无论是刚进职场的我们，还是成长路上的奋斗人，在工作的过程中，我们不断的积累经验，吸取他人与自身的教学，优化自身的工作方式。在长时间的工作下，我们自身的工作水平，有着显著的提升，为自己写一份工作总结吧，用于记录与反思自己的工作情况。下面是小编为大家整理的《票据管理员工作总结》，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助！
第一篇：票据管理员工作总结
财务票据管理工作总结
中心医院票据管理工作总结
近几年来，我院医疗事业收入管理工作牢牢抓住财政票据管理这条主线，努力夯实基础工作，强化日常管理工作，管理制度不断完善，管理方式日趋科学，管理水平逐年提高。现按照县非税管理办公室的统一部署和要求，对我院的票据管理工作进行了认真的自查和深刻的总结，从四个方面汇报如下：
一、规章制度方面
我院严格遵守《山东省财政票据管理规定》、《山东省资金往来结算票据使用管理暂行办法》，针对票据的购领、发放、保管、核销、销毁的程序和要求都作了明确的规定，并依据我院实际情况建立《票据管理制度》，健全了收款票据管理的其他内部制度，以确保票据管理和使用有章可循。
二、日常管理方面
1、我院按要求设立票据台账，及时记录了票据购领、发放、库存等业务信息，定期核对台账库存与仓库库存票据数量，做到随时查阅收费员票据使用情况，每月进行一次票据盘点，核实仓库库存与台账库存数，确保了账库相符。
2、在票据使用过程中，财务部门加强内部审计工作，经常到各收费窗口进行不定期盘点抽查，检查收费员在一定时间段内收费票据、电脑汇总收入与现金、缴款单、押金条是否一致，及时发现问题，防止舞弊行为的发生。
3、做到了专人专库保管票据，确保了票据安全。我院在办公、诊疗用房紧张的情况下，专门腾出房子用于存放财政票据，能够充分保证财政票据存放的需要。为方便票据的管理和查阅，特别定制牢固的铁架，做到了财政票据按使用情况分类保存、有序摆放、整洁易查。
三、票据管理信息化
随着信息系统的完善，根据医院票据管理相关要求，结合医院实际，从2012年7月开始，票据管理员将医疗收费票据领用、核销、管理工作在记录手工台账的同时，通过医院healthone系统来完成。通过在电脑系统中设置各处收费员的岗位职责及收费权限，避免了单一的手工管理时，收费员之间存在相互借用票据、票据核销不及时、管理员不能实时了解票据使用情况等现象。收费员每日每人的交款数额及病人收、退押金情况，要及时与计算机汇总额核对。当日的收款必须当日全额上缴，以有效地防止延期交款，挪用公款等行为的发生。通过对票据的计算机管理，既提高了票据管理的质量、堵塞了财务漏洞，又在很大程度上提高了票据管理的效率。
四、培训学习方面
加强票据使用人员的职业道德和法制教育，严防职务犯罪;加强票据使用人及开单科室的综合业务素质教育，使其熟悉医院的相关经济活动的性质，正确合理使用财政票据。手写票据要按规定完整填写，不得出现大小写不符、金额涂改等现象。
总之，医院票据管理是医院管理工作的重要组成部分，也是财务管理的重要内容。加强票据管理，不仅可以维护医院会计核算的真实合法，堵塞财务漏洞，还能提高医院的财务管理水平和工作效率。随着医院业务的不断拓展，票据管理工作也越来越复杂，只有在管理过程中不断地思考和学习，不断地改进工作，才能保证医院的资金安全，使医院的财务活动合法、有序地进行。篇二：财政局票据工作总结
财政局票据工作总结
一、 基础工作。 一是建立健全了财政票据管理的各项内部制度。对票据的购领、发放、保管、核销、销毁的程序和要求都作了明确的规定，分别制定了《票据管理制度》(包括票据计划、票据入库、票据发放、票据工本费结账、票据核销、记账、盘点、存档、数据备份等九个方面)、《单位票据购领、使用和核销制度》、《票据保管、安全制度》、《票据稽查制度》和《票据年审制度》。各项制度除了在票据领发办公场所上墙公示外，我们还将其在“区非税收入网”网页中向公众公示，尽量能让多数人了解我们的票据管理制度，支持配合我们的管理工作。 二是按要求设立了各项票据台账，及时记录了票据购领、发放、库存、核销和工本费等业务信息，定期核对台账库存与仓库库存票据数量。对票据的入库，出库，缴销和结存情况分别设立了台账，做到了每个工作日及时登记台账，打印入出销等相关凭据，每月进行一次票据盘底，核实仓库库存与台账库存数，确保了账库相符。同时，区财政将票据工本费与收缴改革经费一起纳入了年初预算，为开展票据管理工作提供了有力的经费保障。 三是做到了专人专库专柜保管票据，确保了票据安全。局机关在办公用房紧张的情况下，专门腾出三间房子用于存放财政票据，仓库面积达到了 15 平方米，能够充分保证财政票据存放的需要。其中一间存放行政事业性收费票据，一间存
放矿产品税费票据，另外一间备用。做到了财政票据按标签分类存放，有序整洁易查。库房除了安装牢固的铁门外，还装置了报警器、摄像头等监视设备，同时还配备了干粉灭火器两台。凡拆封的票据均按顺序排放于票据柜中，并备放好樟脑，以防虫蛀，尚未拆封的捆邦票据，则放置于票据铁架上，与地面保持一定的距离，以防潮湿。库房唯一的钥匙由票据管理员一人保管，其它人员非允许一律不准入内。通过采取以上防盗、防火、防虫、防潮等各项措施，确保了我区财政票据安全工作万无一失，从未出现过因保管措施不到位而造成票据毁损和灭失现象。 三是加强了与物价部门的横向联系，联合行文进一步明确了非税收入票据的购领、使用和缴销的程序：规定从今年开始，执收单位再次购领票据前，应将已使用的票据先到物价局审核，再到非税办办理缴销手续，若款项尚未缴入非税收入汇缴结算户，则及时催缴，待款项缴齐后给予准购票据。通过这一措施，强化了票据的源头控管，达到了“以票管收，票款同行”的目标。上半年，纳入汇缴结算户管理的非税收入 12338 万元，较上年同期增加4006 万元，增长 48，专户存储率达到了 100。
二、 日常管理。 一是所有票据统一向市票据科购领，并及时清结票据工本费。从开始，我区不再印制任何财政票据，所需票据均从市票据科购领后按程序发放给各个执收单位。共向市票据科购领财政票据 4.46 万册，其中新版财政票据 3.5 万册，89 万份;矿产品税费票据 1.96 万册，向市非税处交纳票据工本费共计 20.2 万元，没有出现过拖欠现象，今年以来还采取了按计划数额预交的方式。 二是进一步规范了票据发放管理。 我区从今年元月 1 日起，全面启用新版票据，老版票据共计 册一律封存，并按规定程序予以了销毁。在票据的发放程序上，实行“财政统管、凭证领购、以票管收、限量控制、核旧领新、票款同行、自动核销与手工核销相结合”的办法。 在票据发放的程序上，今年三月份出台的《区规范非税收入管理暂行办法》中对乡镇政府机构和矿产品税费统征机构作了特别规定，《暂行办法》第二十八条明确规定“乡镇财政所负责本乡镇非税收入票据的统一管理” ，第二十九条明确规定“进一步健全矿产品税费统征票据管理网络，完上善矿产品税费统征票据监管机制。区矿产品税费统征办公室应指定一名总票管员，负责对矿产品税费征收站、验票站和稽查队的票据管理监督工作;各矿产品税费征收站、验票站和稽查队应指定一名分票管员，具体负责本站、队的票据管理工作。矿产品税费统征票据由总票管员向区非税收入管理办公室申请领用。领用票据时，总票管员应提供上次票据发放、使用和库存情况，区非税收入管理办公室在审核无误的情况下给予重新领用。分票管员向总票管员申请领用和结报票据，对本站、队票据管理负责，接受总票管员和区非税收入管理办公室票据稽查”，由此可见，
