票据作业管理规范（精选8篇）
篇1：票据作业管理规范
6．6．7 票据作业管理规范
票据作业管理规范为企业票据各项作业的管理进行了规范，提高了企业票据管理工作的水平。下面是某企业制定的票据作业管理规范，供读者参考。
票据作业管理规范
第1章 总则
第1条 为加强对与资金相关票据的管理,规范各种票据的领用、保管、使用等事项,特制定本规范。
第2条 本规范适用于与资金相关票据的业务办理。
第2章 票据的领用、保管与使用
第3条 出纳人员在向开户银行领购支票时,必须得到资金主管与财务经理的授权审批。第4条 出纳人员领取的票据额必须在银行存款的额度内。第5条 出纳人员负责建立票据登记簿保管相关的票据。
第6条 企业的各类业务往来原则上使用转账支票,确需签发现金支票时,需上报财务经理批准。
第7条 有关部门或人员领用票据时要填写“票据领用单”,注明领用票据的日期、金额、用途等事项并报相关管理人员批准。
第8条 出纳人员签发票据前要逐项审核票据领用单上的内容与相关管理人员的审批意见,审核无误后盖章签发并在“票据签发登记簿”上记录。
第9条 出纳人员签发支票时必须按照支票的序号签发,不得换本或跳号签发,否则后果由出纳人员承担。
第10条 出纳人员对填写错误的支票要加盖“作废”戳记并与存根一起保存。
第11条 票据领用人在“票据签发登记簿”中的领用人一栏中签字,未使用的票据与使用过的票据存根、相关使用凭证应在日之内交予出纳人员进行票据注销登记。
第12条 出纳人员应在“票据注销登记簿”上注明票据编号与注销日期,对逾期不办理票据注销业务的票据领用人,出纳人员有权停止对其部门及个人签发票据。
第13条 票据领用人妥善保管相关票据,不得将票据折叠、污损、丢失。
第14条 票据领用人不得将票据借给他人或擅自改变用途及使用限额,否则财务人员不予报销,由此引发的后果由领用人承担。
第15条 出纳人员不得签发印章齐全的空白支票,确需签发的应该在得到财务经理的批准后在支票上注明收款单位名称、款项用途、签发日期、最高限额及报销日期。收款单位名称不能确定的必须注明签发日期、最高限额与报销日期,逾期未用的转账支票需及时收回注销。
第16条 出纳人员签发票据时用碳素笔填写,数字一律采用银行规定的大写表示, 日期、金额、用途、单位应填写齐备并加盖预留银行印鉴,票据填写日期必须是支票签发当日,不得推前或推后,因不按规定填写、被人涂改冒领的,由签发人负全责。
第17条 出纳人员不得签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据;不得无理拒绝付款,任意占用他人资金。
第18条 为方便企业财务报表的编制,财务部定于每月日停止签发票据,各相关票据领用人要安排好票据的使用,提前或推后请签。
第3章 票据的遗失处理与核销
第19条 票据的保管、领用人员必须保管好票据,若不慎遗失,由当时的持票人负全责。第20条 部分票据遗失时的处理方法。
1.持票人的现金支票不慎丢失时,持票人应立即上报财务部,财务部及时联系银行采取处置措施。
2.持票人持有的转账支票不慎丢失时,持票人应立即联系收款单位请求协助防范。3.持票人的银行汇票若遗失,持票人应立即向兑付银行或签发银行请求挂失。对于银行不予挂失并且填明收款单位与收款人的银行汇票,持票人遗失此类银行汇票时,应立即通知收款单位、收款人、兑付银行、签发银行请求协助。
第21条 票据核销必须经过相关管理层的批准并制定核销日期,任何人不得擅自销毁票据。第22条 票据核销时由财务经理、审计人员与票据保管员共同审核票据的金额、数量等,确保票据是使用过的或已缴款的,并编制核销票据登记簿进行记录。
第23条 票据核销后,票据保管人应盖上“作废”章并随同记账凭证,按照票据本号与序号的相应顺序装订成册,妥善保存,在保存期之前禁止销毁。
第24条 票据核销后的保存期限为年,与票据相关的领用凭证、核销凭证的保存期限不低于10年。
第4章 票据的结算
第25条 业务中使用票据结算时,经手人必须审核票据的内容,确认其为有效票据。具体的审核内容包括以下六个方面。1.票据填写是否清楚。2.票据内容是否齐全。3.是否在签发单位处加盖单位印鉴。
4.票据上的大小写金额及收款人处是否有涂改迹象。5.票据是否在有效期内。
6.有背书的票据其背书是否正确。
第26条 使用支票结算时,对于有效支票的标准内容应核查以下五个方面。1.收款人名称是否正确,要求不能写错或遗漏一个字。2.填写的日期必须是10日以内。
3.交款企业的财务专用章、企业法人章和财务负责人章齐全、清晰。4.支票用碳素笔填写,内容清晰无涂改。5.支票金额的大小写一致。第27条 票据需要背书时的规范。
1.背书要连续,背书粘单上的签章符合规定,背书人的签章符合规定。2.背书人需附加个人的身份证信息。
3.背书粘单上的章必须盖企业财务专用章、企业法人章或财务负责人章。
第28条 财务部相关人员收到现金支票、银行现金本票等之后要及时存入银行,当日不能存入银行的,需请示财务经理后妥善保管,于第二日存入。
第29条 若银行退票,票据业务经手人应立即到签发单位进行更换,同时企业需对经手人与出纳的工作过失作出严肃处理。
第30条 票据管理员需注意承兑汇票的日期,在到期日之前提醒财务经理。承兑汇票到期后,财务经理对汇票进行背书,由出纳人员交到银行委托银行收款。
第5章 票据管理的其他规范
第31条 企业票据与印鉴的保管须分开,出纳员不得保管相关印鉴。第32条 企业在同城结算时可以使用银行本票。第33条 各种票据结算日期的具体规定如下。1.支票的结算日期为自出票日起10日内。
