财务内部工作流程

财务内部工作流程（共6篇）

篇1：财务内部工作流程

一、出纳岗工作流程

（一）办理公司各项收款业务

1、营业收款：

（1）现金营业收款：根据销售会计岗开具的收据或销售发票收款。收款时要仔细检查收据或发票开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名。

在收据（发票）上签字并加盖财务收款印章，将收据客户联（或发票联）给交款人，凭记账联登记现金日记账，将记账联转销售会计制作会计凭证。

（2）银行营业收款：客户直接通过银行汇款交纳货款的，在出纳收到银行的收款回单后，会计人员根据开票室的缴款单和银行收款回单制作记帐凭证，由出纳登记银行日记帐。

（3）票据营业收款：如果客户通过票据方式交纳货款，若是银行转帐支票，要查看票据是否整洁清晰，收款单位是否与我公司名称完全一致，大小写金额是否一致，是否在票据有效期内（转帐支票有效期一般为10天），由出纳员填写银行进帐单，送交银行办理进帐手续。财务部收到经银行确认并加盖转讫或受理业务公章的进帐通知后，与开票室的缴款单一起，由会计人员制作记帐凭证，由出纳登记银行存款日记帐。

如果客户交纳的是银行汇票，首先查看票据票面是否整洁，票据是否在有效期内（汇票有效期30天），银行印章是否齐全，密码是否清晰，收款单位名称是否与我公司名称一致，金额大小写是否相符。然后由出纳仔细填写实际结算金额，并填写银行进帐单，送银行办理进帐手续。

如果客户交纳的是银行承兑汇票，首先查看票据票面是否整洁，银行正面印章是否齐全，金额大小写是否一致，票据到期时间，票据背书是否连续，粘单的骑缝章是否齐全。然后按照收款日期、出票人、出票银行、票号、出票日期、最后一手背书人、到期日、金额，分别登记《银行承兑汇票明细备查帐薄》。票据复印件交会计人员编制凭证入帐。

2、非营业收款：主要指公司原材料小件销售收入、废旧材料收入、罚款收入、经销商押金及其他款项收入。

（1）小件销售收入：出纳接到客服部开具的出库单，核对数量、单价、金额计算是否正确，相关经办、审批人员签字是否齐全，检查无误后，收款现金，将收款联退给交款人，记帐联转销售会计制作记帐凭证，出纳登记现金日记帐。

（2）废旧材料收入：出纳收到废品处理清单（其他出库单）和过磅单，检查是否有后勤部、仓库、财务部相关人员签字确认，销售价格是否经批准。如检查无误，收取现金，将客户联退给交款人，将记帐联转销售会计制作记帐凭证，出纳登记现金日记帐。

3)其他收款事项：出纳收到经办部门出具的缴款单，收取现金，开具现金收款单，将客户联退交款人，将记帐联和缴款单转销售会计制作记帐凭证，出纳登记现金日记帐。

（二）办理各项付款业务

1、支付材料款：收到采购部门送达的付款申请单后，检查付款申请单经办人、部门主管、财务审核人、总经理或董事长签字是否齐全完整，付款金额与所附单据金额是否相符。

2、支付费用报销款：收到报销人送达的费用报销单后，检查报销单经办人、部门主管、财务审核人、总经理或董事长签字是否齐全完整，付款金额与所附单据明细合计是否相符。如报销人有借款未偿还，应先抵减所欠借款后，再予以支付剩余报销款项，不足抵减欠款的，提请报销人随时偿还抵减后的差额款。

3、支付工资：收到人力资源部转来的工资发放表后，检查工资发放表是否经人力资源部、财务部审核，总经理、董事长审批。如审批手续齐全。

4、支付预付款：不论是材料预付还是工程或固定资产预付款，都应检查付款申请单审批签字手续是否齐全，是否与合同约定付款条款和进度规定一致。

5、支付借款：检查借款单内容填写是否完整，前次借款是否已经偿还，是否经公司总经理或董事长审批。

6、支付其他款项：检查所支付款项是否有对应部门主管签字、财务审核、总经理或董事长审批。

7、上述款项支付方式，可根据申请付款的实际情况采取现金、银行汇款、支票转帐等方式进行。款项支付后，应在各项原始付款凭证上及时加盖“现金付讫章”或“转帐付讫章”。所有借款和费用报销都必须有本人亲笔签字。

（三）现金盘点，编制现金盘点表。

1.现金出纳每日下班前，应在当日现金收入、支出全部登记现金日记帐之后，进行现金盘点，确定现金帐实是否相符。如有差异，无论是长款还是短款，都应随即结合当日业务仔细查找原因。无法确定原因的，应随时报告财务主管进行复查，并编制现金盘点报告表，注明帐实相差的金额，报公司董事长核准。

2.每月末接受会计人员对现金进行的抽查盘点，编制现金盘点表。如有差异，应编制现金盘点报告表，经财务主管核实后，报公司董事长核准。

3.现金必须存放保险柜，超过限额应缴存银行。

（四）、银行帐户余额核对，编制银行余额调节表。每月末出纳应向开户银行索取帐户存款余额单（银行对帐单），由会计人员与银行存款日记帐相互核对，不论是否核对相符，都编制银行存款余额调节表。如有不符，应查找原因，是属于单位入帐差异还是银行入帐差异，将未达帐项填入余额调节表，调节相符后，及时取得未达帐项原始凭证，登记银行存款日记帐。

（五）银行印鉴管理。.印鉴章：指财务专用章、法人代表人名章，由出纳申请，财务主管审核，报公司重事长批准刻制，并办理领用手续。.印鉴章使用：印鉴章用于办理经授权的有关银行业务，如银行开户申请、销户申请、签发支票、银行汇票、背书银行承兑汇票，办理银行借贷款借据、银行对帐单等业务。.印鉴章保管：银行预留印鉴章实行分开保管原则，出纳保管法人代表人名章，财务主管保管财务专用章。印章应存放于保险柜内，不得随意放置。如因出差、请假等原因临时离岗，由财务主管临时指定印章保管人员，并办理印章授权保管移交表。如因办理业务需要携带印章外出时，应由两人分别保管。

（六）、网上银行收付款业务。

1.网上银行开通申请：由出纳申请，财务主管审核，报经事长批准方能开通开户银行网上功能。

2.网上银行支付管理：网上银行登录，要有网上银行登录帐户、登录口令、数字证书（U盾）三重防护方能进行。登录口令应定期更改。网上银行登录口令由财务主管负责保管，数字证书由出纳员保管。

3.网上银行业务办理只能在公司财务内部电脑上登录办理，不得在其他任何电脑上下载数字证书，办理网上银行业务。

4.网上银行款项支付要严格按照公司资金支付审批程序办理。5.出纳初步审核付款申请无误，插入数字证书，请求财务主管复核付款申请并输入登录口令进入系统，按照付款申请之内容逐笔录入划款信息，确认无误，进行划款；成功后打印支付凭证并退出网上银行。

6.付款完成后，出纳员在付款申请单上加盖“付讫”章。对于应由银行出具的网银单据，必须以开户银行出具并加盖银行业务印章的原始单据作为记账凭证。

（七）负责银行票据管理。

1.购买：银行票据由出纳向银行购买，并建立票据备查登记薄，用以详细登记各种票据的购入、开具、作废、结存等信息。

2.保管：银行票据应由出纳员专人保管，并存放于公司保险柜内。3.开具：出纳根据款项支付方式需要，确定开具银行票据时，要按票据号码顺序填开，不得跳号开具。票据填写要根据票据内容，用正楷填写正确，字迹清晰，如果发生填写错误，要保持票据完整并在票据上加盖作废章，单独保管。支票填开日期应填写当天日期，不得签发远期支票。票据收款人要与付款申请单的收款人核对一致，票面金额要与付款申请单上金额核对一致，并且保证金额大小写一致。

4.转让及登记：开具的支票或银行汇票按付款申请转交收款人或经办人时，应在票据登记薄内进行登记，并由收款人或经办人在签收栏签字，并要取得收款人的收据。银行承兑汇票在背书转让时，要取得被背书人（收款人）的收据，并要经办人在银行承兑汇票备查登记薄上签收栏签字。

5.票据退回：如因特殊原因，发生票据退回，应由收款人写出退票书面说明，具体说明退票原因，并加盖收款单位公章，经出纳核对票据和银行存款明细，财务主管核准予以接收退票，并加盖作废章。需要换票的，予以重新开具票据。

