公司财务内部控制论文

摘要：公司财务内部控制，主要指的是公司为实现自身的经营目标，确保自身的资产安全，保障会计信息的可靠性与安全性，以及各项经营活动的效果性与经济性，进而在公司内部之中运用控制、调整、规划、约束以及评价等诸多方式，来确保公司财务内部控制质量的一种措施。今天小编为大家推荐《公司财务内部控制论文(精选3篇)》，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

公司财务内部控制论文 篇1：

内部审计在信托公司财务内部控制中的运用

一、内部审计在信托公司财务内部控制中的职能与优势分析

（一）内部审计在财务内部控制中的职能 内部审计在遵循独立性、权威性、系统性原则的基础上，在财务内部控制中发挥着重要作用，具有不可替代的职能功效。（1）监督反馈的职能。监督反馈是内部审计工作的基础，实施财务内部控制审计的首要职能是监督检查内部财务管理状况，并向管理层反馈相关信息。（2）再控制的职能。内部审计是对财务内部控制各组成环节的监督与评价，内部审计的过程也是对财务内部控制实施再控制的过程。（3）咨询服务的职能。内部审计已由传统的合规审计转变为提供咨询服务的管理型审计，内部审计的意义更多的体现在根据发现的财务内部控制缺陷提出改进建议和措施，为管理层的决策、计划、控制提供真实可靠依据。（4）风险警示的职能。内部审计承担着内部财务控制风险管理自我评估组织协调的责任，主要通过偏差和失误，剖析成因，向管理层提示潜在风险。（5）评价鉴定的职能。通过内部审计对财务内控的健全性和有效性进行评价，找寻财务内部控制的薄弱环节，完善财务内部控制体系。

（二）内部审计在财务内部控制中的优势 信托公司财务内部控制虽然有着一定的自我调剂和自我约束功能，但不可避免的存在着片面性和主观性，而内部审计的职能决定其能够在财务内部控制中发挥优势，弥补不足。（1）能够从客观性、全局性的角度反映信托公司财务内部控制水平。内部审计机构独立于财务部门，不从事信托公司的财务经营活动，因而能以客观、不带任何偏见的视角看待财务内部控制的执行情况。内部审计人员一般具备资深的从业经历和扎实的专业知识背景，对信托公司的经营战略、经营目标、市场环境、全业务流程有深刻的洞悉和理解，能够从公司的全局出发，结合公司的实际情况和历史背景，对财务状况进行分析研判，把握潜在关键风险环节，并给出中肯的建议。（2）有助于提升信托公司财务风险防范意识和能力，维护公司的平稳运行。财务风险作为一种客观存在的经济风险，贯穿于信托公司财务内部控制的各个环节，不仅制约着信托公司财务内部控制的效用，也影响着信托公司的稳健发展，因而，建立风险防范机制以预防、应对与规避风险，成为加强信托公司财务内部控制的当务之急。而针对财务内部控制活动的内部审计，可以通过关注和发现潜在的财务风险点，加强流程管理与控制，减少和杜绝财务风险的发生，促进实现企业效益的最大化。（3）有助于完善信托公司财务内部控制，促进公司内部控制规范化。目前，我国信托公司财务内部控制在运行过程中，受到信托业务风险性和经营特殊性影响，存在着制度不健全、流程不规范、自我评价缺位等问题，亟待解决。而内部审计通过对财务内部控制活动全过程进行监督与评价，重点考查已经确立的控制标准是否合适、既定的目标是否能达到、相关的制度是否存在一定的漏洞等，可以通过一系列的检测和监控使整个财务内部控制得到强有力的执行，并促进控制制度的进一步完善。（4）有助于推动信托公司财务战略的实现，保障公司整体战略全面实现。财务战略的制定，需要综合考虑财务因素与风险，内部审计通常能够更好的充当企业长期风险和短期风险的权衡者和协调者，为高层管理人员的战略决策提供建议；财务战略的实施，依托于各个财务内控环节分解战略目标的实现，内部审计能够通过对这些战略目标执行、完成情况的评价，查找影响战略推进的关键节点；信托公司因市场变化和自身发展阶段，会采取不同的财务战略，内部审计通过对企业财务乃至全部业务的持续监督，可以为合理调整财务战略和资源配置提供参考意见。

