商场内部财务制度设计

2023-02-14

在当今社会，我们在很多情况下都会接触到制度。制度一般是指要求大家共同遵守的规章制度或行动准则，也是指在一定历史条件下形成的规章制度或一定规格。那么如何制定相关制度呢？以下是小编为您收集的《商场内部财务制度设计》相关资料，欢迎阅读！

第一篇：商场内部财务制度设计

企业内部财务管理制度的设计研究

摘要

企业财务管理制度在企业中担任着中枢神经系统的作用，同时也是公司有效运作的必备条件，是企业实现自我调节和制约的内在机制，是企业实现现代化管理的重要手段。本文从企业内部财务管理体制的研究内容入手,剖析了企业财务管理存在的紧要问题，并针对存在的问题，提出了规范企业内部财务管理制度的建议，以提高企业竞争力和经济效益。

关键词：内部财务管理制度;必要性;目的及原则;建议

ABSTRACT

Enterprise financial management system plays the role of the central nervous system in the enterprise, the necessary condition is also efficient operation of the company, is the enterprise realizes the internal mechanism of self regulation andcontrol, is an important means of enterprise modernization management. This article starts with the enterprise internal financial management system, analyzes the main problems existing in the financial management of enterprise, and in view of the existing problems, puts forward the financial management system of enterprise internal specification is proposed, in order to improve the competitiveness of enterprises and economic benefits.

Keywords：The internal financial management system; Necessity; The purpose and principle; Suggestions

1 企业内部财务管理制度的内涵 ........................ 1 2 企业内部财务管理制度设计的目标及原则 .............. 1 2.1 企业内部财务管理制度设计的目标 ...................... 1 2.2 企业内部财务管理制度设计的原则 ...................... 1 2.2.1 权力、责任、利益相结合的原则 ..................... 1 2.2.2 适应企业自身经营特点和管理需要的原则 ............. 2 2.2.3 稳定性与连续性相结合原则 ......................... 2 2.2.4 效益性原则 ....................................... 2 3 企业内部财务管理制度的现状 ........................ 2 3.1 社会主义市场经济体制的客观要求 ...................... 3 3.2 财务管理和企业管理各方面具有广泛联系 ................ 3 3.3 财务管理能迅速反映企业生产经营状况 .................. 3 4 我国中小企业在财务管理上出现的问题............. 3 5 科学地进行企业内部财务制度的建议 .............. 4 5.1 制定完善的财务管理制度 .............................. 4 5.2 转变管理观念，实现对管理模式的改善 .................. 5 5.3 加强中小企业财会人员队伍建设 ........................ 5 5.4 独立的审计部门 ...................................... 5 5.5 加大金融机构的支持力度 ............. 错误!未定义书签。

结束语 .............................. 错误!未定义书签。

1 企业内部财务管理制度的内涵

依照我国相关法规、法律与财务方面的制度，同时根据企业内部具体情况制定的，用来规范企业日常经营活动中的财务管理、财务工作的制度，即是企业内部的财务管理制度。它对企业经营活动有“激励引导”与“管制约束”的效果。它的内涵主要有下列特点：

(1)确认财务主体详细的范围。也就是确认企业内部各个运作部门同有关企业财务单位的联系、企业内部财务管理的层次，以及企业与出租承包、合作运行等单位的具体财务管理联系;

(2)明确财务管理方法和具体内容。诸如存货计价方法、直线摊销方法、折旧方法、清算处理方法的选用;资本金、融资租赁、筹资、负债等内容的管理;

(3)针对企业本身的管理运作特征和规定明确内部财务管理职位;

(4)明确财务管理和内部单位以及子分公司间的具体联系;

(5)财务工作者的职业判断。解析判断企业当前和今后的理财情况与运作特点以及其经济业务的特性。

2 企业内部财务管理制度设计的目标及原则

2.1 企业内部财务管理制度设计的目标

企业内部财务管理机制的设立，就是要实现财务工作的顺利进行、实现财务目标，进而实现企业目标。它对于整个设计工作都具有正向促进、规范作用。企业内部财务机制设立的目的主要是：

