工会财务处理程序管理制度（共14篇）
篇1：工会财务处理程序管理制度
工会财务处理程序管理制度
根据《会计法》、《工会会计制度》，结合实际制定本制度。
1、按照《会计基础工作规范》规定和上级工会要求处理会计业务。
2、各项经济业务全部通过本单位财会机构或委托有资质的代理记账机构等统一核算。
3、会计凭证的格式、内容、填制方法、审核程序、错误更正方法等符合国家有关规定和《工会会计制度》的要求。
4、原始凭证真实、完整、合法、有效，并附有相关附件，报销单据上经办、证明、验收、稽核、批报等相关人员签章齐全。从外单位取得的原始凭证盖有出具单位公章或财务专用章，并与收款单位名称相符。对外单位开具的原始凭证盖有本单位公章或财务专用章。
5、记账凭证根据审核无误的原始凭证规范填制，做到要素完整、摘要简明、科目正确、数字准确、编号连续、字迹清晰，相关会计人员签章齐全。会计凭证装订厚薄适中、工整美观。
6、会计账簿设置齐全，有总账、明细账、日记账（基层工会日记总账），并设有必要的辅助账和备查账，各类账簿的启用、登记、结账、错误更正方法等符合国家有关规定和《工会会计制度》的要求，记账及时，文字规范。
7、明细账包括各类收入明细账、各类支出明细账、固定资产明细账、往来款项明细账等。日记账包括现金日记账、银行存款日记账。备查账包括低值易耗品备查账、呆坏账处理备查账等。
8、账簿登记以审核无误的记账凭证或原始凭证为依据。各种账簿单独装订，页号连续，整洁美观。
9、定期核对相关账目记录，并将账目记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、债权债务等相互核对，保证账证相符（会计账簿记录与原始凭证、记账凭证相符）、账账相符（同一经济业务在不同账簿之间的记录相符）、账实相符（各类账簿记录与资产、负债实有数额相符）。
10、按照上级工会和有关方面要求定期编报会计报表。会计终了，按时编制工会财务报告。工会财务报告主要内容包括：工会经费收支决算封面、决算说明书、收支决算表，年末资产负债表，年末收入支出表，年末往来款项明细表，经费收解报告表。
11、发生调整预算的，附有本级工会的调整预算报告。
12、财务报告数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、格式统一、装订整齐、报送及时，并经分管财务的工会主席、经审主任及编制人审阅并签章。财务报告经本级工会经费审查委员会审查通过后按时上报上一级工会。
13、账务处理全部实行会计电算化。根据财政部《会计电算化工作规范》的要求，建立健全会计电算化管理制度，配置与会计电算化需要相适应的硬件，按照上级工会的要求选用财务软件，保证会计电算化工作顺利实施。
14、纸质记账凭证应及时打印；纸质会计报表应按季打印；纸质会计账簿、决算报告应在次年第一个月内全部打印并装订成册，也可根据需要临时打印、装订成册。
15、按照国家有关规定，将本单位会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料定期整理归档，妥善保管，规范办理调阅和销毁事宜。
篇2：工会财务处理程序管理制度
第一章
总则
第一条
为保证会计数据处理过程规范，保证会计记录正确、及时、完整和会计核算资料质量，提高会计核算工作效率，根据《工会会计制度》、《基层工会经费收支管理办法》等相关规定，结合实际，特制定本制度。
第二条 本规定适用于本级工会。
第二章 会计凭证
第三条
原始凭证
发生的每一项经济业务必须取得或者填制合法的原始凭证，原始凭证须真实、完整、合法、有效。
（一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称，以及经济业务内容、数量、单价和金额。
（二）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制该单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有工会主席签名或者盖章。
（三）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符；购买实物的原始凭证，必须有验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
（四）职工活动借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当退还借据副本。
（五）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
（六）各种收付款项的原始凭证应由出纳人员签名或盖章。
（七）原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。
（八）费用报销时应由经办人填制“单据贴存单”，单据贴存单上工会主席、报销人，以及报销单据上经办、证明（验收）等相关人员签章齐全。
第四条 记账凭证
会计核算人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，做到要素完整、摘要简明、科目正确、数字准确、编号连续、相关会计人员签章齐全。
（一）记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数，以及填制凭证人员、审核人员、记账人员、会计主管人员、经办人签名或者盖章。
（二）记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。
（三）除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。
（四）已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以用负数填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用正数，调减金额用负数。发现以前记账凭证有错误的，应当填制一张更正的记账凭证。
（五）填制记账凭证摘要应简明扼要，说明问题。
（六）填写会计科目应按《工会会计制度》规定填写会计科目；填制会计科目分录的顺序为：先填写借方科目，后填写贷方科目；每张记账凭证只能反映一项经济业务，除少数特殊业务必须将几个会计科目填在一张记账凭证外，不得将不同经济业务的原始凭证汇总填制多借多贷、对应关系不清的记账凭证。
（七）记账凭证所填金额要和原始凭证一致。
（八）记账凭证日期应以财会部门受理会计事项日期为准，年、月、日应写全。
（九）附件张数按原始凭证张数计算。第五条
会计凭证的装订和保管 会计人员要妥善保管会计凭证。
记账凭证应当连同所附的原始凭证按期装订成册。装订会计凭证要加封面、封底，封面有关内容如单位名称、、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码等都应填写，签章齐全。
原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经工会主席批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。
从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由工会主席、会计主管人员批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由工会主席、会计主管人员批准后，代作原始凭证。
第三章 会计账薄
第六条
账簿设置
根据《工会会计制度》规定，设置总账、明细账、日记账。按照我院工会实际业务，设置必要的辅助账和备查账。
第七条
记账
（一）会计人员以审核无误的记账凭证记账。
（二）现金日记账应根据记账凭证逐笔登记做到日清月结；银行存款日记账应根据支票存根或其他银行结算票据逐笔登记。
第八条 对账
年终，对会计账薄记录的有关数字与库存实物、货币资金、往来单位或者个人等往来账进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。
