集团内部财务控制论文

摘要：加强建筑企业集团内部财务控制是提高企业会计管理质量，完善企业财务监督职能，提高企业经济效益的重要途径。本文首先对加强建筑企业集团内部财务控制的必要性进行论述；其次针对建筑企业集团在财务控制中存在的问题进行分析；最后就如何加强建筑企业集团内部财务控制提出相应的措施。今天小编为大家推荐《集团内部财务控制论文(精选3篇)》，仅供参考，大家一起来看看吧。

集团内部财务控制论文 篇1：

加强施工企业集团内部财务控制的要点与策略

摘要：企业内部财务控制是优化财务管理流程、提高财务管理效率，增强企业竞争实力的重要手段。在我国建筑行业大发展、大繁荣的当今时代，施工企业集团发展陷入了因规模大而导致内部财务控制乏力的瓶颈状态。要把握施工企业集团内部财务控制的要点，通过强化内部财务控制意识、优化集团组织结构、促进财务信息沟通和加强内部审计监督等措施，切实提高集团内部财务控制的有效性。

关键词：施工企业；内部控制；要点；策略

作为企业为内部控制管理的重要组成部分，内部财务控制是反映企业财务信息实质和内涵的主要依据，是实现企业内部有效控制的重要手段。目前，我国建筑行业实行集团化发展模式，要从集团的组织结构和财务管理实际出发，结合企业内部财务控制的要点，优化集团内部财务控制管理流程，切实提高内部财务控制的有效性，推动我国建筑行业的又好又快发展。

一、集团内部控制的内容和重要意义

控制，从管理学角度来说是指监控各项活动以确保其按计划进行并不断进行纠偏的过程。企业内部财务控制，则是指经济组织为了实现其经营目标，保护组织资产的安全完整、预算方案的贯彻执行、会计信息的真实有效，保障组织各项经营活动的经济性、效率性和效果性，优化财务管理和控制流程，增强企业控制风险的能力，所实施的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、策略与措施的总称。集团的建立和发展，顺应了我国日益产业化、市场化的发展趋势，满足了新时期包括建筑业发展的新需要。但也正因为施工企业集团是以集团为单位进行发展，集团总部、董事会、管理层和内部单位之间的组织关系与财务关系稍显较乱，再加上很多企业集团又正处于发展的初级阶段，业务项目和经营范围又在不断增加和扩大的过程中，这些都给集团财务的内部控制工作增加了难度。要切实加强集团内部财务控制力度，充分整合集团的有效资源、真正发挥的整体力量，增强集团的核心竞争力。

二、加强施工企业集团内部控制的几个要点

内部财务控制是优化集团内部管理结构、提高财务管理效率的最佳手段。根据内部财务控制理论和最终目的，内部财务控制的要点主要有内部财务控制意识、集团组织结构、财务信息沟通、内部审计监督等。

1.内部财务控制意识

意识是行为的先导。强化内部财务控制意识，使集团管理层、内部单位、财务管理人员明确内部财务控制的重要作用和自身职责，在财务控制方面给予大力的支持与配合，对于规范财务控制行为、优化财务控制流程、监督财务控制成效都有重要意义。

2.集团组织结构

集团所具有的规模优势使其在激烈竞争的多媒体时代占据了更多的发展资源，赢得了发展先机。但同时，也正是因为规模庞大，内部成员单位较多，集团内部的组织结构相对较乱，管理关系需要协调和理顺，这也正是内部财务控制流程理顺的重要前提。

3.财务信息沟通

信息时代，信息是最宝贵的资源。就内部财务控制而言，提高会计信息的真实性，增强会计信息的有效沟通，加速财务信息的传递，对于集团内部财务控制有着重要意义。加强财务信息沟通，集团决策层才能够依据充足而有效的财务信息进行合理分析和决策，并对于内部成员单位的财务管理迅速做出调整；同样，内部成员单位也可以依据财务信息进行迅速反馈，提高内部控制的效率。