1、深化企业管理，提升在市场中的竞争实力。

2、确保企业财务的完整与安全。

3、改良企业内部财务活动、解决有关单位相互之间的财务联系。

2.2 企业内部财务管理制度设计的原则

要想确保企业内部财务管理机制能够达到一定的质量标准，那么就必须依照相应的原则。在全面性财务管理原则、协调性原则、企业的灵活性与原则性有机结合的条件下，同时还要满足以下原则：

2.2.1 权力、责任、利益相结合的原则

企业的财务行为触及了许多方面，其财务情况比较繁杂。首要的是要有符合

企业内部每一个单位机构情况的责任与权限的分配，通过财务责任要很好地反映出物质利益。科学地推行会对企业发展与其经济收益的提升有很大的影响，让投资人、经营人以及其他管理人再为了自己的利益的情况下，提高自身的积极性。

2.2.2 适应企业自身经营特点和管理需要的原则

企业之间的组织形式、规模效益、经营方式都有它自身的特点，所以，各企业的财务管理机制在执行过程中不可以以偏概全。规模比较大的企业管理要求与经营部署比较繁杂并且活动的范围较大，说明其财务行为有不容易管理、业务量大、资金数额多等特点。与此相反，规模小的企业运作过程较简单，理财操作也较为容易。设立企业内部财务管理制度时，在符合国家统一要求的同时，也要结合自己的实际状况考虑，找到符合自身特性的管理制度。

2.2.3 稳定性与连续性相结合原则

任何的制度皆有一个成长与健全的过程，所以企业内部财务机制设计同样是这样。制度要确保稳定可持续，不可以常改动。正确的制度还是要通过实际情况来检验：所有正确的，都要继续保持;错误的、不正确的制度就抛弃，重新设立适合的。

2.2.4 效益性原则

在设计财务管理机制的时候，要满足财务整体效果最优化。保障财务目标的流畅推进，在满足财务管理规则的前提下让财务制度设立得简明、易懂，更容易操作。所以，在设计财务管理机制与施行的时候，必须要考虑到执行与设计的成本、经济效益间的联系，使用科学的技术方法，争取尽量减小设计所需成本，让效益得到最优化，进而实现双赢的结果。

3 企业内部财务管理制度的现状

在市场经济一步步深化推进的环境下，绝大多数企业其内部财务管理机制比较落后，完全没有跟上市场环境的步伐。其表现出来的问题有：有关内部财务管理机制不完善，甚至存在一些新企业缺少公司内部财务管理机制。大多数企业在内部财务管理机制的确立问题上不够重视，态度没摆正，以为财务只是简单的记好账、算好钱，对财务管的认知还只滞后在成本控制、会计核算的基础认识上。

近年来，在市场经济进一步推进的大环境下，以及财务会计走向国际化的背景下，中国的会计体制也渐渐与国际标准接轨，财务管理水平也获得了很大的提升，我国大多数中央以及省属企业已经看到了确立完善内部财务管理的必要性，与此同时逐渐在财务管理的强化中看到了实际的效果，收获了一定的企业效益、社会效益与管理效益。如今的问题是一些中小型的企业，还是不能看到确立内部财务管理机制的必要性，内部财务管理机制不完备，内容浅显，有些企业中都根本还不存在内部财务管理，这也是中国的中小型企业当前面临的普遍性缺陷。

3.1 社会主义市场经济体制的客观要求

企业在市场中摸爬滚打，想要做大做强，就要遵循市场经济规则来进行财务活动，也就是说一定要在符合市场经济的规则的前提下使用资金、筹措资金以及收益分配，确保企业的良好运作，提升企业的经济收益，进而提升企业的竞争实力，以此达到改变提升企业经济的方式的目的，以满足市场经济的现实情况。

3.2 财务管理和企业管理各方面具有广泛联系

在企业的运作过程中，很多地方都会涉及到财务管理，各个部门单位基本上都要在使用资金的时候同财务单位部门产生联系，各部门单位同时还要接受财务部门的指导，以合理利用资金、控制资金等，遵循财务机制的规则，由此才能确保企业经济效益的提升。