我区财政票据的发放程度是层次分明，重点突出的。 在执行票据工本费收费标准方面，我办以身作则，严格按规定标准收取，不多加 1分钱，并将票据工本费项目、标准、批准文号等制成公示栏，上墙公示，同时在“区非税网”中公示，接收执收单位和群众的监督。票据工本费收入 6.8 万元，全部上缴到区级国库。 对于一些临时用票的单位，我们按临时用票规定程序进行了审批，如举办的跳水锦标赛用票、区委党校中青班、科干班用票等。 执收单位已领用的空白旧版票据，我办在对用票单位进行年检年查时，剪掉了票据号码，以废票的形式予以了缴销。 三是严格把好票据核销环节。 票据核销是整个票据管理的关键环节。我们在实际操作中主要把握好了三个方面：首先，划分部门责任，即明确物价部门负责对执收单位已填开使用票据收费的项目、标准进行审核，财政部门负责对执收单位票据使用份数、开票收款金额和缴财政专户金额进行核实，财政票据核销工作细化到了每个执收单位的每本每份票据，各个执收项目金额都一一记录在册，从而改变票据核销时“只销不核”的做法;其次，对重点收费单位(票据使用量大的单位)，我们结合日常稽查工作，将票据缴销工作前移到执收单位，既提高了工作效率和服务质量，又方便了执收单位，得到了执收单位的一致好评，如共上门核销票据多本、10 万多份，核销金额达 3600 多万元; 再次，对执收单位长、短票据，我们
要求财政票据管理员及时查明原因，划分责任，分别处理：属操作技术上的差错，与执收单位核对后及时予以纠正，属执收单位票管员保管不善等原因造成的短票情况，则要求执收单位责任人写出书面材料，详细说明情况，经执收单位签署意见，并登报申明作废，登报资料和情况说明一并报我办存档，按程序给予核销。 四是妥善进行了票据销毁，做到了有档可查。已废止的旧票，我们的做法是：对尚未出库的空白废止票据，我办票管员造具了清册，经过监销员一一核对后，进行了销毁处理;对于用票单位购领后未使用的废止票据，在日常的的票据核销和年检年审时核销了单位购领数，并剪掉票据号后退执收单位保存;对于超过五年的票据存根，由执收单位提出销毁申请，造具销毁票据清册，我办派人监销，如今年区交通局销毁已废止的规费票据就是按上述要求进行操作的。
三、 年检情况。我办一直对年检年审工作高度重视，每年年检开始前，对执收单位下发一个年检通知，明确年检的时间、对象、范围和具体要求，同时抽调人员，集中一段时间完成此项工作。应检单位 159 个，实检单位 151 个，实检占应检的 95(没有年检的 8个单位是一些临时机构，领用的是往来结算收据)。年检工作主要是采取以执收单位自查送审为主，财政票据管理员进驻单位重点检查为辅的方式进行的。 通过开展票据年检工作，夯实了单位票据管理基础工作，全面地掌握了单位票据管理的基篇三：财政票据自查报告
**县国土资源局
20**年度财政票据使用管理情况自查报告
为切实加强我局财政票据管理，规范非税收入征收行
为，根据《 县财政局关于开展20**年度财政票据年检的通知》( 财非税?20**?** 号)要求，对我局20**年度财政票据使用和管理情况深入开展了自查。通过自查，我单位票据管理规范，无违规问题,现将自查情况报告如下：
一、领导重视。局党组高度重视票据管理工作，为切实
搞好这次票据自查工作，局党组召开专题会议，指定财务股负责对20**年以来财政票据使用情况进行认真自查。
二、严密组织。为确保自查工作的有效开展，局财务股将票据管理自查工作与本职业务工作紧密结合起来，做到自查工作和日常工作“两不误”;将自查工作与提高人员素质紧密结合起来，通过努力提高干部职工的素质，不断增强遵纪守法的自觉性。
三、突出重点。局财务股在自查工作中重点突出了使
用票据所执行的文件依据是否合法、是否建立财政票据管理制度、是否实行“收支两条线”及财政非税收入是否按规定及时足额上缴财政等内容。
1、通过自查，我局20**年度共领有 省非税收入专用
收据 本，字号为 财专字(20**)01***1-018**00，共计** 份， 填开**。20**年度共领有**省行政事业单位往来结算收据**本，字号为**财通字(20**)018**6-01**450共填开**份，作废*份;字号为**财通字(20**)25**76-25**00共填开**份，作废*份;收入**等共计**元，全部入账。
2、通过自查，在领购和使用的财政票据方面均依据物价部门审批的收费项目申领，文件依据合法有效，在收费过程中不存在自立收费项目、扩大收费范围，提高收费标准、乱收费、乱罚款等到现象。财政票据填写规范、完整，无相互串用行为;无擅自印制或涂改、伪造财政票据等现象;票据所开金额与收取金额完全一致，不存在利用财政票据乱收费、超出规定范围收费现象;无丢失损毁财政票据行为。
3、财政票据管理制度完善。指定了专人管理票据，建
立健全了票据管理制度，设置了票据管理台账。
通过这次自查，充分认识到了财政票据管理的重要性
和严肃性，今后我局将继续健全和完善票据管理长效机制，在财政票据的领、用、销、存方面进一步加强管理，逐年提高管理水平，使我局的财政票据管理更加规范。
**县国土资源局
20**年 月 日篇四：财政局财政票据管理中心最新个人年度总结范文
财政局财政票据管理中心工作岗位
=个人原创，有效防止雷同，欢迎下载= 转眼之间，一年的光阴又将匆匆逝去。回眸过去的一年，在×××(改成财政局财政票据管理中心岗位所在的单位)财政局财政票据管理中心工作岗位上，我始终秉承着“在岗一分钟，尽职六十秒”的态度努力做好财政局财政票据管理中心岗位的工作，并时刻严格要求自己，摆正自己的工作位置和态度。在各级领导们的关心和同事们的支持帮助下，我在财政局财政票据管理中心工作岗位上积极进取、勤奋学习，认真圆满地完成今年的财政局财政票据管理中心所有工作任务，履行好×××(改成财政局财政票据管理中心岗位所在的单位)财政局财政票据管理中心工作岗位职责，各方面表现优异，得到了领导和同事们的一致肯定。现将过去一年来在×××(改成财政局财政票据管理中心岗位所在的单位)财政局财政票据管理中心工作岗位上的学习、工作情况作简要总结如下：
一、思想上严于律己，不断提高自身修养
一年来，我始终坚持正确的价值观、人生观、世界观，并用以指
导自己在×××(改成财政局财政票据管理中心岗位所在的单位)财政局财政票据管理中心岗位上学习、工作实践活动。虽然身处在财政局财政票据管理中心工作岗位，但我时刻关注国际时事和中-央最新的精神，不断提高对自己故土家园、民族和文化的归属感、认同感和尊严感、荣誉感。在×××(改成财政局财政票据管理中心岗位所在的单位)财政局财政票据管理中心工作岗位上认真贯彻执行中-央的路线、方针、政-策，尽职尽责，在财政局财政票据管理中心工作岗位上作出对国家力所能及的贡献。
二、工作上加强学习，不断提高工作效率
时代在发展，社会在进步，信息技术日新月异。×××财政局财政票据管理中心工作岗位相关工作也需要与时俱进，需要不断学习新知识、新技术、新方法，以提高财政局财政票据管理中心岗位的服务水平和服务效率。特别是学习财政局财政票据管理中心工作岗位相关法律知识和相关最新政策。唯有如此，才能提高×××财政局财政票据管理中心工作岗位的业务水平和个人能力。定期学习×××财政局财政票据管理中心工作岗位工作有关业务知识，并总结吸取前辈在×××财政局财政票据管理中心工作岗位工作经验，不断弥补和改进自身在×××财政局财政票据管理中心工作岗位工作中的缺点和不足，从而使自己整体工作素质都得到较大的提高。
回顾过去一年来在**(改成财政局财政票据管理中心岗位
所在的单位)财政局财政票据管理中心工作岗位工作的点点滴滴，无论在思想上，还是工作学习上我都取得了很大的进步，但也清醒地认 识到自己在×××财政局财政票据管理中心工作岗位相关工作中存在的不足之处。主要是在理论学习上远不够深入，尤其是将思想理论运用到×××财政局财政票据管理中心工作岗位的实际工作中去的能力还比较欠缺。在以后的×××财政局财政票据管理中心工作岗位工作中，我一定会扬长避短，克服不足、认真学习×××财政局财政票据管理中心工作岗位相关知识、发奋工作、积极进取，把工作做的更好，为实现中国梦努力奋斗。展望新的一年，在以后的**(改成财政局财政票据管理中