二、内部审计在信托公司财务内部控制中的运用范围与内容

（一）内部审计在监管法规类控制中的运用 各项经营活动符合国家政策法律、监管部门法规要求是信托公司存续的先决条件，信托公司的财务内部控制必须以监管法规类控制为首要任务。监管法规类控制环节主要包括净资本管理、风险资本管理、信托赔偿准备金管理等。净资本管理是信托公司依据监管部门规定、信托公司的业务范围和固有资产结构的特点，在净资产的基础上对固有业务项下各资产项目、表外项目和有关业务进行风险调整后得出的综合性风险指标的管理。信托公司对净资本管理环节的财务内部控制，主要是由计划财务部门将有限的风险资本分解到固有业务部门和各个信托业务部门，并对风险资本的整体执行情况进行调控。内部审计在净资本管理环节的运用主要是通过检查净资本、风险资本的计量与分解是否合理、净资本有无暂时性低于最低限额、风险资本有无偏离控制目标等缺陷，评价净资本管理机制的合规性和有效性，规避政策风险和监管风险。

（二）内部审计在运营效率类控制中的运用 提升运营效率是财务内部控制的核心目标，运营效率类财务内部控制在整个财务内部控制体系中占有较大比重，主要有预算管理、绩效考核、会计核算、费用管理等环节。（1）预算管理环节。预算管理是财务内控的骨架和精髓。信托公司对预算管理环节的财务内部控制，主要是采用系统的方法，将企业的经营目标转化为各业务部门以至各岗位的具体行为目标，监控目标的实施进度，约束各责任单位控制开支，预测企业的现金流量与利润。内部审计在预算管理环节的运用，主要是通过检查年度全面预算编制因素是否全面均衡、预算审批程序是否完整合规、预算指标是否细化分解为阶段性预算指标、预算执行结果有无纳入综合绩效评价等缺陷，评价全面预算的科学性与可行性，规避预算失真引发的系统风险。（2）绩效考核环节。信托公司对绩效考核环节的财务内部控制，主要是运用科学方法，对各业务部门一定经营期间（考核期）内的业务经营状况、资金运营效益、业绩达标情况等进行定量与定性的考核、分析，做出尽可能客观、公正的综合评价。内部审计在绩效考核环节的运用主要是通过检查绩效考核指标体系建立是否具备科学性和全面性、指标标准有无随意调整变更现象、绩效考核流程是否合规等缺陷，评价绩效考核指标体系的效能，查找偏离目标的原因，有针对性地采取措施加以控制，防范因片面追求考核业绩而引发的道德风险和舞弊行为。（3）会计核算环节。信托公司对会计核算环节的财务内部控制，主要是建立账务处理体系，正确使用会计凭证、会计账簿、会计复核等手段，有效控制会计记账程序，确保正确记载经济业务。会计核算的复杂性和重复性，极易动摇各核算节点的相互制约性，发生各类以简化工作量或相互串通谋取不正当利益为动机的舞弊行为。内部审计在会计核算环节的运用主要是通过检查是否存在随意变更会计政策、不兼容岗位兼岗、核算方法不合规、核算内容不齐全、伪造编造原始凭证、会计资料缺失等现象，发现会计制度执行过程中出现的偏差，及时提出建议，促使会计工作达到内控的要求和目标，预防因会计人员诚信缺失引发的道德风险和因会计信息失真导致的信誉风险。（4）费用管理环节。信托公司对费用管理环节的财务内部控制，主要是本着厉行节约、合理使用的原则，对于因日常运行和组织经营而发生的各项支出行为的管理。由于费用额度的稀缺性和报销内容的限定性，极易产生费用超限额超范围、伪造报销单据的行为。内部审计在费用管理环节的运用主要是通过检查成本费用预算是否经管理层审批、费用列支审批是否在授权审批权限范围内、报销单据是否真实合规、费用执行是否与预算一致等活动，评价费用监控的执行情况，尽可能杜绝因不符合流程和限定所引发的操作风险、道德风险。