3.3 财务管理能迅速反映企业生产经营状况

企业所有的相关运作和行为，到最后都会通过财务成果来表现，经过分析、核算与对比，来考查企业运作行为的执行进展，找到已有的问题，提出针对性的解决的方法。管理企业的过程中，决策正确与否，是否经营正确，技术达标与否，销售流通程度好坏，皆能在财务系统之上表现出来。

4 我国中小企业在财务管理上出现的问题

财务管理结构老化，模式落后。就当前有关数据显示，目前中国的绝大部分年营业额不超过500万元的中小企业，只有大概1/3的企业在财务管理的管理中聘用的是专门的财务会计人员，而大概有1/2的企业聘用的都是兼职的会计，使用会计公司的只有很小一部分企业。这种财务工作人员的聘用模式主要是与财务管

理模式落后以及模式老旧分不开的。

现在我国在中小企业的财务管理行为中，大部分所使用的还是经营权与所有权结合统一的管理形式，很多小型企业中的经营者同时也是所有者，其自身的权力得不到约束。因此在这种管理模式下，很多企业财务部门的管理者多为企业经营者的亲戚或者是朋友，对财务管理的相关理论以及实践并不能进行深入研究和理解，理财知识上的欠缺必然会导致观念上的滞后，更有甚者会出现管理者的越权，导致财务监控力度不严以及财务管理上的混乱。除此之外，有的企业在财务管理上的缺陷还与管理者本身的专业水准有关系。

财务管理机制不完善。当前中国大多数中小企业在财务管理问题上所使用的大部分是粗糙简单型的管理机制，而这种粗糙简单型的管理制度的显著特征就是没有规律与约束，在实际的财务管理行为中有较大的随意性，常常都是根据企业具体的发展水平来进行较为灵活的管理。这种管理制度缺少一些约束性，看似可以简单地执行，可是实际上有可能会致使企业管理产生一定的缺陷，所以不利于企业财务管理水准的提升与企业整体的持续成长。

缺乏融资方法，资金严重不足。如今我国许多的中小型企业在成长阶段的时候，其资金大都来源于企业内部的保留收益和企业的固有资本，这些大约比百分之五十到六十，而在企业的外部股权融资以及公司发行债券等直接融资方面几乎无法占到1%，在银行贷款方面更是占据了极小的比例。这都体现出我国中小企业在融资渠道上的单一性，同时也表现出，中小企业在直接融资方面的融资渠道较为狭窄，而以银行贷款为主的间接融资方式也存在一定的融资障碍。这种企业融资状态，不但对于中小企业发展创新造成了一定的限制，与此同时还会在相当程度上约束我国整体国民经济水平的提升。

很多企业还有缺少管理人员的问题。财务管理的现实情况中，很多的中小企业是全部通过会计事务所来执行代理财务行为的，也有的事聘用亲信来管理财务问题，所以没有办法能够让财务管理发挥其在企业中的真实的效果。

5 科学地进行企业内部财务制度的建议

5.1 制定完善的财务管理制度

要让企业财务管理活动有所参照，即必须要设立下面这些财务管理机制：①

明确岗位责任制。依照公司章程和内部岗位责任制，明确划分公司中经营管理层、财务部门和各职能部门的财务管理职权范围，实现财务管理的高效、有序运行。②财产物资、货币资金收支的管理及清查盘点制度。制定各项财产物资的购入、收发、销售、盘盈、盘亏、毁损的有关手续与管理制度;固定资产、包装物等的使用、维护、修理制度;货币资金的收付手续和牵制制度;定期和不定期的财产盘存制度。③财务管理基本业务程序制度。包括制定本行业的财务核算管理办法，负债的归还、登记、计息、审批的处理办法，应收账款的登记、核对、清理、保管制度，投资项目、投资方案的可行性分析程序、立项审批、管理考核制度，成本费用计算与分摊办法，费用开支审批程序等。