6.票据遗失：出纳发现票据遗失时，应立即向财务主管人员汇报，同时向对应开户银行挂失，并把详细情况汇报公司董事长。

（八）编制资金日报表。

每日终了，出纳员应将本日资金收支情况编制资金日报表，以现金和银行存款科目为标准，分别明细反映昨日结存、本日收入项目、本日支出项目、本日结存金额。经与财务帐面记录无误后，报经财务主管复核，上报董事长。

（九）工作交接

出纳因离职、工作异动等原因需要办理工作交接时，一般应在当月度结帐之后进行。交接前，移交人应将当月现金日记帐、银行存款日记帐结帐完毕，现金盘点清楚，并编制现金盘点表，银行存款日记帐余额与银行对帐单核对相符（或调节之后相符），编制一式三份移交清单，由财务主管负责监交。

移交清单包括但不限于以下内容：现金、有价证券、支票、银行承兑汇票、银行预留印鉴章、银行开户资料、近三年银行12月31日对帐单、网上银行登录帐户用户数字证书、各银行卡及密码等。

接交人按移交清单逐一点收无误之后，由移交人、接交人、监交人三方在移交清单上签名。三方各保存一份原件。

工作流程依据：出纳作业指导书、公司财务报销、付款借款制度规定

二、材料会计岗工作流程

（一）外购材料的入库核算

1.接收仓库转来材料外购入库单，审核单据填写是否清晰规范，品名、规格、计量单位、数量、单价、金额各项目是否填写齐全，计算是否正确。仓管员是否签字，送货人是否签字，有无涂改现象，是否与ERP系统单据完全一致。如入库单内容与ERP系统单据核对相符，在系统做审核处理。

2.接收采购部转来采购合同、采购发票，按供应商、采购材料种类与对应的材料外购入库单匹配，检查材料入库单数量、单价与采购合同约定是否一致，在ERP系统做材料入库核算。

3.需要负担的采购运费，比照材料入库核算

4.根据ERP系统材料入库核算后的单据，生成材料采购入库记帐凭证，增加材料库存明细帐，增加供应商应付帐款明细帐。

5.检查供应商往来明细帐，如果存在预付帐款，在材料入库核算记帐之后，随即将该供应商应付帐款明细记录与相对应的预付帐款冲减核销，保证供应商往来明细帐正确性。

（二）外购材料的出库核算

1.接收仓库转来的领料单，审核单据填写是否清晰规范，品名、规格、计量单位、数量各项目是否填写齐全。仓管员是否签字，领料人是否签字，是否有领料批准，有无涂改现象，是否与ERP系统单据完全一致。

2.按照ERP系统操作要求，在系统做材料出库核算。

3.根据ERP系统材料出库核算后的单据，生成材料出库记帐凭证，减少库存物料明细帐，增加领料单位材料消耗明细帐。

（三）材料仓库不定期抽查盘点、仓库定期盘点的监督 1.每月末会计期结束，在当期材料出入库业务全部审核记帐后，核对财务材料总帐与仓库材料明细帐金额是否相符。如发现不一致情况，随即查找原因，如属于漏记、错记等记帐差错，按记帐更正要求进行更正，保证帐帐相符。

2.每月对所核算的材料仓库进行不定期抽查盘点，每周至少一次，每次抽查品种不少于10个品种，一般采用循环抽查方式进行。

3.每月1日，对材料仓库盘点进行监督，检查仓管员盘点方法是否适当，计量方式是否正确，盘点结果有无误差，发现异常，及时进行纠正。通过盘点，发现在库呆滞品、残次品、变质品等情况，及时汇总，上报财务主管。

（四）库存材料报表编制

月末材料核算结束、对帐及盘点完成后，编制当月各仓库分部门材料收发存汇总表，汇总各领料部门当月材料消耗，转交成本会计据以核算生产成本。

（五）建立供应商合同台帐

收到物资采购合同，建立合同台帐，分别登记合同供应商名称、合同标的、数量、单价、金额、付款方式，到货进度，质保金比例及支付情况等要素内容，详细记录合同执行情况。

（六）材料会计凭证报表整理装订

月未统一装订各种材料出入库单成册，作会计档案保管。

工作流程依据：材料会计作业指导书、存货盘点制度、ERP操作规程

三、销售会计岗工作流程

（一）审核销售业务单据

1.收到销售部转来经销商基本信息，销售合同备案。

2.收到开票室开具的收款单，和ERP系统销售清单明细进行核对，确保相互一致。

（二）制作销售业务记帐凭证

1.与开票室对接，核对每日销售到款明细，在出纳确认后编制收款记帐凭证，登记明细帐。2.接收开票室开具税票申请，与销售出库单核对无误后转税收会计开具税务发票。根据销售发票和销售出库清单编制销售记帐凭证，登记明细帐。

（三）编制销售业务报表

1.编制销售月报表，反映当月分销售区域的销售、资金回笼明细，报财务主管审核。

2.对各项应收帐款，定期进行帐龄分析，编制应收帐款帐龄分析表，报财务主管审核。对长期应收款项，和业务部门部对接，确定款项收回的可能性以及发生坏帐的可能性。

3.每月初，按销售区域划分，编制销售业务往来帐目明细报表，经财务主管审核后，督促销售部制定款回收计划和措施。

（四）销售业务往来对帐

1.对按合同约定，先发货后收款的销售业务，跟踪销售回款进度，并按合同收款约定，催促相关业务责任人及时收取货款。

2.对于销售业务需要负担的运输费用，按照合同约定，核对运费计算的依据和销售业务是否匹配，有无发生货物短缺、损坏等情况。审核运费发票开具是否与销售业务保持一致，票据是否合规。

3.按照销售合同约定，对依照约定标准进行利润返还的销售业务，进行分区分类进行统计，按相应标准进行返利核算，编制经销商返利计算表，报财务主管审核。

（五）建立销售业务客户合同台帐

收到销售合同，建立销售合同台帐，分别登记销售合同的客户名称、合同货物名称、数量、单价、金额，货款结算方式和期限以及质保金比例和收回约定等要素，详细登记销售合同执行情况。

（六）月末统一装订销售出库单、凭证、相关报表，作会计档案保存。

工作流程依据：销售会计作业指导书、ERP操作规程

四、采购付款审核岗工作流程

（一）采购业务款项支付的审核

1.接收采购部报送的付款申请单及附报资料，在采购付款申请单签收表上签字。

2.查询财务往来帐薄记录，看与付款申请单所列示的供应商明细帐记载，是否有该付款申请单所申请的款项记录。此项应注意：财务帐薄记录和应付款模块记录应该一致无误。财务帐薄记录所对应的会计凭证应该经过独立会计审核。与出纳确认，截止审核日，包括该供商商等所有款项支付全部登记入帐。如存在付款申请与财务帐薄记录不一致情况，应及时查明原因进行处理：

1）如果是预付款项，应按合同相关付款约定条款要求进行审核。2）如果是材料会计未来得及登记，随时通知材料会计登记帐薄。3）如果存在扣款情况，则由采购部出具经供应商确认的扣款通知单。

3.在确保财务帐薄记录与付款申请相符的情况下，审核该付款申请所附报资料是否齐全： 1）是否有与帐薄记录一致的物料外购入库单、发票或收据、供应商送货清单。2）是否有与付款申请一致的有效物料采购合同、供应商确认的对帐表。3）需要入库前检验的物料，是否有相应的物料检验合格报告。

4）需要过磅计量的物料，是否有公司电子磅打印的磅码单，并经司磅员签字确认。5）如果是预付款申请，审核付款申请是否与采购合同约定条款相符。

4.真实性审核：往来会计应审核物料入库单是否与ERP系统记录数据一致，是否存在伪造或者涂改等情况，是否存在重复打印入库单情况。合同是否与财务部备案留存的合同是否一致有效，合同与入库业务是否匹配，所提供原始凭证各内容之间是否具有关联性。

5.完整性审核：根据所提供的各原始凭证，审核原始凭证的日期、部门、物料名称、数量、单价等要素内容是否完整，签字、审批手续是否齐备，正确，应填写的项目是否齐全，填写方式、填写形式是否正确等。

6.合法性审核：审核原始凭证（主要是发票）所反映的经济业务事项是否与该业务性质相符，是否符合国家有关财税法律、法规、政策和国家统一会计制度的规定等。凭证各项内容信息填写是否齐全、正确，符合财务入帐要求。

7.合规性审核：审核原始凭证是否符合公司相关规定。如是否符合预算，是否符合有关合同签订要求，是否符合有关审批权限和手续，以及是否符合公司内部控制相关规定，有无违章乱纪、弄虚作假现象等。

