的出发点和落脚点，把更多的经费用于职工身上，扎扎实实为职工群众做好事、办实事、解难事，为新形势下工会工作的创新发展奠定坚实的物质基础。

第十五条 正确处理各方面的经济关系，认真编制工会经费的收支预决算，充分发挥工会资金的使用效果。

第十六条 严格执行会计制度，做好凭证填制、审核、算账、记账、报账、对帐、结账工作，正确、全面、及时记录和反映工会资金增减变动情况，做到账证、账款、账实、账单、账表五相符。

第十七条

妥善保管现金和一切财务账表、凭证、资料。第十八条 严格执行财经纪律和规章制度，保护工会资产安全，堵塞损失和浪费漏洞，监督工会经费合理有效地使用。

第四章 资 产

第十九条 资产是工会拥有或控制的能以货币计量的经济资源。包括流动资产、投资和固定资产等。

第二十条 流动资产是指预计在一年内（含一年）变现或者耗用的资产。主要包括货币资金、借出款、应收款项、库存物品等。

（一）货币资金包括库存现金、银行存款等。货币资金应当按照实际发生额入账。工会应当设臵库存现金和银行存款日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。

库存现金的核算应当做到日清月结，其账面余额必须与库存数相符；银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，如有不符，应编制银行存款余额调节表调节相符。

（二）借出款是工会因开展工作或发展工运事业的需要而出借给其他工会或工会所属单位的款项。

公司工会应当对借出款严格管理，借出每笔款项时均需由借款单位署明用途和还款期限，还款期限通常不应超过三年；对于逾期未还款的借出款，需在会计报表附注中说明原因。

逾期三年以上、因借款单位原因尚未收回的借出款，工会财务人员经工会主席批准确实无法收回不再要求借款单位还款的，应及时予以核销。

（三）应收款项包括应收上级经费、应收下级经费、其他应收款等。

应收上级经费是工会应收未收的上级工会应拨付（或划转）工会经费和补助。

应收下级经费是本级工会应收下级工会的上缴经费。其他应收款是工会除应收上下级经费以外的其他应收及暂付款项，应收款项应当按照实际发生额入账。

期末，应当分析各项应收款项的可收回性，对于确实不能收回的应收款项应由财务人员认定，经工会主席批准及时予以核销。

（四）库存物品指工会取得的将在日常活动中耗用的材料、物品及达不到固定资产标准的工具、器具等。

库存物品在取得时应按实际成本入账。购入、有偿调入的库存物品以实际支付的价款记账。无偿调拨、接受捐赠的库存物品以公允价值或有关凭据注明的金额（加上相关费用）记账。

库存物品在发出（领用或出售）时，应当根据实际情况在先进先出法下确定发出库存物品的实际成本。

第二十一条 投资是指工会按照国家有关法律、行政法规和工会的相关规定，以货币资金、实物资产等方式向其他单位的投资。投资按其流动性分为短期投资和长期投资；按其性质分为股权投资、债权投资等。

（一）投资在取得时应当按照其实际成本入账。以货币资金方式对外投资，以实际支付的款项记账。以实物资产方式对外投资，以评估确认或合同、协议确定的价值记账。

（二）投资期内取得的利息、利润、红利等各项投资收益，应当计入当期收入。

（三）处臵（出售）投资时，实际取得价款与投资账面余额的差额，应当计入当期投资收益。对于因投资单位破产、被撤销、注销、吊销营业执照或被政府责令关闭等情况造成难以收回的未处臵不良投资，报经公司工会批准认定后应当及时核销。

第二十二条 固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备和陈列品、图书等资产。

（一）一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，为固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。

（二）固定资产在取得时应当按照其实际成本入账。购入、有偿调入的固定资产，以实际支付的买价、运输费、保险费、安装费、装卸费及相关税费等记账。

自行建造的固定资产，以建造过程中实际发生的全部必要支出记账。无偿调入、接受捐赠的固定资产，以其公允价值或者有关凭据注明的金额（加上相关费用）记账。

对固定资产进行改建、扩建，其净增值部分，应当计入固定资产价值。

固定资产修理费用直接计入当期支出。

（三）处臵（出售）固定资产时，冲减其账面余额并相应减少固定基金，处臵中取得的变价收入扣除处臵费用后的净收入（或损失）计入当期收入（或支出）。

（四）公司工会应当定期对固定资产进行清查盘点，每年至少全面盘点一次。对于盘盈、盘亏或报废、毁损的固定资产，应当及时查明原因，报工会主席批准后及时进行处理。

盘盈的固定资产按照其公允价值入账，并相应增加固定基金；盘亏的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金；报废、毁损的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金，清理中取得的变价收入扣除清理费用后的净收入（或损失）计入当期收入（或支出）。