财务年终工作总结是财会朋友总结一年工作成果，展望未来一年工作计划的年度重头戏，但是一些财会朋友却常常被此烦恼，希望这篇文章可以有效帮助你轻松搞定财务年终工作总结。
一年即将过去，回顾一年来本部门所做的工作：未了的历史遗留事宜、会计核算业务的变化、会计核算体系的调整、会计人员的调整、银行还贷压力、资金筹措压力、大量资金结算业务，繁杂的日常报销工作、日常财务、会计监督工作，繁杂的分部门、分项目核算工作，财务预算、计划执行情况的核算，各种财务票据的领取、规范化使用、票据核销工作，财务规范的贯彻落实、资金借贷合同的草拟、公文写作知识的学习、运用，内部部门间工作的协调，外部财政、物价、税务、银行、审计等工作的协调，财务新知识的学习与实践等等，全体财务处人员真是感慨万千。
“只要精神不滑坡，办法总比困难”，全体财务人员正是牢牢记住了这一点，始终牢记全院工作一盘棋，以本部门的年度工作目标为中心，通过群策群力，全体财务人员拎成一股绳，发挥财务人员的整体力量。年在学院财务人员较少、财务人员和财务核算体系较大调整的情况下，财务处全体人员克服了工作中的种种压力与困难，在院领导和上级有关主管部门领导及相关人员、相关部门的关心、指导、帮助下，全面完成了年度部门既定的工作目标，并在会计核算、会计监督、会计报告、内外联系等多方面取得了阶段性的工作成绩，受到学院领导和上级有关部门领导的充分肯定。现将年学院财务处总体工作总结如下，不足之处还望领导和相关人员在多多包涵的基础上不吝指正。
一、财务会计核算方面
(一)精心设计会计核算体系，全面、真实、及时的提供财务会计信息，为领导决策等提供有用的决策信息，得到领导的肯定和赞扬
“凡事预则立”，年学院全体财务人员在学院领导和有关专家的指导、帮助下，总结了以前年度会计核算经验的基础上，结合学院的具体情况和年度财务工作目标，通过会议研讨、日常交流、向专家请教、向兄弟单位学习和再实践再总结等多种形式，事先根据学院发展目标对会计核算资料的要求，利用现代化的会计核算手段，精心组织、设计学院的会计核算体系和会计信息报告系统。在符合国家正常财务核算对财务工作要求的前提下，利用电算化手段设置了分部门、分项目的财务核算体系，为领导的决策，上级主管部门、财政、税务监督，内部各部门控制使用资金等多方面及时提供了大量真实、完整、有用的财务信息。
年全体财务人员紧紧围绕学院的财务工作目标，特别是学院规定每月日必须提供内部分部门、分项目年度经费计划执行情况统计信息的情况下，即使国家法定休息日没有完整的休息过。全体财务人员就是为了实现一个共同的目标——准确、及时的提供财务核算信息。通过全体财务人员的共同努力，我们顺利的完成了年度会计核算目标，每月按时、准确、完整的提供了财务核算资料并发放到每个相关部门、相关人员的手中，为领导的决策和有关部门的监督、管理提供了大量真实、完整、及时、有用的财务会计核算信息。通过财务处全体人员的共同努力，学院财务处的工作成绩，受到学院领导和上级有关部门领导的充分肯定。
(二)坚持会计创新，克服工作中的种种压力与困难，在会计人员较少的情况下办理了大量的历史遗留事项，取得了阶段性的工作成绩
由于学院的财务基础工作一向比较薄弱，历史遗留的未达账项、未完工程项目的结算、以前年度相关税务事宜、驾驶培训业务单独核算后遗留下来的大量的往来清算、资金结算、历史遗留税务事宜等工作都比较多。特别是近年来由于学院开辟新的办学途径，学院采用新的核算体系，会计人员相对较少，会计人
员和会计业务变动较大等等，引起的学院财务工作压力日易显现。大量的历史遗留事项需要我们在本来日常工作就比较紧的情况下利用加班加点的时间来完成，全体财务人员从来不计较个人得失，年清理了大量历史遗留的未达账项，清理了大量的未付工程款项等等。
为适应财政、物价、工商、税务体系的要求，全面维护学院的整体利益，确保学院的利益最大化，在进行账务处理的过程中，一项资产的购置支出不得两次进入成本。院财务处在相关领导与有关专家的指导、帮助下，按国家相关法律、法规的规定，将原来学院统一按照事业单位会计制度的核算模式进行分事业支出和经营支出分别会计制度进行会计核算，即将学院经营支出的资产购置采用经营核算的模式，分次计提折旧的方式进入成本，为学院节省大量的资金流出，为学院的发展提供了财务基础。
二、财务会计监督方面
财务处全体人员坚持从细微处入手，按国家财务规定对每一笔收支票据的真实性、完整性进行认真审核，严格控制现金的支出，对超过现金限额的支出按国家相关规定严格控制现金的使用。加强财务印章的管理和使用，定期进行银企资金的核对。确保学院资金的安全、完整。进一步加强资产和财务票据的管理，采取专人负责，日常工作中做好各种财政、税务和内部印制的票据的领用、核销、库存等的台账登记工作，每次都向领用人书面交待清楚各种票据的使用规定、注意事项等相关的事宜，及时核销各种票据以确保学院的所有收入及时进行账务处理，坚持财务“收支两条线”，严格实物资产的入库手续，从源头做好学院的财务监督工作。
财务“收支两条线”就是所有的财务收入都必须入学院统一的财务账务，所有的支出都必须按学院事先规定的用款手续办理用款，涉及到财政性资金收支内容的还必须按国家财政性资金收支的规定办理预算外资金的财政专户交存、返还和资产购置、日常大宗消耗的政府采购。财务“收支两条线”是学院所有财务工作都必须遵循的一个重要的财务纪律。做好学院的财务票据管理工作就是做好了财务“收支两条线”的源头控制工作，财务处正是从这一关键的源头控制入手，严格区分学院的收支，做到全年财务收支无差错。受到学院领导和有关上级主管部门领导的好评。
学院国有资历本的保值增值是学院全部活动的一个重要的结果,纵观国有资本保值增值的几个方面：收支节余和实物投资形成的一般基金、专款专用的专用基金结余、实物购置形成的固定基金增长。在上述几项保证国有资本值增值的内容中，保证固定资产的购置形成的固定基金的增长是保证国有资本保值增值的一个重要的方面。财务处全体人员正是从这个重要方面入手，在日常的财务报销、财务管理过程中一丝不苟的做好的每项实物资产购置的入库验收手续的审核工作，从而从源头上控制住了学院实物资产的真实、完整。保证了国有资产保值增值目标的实现。
三、资金筹措、内外协调方面 资金是学院正常教学活动和学院发展的血液，年由于学院银行还贷款的巨大压力，从年初开始学院就面临着银行转贷款难等资金压力，具体原因为：第
一、国家为控制宏观经济发展的速度，提高资本投入的效率，全面压缩、限制银行贷款;第
二、学院不能提供银行贷款认可的担保单位和担保资产。学院事业性资产不能作为银行贷款担保的资产，又不能与其他单位进行互相担保。第
三、学院的经营性收支单独核算后，事业性收支的资金进出量相对减少，现有的财务收支情况也限制了转贷款和新增加银行贷款。第
四、由于学院日均银行存款余额较少，不能满足银行提出的存款与贷款的余额比例关系等等。年在学院领导的直接领导和局财务处的直接协调下，通过向市交通局和其他单位借款等形式共偿还银行到期贷款2400万元，新办理银行贷款1500万元，较大的绥解了学院的资金压力，保证了学院正常教学工作的开展。
在对外联系方面，学院财务处在学院领导的直接领导下联系的主要部门有：财政、物价、银行、税务、审计及交通局主管处室等部门。在对外联系的过程中，我们坚持始终把学院的利益放在首位，坚持维护学院的整体形象。以年初计划安排的有限的部门经费为限，尽力使所花费的每一分钱都有回报为基本准绳，通过院领导的直接领导和全体财务人员的共同努力，年办理大通达公司税收减免近20万元，学院教学用车辆减免车船税4万元，减免物价年审收费8万元，银行贷款利息减收8万元，力争年底前取得财政追加财政拨款50万元，同时还办理了对社会继续教育培训收费标准的核定，社会培训发票的领用等工作。更值得一提的是，财务处在对外交往的过程中，时时不忘宣传学院，年利用工作的便利为学院招收驾驶培训学院200多人，为学院整体发展尽本部门的最大努力。