2.银行本票的付款期限为自出票之日起最长不超过2个月。3.银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内。
4.商业汇票的最长补款期限不超过6个月,提示付款期限为自汇票到期日起10日内。第34条 出纳人员离职或调职时, 必须办理移交手续, 移交不清的禁止其离职或调职。
第6章 附则 第35条 本规范由财务部负责制定、修订及解释。第36条 本规范自年月日起生效实施。
篇2：票据作业管理规范
案例一：（票据无因性与票据责任）
2001年7月20日，B公司与C食品厂签订一份购销合同，向该食品厂购买货物一批，合计货款22080元。同年8月12日，B公司向C食品厂签发相同金额的商业汇票一张，到期日为同年11月12日，汇票付款人为B公司的债务人A公司。同年9月15日，C食品厂持该商业汇票向A公司提示承兑，A公司对该商业汇票作了承兑。同年9月20日，C食品厂因经营急需资金而向C县农行申请贴现，C县农行经审核后同意贴现。当日，C县农行为其办理了贴现手续，扣除贴现利息1766.4元，向C食品厂实付贴现金额20313.6元。
汇票到期后，C县农行持汇票提示付款，因A公司无款支付而遭退票。C县农行遂直接与A公司交涉支付票款，未果；又向C食品厂追索票款，仍未果。于是，C县农行诉至法院，要求A公司偿付票据金额及利息，B公司和C食品厂承担连带责任。
B公司辩称，是C食品厂未履行购销合同，应由C食品厂承担票据责任；C食品厂辩称，A公司是承兑人，应由A公司支付票款。（未提及情节视为无）
分析：1.B公司的答辩理由依法是否成立？为什么？
案例二：（票据权利）
A市洪山商场、光华塑料制品厂和四海化工原料公司是相互经济往来比较密切的单位。到1999年底，洪山商场结欠光华塑料制品厂货款53.6万元；光华塑料制品厂结欠四海原料公司货款53万元。按照合同，债务履行期均剩6个月。光华塑料制品厂在征得洪山商场和四海化工原料公司同意的前提下决定以商业汇票清结3方之间的债权债务。于是，光华塑料制品厂签发商业汇票一张。汇票上载明四海化工原料公司为收款人，洪山商场为付款人，票据金额为53万元，出票日期为1999年12月26日，付款期为6个月。洪山商场与光华塑料制品厂之间结算尾数差额用现金清结。
四海化工原料公司拿到商业汇票后，为了保证获得支付并便于票据流通，便找到洪山商场，由洪山商场作了承兑，并由洪山商场的开户银行D银行为洪山商场作了票据付款保证。
2000年3月24日，四海化工原料公司因进货将该商业承兑汇票背书转让给振华化工厂。2000年3月27日，振华化工厂因采购设备，将该商业承兑汇票作了背书签章交采购员持往C市采购设备，不幸，该汇票连同手提包一起被窃。采购员即速回厂，由振华化工厂于2000年3月28日向A市西区基层人民法院申请公示催告。
2000年3月28日，外地来C市从事个体经营的张明在回家路上拾到被小偷扔弃在支票夹内的本案商业承兑汇票，发现该汇票尚在有效期内，且最后一次背书只有背书签章，却无背书记载。张明喜出望外，遂将被背书人填为C市家电批发中心，背书日期写为3月29日，并于当天从该家电批发中心购走高档彩电、冰箱和洗衣机一批，总价值53万元，然后低价很快脱手，携款逃离C市。
C市家电批发中心取得本案商业承兑汇票后，于2000年4月14日向C市B银行申请质押贷款，C市B银行通过K类电报向A市D银行查询，确认本案汇 票真实、确由A市D银行作票据保证，遂收质并向家电批发中心发放为期2个月的周转贷款45万元。
本案商业承兑汇票到期，由于家电批发中心无力还贷，C市B银行遂依法行使质权，以持票人身份向A市洪山商场请求付款。洪山商场以本案商业承兑汇票已经公示催告为由拒绝支付。
C市B银行遂向A市西区基层法院申报权利，但被告知公示催告程序已经终结，振华化工厂已申请作除权判决。情急之下，C市B银行遂以振华化工厂为被告，提起票据权利纠纷的诉讼。
分析：
1、分析各当事人对票据权利取得的合法性。
2、分析D银行在本案中的法律地位。
3、本案票据权利应当归论证享有？
案例三：（票据利益返还请求权）
1999年8月16日，中国××银行S市支行（以下简称S市银行）受理开户企业清泉饮料厂的贴现申请，贴现取得该企业的0056516号银行承兑汇票一张。该汇票载明：出票人为D市新科保温瓶厂（以下简称D市保温瓶厂），承兑人为中国××银行D市支行（以下简称D银行），收款人为D市保温材料厂（以下简称D市材料厂），金额为20万元，到期日为1999年12月21日。该汇票后经D市材料厂背书转让给D市清泉饮料厂。
由于S市银行工作人员张三忘记将该汇票放在何处，致使该汇票到期后S市银行未能在提示付款期内提示付款，而张三一直在账务上采用拆东墙补西墙的办法予以掩盖。2001年12月2日，张三终于找到了失踪一年多的银行承兑汇票，遂电话与承兑人D银行联系要求付款，但被D银行以超过提示付款期限为由予以拒绝。由于害怕支行处分，张三一直掩藏不报。
2002年10月，该银行员工轮换岗位，方才发现本案汇票票款尚未到位，且已超过了票据追索权的期限。S市银行向D银行请求支付票款，D银行以超过票据时效为由予以拒绝。S市银行遂向D市基层人民法院提起诉讼，主张利益偿还请求权。要求D银行返还票款20万元及其逾期利息。
分析：
1、分析本案票据的基础关系，S市银行应当要求谁向其返还利益？为什么？
2、分析S市银行在2001年12月2日和2002年10月的票据权利状况。
3、分析S市银行在票据关系中的法律地位。
案例四：（票据背书与时效）