5.2 转变管理观念，实现对管理模式的改善

首先，中小企业的经营者一定要抛弃过去陈腐的落后管理理念，关心自己财务专业水平提升的同时也要关心管理人员的财务知识的积累，注重对员工科学文化素质的提高。在企业的财务管理中，要注重以人为中心，实现对财务人员行为的规范，建立权利和责任相统一的财务运行模式。要注重对员工的管理和激励，从而实现企业财务管理中主动性、积极性以及创造性的调动。与此同时，企业的管理者要优化传统的管理形式，分割高度集中的经营权与所有权，强化提升经营管理者素质的意识，防止在中小企业的成长过程中产生过度的领导者集权情况，设立职责分明、合理科学的管理模式。

5.3 加强中小企业财会人员队伍建设

在建设中小企业财务团队的完善过程中，一定要针对企业的实际经营情况，确立一系列比较健全、符合现实情况的奖罚制度、考查制度、财务员工职业技能培训以及财务职位管理制度，达到对财务员工管理上的明确分工与奖罚分明的效果。与此同时，也要对企业本身的财务员工施行有计划的、有针对性的职业水平培训，提升财务工作者的专业水平与职业素养，并且在年终的时候对财务管理者进行考查。其关键在于，要成立完善的、科学的且卓有成效的人力资源管理系统。另外，企业的运作之中需要成立起与自己发展规划相符的人力资源吸纳与管理制度。

5.4 独立的审计部门

同时，中小企业也要在企业内部成立起一个不归于任何职能单位、相对独立的内部审计机构，归属于企业管理者的机构。它的作用就是对企业的内部财务控制系统的责任分配、奖惩办法及其量化的完善，在完成对企业内部审计制度的改善之时，确保审计内部监督的效果。

5.5 加大金融机构的支持力度

大家都知道，对于中小企业而言不管是在其发展上，或者是在财务管理上，要达到平稳合理地持续发展的效果就必须依靠金融机构的帮助。而如今中国的中小企业的发展遇到的最大的一个阻力就是针对性的金融服务机构远没有达到相应的水准。

结束语

企业唯有对内部环境进行有效的控制，对影响其开展内部控制的环境因素进行分析，并采取相应的措施，才能不断完善企业的管理，促进其发展。加强财务管理，特别是建立健全企业内部财务管理，是我们今后工作的重中之重。只有建立科学、合理、完善的现代企业财务管理制度，我们的经济运行质量才会不断的提高，企业的运行程序才会有章可循、有规可依，公司的经营情况才会持续良好地发展，企业的日常流程才有一个正确的参照与指引。

参考文献：

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第二篇：财务内部稽核制度

为加强会计内部控制监督，提高会计核算管理水平，维护公司资金财产安全，特制定本制度。

一、财务部门必须设置会计稽核岗位，并配备专职或兼职会计稽核人员，出纳人员不得兼管此项工作;

二、稽核人员要认真学习、贯彻、执行《会计法》，严格财经纪律，按财务制度进行稽核;稽核人员的业务水平必须符合会计工作的要求，熟练掌握国家财经法律、法规、制度，同时要求遵纪守法，廉洁奉公，实事求是，忠于职守;

三、稽核人员的职责

1、依据国家各项方针政策、有关财务法规和财务会计制度、会计核算基本规则，以及岗位责任制对财务部门的会计核算等业务进行内部事后稽核监督检查;

2、负责监督会计人员对有关规章制度、法规和岗位责任制及各项操作规程和执行情况，发现问题及时反映，督促严格按照有关规章制度执行;

3、负责对前一天所发生的各项会计业务的真实性、合法性、有效性、准确性进行全面稽核督查;

4、负责对会计账簿、报表以及计算机中储备的各种会计资料和数据及文件的专项稽核工作;

5、核查各种重要印鉴、印章的保管和使用情况;

6、根据稽核工作中掌握的情况，结合有关规章制度，对会计核算

中经常出现的问题进行分析研究，提出合理化建议和书面报告，促进会计核算水平的提高和制度的健全;

7、对稽核中发现的重大问题或疑问，要及时查明原因并向财务部门负责人汇报;如遇有重大违规违纪和违法犯罪行为，应立即向公司负责人汇报;