篇3：工会财务管理办法

一、财务档案管理的工作内容概述

(一) 财务档案基本内容

财务档案的基本内容包括: (1) 资金流通中的各种凭证, 如记账凭证、会计汇总凭证等; (2) 企事业单位财务报告, 如年度财务报告、季度财务报告、会计报表等; (3) 企事业单位的会计账目, 如资金的流通状况、内部固定资产账目等; (4) 企事业单位的银行存款对账单、会计档案保管和销毁清册等; (5) 企事业单位电算化档案, 如移动硬盘、U盘等; (6) 财务数据库升级的存档和备份; (7) 财务数据库维护的记录情况本; (8) 财务管理设备的相应软硬件设施 (如不同版本的财务管理系统、数据库、软件、网络等) ; (9) 经过审核的会计资料; (10) 与企事业单位相关的财务管理资料和数据。

(二) 财务档案工作的意义

1.财务档案工作的落实能够有效地提高企事业单位对其内部经济业务的掌握力度, 在完善的财务档案管理团队的共同作用下, 企事业单位的各项经济业务都能够确保其数据统计的准确性和财务信息的完整性, 加强了企事业单位经济活动记录的科学性。

2.企事业单位内部财务档案管理工作的落实能够为其经济纠纷的解决提供资料依据。财务档案内包括有企事业单位与其他企业之间各项经济往来的账目情况, 完整的数据和报表能够为企事业单位解决经济纠纷提供良好的支持, 降低因资料不完善带来的纠纷解决困难, 提高其工作的效率。

3.财务档案管理工作的落实能够规范企事业单位的经济发展。当企事业单位的总账、会计报表具备了较高的准确度和较好的科学性后, 企事业单位的各项经济活动开展也有了具体的资金投入比值分配, 同时, 各社会组织对企事业单位资金支出和使用的关注度和监督力度也在一定程度上对企事业单位的资金使用起到约束作用。

4.财务档案管理工作的落实能够有效地推动国家相关经济政策的制定, 为经济政策的制定和落实提供基础数据参考。各企事业单位的内部财务档案都是反映企事业单位的发展历程和基本经济情况, 国家能够在其财务档案中了解到企事业单位的发展趋势, 并在此基础上制定出符合大多数企事业单位发展的经济政策, 推动规范性市场的建立。

5.规范性的财务档案管理工作对于企事业单位应对不断变化的市场有着较为积极的作用。财务档案可以为企事业单位提供较好的经验指导, 同时, 其较为完善的经济活动和业务往来的记录为企事业单位的社会关系建立提供了保障。在目前不断变动的市场形势下, 企事业单位需要有较为规范化的财务档案, 尽可能地降低其经济活动的市场风险, 以确保企事业单位经济活动的有序开展并实现社会经济效益。

二、财务档案工作中的常见问题

(一) 企事业单位对财务档案管理工作的重要性认识不足

(1) 企事业单位在落实财务档案管理时, 大多处于对财务档案的基础认识上, 并没有针对财务档案的具体作用和对单位发展的意义来解决相应的档案管理问题。 (2) 受重要性认识不够的影响, 部分重要的财务档案被无意中损毁, 造成了企事业单位较大的资源损失。

(二) 财务档案管理工作人员的专业能力较低

企事业单位的财务档案管理工作大多由会计人员兼任, 对档案管理缺乏系统性认识, 仅仅针对财务档案做最基本的整理工作, 并没有对不同类型的档案分门别类地进行收集、整理、归档、保存等, 导致企事业单位的财务档案大多没有形成有序的管理, 员工要查阅档案往往需要找很久, 这就带来了档案利用率低的问题。同时, 财务档案管理部门的人员安排存在一些问题, 没有形成相互分离、相互联系的岗位制, 档案管理人员的知识结构和年龄结构存在不合理的地方, 档案管理效果差。