8.准确性审核：往来会计应对原始凭证数据的正确性进行审核，即审核原始凭证的内容和数字是否填写清楚、正确，数量、单价、金额的计算有无错误。预付帐款是否与合同约定的付款进度一致，并核对预付款项货物的到货情况，有无存在超额付款现象发生。

9.对于采购物料需要支付运费，应等同物料采购业务，核实承运人及车号与合同约定是否相符，承运物料是否与对应采购合同物料相符，有无物料短缺、损毁等意外事项发生，有无预支运费情况，对款项支付进行审核，避免重付或多付。

10.供应商基础信息由采购部按照公司供应商管理制度规定，及时向财务部提报供应商最新相关信息，特别供应商收款银行及帐号，要有供应商盖章的书面文件。供应商对帐按照公司相关作业流程办理，采购部对帐确认前应与财务部帐面记录相互核对一致，避免差错。11.付款方式和期限：按照合同约定或公司供应商付款作业流程审核。

12.在收到采购部报送的付款申请后，应按公司规定时限及时进行审核。财务审核通过后，报公司董事长或总经理审批。

13.财务部在收到经董事长或总经理审批后的付款申请后，往来帐会计据以制作付款会计凭证，出纳根据付款会计凭证进行款项支付。

14.预付款项的跟踪：对于预付款采购业务，往来帐会计应按预付款申请单内容及时跟踪采购物料到情况，督促采购部及时提供相关外购入库单等原始凭证，对预付款项进行核销。15.如出现暂停付款和恢复付款情况，由采购部出具相关通知，财务按要求办理。

工作流程依据：采购付款审核作业指导书、财务报销付款、借款制度、采购付款审核监控制度

五、费用审核岗工作流程

（一）各部门报销费用的审核

1.费用审核时，要求费用报销经办人将需要报销的票据整理分类，按照一事一单进行分别粘贴，送部门主管审核。

2.各部门主管接到部门员工费用报销申请，对其真实性、合理性进行审核，并签注报销意见。

3.收到各部门的费用报销单，按照公司费用报销管理制度进行审核。不符合公司各项报销制度要求的费用不予审核报销。

1)报销依据的审核：审核费用报销有无事前申请，并且经过有效批准。公司各项费用开支，必须经过事前相关领导批准才能予以审核报销。

①差旅费报销应有出差申请单，并经过领导批准；

②招待费报销应有招待费开支预算，并经过董事长批准；

③市内交通费报销应有外出办事申请，并按要求提供报销依据。④招聘费应由人力资源部作出年度预算，经董事长批准后实施。⑤物流费用是指销售环节产生的运输费用。物流费用审核要确定运输量程和基本运价，如遇特殊情况对量程和运价进行调整，必须有董事长批准。费用审核时，要查看销售出库单、物流运费单和申请的物流费用内容是否相符，单据相关人员签字否齐全。

⑥直接通过银行划转的正常开支，如水电费、电话费、税费、社保费等，经办部门按原始单据填写费用报销单，审核手续齐全后，报经董事长批准报销。

⑦其他费用报销，经办部门应事前报批计划或开支预算，报董事长批准后实施。2)报销标准的审核：审核费用报销有无超过各费用报销标准或预算。各项费用报销应严格控制在公司各项报销标准以内，超过报销标准的开支不予审核报销。特殊情况，必须经过董事长批准。

公司专项费用开支（技术服务、咨询服务、广告宣传、办公室装修、员工活动等费用），应由经办部门主管提交费用预算、可行性分析报告等文件，报经总经理或董事长审批。

3)报销单据完整性审核：审核费用报销单据是否齐全，票据之间关联衔接。各项费用报销单据必须完整齐全，能互相印证，能证明业务发生的整个过程（如差旅费报销），没有票据不予审核报销。

4)报销单据合规性审核：审核费用报销单据是否符合公司相关规定。各项费用报销单据应符合有关法规、制度以及公司相关规定。

从外部取得的原始发票，付款单位（客户名称）必须是我公司全称，发票内容包括日期、品名、规格、单位、数量、单价、金额必须填写齐全，并加盖开具发票单位的发票专用章或财务专用章，加盖单位公章无效。假发票、替代发票、涂改票、计算错误发票、与实际业务内容不相符的发票、普通收据等不规范发票一律不予审核报销。

5)报销单据规范性审核：审核费用报销单据粘贴是否规范整齐。要求原始凭证要分类粘贴，根据票据大小，由上而下、自右至左、均匀排列粘贴，上边整齐，左边整齐。

工作流程依据：费用审核作业指导书、公司财务报销付款、借款制度、差旅费报销管理办法、招待费报销管理办法、市内交通费报销管理办法

六、成本会计岗工作流程

（一）参与制定材料消耗定额标准

1.熟悉和掌握公司产品生产工艺流程，熟悉和掌握产品构造和特点。

2.熟悉和掌握产品物料消耗清单和消耗标准、产品成本材料构成及材料特点。

3.结合生产工艺特点，参与制定产品材料消耗定额，并根据生产成本实际完成情况提出修订改进建议。

（二）生产成本核算

（一）成本核算中心和成本项目

1.确定各生产部门为成本责任中心，各部门产品为成本核算对象。

2.划分成本核算项目：具体分为原材料、辅助材料、包装材料、燃料动力、人工费、制造费用等项目。

（二）成本核算资料收集工作

1.单据、报表收集：接收生产部门报送的生产日报表、成品仓库报送的成品入库单。2.单据、报表审核：对接收物的成品入库单，审核入库相关数据，看品种名称，看交货单位、看生产班组、看收货仓库是否相互一致，和生产日报表成品数量统计是否一致。

3.每日接收生产部门报送的生产日报表，分生产部门登记生产统计汇总表。

4.每日核对生产部门生产日报表各种原材料、输助材料、包装材料领用数量与仓库发出材料数量，确认是否相符。

5.每月末，对车间半成品盘点进行监督、核实，并按标准成本计价编制车间半成品成本计算表。

6.每月1日对仓库材料盘点进行监督、核实。每周对材料仓库进行抽盘1次。

7.核对材料会计提供的各生产部门领用材料数量与生产报表汇总数量确认是否相符。8.根据每日各部门生产领料，结合派工单和投料单，与信息部一起，编制生产理论投料与实际料对比表（主要物料部分）。

(三)生产成本核算工作

1.月末根据动力设备部门提供的分部门电力、煤炭、水消耗汇总表，与电费结算单、煤炭成本计算单、水费计算单，分配该三项费用，分别计入对应生产部门生产成本—动力消耗项目。

2.月末根据人力资源部提供的各部门工资、社保、福利费汇总表，分配该项人工费用，分别计入对应的生产部门生产成本—人工费项目

3.财务帐面记录汇总，将各生产部门的生产费用编制生产费用汇总表，制作凭证，分别计入各生产部门生产成本—制造费用项目。

4.按生产工艺和生产统计实际材料耗费（当月生产领料成本+上月末半成品成本-本月末半成品成本），将各生产部门的材料消耗，分别计入各对应产成品生产成本—材料消耗项目。

5.标准分配比例，将公用材料耗费、人工费、燃料动力费、折旧、生产费用分配计入各产成品生产成本对应项目。

6.汇总各生产部门的产成品原材料消耗、人工费、燃料动力费、生产费用，计算总成本和单位成本。

7.在ERP系统做自制产品成本入库核算，编制生产成本记帐凭证，结转生产成本明细帐，登记产成品明细帐。

（三）编制生产成本报表

1.根据生产成本核算数据资料，按照成本核算项目主要材料、辅助材料、人工费、燃料动力、制造费用等编制产品生产成本报表。2.根据生产成本核算数据资料，按照成本核算项目主要材料、辅助材料、人工费、燃料动力、制造费用等编制部门生产成本报表。

3.根据生产成本核算数据资料，按照成本核算项目主要材料、辅助材料、人工费、燃料动力、制造费用等编制部门生产成本汇总报表。

职责

4、负责依据消耗标准，对实际生产成本进行分析，对生产成本控制中存在的问题，提出改进建议，报批后协助执行

1.编制各生产成本中心材料标准理论消耗值与实际领料对比分析表。

2.根据标准值与实际领料值的偏差对比，确定差异较大物料进行实际消耗与标准消耗的跟踪对比分析。

3.编制各生产成本中心生产费用汇总对比表。

对比分析生产成本增减变动情况，计算各成本项目的差额和差率，对差异较大项目，与生产单位沟通，进行详细重点分析，查找原因，确定后期改进计划和措施，并将结果上报财务主管。