4.内部审计监督

审计是监督财务管理行为最为有效的手段。提高内部财务控制的效度，就必须要加强内部审计监督，采取有效策略使内部审计部门尽量具有相应的独立性，使审计监督更加客观、公正，减少人为因素的干扰，全面、真实地反映集团内部控制的各项指标，为合理调整内部财务控制策略提供依据。

三、强化施工企业集团内部控制的实现策略

在我国的建筑行业实行集团化建设的进程中，规模经营使得建筑行业快速发展。但也因为规模较大、内部关系有待协调，使企业陷入内部财务控制乏力的瓶颈状态。针对集团内部财务控制的要点，强化集团内部控制可以采用以下策略：

1.加强内部财务控制意识

首先，要进行有效的财务控制宣传，在集团内部营造良好的财务控制氛围，使集团内部从管理层、成员单位到普通职工的头脑中都有一根财务控制的“弦”，明确财务管理对于集团生存、发展乃至个人利益之间的紧密联系；其次，要将财务控制纳入到集团管理层的责任和考核体系之内，成为衡量和评判管理层工作的重要指标，使财务控制得以真正的落实。

2.优化集团组织结构

集团虽然具有规模优势，但同样也存在因规模过大而使产权关系复杂化、财务主体多元化、财务决策多层次化。只有优化集团内部组织结构，明确决策层、内部成员单位之间的层级关系、隶属关系以及财务关系，才能使集团内部财务控制有组织依据，有规则可循。

3.促进财务信息沟通

要切实畅通财务信息沟通的渠道，以提高财务信息沟通的有效性。应当构建有效的信息网络，通过定期召开专门的集团财务会议、发布财务简报等措施，汇报、交流、传递财务情况，避免因组织机构的层次较多、管理体制不完善而影响财务信息反馈效率的现象，使集团母公司随时了解集团内部成员单位的财务运行情况。

4.强化内部审计监督

首先，要成立具有相对独立性的内部审计监督部门，使内部审计经常化、制度化、规范化，提高内部审计监督的有效性；其次，在吸收集团内部的财务骨干加入内部审计部门之外，还可以聘请具有专业资格的财务人员，或者是聘请专业的会计公司进行内部审计监督，真正实现相对独立的内部审计监督；最后，还要依据审计人员所提出的处理意见进行财务整改和落实。尤其是针对一些违法、违纪和造成重大损失的财务事项要追求法律责任。

四、结语

目前，我国施工企业集团已经走向成熟期。但在集团建设和发展的进程中，集团缺乏内部财务控制的问题逐渐凸显出来，并给集团发展带来阻碍。根据内部财务控制的要点，结合集团发展的实际情况，采取加强内部财务控制意識、优化集团组织结构、促进财务信息沟通和强化内部审计监督等措施，提高集团内部财务控制的有效性，推动我国建筑行业的进一步发展。

参考文献：

[1]张志刚，刘广生等.集团公司理财[M].中国财政经济出版社，2001.

[2]杨建英. 试论如何加强施工企业的财务信息质量与企业内部控制[J]. 中国城市经济. 2011（15）.

[3] 邓寅. 如何更好的完善施工企业财务控制管理体系[J]. 现代经济信息. 2009（06）.

[4] 朱江川. 进一步加强与改善建筑企业内部控制的思考[J]. 财经界（学术版）. 2012（03）.