(三) 财务档案管理工作的机构设置不完善

企事业单位的财务档案管理工作还存在较大的问题。 (1) 企事业单位领导不重视档案管理工作, 进而导致档案管理人员的整体工作热情不高, 而对档案再利用认识的缺失, 造成档案管理部门开展工作并没有科学化的程序规范, 工作落实存在较大滞后性的问题。 (2) 企事业单位的档案管理机构设置并未能结合企事业单位的具体情况做好规划, 档案管理的工作制度、考核制度、出入库制度等都存在一些问题, 管理人员的工作任务量大, 工作内容较为枯燥, 影响到企事业单位整体工作效率的提高。

(四) 财务档案管理工作的规范性不够

财务档案管理工作在企事业单位中虽然得到了相应的人员安排和部门设置, 但长期以来重视力度的不够导致其工作的规范性缺失。财务档案管理部门在进行人员工作内容安排时, 并没有考虑到不同财务档案所需要的规划标准和整理标准, 工作人员缺乏科学性制度的约束, 其工作落实与预期存在较大偏差。

三、规范财务档案管理和提高财务管理水平的举措

(一) 确保企事业单位形成对财务档案管理工作的正确认识

1.企事业单位需要组织单位领导针对财务档案的价值展开探讨, 在探讨中确立档案的再利用和其利用方向, 让领导认识到财务档案对单位发展所能起到的重要作用。领导层也需要对财务档案部门进行专门的价值认识教育, 从部门领导者出发, 加强其对财务档案的重视。

2.企事业单位需要对会计部门和财务管理部门的工作给与大力支持, 让其他各部门配合开展财务管理工作, 加强部门之间的合作和联系, 提高财务管理工作的科学性, 提高其工作效率。

(二) 提高财务档案管理工作团队的业务水平

企事业单位需要综合财务档案管理部门工作人员的工作能力和基本素质, 开展相适应的工作培训, 辅助以完善的工作监督团队。在工作培训过程中, 企事业单位需要对能力较强的员工进行奖励, 激发整个团队的学习热情。而相应的监督管理的开展能够提高其档案管理工作的合理性, 尽量减少疏忽, 提高财务档案管理水平, 提高档案的可利用价值。

(三) 完善财务档案管理的机构设置

企事业单位需要针对其单位内部的情况完善财务管理机构, 当档案管理工作的任务量较大时, 合理分配档案整理人员和财务管理人员, 确保员工的每日工作量, 增强其工作的科学性和有效性。机构设置需要做到具体, 尽可能地照顾到财务档案的工作内容和单位的具体属性, 增强财务档案管理的总体质量。

(四) 加强信息化管理

随着科学技术应用的大众化, 企事业单位也需要加强新技术在财务档案管理中的应用, 完善会计电算化系统, 加强对财务管理工作的数据库系统构建, 定期进行系统升级和技术更新, 以科学技术为依托, 提高其财务管理工作的效率。加强库房建设也是确保财务档案管理的有效性的关键, 企事业单位需要考虑到财务档案存档所需要的基本条件, 建设其能够支持不同类型档案存储的库房, 纸质财务档案需要管理人员加强对库房干燥度和通风工作的重视, 而移动硬盘等技术型数据存储设备要求企事业单位加强对其的技术管理。

在知识经济快速发展的今天, 各企事业单位只有不断推动自身业务的发展, 挖掘并加快其资源利用的最大化, 才能够有效地降低成本, 提高经济效益, 因此, 做好财务档案管理工作, 提高财务管理水平十分重要。

参考文献

[1]刘淑杰.如何加强财务档案管理信息化建设的几点思考[J].管理观察, 2010, (18) .

[2]容宁.财务档案管理中存在的问题和对策探究[J].办公室业务, 2012, (3) .

[3]盛慧.医院档案管理达标晋级工作中存在的问题及对策[J].华章, 2013, (11) .

[4]王晓梅.加强会计档案管理工作的措施探讨[J].甘肃科技纵横, 2012, (4) .