（三）内部审计在资产安全类控制中的运用 资产安全类控制是财务内部控制的保障部分，信托公司对资产安全类财务内部控制主要是固定资产管理、固有资金管理。固定资产管理主要是采取编制预算、规范购置程序定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保公司各种财产的安全完整。内部审计通过查验信托公司固定资产预算审批是否经授权、登录是否正确齐全、计量是否真实有效、采购验收是否合规以及盘点清查是否及时准确等缺陷，评价固定资产保全控制水平，防止资产流失所造成企业不必要的损失和增加企业经营成本。固有资金管理主要体现在对固有资金运转的监控，内部审计通过核验固有资金的用途与流向，防范因违规使用资金导致的损失和监管处罚风险。

（四）内部审计在财务战略类控制中的运用 财务战略类控制是财务内部控制的终极目标，在其他三类财务内部控制基础上，对于财务内部控制水平的提升起着质变作用，主要有战略财务管理、制度体系建设、组织架构管理等环节。（1）战略财务管理环节。信托公司对战略财务管理环节的财务内部控制，主要是从战略高度开展财务管理工作，通过导入战略财务分析体系，定期和不定期进行战略财务分析，及时向公司高级管理层报告分析结果，使财务分析成为财务战略甚至是公司战略管理重要内容和重要手段。内部审计在战略财务管理环节的运用，主要是通过检查财务战略是否与企业战略保持一致性、战略财务分析是否全面客观等缺陷，查找战略财务管理有别于常规财务管理的优势所在，评价信托公司的预测、决策能力，修正财务管理的短效性和局限性，为企业战略决策提供有分量的判断依据。（2）制度体系建设环节。信托公司对制度体系建设环节的财务内部控制，主要是通过财务内部控制制度制定、补充、完善的系统性过程管理。财务内部控制制度体系的建设应符合适用性、及时性、完整性的原则，渗透于财务内部控制的各个环节。内部审计在制度体系建设环节的运用，主要是站在全局的高度，梳理现有财务管理制度是否覆盖财务内部控制的子系统和环节、是否存在明显有悖于国家法令法规的现象、有无与公司其他信托业务制度相冲突等缺陷，评价控制制度的严密性与协调性，有效杜绝因制度缺失、过时所诱发的操作风险、监管风险以及法律风险。（3）组织架构管理环节。组织架构管理环节的财务内部控制主要对财务管理机构设置、职责定位的管理，内部审计主要通过检查信托公司内部财务机构是否健全、固有资产业务和信托资产业务是否有效分离、财务人员配置是否齐全等缺陷，评价财务管理组织架构的合规性和有效型，避免产生治理机制混乱的现象。

三、内部审计在信托公司财务内部控制中运用的案例分析

（一）实施财务内部控制专项内部审计 内部审计在信托公司财务内部控制中运用主要采取日常持续监督和专项检查两种方式，本文以专项检查方式为例。

2011年2月，某信托公司审计部对该公司2010年度财务内部控制情况进行了专项审计，审计过程中发现了一些问题和缺陷：（1）监管法规类控制。一是公司计划财务部将测算的总风险资本于年初平均分配给各信托业务部门后，未根据各业务部门的业务余额变动情况进行综合动态管理，部分业务部门的风险成本长期高于控制目标；二是净资本存在暂时超过风险指标的现象，如2010年10月15日，公司的净资本达到7.98亿元，超过净资产18.18亿的40%，2010年11月5-9日也存在超指标的现象。（2）运营效率类控制。一是预算调整未经有权人审批，如2010年9月25日，计划财务部申请追加年度预算89万元，审批单上仅有部门经理审核字样，未有经公司总经理签批的记录；二是公司指标考核体系设定不科学，2010年绩效考核指标的设定和执行都只考虑业务余额、利息收入等主要财务指标，忽略风险控制状况等非财务指标；三是不相容岗位兼岗现象，如2010年4月15日至22日，公司计划财务部出纳休假，直接将工作交接给会计处理；四是部分费用列支不真实，如2010年5月29日，列支4.5万元物业管理费，报销经费划付人员为信托业务三部员工刘某，刘某非公司综合管理部门员工。（3）资产安全类控制。一是固定资产账实不符，如2011年2月19日，现场抽查财富中心固定资产，实物为99件，而财务系统记录为104件；二是运用少量固有财产进行实业投资，如2010年3月28日，向一家生物制药企业投资500万元。（4）财务战略类控制。一是财务战略未有效细化分解，公司中长期财务战略自2009年初确立后，仅在形式上将管理层和计划财务部纳入实施责任主体，并未把财务战略细化到各个时期，也没有将各项战略目标落实到部门、落实到人；二是内部控制制度建立不完善，调阅公司制度汇编，未建立关于预算编制执行、授权管理方面的制度。