8、对稽核人员应按日填写“事后稽核工作日记”，对稽核工作中提出的建议及处理结果作详细记录。

四、稽核人员每天必须对前一天发生的会计核算业务进行常规性稽核，稽核重点如下：

1、会计凭证稽核重点：各类凭证其经济内部是否符合国家政策或公司有关规定，是否真实合法，凭证内容各项要素是否完整，印鉴及有关签章是否齐全，数字(包括大小写、金额、日期)是否准确有效，编制的会计凭证是否有合法的原始凭证作附件或有填制依据，更正已登记入账的记账凭证是否符合规定，记账凭证是否按规定装订成册，封面内容填写及有关人员签章是否齐全;

2、汇款凭证填制稽核重点：检查汇款凭证填制和供货方合同是否金额相符，是否有财务部门负责人的签章;

3、科目日结单和科目余额表稽核重点：科目日结单中科目与凭证数是否相符，科目余额中借贷方发生额、科目余额是否准确;

4、记账凭证稽核重点：记账凭证使用是否正确，会计科目分录是否正确;检查是否有漏记积压回单;

5、各类账簿的记载是否符合记账规则的要求;有关账簿和会计报表的数字与内容是否与账簿一致;会计报表之间有关数据及内容构稽关系是否一致，上下期报表是否衔接，数字是否真实准确。

五、基本方式：库存现金和有价证券，采用抽查和不定期检查的方法;对原始凭证在受理时应及时检查;对记账凭证采用经常性检查;对会计账簿和报表采用定期检查;对银行对账单和银行账进行定期检查;对材料物资的稽核采用抽查、实地盘点的方法。

六、稽核人员应对审核签字的经济业务负责。

第三篇：财务内部稽核制度

为使公司财务的各项收入、支出符合国家有关法律、行政法规及企业会计制度规定规定，防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊，提高会计核算工作的质量，保证会计资料、会计信息的真实、合法、完整。根据《中华人民共和国会计法》及《会计工作基础规范》，特制定我公司财务内部稽核制度。

稽核是稽查和复核的简称。内部稽核制度是企业财务制度的重要组成部分。财务稽核是指会计机构本身对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作。

一、稽核的组织与分工

内部稽核由财务负责人、复核员组成。即：财务经理的领导下，财务经理、复核员各有分工，各负其职。具体分工如下：

1.财务经理对公司外部报送的重要的会计报表、会计资料进行审核，包括银行、税务、工商等部门需要上报的报表及相关资料。

2.财务经理负责审核对公司内部领导、各职能部门及集团公司所需的会计报表、会计资料进行审核。

3.复核员负责复查的工作

⑴全部记帐凭证;

⑵总帐、明细分类帐簿的核对;

⑶核对现金、银行存款日记帐;

⑷定期核对各项往来款项的发生额或余额;

⑸固定资产、存货等实物资产的核对;

⑹其他需要复核的会计资料。

二、稽核工作的职责

1.及时发现财务管理和会计核算的薄弱环节，建议及拟定和完善公司

财务核算、预算管理以及财务收支等方面必要的规章制度。

2.审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、

法规、规章制度的规定。审核会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全。对审核中发现的问题，及时予以制止或者纠正。

3.审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定帐实是否相等。不符时协调相关部门，应查明帐实不符的原因，并提出改进的措施。

三、稽核的内容与方法

1.复核记帐凭证的内容、方法

记帐凭证复核的内容、方法：①记帐凭证所附原始凭证是否齐全，内容是否与经济业务相符。除结帐、更正错误，记帐凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。②记帐凭证确定的会计分录是否符合公司会计制度规定、金额是否正确。③记帐凭证要求填写的项目是否填写齐全，摘要是否简明扼要、文理通顺。④审核(制单)人员、复核人员、会计主管人员是否都已签名或盖章。涉及收付款业务的记帐凭证还应有出纳人员的签名或盖章。⑤错帐调整有无根据，调帐金额较大时应附有错帐调整说明。