1991年6月21日，某省汇丰工贸集团有限公司（以下简称汇丰公司）为了偿还C银行江东分行营业部（以下简称C银行）的债务与其约定：汇丰公司背书转让给C银行一张由B银行江北分行营业部（以下简称B银行）承兑的金额为2000万元的商业汇票。当晚，汇丰公司总经理朱一兵将这张号码为X16078477的银行承兑汇票背书交付给C银行。该汇票载明：金额2000万元，承兑申请人为江口市农垦公司（以下简称农垦公司），收款人为汇丰公司，签发日为1991年6月30日，汇票到期日为1992年3月30日。
1991年6月25日，C银行致电B银行称：“你行于6月30日是否签发 X16078477号、金额为2000万元的银行承兑汇票，到期是否承兑，速复。”B银行收电后未予回复。同年7月17日，C银行再次致电催问。7月19日，B银行复电称：“维护银行信誉，保障结算渠道畅通，经研究，对我行原签发使用的旧式银行承兑汇票一律更换新凭证，你行受理的旧式银行承兑汇票请退原持票人于8月20日前到我行更换新凭证„„”同日，B银行又致电C银行称：“贵行来电我行上午已复，请把承兑汇票退回原持票人换新凭证。”同年9月13日，C银行派人到B银行换新汇票。因B银行当时无新版银行承兑汇票，经该行负责人罗小平、农垦公司负责人曾明、C银行副行长张杰协商，由农垦公司将X16078477号汇票交给B银行，换取B银行开出的一份整存整取定期储蓄存单。该存单金额为2000万元，户名是农垦公司，期限为1991年6月30日至1992年3月30日。曾明在存单背面签注“我公司同意将此存单转让给C银行，到期在B银行支取有关存款”，并加盖其公章。B银行亦在存单背面签注“同意转让，到期兑付，但不能提前支取”，也加盖了公章。C银行向农垦公司出具了收条，收执了该存单。同时B银行又应C银行要求，出具了一份承诺书：“我行于1991年9月13日开出中国××银行××省分行整存整取定期存单一份，金额2000万元整，存单号为2103125，待新银行承兑汇票到后及时更换，如新银行承兑汇票到1992年3月30日仍不能换回，则你行可持存单到我行兑付。”该营业部负责人罗小平在承诺书上加盖了公章及其个人名章。
1992年2月18日，公安部以汇丰公司朱一兵涉嫌诈骗立案，对涉及有关汇丰公司的所有银行承兑汇票、定期存单均采取了冻结措施。因此，C银行未能在B银行换取新式银行承兑汇票，也未支取2000万元票款。
1994年11月28日，中国人民银行、公安部联合通知，涉案的银行承兑汇票、定期存单的清理工作，涉及金融系统内部的，由中国人民银行牵头，各专业银行总行参加组成“218”专案金融系统清理领导小组（以下简称218清理小组）负责进行。1995年2月，C银行参加了在海口召开的、由中国人民银行主持的“218”专案资金清理会，在该会议上申报了债权。1997年10月22日，中国人民银行通知各商业银行，对已提出申请但尚未审批的与“218”专案有关的各笔债权债务，清理组不再审批，由各债权人自行向有关的债务人协商解决或依法追索。据此，C银行向中国人民银行江东分行申请协调未果，遂向该省高级人民法院提起诉讼，请求判令B银行兑付2000万元的存款本金及利息。B银行以本案票据已经超过诉讼时效期间为由进行答辩，主张不应承担支付责任。
分析：
1、1991年6月21日，C银行取得的X16078477号票据的效力应如何认定？
2、如何认定本案票据背书日期？ 3、1997年10月22日之后，C银行因其权利受到侵害而向人民法院提起的诉讼的案由如何认定？其权利请求是否应当受到法律保护？
案例五：（瑕疵票据）
2000年11月14日，A市达利办公用品有限公司（以下简称“达利公司”）与B市东海贸易商行（以下简称“东海商行”）订立传真机等办公用品购销合同1份。合同约定由东海商行供货，达利公司提货时付款11.7万元人民币。次日，达利公司向A银行申请签发同额银行汇票1张，该银行汇票载明达利公司为申 请人，A银行为出票人，东海商行为收款人。达利公司向东海商行交付票据，从B市将所购办公用品运回A市。
东海商行取得票据后，因向香港汇丰公司进货便将该票据背书转让给香港汇丰公司。背书时按汇丰公司驻穗办事处的要求在该汇票背面第三栏内将被背书人载明为汇丰公司，背书人东海商行作背书签章并填明背书日期。
香港汇丰公司驻穗办事处刚取得本案汇票，债权人新华建筑工程公司（以下简称新华公司）即登门“造访”，要求清偿已经拖欠了1年之久的500多万元的工程款。迫于无奈，汇丰公司总经理授意财务部经理将东海商行交付的11.7万元的银行汇票用退色灵将票据金额涂改成511.7万元，然后背书交付给新华公司的讨债人，索回债务凭证。汇丰公司在该票据背面第二背书栏上载明被背书人为新华公司，并在背书人签章处作背书签章。
新华公司持回这张银行汇票后，因急于购买钢材，遂将该汇票背书转让给内地C市中原钢材贸易公司。新华公司在该汇票背面的第一背书栏里载明被背书人为C市中原钢材贸易公司，并作背书签章。由于中原公司钢材质量不合要求未能成交，便将其已作的背书用“×”涂销，然后在粘单上将汇票背书转让给D市江南钢材贸易公司（以下简称钢材公司）。
2000年11月13日，D市钢材公司持票委托D银行进账，D银行通过同城票据交换将本案汇票交给A银行在D市的分理处。A银行D市分理处经核对发现本案汇票金额被涂改、票据背书不连续，于是拒绝付款。
D市钢材公司遭到退票后遂向前手东海商行行使追索权。东海商行声称该票据金额只有11.7万元，只愿承担11.7万元的责任。D市钢材公司欲向香港新华公司追索，新华公司称汇丰公司交付的票据金额确为511.7万元，但此时汇丰公司已去向不明，新华公司拒绝接受追索。D市钢材公司走投无路，遂向A市中级人民法院对A银行及全部前手提起民事诉讼。
分析：
