工会财务管理制度

2022-06-30

制度是前人经验与血泪的总结和提炼，是行为的基本准绳，必须执行到位。如何制定一般制度？下面是小编整理的《工会财务管理制度》，希望对大家有所帮助。

第一篇：工会财务管理制度

工会财务管理制度

九江市国有资产经营有限公司

工会财务管理制度

第一章

总则

1.为加强公司工会财务管理，规范财务会计行为，保证资金安全，根据国家有关法律法规和工会财务会计制度，制定本制度。

2.按照《会计法》、《会计基础工作规范》以及全国总工会的有关规定设置财务会计机构、配备业务素质相适应的会计人员。公司工会设兼职主管会计、现金出纳各一人。会计人员需持有会计从业资格证书。

3.公司工会财务管理工作是在工会主席直接领导下，依据国家的有关法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财、规范操作，确保工会经费运作合理、合法、安全有效，保障工会的各项活动正常开展。

4.工会财务管理主要任务是：依法多渠道筹集工会资金、合理编制工会预算，对预算执行过程中进行控制和管理，合理配置资源，保证工会活动经费的合理，合法和有效性。

5.公司工会财务管理原则：坚持依法理财原则，坚持民主管理原则，坚持工会主席负责制原则，坚持手续完备原则，坚持勤俭节约原则，坚持预算管理原则，坚持收支两条线原则。

第二章

管理机构及职责

6.工会财务实行“统一领导，集体管理”体制，财务经常性收支由工会主席审批，超出500元权限及其他工会重大决策，重大投资事项需工会委员会讨论，同意后报请公司领导和上级工会批准后，方能执行。

7.公司工会必需设置独立会计帐户，会计、出纳、经审不能由同一人担任，认真履行工会财务管理职责。

第三章

工会预算管理

8.工会根据本的工作规划，任务及重大活动、项目，在分析上年预算执行情况的基础上合理、全面的编制工会财务收支计划。

9.工会应坚持“量入为出，收支平衡”的预算编制原则，收入预算坚持积极稳妥，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。

10.工会预算应由公司工会委员会集体讨论后共同审定。 11.工会财务不得编制赤字预算。

12.如要调整预算或遇特殊情况需追加预算时，须经工会委员会集体讨论报公司分管领导，同时上报上级工会审核批准后方可追加。

第四章

工会收入管理

13.工会经费收入来源有五个方面：

(1)工会会员缴纳的会费。工会会员每年按本人工资额的0.5%向工会组织缴纳的会员费，工资尾数不足十元的部分不计交会费。 (2)建立工会组织的单位依法向工会拨交的经费。《工会法》规定，建立工会组织的全民所有制和集体所有制企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交经费; (3)工会所属的企、事业单位上缴的收入; (4)人民政府和企业、事业、机关的行政方面给予工会的经费补助;

(5)工会组织获得的捐赠及其他各种收入;

第五章

工会支出管

14.会员活动方面：用会员缴纳的会费，组织会员开展郊游、参观、联欢、电影、舞会、游园等集体活动和会员特殊困难补助等。

15.职工活动方面：工会举办的职工教育、业余文化技术、技能教育所需的教材、教学消耗用品，与教育有关的资料、教师酬金;优秀教师、学员(包括自学)的奖励费;工会为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等费用。

16.文体活动方面：举办职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影、展览的费用;文体活动所需设备、器材用品购置费与维修费;文体汇演、比赛奖励，以及按规定开支的伙食费、误餐费、夜餐费等。

17.宣传活动方面：工会组织政治、时事、政策、科技讲座、报告会的酬金;工会组织技术交流、职工读书活动以及举办展览、黑版报等所消耗的用品费;重大节日工会组织活动的宣传费;工会举办图书馆、阅览室、读报组所需图书、报刊以及工会管理广播站的消耗用品费等。

18.其他活动方面：未列入职工教育、文体、宣传活动而由工会组织的其他活动的费用。如职工集体福利补助等。

第六章

现金与支票的管理 19.严格遵守《现金管理条例》，控制好库存现金，帐面余额每季度与银行帐户对帐单进行核对，使帐面余额与银行对帐单的余额按规定调节后相符合。

20.超出1000元以上的支出必须使用支票。在支付现金时，必须由收款人本人签字。

21.工会在组织会员外出活动时，如确需要备用现金时，必须经工会主席批准后办理借款手续，在活动结束一周内办完结算手续。

22.在领用支票时，须经工会主席同意后方可将支票交给经办人员，财务人员应将支付的支票日期、收款单位、金额填写齐全。有效收据盖有关单位财务章必须与支票填写的收款单位名称完全一致。