第九条 结账
（一）结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。
（二）终了，编制记账凭证分别把收入、支出账户余额结转到“结余”账户。
（三）终了，把各账户的余额结转到下一会计。第十条 打印的会计账薄必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由会计人员、会计主管签字或者盖章。
第四章 财务报告
第十一条 按照《工会会计制度》、《工会预算管理办法》和上级工会及有关方面要求定期编报会计报表。会计终了，编制工会财务报告。
第十二条 工会财务报告主要内容包括：工会经费收支决算封面、决算说明书、收支决算表，资产负债表，收入支出表，年末往来款项明细表。第十三条 会计报表主要包括工会经费收支预算表、工会经费收支决算表、资产负债表、收入支出表、往来款项明细表。
会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账薄记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。
篇3：工会财务处理程序管理制度
湖北省开展的这次省直行政事业单位资产财务全面审计调查, 是在2007年全省行政事业单位全面完成资产清查工作基础上进行的。一方面是要彻底摸清资产家底, 归集国有资产收益, 理顺产权关系。同时要真实地掌握资产财务基本状况, 并且还要进一步查清资产财务管理中存在的主要问题, 研究解决资产财务工作中长期存在问题和困难, 达到“摸清家底、归属收入、加强管理、规范秩序”的目标。
资产是财务的载体, 财务是资产反映。推进资产管理与预算管理、财务管理的有机结合, 既是行政事业单位资产管理改革的要求, 也是财政预算管理改革的重要内容。针对资产管理方面存在的资产占有不均、账实不符、配置不合理、处置不规范、使用效率低、资产收益流失、基础工作薄弱等问题, 联系财务管理方面存在的行为不规范, 财政纪律松弛, 规章制度不健全, 账务处理不及时, 会计账表不一致等现象, 湖北省开展省直行政事业单位资产财务审计调查, 是为了进一步摸清行政事业单位资产财务状况, 并通过资产信息管理系统随时掌握资产财务变动状况, 为更好地进行资产管理、预算管理和财务管理提供真实、可靠的数据支持。
开展省直行政事业单位资产财务全面审计, 省人民政府发布了《关于开展省直行政事业单位资产财务情况全面审计的通知》, 对审计目的、重要意义作了明确阐述, 对审计范围、审计内容、审计方式、时间安排提出了明确要求。省财政厅、审计厅进行了充分准备, 周密部署。省审计厅、财政厅于8月6日还联合召开了由省直行政事业单位财务负责人、全省各市 (州) 、县审计机关负责同志和通过公开招标挑选的中介机构项目经理共400多人参加的省直行政事业单位资产财务审计调查工作培训会议, 统一思想, 提高认识, 认清意义, 明确目标, 部署工作, 落实任务。财政管理部门和审计监督机关密切配合, 专业审计机关与中介组织力量整合, 省级审计机关和市 (州) 、县审计机关联动组合, 资产审计和财务审计有机结合, 是这次审计活动一大特点、一大亮点。审计调查以资产负债表、收入支出表等决算报表为基础展开, 结合资产管理软件的基础数据, 审计其真实性、完整性、合法合规性。主要包括:一是2007年单位户数、编制、人员及财务收支执行等情况;二是各种经营性资产财务管理情况;三是涉及行政事业单位资产及资产收入的其他事项。财务收支方面重点关注:一是财务核算的准确性;二是收入的完整性;三是支出的合法性、合规性等。资产管理方面重点关注:一是固定资产账实相符情况;二是对外投资的审核批准情况和权属情况;三是出租出借、承包经营、委托经营或自主经营的收入是否真实, 是否存在将资产经营权抵押借款的情形;四是资产处置的审批权限是否符合规定, 处置资产的作价是否公允、合理, 处置收入是否入账。
篇4：工会财务处理程序管理制度
关键词：企业危机处理；财务管理；乳业公司；模式探究
近年来有关乳制品质量不过关的问题被媒体屡屡暴光，国内乳业公司普遍陷入了市场保卫战的泥淖之中。面对这样的危机，则需要包括财务部门在内的所有职能部门一同于与应对。
那么如何理解企业的危机处理呢。笔者认为，危机处理强调应对市场风险的策略实施，而这就关乎财务管理在整体策略实施中的功能定位。根据完达山乳业的经验，危机处理在于强化全面质量管理和重塑企业市场形象。由此，这就为财务管理的支持工作提供了切入点。
1 公司危机处理的着眼点分析
国内消费者对国产乳制品的不信任，集中反映在产品质量上。因此，包括完达山在内知名企业品牌仍需要在全面质量管理和品牌塑造上下工夫。
1.1 全面質量管理
全面质量管理包含着两个要件，即全流程的质量管理和全员参与的质量管理。对于前者而言，首先需要对原料奶的质量进行严格把关，然后在生产和销售环节都须强化质量管理。而全员参与则基本成为乳业公司生产经营的常态，但在危机处理中还需在企业文化中给予强调。
1.2 产品品牌重塑
解读产品品牌的重塑活动，其实则在于重新树立消费者的购买信心。惟有使消费者的消费信息得以恢复，才可能在产品营销领域有所作为。为此，包括完达山在内的乳业公司一般采取广告宣传，以及一系列的厂家直销手段来完成品牌重塑工作。实践表明，上述两个方面的措施都将消耗企业的大量资金，从而成为了财务管理的重要对象。
通过对危机处理着眼点的分析，就使财务管理的模式构建寻找到了有效的路径指向。
2 分析基础上的财务管理模式定位
在上述分析基础上，财务管理模式可定位于以下三个方面。
2.1 资金统筹方面
乳业公司所面对的危机存在着发生概率小、影响范围大的特点，这就对财务管理中的资金统筹带来了难点。难点主要涉及到，应对危机的基金数量的确定问题。不可知晓，一定数量的基金存留必将销减公司生产经营过程中的资金供给；而若危机产生，应对危机的基金数量又将因事态的严重性而发生变动。因此，在资金统筹方面的模式定位，应聚焦于公司资金的动员效率上。
2.2 资金预算方面
根据前面对危机应对的分析可知，乳业公司需要分别在全面质量管理和重塑产品品牌这两个战线作战。这也就意味着，在资金投放上需要合理确立两个领域的需求数量。然而对于重塑产品品牌领域，则较难做出合理的资金需求判断，毕竟乳业公司自身还受到其它同类公司市场状况的影响。可见，这里的模式定位就在于建立起可控的资金预算机制。
2.3 资金配置方面
资金配置体现为基金的实际投放，而这也是防止专项资金漏损的重要环节。实践表明，资金在这里可能出现漏损的原因在于，人为的资金使用问题。对此，便需要将严格的财务监管机制引入到该模式之中。
3 定位驱动下的模式构建
根据上文所述并在定位驱动下，财务管理的支持模式可从以下三个方面进行构建。
3.1 针对常规方面的模式
常规方面也就是乳业公司在业务开展中的程序性方面，具体体现在产品研发、市场推广等领域。针对这一方面的内控，应适应公司经营战略的内在要求。从目前现状来看，与完达山乳制品趋同的其它厂家的产品，已对本公司市场产生了直接挑战，因其产品的可替代性使得市场维护压力日益增大。因此，常规方面的定位应聚焦于生产研发领域。
3.2 针对重点方面的模式
针对乳制品质量的负面报道不时出现在国内各大媒体，这使得完达山乳业公司需要先期建立起原材料质量管控机制。配合这一机制的建立，则需要财务部门在资金预算和配置上给予保证。此时就使财务内控面临着，如何统筹公司资金使用的问题。因此，该方面的定位应聚焦于支撑上游奶源质量管控上。
3.3 针对难点方面的模式
这里的难点并不是因资金风险所导致的财务危机，而是我国乳业品牌效应整体下滑后的市场危机。如何建立起差异化的市场品牌效应，关于这一点除了上文所提到的通过全面质量管理外，还需要在公共关系建立、客户关系管理等方面有所作为。可见，针对危机方面的定位也就体现为，资金在预算、配置上的具体流向了。综上所述，以上便是笔者对文章主题的讨论。
4 小结
本文根据完达山乳业的经验，危机处理在于强化全面质量管理和重塑企业市场形象。
参考文献
[1] 丁勇.浅谈微利时代企业的经营战略[J]. 中国商贸，2012（4）P：38.
[2] 原小能.服务创新视角下的零售企业盈利模式转变研究[J]. 中国流通经济，2011（12）P：72.