2.核对会计帐簿的内容、方法

会计帐簿复核的内容、方法：①各明细帐户余额是否与有关总分类帐户的余额相等。②各帐簿的记录的经济业务有无差错。③各往来帐户是否定期催报、核对，有无长期挂帐且未查明原因的错帐、呆帐。④现金是否存在长期白条抵库，突击盘点现金，银行存款日记账是否每月与银行进行核对，向银行索要余额表进行核对。

3、会计报表复核的内容、方法：

会计报表复核的内容、方法：①按统一格式填制的报表是否符合会计制度的要求。②按各种报表之间钩稽关系，审查数字是否核对一致。③抽查部

分报表中数据与明细帐核对是否相符。④会计报表的数字是否真实正确，表中小计、合计、总计、平衡数字是否填列，项目间的加、减、乘、除数字计算正确。⑤报表说明是否简明扼要、叙述准确，报表所反映的内容是否真实、可靠。

4.核对固定资产、库存材料的内容、方法

固定资产、库存材料帐帐、帐实核对的内容及方法：①每月与固定资产管理部门核对固定资产明细帐，核对库存材料明细帐，并编制库存材料余额调节表。②参与财产清查，检查固定资产、库存材料的盘存情况。③参与年末会计决算期进行的财产清查，监督财产清查质量，核对清查盘点表。④发现帐帐、帐实不符要深入检查不符原因。⑤对于坏帐损失、存货损益、固定资产损益以及非常损失，都要彻底查明情况，按规定程序报经批准进行帐务处理。

四、稽核工作的时间安排

1.复核记帐凭证的时间一般应安排在记帐凭证装订之前进行，这样便于及时纠正、更正记帐凭证稽核中发现的差错与错误。

2.核对会计帐簿的时间一般应安排在每月初上一个月会计帐簿打印完毕后进行打印完毕后进行。

往来帐簿的核对应与往来款项的催报结合进行，分为日常催报、年终对帐。日常催报一般安排在审核的日常工作之中，并保证每月至少催报一次。年终对帐一般安排在编制年终会计报表前的12月份进行，年终对帐应与经办人逐笔核对往来款项的用途、金额等内容，对一年以上尚未清理完毕的往来款项应要求经办人书面详细说明情况(必要时可要求款项涉及的单位予以确认)。

3.核对会计报表的时间一般安排在会计报表编制完毕后进行。但编制较复杂会计报表(如会计报表)的稽核可以安排在报表编制过程中进行，以便及时发现、纠正编报过程中的错误。

4.在出现特殊情况时可以有针对性地对某些专项进行重点稽查工作。

第四篇：内部财务检查制度

XXXXX有限公司

内部财务检查制度

第一条：目的

为了解外派财务人员对被投资企业财务工作的开展情况、监督财务基础工作质量、岗位职责履行情况、各项财务制度、规定执行的情况，特制定本办法。

第二条：检查范围

XXXXXX有限公司投资且本部外派财务管理人员进行服务的公司。

第三条检查类别

检查类别分为定期检查和不定期抽查。

定期检查是指：投资管理部根据各公司投资规模及公司管理要求，按/季度编制《/季度被投资企业财务工作检查计划》，报财务总监批准。每个季度末，根据计划编制下个季度的财务检查计划，据此进行的检查，为定期检查。

不定期检查：指根据管理要求，临时增加确定的检查。

对体系内被投资企业的检查，原则上覆盖面达到100%。

第四条：人员组成

检查人员由投资管理部组成，主要由管理部财务主管、外派财务人员轮流参加检查;对大型、复杂、重要的财务检查，应由资财管理部经理亲自参与。

第五条：检查内容

检查的主要内容包括但不限于以下几个主要方面：

1、外派财务经理岗位说明书履职情况;

2、制度执行情况、财务关系处理。

3、资金的管理;

4、财务基础工作：账、证、表的记录、归档;

