公司票据管理及财务报销制度

公司票据管理及财务报销制度（共10篇）

篇1：公司票据管理及财务报销制度

公司票据管理及财务报销制度

公司票据管理及财务报销制度 公司票据管理及财务报销制度

一、票据管理制度

1、为了加强票据管理，规范票据的领用、缴、销制度，根据《会计法》的有关要求，结合本院实际，特制定本制度，请严格遵守执行。

2、对票据的使用，要设立票证兼管员，负责各类票证的领入、领用、回收、上缴、保管等工作，票据管理人员调离岗位时，必须认真办理移交手续，移交不清，不得离职。出纳不得兼任票据员。

3、票据领用、缴销票据时，应点清票据数量，办理票据领用、缴销手续，明确责任。票据员应按规定设置票据登记帐薄，规范登帐，妥善保管票据领用、缴销凭证，年终装订归档。按季盘点库存票据，保证帐、票相符。

4、核销已使用的票据时，票据员在稽核每本票据收费金额、确认款项已解缴及按规定使用票据后给予缴销，在缴销票据时发现问题，票据员要及时向分管领导汇报。

5、使用票据收费必须两上以上，一人开票，一人收款，票证按顺序号填写，各联一次复写，字迹清楚，大小金额不得涂改。其他内容涂改必须加盖收费人私章并仅限修改一次。收费票据必须盖单位公章和开票人签章，填写收费项目名称并详细注明结算方式，票据已填写撕出需作废的，收费两人必须同时签名并向分管领导说明原因，经审批后方可作废。收入汇总缴款书由开票人填写，收款人复核，分管领导审查无误后解缴，若出现票据金额与缴款书不符的，同样追究复核人责任。

6、加强票据管理。发生票据遗失或被盗等，当事人必须将遗失、被盗票据的

名称、编号及数量等情况及时向单位领导汇报，写出书面检查，经单位认真审查核实，上报相关主管部门审批后方可核销，遗失、被盗核销的票据应予登记存档以备查对。人为原因造成票据损失的要追究当事人责任。

7、单位不得使用自行印制或自购收费收据，一切收费均用财政工商税务部门统一印制的正规票据。

8、票据一年清缴一次，收费票据的存根期为五年，存根保存期限到期后，由票据员填制票据销毁表一式三份，由院领导会同纪检监察部门到场核实监督，方可销毁。与票据的领用、缴销有关的凭证、帐册应保留十五年。

9、对于银行支票的管理参照以上办法执行。

二、财务报销制度

1、各部门的经费支出严格按计划管理的要求，实行计划用款。对用款不事先申请的部门，财务室不得安排该部门的用款计划。

2、本院日常所有支出业务，必须由分管领导同意，经办人注明事由、会计审核，1000元以内的开支由分管领导签字报销；1000元以上的开支由院长签字报销。

3、各部门要严格控制差旅费和会务费支出，对差旅费的报销，严格按员工手册的规定执行。无特殊原因的超标准支出，由出差人员自理。

4、各部门要严格控制业务招待费支出。对潜江地区的业务招待，由办公室统一安排，实行先申请后招待制度。否则，招待费自理。

5、为加强资金管理，及时收回借款，借款人应在业务发生后一周内到财务室办理报销还款手续，财务室应严格坚持“前帐不清，后帐不借”的原则。对逾期不报帐的借款人，财务室有权在其工资中扣除，并按有关规定予以处罚。财务人员不能严格执行财务管理制度的，按本院《员工手册》财务管理规定的第十七条执行处罚。

6、各种票据是财务报销的凭据，下列票据财务室不予报销： 1）．无正规的发票或收据。2）．审批手续不全的票据。3）．内容填写不全、字体无法辨认或有明显涂改迹象的票据。4）．无公章、无私人签章的白条收据。5）．购物无用途、资产无验收的票据。6）．数量、单价、金额不符的票据。