篇4：财务管理及财务管理方法探究

【关键词】企业财务管理；市场经济

1.财务管理在企业管理中的地位

1.1财务管理是企业管理的重要组成部分

财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，企业生产经营的过程就是资金运动增值的过程，财务管理深入企业生产经营的各个环节。企业生产经营活动的复杂性，决定了企业管理必须包括许多方面的内容，如技术管理、生产管理、设备管理、物资供应管理、销售管理、财务管理等各项管理工作，他们是相互联系密切配合的，具有各自的特点：有的侧重于使用价值的管理，有的侧重于价值的管理，有的侧重于信息的管理，有的侧重于劳动因素的管理。鉴于在企业再生产过程中客观地存在着奖金活动，于是对企业资金活动的管理就逐渐独立化，形成了企业的财务管理。企业财务管理的内容包括：财务分析、财务预测、决策、计划、奖金筹集管理、投资产品成本管理、收入与利润分配等。此外，还包括企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理。所以财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理，是企业管理的重要组成部分。

1.2财务管理是综合性的企业管理

财务管理又是企业管理中一项综合性的管理工作。企业各方面生产经营活动的质量和效果，大都可以资金运动中综合反映出来，而通过合理地组织资金运动，又可以对企业各方面的生产经营活动起到积极的促进作用。财务管理的各项价值指标，是企业经济决策的主要依据，将企业生产情况与财务情况及时、客观地反映出来，并深入分析，寻找经营管理中的薄弱环节，提出措施，堵塞漏洞，提高效益，加强成本管理，以更低的耗费获取同样或更高的收益。

在我国财务管理从国家对企业高度集中管理到成为企业综合管理，经历了一个漫长的过程。在计划经济体制占主导地位时，企业缺乏经营自主权，企业经营和管理始终是围绕着国家统一计划来进行的。而在社会主义市场经济条件下，企业成为竞争的主体，必须自主经营、自负盈亏、自我约束和自我发展，使社会资源流向那些利用效率高、效益好的企业，而最终达到合理配置使投入的资本不断运动和增值，这就迫使企业注重运用资金控制成本和增加赢利。现代企业是依法设立的以赢利为目的、从事生产经营活动的独立核算的经济组织。企业一旦成立，便面临着激烈的竞争，企业只有在发展中求生存，取得利润才能实现其存在的价值。企业为实现其生存发展的目的而实施各种各样的如生产、质量、销售等管理工作，而这些管理工作的轴心是财务管理，它们的最终结果都会反映到企业的财务成果上来。可见，如果缺乏财务管理的观念，其他工作做得再好，产品的价值不能得以实现或不能补偿支出费用，企业也就不能得到生存和发展的保障。

总之企业财务管理贯穿企业经营全过程，覆盖经营全方位。搞好财务管理对于改善企业经营管理、提高经济效益具有十分重要的作用。

2.企业财务管理的方法

2.1要做好资金的运作

资金是企业赖以生存、发展的前提，是企业从事生产经营的血液，资金管理是集团公司财务管理的核心内容。合理筹集资金，确保资金占用和资金成本最低。集团生产经营所需要的资金，除少部分经营资金由各子公司筹集外，由集团公司财务部门统一安排。集团公司根据集团预算编制筹资计划。集团公司筹资时，应充分考虑各个子公司之间的资金余缺，充分利用集团的闲置资金；另外还要考虑银行贷款利率的变动趋势，合理安排短期借款和长期借款之间的结构，以确保资金占用和资金成本最低。

合理使用资金，加强资金使用过程的控制。集团公司资金管理最好的办法是实行集权式管理，这样不仅可以避免出现资金使用散乱的现象，而且可以利用闲散资金进行研究开发、对外投产等工作，谋求资金的短期效益。

2.2建立科学的运行机制

财务管理是一个循环过程，一般来说它应与本企业生产周期相吻合，它应包括财务预测，财务计划，财务控制，财务分析，财务检查五个环节。这些管理环节，互相配合，紧密联系，形成周而复始的财务管理循环过程，构成完整的财务管理工作体系。

通过科学的财务管理机制的建立和运行，从预测、目标的发布、监控、考核、信息的反馈与分析，到目标的下一次修正、发布、往复循环，使整个企业管理得以强化，充分发挥了财务管理的中心作用。

2.3实施全面的预算管理

实现利润最大化，必须对整个集团实施全面的预算管理。预算管理宜在集团公司总会计师的领导下进行，在对市场进行科学预测的基础上，以目标利润为前提，编制全面的销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金收支预算和损益表预算，使企业生产经营能沿着预算管理轨道科学合理地进行。

3.结语

综上所述，企业财务管理贯穿企业经营全过程、覆盖经营全方位，处于企业管理的核心地位。加强财务管理提高现代管理的核心，以社会效益为生命线；不仅要重视有形资产和投入资本的配置，更要重视知识资本的有效配置；要调动企业人才的积极性、开拓性，防范抵御各种风险，使企业更好的解放思想，、转变观念，真正确立财务管理在企业管理中的中心地位，充分认识和发挥财务管理的作用。 [科]

【参考文献】

[1]裴慧丽，张晓冬.管理会计与财务管理关系探析[J].科技创新导报，2007（26）：149.