篇5：工会财务处理程序管理制度
1、固定资产购置，必须是购置预算批准后的采购项目。
固定资产购置无论是进口还是从本地购买，到货后，经收货部办理验收手续，由验收人、使用部门经办人签字，资产核算员根据收货记录及固定资产价值填写固定资产登记表，将固定资产名称、型号、金额、固定资产类别及使用地点等填写清楚。凭此资料建立固定资产明细帐，按月计提折旧。
2、固定资产提前报废处理程序
由使用部门填写固定资产报损单，转交工程部做技术鉴定，经实地检验认可，属于既不能修理，又不能再使用的，提出报损意见，送报财务部，由资产核算员填写固定资产原值，已提折旧额及固定资产净值，将报损单送交财务经理、总经理批准，整套手续完成后，方可进行帐务处理。复印该固定资产明细帐，报损单作为固定资产提前报损的凭证，编制记帐。负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
六、工资表的编制程序
职工工资的发放，是根据上个月考勤情况计算出来的。人力资源部按时向财务部提供升、降、缺勤工资变动表，工资核算员则根据工资的变动内容，编制工资表。工资核算员以部门为核算单位编制工资表，然后填写工资汇总表，作为编制工资记帐的凭证。并负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
七、提取福利费等工作程序
1、提取福利费工作程序
根据企业提取职工福利费的有关规定，按照工资总额计提14%福利费，1.5%教育经费。
2、提取工会经费程序
根据工会法的有关规定，按照职工个人收入总额计提2%工会经费，提取基数内容包括：正式职工工资、临时工工资、加班费、夜班费。四项之和的2%为工会经费总额。
3、提取住房补贴程序
根据企业提取职工福利费的有关规定，按照正式职工人数上缴住房基金。
八、银行调节表的编制
支出出纳待有关银行收支凭证输录完毕后，打印各银行存款科目发生额，根据银行对帐单，逐笔进行核对。将未达帐项一一摘录，并编制银行调节表。
编表公式为：银行对帐单期末余额A 加：宾馆已收，银行未收银B 银行已支，宾馆未支款C 减：银行已收，宾馆未收银D 宾馆已支，银行未支款E 银行存款帐户余额：A+B+C－D－E
九、仓库管理员工作细则
1、按时到达工作岗位，到岗后巡视仓库，检查是否有可疑迹象，发现情况及时上报。
2、认真做好仓库的安全、整理工作，经常打扫仓库，合理堆放货物，及时检查火灾，危险隐患。
3、负责全宾馆物资的收、发、存工作。必须严格根据已审批的申购单按质、按量验收，根据发票名称、规格、型号、单位、数量、价格等办理验收手续，如有不符合质量要求的，要坚决退货，严格把好质量关。
4、验收后的物资，必须按类别，固定位置堆放、摆放，注意留好通道，做到整齐，美观。如实填写货物卡，货物卡应放在显眼位置。对于进仓的物品，应在包装上打上××××宾馆的标记，入库时间和批号。
5、负责鲜货、餐料验收监督，严格把好质量，数量验收关，对不够斤量的物资，除按实际重量验收外，还应要求供货补足。
6、发货时，按照先进先出的原则进行处理，严格审核领用手续是否齐全，严格验证审批人的签名式样，对于手续不全者，一律拒发。
7、注意仓库所有物品的存量，以降低库存为原则，根据实际使用量，科学制定各种物品的存量，并据此每周做出请购计划。
8、对于仓库积压物资和部门长期不领用的物品，要及时反映并催促各有关努门尽早处理。
9、物品出库和入库要及时登记造帐，结出余额，以便随时查核。
10、做到入帐及时，当日单据当日清理。
11、做好月底仓库盘点手续，及时结出月末库存数，上报各有关部门。
12、严禁借用仓库物品，严禁向供应商购买物品，严禁有意或无意地向供应商索要财物，严禁与使用部门勾结，损害宾馆利益，严禁与供货商、采购员勾结，损害宾馆利益。
十、采购员工作细则
1、完成宾馆各类物资的采购任务，并在预算内做到货比三家，择优选用，开源节流，达到控制成本的目的。
2、在从事采购业务活动中，要遵纪守法，讲信誉，不索贿，不受贿，廉洁自律，与供货单位建立良好的关系，在平等互利的原则下，开展业务活动。
3、采购员必须经常了解自己购进货物的质量，以及使用部门的意见。
4、采购员必须经常了解市场行情，掌握供货渠道，减少供货环节，以便能随时满足使用部门对货品在质量，数量，价格和采购费用等方面的要求。
5、采购员有义务向使用部门推荐使用的新产品
6、采购员有义务对仓库及使用部门的积压物资或长期不使用的物品，进行处理及推销工作。
十一、电脑员工作细则
1、每天上班前，检查服务器日志，查看主机房设备是否正常。
2、查看办公室设备情况。
3、日常维护工作，要求做好纪录：时间、地点、处理结果。
4、下班前检查全部设备是否正常，关闭办公室电源设备。
5、按时完成工作报告。
十二、电脑员维修操作规范
1、对于硬件故障，首先从电源查起，再用排除法查找问题。不能解决的问题，立即下单，联系工程部。
2、对于网络故障，先通过查线，再看网卡、HUB，最后检查电脑设置。
3、对于软件故障，先查看设置是否发生变动，再查病毒，系统崩溃需要硬盘格式化前，一定要在使用负责人参与、认可并做完备份后进行。
篇6：账务处理程序制度
为规范会计行为，确保会计工作有序健康发展，根据《中华人民共和国会计法》
及《会计基础工作规范》的要求，结合本单位的特点制定本制度。
一、会计科目的设置和使用
按照财政部统一会计制度规定设置和使用会计科目。
二、会计凭证格式、填制、审核要求和传递程序。
（一）原始凭证：
1、原始凭证格式必须具备规定的内容，即原始凭证七要素：
（1）凭证的名称；
（2）填制凭证的日期；
（3）填制凭证单位的名称、填制人的姓名；
（4）经办人员的签名或盖章；
（5）接受凭证单位的名称；
（6）经济业务内容；
（7）经济业务的数量、单价和金额。
2、原始凭证的审核要求：
（1）原始凭证从外单位取得的，必须盖有填制单位财务专用章（或发票专用章）；
原始凭证由本单位开出的，必须加盖单位的发票专用章或财务专用章，经办人员必须签字盖章；原始凭证从个人取得的，必须有填制人员的签名或者盖章；自制的原始凭证，必须有经办部门的领导人或指定人员签名或盖章；
（2）购买实物的原始凭证，必须有验收证明，有利于明确经济责任，保证账实
相符。实物验收工作应由有关部门人员负责办理，会计人员通过有关原始凭证进行监督检查。需入库的实物，必须填写入库验收单，由仓库保管人员按合同或发票验收后，在入库验收单上如实填写应收、实收数额，并签名或盖章。不需入库的实物，由经办人员在原始凭证上签名或盖章后，必须交实物保管人员或使用人员进行验收，并由实物保管人员或使用人员在原始凭证上签名盖章；
（3）原始凭证涉及支付款项业务的，必须有收款单位和收款人的收款证明；
（4）职工因公出差借款的凭据，必须附在记账凭证后，收回借款或报销时，应
当另开收据，不得退还原借款单据；
（5）收到银行承兑汇票若有背书转让，可用复印件作为原始凭证的附件，或在记账凭证摘要栏注明：出票人、到期日、汇票号码等相关事项，以便于事后查阅；
（6）原始凭证有错误的，不得涂改、挖补，应由开出单位重开或更正，更正处
应加盖开出单位的公章。
（7）除一式几联的原始凭证外，不得使用圆珠笔填写；
（8）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符；
（9）一式几联的原始凭证，必须注明各联的用途，并且只能以一联作报销凭证；
一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写，或本身具有复写功能，作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存；
（10）发生销货退回及退还货款时，必须填制退货发票，附有退货验收证明和对
方单位的收款收据，不得以退货发票代替收据。如果情况特殊，可先用银行的有关凭证，如汇款回单等，作为临时收据，待收到收款单位的收款证明以后，再将其附在原有付款凭证之后，作为正式原始凭证。
（二）记账凭证
1、记账凭证格式必须具备以下内容：
（1）填制凭证的日蜞（2）凭证的名称和编号；（3）经济业务的内容摘要；（4）应记会计科目（包括一级、二级科目和明细科目）方向和金额；
（5）所附原始凭证的张数；
（6）填制人员、稽核人员、记账人员和财务负责人签名或盖章，涉及收、付款的凭证还应增加出纳人员签名或盖章。
2、记账凭证填制和审核要求：
（1）对原始凭证审核无误；
（2）记账凭证应当连续编号；
（3）记账凭证应该包括的内容要完整，摘要应与原始凭证内容一致，能正确反
映经济业务的主要内容，表述简练；
（4）根据经济业务的内容，正确区别不同类型的原始凭证，正确使用会计科目，做到分类正确，并保证借贷平衡；
（5）填制记账凭证如有发生错误应当重新填制，已记账的记账凭证如有发现错
误应按规定的方法进行更正。
（三）会计凭证传递程序
1、会计凭证传递要做到科学、合理、安全、及时、准确和完整。
2、出纳人员从银行取回的收付款凭证，应及时交有关部门；办理确认、审批
手续。
3、原始凭证须经有关人员签字审核后，交出纳人员办理收付款手续，出纳人
员定期汇总原始凭证交给会计人员填制凭证。
4、会计人员应及时、准确填制会计凭证。
5、稽核岗位人员按有关规定及时审核会计凭证。
6、根据审核无误的会计凭证及时登记各类明细账和总账。
7、会计凭证和账簿，应及时整理并装订成册，按《会计档案管理制度》规定
交给档案保管人员集中保管。
（四）会计凭证保管
1、会计凭证应当及时传递不得积压。
2、会计凭证填制完毕后，应当按编号顺序保管。不得散乱丢失。