7、本制度未尽事宜，参照本院《员工手册》的有关规定执行。

8、本制度自公布之日起执行。

篇2：公司票据管理及财务报销制度

目录 第一章 总则

第二章 费用报销凭证的规范 第三章 内部控制及一般流程 第四章 借款管理规定 第五章 日常费用的分类管理 第六章 工薪福利及相关费用支出制度 第七章 专项支出财务报销制度 第八章 报销时间的具体规定 第九章 附则

第一章 总则

第一条、为了加强集团公司财务管理，规范各子（分）公司财务报销行为,合理控制费用支出，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合集团公司的具体情况特制定本制度。

第二条、本制度根据相关的财经制度及集团公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条、本制度适用集团公司及各子（分）公司。

第二章 费用报销凭证的规范

第四条、报销单填写

1.费用报销单需填写完整：包括部门、日期、内容、大小写金额、合计数.附件张数、报销人及审批人员的签字；注：金额处不能留有空格，金额要完整到元、角、分,在财务有借款的需注明。

2.金额大写要准确：零 壹 贰 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 佰 仟 万 亿。

报销原始凭证的要求

1.当事人应充分取得费用的相关单据，如：合同或协议、合法的票据等，合法（被税务机关认可）的票据，原则上必须是发票才能报销。

2.可使用的收据：购农产品及废旧品收入时可用收据入帐。

3.车费：所有的车票上都必须注明出发地和目的地，以及乘坐日期。

4.打车时，燃油费附加的票据也应该有，即凡是报的数额都必须有发票，同时金额有小数位数的，需注明实际支付的金额。

5.报销车票时，有同行者，必须注明同行者是谁。

6.其他票据也应同时注明费用的用途及时间，如招待费需注明招待的日期及招待的人数。

7.摘要栏必须清晰的写明费用的原因及用途。

8.外出公差的需附有外出公差申请单或通知单，公差申请单上需有公司及部门领导审批。

9.当月费用当月报销。第五条、贴票方法和要求

1.原始发票单据及附件应按照报销的经费项目进行分类整理，如办公费、招待费、差旅费、住宿费等等，应按照类别分别粘贴，把相同经费项目的原始凭证粘贴在一起。

2.粘贴票据的范围大小：应在费用报销单据大小范围内进行粘贴。对于原始发票单据及附件较多的凭证，应用和费用报销单据同样大小的结实的白纸（使用过的纸亦可，外露部分应保持洁白）先进行粘贴，然后再将该白纸的左上角粘贴在费用报销单据的后面。（粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围）。

3.粘贴要求：原始发票单据及附件必须由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。将胶水涂抹在原始发票单据及附件的左上角，从装订线

（粘贴单左侧2公分位置）开始粘贴，将票据向右边均匀排开横向粘贴，注意不要将票据集中在粘贴纸中间，以免造成中间厚四周薄、凭证装订起来不整齐的现象；粘贴的原始发票单据及附件必须在费用报销凭证的大小范围之内，个别规格参差不齐的原始凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。对于粘贴比费用报销单据大的原始发票单据及附件，粘贴位置也应在票据左上角，单据上边和左边与费用报销单对齐，超出部分可以按照报销单大小折叠在粘贴范围之内。

4.如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先小后大的顺序粘贴。

5.注意事项：

（1）原始发票单据及附件的粘贴必须整齐，不要将票据颠倒放置、粘贴。

（2）不要用订书机订原始发票单据及附件。不要用回形针、大头针等把原始发票单据及附件别在费用报销单据后面。（3）对于粘贴不规范的费用报销单据，请自行重新粘贴。第六条、报销手续及签批齐全