1、评价本案银行汇票背书连续性。
2、如何界定本案汇丰公司的行为性质？
3、D银行在本案中处于何种法律地位？
4、假设江南公司向东海商行行使追索权，东海商行返还票款的金额应为多少？
案例六：（空白票据）
2002年4月23日，A市力源培训公司向新世纪书店购买一批培训教材，价款3600元。力源公司将一张已作出票签章、用途注明为“购货”的空白转账支票交付给新世纪书店。因一时找不到填写支票的碳素墨水笔，力源公司采购人员未在支票上记载收款人名称和票据金额，嘱咐新世纪书店收银人员按实际教材价款补记。
力源公司提书离去半小时后，一自称力源公司员工的年轻小伙来到新世纪书店，称其公司购买教材的转账支票上的签章有误，领导要其取回。新世纪书店收银员收取了年轻小伙现金3600元，将尚未补记的空白支票退交给年轻小伙。
年轻小伙骗取空白转账支票后，将该支票的金额补填为8.9万元，收款人填为洪发钢材公司，从洪发钢材公司购买各种型号钢材合计20余吨，然后逃之夭夭。洪发公司取得该转账支票后，将该支票背书转让给三冶钢厂，购回钢板一批。
2002年5月2日，三冶钢厂出纳员持转账支票及其进账单到开户银行办理 进账，途中手提包被盗，转账支票丢失。三冶钢厂遂与出票人力源公司联系，要求补签相同金额的支票，力源公司获悉转账支票金额被填为8.9万元后拒绝补签支票。三冶钢厂请求力源公司的开户银行A银行支付票款，因不能提示支票亦被A银行拒绝。无奈之下，三冶钢厂遂以A银行和力源公司为共同被告，向A市江北区基层人民法院提起票据权利纠纷诉讼。
分析：
1、如何界定力源培训公司交付新世纪书店的支票性质？
2、本案新世纪书店收受的欠缺收款人名称和票据金额的支票是否具有法律效力？
3、三冶钢厂遗失支票后应当采用什么方法对自己的票据权利加以补救？
4、三冶钢厂的票据权利依法应当实现？
案例七：（票据质押与抗辩）
1998年5月4日，A公司以其与B公司有钢材交易为由向A银行申请承兑汇票1500万元。A银行经审查其与B公司的购销合同和其他相关条件后，同意承兑。谁知A公司骗得A银行承兑后并未与B公司进行钢材交易，而是将收款人为B公司的1500万元银行承兑汇票交给B公司，请求B公司帮其套取银行资金。
1998年5月7日，B公司向开户银行申请贷款1490万元，并以其所持的1500万元银行承兑汇票设定质押。B公司取得贷款后将三张合计金额1500万元的银行承兑汇票交付给B银行，但未在汇票上作成质押背书。B公司取得贷款1490万元，扣除帮助套取资金的手续费2万元后，将余款1488万元交付给A公司。
汇票到期前，A公司因经营被骗损失惨重，依法申请破产。破产时各债权人仅按5%获得清偿。但A银行因未接到申报债权的通知，也未注意报纸上的申报债权公告，因而A银行没有得到任何清偿。
1998年11月2日，因B公司不能偿还所借的1490万元贷款，B银行便依法实现质权。双方商定由B公司在汇票背面的第一背书栏加盖背书章，写明“委托收款”字样，并以B公司名义填写委托收款凭证，将汇票及委托收款凭证一并寄A银行提示付款。
A银行收到汇票后即与A公司联系交存票款，这时才发现A公司已于1月前被人民法院宣告破产。A银行立即找到A公司原法定代表人，方知该汇票系其财务科出纳员冒用A公司名义申请承兑所为，该票款已被出纳员用于个人炒股而亏得一干二净。承兑时提交给银行审查的购销合同系B公司将加盖了公章的空白合同书复印传真给A公司的出纳员，A公司出纳员在传真件上填写虚假合同内容后再复印而伪造的。于是，A银行以B公司欺诈取得票据不能享有票据权利为由，依法向某省高级人民法院提起确认之诉，请求确认A银行对B公司享有抗辩权。
分析：
1、分析B银行对本案票据依法是否享有票据权利？
2、B银行因收受本案票据质押而蒙受的贷款本息损失应由谁承担责任？
篇3：出纳票据的规范管理
对原始凭证登记工作表的处理:只保留金额、费用类别、凭证张数项目, 隐藏其它栏如下图 (图1) :
然后选择数据→排序 (主要关键字选择E列) , 确定后登记表中的票据就按所属类别排列好, 如图下图 (图2) :
再在表中最前端插入一行分别输入ABC, 选择数据→分类汇总, 分类字段中选择字母B所在列、汇总方式选择求和、汇总项选择字母A C所在列, 确定后如下图 (图3) :
表中出现按费用类别排列的金额汇总、张数汇总, 删除刚才输入的ABC即第一行和最后的总计行, 点击最左端的123符号中的2, 再点击编辑→定位→选择定位条件→可见单元格→确定, 点击复制, 选择第二个工作表 (分类汇总工作表) , 点击粘贴如下图 (图4) :
再点击编辑→查找→替换, 输入查找字段‘汇总’全部替换栏不输入内容、点击全部替换, 则所有汇总二字消失。如下图 (图5) :
选择第三个工作表 (分类标签工作表) 其标签基本格式设置如下图 (图6) :
设置第三个工作表为A4页面, 每一个页面设置三个这样的标签, 再依次复制若干页。然后在设置好的标签单元格中输入公式、函数如下图 (图7) :
分别解释一下:=EXIT (TODAY () , “yyyy年m月”) 表示当前单元格显示本年本月的时间函数;=‘分类汇总’!B1表示本单元格显示第二个工作表中B1单元格的内容、即费用类别;=‘分类汇总’!C1表示本单元格显示第二个工作表中C1单元格的内容、即原始凭证张数, 并且把该单元格设置为:数字→特殊→中文大写数字;=‘分类汇总’!A1表示本单元格显示第二个工作表中A1单元格的内容、即分类汇总金额小写;=RMBDX (*) 是人民币小写金额转大写的函数 (注意EXCEL07前的版本需要安装EXCEL增强函数, 可网上下载) , *是该标签金额小写数字所在单元格的坐标, 后面的每一张标签依次填入这些函数和公式 (注意所引用的工作表或单元格的位置不要输错) , 每输入一个函数或公式后, 该单元格会自动显示出相应的内容, 如下图 (图8) :