[2]王晓洁，周艳平.内、外资企业合并中的几个理论问题探讨[J].经济与管理，2005（10）.

篇5：企业工会经费财务管理办法(精)

第一条 为规范工会财务行为,保证会计信息质量,根 据 《中华人民共和国工会法》、《工会预算管理办法》、《工 会会计制度》等有关法规和集团公司及上级公司的有关规 定,结合实际,制定本办法。

第二条 工会经费财务管理的主要任务:科学合理编制 预算,真实反映财务状况;依法组织收入,努力节约支出;加强经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。

第三条 本办法所称工会经费是指按照规定拨交的经 费、会员会费及其它补助、收入。

第四条 本办法适用企业工会经费的使用与管理。第二章 财务管理体制 第五条:工会主席是工会财务行为的责任人,对工会的 财务工作和会计资料的合法性、真实性和完整性负责。第六条 工会经费管理遵循的原则:(一遵纪守法原则。各项经费收支,必须严格执行国 家法律法规、所在地方政府和中华全国总工会的有关规定, 认真执行工会财务会计制度,遵守财经纪律。

(二经费独立原则。按照规定应单独开设银行账户, 实行工会经费独立核算。

(三预算管理原则。工会经费收支应全部纳入预算管 理,按照《工会预算管理办法》执行。

(四依法收缴原则。依法收缴工会经费,并按规定留 成上缴。

(五量入为出、收支平衡、略有结余原则。工会经费 的预算应根据有关政策法规结合工会工作计划的 要求编制和支出。

(六服务职工原则。工会经费的使用应突出重点,保 证维护职工的合法权益、开展职工服务和工会活动。

(七勤俭节约原则。工会经费使用要精打细算,少花 钱、多办事、办好事,节约开支,提高经费使用效益。(八民主管理原则。要依靠职工管好、用好经费,定 期公布账目,接受会员监督和经费审查委员会审查。

第七条 工会财务人员由厂财务资产部派出,工会设专 职或兼职的会计和出纳。工会会计是工会核算、反映、监督 工会预算执行和经济活动的专业会计。会计、出纳不能由一 人担任,遵循钱、账、物分开管理原则。

第八条 会计人员必须持有财政部门统一颁发的《会计 从业资格证书》 上岗, 具备相应的专业知识水平和业务技能。第九条 成立工会经费审查委员会, 负责审查监督工会经 费的使用情况,定期公布账目,接受会员监督和同级工会经 费审查委员会的审查。

第十条 工会经费的使用和开支,实行工会主席和厂长 共同审批原则。第十一条 工会的一切经济活动受厂相关管理制度的约 束。第三章 预算管理

第十二条 预算是指工会根据发展规划和目标编制的年 度财务收支计划。工会预算由收入预算和支出预算组成,所 有收支应全部纳入预算管理。

第十三条 工会要实行预算管理,建立健全预算管理制 度,包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核 等制度。

第十四条 工会所有支出应全部纳入预算管理。对临时 增加的、突发性的事项可先实施,随后再完善预算流程,确 保所有支出都能通过预算管理执行。

第十五条 工会要加强预算支出的管理,经批复的工会 预算是控制工会日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性 的标准。

第十六条 工会要严格执行批复的预算不得擅自扩大支 出范围 , 提高开支标准 , 不得以领代报, 不得擅自改变预算资 金用途。并将预算进行分解,落实到具体的责任单位或责任 人。

第四章 收入管理

第十七条 工会经费的收入范围。

(一拨交经费收入:厂财务资产部依照《中华人民共 和国工会法》 有关规定每月按全部职工(含各类补贴、津贴、奖金、加班加点工资、计时工资、计件工资、特殊情况下支 付的工资以及本单位支付的各类临时用工的劳务费 的 2%, 提取并足额向本级工会拨交的工会经费;(二 工会会员缴纳的会费;(三 单位行政的补助收入;(四 地方政府,集团公司及上级公司的专项补助收 入;(五其他收入