工作流程依据：成本会计作业指导书、成本核算管理制度、ERP操作规程

七、税务会计岗工作流程

（一）办理税务登记

1.根据公司业务发展需要，向税务机关办理公司税务申请登记、变更登记、注销登记和外出经营活动登记。

（二）建立税务帐薄和发票具体事项

1.按照税收征管法要求，建立健全税收会计核算帐薄，主要是总帐、明细帐、日记帐及辅助性帐簿。根据合法有效的原始凭证，编制会计凭证记帐，进行税收明细核算。公司财务会计制度、会计处理方法、会计核算软件按税务机关要求及时进行税务备案。

2.一般纳税人申请：根据公司经营规模，报请董事长批准，向主管税务机关申请一般纳税人资格，享受增值税进项税抵扣资格，可对外开具增值税专用发票。

3.发票购买：根据公司销售业务需要，填写发票购买申请表，注明需要购买的发票种类（专用发票、普通发票）、数量、版次（万元版、十万元版），经财务主管审核后，向主管税务机关申请购买。

4.进项发票认证：取得采购部转来的增值税专用发票，根据情况及时汇总，按要求通过增值税专用发票认证系统认证，作为增值税进项税抵扣凭证。月末将财务帐记录的增值税进项税额与税务网上认证系统认证的进项税额进行核对，二者保持相等。

5.销售发票开具：根据销售部门提报的开具申请清单，经销售会计审核后，开具销售发票，发票种类（普票、专票）要在开票申请表中注明。

（三）办理各项纳税申报 1.增值税纳税申报：

1）应缴增值税=本月销项税额-上期留抵税额-本月进项税额+进项税转出税额

2）申报表填写：一般在15日之前（节假日顺延）按与财务帐面核对后的数据，在增值税纳税申报系统填写申报表，生成电子数据，打印二份，加盖单位公章一起交主管国家税务局。每季度另需上报一份财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表。

3）纳税申报：将申报软件里生成的电子数据上传到国税局申报网站上，携带盖好章的申报表、防伪开票IC卡，到国税大厅进行申报。申报完毕后税务工作人员进行金税卡清卡，并返还盖有“已纳税申报”字样的纸制申报表一份，税务申报大厅留一份。

2.企业所得税法纳税申报

1）企业所得税一般在季度终了15日之前（节假日顺延）预缴申报表，年度申报在次年的5月31日前，并在申报期内按时缴纳税款。

2）季度预缴申报：季度终了，按照财务帐面实际数据计算，本季度应缴纳企业所得税=本季度累计实现利润总额*25%，在企业所得税申报系统填写申报表，生成电子数据，并打印二份，连同财务报表加盖单位公章一起交主管国家税务局。

年度汇算清缴：经过企业所得税年度汇算，填写年度汇算申报表，生成电子数据，并打印二份，和年度财务报表加盖单位公章一起交主管国家税务局。

3）将申报软件里生成的电子数据上传到国税局申报网站上，携带盖好章的申报表和财务报表，到国税局大厅进行申报。申报完毕后税务局工作人员返还盖有“已纳税申报”字样的申报表一份，税务申报大厅留一份。

3.地方税种纳税申报

1）地方税种主要包括：城市维护建设税、教育附加费、地方教育费附加、代扣代缴个人所得税、印花税、房产税、土地使用税等。

2）地方税种纳税申报期：城市维护建设税、教育附加费、地方教育费附加、代扣代缴个人所得税、印花税在每月15日前（节假日顺延）申报，房产税、土地使用税每季度终了15日前申报。3）税金计算：

城建税=本月应交增值税*7% 教育费附加=本月应交增值税*3% 地方教育附加费=本月应交增值税*2% 个人所得税：人力资源部根据工资计算后提供 印花税=购销合同* 0.30‰

货物运输合同* 0.50‰

借款合同* 0.05‰

财产保险合同* 1‰

房产税=应税房产原值×（1-20%）×年税率1.2%

土地使用税=土地使用证的面积*规定的每平方的价格6元

4）纳税申报：按照当期应缴纳的地方税种，按照计算的金额填写地方税收纳税综合申报表，在地税纳税申报系统进行申报填写，生成并上传电子数据。打印纳税申报表二份，加盖单位公章交地方税务局申报大厅申报。申报成功后，返还盖有“受理专用章”字样的申报表一份，大厅留一份。

4.税收核算

根据计算的各税种金额以及缴纳的税金，分别制作会计记帐凭证，进行各项税种的明细分类核算，并与纳税申报表进行核对，确保相互一致。

（四）编制税务管理报表 根据主管税务局要求，填写并报送重点税源分析表，单位财务主要指标完成情况表等。

（五）跟进各项税款缴纳

每期纳税申报完成后，通过税务局、企业、银行三方协议规定，当期应缴纳税款，自动从公司约定银行帐户划转到国库，完成税款缴纳。税收会计要向税务局索取税收缴款书作为完税凭证。

（六）及时纠正纳税检查差错

为防范税收风险，税收会计应在日常工作中和定期对纳税情况进行自查自纠，提前发现问题，及早找出对应解决办法，及时处理，防范税收风险累积。

（七）具体负责税收风险评估及控制

树立规避风险就是创造效益的观念，对公司营运过程中的各种涉税事项，按照税收政策和法律法规要求，结合公司自身实际情况，进行税收风险评估。如存在不合规现象，提出相应解决办法。

（八）对税收凭证报表进行整理存档

每期结束，对当期的税收凭证、报表进行整理归类，分别进行装订，按会计档案管理。凭证主要包括：增值税专用发票抵扣联（含运输发票）、开具增值税专用发票存根联、普通发票存根联、税收缴款书、各类纳税申报表（已经税务局确认）、上报给税务局的各种管理类报表。与税务局发生的往来文书、优惠政策批准文件、各种税务检查结论应单独存放。

（九）具体负责税收政策宣导及优惠政策申报 1.政策收集宣传

通过各级税务局网站、税务杂志等媒介，经常关注并收集国家有关税收政策、法律、法规的变化和更新。如有新政策变化，应及时在财务部内进行宣导，可以组织学习讨论会，做到知道、理解、会运用。重大政策调整，要正确深刻领悟政策精神，及时上报董事长，在公司层面宣导。

2.优惠政策申报

当遇到国家颁布行业或区域性税收优惠政策时，结合公司业务实际情况，如符合政策要求，应积极准备申请材料，争取税收优惠政策并能得到享受。

工作流程依据：税务会计作业指导书、税收法规政策

八、财务主管岗工作流程

（一）统筹处理各项会计核算及帐务处理

1.每日通过ERP系统总帐模块凭证审核功能，与纸质原始凭证进行核对，审核会计凭证是否正确、合规、手续完备。

2.指导供应链模块业务会计审核各模块业务单据，并及时生成会计凭证，传递总帐系统进行复核。

3.月底负责结转期间费用和损益类凭证

4.根据审核通过的凭证，登记各明细帐，并核对总帐系统与应收、应付、固定资产、仓存模块之间的数据，确保相互一致。

5.每日审核现金收付凭证和日记帐，保证现金日清日结，并督促出纳按时编制资金日报表。

6.每会计期结束，编制会计报表（资产负债且、损益表、现金流量表）以及重要项目编制说明。

7.指导成本会计完成本核算，编制成本核算表、计算分析报表，并结合业务分析差异原因，与生产部门讨论后期改进计划和措施。

8.编制管理类报表：管理费用、销售费用、生产费用构成及增减变化对比表，主要财务指标完成情况表。

9.审核现金盘点表、银行余额调节表，资金日报表、复核纳税申报表。10.完成需要外报的统计类报表填报。

（二）协助财务总监建立健全会计核算体系和财务制度。

1.协助财务总监建立健全会计核算办法及具体会计处理流程和方式，并有效执行。2.参与公司财产盘点和日常存货盘点，并对帐实不符的项目，与仓库对接找出原因，提出改进措施，避免类似情况再次发生。

