第一篇：财务内部报账流程
财务报账流程
采购付款报销流程
1、若有供货商发票未到而需先付款的，应先填写采购申请单，注明材料名称，规格型号，数量，估计价格，金额，运费、供货单位及付款方式(现金、支票、电汇等)，并由部门主管签字确认，交相关部门副总经理审核落实，由财务总监审核签字认可，并由总经理签字同意，方可向财务部办理借款手续并支取款项(现金或支票等);
2、采购完成后采购员应在一周内报账，采购员持有效单据到财务部结算，即必须附有正确及有效的票据来证实支出，收据、发票必须是正本，并加盖对方公章，复印件、白条将不予受理，采购员采购时应尽可能要求供应商开发票(注：若不能取得收据原件应取得收据传真并同时注明该传真件与原件同具法律效力)，交回财务部，以便财务做账。
借款报销流程
1、因工作需要向公司暂支借款，需先填写借款单，借据中需标明借款日期、借款金额、借款用途及借款人本人签字。其中借款金额大小写须相符，且借据表面不得涂抹。旧账未清应先核销旧账，否则不可以再借款。
2、借款人将填好的借据交由借款人所属的部门经理签字，部门经理需问明借款缘由，确认用途妥当后方可签字审批。
3、借款人将部门经理签字后的借据交由财务会计审核后再交相关副总经理确认落实，并由财务总监签字审批，总经理签字后视为财务部可以支付该款项。
4、财务部出纳员看到签批手续齐全的借据后，方可付款。如有一项签批手续不全，出纳员不予支付。
5、借款人需保证在借款之日起一周内报账还款(出差人员则在回公司后一周内结清，对于异地出差人员补充借款应填写借款单，并以传真的方式发回公司，但必须注明：原件与传真件同具法律效力，同时必须把前期的费用报销单据连同借款单一并邮回公司，否则不予报销并承担经济责任，如需延长时限，应提前通知财务部，无理由的延期还款，财务部有权按每逾期1天，扣除报销总额的5%，超2天10%，依次类推。结算方式：以现金归还或报销单抵扣。
日常费用报销流程
1、因工作需要购买物品，需先填写采购申请单(办公用品将由行政部统一在月底统计物品种类、数量，编制月度采购计划)，经财务总监和总经理审核同意后方可采购;
2、购买物品后需先填写报销单(确保提供正规发票等)，经部门经理确认、财务会计审核、财务总监审批，并由总经理签字同意，方可向出纳支取款项。
3、出差人员回公司后，出纳应及时提醒、督促报销。一周内必须完成报销工作。
报销内容：按出差管理制度执行。有关请客送礼需预先报请分管副总确认，然后由总经理签字方能实施。报销单填写：写明出差时间、报销内容、金额等，并由部门经理签字确认。
4、填好的费用报销单需先交由报销人所属部门经理审核，部门经理应确认各项费用为应该发生，方可签字。另外对于销售人员费用报销参照《销售人员薪酬管理办法及费用管理》执行。
5、部门经理审核签字后，报销人将报销单交至财务部，由财务会计审核签字并由分管副总签字确认。财务部审核应本着以下原则：
(1)审核单据粘贴是否规范，字迹有无涂抹;
(2)审核各项费用金额大小写是否与后附原始单据金额相符;
(3)审核各项费用发生是否切合实际，有无虚报、多报;(参照费用报销制度)
(4)审核签批手续是否齐全。
若以上三条有一项不符合规定，财务部有权将该报销单退还报销人，要求其重新填写。
6、会计将签字审批手续齐全的费用报销单交至财务部，要求出纳员通知报销人并给予付款。出纳员看到审批手续齐全的费用报销单方可向报销人付款，同时，报销人在领款凭证上签字。如有一项手续不全，出纳员不予支付。
第二篇：财务报账流程的规定
财务报销的规定
为保证公司正常的报销运作,规范费用报销的流程,使费用报销更加系统化,特制定本制度：
1、 日常事务：包括低值易耗品、差旅费、招待费、办公费、广告费等日常报销和预借款均先由吴耀林总经理助理审批后再由杜云飞总经理审批。
2、 原材料货款的审批由杜云飞总经理签字付款。
3、 工资支付审批流程：由统计递交工资表，车间主任签字确认，交吴耀林总经理助理审批，最后交由杜云飞总经理审批，财务最终发放。
4、 其它特殊款项交由杜总处理审批。
5、 若遇杜总出差全权由吴总负责。
河北金吉祥木业有限公司2013年7月18日
第三篇：镇龙小学财务报账审批程序流程（范文模版）
镇龙小学
财务报账审批程序流程
1、差旅费：办公室填派遣单、登记→校长审批(教导处交接工作)→出差(若需延时，电话请示，后补单)→总务处填报销单→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱。
2、培训费：办公室填派遣单、登记→校长审批(教导处交接工作)→培训→总务处填报销单→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱。
3、租车费：办公室填公务用车申报单、登记→校长审批(分管领导、纪检员预审)→用车→总务处填报销单→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱或转账。
4、会议费：办公室填会议申报单、登记→校长审批→开会(签到表、复印会议记录或会议纪要→总务处填报销单→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱。