第十八条 禁止不按比例收取、计提工会经费,每月计 提工会经费,应按照规定开具工会经费拨缴款专用收据,厂 财务部门按规定结转。

第十九条 工会财务人员将收到的会员会费及时存入工 会的账户,同时做好会计账簿的记录工作。

第二十条 工会因开展大型职工活动、承办劳动竞赛等 活动经费不足时,可以向上级工会组织或厂行政申请给予补 助,但应经厂有关会议研究决定。工会承担的不属于工会经 费列支的活动项目除外。

第五章 支出管理

第二十一条 工会经费支出范围。工会经费支出包括:职工活动支出、维权支出、业务支出、补助下级支出、资本 性支出、职工集体福利支出 以及其它支出。

(一职工活动支出:指工会为会员及其它职工开展教 育、文体、宣传等活动发生的支出。具体包括以下几个方面: 1.职工教育支出 :用于工会组织开展的职工教育、业余 文化、技术、技能教育所需的教材、教学消耗用品;劳动竞 赛所需的教材、教学消耗用品;职工教育所需资料、教师酬 金;优秀学员(包括自学奖励;为职工举办政治、法律、科技、业务、再就业等各种知识培训等。

2.文体活动支出:包括工会组织举办的职工业余文艺活 动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影、展览等各类 活动;文体活动所需设备、器材、用品购置与维修费;文艺 汇演、体育比赛及奖励;各类活动中按规定开支的伙食补助 费、夜餐费等;组织会员观看电影,开展春游、秋游(一年 不超过两次,并严格控制在省内,做到当日往返等集体活 动。

3.宣传活动支出:包括工会组织政治、时事、政策、科 技讲座、报告会的酬金;工会组织技术交流、职工读书活动 以及举办展览、黑板报等所消耗的用品;工会组织的重大节

日活动的宣传费;工会举办图书馆、阅览室、所需图书、报 刊以及资料费等。4.其它活动支出:工会开展的如计划生育等其它活动支 出。

(二 维权支出:工会在协调劳动关系争议、开展职工劳 动保护、向职工提供法律服务、对困难职工帮扶、向职工送 温暖等维护职工权益活动中发生的支出。

(三 业务支出:指工会培训工会干部、加强自身建设及 开展业务工作发生的各项支出。主要包括对工会干部和积极 分子的培训所需教材资料和讲课酬金等;评选表彰优秀工会 干部和积极分子的奖励;组织劳动竞赛、合理化建议、技术 革新和协作活动费用;召开工会工作会议、委员会、经审会 及工会专业工作会议的会议费;工会开展工会组织建设、考 核表彰、建职工之家活动、大型专题调研等专项业务支

出;经审经费、工会办公、差旅费等其他专项业务的支出;不属 于以上开支的其它业务支出。

(四 补助下级支出:工会按有关规定给下级工会的回拨 经费补助、对下级工会指定项目的补助、对下级工会的困难 职工帮扶补助、开展送温暖活动的补助、拨付下级工会用于 慰问在自然灾害中经济财产遭受损失、生活遇到困难的职工 和家庭的补助。

(五 资本性支出:工会从事建设工程、设备及工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的实际支出。包括房屋建筑 物购建、办公设施购置、专用设备购置、交通工具购置、大

型修缮、信息网络购建等资本性支出。在行政承担资本性支 出经费不足,且工会有经费结余的情况下,工会经费可以用 于必要的资本性支出。

(六 职工集体福利支出:主要用于工会组织的逢年过节 向全体会员发放少量的节日慰问品, 会员个人和家庭发生困 难情况的补助,以及会员本人过生日的慰问等

(七 其它支出:以上支出项目以外的各项支出。如捐 赠支出、资产盘盈亏等。第二十二条 工会经费的 50%经由上级公司财务资产部 负责上交集团公司工会账户, 10%上交上级公司工会, 40%留 存用于工会活动支出。

第二十三条 工会按期上解工会经费时,由经办人员申 报费用预算并填写付款通知单,付款通知单首先由工会负责 人审核、工会主席审批,经工会会计审核签字确认,然后依 次由财务部门负责人、总会计师审批,出纳依据审签手续齐 全的单据进行付款。