第七章

财务稽核管理

23.公司工会财务应设立会计、出纳岗位，并明确岗位职责：出纳员职责：

(1)办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核人员审核签章的收付凭证，经工会主席审批后，进行复核，办理款项收付。对于重大开支项目，必须经公司工会委员会集体审核签章。

(2)库存现金不得超过银行核定的限额超过部分要及时存入银行。不得以“白条” 抵充库金，更不得任意挪用现金。

(3)严格控制签发空白支票，如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期、规定期限和报销期限，并由领用支票人签章。逾期末用的空白转帐支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其它单位或个人签发，对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。

(4)保管库存现金和各种有价证券，对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任，要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意交他人。

(5)保管有关印章，空白收据和空白支票，出纳人员所管的印章必须妥善保管，按照规定用途使用。但签发支票使用的各种印章，不得全部交出纳一人保管。

(6)对于空白收据和空白支票必须专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。

(7)出纳员根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，根据记账凭证分别登记现金日记账和银行日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。对于末到账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空白支票，不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

(8)出纳人员不得兼管收入、费用账薄的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。会计职责：

(1)制定本单位的各项会计制度，并监督贯彻执行。组织制定基层学校工会财务收、支计划、开支标准和开支范围，分清资金渠道，合理使用资金。

(2)定期分析工会经费预算完成情况，收、管、用好工会经费，做到手续完全，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按照报账。

(3)会计人员对出纳员交来的记账凭证上的业务摘要、金额、张数、日期等内容进行审核，上述内容若有一项差错，退回出纳人员重新填制。

(4)会计人员根据正确的记账凭证登记“基层工会经费收支日记总账”(账表联用报告表)，同时与出纳日记账和银行日记账也应核对相符。

(5)会计人员应当定期对库存现金进行抽查。

(6)会计人员应当对每月对银行存款余额进行账单核对。如余额不符，必须编制银行存款调节表，核对相符。如余额调节后仍不相符，应进一步查明原因，确定有无违反银行结算管理制度的问题。 (7)审查或参与拟订各项经费预、决算计划。负责向上级工会、公司领导报告工会财务状况、提供相关会计资料。

24.会计、出纳分工明确，各负其责，工会主席财务印章专人保管。

25.工会主席应对报送的财务报表合法性、真实性，有效性承担法律责任。

第八章

财务档案管理

26.加强会计档案的科学管理工作，会计档案是指会计凭证，会计账薄和会计报表等会计核算专业资料，因此反映和记录公司工会经济活动，经过会计核算的各种凭证账薄和报表均属会计档案范围。

27. 调阅本单位工会会计档案要经公司工会主席和会计人员同意一般不得将档案携带外出，如需要复印，要经工会主席和公司领导同意。

第九章

财务监督

28.工会财务管理应严格执行公司工会制定的内部控制制度，自觉接受公司工会经审员的定期审查，自觉维护财经纪律，保障工会经费正常使用。

29.工会可以按照规定程序提请公司领导和上级工会对本级财务的审计监督。

第十章

附则

30.本制度适用于九江市国有资产经营有限公司工会。

31.如有不明确之处，以上级工会财务管理制度为准。

32.本制度由公司工会负责解释。

第二篇：工会财务管理制度

为了加强工会财务管理，充分发挥工会财务在履行工会基本职责中的应用作用。根据《会计法》、《预算法》、《工会会计制度》结合实际制定本制度。

一、管理制度：

1、按照《工会法》、《中国工会章程》规定，开设独立的银行账户，实行工会经费独立核算。

2、工会财务实行分管工会副局长审批制度，三千元以上支出及大型工会活动支出需报局长审批。

3、根据上级工会要求和本级工会年度工作计划，认真编制工会财务计划和预、决算。严格执行工会经费开支标准，及时检查分析工会财务收支情况。

4、发票审批要求：

一是发票须有经手人、证明人签字;二是不允许使用过期作废的发票;三是报账发票须加盖提供服务或出售货物单位的印章;四是购买办公用品、印刷品及材料等发票均需附购物明细并加盖出售方印章;五是招待费附公务接待审批单与明细清单，餐饮票须附点餐明细。