5、接待费：办公室填公务接待申报单、登记→校长审批(分管领导、纪检员预审)→接待(公函或通知)→总务处填报销单→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱。
6、物品采购：总务处填采购申报单→校长审批(分管领导、纪检员预审)→交总务处统一采购→保管室入库、领取→总务处填报销单(正规发票)→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱或转账。
7、临工使用：总务处填临工使用申报单→校长审批(分管领导、纪检员预审议价)→用工→总务处填报销单(税票)→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱或转账。
8、外出制作：总务处填制作申报单→校长审批→制作→总务处填报销单(正规发票)→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱。
9、大宗物资采购：总务处登记→支部行政会研究决定→报上级审批→采购→保管室入库、领取→报账
10、大型维修：总务处提出方案→支部行政会研究决定→报上级审批→维修→验收→报账
说明：
1、所有开支必须当月报账，次月5日前完成记账;
2、所有开支坚持一事一报、一次一报，不得打捆、叠加报账;
3、报账务必准备好规范、合格的附件或原始票据，否则不予报账;
4、所有开支必须按程序审批;
5、本流程自9月11日起执行。
2014年9月10日
第四篇：财务内部工作监督流程
(试行稿)
为理顺财务内部监督体系，满足公司管理的需要，更好的落实《财务管理工作手册》中的相关规定，特对财务部门内部部分流程细节进行明确：
1、出纳人员严格按照《财务管理工作手册》相关规定开展出纳业务，资金支付执行先制单后付款，出纳付款后在凭证上盖章留存，待本日盘点结束核对无误后，出纳在微机操作系统上签字并将凭证交付银行会计保管。出纳每月15日、月末最后一日将资金统计表上报财务负责人。
出纳现金日记帐要日清月结，制单会计对出纳盘点资金过程进行监督，盘点结果出纳、会计签字。如与日记账不符，查明原因，属于工作疏忽造成短款，由过失人赔偿。主管会计至少每月参加两次现金盘点。
2、出纳逐月打印现金、银行日记账，并负责保管，会计人员凭证变更后，必须同时更换帐页。
3、出纳月末及时收集银行对账单及其他银行单据交于制单会计。每月银行会计调整银行调节表完毕后，及时清理未达账项，未达帐项清理期限不得超过2个月，对于超过2个月的未达帐项，出纳要通知业务经办人对不能冲销事由提出申请，申请内容包括该笔业务的借款时间、不能冲销的原因、确定具体冲销时间等，并由经办人、部门负责人、分管领导签字后交由制单会计监督执行。到期未完成，上报主管会计。
4、往来会计要及时平衡清理往来帐，每月25日由热电会计牵头统一平衡集团内部往来，月末打印集团公司间内部往来余额，交互签字，如有不符注明原因。
外部往来帐做到每季度对帐一次，财务处每季末打印余额表，与相关
部门核对，对未达事项逐一书面调整说明，调整相符后，双方业务人员签字，如不符上报主管会计。
主管会计月末对账面各往来全面了解，督促清理，对于不是本层面可清理的特殊往来，每季向财务负责人汇报并签字，以便提醒及时处理。
5、各公司会计人员及时归集凭证，整理后2日内交审核人员及时审核。审核人员必须3日内对照微机帐套进行审核，不能月末一并审核，发现问题及时交付制单人员改正，审核完毕后在凭证审核人处盖章确认。
6、固定资产会计要严格审核工程建设付款，按决算报告转资;在接到生产部门报送的资产报废申请后及时与税务部门联系，向税务等有关部门提出报废申请，在税务规定的工作日内取得报废批复文件，并进行相关会计处理。
第四季度，固定资产会计协调相关部门对公司固定资产清点盘查，对结果在当年账目上及时反映。
7、融资人员每月应对所有贷款利息及其他融资费用按合同进行审核，登记台帐，确保利息计算无误。主管会计每季度要对融资费用进行审核。
8、主管会计月末根据《财务管理工作手册》有关规定审核、分析帐套、报表全部余额，平衡各种税款，对生成报表之间的勾稽关系进行审核，特别是报表与帐套余额的勾稽平衡。
9、档案管理人员(含凭证保管人员)及时对各类档案汇总、归类、交存，对未到期上交的档案建立财务内部档案登记簿，登记档案借出归还时间及借阅人。
10、岗位交接时，交出人员要对交接内容进行书面列示：其中，出纳交接要根据帐套余额、银行对帐单、库存现金、库存承兑汇票、未达帐项
票据等进行勾稽、调整，编制余额调节表，对未达帐项进行书面说明;其它岗位交接均须打印账面余额，对岗位工作内容进行书面列示、说明。
每次交接接收人除对上述内容核实明确外，必须对交出人原接收纪录内容核对明确方可交接，每次交接要有指定的审核人进行监交，交接表签字人员须包含接收人、交出人、审核人、财务负责人。
11、集团会计要对各公司的业务进行循环审核。每月至少审核1-2个单位业务。每次审核内容月份要前后衔接，审核后出具书面意见，交付主管会计，双方签字确认;审核后一个月内对书面提出的意见进行落实。每月审核情况、落实情况月末一并上报财务负责人。