3、记账凭证应当连同所附的原始凭证，按照编号顺序折叠整齐，按期装订成册并加具封面，注明单位名称、、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签名或盖章。
4、原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证的，需经本
单位会计机构负责人（会计主管人员）、单位领导批准，可以复制，同时要进行登记、签名或盖章。
5、从外单位取得的原始凭证如有遗失应当取得原开单位盖有公章的证明，并注
明原来凭证号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人（会计主管人员）、单位领导批准后，才能代作原始凭证，如果确实无法取得证明的，应由当事人写出说明情况，由经办单位会计机构负责人（会计主管人员）单位领导人批准后，代作原始凭证。
（五）会计账簿的设置
1、各单位应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。
会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。
2、用计算机打印的账簿必须在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，并填写启
用表注明启用日期、账簿起止页数、记账人员、复核人员和会计机构负责人，并加盖单位公章和私章。
3、用计算机打印出来的账簿必须连续编号，经审核无误后，装订成册，在目录中注明每个账户的名称和页次。
（六）编制会计报表的种类和要求
1、根据国家统一会计制度规定，定期编报会计报表。会计报表主要包括“四表
一注”（资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表和会计报表附注）等，应及时提供给报表使用者。
2、根据国家统一会计制度规定的格式和要求编写会计报表说明、会计报表附注，做到项目齐全、内容完整。
3、会计报表要根据登记完整、核对无误的会计账簿和其他有关资料编制，做到数
字真实、计算准确、报送及时。
4、会计报表之间、会计报表内各项目之间，凡有对应关系的数字应相互一致，本
期会计报表与会计报表各项的内容和会计处理方法有变更的应在会计报表中加以说明。
5、会计报表应装订成册，加盖公章，封面上应注明单位名称、会计报表所属期
间、报送日期，并由单位负责人、会计机构负责人、编报人员签名或盖章。
（七）账务处理流程图
1、根据原始凭证编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各类明细账和日记账。
3、根据一定时期的全部记账凭证编制科目汇总表。
4、根据科目汇总表登记总分类账。
5、月终，将日记账余额、各类明细余额合计数分别与总分类账有关账户余额
核对做到账账相符。
篇7：工会监督管理程序
1.目的：
为了促进公司职业健康安全管理工作，不断创造和改善更加安全卫生的生
产工作，促进企业认真执行国家有关劳动保护的法律法规和政策，不断改善员
工的劳动安全卫生条件，把劳动保护措施落实到企业生产经营的各个环节中，确保员工身体健康，维护员工合法权益，特制定本程序。
2.适用范围：
本程序适用于公司职业安全健康管理体系内的所有部门。
3.职责：
3.1工会作为公司职业健康安全管理体系监督部门负有如下职责：
3.1.1监督公司职业安全健康管理体系的落实与运行。
3.1.2参与制定公司职业安全健康管理条例。
3.1.3负责建立健全工会三级劳动保护网络组织机构，并开展监督检查工作。
3.1.4监督检查女职工劳动保护工作的落实。
3.1.5协助已发生事故的调查及善后处理工作。
4.工作程序与要求：
4.1健全工会三级劳动保护组织机构，行使劳动保护监督检查员职权，开展工
作。
4.2在“安全月”期间配合生产部门开展宣传教育活动。
4.3及时协调有关劳动争议，如当事人不愿调解和不服调解，可依法向省、市
劳动仲裁委员会申请仲裁，工会应给予帮助。填写《劳动争议调解处理意见记
录》。
5.考核：
工会有权也有责进行检查监督和反映情况，对不顾员工生命安全，强令员
工冒险作业，严重危害员工安全与健康的行为，工会要依法采取措施予以制
止，对造成重大伤亡事故的，工会不仅要参与事故的调查处理，而且要支持有
关部门依法追究有关领导人和事故直接责任者的责任。
6．相关或支持性文件
无
7.记录：
篇8：污水处理厂财务管理现状及对策
关键词：财务管理,现状,对策,理念
前言
财务管理作为现代企业管理中的重要部门, 它涉及到有关资金的筹措与合理使用等环节, 而研究、探索科学的财务管理, 对企业资金的有效利用及企业的长远发展有着重要的作用。污水处理厂作为公共的事业单位, 担负着为人民保障安全水供应的社会职责, 它通过收取一定的污水处理费, 来维持污水处理厂的正常运转和后期建设[1], 而如何有效地实现其财务管理的合理化、高效化, 关系到污水处理厂的长远、良性发展。因此, 笔者将结合目前国内大多数污水处理厂的财务管理现状, 针对在其管理过程中存在的问题, 尝试探讨一些行之有效的解决方案和对策。
一、污水处理厂财务管理的现状
1. 缺乏有效的财务监管体系。
财务管理作为现代企业管理中的关键部门, 其管理运作的好坏涉及到整个企业的命运与发展。随着污水处理厂不断的升级改造, 财务部门在整个企业中的地位中得到提高与重视, 然而在相关的管理制度上还有待完善, 尚未形成行之有效的监督体系。例如, 一些污水处理厂在财务管理制度方面, 管理理念僵化, 还只是停留在简单的人员考勤层面, 忽视了一些人文方面的因素, 如会计人员的职业道德、服务态度等。此外, 一些企业财务管理部门缺乏长期性、规划性的目标制定, 因而为一些财务问题的出现提供可乘之机, 其通常利用财务管理条例的滞后性, 打监督体制的擦边球, 给企业带来不必要的损失。因此, 建立完善、系统、有效的财务监管体系, 对企业的长远发展极为重要。
2. 领导层的财务管理理念有待提高。
在现代企业的运行中, 大部分的企业领导层对财务管理部门的作用愈发重视, 因而积极地参与到财务管理的监管中来, 但是多方领导齐抓财务, 出现了权责不明的窘境, 而一些财务问题往往利用这些监管的漏洞、盲区, 给企业造成巨大损失。此外, 一些领导片面地认为管控好财务部门, 就能管理好整个企业, 将工作重点集中在财务上, 而忽视对为企业创造效益的部门的升级改造。
3. 财务管理从业人员素质偏低。
当前, 大部分的污水处理厂的财务管理部门中的财务人员的综合素质普遍偏低, 一些领导片面地认为财务管理作为一个敏感、关键的问题, 应该由亲属或朋友来处理, 然而这部分人员缺乏相关专业的理论、技能培养, 因而在繁杂的财务运作中, 不能真正有效地处理好财务的运转问题。而随着市场经济的日趋深入, 现代企业在财务管理方面对相关从业人员要求的日益提高, 一个合格的会计人员不仅需要掌握专业的会计知识, 还要具备相当的财务管理技能及相关法律常识等[2], 因此, 相关的财务从业人员的素质亟待提高。
二、解决污水处理厂财务管理问题的对策
1. 建立系统的财务监管体系。
财务监管作为一项多方位、综合性的管理工作, 必须建立系统的财务监管体系, 不断完善行之有效的管理规章制度, 通过突出领导的强调重视, 推进相关财务人员强化财务运作, 倡导企业员工的监督, 走群众监督路线, 使财务监管真正地做到全方位、无死角的监管, 使财务的运作透明化、制度化。在具体的操作上:健全财务监管机构, 规范财务管理制度;加强财务监管的教育和宣传, 使在企员工掌握财务监管的基本常识;制定相关的奖励、惩罚条例, 培养员工自我财务监管的责任感, 并形成对财务犯罪动机的震慑。
2. 创新企业领导的财务管理理念。
领导层作为管控企业运行、引导企业发展的掌舵者, 是推进企业良性发展的灵魂人物、关键所在, 一个企业的成长历程, 在某种程度上取决于领导层的知识积淀、管理理念、市场变化觉察力、判断力。现阶段, 在污水处理厂的财务管理中, 一些领导的管理理念, 还停留在计划经济时期的层次上, 不能有效应对新形势下的财务管理中出现的新问题。这就要求我们的企业领导, 及时创新管理理念, 通过加强自身财务专业理论知识的学习, 加强国内同行之间的切磋与交流, 吸收国外相关企业的财务管理经验, 进而提高自身的财务管理水平。从而在全面掌握市场千变万化的信息的基础上, 以高效、规范的财务运作流程, 实现企业核心竞争力的提升。
3. 提高财务管理人才的能力。
现代企业的竞争归根到底是人才的竞争, 谁掌握了人才, 谁就掌握了市场的主动权。污水处理厂作为一种随着科学技术发展而不断升级改造的企业, 技术的创新与开发直接关系到企业的工作效率及经济效益。财务管理作为污水处理厂的一个关键部门, 企业效益的提高, 同样对相关的从业人员的专业素质及能力的提高, 提出了更为严格的要求。因此, 我们在突出财务管理人才的会计专业能力的基础上, 而且还要强调其能力的全面性, 例如掌握相关的网路信息技术、电子商务技能等等。
结语
随着财务管理在现代企业管理运作中的作用日趋凸显, 我们应真正把握财务管理中存在的问题, 采取合理、科学的解决方案, 通过发现问题、解决问题, 实现财务管理的升级、完善, 使财务部门成为企业发展的重要助推器。
参考文献
[1]王智灵.公用事业单位改制中财务部门的作用浅析——以污水处理单位改制为例[J].现代商业, 2009, (2) :259.