作者：于泓 耿东红

集团内部财务控制论文 篇2：

关于建筑企业集团加强内部财务控制的探讨

摘 要：加强建筑企业集团内部财务控制是提高企业会计管理质量，完善企业财务监督职能，提高企业经济效益的重要途径。本文首先对加强建筑企业集团内部财务控制的必要性进行论述；其次针对建筑企业集团在财务控制中存在的问题进行分析；最后就如何加强建筑企业集团内部财务控制提出相应的措施。

关键词：建筑企业；财务控制；管理

加强内部财务控制是建筑企业集团提高企业财务管理水平的必然之路，也是提高企业综合管理水平的途径之一。目前企业内部财务控制中存在诸如财务人员结构不合理、人员整体素质不高、项目经理制不完善等问题。因此，通过提高财务人员综合素质、强化项目经理对成本认识等措施，是加强建筑企业内部财务控制的必要方式。

一、加强建筑企业集团内部财务控制的必要性

（一）遏制贪污问题的重要环节

国家基础设施建设的发展离不开建筑行业，而建筑企业集团是建筑行业的经济实体，在整个建设过程中发挥了至关重要的作用。建筑企业尤其是国有企业中存在的贪污腐败问题将会给国家和社会造成重大经济损失，而建立完善的财务管理体系、加强内部财务控制制度是有效监督贪污腐败问题的重要途径，也是反腐问题的重要环节，可以从根源上遏制贪腐事件的发生，从而保证国家经济利益不受侵害，对国家经济长期稳定发展具有促进作用。

（二）建立科学规范的财务信息的前提

建筑企业涉及的项目工期长，资金需求量大，管理难度大。如果基础财务工作不能做到完整、严谨、科学规范，则很可能会造成财务信息失真。因此，要想提高会计信息质量，必须建立规范的财务信息制度，加强内部财务控制管理，从日常基础财务工作抓起，完善财务监督制约机制，确保会计信息真实完整。

（三）提高企业经济效益的重要手段

随着社会经济的快速发展，建筑行业竞争越来越激烈，能否在激烈的竞争环境中脱颖而出是企业竞争力的重要表现。而建筑施工企业内部财务控制管理能力的高低直接影响到所管理项目的质量，进而影响到企业在行业中的地位，因此，加强建筑企业集团内部财务控制是促进企业高效发展、增强企业竞争力的重要手段。

二、目前建筑企业集团内部财务控制中存在的问题

（一）财务人员结构不合理，整体素质不高

很多建筑企业集团财务人员存在新手多、人员少，整体素质不高，结构不合理的现象。财务人员在进入公司后没有经过专业系统的培训直接上岗，对相关财务工作、标准制度、财务法律法规不熟悉，缺乏相关实践经验。另外，虽然有些建筑企业集团实行财务总监委派制，但由于财务总监自身工作定位不清晰，不能将重大财务决策、监督管理职能作为首要工作，造成了财务监督管理落实不到位的情况。

（二）财务监督机构专职人员的地位与归属不一致

一些非上市建筑企业实行总会计师制度，不设财务总监；而上市公司实行财务总监制度，在具体监督管理体系中，总会计师或财务总监是归属董事会还是总经理指挥，这些都没有统一界定，直接影响具体执行监督制度的效力。

（三）项目经理制不完善

建筑企业虽然早已实行以项目经理制为核心的管理体制，也在项目施工过程中发挥了很大的作用。但与项目经理制相适应的约束机制不配套，项目经理不能在权利范围内适当行使自己的权利，企业内部缺乏有效的控制约束机制。甚至出现了项目经理为追求个人利益损害公司利益甚至国家利益的行为。如项目经理在选择施工队伍时，不是根据队伍自身素质的高低而是选择更有利于其自身利益的队伍等。

三、加强建筑企业集团内部财务控制的措施

（一）授权明确

建筑企业集团的资金、材料等流动性强，管理范围广，因此建立以项目经理制为核心的项目管理制度是必要的手段。而为保证项目部的合理规范运作，企业对项目经理的授权也应明确。

首先，企业对项目经理的授权一般应包括：

1、工期安排。在保证工程质量的前提下，合理安排工期是项目经理的首要任务。2、施工队伍确定。要想保证工程按期保质交工，必须有一支训练有素的施工队伍，而项目经理应选择合适的队伍。3、施工方案的制定。任何一个项目的有效实施，都离不开合理的施工方案，项目经理施工前必须制定详细的施工方案。