四、年工作设想及需要改进方面
年学院财务处在院领导的直接领导和其他相关部门、相关人员的帮助、指导、协调下，尽管在会计核算、会计监督、会计报告、内外联系等多方面取得了阶段性的工作成绩，受到学院领导和上级有关部门领导的充分肯定。但不足之处也有很多，现结合学院年财务工作将年学院财务处工作设想
第一、在条件允许的情况下，增加会计人员1至2人，增强学院财务计划执行情况的控制分析力量，进一步加强学院的财务、会计核算工作，将学院的财务基础工作进一步做实。
第二、增强财务计划的管理，加强计划执行情况的分析与控制，加强财务事先参与决策工作，从源头做好财务管理工作，为领导决策提供有用的决策信息。
第三、进一步加强财务日常监督工作，从学院的每笔收支入手，进一步严格执行国家相关的财经政策，保证学院财务工作的真实、完整，维护学院的整体利益。
第四、进一步加强与银行及其他相关的沟通、交往，在院领导的直接领导和局财务处的关心、帮助下，力争办理完毕2000万元到期银行贷款的转贷款手续，并力争开辟新的资金来源渠道，保证学院正常教学工作的资金需要。
第五、进一步加强与财政、税务、物价等相关主管部门的沟通、联系，为学院争取的优惠政策，为学院的发展争取的资金，力争学院利益最大。
第六、坚持“财务收支两线”，力争做到财务票据计算机管理，从源头加强收入的管理，进一步加强财务支出的审核工作并严格执行年度财务收支计划。按以收定支，先收后支，收支略有节余的原则控制、使用好学院有限的资金，使学院的每一分资金都发挥最大的财务效益。
第
七、进一步加强内部部门间的沟通、协调工作，严格按部门职责做好本部门的工作，发挥财务部门应有的作用，为领导分忧、解难。
第八、象财务人员学习、运用公文写作知识一样做好财务知识在全院的宣传、贯彻工作，进一步加强各部门人员既当家又理财的财务意识，推动学院整体财务工作再上新台阶。
第九、做好日常的会计核算、会计监督、会计报告和其他相关财务管理信息的核算、监督、报告工作，做好与税务、财政、物价等有关部门的联系、沟通工作。
第十、进一步办理学院历史遗留的财务事项，完成好领导交办的其他相关工作。
注意事项
1、写财务年终工作总结一定要细心，因为和数字打交道，多一个零少一个零那相差就大了;
2、财务年终工作总结的格式对好的工作总结是很直观的，一眼就可以看出财务年终工作总结的作者是否用心;
3、一定要实事求是，成绩不夸大，缺点不缩小，更不能弄虚作假。这是分析、得出教训的基础。
4、财务年终工作总结的内容，财务年终工作总结一定不能给人以华而不实的感觉。
5、要剪裁得体，详略适宜。材料有本质的，有现象的;有重要的，有次要的，写作时要去芜存精。总结中的问题要有主次、详略之分，该详的要详，该略的要略。
6、总结的具体写作，可先议论，然后由专人写出初稿，再行讨论、修改。最好由主要负责人执笔，或亲自主持讨论、起草、修改。
第二篇：票据管理
一、单选题
1、下列不属于汇票必须记载事项的有( ) A、背书人名称 B、确定的金额 C、付款人名称 D、收款人名称 【正确答案】A
2、票据的格式、联次、颜色、规格及防伪技术要求和印制，由( )规定。 A、财政部 B、印钞总公司 C、人民银行 D、税务总局 【正确答案】C
3、当事人在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章不符合国家规定的是( )。
A、单位在票据上使用该单位的公章加其法定代表人授权的代理人的盖章 B、个人在票据上使用该个人的签名
C、银行本票的出票人在票据上仅使用本票专用章 D、支票的出票人在票据上签章使用其预留银行的签章 【正确答案】C
4、出票人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是( )。
A、人民法院予以支持
B、出票人对受让人不承担票据责任
C、原背书人对后手的被背书人承担保证责任 D、承兑人对受让人承担付款责任 【正确答案】B
5、根据《票据法》的规定，如果收款人或持票人将出票人禁止背书的汇票转让，在汇票不获承兑时，下列有关出票人票据责任的表述中，正确的是( )。 A、出票人对受让人不负任何票据责任
B、出票人仍需对善意持票人负偿还票款的责任
C、出票人与背书人对善意持票人负偿还票款的连带责任 D、出票人与背书人、持票人共同负责 【正确答案】A
6、票据的持票人行使追索权，应当自将被拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是( )。
A、自收到有关证明之日起3日内 B、自收到有关证明之日起5日内 C、自收到有关证明之日起7日内 D、自收到有关证明之日起10日内 【正确答案】A
7、票据的付款人对见票即付的票据故意压票、拖延支付的，由中国人民银行处以压票、拖延支付期间内每日票据金额( )的罚款。 A、2% B、5% C、0.07% D、0.05% 【正确答案】C
8、汇票的付款人承兑汇票，不得附有条件，附有条件的( )。 A、该票据无效 B、视为拒绝承兑 C、视为承兑
D、承兑人对所附条件承担付款责任 【正确答案】B
9、甲签发一张汇票给乙，汇票上记载有收款人乙、保证人丙等事项。乙依法承兑后将该汇票背书转让给丁，但在背书时记载了“不得转让”字样，丁又将汇票背书转让给戊。戊在法定期限内向付款人请求付款，不获付款。根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，戊不可以行使追索权的对象包括( )。 A、甲 B、乙 C、丙 D、丁
【正确答案】B
10、银行审核支票付款的依据是( )。 A、出票人预留银行签章 B、出票人单位公章
C、出票人法定代表人的签章
D、出票人单位公章加法定代表人的签章 【正确答案】A
11、商业承兑汇票是由银行以外的( )承兑的商业汇票。 A、收款人 B、付款人 C、出票人 D、背书人 【正确答案】B
12、《支付结算办法》对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是( )。 A、1个月 B、3个月 C、6个月 D、9个月 【正确答案】C
13、甲公司为购买货物而将所持有的汇票背书转让给乙公司，但因担心以此方式付款后对方不交货，因此在背书栏中记载了“乙公司必须按期保质交货，否则不付款”的字样，乙公司在收到票据后没有按期交货。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。 A、背书无效
B、背书有效，乙的后手持票人应受上述记载约束 C、背书有效，但是上述记载没有汇票上的效力 D、票据无效 【正确答案】C
14、出票、背书、承兑、保证、付款等行为中，既有发生在中华人民共和国境内又有发生在中华人民共和国境外的票据是指( ) A、涉外票据 B、国内票据 C、国际票据 D、贸易票据 【正确答案】A
15、甲公司向乙公司购买货物，以一张丙公司为出票人的汇票支付货款，乙公司要求甲公司提供担保，甲公司请丁公司为该汇票作保证;丁公司在汇票背书栏签注：若该汇票出票真实，本公司愿意保证。后经了解丙公司实际并不存在。丁公司对该汇票承担的责任是( )。 A、应承担一定赔偿责任
B、只承担一般保证责任，不承担票据保证责任 C、应当承担票据保证责任 D、不承担任何责任 【正确答案】C
16、下列不属于票据取得方式的是( )。 A、伪造取得 B、转让取得 C、继承取得 D、赠与取得 【正确答案】A
17、依据《票据法》的规定，下列票据中，需要提示承兑的是( )。 A、支票 B、本票 C、商业汇票 D、银行汇票 【正确答案】C
18、下列各项中，关于商业汇票承兑的表述错误的是( )。 A、付款人拒绝承兑汇票的，必须出具拒绝承兑的证明