篇9：工会财务处理程序管理制度
关键词：汽车4S店；财务管理；会计处理；问题研究
一、汽车销售的财务管理
（一）店内整车销售的财务管理
1. 整车销售的财务管理。整车销售的财务管理主要是资金管理、销售情况的统计、库存的核对以及厂家的账务核对。其中整车采购资金管理中其来源主要有两个方面：一方面是自有的资金，另一个方面是三方协议贷款资金。在实际工作中，主要是对三方协议贷款资金的控制和管理较麻烦。在资金运用的过程中应注意资金的周转率、在途时间的长短，与厂家按类型和型号订购的车辆，企业融资能力的强弱等。三方协议贷款资金是指由经销商、厂家、银行这三方所签订的贷款协议。70%的银行贷款资金和经销商以30%左右的自有资金从厂家购车，其中70%的银行贷款资金由车质押合格证给银行，然后，经销商还银行贷款资金后银行将车质押的合格证给经销商。
2. 三方协议贷款资金的运用在财务管理。三方协议贷款资金的运用在财务管理时应注意以下几点：
其一，严格管理进入银行质押的合格证，确保银行存放的合格证与4s店库存信息动态保存一致。这里的库存信息是财务的统计台账。
其二，根据客户订车时间来计算所需的资金并换取合格证。
其三，每天统计汽车的销售情况并根据库存情况来补充车辆（按类别和型号）。
其四，当客户下订单时应和银行预约换取合格证，避免时间的拖延给客户带来诸多不便。
其五，确保流程顺利、操作规范，使资金的效率高，继而存货周转率高。
其六，合格证换发的过程中应登记好库存台账，将销售核算做好并与库管台账进行仔细核对。
3. 4S店进货财务管理。4S店在进货过程中大部分的情况是 货先到，发票和货品同时到，或比货品后到，为了及时的进行资产登记、合格证的管理，在实际工作中采取备查台账的形式。在实际工作中应注意以下几点：
其一，整车的销售利润主要有前面所提及的销售差价以及厂家按返利制度根据销售量情况的返利。这部分的利润应进行每月的预提或摊销而进入每月利润。
其二，广告费也是4S店中金额较大的一笔支出，为了扩大该汽车在该地区的销售影响。一般情况下，厂家承担大多数广告和宣传活动费用的一半。所以，当支付完广告费后，财务人员应向广告商索取各半等额的两份发票，一份是以4S店的名义、一份是以厂家的名义。另外还有一种放大资金的方法，也就是采用承兑汇票。这种方法同样也应注意承兑汇票到期日，及时地进行补缺口、办理新的承兑汇票，这样以达到高效利用资金的目的。
（二）二级经销商的销售财务管理
二级经销商一般是地区性的4S店的下级经销商，它的分布主要在二级城市，因为他们的货源主要来自于4S店，所以在管理上受4S店的管理和控制。在实际工作中这类二级经销商的4S店可以采取付部分订金或买断的方式进行销售和管理。其中采取部分订金这种方式进行经营的，库存明细上应单独的列示，约定有销售返利的，月末还应进行销售返利核算。为了很好了解二级经销商店内的销售和以及它的销售情况应将这两部分分别核算，月底再进行仔细分析。
二、汽车售后服务的财务管理
在实际工作中，汽车售后服务内容主要包括以下内容：售后维修业务、配件销售业务、汽车装饰业务。
（一）汽车售后维修业务的核算管理
在对于汽车售后维修业务的核算中，主要内容有配件款和人工费。一般情况下，人工费和配件款的核算借助详细的维修结算清单。此单也是与客户结算的依据和开发票的依据，单上的数据已经过事先设置好成本和毛利是计算机自动计算的数据。整车的销售和汽车的售后维修、配件销售、保险业务等都有一定比例的业务提成。这些可记入每项业务成本，也可在销售费用中体现出来进行成本的核算。配件返利和整车销售情况类似，厂家可以根据销售量的情况按返利制度来返利，这部分的利润应每月进行预提或摊入每月利润。
（二）配件的核算管理
1. 配件的核算。配件主要由维修工段根据维修的需要来填领用清单，然后从配件部领出，并按照相应的成本进行结转。月底根据领料单和库存配件进行核对结果进行统计。如果领料单和库存配件进行核对结果无误，则依据维修结算清单就可统计出配件维修所产生的毛利。
2. 配件销售业务利润的核算。保险的收入配件销售业务利润中重要的一部分，同时也是汽车4S店中一项较大的业务，它涉及到整车的销售和售后的维修。其中在整车销售的过程中，4S店一般情况下会替客户购买保险，而保险公司就会给一定的代收手续费和返利。这笔费用4S店在核算时，应该将其单独的列账进行核算，月底时财务管理人员应将代收手续费和返利转入到利润的部分。
三、如何改进汽车4S店财务管理
（一）加强资金管理，保障充足的流动性
首先，提高资金预算管理水平。汽车4S店要建立起以财务部为核心，采购、销售、售后维修等部门广泛参与的预算管理机制。在经营期伊始，由各部门根据往期情况及对本期业务预测信息制定本部门的资金收支预算，上报给财务部，由财务部进行综合的协调与平衡后，反馈给各部门，分层落实。其次，严格预算执行财务部分期对各部门资金流动状况进行检查，与预算进行比较分析执行偏差，由财务部进行调整，保持资金流动的整体平衡。第三，重视融资管理，销售部门要对第三方协议贷款进行详细记录建立汽车质押合格证台帐，保持与银行随时对账，注销要与销售实现同步。出纳要及时核对整车销售清单和劳务结算单，将收归现金当天送存银行，保证资金安全。
（二）加强部门协作，提高存货管理效率
一是完善存货采购管理，实现实时的存货管理。整车销售部门要每天统计各类车型的销售情况，预测市场需求，科学的确定各类车型的需求量，售后维修部门要每天盘点零配件等物资使用与结存，详细记录，然后由采购部门汇总采购资料，确定最终的采购数量。二要加强与供应商的联系，通过长期协议合作来争取价格优惠，逐渐提高议价能力，以便降低采购成本。三要加强存货日常管理，存货部门应根据业务实际科学选择成本核算方法，正确的反映业务成本；严格存货盘点，对整车及各种零部件按照型号、类别进行登记管理，经常与销售部门及售后维修部门进行沟通，财务部派专人对盘点结果进行核实；运用存货周转率等财务指标监控存货变现速度，存货管理部门负责查找异常原因，财务部根据报告提出处理措施。
（三）平衡利润管理，促进增收节支
篇10：工业垃圾的管理和处理程序
1.主题内容和适用范围
本程序适用于生产过程中废弃的非金属工业包装物和对环境无害的一般废弃物的处理。
2.定义
工业垃圾——主要是指废弃的非金属工业包装物,如废木、废纸箱、废塑料、等包装材料,及生产中产生的对环境无害的一般废弃物,如:：废纸、废布等。不包括废油、废电池、废油罐、废胶水管和被严重污染的木屑、抹布等有害物。
3.引用标准
3.1中华人民共和国环境保护法
3.2 本公司EHS文件46-12“废弃物管理程序”
4.目的和原则
符合国家环保法规及工厂环境优化的要求，同时保证本企业的合理收益。
5.职责
5.1 各生产部门主管对本部门生产过程中产生的工业垃圾负有归集和运送到指定区域的责任，并保持本部门运作区域的整洁。5.2设备科长负责厂区内公共区域的垃圾清扫和保洁。
5.3 收购单位派驻本公司的人员负责指定区域对垃圾进行分类整理，并及时将分类后的垃圾转移到二期场地的垃圾库，保持指定区域的环境整洁。5.4设备和基建主管负责组建工业垃圾处理小组。该小组负责监督和管理垃圾收购单位在本公司的运作，使之符合双方合同的约定。小组成员由仓库、发运、设备、财务、等四部门派员组成。
5.5 战略采购部经理负责寻找合适的收购商并签订合同。5.6 仓库主管负责日常运作管理。
6.程序
6.1 收购单位的选择
战略采购部向有意收购的企业发出收购邀约，对方应提供合格的资质证书和营业执照以及按月结算的收购报价。作为条件，对方须承诺常驻一人在本厂收集整理工业垃圾，其费用自理，并要接受公司的管理。