在相应的设置、输入的函数、公式等等都做好后, 为了防止被无意改动特别是第三个工作表的函数、坐标被改动, 可将本工作簿复制一份保存, 如果以后发现标签页所在工作表被改动, 只需将备份的这个工作簿复制过来就行。最后复查一遍, 没有错误则选择有内容的标签打印, 则一张张完整的标签一次性制作完毕, 再将标签粘贴到相应的汇总票据的第一页, 至此本月的一项主要工作完成。
篇4：如何规范农村财务票据管理
【关键词】农村财务票据；财务管理；规范；监督
由于我国村级集体经济组织属于村民自治组织，没有统一的票据管理政策，在管理上存在着盲区，特别是在农村票据的购领、使用、核销和监督检查等工作中，更是缺乏统一的管理，很大一部分农村其使用的票据都是由当地农村经济管理站自己印制、发放和核销，而且缺乏严格的管理和监督机制，这就导致农村财务票据管理工作中存在着许多问题。因此在当前村民公开实施的基础上，需要规范农村财务票据的管理，确保农村经济能够健康、稳定的发展。
一、农村财务票据管理存在的问题
1.农村财务票据管理制度不完善
在当前农村集体经济组织运行过程中，由于其组织属性上具有特殊性，无论是中央还是地方对其票据管理都没有一个明确的规定下达，当前农村集体经济组织在票据管理工作中能够依据的政策极少，再加之管理制度不完善，责任主体不明确等问题的存在，导致当前农村财务票据统一管理准则缺失，给当前农村财务票据管理规范化建设工作带来了较大的阻碍。
2.农村财务票据使用不合理，缺乏有效的监督
在当前农村票据使用过程中，存在着自行印制和发放票据的情况，导致农村财务票据发放使用与相关的规定不符。同时农村财务管理工作自身素质不高，缺乏监督的意识，从而导致会计的审核、监督和管理等职能作用不能有效的发挥出来。另外在当前农村村集体经济组织中，其票据管理与资金管理存在脱节的现象，在票据核销过程中不对资金入账情况进行审核，导致财务收入管理处于混乱的状态，不利于村财务公开的实施。
3.现行农村财务票据存在多套并存的现象
目前农村在一些专项拨款及财政部门收款项目中使用省里的农村集体经济专用收款收抱，而且一些经营性收入上则会使用税务票据，在其他财务会计收支凭证上使用上则需要按照村集体经济组织会计制度和财务制度的相关规定进行执行行。这就导致当前农村社会流通的票据不仅有专用收款票据和税务票据，而且还包括其他票据等多种票据共存的情况。
4.农村财务支出票据、结算票据规范化管理的道路仍任重道远
目前部分地区农村对农村财务票据的范围通过相关的暂行办法进地了规定，但在这种规范化建设工作中，并没有将农村结算票据和支出票据纳入其中，这就导致当前农村结算票据和支出票据没有被纳入财务管理规范化建设当中，还需要广大农村财务管理人员加快推动农村财务支出票据和结算票据的规范化管理工作。
二、规范农村财务票据管理的建议
1.进一步完善农村财务票据管理制度
针对于当前农村财务管理制度上缺陷，则需要由财政部和农业部牵头来进行针对性的调研，从而结合当前农村经济发展的实际情况对村集体经济组织会计制度和财务制度进一步进行修订，从而加快推动农村财务票据管理相关制度的规范化进程。同时还要加快制定农村财务票据管理办法，加快专项规定的出台，从而更好的规范农村财务票据的使用、管理和监督。另外还需要根据本地农村的实际情况下，来制定内部财务票据管理办法或是制度，对当前农村财务票据管理监督的方法和手段进行不断创新，更好的提高农村财务票据管理的水平，确保农村财务管理规范化建设进程的推进。
2.明确农村财务票据管理主体、责任主体
首先，需要对农村财务票据管理的主管部门进行明确，以各级财政部门作为其管理主体，同时由国家财政部统一对农村财务票据的样式、规格和内容进行制度，票据的印制、发放、核销和年检工作则可以由地方各级财政部门来负责。
其次，为了更好的加强农村财务票据的管理，则可以将乡镇村级会计委托代理代理中心作为农村财务票据的管理部门。
最后，农村财务票据的使用者多为村集体经济组织， 所以其作为农村财务票据的责任主体，在切实履行好各自的工作职责，从而更好的加强农村财务票据管理，进一步对对农村财务票据管理进行规范。
3.严格农村财务票据使用范围和使用行为
对当前农村财务专用收款收据的使用范围进行明确，一些经营性收入资金主要使用税务票据。而在进行结算资金的管理与核算过程中则需要使用农村财务结算票据。对农村财务支出票据使用范围进行规范。
4.强化农村财务票据核销、年检及监督检查力度
进一步对农村财务票据的核销手续进行过磅，对年检和考核措施进行优化，为了更好的对票据管理进行完善，则需要加强针对财务票据的审计工作。无论是各统管会计还是各审计小组，在会计核算完成后或是在审计工作终结时，都需要督促各会计主体及被审计单位将财务情况及审计情况向群众进行公开，以便于更好的接受群众的监督，通过民主监督和管理，从而更好的对村务和政务公开进行完善。
三、结束语
农村集体财务管理问题，是广大农村群众十分关注的敏感话题，事关农村经济健康发展和整个社会稳定，加强农村财务规范化建设，有利于巩固和发展农村集体经济，对促进整个社会的和谐发展有着重要的意义。近年来，各地农村都把加强农村专用票据管理，作为农村财务规范化建设的一个重点，通过严格的程序化管理，改变了以前专用票据使用混乱的局面，进一步规范了财务收支行为。
参考文献：
[1]孟华涛.规范票据管理 加强农财监督[J].中国农业会计，2014.07.10.