（二）根据审计发现提出管理建议 审计部结合访谈、现场查验了解情况，对上述缺陷进行了成因分析与风险分析，形成审计报告反映审计发现，并提出管理建议：（1）建议强化财务部门在财务内部控制活动中的组织地位，赋予财务人员掌握公司经营方针、市场环境、行业排名、业务发展情况的职权，畅通财务部门与业务部门之间的沟通渠道，为科学制定财务战略、动态管理净资本、合理编制全面预算、实行公证考核积累第一手基础资料。（2）建议加强财务内部控制全过程管理，充分发挥各环节之间互相影响、互相制约的作用，将人员管理、授权管理和绩效考核贯穿于费用、资金、会计核算、固定资产管理等内部控制活动始终，发挥财务内部控制环节协同效应，提升整体财务内部控制水平。（3）建议加强案件防范和风险排查工作，计划财务部应将监管检查、内外部审计检查以及自查发现问题进行归集入库，积极整改，同时，组织人员定期或者不定期的进行举一反三排查工作，防止差错重犯。财务风险防范还应扩展至公司各个业务部门，充分考虑财务内部控制运行的外部风险因素，建立全方位财务风险防范体系。

（三）采纳审计建议改善财务内部控制 计划财务部在审计报告后，对审计提出的问题逐一制定整改计划与方案，并根据内审管理建议，在2011年度的公司财务内部控制中开展了如下改进措施：（1）全方位凸显部门的重要性，对内修炼能力、对外提升形象，改变传统记账员的定位，积极参与公司各项经营活动，主动发挥对公司发展的综合分析、决策参谋作用。（2）完善内部控制制度体系，使财务内部控制各个环节的管理都做到有章可循，切实规范财务内部控制行为。（3）加强财务人员管理和能力提升。合理配置财务人员职位与职数，避免兼岗、混岗现象；通过内外部培训，提高财务人员的专业素养和胜任能力。（4）重视对业务的案防和风险排查，每季度至少开展一次针对财务内部控制某一环节或整体的自查；全面梳理近两年各类审计检查指出问题，在自查过程中注重核对整改结果，防止同质同类问题再次发生。 （5）加强与各管理部门、业务部门之间的沟通。一方面，通过与业务部门的业务研讨与交流，扩展财务视野，缩短财务信息搜集、传递流程；另一方面，将与业务相关的财务风险表现形式和危险性传导到业务部门，协助业务部门提高财务风险的识别能力和防范水平。

四、结论

综上所述，信托公司财务内部控制的健全与内部审计的运用联系紧密，内部审计通过对财务内部控制各环节的监督与评价，发挥风险预警与防范效用。因此，对于完善信托公司的财务内部控制提出如下建议：一是要高度重视内部审计对信托公司财务内部控制的影响作用，充分发挥内部审计的职能和优势，通过持续监督评价，完善财务内部控制体系，建立健全财务风险预警系统；二是要合理运用内部审计的技能与方法，将审计与财务内部控制有机契合，不断提升内部审计人员的职业判断与分析能力，以服务财务内控体系为最终目的，针对监督发现的薄弱环节提出切实可行的管理建议；三是要认真采纳内部审计机构的管理建议，及时纠正财务内部控制缺陷，改进财务内部控制薄弱环节，制定切实可行的财务风险防范措施，有效预防、化解公司财务风险，从而增强财务竞争力、实现公司价值最大化目标。