B、汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对其前手的追索权 C、商业汇票在出票时向付款人提示承兑后使用 D、承兑附有条件的，承兑无效 【正确答案】D
19、根据《票据法》的规定，下列关于汇票的表述中，正确的是( )。 A、汇票金额中文大写与数码记载不一致的，以中文大写金额为准 B、汇票保证中，被保证人的名称属于绝对应记载事项 C、见票即付的汇票，无须提示承兑
D、汇票承兑后，承兑人如果未受有出票人的资金，则可对抗持票人 【正确答案】C
20、票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，两者不一致时其结果是( )。
A、以中文大写和数码中较小的为准 B、以中文大写为准
C、以数码为准
D、票据无效 【正确答案】D
21、在票据当事人中，由出票人委托付款或自行承担付款责任的人称为( )。 A、背书人 B、出票人 C、收款人 D、付款人 【正确答案】D
22、支票的基本当事人不包括( )。 A、出票人 B、付款人 C、背书人 D、收款人 【正确答案】C
23、由出票人签发、委托办理该种票据存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的结算方式是( )。 A、银行汇票 B、支票 C、银行本票 D、商业汇票 【正确答案】B
24、票据持有人在行使票据权利时，只以持有票据为必要条件，无须证明其取得票据的原因是指( )。 A、无因性 B、有因性 C、文义性 D、流通性 【正确答案】A
25、见票即付汇票的持票人在出票日起( )内提示付款的，才产生法律效力。 A、10日 B、1个月 C、2个月 D、3个月 【正确答案】B
二、多选题
1、下列属于不得挂失止付的票据是( )。 A、已承兑的商业承兑汇票，
B、由失票人通知承兑人挂失止付，
C、未填明“现金”字样的银行汇票丧失的 D、未填明和代理付款人的银行汇票丧失的 【正确答案】ABCD
2、下列关于票据的无因性说法正确的是( )
A、票据权利的发生、转移和行使与票据原因无关，无论原因关系如何，都不影响票据的效力
B、凡在票据上签名的人，不论原因如何，都应依票据上的文义，负有担保票据债务的责任
C、票据上签名的人，不能以自己与持票人的前手所存在的抗辩事由，来对抗持票人，持票人取得票据系出于恶意或欺诈也包括在内 D、银行作为付款人对于真正的票据权利人提示付款的票据，不应因与真正票据权利人的前手之间票据当事人存在抗辩事由，而不予付款 【正确答案】ABD
3、票据的特征包括( )。 A、票据是完全有价证券 B、票据是设权证券 C、票据是无因证券 D、票据是文义证券 【正确答案】ABCD
4、票据的基本当事人，包括()。 A、出票人 B、收款人 C、付款人 D、被背书人 【正确答案】ABC
5、票据行为包括()。 A、保证 B、背书 C、承兑 D、出票
【正确答案】ABCD
6、下列对于票据签章的理解正确的有()。
A、票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章 B、银行汇票的出票人(即有权签发银行汇票的经办行)在票据上的签章，应为经中国人
民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章 C、支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，为其预留银行的签章
D、个人在票据上的签章，应为该个人的签名或者盖章 【正确答案】ABCD
7、持票人行使追索权，可以请求被追索人支付的费用包括()。 A、被拒绝付款的票据金额
B、取得有关拒绝证明和发出通知书的费用 C、票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息 D、票据金额的一定滞纳费用 【正确答案】ABC
8、票据丢失采取的补救措施包括()。 A、挂失支付 B、公示催告 C、普通诉讼 D、仲裁
【正确答案】ABC
9、常见的清算模式有()。 A、实时全额清算 B、净额批量清算 C、大额资金转账系统 D、小额定时清算 【正确答案】ABCD
10、本票的基本当事人是( )。 A、出票人 B、背书人 C、收款人 D、付款人 【正确答案】AC
11、下列关于票据签章的说法中，正确的是( )。
A、支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章 B、银行本票的出票人在票据上签章的，应为经中国人民银行批准使用的银行本票专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章 C、商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人、单位负责人或者其授权的代理人的签名或者盖章 D、银行承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章 【正确答案】ABC
12、下列各种票据中，属于《票据法》调整范围的有( )。 A、汇票 B、本票 C、发票 D、支票
【正确答案】ABD
13、票据权利是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利。该权利包括( )。
A、付款请求权 B、追索权
C、更改非主要记载事项权 D、委托签章权 【正确答案】AB
14、根据一般情形，行为人可通过下列方式取得票据权利( ) A、从持有票据的人处依法受让票据 B、依法继承而从被继承人处获得票据 C、直接从出票人处合法获得票据 D、依法征税而从纳税人处获得票据 【正确答案】ABCD
15、下列情形中，属于票据伪造的有( ) A、张某以王某的名义签章出票 B、张某以在票据上更改了收款人 C、张某在票据上更改了付款日期
D、张某以王某的名义在票据上签章背书
【正确答案】AD
16、根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于支票绝对应记载事项的是( )。 A、无条件支付的委托 B、付款人名称 C、出票地 D、出票日期 【正确答案】ABD
17、下列选项中，不得享有票据权利的是( ) A、因欺诈而取得票据 B、以胁迫方式取得票据 C、因继承而取得票据 D、因重大过失取得票据 【正确答案】ABD
18、票据丧失，失票人可以及时通知票据的付款人挂失止付，但是，下列不得办理挂失止付的票据是( )。 A、未记载付款人的银行汇票 B、未记载收款人的支票
C、未填明“现金”字样的银行本票 D、未记载付款人的银行本票 【正确答案】ACD
19、下列关于商业汇票的表述中，符合法律规定的有( )。 A、商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内 B、商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内 C、商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月
D、出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内 【正确答案】BC
20、根据《票据法》的规定，支票的记载事项可以授权补记的有( )。 A、代理付款人名称 B、收款人名称 C、金额
D、代理行名称 【正确答案】BC
三、判断题
1、付款人后者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承担责任。( ) 【正确答案】对