12、财务负责人每月抽查一个公司，对各岗位工作情况进行考核。以上事项经抽查每发现一项未完成，视情节考核月奖0.5-3分。
本规定是对现有财务制度的明确和补充。本规定自下发之日起执行。
2010.4.25
第五篇：公司财务流程之内部审计岗工作流程
(一)资产审计
1.货币资金审计
(1)审计目标
证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性
(2)内部控制系统测试
调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。
(3)实质性审查
①库存现金审查
首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。
②现金收付业务的审查
抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。③银行存款的审查
审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。
2.存货审计
(1)审计目标
证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性
(2)内部控制系统测试
调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统
(3)实质性审查
①材料的审查
材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理②库存材料审查
盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日
③材料出库的审查
对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为
3.应收账款审计
(1)审计目标
①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性
(2)内部控制系统测试
调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末
余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统
(3)实质性审查
①应收账款的审查
取得应收款明细表——→发出询证应收账款——→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用
②应收票据的审查
取得应收票据分析表——→清点库存应收票据——→询证应收票据——→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查——→分析评价应收票据的可兑现程度
4.固定资产审计
(1)审计目标
①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性
(2)内部控制系统测试
深入了解固定资产的内部控制系统——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况——→评价固定资产内部控制系统
(2)实质性审查
①固定资产入账价值的审查
②固定资产增加与减少的审查
③固定资产折旧的审查
④固定资产结存的审查
⑤在建工程审查
(二)、收入、成本与费用审计
1.主营业务收入审计
(1)审计目标
证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性
(2)内部控制系统的测试
了解并描述内部控制系统——→测试销售计划——→审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→测试销货制度的执行——→评价主营业务收入的内部控制系统
(3)实质性审查
①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的主营业务收入与该计划数对比了解计划完成程度，与上相比了解其变动趋势。根据存在的异常现象进一步确定审查范围，以查明有无故意隐瞒或虚增利润的现象。
②验证主营业务收入的真实性——→索取产品出库单存根、销货发票副本和有关明细账，相互核对——→审阅一定数量的产品发运单、销货发票副本、结算凭证、有关明细账，根据生产经营和结算方式，确定销售收入的实现
③核查主营业务收入会计处理的正确性。发票和销货合同的审查——→审查发票和销货合同，采取重点抽查。审查销售收入计算是否正确——→审查根据结算方式选用不同的方法与相关账户进行对比，查明收入的入账金额是否正确。核实主营业务收入的截止期——→一般可对决算日前后一周有关收入的记录进行检查、核实，核对有关的发票、运单及其他单据，确认收入截止期是否正确无误
④销售退回、折让及折扣的审查
销货退回的审查——→销货退回的合理性——→退回批准手续的性——→退回账务处理的正确性。