至少要有三家以上单位参与竞标。战略采购部对竞标单位要考察其实际运营状况，并做出评估。
6.2 有总经理主持的管理层会议决定评标结果。
6.3 战略采购部与中标单位签订为期一年的合同。在合同有效期内对方服务打不到要求，可以终止合同。合同应分别交财务和工作小组执行。6.4 工业垃圾的收集
仓库应在指定的区域拆除包装，或将在车间及其他拆除的废包装运送到指定的区域,并将金属包装材料与木质材料分拆后集中交由本部门废金属处理小组的成员处理。属于工业垃圾的包装材料交由收购单位驻厂人员处理。其他生产车间和部门产生的工业垃圾，由个部门自行负责及时清理后运送到指定的区域。6.5 收购单位在SIRC的运作
收购单位派驻SIRC的人员必须接受本厂处理小组成员的管理和监督，遵守SIRC的规章制度，每天上班时间不得迟于7：30时，必须保证指定区域和周围场地的整洁。对于非合同规定的废品不得擅自作为工业垃圾处理，除非SIRC的主管要求这么做。收购单位必须保证每天一次派车来清运垃圾，特殊情况应增加车次，清的时间安排应满足SIRC的要求。因不能及时清运而产生的费用由收购单位承担。每次完成清运后必须保证现场地面清洁。6.6 工业垃圾处理小组的监督
工业垃圾的处理小组成员根据分工，在收购单位每天来车清运时，仓库设备
科的成员应应同时到现场监督装运。装运结束后应开具一式两分的出门单：一 份在车辆出厂时交与门卫;另一份留底。开单人必须两人署名。
6.7 车辆出厂是须凭出门单并经门卫核对后方可放行。6.8 收购费用的结算
收购单位每月按合同规定的日期付款。付款一律不收现金。财务开出的
篇11：财务部库房物品管理制度及程序
九、库房发货程序
1、仓库职员只有在收到完全的、批准后的申请单后，才可发出货物，仓库保管员发货并签字后保存两个副联，将第三联转回使用部分。发货后，由仓库职员填进单价，计算汇总申请单上的金额，然后记进到存货卡上。
2、完成计算和登帐后，根据申请单摘要(按项目、餐厅或部分等)，仓库保管员预备“发货摘要日报表”，并将申请单第一联附在后面。第二天，把“发货摘要日报表”和所有
3、申请单第一联转到本钱控制部。
4、仓库职员保存所有申请单的第二联，作为往后的查询。
十、仓库发货报告仓库保管领班依照财务经理建立的程序，负责编制库房发货报告，按以下方法完成报告：
1、总库申请单日摘要此摘要是根据天天所填的申请单，从总库发货到各餐厅或各部分的摘要报告。仓库保管员负责把总库发货的所有记录都记录在报告上，为获得发货的总数，仓库保管员必须计算每个申请单，计算摘要总数，纸带必须附在每个申请单后，所有的申请单都订在一起，纸带附在后面，显示所有申请单的总数。
2、运作装备申请摘要周报表此报表是表示从运作装备库房发货到各餐厅或各部分的摘要报告，天天的申请单是来源文件。仓库保管员负责预备此报告。要获得发货总数必须计算单个申请单，计算摘要汇总，纸带必须附在单个申请单后面。所有的申请单要订在一起，加上纸带显示从申请单中计算出的总数。主题：库房物品管理制度及程序生效日期：
十一、存货发出计价方法存货发出计价方法采用“先进先出”法。
十二、存货程序检查为核实长时间库存记录的正确性，要强迫性的按以下程序进行存货检查。
1、每月都要对总库和工程库项目进行存货检查。
2、每一个季度都要对运作装备进行存货检查。存货检查预备
1、只在一天工作结束的时候进行库房存货的盘点，财务经理必须发布一个备忘录，明确盘点日期、时间、地点，给每个相干的部分领导。
2、关于盘点工作成员的安排必须明文规定，并要分发到各相干职员。
篇12：酒店财务部-06电脑管理程序
文件名称：电脑管理程序 版本：A 文件编号：COP-CW-06 修改号：01
页数： 1.0目的
确保宾馆内电脑软件硬件安全正常地运行。2.0适用范围
酒店内各使用电脑的部门。3.0职责 3.1电脑室职责
全酒店电脑软、硬件统一由电脑室专责归口管理。
3.1.1 负责电脑软件的引进，硬件购置的申请立项，并负责配合采
购部引进购置的全过程；
3.1.2 负责组织测试鉴定软件、硬件；
3.1.3 负责全酒店电脑网络、软件、硬件维护和管理。3.2使用部门职责
3.2.1 负责本部门电脑设备的保管和日常表面清洁； 3.2.2 注意电脑程序、资料、数据的保密； 3.2.3 注意电脑设备在使用时的通风散热；
3.2.4 指定专人操作电脑，无关人员不得操作电脑。4.0日常管理
4.1 操作人员在使用前应先接受培训。
4.2 严格按使用规定进行操作。不得使用未经电脑室核准的软件，不得随意更改电脑设置。
4.3 使用部门在使用电脑过程中出现故障，可直接打电话通知电脑室，由电脑室进行相应处理。
4.4 所有在本酒店内使用的电脑，如发现有病毒或怀疑有病 毒，应立即停止使用，并通知电脑室进行处理。
4.5 服务器及工作站的病毒防范工作由电脑室统一安排，服务器防杀毒工作由电脑室负责，其他工作站防杀毒工作由使用人员按病毒防范管理的具体规定进行。
财务部工作手册
文件名称：电脑管理程序 版本：A 文件编号：COP-CW-06 修改号：01
页数： 4.6 电脑室负责主要数据的备份工作，相关工作站点在电脑室指导下进行本部门的数据备份工作。
4.7 办公室上Internet网必须遵守电脑室制定的上网规定，营业场所严禁上网。
4.8 任何电脑使用人员不得擅自拷贝系统软件和应用软件，不得借与外单位人员使用，软件使用者还应注意保护好软盘和光盘，做到防尘、防潮、防磁。
4.9 外来软盘、光盘，或在酒店外使用过的软盘，使用者应对其进行检测有否病毒后才能在本酒店内的电脑上使用。4.10 严禁在电脑上进行游戏活动。5.0软件管理
凡购买的软件和自编的软件，均应列入《电脑软件清单》，并做备份，通用的软件由电脑室负责保管，各部门自用软件由该部门负责保管。系统软件和通用软件的使用权限由电脑室统一管理。5.1 软件的引进
当需要引进软件时，由申请部门填写申请报告，并经申请部门经理签署意见后送交电脑室，经电脑室负责人签署意见，再由主管领导审批后才能购买。5.2 软件的使用及管理
5.2.1 凡引进的所有软件，都由电脑室统一管理，记录在《电脑软件清单》。
5.2.2 各工作站点需使用的软件必须经电脑室核准后，由电脑室安装并记录在《各站点软件使用清单》，不允许各站点人员私自安装使用其他软件。
5.2.3 使用部门要求增加、修改相关应有程序时，若是修改，可由使用者直接向电脑室提出；若是新增功能或模块，要由使用部门提出书面申请，并经部门经理签名同意后交电脑室，经电脑室及其他相关使用部门同意后，由电脑室把修改、新增要求通知电脑公司，并记录在财务部工作手册
文件名称：电脑管理程序 版本：A 文件编号：COP-CW-06 修改号：01
页数： 《软件新增修改需求表》。
6.0硬件管理
6.1凡购置电脑，应在充分调研的基础上，由使用部门提出书面申请，说明购置原因，经主管领导批准后才可购买。
6.2 设备到货后，由电脑室开箱检验，并进行全面测试，测试结果记录于《电脑设备登记卡》。如发现损坏或与原有性能不符的情况，应由电脑室与供货方交涉处理。
6.3 设备验收后，设备交由使用部门保管使用，电脑部负责登记、移交，并履行签字手续。
6.4电脑室负责全酒店电脑的管理，应建立《电脑设备清单》。6.5 电脑设备发生故障时，应先由电脑室派员进行检查，必要时请供应商上门维修。电脑室应对每台设备的维修情况、零件更换等进行登记，记录在《电脑设备登记卡》。