3.指导审核岗位对采购款项支付、各项费用报销审核，并进行复审，确保按照作业指导要求规定进行。

4.对下属员工的日常业务处理进行检查和指导，及时发现和纠正不规范和错误之处，确保各岗位工作质量和效率。

5.协助财务总监对闲置资金的有效利用，提高资金效益。

6.协助财务总监对税收业务的筹划，尽量避免税收风险和损失。

（三）对其他会计岗位作业指导和业务培训。

1.根据公司业务特点，对员工进行适合的业务培训，提高员工的业务处理能力。2.督导下属员工的绩效完成，提出绩效考评意见。

（四）财务会计档案的整理保管。

月末汇总当期的会计凭证、帐薄报表资料，分类整理，按档案要求，登记造册，存档管理。

工作流程依据：财务主管作业指导书、会计准则、制度

篇2：财务内部工作流程

（试行稿）

为理顺财务内部监督体系，满足公司管理的需要，更好的落实《财务管理工作手册》中的相关规定，特对财务部门内部部分流程细节进行明确：

1、出纳人员严格按照《财务管理工作手册》相关规定开展出纳业务，资金支付执行先制单后付款，出纳付款后在凭证上盖章留存，待本日盘点结束核对无误后，出纳在微机操作系统上签字并将凭证交付银行会计保管。出纳每月15日、月末最后一日将资金统计表上报财务负责人。

出纳现金日记帐要日清月结，制单会计对出纳盘点资金过程进行监督，盘点结果出纳、会计签字。如与日记账不符，查明原因，属于工作疏忽造成短款，由过失人赔偿。主管会计至少每月参加两次现金盘点。

2、出纳逐月打印现金、银行日记账，并负责保管，会计人员凭证变更后，必须同时更换帐页。

3、出纳月末及时收集银行对账单及其他银行单据交于制单会计。每月银行会计调整银行调节表完毕后，及时清理未达账项，未达帐项清理期限不得超过2个月，对于超过2个月的未达帐项，出纳要通知业务经办人对不能冲销事由提出申请，申请内容包括该笔业务的借款时间、不能冲销的原因、确定具体冲销时间等，并由经办人、部门负责人、分管领导签字后交由制单会计监督执行。到期未完成，上报主管会计。

4、往来会计要及时平衡清理往来帐，每月25日由热电会计牵头统一平衡集团内部往来，月末打印集团公司间内部往来余额，交互签字，如有不符注明原因。

外部往来帐做到每季度对帐一次，财务处每季末打印余额表，与相关

部门核对，对未达事项逐一书面调整说明，调整相符后，双方业务人员签字，如不符上报主管会计。

主管会计月末对账面各往来全面了解，督促清理，对于不是本层面可清理的特殊往来，每季向财务负责人汇报并签字，以便提醒及时处理。

5、各公司会计人员及时归集凭证，整理后2日内交审核人员及时审核。审核人员必须3日内对照微机帐套进行审核，不能月末一并审核，发现问题及时交付制单人员改正，审核完毕后在凭证审核人处盖章确认。

6、固定资产会计要严格审核工程建设付款，按决算报告转资；在接到生产部门报送的资产报废申请后及时与税务部门联系，向税务等有关部门提出报废申请，在税务规定的工作日内取得报废批复文件，并进行相关会计处理。

第四季度，固定资产会计协调相关部门对公司固定资产清点盘查，对结果在当年账目上及时反映。

7、融资人员每月应对所有贷款利息及其他融资费用按合同进行审核，登记台帐，确保利息计算无误。主管会计每季度要对融资费用进行审核。

8、主管会计月末根据《财务管理工作手册》有关规定审核、分析帐套、报表全部余额，平衡各种税款，对生成报表之间的勾稽关系进行审核，特别是报表与帐套余额的勾稽平衡。

9、档案管理人员（含凭证保管人员）及时对各类档案汇总、归类、交存，对未到期上交的档案建立财务内部档案登记簿，登记档案借出归还时间及借阅人。

10、岗位交接时，交出人员要对交接内容进行书面列示：其中，出纳交接要根据帐套余额、银行对帐单、库存现金、库存承兑汇票、未达帐项

票据等进行勾稽、调整，编制余额调节表，对未达帐项进行书面说明；其它岗位交接均须打印账面余额，对岗位工作内容进行书面列示、说明。

每次交接接收人除对上述内容核实明确外，必须对交出人原接收纪录内容核对明确方可交接，每次交接要有指定的审核人进行监交，交接表签字人员须包含接收人、交出人、审核人、财务负责人。

11、集团会计要对各公司的业务进行循环审核。每月至少审核1-2个单位业务。每次审核内容月份要前后衔接，审核后出具书面意见，交付主管会计，双方签字确认；审核后一个月内对书面提出的意见进行落实。每月审核情况、落实情况月末一并上报财务负责人。

12、财务负责人每月抽查一个公司，对各岗位工作情况进行考核。以上事项经抽查每发现一项未完成，视情节考核月奖0.5-3分。

本规定是对现有财务制度的明确和补充。本规定自下发之日起执行。

篇3：浅析企业内部控制与财务管理工作

一、企业内部控制简介

目前, 国际上最具影响力的内部控制框架体系为美国颁布的COSO, 笔者公司在集团公司企管部门的领导下, 严格按照该体系开展内部控制工作。COSO框架将内部控制的三大目标定位为财务报告的有效性、经营的效率与效果、相关法律法规的遵循情况, 框架包含了五个方面相互关联的内容:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

其中, 控制环境确定了企业对内控工作的整体态度, 它是企业内部控制体系的基础, 直接制约其他四个要素;风险评估是提高企业内部控制工作效果和效率的关键;控制活动贯穿企业管理工作的方方面面, 涉及每一部门、每一位员工;信息与沟通不仅包括企业内部各部门、人员之间的沟通, 还包括企业与外部的沟通;监督方面主要是对内部控制的执行情况进行监督检查。

二、内部控制与财务管理的关系

企业内部控制过程是进行企业内部管理的重要基础。内部控制过程需要企业管理人员根据企业自身的基本管理过程, 建立完整而全面的监督管理体系, 将整个企业的财务管理、人力资源管理、生产管理、销售管理和新产品开发管理进行统筹安排。在内部控制过程的建立和调整工作当中, 应当体现出企业管理各个流程的关键部分, 清晰地描述出企业管理过程中的关键节点, 为企业的生产和经营提供制度依据和保障。企业内部控制过程需要的各种经济信息, 需要财务管理过程以货币为尺度进行计量和反应, 并使用各种财务手段进行分析过程。

财务管理工作涉及企业管理过程的基本方面, 财务信息本身和企业经营管理的具体环节有紧密联系。在经济学中, 财务管理为企业的资本要素的筹集和使用提供决策依据。财务管理的基本环节中, 短期的资本筹集和投入决定企业的生产经营状况。因此, 短期的资本投入和筹集所形成的资本运营环节是企业短期内基本生产过程和销售过程的重要保障。在长期的投资决策与筹资决策过程中, 将决定企业所拥有的长期现金持有量和固定资本数量。在经济学中, 长期的资金持有量是企业预算约束水平的直接决定因素, 进而决定厂商能够生产的产品组合, 对企业的经营决策具有重大的现实意义;固定资本数量将直接决定企业生产过程当中劳动要素和资本要素的比例关系, 这一比例将直接反映企业生产过程当中的技术水平, 最终直接决定企业的劳动要素的边际产出和企业自身的利润水平。长期投资和筹资水平的决策过程将直接决定企业的人力资源管理过程、新产品开发过程和技术更新能力, 并在长期最终决定企业的利润水平和竞争能力。财务管理过程已经直接将自身的影响力辐射到整个企业的管理和内部控制过程。

三、内部控制在执行中存在的问题

(一) 业务流程还需要进一步优化, 监督检查要有重点

2004年笔者公司集团总部开始企业内部控制体系建设工作, 公司在集团公司的指导下, 对公司的管理工作进行了全面梳理, 编制完成了公司内控管理手册, 内控手册是指导公司各项业务开展的操作手册, 也是行为规范。

经过近几年的不断发展, 业务的不断更新, 结合内控工作的不断完善, 目前存在部分流程已经与现实业务不符, 业务流程设计过于复杂、描述过于细化的问题, 严重影响、制约公司各项业务的顺利开展, 迫切需要对该部分流程进行简化、优化, 真正促使内控手册规范和管理财务行为, 使简洁、高效、实用的内控流程有力地提升公司财务管理水平。

监督检查作为内控框架五大内容之一, 内控制度执行好坏, 主要通过监督检查进行反应。部分企业在开展内控检查工作时, 存在无重点, 动辄便进行全面检查的问题, 使企业耗费大量的人力、物力进行检查, 但是最终却收效甚微, 存在重要风险、重大资金支出的项目未得到重点检查, 潜在风险日益积累的问题。

(二) 部分企业对内部控制工作的重视不够, 内控理念和意识还需要进一步加强

随着近几年内控工作的开展, 由于其工作方式及内容的特殊性, 在不自觉的情况下给部分企业领导及员工形成了不积极的印象, 普遍认为内控工作就是一项找麻烦、挑刺的工作。企业领导对内控工作不够重视, 使内控工作流于形式, 缺少足够的政策支持, 从而导致内控制度的贯彻执行被动、失效, 造成为了内控而内控的不好局面。