第二十四条 不属于工会经费的支出。

(一基层工会兼职干部短期学习的工资及差旅费。

(二工会组织的劳动竞赛、技术 交流、技术革新活动 所需的奖励费用。

(三光荣榜制作的设备材料费。(四车间、科室、班组订阅的报刊费。

(五由工会布置的庆祝“五一”节、“国庆”节及其 它重大节日所需的宣传活动费。

(六受委托由工会举办的劳模、积极分子及先进生产 工作者等方面的会议费和奖励费。

(七基层单位行政组织的职工教育培训。

(八工会组织劳模、先进生产工作者休养活动的往返 差旅费、住宿费、伙食补助等。

(九工会组织职工疗(休 养活动、体检及受委托组织 的其它活动所发生的费用。

第二十五条 严禁将工会经费用于服务职工群众和开展 工会活动以外的开支。(一严禁用工会经费购买购物卡、代金券等 , 搞请客 送礼等活动。(二严禁违反工会经费使用规定 , 滥发津贴、补贴、奖金。(三严禁用工会经费支付高消费性的娱乐健身活动。

(四严禁利用工会账户 , 违规设立“小金库”。严禁 坐收坐支,严禁公款私存,严格执行收支两条线管理规定。(五严禁将工会账户并入其它账户 , 使工会经费开支 失去控制。

(六严禁截留、挪用工会经费。

(七严禁用工会经费参与非法集资活动 , 或为非法集 资活动提供经济担保。

(八严禁用工会经费报销与工会活动无关的费用。第二十六条 为支持各基层工会委员会(工会小组积 极开展各项活动,工会会费按照 60%比例返还。基层工会应

有一名委员负责返还会费的收支记录和报账。

第二十七条 工会发生一般支出,由工会研究决定后, 按照有关规定进行计划的申报工作。进行结算时,由经办人 员按要求填写付款通知单或费用报销单,经工会负责人审 核、工会主席审批后, 附相关附件, 依次由财务部门负责人、总会计师和厂长审批,财务部门依据审签手续齐全的单据进 行账务处理。

第二十八条 工会发生资本性支出及其他重要支出时, 除上述程序外, 还必须经党政联席会议研究通过, 方可实施。

第六章 工会财务会计管理

第二十九条 工会财务库存现金限额是 1000元,财务人 员收付现金后,要做到日清月结。月末,由会计监督盘点现 金,核对无误后,编制现金盘点表后存档。

第三十条 工会财务人员应每月定期与银行对账,同时 编制“银行存款余额调节表”,保证账实相符、账账相符后 存档。另外,每月也应和厂财务核对往来账,确保无误。第三十一条 工会财务人员每月月末编制会计报表,报 工会及相关领导,同时上报上级公司财务资产部。

第七章 监督检查

第三十二条 工会经费、财产和上级拨给工会使用的不 动产受法律保护,任何单位和个人不得侵占、挪用和任意调 拨。

第三十三条 加强工会经费管理,严肃财经纪律。工会 负责对下属基层工会的收支情况进行监督检查, 严肃财经纪 律,提高经费使用效率。

第三十四条 加强工会经费审查审计监督。工会经费审 查委员会要认真按照经费审查相关规定要求, 做好工会经费 收支审查审计监督工作,确保工会经费依法依规合理使用。

第八章 附 则

第三十五条 本办法由财务资产部负责解释与 监督执 行。

第三十六条 本办法自下发之日起执行, 原关于印发 《企 业工会经费会计核算管理办法》的通知(陕油延炼发

篇6：财务会计类——财务印鉴管理办法

为使公司的财务印鉴管理工作规范化、程序化、制度化，根据本单位实际工作情况，特制定本办法。

一、印章的保管

1、公司财务专用章、合同专用章及发票专用章的保管工作由计划财务部负责。印章必须由专人保管。印章保管人要以高度的责任心确保印章的安全。

2、印章保管人在离职或岗位调动时，应将保管的印章移交公司领导另行指定的专人，并办理移交保管手续。

3、个人名章必须由本人或其授权人员保管。

4、严禁一人保管支付款项所需的全部印章和票据。

5、任何人不得私刻印章。

二、印章的使用

1、出纳人员根据合同及经各级审批通过的《收款通知书》开具发票，再由发票专用章保管人进行核对，核对无误发票专用章保管人方可用印。

2、出纳人员根据经各级审批通过的《支票联系单》开具银行付款凭证，交由财务专用章保管人进行核对，核对无误财务专用章保管人方可用印；最后由银行个人名章本人或其授权人员核对后用银行印鉴个人名章。

3、如果收到客户银行支票等需用印银行单据，财务专用章保管人根据经各级审批通过的《收款通知书》，核对无误财务专用章保管人方可用印；最后由银行个人名章本人或其授权人员核对后用银行印鉴个人名章。