折扣和折让的审查——→折扣和折让的合理性——→折扣和折让冲减当期销售收入，进而影响利润，因此折扣和折让应符合公司有关规定，发现异常情况应重点审查。折扣和折让的真实性——→折扣和折让必须经过销售部门负责人的批准，按规定程序例行手续。
2.产品成本审计
(1)审计目标
证实成本形成的真实性、合规性、成本会计处理的正确性、计算的正确性
(2)内部控制系统的测试
调查了解并描述产品成本的内部控制系统——→审查产品成本计划——→审查产品成本管理责任制的执行——→审查成本基础工作——→评价产品成本内部控制系统
(3)实质性审查
①产品成本开支范围合规性的审查
②直接材料费的审查
直接材料耗用量的审查——→直接材料计价的审查——→直接材料费用分配的审查③直接人工费的审查
审查直接人工费的真实性——→审查工资结算的正确性——→审查工资分配的正确性——→审查职工福利费计提及分配的正确性——→审查直接人工费账务处理的正确性④制造费用的真实性
审查制造费用的真实性——→审查制造费用项目的合规性——→审查制造费用会计处理的正确性
⑤辅助生产费用的审查
审查辅助生产费用的归集——→审查辅助生产费用的分配
⑥在产品成本的审查
审查在产品结存量——→审查在产品的计价方法
⑦产成品成本的审查
审查产成品数量——→审查产品成本的计算
3.费用审计
(1)审计目标
证实费用分类的合规性、正确性、开支的合理性、账务处理的正确性
(2)内部控制系统的测试
了解并描述费用内部控制系统——→索取并审查费用计划、预算及执行情况——→抽取有关凭证、检查费用审批手续——→检查费用账户的设置、登记及凭证保管——→评价费用内部控制系统
(3)实质性审查
分析主要费用的变动趋势——→审查费用开支的真实性与合规性——→核查期间费用的截止日期——→审查费用会计处理的正确性
(三)、利润审计
1.审计目标
证实利润形成的真实性、合法性、会计处理的正确
2.内部控制系统的测试
了解描述利润的内部控制系统——→审查利润计划——→审查岗位责任制的执行——→查验会计处理程序——→评价利润内部控制系统
3.实质性审查
(1)产品销售利润的审查
审查产品销售利润的合规性——→产品销售内容应符合企业财务制度规定，严格分清与其他业务利润的界限，计算方法符合规定审查产品销售利润组成项目的真实性和账务处理的正确性——→①产品销售成本计价是否正确：审阅“产成品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销明细账”等。查核采用的计价方法是否前后一致，应注意采用计划成本核算时，结转成本的同时是否同时结转已售产品应负担产品成本差异，有无为调节利润而人为多转、少转成本的现象。②销售成本的结转是否符合配比原则——→审阅“产品销售成本明细账”并与“产成品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销商品明细账”相核对，检查实现销售收入与结转销售成本的产品品种、数量、规格及入账时间的一致性，确认是否遵循了收入与成本、费用相互配比的原则，如发现有多转、少转成本的现象，应扩大审计范围。
(2)其他销售利润的审查
①审查材料销售收入
审查材料销售的合法性——→审查材料销售手续的合规性——→审查材料销售账务处理的正确性
②审查技术转让收入
审查技术转让双方是否签有合同，是否经过公证——→审查企业转让的技术商品是否经过国家有关机构的确认——→审查技术转让收入是否属实，成本、费用是否真实。③固定资产出租收入的审查
审查固定资产出租业务是否有完备的审批手续、是否订有合同——→审查 固定资产出租业务是否有专人负责、管理——→审查固定资产出租收费是否合理，租金收入是否及时、全部入账——→审查固定资产出租合同的执行情况
④审查其他业务支出的真实性
⑤审查其他业务支出账务处理的正确性
(3)投资净收益的审查
审查投资收益的真实性——→审查投资收益账务处理的正确性
(4)营业外收支的审查
①营业外收入的审查
审查营业外收入的合法性——→审查营业外收入数额的正确性——→审核营业外收入账务处理的正确性
②营业外支出的审查
审查营业外支出的合规性——→审查营业外支出数额的正确性——→审查营业外支出账务处理的正确性
(5)利润总额的审查
在完成利润形成各组成项目的真实性、合法性和正确性审查的基础上，审阅“本年利润”账户并核对其与相关账户记录的一致性、复算利润形成，证实其正确性。
(6)净利润的审查
审查所得税征收范围——→审查所得税的计税依据——→审查所得税率和税额的计算——→审查所得税的减免——→审查所得税会计处理
(四)管理性工作
1.定期组织对集团所属公司进行常规审计和不定期专项审计，根据审计中发现的问题提出改进建议，并为集团对分子公司的考核提供相关资料。
2.参与集团内部财务管理制度的制定，规范统一集团财务核算管理。
(五)工作要求
1.熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。
2.了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3.工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。