企业员工作为内控制度的具体执行者, 在日常工作中缺乏强有力的内控意识和理念, 在具体业务的执行上缺乏风险意识, 对执行过程中需要留下的实施证据, 出于应付的心态, 消极、被动的按照内控要求进行处理。以上原因使部分企业在消耗物力、财力的情况下, 艰难的推进内控管理工作。

(三) 奖惩机制还不够健全, 激励和约束机制还需进一步加强

企业在内控建设上一定要建立考核机制, 严格按要求进行考核, 切忌在执行过程中考核不公, 流于形式。充分利用该机制调动相关部门及员工的积极性, 使管理人员能够享有充分的管理经营权利, 工作人员在明确职责的同时积极参与内控管理工作。

四、如何通过内部控制提升企业财务管理水平

(一) 强化企业领导, 尤其是企业总会计师、财务负责人对内控工作的支持, 着力培养财务人员的内控意识和理念

企业高层对内控工作的重视和支持是内控制度得到贯彻和执行的基础, 企业员工由被动接受转变为工作过程的自觉意识, 是内控工作促进财务管理工作提升的关键, 只有企业高层和员工对内控工作的高度重视和统一, 才能使内控工作与企业财务管理工作相互影响、相互提升。

(二) 持续优化业务流程, 做好重点领域内控检查工作

篇4：工会财务工作内部控制制度的研究

工会是一个独立的社团法人组织，代表着广大职工群众的切身利益，财务管理作为工会管理工作的重要组成部分，拥有独立的财务核算权利。加强财务内部控制工作关系着工会的正常运行与发展，是提高工会资金使用效率、增强财务风险抵御能力以及保证工会资产安全的有效手段，也是工会财务工作标准化建设的必然选择。

一、工会财务工作内部控制现状及其原因

（一）财会基础工作薄弱，内部控制制度不规范

1.工会会计部门设置不合理

一些工会的会计部门内一人身兼多个职位，职权不明，很容易发生贪污和挪用公款现象，与会计规范相违背。

2.会计账目设置混乱

一些工会的会计账仅仅是一个流水账，未依照严格的会计账目来分类记账，且会计凭证缺失或错误，给财务管理带来很大不便。

3.会计报表质量不高

一些基层工会随意编制会计报表，资金预算没有经过集体研讨，填制预算表仅在上年基础上简单加减，没有涉及到详细的预算项目。且没有做到会计账目透明化，资产负债表、收支决算表等未进行公示接受监督。

4.内部机制不健全

工会内部监督制度是保证财务管理效率的重要手段，然而多数工会的会计监督制度形同虚设，很少进行正规的会计账户检查，工会经审会不能发挥其应有作用。

（二）内部控制意识淡薄，缺乏专业化管理队伍

1.工会管理层对内部控制重视度不高

在基层工会组织中，许多领导层都不太懂财务，对内部控制更加不了解，不能认识内部控制的重要性，没有采取积极的措施实施内部控制，强化财务管理，对财务管理资金、人员、设备投入较少，导致财务内部控制不能有效开展。

2.财务管理队伍水平不高

一些基层工会组织的财务管理水平远远达不到专业化要求，业务素质不高，发挥的实际作用较小，财务内部控制意识薄弱，且对内部控制方法和流程不熟悉，不能做到结合所在单位的情况来合理应用内部控制提高财务管理水平。

（三）内部审计工作滞后，监督与控制力度不足

1.内控制度缺失，实际效果不大

根据统计情况来看，基层工会的内控制度制定与落实情况远远不能满足实际需求。在大多数独立建账的工会，很少有制定出结符合实际的有效的内部控制制度，知识财务内部控制没有切实有效的制度保障，随意性比较大。

2.内部审计工作滞后，不能形成有效监督控制

内部审计可以对财务管理进行经常性监督并做到过程控制，能够有力地保证内部控制的执行。然而大多数基层工会的精神会并未及时有效地做好监督控制工作，许多工作流于形式，仅仅关心结果而忽视对财务管理过程的审查与监督。

3.固定资产管理不规范

一些持有固定资产的基层公会中，大多数都没有设立专门明晰的固定资产账目，而设立账目的也大多未对固定资产进行详细记录，不能做到对资产的有效控制，无法及时对固定资产进行盘点，很有可能导致固定资产流失，造成账实不符，给财务管理工作带来极大困难。

二、提高工会财务工作内部控制的关键性措施

（一）重视财务工作，优化财务处理程序

1.提高对财务工作的重视程度

工会是党联系广大职工群众的重要桥梁，工会的财务管理能保障工会组织的物质基础，保证工会正常开展工作。因此企业和工会的领导应重视财务管理工作，从思想上認识到内部控制的重要性，从制度上和物质上保障财务内部控制工作的顺利进行，提供财务管理工作必须的专业人员配备。技术支持、制度保障等

2.规范财务工作程序

通过对财务管理各项工作程序进行规范，设置严格的工作标准，优化财务工作，提高效率，为内部控制打好实施的基础。严格的工会财务处理程序应包括会计科目设置及使用、会计凭证的填制和保管、会计账薄、会计报表的制定等规范。同时制定严格的监督机制，保证财务管理过程中各项工作能够按照规范执行。

（二）提高工会财务内控意识，加强财务监督与审计

1.加强对内部控制的宣传教育，使内控理念深入人心

各基层工会应采取各种手段加大对内部控制的宣传，是工会管理人员、财务人员、经审人员、工会广大干部了解内部控制的概念和重要性。通过定期举办各种知识讲座、培训课程等，是财务内部控制理念深入人心。

2.结合审计条例，加强内部审计工作

财务内部控制要想取得好的效果，就离不开内部审计的监督和控制。基层工会应根据全国总工会通过的工会审计条例，严格对审计工作进行调整和改进。

首先，提升工会经审人员的素质。基层工会要挑选具备审计和财会专业知识的人员来组成经审委员，另外经审委员会要加强对经审委员以及审计人员进行专业知识的教育以提高他们的工作能力，保证审计工作的有效性。

其次，扩大审计范围，提高审计工作效率。基层工会经审会要对经费收入以及工会各项资产的支出情况进行审计，而且要对财务预算的实际执行情况、财务状况、资产的管理使用和处置情况等项目进行审计，根据实际情况扩充审计范围。进过严格的审计后，须对发现的问题提出整改意见，责令其限期整改并适时进行回访，确保审计的成效。

最后，严格实施过程性审计，发挥监督控制作用。经审委员会不仅要对财务管理事项的结果进行审计，还要对经济项目进行事前审核、过程监督，从而保证对全过程的控制。这样可以及时发现财务管理工作中的不足之处，及时发现问题并加以纠正。

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（三）建立健全财务内控制度，提高财会工作效率

工会的财务内部控制制度是工会为了提高工作运营效率而制订的相互联系、制约和监督的措施和程序。财务内部控制的制度有很多，各工会应结合自身情况来制定具体的措施。而经过实践证明比较有效的手段主要有以下几个方面。

1.会计人员岗位责任制

按照标准建设会计岗位，明确其岗位职责并制定合理的工作标准，在各岗位配备优秀的专业会计人员，合理分工、定期轮岗。而根据需要，基层工会也可配备两名专业或兼职的会计人员。会计工作人员必须具备会计从业资格以及专业的会计知识。岗位调动或者离任须严格办理交接手续。而会计人员要严格遵守款及职业道德规范，做好分内之事。工会組织应定期对会计人员的工作进行检查和评价，对优秀的会计人员进行表彰奖励。

2.内部牵制制度

内部牵制制度能有效地保证工会资产的安全性，贯彻财经规范，防止违纪违法现象的发生，给工会财产带来不必要的损失。其制定实施主要根据审批与经办分开、会计与出纳分管原则，明确各岗位人员的职责并相互之间形成牵制，每一步程序都应受到控制和监管。

3.稽核制度

该制度能够保证工会财会工作的合法和准确性。稽核人员要严格按照法律和制度规定，对会计凭证、会计账目以及财务报表报告等资料进行审核。保证这些材料的正确性、内容项目的规范性、获得与审批的合法性、核算的准确性等，经审核无误后，由稽核人员盖章确认，有关会计工作人员要主动积极地配合稽核人员，不得阻碍稽核人员的工作。而稽核人员要严格遵守有关规定，认真负责的进行各项审核工作，如过因稽核工作失误而造成损失，应追究稽核人员的责任。