篇5：票据报销管理规范
报销的费用为公务发生的一切费用，经过审核后，确认发生的费用是合法合理的，公司一律给予报销。
费用报销的基本程序：
将填写完毕的费用报销单交部门主管审核后，交财务主管审核，而后宫总审核，最后全部交由出纳一并找主任审批。每周周三财务主管将宫总审核过后的票据全部交给出纳，每周周五由出纳通知个员工领取费用报销款。
公司负责人、财务部对费用报销的金额或内容有异议的，有权询问报销人和退回费用报销单。
费用报销单的填写和黏贴：
规范填写费用报销单：外部帐使用《支出凭单》内部帐使用《费用报销单》；所有应填写项目，请填写项目，请全部填写。例如报销部门、单据及附件页数、报销人名字等。有漏填写的，财务有权退回单据。
单据及附件页数请统一按所附单据的实际页数填写（《粘贴单》不做为附件）。要求字迹清晰，大小写金额应该一致，而且大写金额请注意规范用字。费用报销单上不能随意涂改，否则作废。
尚处在试用期阶段的员工不予报销任何费用。特殊情况除外；
对于附件单据的基本要求：
合法性：原则上要求凭发票进行费用报销； 合理性：要求费用的支出是正常的、合理的，是按公司规定予以报销的； 真实性：要求费用的发生是真实的；
准确性：要求报销的费用和实际发生的费用、发票的金额、费用报销单上填写的金额是一致的。
（附件单据有一条不合符合，财务部有权拒绝付款。）
贴票规定：
票与票不可以直接黏贴在一起，每张发票必须直接黏贴在《粘贴单》上； 票据正方向顺序黏贴，不可以随意倒贴、乱贴；
发票上得金额在黏贴时不可以被黏住看不到，财务人员无法确定金额的，将被视为无效发票；
发票正面不可随意涂写任何文字，备注该笔业务可在发票背面填写； 但凡取得定额发票的，需在定额发票上如实填写业务发生的日期；
特别提醒：
1、费用一周一报；
2、上次借款未还清的，不允许再提出借款（有特殊理由必须说明清楚）；
篇6：票据管理
一、目的为了加强XX票据的管理，特制定本管理制度。
二、适用范围
本制度适用于XX体系所有门店、营业厅及商超店面。
三、票据领用管理
1、XX体系的门店及进驻营业厅使用的票据，均由公司统一印制、发放，实行统一管理。所有票据视同发票进行管理。
2、营业票据：商品销售缴款单、营业日报表（收银员使用）等。
3、门店及营业厅使用的票据，由门店店长（或指定专人）统一领取，领取后交指定的库房保管，使用时必须按顺序领用。
四、票据开具管理
1、销售小票缴款单的开具管理。营业员按实际销售商品明细开据，收银员按开具的票据收款，在收银员收款完毕留取红联后，营业员则带着其余联次票据到仓库进行取货、提机（仓库留取白票）。所有票据不允许有涂改、撕毁的现象。如有错开，应一式四联统一作废，不允许私自撕毁票据，所有票据应保证其联次的连续性、完整性。
2、营业结束后，收银员按当天销售明细填写营业日报表，保证当天的系统帐与手工帐账实相符（实收款、系统账、手工报表账实相符、账账相符）。同时，收银员应保证有关票据的完整性、规范性。
五、票据的传递
1、商品销售单的传递：
（1）、仓库联（白联）：由营业员交库房销账，出库、审核整理后，则定期（每周三）交至财务部相关人员处备案缴销，在由财务部相关人员登记、确定无误之后方可领取。如有联次不全等现象时，则限令门店在规定时间内找回，否则将被财务部通报批评；情节严重者，则将被处以罚款等相关处罚。
（2）、收银联（红联）：收银员收款凭证，审核整理后，随营业日报表上交财务。
篇7：票据管理规定
为进一步规范学校各类收费票据使用，根据财政部《中华人民共和国发票管理办法》、财政部《行政事业性收费和政府性基金票据管理规定》和市财政局《关于印发北京市非税收入收缴管理制度改革方案的通知》、市财政局、市国税局、市地税局《关于财政性票据管理和使用有关问题的通知》以及市教委、市财政局《关于规范北京市教育系统行政事业性垫付资金结算行为的通知》等有关法律法规，结合学校具体情况，制定本规定。
一、收费票据的适用范围及管理权限
1、学校收费票据范围包括财政部门监制的行政事业性票据和税务部门监制的税务发票。具体是指《北京市非税收入一般缴款书》、《北京市非税收入专用收据》、《北京市行政事业性统一银钱收据》、《北京市教育系统行政事业性垫付资金结算专用收据》、《北京市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票》。
《北京市非税收入一般缴款书》和《北京市非税收入专用收据》用于收取在我校《收费许可证》中核定的非税收入，具体包括高等学校学费、非财政拨款硕士研究生学费、成人教育学费、住宿费等已纳入非税收入收缴管理范围的行政事业性收费。根据市财政局《关于印发北京市非税收入收缴管理制度改革方案的通知》（京财国库„2004‟2214号），非税收入的收缴必须使用《北京市非税收入一般缴款书》或《北京市非税收入专用收据》。
《北京市行政事业性统一银钱收据》主要用于学校收取不属于国家税务总局应税行为并经财政部门批准的项目，如单位之间的资金往来行为、共担风险的投资及分红等不属于非税收入和应税收入以外的收入等等。《行政事业性收费和政府性基金票据管理规定》（财政部财
-12-综字„1998‟104号）对行政事业性票据的使用进行了规范。而《关于财政性票据管理和使用有关问题的通知》（京财综„2005‟933号）则对《北京市行政事业性统一银钱收据》的使用范围作了进一步明确。
《北京市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票》主要用于学校科研收入的收取，其开具范围是：技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询和专业培训收入等。根据有关规定，对于单位的应税行为应开具由税务机关监制的发票，目前，我校在石景山地方税务局进行了税务登记，购买使用该票据。