参考文献：

[1]吴世亮、黄东萍：《中国信托业与信托市场》，首都经济贸易大学出版社2010年版。

（编辑 园 健）

作者：马艳红

公司财务内部控制论文 篇2：

客运公司财务内部控制问题分析及建议

摘要：公司财务内部控制，主要指的是公司为实现自身的经营目标，确保自身的资产安全，保障会计信息的可靠性与安全性，以及各项经营活动的效果性与经济性，进而在公司内部之中运用控制、调整、规划、约束以及评价等诸多方式，来确保公司财务内部控制质量的一种措施。对我国客运公司来说，其在开展财务内部控制工作时所存在的问题还有很多，对此，则应积极探寻解决问题的有效途径，以达成财务内部控制的重要目标。

关键词：客运公司;财务内部控制;问题;建议

客运公司财务内部控制，不但能够强化其财务管理的能力，也能够为客运公司的发展与决策提供重要的参考依据，以此来推动客运公司获得健康持续发展。所以说，客运公司需注重开展财务内控工作，保障該项工作的开展质量，从而保障自身经济收益的最大化。因此，在实际的工作中，需要从客运公司财务内部控制问题分析为出发点，对提高客运公司财务内部控制水平提出几点建议，以进一步推动客运公司的长远发展。

1 客运公司财务内部控制问题分析

1.1 风险预警机制有待完善

客运公司在开展财务内部控制工作时，若具备一套较为完善的风险预警机制，则能够在最大程度上控制自身出现财务风险问题。然以现如今实际情况来说，许多客运公司均未能够根据自身的真实情况，来完善制定好财务内控风险预警机制，且其中也有着不少的细节问题，如此则会致使客运公司财务内控工作的开展效率非常低下。另外，在进行风险识别时，所运用的方式也过于陈旧，且呈现出单一性特征，难以在第一时间有效去识别公司的财务风险问题，这样在面对风险问题时也普遍处于较为被动的状态之中，难以将风险扼杀在萌芽之中确保客运公司的健康发展^[1]。

1.2 信息沟通体制有待健全

客运公司在开展财务内部控制工作的过程中，还要善于去收集好各种信息，并分析好所收集到的各种信息，以在分析期间探寻出其中所存在的风险因素，而后运用合理的控制措施，这样则能够切实防止客运公司出现财务风险问题。对于客运公司来说，若其信息沟通机制不够完善与健全，那么则会致使客运公司财务内部控制工作难以获得全面性开展，尤其是在未能充足收集信息、信息沟通能力较为滞后的情况下，则会严重影响到客运公司各项业务的顺利开展，更甚还会消极影响到我国客运公司的长远健康发展。

1.3 财务内部控制观念陈旧

现如今，我国客运公司在开展财务内部控制工作时，所采用的内部控制观念仍然较为陈旧，未能针对自身的真实发展状况、以及市场环境等为根据，积极革新自身的内部控制理念。具体体现为，一方面个别工作人员对客运公司财务内部控制的认识程度较为不足，更甚还会存在一些认知上的错误，同时也并不重视财务内部控制工作的开展。再者，一些内部控制管理工作在开展期间还存在流于表面化的情况，难以深入开展这项工作。另一方面，以客运公司自身发展的层面上来说，内部控制与财务管理二者之间，均为客运公司进步与发展的关键部门，且这两者之间也有着密不可分的关系，然个别客运公司在开展财务内部控制工作时，因观念太过陈旧，所以会将内部控制工作与财务管理工作二者之间予以分割开展，如此就会为客运公司的发展与进步，埋下很多的风险隐患问题，如资金浪费现象，资源浪费现象以及贪污腐败现象等，严重的影响到客运公司的经济效益，阻碍客运公司的发展。