1.严格按照财务部门签发的审批制度执行

2.对于要求有证明人的采购单据，应有证明人进行签字；共同对报销的真实性负责。

3.对于有购买数量的物品，需由签收人进行签收，核对数量。4.对于差旅费报销单，因公司有费用级别规定，不同级别的职员

有不同的报销标准，所以在不提供其他证明更高级别的情况下，按职员的职务来评级，如职员除职务外另有更高级别的技能等级，必须由部门领导注明级别或提供高级别证明。

5.凡购买的物品及低值易耗品，报销时都必须附物品申购单及入库单。

第七条、报销凭证的签字要求：

1.按规定应该签字的人员必须全部签字，签字必须签全称，不得只签姓。

2.签字人签署姓名后，还应当签署签字的日期。

3.领导签字应当明确表明是否同意报销。

4.为便于原始凭证的装订，签字是签在凭证的正面，应签在右上方。签字如果是签在凭证的反面，应签在左上方。

5.有多张凭证都需要签字时，经办人、证明人、部门负责人要一张一张分别的签，不能用复写纸同时签。

6.按规定顺序签字（1）经办人签字（2）部门负责人签字（4）分公司财务会计审核签字（3）分公司总经理签字（5）集团公司财务总监审签

（6）集团公司行政副总经理签字（7）集团公司总经理及董事长签字

7.员工在任何凭单上签字，表示对该凭单所载事项以及金额完全同意，并已尽到诚实申报或认真审核之责。

第三章 内部控制及一般流程

第八条、费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任。

第九条、费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门主管负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由办分公司经理对报销单据的计划性进行二级审查，由财务部门对报销票据的合法性进行三级审查；最后由集团公司财务总监总经理进行审核通过，经集团公司行政副总审签、标准外需集团公司总经理或董事长审批后才能报销。

第十条、原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由各公司财务部门负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字，第十一条、单据整理要求：报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按

照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清晰，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。

第十二条、报销或单据传递时效要求：财务部门根据财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作。原则上当月发生当月取得并当月报销，业务人员有及时催收票据的义务。

第十三条、当事人在填写“费用资金支取报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用资金支取报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。

第十四条、经办人根据报销单据的内容，整理分类粘贴好原始单据，填写“费用资金支取报销单”。

具体步骤及注意事项：

1．没有特殊原因必须在票据取得后三天内将审批单送达部门经理审核。

2．经办人要按照要求填写“费用资金支取报销单”，所填写为日期、报销部门、用途、金额、合计、金额大写、报销人等。

3.若有要说明的事项在备注一栏填写。

第十五条、当事人应将填写完整、附件齐全的“费用资金支取报销单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门主管进行审核，签字批准。

具体步骤及注意事项：

1.部门主管应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查。

2.部门主管审查无异议后，应在“费用资金支出报销单”部门负责人一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。3.若有要说明的事项在备注一栏填写。4.部门主管有督促经办人报销的义务。

第十六条、部门主管审核后统一交由各公司经理审核批准。具体步骤及注意事项：

1.各部门主管确认费用是否该报，对不可报部分需要注明超标部分金额和实报金额；

2.各部门主管审查无异议后，应在“费用资金支取报销单”主管部门一栏签署审批意见并签署本人的名字。

第十七条、交由财务部会计审核并签字。具体步骤及注意事项：

1.财务部审核员应重点对“费用资金支出报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。2.财务部审核员需仔细审核经办人填写格式是否符合规定，审核是否符合有关文件规定。

3.仔细审核经办人金额填写和计算是否正确。4.审核有无经办人和其直线经理的签名。

5.对不符合上述要求的费用报销审批单退回经办人本人。6.财务部审核员审查无异议后，应在“费用资金支取报销单”财务部门一栏签署审批意见并签署本人的名字。

第十八条、各公司财务部复核后将报销票据送本公司经理进行的审查和签字。

具体步骤及注意事项：

1.分公司经理接到“费用资金支取报销单”后，需要先关注有部门主管以及财务部门的审核签字，从“费用资金支取报销单”的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。

2.分公司经理审查无异议后，在“费用资金支取报销单”经理一栏签署审批意见并签名。

第十九条、当事人取得审批齐全的“费用资金支取报销单”以及“借款单”后，应在3天之内送交集团公司财务总监审核后，经集团公司行政副总审批、超出标准的支出须经集团公司总经理和董事长审批。方能在分公司财务报销

第二十条、费用报销的其他规定：公司费用报销必须真实合法，严禁使用白条或其他不合法的凭证，一些特殊情况需要使用替代凭证的，也必须由分公司经理和集团公司财务总监的共同认可，同时做到财务操作的安全合法。另外替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定，不能真假混杂，给公司带来财务风险。