二、工会经费收支收入管理：

工会收入包括：会费收入、拨缴经费收入、行政补助、其他收入。

1、会费收入：根据会员“工资收入”的0.5%交纳会费。工会会员的“工资收入”为：职务工资、级别工资。

2、拨入经费收入：按工资总额2%计提工会经费。其中：40%上交县级工会(由县级财政代扣代缴)，60%留存局工会。

3、行政补助：开展大型工会集体活动及中心工作，县局财务行政拨入补助经费。

4、

三、工会支出管理：

工会支出包括：职工活动支出、行政支出、其他支出。

1、工会慰问：其他收入：

①、工作人员因病住院每年慰问按在一人或一事500元标准开支。②、经批准前往的悼念活动经费开支标准为500元。③、遭遇重大变故及特别困难家庭年度将给予一定补助。

2、节日慰问：

⑴、国家规定的法定节日指：春节、元旦节、端午节、中秋节、国庆节可以用工会经费发放符合节日习惯的物品和生活物品。 ⑵、会员生日慰问标准200元/人。

⑶、“

三、八”妇女节按200元/人标准，“

六、一”儿童节按100元/人标准发放慰问金。

⑷、独生子女费：14周岁以下含14周岁的独生子女凭证领取120元/人/年独生子女费。

3、职工活动：工会举办活动项目要有具体方案和经费预算计划。

⑴、每季度组织一次会员观看电影活动。

⑵、适当开展春游、秋游活动，应控制在单位所在城市并当日往返。

⑶、组织开展文娱、体育比赛，可按不超过参与人数30%给予适当奖励，每个奖项的奖金标准最高不超过400元/人次。

四、其它：

1、银行存款的清查：每月核对银行对账单，按月编制银行余额调节表。

2、

3、支票、印鉴以及网上银行支付U盾分开保管。会计、出纳分设。

第三篇：工会财务管理制度

工会会计管理制度

工会出纳管理制度

工会财务管理制度

一、加强财务管理，贯彻执行财务工作，为群众、为生产服务。切实收好、管好、用好工会经费，充分发挥其物质保证作用;

二、遵照上级有关规定，认真讨论编制财务计划和预、决算。严格执行经费开支标准，走时检查分析财务收支情况;

三、督促检查和帮助工会小组、车间工会，做好会费收缴工作，按时收缴工会经费;

四、按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料和现金(上级核定数)，按时间矿工会和经费审查委员会报告各项经费的收支情况;

五、每年向工会会员公布财务收支情况;

六、协助有关人员健全工会财产，物品管理制度，全面系统登记工会财产，物品帐目监督检查工会财产物品保管和使用情况;

七、财务工作人员工作变动时，应办清交接手续，并有工会领导负责监交;

八、严格遵守财经纪律，对违反财经纪律和财务制度的开支，拒付管理;

九、财务工作人员必须认真履行职责、坚持原则、秉公办理、不谋私利，做到收支手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚。

出纳员工作职责

一、按财务管理制度和财经纪律，合理使用各项经费，不得乱支、挪用，不得以白条抵押现金;

二、认真管好库存现金和银行存款，必须严格遵守规定的库存现金限额;

三、登好现金和银行存款帐薄，做到帐目清楚，“现金”余额与帐户余额相符，银行存款帐户余额与银行对帐单余额一致;

四、妥善保管各种支票，防止丢失;

五、搞好库房的物资管理，做到帐物相符，在领、借时必须手续完备;

六、配合会计检查指导基层工会会费收缴工作;

七、遵守劳动纪律，不随便离岗，搞好本职工作;

八、搞好协作配合，完成领导交办的临时任务。

工会财务内部牵制稽核制度

一、为了充分发挥会计反映和控制的职能，保证会计资料的合理性，合法性和准确性，特制度本制度。

二、稽核内容： 1.审查各项财务收支; 2.复核会计凭证及帐表。

三、稽核要求：

1.对各项财务收支，应根据财务制度规定，逐笔审核，对不合规定的收支，应提出意见，并向领导汇报，采取措施进行处理。

2.对于原始凭证，应审核其合法性和真实性，对审查手续是否完备，数字是否准确，分录是否符合会计制度规定，对于会计报表，应复核是否符合制度规定的编报要注，对帐簿要定期进行抽查，检查是否符合记帐要求，是否按会计工作规定办事。