2 提高客运公司财务内部控制水平的几点建议

2.1 完善财务内部控制预警机制

通过完善财务内部控制预警机制，利于提高我国客运公司的财务内部控制能力，反之若客运公司财务内部控制预警机制不够健全与完善，那么则会消极影响到我国客运公司财务内部控制工作开展的质量与效率，也不利于客运公司财务内部控制工作的有效进行，所以在当前形势下，对我国客运公司来说，务必要善于完善财务内部控制预警机制^[2]。一方面，需重视分析与收集公司内部与外部的各项信息，并要保障数据信息的真实性，可靠性，与准确性，从而为客运公司的进步与发展提供重要数据支持，这样则利于防范与解决客运公司在发展阶段，可能产生的、与已经发生的各项风险问题，防止风险问题影响到客运公司的顺利运作。另一方面，还需健全风险评估方式，如可积极运用风险价值法或者风险收益法等诸多方法，来促进客运公司量化处理各项风险问题，为客运公司的进步与发展予以更为直观与形象的数据信息，同时也能够落实管理与分析各项风险因素，实现及时控制风险，将风险扼杀在萌芽之中。

客运公司财务内控预警机制可在两个方向加以完善，其一为顺时针方向，这是针对目标来实施风险评估的一种方法，而后利用最终的分析结果，来提出解决风险问题的有效方法。其二为逆时针方向，该方向是针对应对风险的措施来实施风险评估的一种方式，以明确客运公司的总体发展目标，在这一内控风险预警机制之下，能够确保预警机制的科学性与适当性，并且也利于调整客运公司财务内控的真实状况，确保客运公司财务内控工作的高质量开展。

上述两种内控预警机制均具备各自独特的优势。所以，在运用期间，需依据真实状况来予以科学运用。在特殊情况，也可共同发挥出二者的作用，以确保客运公司财务内控工作的总体性、全面性开展，尽可能避免客运公司在运作期间风险因素的产生，确保客运公司的财务安全。

2.2 健全信息沟通体系

客运公司在开展财务内部控制工作时，所存在的一些问题，在许多情况下均是由于信息沟通能力较差而造成的，伴随我国社会经济的不断发展，信息技术的不断进步，也应善于使用信息技术，来强化自身财务内控的信息管理能力了，如此才能够以此为前提，推动我国客运公司财务内控工作的有效开展^[3]。再者，在运用信息技术后，也利于保障客运公司财务内控信息沟通渠道的通畅性，确保所收集到的各项信息具备全面性，实时性，与可靠性，从而为客运公司的决策与管理提供重要的信息支持。所以说，客运公司务必要针对自身的真实情况，来健全信息沟通体系，运用信息技术向各个部门传达相关信息，以实现信息资源的有效共享，这样不但能够为客运公司财务内控创造出一个效果显著的信息沟通平台，也利于拉进客运公司各个部门之间的关系，以增强客运公司的内部凝聚力，推动客运公司朝向更好更快的方向发展。

2.3 创新财务内部控制观念

据调查显示，我国客运公司在进行财务内部控制工作时，所存在的观念滞后问题，严重影响到了客运公司财务内控工作的顺利开展，也不利于客运公司的长久发展与进步，所以，对客运公司而言，应善于创新财务内部控制观念，摒弃以往消极落后的观念，加大宣传财务内控的力度，以提升相关人员对此的重视程度。在宣传财务内控期间，还应坚持以人为本的观念，善于了解人的需求，如此才利于推动客运公司财务内控工作的开展进程，保障其开展质量。

除此之外，还需积极引入培训机制，以强化相关工作人员的专业素质与专业技能，再者也需重视提高客运公司相关财务人员的职业素养与职业道德，使相关工作人员能够为客运公司财务内控机制等的革新做好铺垫，以切实强化客运公司财务内控的能力，避免出现财务风险，从而保障客运公司的健康性、稳定性发展。

3 总结

总而言之，以现阶段客运公司财务内部控制工作的开展情况来说，其中所存在的问题并不在少数。对此，则要求客运公司积极分析财务内控工作所存在的问题，而后针对问题来提出合理的建议，以切实保障该项工作的开展质量。可通过完善财务内控预警机制，健全信息沟通体系以及创新财务内部控制观念等诸多途径，来切实达成上述目标，解决客运公司财务内控工作开展期间所存在的各项问题，从而推动我国客运公司的飞速发展。

参考文献：

[1]陈化明.公司财务管理中的内部控制问题及解决措施分析[J].现代营销（信息版），2019（11）：31.