2、我国《票据法》上的票据包括汇票、本票和发票。( ) 【正确答案】错
3、票据关系的基本当事人包括：出票人、收款人、承兑人。( ) 【正确答案】错
4、因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。( ) 【正确答案】对
5、我国《票据法》规定，票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。( ) 【正确答案】对
6、支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。( )
【正确答案】对
7、支票超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行可以受理，付款人可以付款。( )【正确答案】错
8、商业汇票是由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。( ) 【正确答案】对
9、出票人签章未记载的商业汇票无效。( ) 【正确答案】对
10、汇票未按照规定的期限提示承兑的，则丧失对其前手的追索权。( ) 【正确答案】对
11、商业汇票的付款期限，最长不得超过2个月。( ) 【正确答案】错
12、背书日期是商业汇票的绝对记载事项。( ) 【正确答案】错
13、支票是由银行签发的，由存款人委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。( ) 【正确答案】错
14、支票的出票人于2010年9月9日出票时，在票面上记载“到期日为2010年9月18日”，该记载有效。( ) 【正确答案】错
15、某公司开出一张汇票用以支付货款，后发现金额有误，便涂改后重新填写，该行为属于票据的变造。( ) 【正确答案】错
16、票据债务人以外的第三人，为担保票据债务的履行所作的一种附属票据行为，是指保证。( )【正确答案】对
17、见票即付汇票的持票人在出票日起2个月内提示付款的，才产生法律效力。( )
【正确答案】错
18、银行本票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章。( ) 【正确答案】错
19、背书附有条件的，所附条件无效，背书有效。( ) 【正确答案】对
20、商业汇票的签发必须以商业交易为基础，出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。( ) 【正确答案】对
第三篇：票据管理
一、医疗机构在印刷及购买各种票据前，必须持有上级主管部门印发的《收费许可证》，各种收费票据的印刷及购买必须到上级主管部门的指定地点办理。
二、医疗机构所有票据的印刷及购买需由财务部门统一办理。
三、医疗机构所有票据的保管、发放和回收管理实行专人负责，建立登记薄，严格登记管理制度。领用部门需实行专人领用，专人保管，领用时需有责任人签字，保证票据的安全使用。
四、各种票据在使用时必须按票据号码顺序使用，各联复写，项目填写完整清楚，收款人签名处均需完整签名，并在票据上加盖本单位财务专用章。填写错误的票据需加盖作废章，与存根联一并保存。
五、定期对回收的票据进行核销，移交档案管理人员，以备查对。发现问题及时查找原因，并及时处理。
六、专管人员在回收票据时，检查号码顺序，检查开出内容的合法性，发现问题应及时汇报，并制定改正措施。
七、专管人员负责有关票据的联系工作，保证单位各收费点的票据供给，确保使用的连续性。
八、定期对票据进行清查，做到账实相符。
九、按会计档案的相关规定进行销毁，并取得销毁证明。
十、对违反规定有下列行为的，医疗机构应根据情节轻重进行处理：
(一)转借、转让和代开票据;
(二)私售和盗卖票据;
(三)未经批准拆本使用票据;
(四)丢失票据;
(五)损(撕)毁票据;
(六)未按规定开具票据;
(七)未按规定缴销票据。
第四篇：财务票据管理标准
1.为了加强票据管理，规范票据的领用、缴、销标准，根据《会计法》的有关要求，结合本单位实际，我单位特制定以下票据管理标准。
2.对票据的使用，要设立票证兼管员，负责各类票证的领入、领用、回收、上缴、保管等工作，票据管理人员调离岗位时，必须认真办理移交手续，移交不清，不得离职。出纳不得兼任票据员。
3.票据领用、缴销票据时，应点清票据数量(本数、份数)，办理票据领用、缴销手续，明确责任。票据员应按规定设置票据登记帐薄，规范登帐，妥善保管票据领用、缴销凭证，年终装订归档。按季盘点库存票据，保证帐、票相符。 4.核销已使用的票据时，票据员在稽核每本票据收费金额、确认款项已解缴及按规定使用票据后给予缴销，在缴销票据时发现问题，票据员要及时向分管领导汇报。
5.使用票据收款必须两上以上，一人开票，一人收款，票证按顺序号填写，各联一次复写，字迹清楚，大小金额不得涂改。其他内容涂改必须加盖收款人私章并仅限修改一次。收款票据必须盖单位公章和开票人签章，票据已填写撕出需作废的，收款两人必须同时签名并向分管领导说明原因，经审批后方可作废。收入汇总缴款书由开票人填写，收款人复核，分管领导审查无误后解缴，若出现票据金额与缴款书不符的，同样追究复核人责任。
6.加强票据管理。发生票据遗失或被盗等，当事人必须将遗失、被盗票据的名称、编号及数量等情况及时向单位领导汇报，写出书面检查，经单位认真审查核实，上报相关主管部门审批后方可核销，遗失、被盗核销的票据应予登记存档以备查对。人为原因造成票据损失的要追究当事人责任。
7.票据一年清缴一次，收款票据的存根期为五年，存根保存期限到期后，由票据员填制票据销毁表一式三份(分管领导、票据员、会计各存1份)，由矿领导会同纪检监察部门到场核实监督，方可销毁。与票据的领用、缴销有关的凭证、帐册应保留十五年。
第五篇：票据管理制度
为规范本公司财务票据的使用、保存，特制定本管理制度。本制度中所指的票据包括：支票、发票和汇票。
一、支票管理制度
支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
支票分为现金支票、转帐支票和普通支票。
现金支票只能用于支取现金，转帐支票只能用于转帐，普通支票既可用于支取现金，也可用于转帐，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转帐，不得用于支取现金。
(一)、支票申购：在支票的申购凭证上填写单位的名称、帐号、所购买支票的类型和数量，盖上单位预留银行印鉴，在申购人栏签上你的名字，填上身份证号码，交给银行职员办理即可(需出示身份证办理的);支票由出纳员负责购买、保管，支票密码要与支票分开存放。印鉴章由会计保管，实行严格分工和把关制度。
(二)、支票的填写
1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得用
一、二(两)、
三、
四、
五、
六、
七、
八、
九、
十、毛、另(或0)填写，不得自造简化字
2、中文大写金额数字到元为止的，在元之后，应写整(或正)字，在角之后可以不写整(或正)字。大写金额数字有分的，分后面不写整(或正)字
3、中文大写金额数字前应标明人民币字样，大写金额数字应紧接人民币字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印人民币字样的，应加填人民币三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的仟、佰、拾、万、仟、伯、拾、元、角、分字样
4、阿拉伯小写金额数字中有0时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写