三、稽核时间

1.各项计划，会计凭证，会计报表的稽核，在编制完毕时进行稽核;

2.定时抽查会计帐簿，抽查面不低于明细帐的20%。

四、内部牵制制度：

1.会计出纳分设。出纳只能登记现金、银行存款日记帐。

2.购物必须有经手人、验收人及领导签字后方能报销。

财务分析制度

财务决算完成后，根据预算情况，如果有超预算项目并开支的，找出超支原因并编制文字说明。

固定资产、低值易耗品保管责任

一、物资入库存及时验收，认真做好“三查一坚持、四不收”制度，若发现问题按验收索赔制度处理;

三

查：查发票或送货单据，查物品名称，查规格数量。一坚持：坚持开箱点数过硬。

四不收：数量不符不收，质量低劣不收，规格不清不收，物品损坏不收。

二、物品保管做到不潮，不霉烂，不变质。

固定资产、低值易耗品使用责任制

一、使用工会的固定资产，低值易耗品要提前一天报告保管理员;

二、借用固定资产者，应凭借条找工会主席或副主席签字后方能使用;

三、在使用过程中，如出现故障，不得隐瞒，要主动报告工会;

四、操作者必须了解和掌握固定资产物品的使用方法;

五、使用人员必须遵守管好、用好、维护好的原则。

固定资产、低值易耗品遗失损坏制度

一、固定资产和低值在使用过程中不是故意损坏的要报请矿工会主席和职代会经审会会议审查，决定报损;

二、低值易耗物品在运输中发生损毁的要写出书面报告说明原因，报矿工会主席审批决定报损;

三、固定资产和低值易耗品因保管人无责任心被遗失的，按索赔制度执行。

固定资产、低值易耗品索赔制度

一、承办购买固定物品中，提货时未注意质量问题，运回矿使用中发现质量不合格，应由承办单位通知对方派员处理，洽谈退货或索赔;

二、提运固定资产、物品中，返回途中发生车祸、损坏物品，应向运输部门或保险公司索赔;

三、在自提取货搬运过程中发生的物品短缺、损失，根据情节属过失人责任的，向过失人索赔偿;

四、在处理报损和索赔中，工作人员应坚持原则，秉公办事，不谋私利。

会计员工作职责

一、贯彻执行《会计法》、〈工会法〉及财政部的各项财务政策、法规和制度。

二、建立健全工会财务规章制度、会计核算制度和财务管理制度。

三、根据各项财务制度的规定，严格审核各类原始凭证，经审核无误后，填制记帐凭证。记帐凭证的填制要完整、数字准确、情况真实、帐目清楚，内容摘要文字要求简洁、清楚。

四、严格遵守财经纪律，保证凭证、帐薄报表、核算资料的真实性及所有资料准确性，坚持各项资金、财产增减变动及财务收支的合法性。

五、做好全年的预算、决算报表，进行会计分析和事业收支效益，促进管理和增收节支。

六、全面、准确、完整、真实的反映各方面的会计资料，及时地为领导决策提供准确可靠的会计信息。

七、积极搞好工会的各项工作，完成工会领导交办的其它工作。

出纳员工作职责

一、认真执行全国总工会、省总工会及国家有关现金管理的政策法规。

二、根据会计编制的记账凭证办理现金收支和银行业务结算。

三、按银行有关规定提取库存现金用于日常开支，收取现金及时送存银行，不坐支现金。

四、及时准确登记现金日记账和银行存款日记账。

五、加强现金货币资金管理，对现金做到日清月结，并定期与不定期对现金进行盘点，及时查找原因和处理，做到账账、账实相符。

六、加强银行存款货币资金管理，定期编制银行存款余额调节表，对未达账项及时查明原因并及时处理。

七、负责保管好工会财务在银行购买的各类支票、票据、工会财务部分印签。

八、配合会计检查指导基层工会会费收缴工作。

九、完成领导交办的其它工作。

第四篇：工会财务管理制度

为收好、管好、用好工会经费，把有限的工会经费用于为职工服务和开展工会活动上,特制定本制度。

1、按月督促行政按全部职工工资总额的2%拨交工会经费;