第六条：检查流程

1. 检查前，管理部经理应和参与检查人员进行沟通，制定检查工

作计划，确定详细的检查时间、检查内容、需要的配合及准备资料。

2. 检查计划制定后，应于检查工作执行前一周将检查计划告之被

检查企业财务负责人。被检查企业财务部应做好相应的配合及准备。

3. 检查工作中，检查人员应与被投资企业相关人员作好充分沟通，

实事求是的做好相应的记录，作为形成检查报告的依据。

4. 检查工作完成后，应形成书面检查报告，报资财管理部部门经

理、财务总监。

第七条：检查结果

检查报告应做为内部管理档案进行管理，并作为考核委派财务人员绩效考核、晋级、晋升的的相关依据。

投资管理部

第五篇：集团公司财务制度--财务内部控制制度

财务内部控制制度(试行)

前言

为了加强财务部门内部控制，防范财务管理中的差错与舞弊，提高我公司会计信息质量，保证资产的安全完整，参照财政部《内部会计控制规范》的要求，特制定本制度。

1 适用范围 .............................................................................................................................................. 1 2 引用标准 .............................................................................................................................................. 1 3内部会计控制的目标和原则 ............................................................................................................... 1 4不相容职务相分离的内部控制 ........................................................................................................... 2 5货币资金的内部控制 ........................................................................................................................... 3 6销售业务的内部控制 ........................................................................................................................... 5 7采购与付款业务内部控制 ................................................................................................................... 6 8预算、成本费用的内部控制 ............................................................................................................... 6 9实物资产的内部控制 ........................................................................................................................... 7 10风险内部控制 ..................................................................................................................................... 8 11内部报告控制 ..................................................................................................................................... 8 12监督检查 ............................................................................................................................................. 8

II 1 适用范围

本制度适用于集团公司(以下简称“公司总部”)本部、各分、子公司财务部门及财务人员。 2 引用标准

2.1中华人民共和国《会计法》 2.2财政部《内部会计控制规范》

2.3财政部《企业内部控制基本规范》、《财政部内部控制具体规范》及《企业内部控制应用指引》 3 内部会计控制的目标和原则

3.1内部会计控制应当达到以下基本目标： 3.1.1规范会计行为，保证会计资料真实、完整。

3.1.2堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护我公司资产的安全、完整。

3.1.3确保国家有关法律法规、上级单位及公司内部各项规章制度的贯彻执行。

3.2内部会计控制应当遵循以下基本原则：

3.2.1内部会计控制应当符合国家有关法律法规和公司的实际情况。 3.2.2会计内部控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越会计内部控制的权力。

3.2.3会计内部控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

1 3.2.4会计内部控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

3.2.5会计内部控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

3.2.6会计内部控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。

3.2.7对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位分离，相关机构和人员相互制约，确保货币资金的安全。

3.2.8会计内部控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。 4 不相容职务相分离的内部控制

4.1不相容职务相互分离控制要求按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 4.2不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。 5 货币资金的内部控制 5.1岗位责任制

2 5.1.1按照不相容职务分离的原则，财务部门应当建立岗位责任制，明确职责权限，形成相互制衡机制。任何单位不能由一个人办理货币资金业务的全过程。

5.1.2货币资金业务内部控制必须实行钱账分管： 5.1.2.1货币资金实物收付及保管只能由出纳负责处理;

5.1.2.2出纳不得兼任财务稽核、出纳不得兼任会计档案保管、出纳不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;

5.1.2.3银行存款余额调节表应由办理银行结算业务的出纳以外的人编制。

5.2内部控制环节 5.2.1授权审批

5.2.1.1公司各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。

5.2.1.2坚持月度资金平衡会制度，每月末向总会计师汇报本月资金流向。

5.2.2账户管理

5.2.2.1加强与货币资金相关账户的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并设立登记簿进行记录，防止空白支票的遗失与盗用。

5.2.2.2银行账户的开立和注销必须取得公司总部计划财务部的书面授权，严禁各单位私立账户，禁止各种形式的账外资金，禁止私设“小金库”。

3 5.2.3印鉴管理

5.2.3.1财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或由其授权的人员保管。

5.2.3.2严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

5.2.3.3对每一次使用印章都作记录，印章必须与支票签发设备分开存放。

5.2.4库存现金管理

5.2.4.1库存现金按规定限额执行，现金余额超过2-3天正常使用量的应及时送存银行。 5.2.5.2现金收入不得坐支。

5.2.4.3出纳应做到库存现金“日清月结”，财务部负责人应对库存现金进行定期和不定期的检查。出纳每天对现金应进行盘点，确保现金账面余额与实际相符，如发现不符，应及时查明原因并向财务部负责人报告，做出处理。