[2]周玉凤.公司财务管理中的内部控制的问题及解决措施分析[J].现代国企研究，2017（14）：110-111.

[3]王普.我国上市公司财务控制存在的问题——从内部治理视角分析[J].河北企业，2014（05）：36.

作者：姜霞

公司财务内部控制论文 篇3：

公司财务内部控制措施优化的相关问题研究

摘 要：企业的财务部门作为企业发展过程中必不可少的重要性部门之一，可以将企业的物流、人流、资金流、信息流统一起来进行管理，最大限度地利用企业现有资源，实现企业经济效益的最大化，所以，处在社会主义发展的新时期，优化公司财务内部控制对提高企业经济收益有着极其重要的作用，基于此，本文的研究就是对公司财务内部控制措施优化的相关问题的探析。

关键词：公司 财务 内部控制

随着社会主义市场经济体制的不断完善，企业要想谋求更大的发展，必须优化企业的财务内部控制，使得企业的财务内部控制能够跟上我国经济体制的发展潮流。优化公司的财务内部控制，不仅可以推动企业产业结构的转型，还可以增加企业的经济效益，使企业增加在同类市场的竞争力。

1 优化企业财务内部控制的重要性

优化企业财务内部控制的重要性主要有以下三点：第一，加强成本管控，优化企业的财务内部控制有利于加强企业的成本管控，提高企业经济效益，由于企业的财务内部控制可以科学合理的规划企业各项资金流的使用状况，使得企业的现金流能够有效的得以应用，以此来最大化的提高现金流的利用度，节省成本，使得企业加强对成本的管控，从而提高企业的经济管理效率与规范。优化企业的财务内部控制将有利于企业在高速发展的时代中站稳脚，也将有利于企业改善其经营管理模式，提高经济效益。第二，增加管理者的财务管控意识，优化企业的财务内部控制可以增加管理者的财务管控意识，弥补其在经济管理中的不足，使得企业中的各项工作事务能够进行科学化的决策，增加上级领导决策的科学性与合理性，使得强化企业管理者对企业的经济管理力度的规范化与有序化。第三，加强企业的财政资金管理，优化企业的财务内部控制可以加强企业对财务资金的管理，提高资金使用效率，確保资金的合理使用，加强企业对资金统一的使用与规划，使得资金的调度更加灵活高效，保证企业财务资金运行的安全性。同时，优化企业的财务内部控制可以提高财务会计工作者的工作效率与质量，使其可以更方便其进行各项财务会计的管理工作，更能为企业带来更多的经济效益。

2 企业财务内部控制中存在的问题

2.1 监督环节与内部牵制不完善

当前企业的财务内部控制中普遍存在监督机制与内部牵制不完善的问题，由于会计工作量大、人员工作量分配不合理等问题使得会计从业人员无法提高工作效率与工作质量，致使无暇顾及到会计的监督，导致企业的财务内部控制中监督环节与内部牵制的缺失，从而造成财务信息的不真实。同时，由于财务工作是一项与资金打交道的工作，如果企业的财务内部控制中缺乏强而有力的内部牵制机制与监督环节，将容易增加企业资金的私自占用和挪用现象的机率。

2.2 企业财务人员素质不高

现今企业的财务内部控制中企业财务人员的专业素质普遍较低，这将不利于企业的财务内部控制管理致使无法准确无误的保障财务信息的准确性，无法更好的为企业提供科学、合理的财务信息。致使企业财务人员专业素质不高的原因主要是企业财务人员自身懒于继续学习，固步自封，使其专业素质能力较低。

2.3 企业财务风险防范意识薄弱，内部审计工作环节缺失

当前企业在优化财务内部控制的工作中存在企业财务风险防范意识薄弱，内部审计工作环节缺失的现象，一些中小企业在进行财务部门的设立上，较为忽视对审计部门的设计，企业的财务内部控制管理如果缺少内部审计工作环节，将使得增加企业在财务内部管控中的风险，严重者将为企业的经验管理带来一定的危机。