《北京市教育系统行政事业性垫付资金结算专用收据》主要用于学校收取在教育教学过程中为学生先行垫付的必要费用，具体项目包括新生入学体检费、军训服装费、教材资料费、伙食费等，其依据是市教委、市财政《关于规范北京市教育系统行政事业性垫付资金结算行为的通知》（京教财„2006‟24号）中有关规定。
2、财务处统一管理学校收费票据，负责收费票据的领购、发放、收回工作，并对收费票据的使用进行监督。
3、校内各单位按规定取得各项收入时必须使用合法收费票据，不得自制和私购收费票据。
4、所收款项必须全额纳入财务处统一核算。
5、收费票据的使用部门应严格遵守国家和学校有关规定，校内各部门负责人对本部门使用收费票据的合法性、真实性、完整性负责。
二、收费票据的领用
1、校内各部门领取、使用和保管收费票据工作应由正式职工负责，票据领用人员工作变动时要到财务处办理所领用票据的移交手续。
2、领用收费票据时，由财务处票据管理人员在票据领用登记本上填写收费票据的名称、起止号、数量等，由票据领用人员当面检查收费票据是否存在重号、漏号、缺页等情况无误后，在“北方工业大学收费票据领用登记本”上签字，以便明确责任。
三、收费票据的使用和保管
1、各类收费票据应按规定范围使用，不得相互混用。各部门应按收费票据的适用范围和市发改委、市财政局、市教委和区地税局核定的收费项目和收费标准使用收费票据，不得擅自增加或变动收费项目及标准。新增收费项目，应向财务处另行申报立项，未经核批的收费项目，各部门不得擅自开出收费票据收款。
2、各部门不得拆本使用收费票据，必须按照号码顺序使用收费票据，不得跳号或空号。填写收费票据时，全部联次一次性如实填写，开票人、开票日期、收费项目、收费大小写金额、交费单位名称等栏目齐备，大小写金额必须相符，并有收款人签章。
3、填写错误的收费票据，各联次应完整存留，并粘贴回原处，并在各联上注明“作废”字样，不得擅自撕毁或丢失。
4、领用的空白收费票据和已经使用的收费票据存根，应由专人妥善保管。收费票据发生遗失、错用，要及时报告本部门及财务处，查明原因，并采取补救措施。
5、各部门收到款项后，必须及时、全额上缴学校财务处，不得拖延，不得坐支、挪用或私存。原则上收款部门不得先开收据，后收款。
6、已使用票据存根是学校重要财务档案之一，应妥善登记保管，定期接受物价、财政、税务等部门的检查。按规定，票据存根和票据登记薄，在票据使用完后，仍应当保存五年。保存期满，由财务处负责登记造册，报经所在地财政部门、税务部门查验后销毁。
四、收费票据的注销
1、收费票据实行注销制度。
收费票据使用完毕，各部门经办人员应及时将存根联交回财务处办理注销手续。
2、注销程序
票据领用人员应在收费票据封底上注明总金额、票据作废情况等。交回的各类收费票据，须经财务处收费票据管理人员审验合格后，方可注销。
财务处收费票据管理人员对票据领用人交回的收费票据存根以及未使用的空白收费票据必须严格审查验收。凡存根缺页、无收款人签章、混用收费票据的，一律不得注销，由收费票据领用部门限期解决后，方可办理注销手续。
五、监督检查
1、校内各部门必须严格按照本办法所规定的权限和程序使用票据。财务、审计部门有权对校内各部门的收费票据使用情况进行定期或不定期的检查。
2、下列行为属于违反收费票据管理办法的行为：（1）未经批准，擅自印制和使用收费票据；（2）私自刻制、使用和伪造收费票据监（印）制章；（3）未按规定使用收费票据；
（4）擅自转借、转让、代开、买卖、销毁、涂改收费票据；（5）管理不善，丢失损毁收费票据；（6）其他违反本规定的行为。
3、违反本规定的，按国家法律、法规及学校有关规定严肃处理。
六、其他
1、本规定适用于除校办产业以外的校内各部门。
2、本规定自学校校务会议讨论通过之日起施行。
篇8：票据作业管理规范
一、青州市财政票据管理的基本情况
目前青州市财政票据的构成是:《山东省非税收入缴款书》、《山东省行政事业单位资金往来结算收据》、罚没收入票据、非税收入定额票据、医院专用票据等。青州市非税收入管理局按照省财政厅转发的《财政部关于加强政府非税收入管理的通知》中对财政票据管理的要求, 把财政票据管理这一环节当成各项非税收入管理的“牛鼻子”来抓。
1、建立健全财政票据管理规章制度, 严格按规章制度办事。早在2004年1月1日青州市非税收入管理局就颁发了《青州市行政事业性收费和政府性基金票据管理办法》, 以后随着非税收入改革的深入和需要, 先后制定、转发了《关于启用新版财政票据的通知》、《关于进一步规范行政事业性收费票据管理的通知》、《关于进一步加强和规范山东省行政事业单位资金往来结算收据的通知》等文件, 为严格照章办事提供了文件依据, 做到了有据可依、有据必依。
2、严格坚持票据管理制度。青州市非税收入管理局坚持把“专人管理、台帐登记、限量供给、持证购买、缴旧领新、专户储存、不得代开、不准转让”的财政票据管理制度, 当作从源头上防治收入不进财政专户及乱收费的一种手段, 严格要求各行政事业执收单位及镇、街道财政所票据专管员自觉遵守。通过采取会议讲解、通知宣传等各种形式, 各执收单位已全面实现专人领票, 彻底改变了以前多人领票、旧票未缴或收入未存就领新票的现象。