5、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号￥。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清
6、票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出禀日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加零;日为拾壹至拾玖的，应在其前加壹
7、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担
(三)、支票的使用
1、领用支票要填写《支票使用申请表》，报主管领导批准后，经会计审核后由出纳员负责签发
2、出纳员要在支票上写清日期、用途、密码及规定限额。会计负责加盖印鉴，严禁签发空白支票。领用支票要填写《支票使用登记簿》
3、支票领用人要在七天内(逢双休日后错二天)及时持发票报销，发票签章要齐全，并在支票领用登记簿上填清注销日期
4、外单位交来的支票，出纳员应及时送交银行，不得挪用、转让
5、签发转帐支票事先不能确定交易金额的，须在支票上填好收款单位名称，签发日期和款项用途，规定限额
(四)、支票的废弃处理：对作废支票，必须加盖作废戳记，并与存根一起保存，年终时装订成册，与票据一并保存
(五)、支票的保管：空白支票应由公司指定专人保管
(六)支票的使用控制
1、要使用转账支票的部门首先填写由财务处印制的转帐支票借据，按有关审批程序签批：即1000元(含)以内由部门负责人签批。1000-2000元(含)由部门负责人、财务负责人签批。2000元以上由部门负责人、总经理签批
2、财务处负责管理支票人员按审批后的转帐支票借据填写转帐支票
3、帐支票和现金支票填好后交由印鉴专管人员审查后加盖财务专用章和法人章
(七)、稽核人员要定期检查支票购入使用及结存情况，并出个书面报告
二、发票发票管理制度
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动，所提供给对方的收付款的书面证明
发票分为普通发票和增值税专用发票。 普通发票。主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业和经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等;后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票，商品房销售发票等。普通发票的基本联次为三联：第一联为存根联，开票方留存备查用;第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证;第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。
增值税专用发票是我国实施新税制的产物，是国家税务部门根据增值税征收管理需要而设定的，专用于纳税人销售或者提供增值税应税项目的一种发票。专用发票既具有普通发票所具有的内涵，同时还具有比普通发票更特殊的作用。它不仅是记载商品销售额和增值税税额的财务收支凭证，而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是购货方据以抵扣税款的法定凭证，对增值税的计算起着关键性作用。 (一)、发票的申购：
1、普通发票领购
已办理税务登记的单位需领购普通发票的，可根据实际经营需要向主管税务机关提出领购普通发票申请。
初次购买应提交的资料：
(1)《纳税人票种核定申请表》(加盖公章和发票专用章); (2)《税务登记证》(副本);
(3)经办人身份证明(居民身份证、护照) 办理流程
(1)纳税人将应提交的材料交办税服务厅发票管理窗口进行初核; (2)发票管理窗口初核签字后报分管发票的负责人进行审核确定 ; (3)发票管理窗口根据审核确定的发票名称、种类、购票数量、金额版位、购票方式等内容进行票种核定并打印《发票领购簿》，送交纳税人
2、增值税专用发票的领购
(1)、公司应指定专人管理增值税专用发票,发票专管员必须具备有初中以上文化程度和较高的政治业务素质,是企业的在职的正式职工,无违反发票管理法规的记录• (2)、发票专管员应申请办理《增值税专用发票管理人员资格证书》,经国税局机关培训考试合格后领取《资格证书》.持证人员离职后，公司收回《资格证书》,并于五日内向国税机关申报缴销,更换人员须经国税机关同意,重新培训后领取新《资格证书》
(3)、新领购的增值税专用发票,要在销货单位栏加盖蓝色戳记,并登记专用发票有关台帐或输入微机管理,领购发票应配有专车以保证发票领购的安全性
(三)、发票的填写
1、普通发票的填写
(1)填写客户名称时必须写全称，不能简写
(2)填写开票日期，必须是经济业务活动发生的实际日期，不能提前，也不能滞后，要做到当天开取
(3)填写货物名称或收入(收费)项目，应该按照销售货物名称或劳务名称应逐项如实填写，不得需开或改变内容
(4)填写规格、计量单位、数量、单价时，必须按实际或标准填写 (5)大小写金额数字的填写规范。首先必须同时填写大小写金额，不能只写大写，不写小写;也不能只写小写，不写大写
2、增值税专用发票的填写 (1)字迹要清楚
(2)不得涂改,如填写有误,应另行开具专用发票,在误填的专用发票上注明"误填作废".如专用发票开具后因购货方未索取而成废票的也应按填写有误办理
(3)项目填写齐全
(4)票物相符,票面金额与实际收取的金额一致 (5)各项内容正确无误
(6)全部联次一次填开,上下联内容和金额一致
(7)发票联和抵扣联应加盖财务专用章或发票专用章,不得用其他章戳代替,发票专用章内容原则上应包括企业名称、税务登记号及"发票专用章"字样
(8)必须在"金额"、"税额"栏合计(小写)数前用"￥"符号封顶,在"价税"合计(大写)栏大写合计数前用"
"符号封顶 (9)购货方单位名称必须详细填写,不得简写
(10)企业需要向购货方开具红字发票的,必须符合《增值税专用发票使用规定》中有关销货退回及索取折让证明的有关规定
(11)需要开具销货清单的必须是税务局所制的清单,必须有“税务局印制”字样
(四)发票的使用
1、发票购回后先由会计建立发票登记薄，出纳按收据顺序号以本为单位分别登记《票据领用明细表》，并根据发票的使用情况及预留收据数量提前办理发票领用手续。出纳领用发票时应检查发票号码是否连续，各联次是否齐全，检查无误后报经公司总经理签字审批后，在发票联上加盖财务章，填写《票据领用明细表》，领取发票
2、对需要开具税务发票的经济业务，要填写发票启用审批单，经总经理签字后出纳方能使用
3、禁止携带已盖章的空白发票外出
4、按规定时限开具专用发票
5、不得开具伪造专用发票
6、不得拆本使用专用发票
(五)、发票的废弃处理
纳税人发生丢失、被盗增值税专用发票和普通发票时，应于当日书面报告主管税务机关，在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废，并接受税务机关处罚。丢失、被盗增值税专用发票的，纳税人应在事发当日书面报告国税机关，并在《中国税务报》公开声明作废
已开具的发票存根联和发票登记簿及账册应当保存5年，保存期满报经国税机关查验后销毁。增值税专用发票要专人保管;放在保险柜内;设置领、用、存登记簿;取得的发票抵扣联装订成册;已开具的存根保存5年，期满后报主管税务机关查验后销毁;未经批准，不得跨规定的区域携带、邮寄、运输空白的发票;禁止携带、邮寄、运输空白的发票出入国境。
(六)、发票的保管