4.工会资产管理制度

工会财务部门要做好各项资产的等级和使用，对所有资产与物品做好分类整理，保证账实相符、账账相符。对一些大型的固定资产如仪器、设备等，按照要求来建立规范的技术档案。然后做好资产的保管和维护工作，配备专门的管理人员，定期对账目与实物财产进行检查核对，并对贵重设备进行养护、检修，防止财产流失和损坏。另外，要完善资产的责任制度，对于管理使用过程中的财产损坏，要追究相关责任人的责任。

三、总结

综上所述，工会组织作为党联系群众的重要纽带，其各项工作的效率都影响着工会职能作用的发挥，通过建立健全各项财会制度和监督审核机制，加强工会财务内部控制，提高财务管理水平，有效保障工会的资产的运营效率，保证工会健康平稳运行。

（作者单位：郑州铁路局文化宫）

篇5：财务发票内部管理流程

一、发票购入或从分公司领用后，单证管理员根据购入凭证或领用单，在收付费系统“收据管理”项下进行入库登记，并根据入库批次设置使用版号。同时，在《收据核销明细簿》中，登记本次入库收据号码，入库时间及入库版号。

二、发票使用人在领用发票时，在《发票使用登记簿》中进行登记，登记内容包括：领用时间、领用号码、领用人业务代码、领用人签字。单证管理员核对无误后，在收付费系统中，进行发放处理。发票使用人在使用过程中，应遵守按单证序号由小到大的原则使用，由于填写或打印错误等原因而作废的发票，应加盖“作废”戳记后将全部联次按顺序号，与已签发发票存根联一并保存，严禁将作废发票随意撕毁或丢弃，严禁涂改后加盖印章使用。使用后的发票及时交回单证管理员处，进行交回登记。可根据交回数量，继续领取新发票。

篇6：财务内部工作流程

【摘要】：2008年6月国家五部委共同发布了《企业内部控制基本规范》，这一规范的贯彻与实施将大大的提高企业经营管理水平和企业风险防范以及相应的控制能力，这一规范的实施也很大程度上的促进企业的可持续发展，标志着我国企业内部控制进入一个新的发展阶段。在企业财务管理中，内部审计为了适应不断提高的企业内部控制制度的要求，不断延伸内部审计的范围，扩展内部审计的服务，改变内部审计的职能。内部审计是内部控制的重要组成部分，在企业内部控制中扮演着独一无二的角色，发挥着尤为重要的作用。因此，财务人员必须加强内部审计工作与内部控制工作的力度与规范。

【关键词】：财务 内部审计 内部控制作用

引言

社会经济的日益发展，企业内部管理要求的进一步提高，企业内部控制治理成为了世界贸易关注的热门话题，内部控制作为企业运行机制的重要组成部分在当今市场正受到前所未有的应用。本文通过对财务管理人员工作的介绍、内部审计与控制的相关内容的及内部审计对内部控制的作用来阐述财务人员在内部审计与内部控制的运行里需要做的工作。

一、财务管理人员的工作

财务管理是企业经营管理的一个组成部分，它是根据国家财经法规制度，按照企业财务管理的原则，组织企业财务管理活动，处理企业财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务的活动，是处理企业财务关系的一项重要经济管理工作。因而财务管理相关人员的工作与职责就显得十分的重要了。

（一）、财务人员的岗位职责有一下几个方面：

（1）、严格执行财务管理制度，保证财务管理业务的真实性与有效性；

（2）、帮助企业人员管理公司的经营业务，掌握本企业的经济动向并及时向管理人员汇报，起到助手的作用。

（3）、严禁财务人员弄虚作假各种经济业务，严禁企业经营外资金循环。

（4）、做好每个经营项目的成本核算，严格审查每笔经营业务，每张相关票据。

（5）财务人员需及时准确的为企业管理层上报财务报表。

（二）、企业财务人员的工作主要有以下几个方面：

（1）核实企业资产。核实资企业产是企业管理人员财务编制报表的一项重要的基础工作，工作量也非常的大。主要以下内容包括：

①盘点企业库存现金和应收票据。

②核实企业的银行存款，制作银行存款余额调节表。

③与企业购货人核算应收账款。

④与企业供货人核算预付账款。

⑤与企业其他债务人核算其他应收款。

⑥盘查企业各项存货。

⑦检查企业各项投资的回收与利润分配的情况。

⑧清查企业各项固定资产的在建工程。

在核算以上企业各项资产的过程中，若发现有与账面记录不相符的情况，应先转入“待处理财产损溢”的账户，等查明原因，按规定上报处理。

（2）清理企业债务。企业与其他单位的各种经济往来形成的债务需要认真清算和及时处理。如已经到期的负债，需要及时偿还，来保证企业的对外信誉，绝对不能拖欠政府部门税款；企业资产中的其他应付款要注意是否有不明确的款项。

（3）复核企业成本。财务人员编制财务报表前，要认真仔细的反复审核企业经营管理活动中各项生产、销售的成本结转情况。盘查企业资产是否有多转、少转、漏转、错转成本的情况，这些直接影响财务报表反应企业经营盈亏的真实性，并由此产生一系列不堪设想的后果，如多交税金、多分利润等使企业资产流失情况的出现。

（4）企业内部调账。企业内部调账(转账)是财务人员编制报表前的一项准备工作。主要有如下几点：

①计提企业坏账准备。应按企业合法规定的比例计算本期坏账准备，并及时调整入账。

②摊销企业待摊费用。凡本期负担的企业待摊费用应在本期摊销。

③计提企业固定资产折旧。

④摊销企业各种无形资产和递延资产。

⑤实行工效挂钩的企业，按规定按时计提“应付职工薪酬”。

⑥转销经企业批准的“待处理财产损溢”。财务部门对此要及时提出相关的处理意见与方法，报有关领导审批，不能长期挂账。

⑦按权责发生制原则及企业有关规定，预提利息和费用。

⑧有外币业务的企业，还应当计算的汇总损益调整有关外币账户。

（5）企业试算平衡。在完成以上准备工作之后，还应对企业资产做进行一次全面的试算平衡，以检查账务处理是否存在错误。

（6）企业结账。试算平衡后的结账工作主要有以下几项：

①将企业损益类账户全部转入企业“本年利润”账户。

②将“本年利润”账户形成的本年税后净利润或亏损转入企业“利润分配”账户。③进行企业利润分配后，编制企业年终会计决算报表。

二、内部控制与内部审计

（一）、内部控制与审计的含义

内部审计是确认、评价企业内部控制有效性的过程，包括确认、评价企业控制设计与控制运行缺陷及缺陷等级，分析缺陷的形成原因，提出改进内部控制的建议。内部控制不是企业的一项制度或一个机械规定，而是包括企业经营管理全过程的政策与程序，是一个发现企业财务问题、解决企业财务问题的循环往复过程，是一个随企业的发展，不断修正、改善开放的体系。企业内部控制更多的对企业经营管理中的关键环节从控制的角度作出规定。内部控制是企业内部控制的再控制，是企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要。

第一，环境内部控制，即评价以公司治理的结构、机构的设置以及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化在内的内部控制环境对企业经营管理的影响。

第二，企业风险评估，即分析企业风险控制设置的合理性，评价开展风险

评估范畴是否全面、风险评估结果是否有效和风险应对策略是否科学。第三，企业控制活动，即判断企业依据风险评估结果设置的内部控制措施是否科学和控制效果是否有效。

第四，企业内部控制信息与沟通，即评价企业内部控制的相关信息在收集、处理和传递程序中是否科学，分析信息技术在内部控制信息及沟通中所发挥的作用情况，判断企业在反舞弊工作领域的相关工作机制是否有效。第五，企业内部监督制度，即分析企业内部的审计机构和其他的内部机构在内部监督中的职责权限是否明确，判断企业实施内部监督的程序、方法和目的要求是否科学，评价内部控制监督制度是否有效。

（二）、内部控制与审计的目标

企业内部控制审计的目的是检查评价企业内部控制的充分性、合法性、有效性及适应性。具体表现为内部控制能够保障企业资产的安全，即保障企业资产的完整存在、为我所有、处于增值状态。企业的内部控制审计目标和财务报表审计目标基本一致。企业内部控制审计前四个目标就是财务报表审计的目标。企业管理层向外公布一张资产负债表，表上反映的资产，其明示或暗示了一下内容：资产负债表上所反映的资产是完整存在的、是属于自身的、是金额正确的。相应地，外部财务报表审计的目标就是查证企业管理层的这些公布是否属实。但是企业内部控制审计与财务报表审计在审计目标上又有两点不同：