2、根据《工会法》规定，按时、足额上解经费;

3、及时收缴会员会费;

4、在银行独立开户，实行工会经费独立核算，严格执行结算制度和银行账户管理规定;

5、认真编制预算，按预算使用经费;

6、报销时必须要有经手人、证明人，并注明用途，经主席审批后方可报销，附件要齐全;

7、严格执行现金管理制度和其他各项财经纪律;

8、工会会计要做好日记总账、按月记账，按季编报资产负债表，做好年度预算、决算的编报工作;

9、按规定做好固定资产的购置、保管、核销工作;

10、每年1-2次向职代会(或会员代表)大会报告财务工作;

11、做好会计档案的保管、交接工作;

12、积极参加市总工会组织的财务检查等工作。

工会财务管理制度参考：

为管好、用好工会经费，做到“用得合理，职工满意”，更好地为职工群众服务，按照工会会计制度改革的要求，根据《中华人民共和国工会法》和《中国工会章程》及其他有关规定，结合本公司的实际情况制定本办法。

一、工会经费使用管理原则

1、经费独立管理原则。根据年初各单位审定的预算，合理使用各项经费。 (1)经费报销时应填清楚，由工会主席审批后方可报销;

(2)购买一次性实物报销金额在3000元以上的发票，由经办人、验收人、工会主席审核签名;

(3)商家出具的发票内容完整;

(4)用于全体会员的福利性支出不得超过当年下拨经费的50%。

2、坚持预、决算管理原则。一切经费均应纳入预算。

3、坚持遵纪守法原则。严格执行国家财经政策、规定和开支范围、标准，认真执行工会财务制度，遵守财务纪律。

4、坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出，收支平衡、略有结余”的原则。工会经费应重点用于维护职工权益，开展职工教育和职工群众性活动方面。

5、坚持勤俭节约原则。要少花钱，多办事，办好事，节约开支，依靠职工用好经费，提高经费使用效益。

6、坚持为职工服务原则。工会经费不得用于非工会活动的开支。

7、坚持民主管理原则。每年一次接受同级经审委的审查。定期公布账目，接受职工代表、会员监督。

二、工会经费开支范围

1、会员活动费。用于组织会员开展集体活动。如会员活动日、旅游活动、联欢会及其他集体活动的费用等。

2、职工活动费。用于开展教育、文娱、体育、宣传活动等方面的开支。

(1)职工教育:用于工会举办的职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品;职工教育所需资料、教师酬金;优秀学员(包括自学)奖励;工会举办各种知识培训等。

(2)文体活动，用于工会举办职工业余文艺体育活动、节日联欢、文艺创作、美术书法、摄影、展览等;文体活动所需设备、器材、用品购置费及维修;文体汇演、比赛奖励;以及按规定开支的伙食补贴费、夜餐费等。

(3)宣传活动:用于工会组织政治、法律、政策、科技、讲座、报告会的酬金;工会组织技术交流、职工读书活动以及举办展览、黑板报等所消耗的用品，重大节日工会组织活动的宣传费;工会举办图书馆、阅览室的消耗用品费等。

3、工会业务费。用于履行工会职能、加强自身建设和开展业务工作等方面的费用。如:工会干部培训所需教材、费用等;评选、表彰优秀工会干部和工会积极分子的奖励;工会会员(代表)大会的费用;建家活动费用;又会维护职工合法权益开展的法律咨询服务、劳动争议协调等各项工作活动的费用;慰问困难职工的费用;办公费、差旅费等方面的费用。

三、工会会费收入、经费上缴规定

1、会费收入。根据会员岗位工资标准0.5%交纳会费，在每季末15日前足额上缴。

2、经费上缴。按工资总额2%计提工会经费， 40%交上级工会，60%留存。

四、专用基金使用管理

1、困难补助费。根据工会困难补助审批程序和职工困难情况酌情给予补助，慰问伤、病职工人员，必须做到专款专用，不能作为其他开支。

2、劳动竞赛经费。用于厂、车间、班组开展各项职工经济技术活动的费用，或开展竞赛活动的奖励等。

五、固定资产管理

按照工会有关规定执行。