发票保管包括空白发票和发票存根两个方面的内容。 纳税人购领回的空白发票以下个月或一个季度的用量为宜,需用时,向税务机关验旧领新。对购领回的发票要设专柜,指定专人进行管理,以确保发票安全。领用空白发票,律由发票管理员统一办理,其他人员不得替代,并要建立严格的发票领发制度。凡领用发票,先要由领用人员提出申请,经发票管理部门同意,由领用人员盖章,并注明发票种类、数量、号码等。
已使用过的发票的存根,应妥善保管,时间为5年。在保管期间,任何单位和个人都不得私自销毁。还须设专柜,分期、分种类放置,并向税务机关报送发票存根。
增值税专用发票的保管：
1、增值税专用发票应视同现金、支票一样保管,专用发票必须做到专人保管、专柜存放,应保证防火、防盗、防潮、防虫蛀、防鼠咬、防霉变的六防措施
2、如果发生被盗,丢失的专用发票应于发现当日二十四小时内向单位所在地国税征收机关提出书面报告,同时向案发地公安机关报案
(七)发票的使用限制
(1)、在销售商品、提供服务以及从事其他经营活动对外收取款项时，应向付款方开具发票。特殊情况下，由付款方向收款方开具发票
(2)、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位发票专用章
(3)、使用计算机开具发票，须经国税机关批准，并使用国税机关统一监制的机外发票，并要求开具后的存根联按顺序号装订成册
(4)、发票限于领购的单位和个人在本市、县范围内使用，跨出市县范围的，应当使用经营地的发票
(5)、开具发票单位和个人的税务登记内容发生变化时，应相应办理发票和发票领购簿的变更手续;注销税务登记前，应当缴销发票领购簿和发票
(6)、所有单位和从事生产、经营的个人，在购买商品、接受服务，以及从事其他经营活动支付款项时，向收款方取得发票，不得要求变更品名和金额
(7)、对不符合规定的发票，不得作为报销凭证，任何单位和个人有权拒收 (8)、发票应在有效期内使用，过期应当作废
(9)、专用发票只限在本单位经营场所所在地开具,任何单位或个人未经批准不得在规定区域以外携带、邮寄、运输专用发票
三、汇票
汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给某人或其指定的人或持票人的票据
汇票 按出票人的不同──银行汇票、商业汇票 银行汇票是出票人和付款人均为银行的汇票
商业汇票是出票人为企业法人、公司、商号或者个人，付款人为其它商号、个人或者银行的汇票
(一)、汇票的办理办法
1、银行汇票办理方法
(1)、申请人使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”填明收款人名称、 汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，签章为其预留银行签章。申请人或 收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样
(2)、出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出 票金额，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人
(3)、收款人收到银行汇票，认真审核银行汇票和解讫通知是否齐全，汇票号码和记 载的内容是否-致;收款人是否确为本单位或个人;银行汇票是否在提示付款期限内; 必须记载的事项是否齐全;出票人签章是否符合规定，是否有压数机压印的出票金额， 并与大写山票金额一致;出票金额，出票日期，收款人名称是否更改，更改的其他记 载事项是否由原记载人签章证明
2、商业汇票办理办法
存款人领购商业汇票，必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银行的签章相符。存款账户结清时，必须将全部剩余空白商业汇票交回银行注销
(二)、汇票的使用
1、银行汇票的使用
(1)、背书转让以不超过出票金额的实际估算金额为准 (2)、持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联， 银行不予受理
(3)、银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余额由出票银行退交申请人
(4)、申请人因银行汇票超过付款提示期限或其他原因要求退款时，应将银行汇票和解讫通知同时提交到出票银行
2、商业汇票的使用
商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10天。持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。对异地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户银行委托收款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理
(1)见票后定期付款的商业汇票应当自出票日起一个月内向付款人提示付款。见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑日起按月计算，并在汇票上记载
(2)定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。定日付款的汇票付款期限自出票日起计算，并在汇票上记载具体的到期日。出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算，并在汇票上记载
(3)汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权 (三)、汇票的填写
1、应载明“汇票”字样
2、无条件支付命令
3、一定金额
4、付款期限
5、付款地点
6、受票人,又称付款人。即接受支付命令付款的人。在进出口业务中，通常是进口人或其指定的银行
7、受款人,即受领汇票所规定金额的人。在进出口业务中，通常是出口人或其指定的银行
8、出票日期
9、出票地点
10、出票人签字 (四)、汇票的保管
银行汇票及商业汇票是由会计保管的一种票据 (五)、汇票的使用控制
(1)、商业汇票的出票人，应为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，并具有支付汇票金额的可靠资金来源
(2)、签发商业汇票必须记载必须记载事项(表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样;无条件支付的委托;确定的金额;付款人名称;收款人名称出票日期;出票人签章) (3)、我国目前使用的商业承兑汇票和银行承兑汇票所采用的都是定日付款形式，出票人签发汇票时，应在汇票上记载具体的到期日
(4)、商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。商业承兑汇票和银行承兑汇票的持票人远均应在汇票到期日前向付款人提示承兑。承兑不得附有条件
(5)、商业汇票的持票人向银行申请贴现时，必须提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件，贴现银行办理转贴现、品发运单据复印件。贴现利息的计生机算，承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的银行应另加3天的划款日期
商业汇票的票款结算一般采用委托收款方式。商业汇票的提示付款期，自汇票到期日起10日。持票人应在提示付款期内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。对异地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户银行委托收款