1、财务报表审计是直接评价财务报表，也可以说是直接评价企业资产本身的安全状态，其目标对象是资产本身，而内部控制审计是直接评价内部控制是否能保障资产安全，其目标对象是内部控制，而资产只是作为中间观察对象。

2、财务报表审计评价财务报表所反映的资产“静的安全”，一般不评价资产“动的安全”，即不评价资产在流转中是否增值；而内部控制既要保障资产金静的安全，又需保障其动的安全，所以企业内部控制审计既检查资产“静的安全”，又检查资产“动的安全”。

（三）、内部控制与审计的步骤

1、了解企业内部控制的情况，并做相应的记录。其主要目的是通过一定手段，了解企业内部已建立的内部控制制度以及执行情况，并做出相应的记录与描述。

2、初步评价企业内部控制是否健全。确认内部控制的风险，确定内部控制的可依赖性。在对内部控制环境、控制程序及会计系统进行调查，对企业内部控制有一个初步认识的基础上，对内部控制风险与内部控制的可依赖性做初步评价。

3、实施符合性测试程序，证明有关内部控制的设计与执行的效果。通过对内部控制的初步评价，可基本掌握企业内部控制的强弱，为符合性测试确定一个前提。

4、评价内部控制制度的强弱，评价控制的风险。确定在企业内部控制薄弱领域扩展审计程序，制定实质的审计方案。

三、内部审计对内部控制的意义

内部控制是指企业内部为实现经营管理目标，保障资产完整安全，保证遵循法律法规，提高企业运营的效率，而采取的各种手段，由控制内部环境、风险管理、经营活动、信息沟通和监督等五要素组成。内部审计是指企业内部一种独立

客观的监督与评价活动，它通过审查评价经营管理活动和内部控制是否适当，合法和有效来促进企业目标实现。

企业内部审计对董事会负责，内部控制审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制是否进行监督检查；内部审计机构发现监督检查的内部控制缺陷，应按内部审计程序进行报告；必要时有权直接报告于董事会、监事会。对内部审计在内部控制中发挥的作用作了框架性的指导。推动了我国企业内部控制体系的建设，开展内部控制是否有效的监督与评价，全面实现内部的转型与发展，具有里程碑的意义。

（一）、内部审计在建立健全内部控制体系方面的作用。

建立健全内部控制是企业全面发展的前提。内部审计是内部控制的一部分，更是是监督内部控制其他程序的主要环节。帮企业建立全面内部控制体系是企业内部审计的重点工作，且该项工作一直贯穿企业贯彻《企业内部控制基本规范》的所有过程。内部审计人员对企业内部控制的建立、健全担有检查、评估及提议的责任，但对内部控制的建立与执行不负相关的主要责任。内部审计在建立、健全内部控制体系方面有如下作用：

1、检查及评估内部控制是否建立健全，完善提高内部控制体系。建立健全企业内部控制体系是庞大的工程，内部审计在这过程中对内部控制是否健全有效进行检查与评估，完善提高内部控制体系。内部审计获取内部控制环节的制度及流程，并对内部控制关键点的全面性进行检查与评估。内部审计对各项制度、流程的测试，检查及评估其在内部控制中能否真正执行，执行能否够达控制的效果。有效性测试是内部审计在进行内部控制中一项较为重要的环节，它直接影响了企业经营、管理工作能否达到预期目标。

2．帮助建立健全完善内部控制体系。对内部控制体系进行检查及评估，发现其存在的弊端与缺陷，内部审计提出相应改善的建议，帮助内部控制体系建立，完善内部控制体系。企业经营环境在不断的发展，内部控制体系要适应这种发展，因此体系建立健全是一个动态过程。内部审计对内部控制体系特殊的作用，对企业内部控制体系各个环节都比较熟悉，可在第一时间发现体系的各种弊端，并及时提出改善的建议。

（二）内部审计对内部控制执行过程中的作用。

《企业内部控制基本规范》对内部审计对内部控制中发挥的作用作了框架性的指导。内部审计所做的调查结果也明确的表明，调查中有62%的受访人员认为内部控制审计最大的难处就是缺乏具体的标准与依据。内部审计在内部控制中面临这个问题，内部审计人员可以根据自己公司的实际发展情况，发挥内部审计在企业内部控制执行过程中的基本作用上，进一步发挥其的增值作用。

1．内部审计在内部控制执行过程中的基础作用。内部审计在企业内部控制执行中的基础作用是：企业经济运行的测试与评估，检查与监督企业内部控制的执行情况是否有效。建立完整的企业内部控制体系后，将内部控制融入企业经营管理的每个环节，确保内部控制的有效执行，才能发挥内部控制的良好作用。内部审计是独立于企业经营管理操作之外的控制层。内部审计对企业内部控制体系进行测试与评估，发现企业内部控制的缺陷与漏洞，分析企业经营管理过程的偏差与失误，保证能及早发现企业内部控制体系存在的风险，并将监督中发现的内部控制体系缺陷及时向管理层报告，达到内部控制有效的执行。

2．内部审计对内部控制执行过程中的增值作用

(1)提供对企业内部控制相关的咨询服务。内审计人员不但具有较为全面的专业知识，也由于工作的特殊性对内部控制的整个体系相对比较熟悉。内部审计人员在内部控制中除了起到防错纠弊外的职能外，可以帮助企业员工了解内部控制体系的执行，掌握其工作岗位涉及内部控制体系的关键控制点，找到内部控制的薄弱环节，提出改善的建议，促进企业内部控制体系的正常运行。(2)确保企业内部控制的信息和沟通。由于企业内部审计工作的独立性与特殊性，首先内部控制中的舞弊情况举报通常先送往内部审计部门；再者外部审计部门对企业内部控制存在的问题也基本反馈到内部审计部门。内部审计部门及时将这些信息传递上交给企业的管理层，确保企业内部控制的信息和沟通(3)弥补企业内部控制存在的局限性。尽管企业内部控制可以帮助保证企业经营管理的合法性，提高企业经营效益，但是其本身也存在一定的局限性。内部审计在企业内部控制中，特别注意内部控制本身的局限性，企业可以通过审计的形式减少这些局限性可能会带来的弊端与损失。企业内部控制的设置与运行受制于经营成本效益的原则，成本必须不能高于效益，内部控制的设计与运行也不能例外。企业经营管理中的某些环节执行内部控制后，可能出现效率与收益同时减少，而内部控制执行成本却很高的现象。对于这些经营管理环节企业在不能设计出更合理的内部控制程序之前，可以借助内部审计的不定期审计检查，达到间接控制的目标。企业内部控制相关人员串通舞弊，使一些控制措施无法及时准确的落实。内部审计人员可在企业内部控制审计中加强对可能发生人员串通舞弊的环节进行重点的审计检查，起到威慑性的作用，警戒这些环节的员工们要随时接受内部审计的检查监督，从而自觉维持内部控制系统的真实性与准确性。这种自律行为虽然被动，实际上却帮助提高内部控制的效率。现有的企业内部控制体系一般针对常规业务活动设计的，对那些特殊业务就有可能控制失效。对企业发生的一些特殊业务，内部审计可以得到管理人员的授权，直接参与到经营业务里去，进行事中审计。借助内部审计人员的专业知识与职业素养，确保特殊业务的关键控制点和重要环节立于可控制的范围。内部审计的这个作用，扩展了内部控制的外延，完善了内部控制的体系。(4)提高内部控制的效率。企业可以通过把内部控制体系中的每个控制点列出，并落实到每个员工，由他们具体负责执行。企业把内部控制的执行情况列入员工绩效考核的项目，并配合以相应的激励机制。内部审计是内部控制的考核主体，对员工在每个控制点的内部控制执行情况需要作出客观详细的评价。企业员工也可通过内部审计的考核，更加客观的了解自己在内部控制的执行情况；对于执行业绩较好的员工还可得到相应的激励，有利于员工提高在内部控制中的积极性。内部审计参与员工内部控制执行情况的绩效考核，可以促进企业内部控制执行效率的提高。

【结论】：

简单的说即监督、管理和控制企业相关决策的财务出入．财务对企业外部的作用：为企业财务信息外部使用者提供所需的信息．比如为政府部门、企业债权人、企业潜在投资商等提高企业的经营收益信息．他们需要准确的信息来做出合理决策。而企业内部审计与内部控制保障了财务工作准确、有效、快速的进行，在最大程度上保证了企业财务信息的准确性与真实性。

参考文献：