3 优化企业财务内部控制的措施

3.1 完善监督机制与内部牵制机制

企业在优化财务内部控制的工作中，应该紧密结合会计行业相关法律法规制度，充分把握自身单位情况，综合制定一套符合自身单位财务运行的监督机制与内部牵制机制。建立健全财务监督机制可以使企业的财务人员严格按照制定的相关规章制度来进行财务内部控制的管理工作，并以此来约束企业财务人员的工作行为，保障其财务信息的真实、合法性。当然，企业除了确保财务监督机制的完整，也应完善企业的内部牵制，从而来保障企业成本核算的准确无误，保证企业各项资金链的正常运行和安全，加大对一些徇私舞弊、私用公款违法人员的惩罚力度，来保障企业的内部牵制，为优化财务内部控制的工作保驾护航。

3.2 提高企业财务人员的专业素质

企业在优化财务内部控制的工作中，要想保障企业财务信息报告的真实性与准确性，最重要的就是提升企业财务人员的专业素质能力，其做法主要有以下两点：首先，企业应加强对财务人员的技能培训，如企业可以开展技能培训班，定期为企业内部的财务人员讲解业务知识，来帮助企业财务人员的专业素质提升，保障优化财务内部控制的工作能够顺利进行。其次，在选拔企业财务人员方面，企业应该立足当下，长远考虑，严格审查工作人员的相关从业资质，要从源头上确保所聘人员的专业业务素质，杜绝无会计从业资格证的人员从事企业的财务工作，同时，企业在注重所应聘人员专业素质的同时，也应注重被应聘者的职业素养，使其能够在日常的工作，保障工作的质量。

3.3 完善企业的内部审计工作环节

企业在优化财务内部控制的工作中，应完善企业的内部审计工作环节，降低企业财务内部控制管理工作的风险，第一，企业应重视对审计部门的设计，并完善企业内部审计管理的相关制度；第二，企业的相关领导人应重视内部审计部门的风险评估工作，使得降低企业财务内部控制工作的风险；第三，企业在完善企业的内部审计工作环节中应注重审计部门的独立性，让审计部门发挥其监督职能，使其助于企业财务内部控制的工作顺利开展。

3.4 加强企业的预算控制

企业在优化财务内部控制的工作中，应加强企业的预算控制，预算控制作为企业财务内部控制管理中的重要工作，加强企业的预算控制可以使得提升企业财务内部控制的质量。在加强企业的预算控制方面，主要应做好预算控制的预算编制与预算执行工作，预算的编制应将总预算的相关指标进行自上而下的分解与编制，预算的执行应严格按照预算指标下达的目标进行执行，同时，相关负责人在预算执行的过程中应定期的对预算执行情况进行分析与评价，以此来保障预算执行进度与预算执行质量。加强企业的预算控制可以使其对企业的目标进行科学合理的划分与执行，以此来确保企业财务内部控制工作的顺利进行，所以，企业在优化财务内部控制的工作中，加强企业的预算控制实属势在必行。

4 结语

处在社会主义新时期，企业要想谋求更大的发展，必须重视优化财务内部控制的工作为企业发展所带来的影响。当然，只完善目前优化财务内部控制的工作在实践过程中的问题是远远不够的，因为问题总是随着时间的发展而不断出现的，这就需要企业的相关工财务人员不断地去改进自己的工作方法，为企业在优化财务内部控制的工作中发挥更大的功用。

参考文献

[1] 王楠.浅谈公司财务内部控制措施优化的相关问题研究[J].中国集体经济，2017（15）.

[2] 车铁峰.公司财务内部控制措施优化的相关问题研究[J].商业会计，2017（32）.

[3] 郭宝庆.公司财务内部控制措施优化的相关问题研究[J].现代商业，2017（29）.

[4] 李凯，何艳艳.公司财务内部控制措施优化的相关问题探讨[J].智能城市，2017（18）.

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作者：李铁庸