所有上述项目经理的职责都少不了对相关材料、工程款、资金、设备等的调配，因此都必须得到企业的相关授权，项目经理才能在项目管理过程中更好的管理项目。尤其是资金的调配，直接关系到企业的财务部门，也关系到财务监督体系的执行，以项目经理制为核心、以项目部为单位的授权制度是加强建筑企业集团内部财务控制的重要表现。

（二）完善财务人员结构

要想做好财务监督管理工作必须完善财务人员组织结构，明确各自职责。财务经理应从繁杂的日常财务工作中脱离出来，将其交给出纳和会计处理，注重对财务决策及财务计划的制定和监督。具体项目实行财务经理监督为首，以项目经理实施为主的财务监督体系，财务经理积极参与项目部的财务管理工作，协助项目经理对涉及资金工作的决策，对项目经理的财务管理制度的落实实行全程监督，以保证企业财务管理制度的落实。

（三）提高财务人员业务素质

所有财务工作的进行都离不开财务人员的执行，财务内部控制工作能否顺利落实很大程度上由财务人员的素质来决定，因此打造一支训练有素的财务人员队伍是做好财务内部控制工作的前提。财务人员应经常参加学习培训，学习最新的财务知识、相关财务法律法规，提高自身的业务素质和法律意识。另外，还应向项目人员培训相关财务知识，以便项目人员更好的理解相关的财务工作，配合财务人员进行财务内部控制工作。

结语：

随着经济发展，建筑企业间的竞争越来越激烈，要想在激烈竞争中立于不败之地必须加强企业内部财务控制工作，完善财务人员组织结构、提高企业财务人员的综合素质、加强项目经理对财务管理的意识等，最终提高建筑企业集团的综合效益，增强企业的核心竞争力。（作者单位：江苏省苏中建设集团股份有限公司）

参考文献：

[1] 李薇.关于建筑企业集团加强内部财务控制的探讨[J].中国总会计师，2010，（7）：129-130.

[2] 周孔香.加强企业内部财务控制的途径探讨[J].中国市场，2010，（44）：20-21.

[3] 宋灵霞.加强企业内部财务控制的途径探讨[J].商业经济，2010，（1）：101-102.

[4] 王昊.加强企业内部财务控制的途径探讨[J].现代商贸工业，2012，24（6）：122-123.

[5] 龙志英.如何规范和建立科学高效的财务监督体系[J].交通财会，2006，11（3）：4-8.

作者：黄宏莉

集团内部财务控制论文 篇3：

集团公司内部财务控制与风险管理

摘要 内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。文章对集团公司内部控制与风险管理提出几点见解。

关键词 集团公司 内部控制 风险管理

建咨集团公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于2007年，下设14家独立经营企业，公司董事会对建立健全并有效实施内部控制负责；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。

一、本公司内部环境

（一）公司治理与组织架构

公司建立了系统的内部控制制度，形成了完整的内部控制体系。制定了涵盖公司各营运环节的内部管理制度；公司明确各部门、岗位的目标、职责和权限，建立相关部门之间、岗位之间的制衡和监督机制。

（二）内部管理制度

公司内部控制制度主要由公司法人治理制度和日常管理具体规定两部分组成：

1）公司治理层面：《公司章程》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《董事会审计委员会议事规则》、《董事会薪酬与考核委员会议事规则》、《董事会战略委员实施细则》、《投资决策管理制度》、《关联交易决策制度》、《募集资金使用管理办法》、《对外担保管理办法》。

2）日常管理具体规定：《人力资源管理制度》、《行政管理制度》、《财务管理制度》、《财务信息系统管理制度》、《防止大股东及其关联方占用公司资金的规定》《年报信息披露重大差错责任追究制度》、《内部审计制度》、《控股子公司财务人员管理办法》、《内部控制审计结果考评问责制度》、《子公司管理制度》、《子公司重要信息报备制度》、《财务核算制度》。