全面实施了“填单领票”程序。严格要求各单位初次购票时必须提报有效的收费批准文件、《收费许可证》及证明材料 (如加盖公章的单位介绍信) , 正确反映执收执法依据、是否独立核算等情况, 同时填制《票据领购申请表》, 并取得《山东省行政事业性收费票据准购证》;再次购票时必须持《票据准购证》, 并且认真填报《票据领购申请表》, 如实反映所购票据名称、使用数量以及计划使用天数。我们在供给新票时坚持了“三不”:一是购票主体资格不符不供票;二是非票据专管员不供票;三是前次领用票据未缴销者不供票, 凡旧票未缴或收入未全额存入财政专户的一律不供给新票。
建立健全了严格的票据领用和缴销制度, 对各种票据严格实行“按月审验, 验旧换新”制度, 并视单位特点, 严格控制发售数量。单位缴销票据时, 严格核对收费项目、收费标准、上缴财政情况等, 如发现问题, 停止供应票据, 并按规定进行处理。同时, 建立了票据有奖举报制度, 在广播电视、报纸上发布公告, 宣传票据有关政策, 并设立举报电话, 对不按规定使用收费票据的, 按规定严肃处理, 达到了以票控管、以票控监的目的。
严把计划发放关。严格实行了“季度报送计划、按周发放票据”, 将每周二、四定为票据领购日, 每月1—5日为票据核销日, 提前60天报送下一季度票据使用计划。
3、加强财政票据审核。财政票据是执收非税收入的法定凭证和会计核算的原始凭证, 是审核的重要依据。对票据审核时要从以下几方面入手:其一, 是否有利用内部往来收据执收非税收入形成单位“小金库”问题;其二, 票据使用是否超出规定范围和收费标准的;其三, 是否存在无票据或不使用规定的收费票据收费的;其四, 是否擅自转借、转让、买卖、代开、销毁、涂改、丢失收费票据的;其五, 是否将非税收入缴款书票据作为罚款票据和单位往来结算票据的。由上述行为所取得的收入属违规收入, 青州市非税收入管理局相应采取了停发票据、缓拨资金、监督检查等措施督促予以规范。
二、财政票据管理中存在的问题
1、某些执收单位收取了非税收入后不及时将票、款缴入银行, 个别代理银行为了完成自己的资金拉转任务, 票据输入不及时, 甚至几百万的资金压着过季度才输入, 使得非税收入资金不能及时缴入国库或者财政专户, 非税收入资金被积压。
2、目前非税收入票据的核销由征管员在省非税收入系统数据中心手工核销, 速度慢, 且容易发生错误。
3、有些执收单位的执收编码中没有合适的收费项目, 在收取某些非税收入时只能用往来款项目收取, 造成了在非税收入征管系统中不能辨别哪些是真正的往来款, 哪些是用往来款项目收取的非税收入。
4、存在某些财政票据即将作废, 从而造成浪费, 也存在此单位所领的票据短时期内用不完, 而彼单位却缺票据用的情况。
三、进一步规范财政票据管理的建议
1、对各执收单位领购的非税收入票据规定使用期限, 要求执收单位在规定期限内必须将票、款缴到银行, 并由代理银行在规定期限内将票据的相关数据输入银行代收系统, 否则票据过期就作废。同时与代理银行签定有关代收费协议, 对业务不够熟练的非税收入票据录入员进行培训。对截留代收资金、无正当理由拒收或因服务质量差而被执收单位和缴费人投诉的, 一经查实, 要依法给予处罚, 并取消代收费业务资格;对问题严重造成社会影响的, 要追究单位负责人和有关责任人的行政责任。
2、建议省财政厅对“山东省非税收入征收管理系统”的功能进行继续完善, 改革票据管理方式, 将非税收入缴款书的购领、对账、核销等工作全部由计算机自动控制和完成, 实现票据管理工作的现代化、信息化和全过程的实时监督。增加“票据一经使用, 系统自动核销”功能, 可以通过代码标准化的管理, 使票据号码进入计算机网络管理, 银行代收发生的每一笔收 (缴) 费业务, 财政计算机网络都将自动核销一个凭证号码, 使收费票据自始至终处于有效的监控之下。这样既减轻了票据管理员的工作量, 又提高了票据核销的准确性。
3、建议省财政厅在项目库中增设更多的项目, 以满足需要。同时让各执收单位报送往来款科目扩展名, 将用往来款项目收取的各种款项在非税收入系统中可以列出明细, 以便正确分出用往来款项目收取的往来资金和非税收入。
4、让各执收单位准确做好财政票据使用计划的申报, 若确实发生票据的余缺问题, 本着精打细算的原则, 可在各执收单位之间进行调剂, 将即将作废的财政票据通过潍坊市财政局的协调, 调剂到其他县 (市) 区去, 厉行节约, 决不浪费。
5、进一步规范各种财政票据的使用管理。青州市非税收入管理局已转发了潍坊市财政局的《关于进一步规范行政事业性收费票据管理的通知》, 应督促各执收单位认真学习, 规范票据使用。各执收单位在领取内部往来收据时, 要填写“山东省行政事业单位资金往来结算收据领购申请表”, 在申请表上要详细列明申请原因或用途, 在票据审验时严格审查其是否按所填申请原因或用途使用票据, 如有超范围或违规使用内部往来票据, 将按规定予以严肃处理。要统一规范并扩大票据覆盖面, 强化稽查工作, 充分发挥票据的源头控管作用, 做到“以票管费、以票促收”, 监督执收单位是否有转让、代开、串开、遗失票据等不按规定使用财政统一收费票据现象, 一经发现, 严肃处理。
进一步加强票据监管, 要结合贯彻落实《中华人民共和国行政许可法》的有关规定, 从票据上进一步规范行政机关行政许可收费行为, 做好现有行政许可收费的清理整顿工作。以票据“发、审、验、核、查、销”为管理手段, 强化票据监管机制, 确保票款同行, 继续从源头上预防和治理乱收费, 从制度上规范部门和单位的收费行为。
摘要：加强票据管理是从源头上控制规范非税收入的关键所在。立足票据管理现状, 分析存在的问题与不足, 探讨完善票据管理的新途径, 以此规范各执收单位的收费行为, 增加政府财政收入, 是各级非税收入管理部门的当务之急。
关键词：票据,管理,非税,收入
参考文献
[1]、《财政部关于加强政府非税收入管理的通知》