6.6 对损坏无法继续使用的电脑设备或技术性能无法满足使用部门要求的设备，由使用部门提出报废申请，填写《固定资产报废明细表》，交电脑室进行鉴定，并将鉴定的结果记录在《固定资产报废明细表》中。报主管领导批准。报废后的设备应由设备负责人到财务备案，以注销固定资产。
7.0 电脑设备的一般操作规程 7.1 必须按规定的步骤开机和关机。7.2 必须在规定的功能范围内操作。
7.3 在使用过程中发现有任何焦味、冒烟等异常现象，应立即
关机并及时报电脑室处理。
8.0大堂显示屏播放管理
8.1各部门申请在大堂显示屏播放的资料须经部门经理同意，并提前一
财务部工作手册
文件名称：电脑管理程序 版本：A 文件编号：COP-CW-06 修改号：01
页数：
天通过邮件发送到电脑室。当天急单需电话通知电脑室。8.2电脑室每天提前准备下一天的显示资料，每天早上8:00播放酒店功能片，在部门要求的时间播放经营资料。
篇13：工会财务处理程序管理制度
1.1 财务管理与会计处理的对象都是资金和资金运动
企业研究与开发中, 会计处理与财务管理都是以资金为载体, 因而资金运动就成为各种经济关系的体现, 并贯穿于企业研究与开发过程的始终, 而且借助于货币的形式, 既可以进行量的汇总, 又可以进行量的比较, 资金和资金运动的这种特性决定了它成为财务管理和会计处理的对象。财务管理就是对资金的取得、占用、耗费、收入和分配等运动过程中所体现的各种特定的经济关系进行合理组织和协调。会计处理则是对资金的取得、占用、耗费、收入和分配等运动过程运用货币进行连续、系统、全面的反映和监督。因此, 离开资金和资金运动, 财务管理与会计处理在理论上都无法覆行各自的职能。
1.2 财务管理必须以会计处理提供的会计信息为基础
现代管理是以信息为基础的, 没有会计处理提供的会计信息, 财务管理就将成为无源之水、无本之木, 变成决策不准、计划不周、调节不灵的瞎指挥。财务管理是对资金运动的直接管理, 会计处理是以综合信息的形式系统地反映资金运动。此外, 财务管理的结果, 也需要借助于会计处理加以反映。
1.3 会计处理必须符合财务管理的需要
会计信息的收集、加工、贮存、传递离不开财务管理制度, 必须符合财务管理的需要, 否则, 会计处理就失去了参与管理的对象, 从而也就失去了自身存在的前提。因为财务管理是处理各种经济关系的, 它是受社会制度和国家方针政策的制约而相应形成作为会计管理活动的准绳。
2 财务管理参与开发研究的必然性
2.1 财务决策
凡事“预则立, 不预则废”。正确决策是企业研究与开发成功的首要前提, 是提高研究与开发效益的重要环节。财务能够提供量化的结论, 作为决策客观的、直接的依据, 为此应做好三个方面的工作: (1) 财务预测。研究与开发的构思应通过初步设计转化成具体的投资方案和相应的财务预测。其中, 对成本费用的预测必须全面, 因为研究与开发的效益要待新产品、新服务进入市场后显现, 除直接的研发研究与开发费用外, 还应该考虑设备和工具的制造费用、专利等的取得费用、新产品的推广销售费用等。同时, 对收益的估计, 应该把现金流量视为比利润更重要的参照指标。 (2) 根据预测结果, 结合约束条件, 对投资方案进行财务可行性分析。分析的重点是不确定因素, 包括资金来源、利率、成本和市场等的不确定性。通过可行性分析力求得出以下结论:第一, 研究与开发投资的可行性程度;第二, 研究与开发过程中可能出现的问题和解决方法。 (3) 确定具体的融资策略。由于研究与开发业务的高风险特点, 要积极探索新的融资渠道, 包括:第一, 冲破传统经营理念的束缚, 挖掘内部潜力, 加大自有投入;第二, 寻求政府担保或企业相互担保, 争取银行信贷;第三, 充分利用资本市场, 提高直接融资比重;第四, 引入风险资本战略投资, 促进资本和技术的结合。
2.2 财务控制
企业研究与开发的全过程充满着不确定性和风险, 因此研发的财务决策也不是一劳永逸的。在研究与开发过程中, 必须采用科学的方法对其进行跟踪管理, 加强财务控制, 为此此要做好两个方面的工作: (1) 完善会计核算。对研发研究与开发应该实行全面核算, 建立健全原始记录, 最好将研究与开发业务与其他业务分别核算, 以便取得完整的研究与开发核算资料, 对其进行专门分析。 (2) 加强财务控制。对研究与开发经费的使用应限定开支范围, 并建立严格的审批制度。对实际的开支应该制定合理的成本费用消耗定额, 进行定期、不定期的审核, 并着重分析超支的原因。
2.3 财务激励
人的因素在企业研究与开发中起决定性作用, 建立有利于吸引人才并发挥他们作用的激励机制, 是研发研究与开发成功的重要保证, 而财务激励是其中最基本的形式, 为此可采用两类方法: (1) 奖惩分明的考核制度。考核研发研究与开发成本费用消耗定额的执行情况, 评价控制业绩, 并结合经济责任制的规定进行奖惩, 以调动技术工人和各单位负责人的积极性。做好这项工作, 必须分析查明未完成计划的主客观原因, 了解消耗定额是否合理, 成本费用核算资料是否正确和真实。 (2) 人力资本参与分配的多种形式。在研究与开发中, 人力资本比物力资本、金融资本更为重要, 世界各国正在积极探索以管理入股、技术入股、股票期权等多种形式让人力资本参与分配, 给予关键管理人员、科技人员一定的剩余索取权, 从而大大激发他们的能动性, 保证研究与开发的持久活力。
2.4 财务评价
财务评价是以会计核算资料为起点, 运用专门技术手段, 计算相关指标, 对企业的财务状况、经营成果和未来前景进行分析评价和合理预测的一种制度, 能为企业的经营管理决策提供广泛帮助。根据研究与开发业务的特点, 对其进行财务评价要做到: (1) 财务评价要贯穿全过程, 加强事中财务分析。即根据研究与开发过程的原始记录和核算资料与原决策方案和财务预算进行对比分析, 目的是及时纠正偏差, 发现新问题, 保证研究与开发有效地进行。经过分析力求提供以下结论:第一, 研究与开发过程中成本费用开支情况与原决策方案和财务预算的差异;第二, 根据对差异的分析, 对原决策方案和财务预算应作哪些调整;第三, 对研究与开发最终成功可能性的预测。 (2) 要拓展传统的财务分析指标体系。研究与开发财务分析指标体系要综合考虑财务和非财务、内部和外部、有形和无形等各方面的因素, 涵盖研究与开发的全部活动。例如非财务的每百人中研发人员数、年专利申请数、研究与开发成果转产率和新产品占全部产品的比重等指标;来自于外部信息的相对市场份额、新产品市场寿命等指标;以及增加对无形资产、人力资源的分析, 计算智力资本比率, 同时分析无形资产构成 (技术型和非技术型) 、人力资源构成 (高层次和低层次) 评价企业研究与开发能力。 (3) 财务评价要具有前瞻性。即财务评价的理论方法, 既要评价研发研究与开发的当前绩效, 又应该预测研究与开发的未来前景。可以进行新利润增长点专项分析, 计算并比较企业新产品、新服务研发成本利润率和销售利润率的高低, 确定其中的新利润增长点, 作为企业决定发展方向的重要依据。
摘要：我国企业研发研究与开发的主要障碍往往在于资金不足, 一方面是因为传统经营理念的束缚, 企业用于研究与开发的资金太少;另一方面则因为研究与开发业务本身固有的高风险特点, 使其很难通过传统的融资渠道筹集足额资金。本文将深入探讨企业研究与开发中的会计处理与财务管理。
关键词：企业,研究,开发,会计处理,财务管理
参考文献
[1]陈殿魁.论企业研究与开发费用的会计处理[J].商业经济, 2009 (16) .