5.2.4.4建立月末现金盘点制度，并与账上现金核对一致。 5.2.5银行存款管理

5.2.5.1负责银行对账单调节和银行存款账面余额的人员不能同时负责现金收入、现金支出或编制收付款凭证业务。

5.2.5.2负责银行往来账调节的人员应在月初3天内直接从银行取得上月对账单，并就银行存款账同银行对账单进行核对调节。

5.2.5.3对于未达账项，应逐笔查明原因。连续两个月未达款项以及金额超过5万元的未达账项，应及时上报财务部负责人。

4 6 主营业务的内部控制

6.1各种营业收入应及时入账，不得设置账外账，不得擅自坐支现金，对于应收款项应建立账龄分析制度及逾期催收制度，清理未果的应及时上报领导及上级单位。

6.2计划财务部督促业务部门加紧应收账款的催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。

6.3计划财务部对可能成为坏账的应收账款需及时报告决策机构，由其进行审查，确定是否为坏账。对发生的各项坏账应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出处理。

6.4计划财务部对注销的坏账进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回时应及时入账，防止形成账外账。

6.5业务部门应定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。 7 采购与付款业务内部控制

7.1采购与付款业务的不相容岗位包括： 7.1.1请购与审批; 7.1.2询价与确定供应商; 7.1.3采购合同的订立与审计; 7.1.4采购与验收;

7.1.5采购、验收与相关会计记录; 7.1.6付款审批与付款执行。

5 7.2物资及固定资产严格按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款等各环节设置相关的记录，填制相应的凭证;保证手续齐全，依据充分;

7.3物资和固定资产的采购应尽可能取得合法的增值税专用发票。因特殊原因不能取得增值税专用发票的，必须经过财务负责人的许可。 7.4在办理报销和结算业务时，涉及增值税进项税的事项，相关管理专责应对增值税专用发票的合规性进行审核，凡不符合认证要求的发票必须退回原单位重新开具。审核通过的专用发票应在次日内传递给税务专责进行网上认证。无法通过网上认证的发票，应在确认无法认证的当日及时通知对方单位重新开具，同时通知相关管理专责和出纳暂停付款。

8 预算、成本费用的内部控制

8.1加强资金的预算控制。规范预算的审核与执行，预算内资金实行责任人审批。严格控制预算外资金的使用，所有预算外资金的支付必须办理预算追加手续。

8.2加强成本的预算控制。严格执行预算指标，成本管理专责应对所报销项目进行初审，审核无误后，报财务负责人审批，对于特殊付款项目或超预算指标项目应说明原因并做好备查记录，以便向财务负责人汇报并说明情况，保证成本指标有计划、分步骤、按进度完成。 9实物资产的内部控制

9.1实物资产的购置必须按照预算，经过请购、批准、订购、验收、货款结算等环节。

6 9.2 实物资产购置的各个环节依据公司《预算管理制度》、《固定资产管理制度》、《资金管理制度》等的相关规定执行。

9.3实物资产至少每年盘点一次，计划财务部会同资产管理部门进行。 10 风险内部控制

要树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。 11内部报告控制

建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。具体按照《重大事项报告制度》执行。 12 监督检查

12.1公司总部对各环节内部控制的建立和实施，实行定期或不定期检查制度。

12.2检查的内容包括：是否按要求设置岗位、不相容职务是否分别设置;是否按照权限进行审批，是否存在越权审批、无审批挂账和付款现象;内部稽核制度是否严格按要求执行;其它不符合内控制度的行为。

12.3监督检查过程中发现的内部控制缺陷和薄弱环节，必须要求其限期整改，采取有效措施，及时加以纠正和完善。检查中发现的重大错误及舞弊现象，按要求进行通报或按组织纪律进行处理。 13附则

7 13.1 本制度由公司总部计划财务部制定、解释和修改。