以上各项管理制度的建立和执行，为公司实现经营目标提供了比较完备的制度基础。此外，年度审计和其他监管部门的检查也有助于公司完善制度建设，提升治理水平。

（三）内部审计机构设置及权责分配

公司董事会下设审计委员会，审计委员会根据有关法律法规、《公司章程》相关制度，对公司建立与实施内部控制的情况进行监督检查。公司成立了实施《企业内部控制基本规范》专项工作小组（简称“集团专项小组”），集团专项小组成员负责总体筹划公司内部控制工作、相关培训、向子公司内控工作人员传达、审查风险点和控制点、执行内控测试、监督内部控制的有效实施、协调内部控制审计及内控自我评价等其他相关事宜。

二、风险评估

（一）风险识别与评估

风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的过程，是风险管理的基础。公司按照既定的经营目标和发展策略，结合不同发展阶段的业务拓展情况，合理确定公司整体风险承受能力和具体业务层次上可接受的风险水平；在充分调研和科学分析的基础上，准确识别影响内部控制目标实现的内部风险因素和外部风险因素。

公司在识别内部风险时，重点关注下列因素在各流程中导致的风险：

1）董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素；

2）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素；

3）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素；

4）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；

5）营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素；

6）其他有关内部风险因素。

公司采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的严重性及可能性，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险，严格按照规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性。

公司根据风险分析的结果，依据风险的重要性水平，运用专业判断，按照风险发生的可能性大小及其对公司影响的严重程度进行风险排序，确定必须重点关注的重要风险。

（二）风险应对

公司根据风险分析情况，结合风险成因、公司整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受风险水平，确定四个风险应对策略：

风险综合评价得分 风险应对策略

1-5 分 风险规避或风险降低

6-9 分 风险降低或风险分担

10-17 分 风险降低、风险分担或风险承受

18-20 分 风险分担或风险承受

公司结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。

三、控制活动本公司的主要控制措施包括：

（一）不相容职务分离控制

公司在岗位设置前会对各业务流程中所涉及的不相容职务进行分析、梳理，考虑到不相容职务分离的控制要求，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

（二）授权审批控制

公司各项需审批业务有明确的审批权限及流程，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。公司及各控股公司的日常审批业务通过在 OA 平台上进行自动控制以保证授权审批控制的效率和效果。

（三）会计系统控制

公司严格遵照国家统一的会计准则和会计制度，制定了公司的财务及审计制度，包括《财务管理制度》、《会计政策》、《会计核算制度》、《控股子公司财务负责人员管理办法》、《财务信息系统管理制度》、《内部审计制度》、《内部审计结果考评与问责制度》，促进了会计工作秩序的规范。质量信息部负责维护金蝶 K3 系统，建设和完善财务信息系统，全面实现财务核算工作的信息化，保证会计信息及资料的真实、完整。

（四）财产保护控制

2012 年上半年，公司执行了包括资产减值测试工作和盘点工作在内的财产日常管理制度和定期清查制度，各项实物资产已经建立台账进行记录、管理，坚持进行定期盘点及账实核对等措施，保障公司财产安全。

（五）预算控制

公司通过编制集团预算来实施预算管理控制，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审核、下达和执行程序，并每月编制报表时评估预算的执行效果。

（六）运营分析控制

公司建立了月度数据分析会制度、财务报表分析制度等。公司管理层通过上述定期的信息沟通会议，开展运营情况分析，发现潜在问题，及时调整策略。

四、内部监督

内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性并及时加以改进的过程。公司监事会负责对评估意见进行监督。公司董事会设立有审计委员会，进一步强化了风险管理的职能，通过定期或不定期检查和监督内部控制制度的运行情况，确保公司内部控制制度的有效实施，确保公司的规范运作和健康发展。

作者：王爱军