篇14：工会财务处理程序管理制度
摘 要 近年来，财政部门实施的“乡财县管”是我国农村体制的一次重大改革。改革的实践也证明，它对规范乡镇财政收支，确保乡镇基层政权的正常运转，建立科学规范的公共財政管理体制发挥产生了积极作用，从而促进了乡镇经济健康快速发展。因为各地“乡财县管”财务管理的具体模式各有特点，所以相关的会计处理方法也不尽相同。
关键词 乡财县管 会计处理方法现状 解决措施
无可厚非，“乡财县管”这种财务管理模式不仅是建立科学规范的公共财政管理体制的客观需求，而且也是促进乡镇财政尽快走上良性发展之路的有效途径，更重要的是，这是让众多乡镇摆脱贫穷落后面貌的重要措施。通过笔者长期的调查发现，虽然“乡财县管”成功的将乡镇财务的监管由事后监督变为事前管理，有效规范了财政支出，有效减少了资金被不合理、不合法的使用，降低了乡镇资金挤占、私吞、隐匿、挪用等不合法现象的出现，一定程度缓解了乡镇财政困难，遏制了乡镇财务膨胀，在经济上为乡镇的发展创造了更好的环境。但是由于“乡财县管”管理模式通常涉及到乡镇与县级两个行政级别，很多的乡镇在实际操作过程中的会计处理方法还是存在诸多问题，现笔者就自己发现的一些问题加以探讨，并提出相关的建议，希望能够为“乡财县管”这一新型财政管理管理模式中的会计处理方法的进一步完善略尽绵薄之力。
一、何谓“乡财县管”？
所谓“乡财县管”，是指乡镇政府在管理财政的法律主体地位、财政资金所有权及使用权、财务审批权均不变的情况下，实行“预算共编、账户统设、集中收付、采购统办、票据统管”的财政管理方式，县级财政部门对乡镇财政进行指导和监督，以提高乡镇财政管理水平。简单的说，即以乡镇政府为独立核算主体，县级财政部门负责管理和监督乡镇财政资金的使用，促使乡镇财政资金管理权与所有权、使用权相分离。通俗的说就是乡镇的钱还是归乡镇自己所有，自己花。但怎么花、花多少，不再由乡镇一方决定，由县级财政部门起到指导监督作用，起到管家作用，能够让乡镇资金更有效地发挥应有的作用，更实实在在地为老百姓办实事。
二、何谓会计处理方法？
会计处理方法（会计核算方法），包括会计确认方法、会计计量方法、会计记录方法和会计报告方法，这些共同构成了一个有机统一体。是指各单位在会计核算中所运用的具体的会计核算方法，一般包括：编制合并会计报表的原则和方法，收入确认原则和方法，事业单位i所得税会计处理方法，长期投资会计处理方法，折旧提取方法，坏账损失提取和核算方法等等。采取的会计处理方法的变更会影响到会计资料的可比性和一致性；再者，《会计法》第十七条规定：各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更；确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明。因此，可以说会计处理方法的运用在财务管理中至关重要必须慎之又慎。
三、会计处理方法的现状
第一、目前很多的乡镇的会计处理人员的素质水平与“乡财县管”这一体制的改革要求存在较大的差距。一方面，在会计专业知识水平上，我国现在大部分乡镇的会计处理人员由于不是学会计专业出身，因此其很多的会计处理知识和操作方法一些与大城市的相比较有着一定的距离，更不用说与当今世界最先进的会计处理方法相比了。另一方面，职业道德不达标。现在我国很多的乡镇事业单位在招聘会计人员的时候，存在着大量“用人唯亲”的腐败现象，因此，乡镇的会计处理人员的职业道德素质水平是比较低下的，对于各种账目的处理方式非常简单，首先是往来款项不能够进行及时的处理；其次时经常会出现各种各样的原因所造成的白条抵库等等历史遗留问题，这样就造成了乡镇的会计处理无法正确无误的反映着各乡镇的实际收支情况。
第二、乡镇的账户管理难度比较的大。在“乡财县管”的体制下，由于各乡镇的实际情况不同，因此，各县对其采取的监督也是不一样的，然而在这一体制还没有尽善尽美的情况下，这个监督的力度大小很难把握，而且很多县对于乡镇的客观情况并不是特别的了解，发出错误的监督命令的现象时有发生，比如说在取消老年人账户之后，各乡镇却又重新被要求开设老年协会账户，总工会分户等否则相关单位不予验资和拨款，这对于乡镇的会计处理的正常运作造成了很大的难度，不仅会降低会计处理的速度，更严重的是将会大大的影响其正确率。
第三、如今在我国很多实行了“乡财县管”体制的乡镇，都或多或少的出现了在会计处理上手续非常繁杂，票据流转不畅的情况。大量被进行试点的乡镇都普遍反映，在“乡财县管”的非税收入和部门拨付的项目资金的申请手续相对于以前来说不仅变得很麻烦、审批的环节非常之多，而且拿到款项的时间跨度也非常的长，这对于很多的乡镇的会计处理方面来说，繁重的工作量是其次，最重要的是如果时间不断的延长，很多的账目会被重复记、漏记等等，阻碍了其会计处理的有效性，导致乡镇颇有微词。
第四、很多的乡镇在会计处理时，账目的余额不清，并且结算的冲转也很不及时。在“乡财县管”的实操过程中，乡镇必须对所有的账目移交给当地的县级行政机构，但是一旦移交，那么由于很多的工程和款项在移交时没有结算清楚，乡镇的会计核算中心会因为对实际情况了解不透彻，而且往往乡镇的账目管理也异常的复杂，会造成很多的挂账，不能够及时有效的进行处理，不利于整个乡镇的会计处理水平的提高。
第五、县镇的会计处理软件没有达到统一，对账困难。由于县镇的发展水平不一致，一般情况下，县级行政机构使用的会计处理软件较之于乡镇来说会更高级一些。有很多的县级的会计处理软件的所有资金收付全部通过相应的指标管理，并且通过对预算项目以及预算科目进行一定的控制，然而大多数的乡镇的会计处理却只可以承担一些最简单的会计核算，对于指标的控制是不可能的，而且乡镇的会计处理的工作人员的水平也是非常有限的，简单的软件中仍然会存在某些功能没使用的现象，所以，由于会计处理方法的不一样，很容易导致县级和乡镇所提供的数据有着很大的出入，核对账目时非常的艰难。
四、解决问题的对策
第一、在乡镇的会计处理部门，加强对其工作人员的专业知识、实际操作能力以及职业道德素质的严格培训。可以通过组织一些优秀的会计专业的骨干，集中对乡镇正在从事会计处理工作的人员以及后备力量进行指导培训。促使他们对会计和计算机知识有一个全面的掌握，并对于应有的职业道德有一个深刻的了解，在未来成为“乡财县管”体制改革后会计处理的中间力量，确保“乡财县管乡用”正常运行。
第二、针对“乡财县管”体制改革中出现的账户管理难度大的问题，笔者通过自己的分析人为：应该为各县和各乡在会计处理工作这一领域建立起一个良好沟通的平台，了解各自的客观情况，切忌出现盲目发布命令并执行命令的情况，使得县级行政机构的监督真正发挥出最大的作用，成为乡镇的会计处理方法不断完善的助推器，促使乡镇的会计处理工作的难度得到最大程度的降低。
第三、顺应时代的潮流，建立起一整套完善的网络会计处理系统。会计处理网络化模式的创建不但能够构建出快捷高教的县财政信息平台，充分借助网络技术来高效率的处理各种会计工作，而且能够使得各种操作流程达到高度的规范，网上申请、网上审批、网上拨款、网上记账、网上监督等等工作得到贯彻实施。与此同时，通过对会计处理软件的开发，在统一的软件下，无论是纷繁复杂的表格，还是大量的业务科目或者程序，县和乡镇都能达到统一，使得核对账目的时候，困难大大的降低。
五、总结
“乡财县管”体制的改革是现代乡镇财政管理改革的必然要求，也是我国在发展农村经济的工作中一个重要的方面。而在这一体制的改革中，其会计处理的方法占据着十分关键的地位。如果能够使得“乡财县管”的会计处理方法适合当地的实际情况，那么这一体制的改革将毫无疑问会取得巨大的成功；相反，如果其会计处理方法成为了体制改革中的绊脚石，那么改革将会举步维艰。因此，无论是经济发展较好的乡镇还是经济状况不太乐观的乡镇，都应该对其会计处理方法的选择引起足够的重视，并不断的吸取经验，勇于创新。只有这样，才能在这场“乡财县管”的体制改革中，彻底的改变当地乡镇的面貌，取得长足的发展。
参考文献：
[1]刘新平.刍议"乡财县管乡用"的改革与实践.中国商界.2009(2).
[2]梁云朝.浅析"乡财县管"中国会计电算化.2004(9).
[3]郭平.浅谈"乡财县管"相关业务的会计处理.决策探索.2006(11).