第二十一条、费用报销的一般操作流程

费用报销流程：费用报销人报销申请（填制费用资金支出审批单）------报销人部门负责人确认签字------分公司经理审核（确认是否真实）-----分公司财务部审核（单据、数据等方面要求）-------集团公司财务总监总最终审核（侧重真实、合理性等方面负全责）------集团公司行政副审批------集团公司总经理或董事长审批---各分公司出纳复核并履行付款。上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则各公司财务部门有权拒绝付款。

第二十二条、费用审签的额度和权限

集团公司各分（支）公司正常资金支付及费用在10万元以内（含10万元），审批最终由集团公司行政副总签批财务就可办理支付流程;10万元以上的资金支付及费用须经集团公司总经理决定后,财务方能办理支付流程;特殊采购及专项支出按其申报流程并经集团公司董事长审批同意后方能办理

第四章 借款管理规定

第二十二条、借款管理规定

1.出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款。

2.其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

3.各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。4.借款销账规定：自借支起一个月内。

5.借款未还者原则上不得再次借款，逾期三个月未还借支者，从工资中扣回。

第二十三条、借款流程

1.借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

2.审批流程：主管部门经理审核签字→财务部门复核→经理审批→ 集团公司财务总监同意→集团公司行政副总审批

3.财务付款：借款凭审批后的借款单到所在公司财务部门办理领款手续。

第五章 日常费用报销规定及流程

第二十四条、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第二十五条、费用报销的一般规定

1.报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人、证明人（签收人）签名。

2.填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

3.审批流程：主管部门经理审核签字→财务部门复核→经理审批→ 集团公司财务总监同意→集团公司行政副总审批

4.报销5000元以上需提前一天通知财务部门以便备款。

第二十七条、差旅费报销费用标准及流程。费用标准：详见《差旅费报销标准及相关规定》；

（一）费用标准: 职 务

交通工具

住宿标准

伙食补贴

一般员工

火车硬卧

120元/天

30元/天

部门主管

火车硬卧

150元/天

30元/天

分公司经理

飞机普舱

200元/天

40元/天

经理及以上 飞机

实报实销

实报实销

（二）费用标准的补充说明：

1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，自然出差天数计算。

3.伙食补贴标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时相应取消伙食补贴。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三）报销流程

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由分公司经理批准。

2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，要注明出差时间、事由、目的地、人数、用途和原始单据张数，并附原始单据和发票，按日常费用审批程序办理报销手续，特殊情况报销时间最长不能超过30天，超期财务中心有权无条件拒绝办理.第二十八条、电话费报销费用标准及流程

(一)费用标准

1.移动通讯费：员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见集团公司相关管理制度规定及相关文件。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司综合办统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1.公司综合办指定专人每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）进行分类填报。

2、.固定电话费由综合办指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报集团公司行政副总经理批准处理办法。

3、审批:按日常费用审批程序审批。

第二十九条、交通费管理规定及流程(一)管理规定：

1.员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经办公室车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;回来后，由办公室车辆管理人员在出租车票上签字确认并说明理由。2.市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二)报销流程

1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由办公室派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务部门办理报销手续。第三十条、办公费、招待烟酒、低值易耗品等管理规定及流程

（一）管理规定:

1.为了合理控制费用支出,此类费用由集团公司综合办统一管理，集中购置,并指定专人负责。

2.各分公司经理在每月28日前填制公司下个月的物品申领计划，交至集团公司综合办，由其统一购买。

3.购买物品原则上由集团公司综合办购买，专业用品经征同意方能自行购买，须到综合办办理登记手续。

4.物品单价在100元以上（含100元），须经部门主管签字，未经核准而擅自购买者不予报销。

5.所有物品必须由综合办管理人员验收或登记后，报销执行费用报销流程。

第三十一条、车辆费用报销制度及流程

1.严格按照《公司车辆管理制度》执行。各部门主管要按照规定控制好本部门费用，超标自负。

2.集团公司综合办管理的加油卡只对公司车辆加油，按照标准严格控制、专人负责。

3.各部门报销车辆费用时，必须附机打加油发票、过桥费等票据，报销流程按费用报销流程执行。

第三十二条、食堂费用报销制度及流程

1.食堂费用单据必须由食堂管理人员、复称人员或食堂师傅验收签字生效。

2.报销流程按照费用报销流程执行。

第三十三条、招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）招待费的管理规定

1.业务招待费标准详见《公司业务招待费标准及管理制度》执行。2.招待费用开支由综合办按制度严格控制，事先没有在综合办备案、备案不符、超过招待费控制额度的，需集团公司副总签字方能报销。3.在综合办备案时，要告知业务单位人数、招待地点、陪同人员，综合办有权对备案的业务招待进行核实，超标一律自负。

4.大额招待费支出应事前征得行政副经理的同意。5.招待费报销严格按照逐级审批制度，执行费用报销流程。6.在报销前必须取得综合办出具的招招待费通知单。7.其他费用：根据实际需要据实支付，本人签字。(二)报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第六章 工薪福利及相关费用支出制度及流程

第三十四条、工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第三十五条、工薪福利支付流程

(一)工资支付流程：

1.每月15日集团公司人力资源部提供已审批的上月职工工资分配表，交于集团公司财务部；

2.每月18日由财务部门通过银行代发形式或现金支付工资；

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）社会保险支付流程：

1.每月10前由人力资源部将由已核准的职工社会保险金明细表交财务部门进行相关的财务处理。

2.社会保险金的增减由人力资源部按相关政策进行申报、核实、办理，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（四）其他福利费支出流程

由公司综合办部按审批后的支付标准填写报销单→经部门主管签字确认→财务总监进行财务复核→报集团副总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部门办理报销手续。

第七章 专项支出财务报销制度及流程

第三十六条、专项支出主要为新襄棉固定资产购置及改良支出、材料采购及其他专项费用等。

详见集团公司物资采购专项管理制度

第三十七条、新厂工程及相关资金支付须经集团公司董事长审批后才能办理财务支付流程。

第八章 报销时间的具体规定

第三十八条 为了协调集团公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1．财务报销：集团公司各分（支）财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

3、特殊情况，另行处理。

第九部分 附则

第三十九条 本制度解释权归集团公司财务部。

篇3：公司票据管理及财务报销制度

关键词：网上报销,应用,推进

中国石油化工股份有限公司化工销售分公司 (以下简称化销公司) 是中国石化的下属分公司, 是目前国内最大的内外贸一体化的石化产品专业经营公司。公司本部位于北京, 设有华北、华东、华南和华中分公司等四个区域分公司。化销公司目前已建成具有国内领先水平的信息化管理平台, 形成了以ERP系统为核心, 客户关系管理系统 (CRM) 、物流信息系统 (LIS) 、数据仓储系统 (BW) 以及IC电子提货卡等系统紧密集成的三大业务支撑体系, 搭建了商务、物流和经营管理平台, 对公司的业务运行和经营管理提供了全方位的支持。但信息化水平如此高的公司架构, 多年来仍一直采用传统的财务报销方式, 报销业务办理都是以书面单据和手工签字来完成的。这种代表着传统观念与模式的财务管理办法, 使得财务管理受到空间和时间双方面局限。

一、传统报销的现状分析

传统的报销模式都是采用手工报销的方式来实现。公司的员工进行费用报销时, 先填写费用支付单或差旅费报销单等纸质单据, 然后持填写好的单据逐级向主管领导进行审批, 最终将单据拿到财务进行审核。通过实践总结, 我们看到传统的报销模式主要存在以下几个问题:

1、单据重复填写造成效率低下:

员工每次报销均需要填写大量重复的信息, 如经办人、部门、费用项目等, 尤其如司机等频繁报销相同费用类别的的人员, 重复事项更多。

2、业务审批效率有待提高:

员工报销时, 需要拿着单据找到主管领导签字审批, 一是票据多时签字麻烦, 二是如果适逢领导不在, 则需要等待很长的时间, 除非获得其他方式的授权审批, 这极大地降低了单据审批的效率。

3、财务审核效率有待提高:

财务人员尤其出纳人员很清楚, 单据审核比较繁琐。财务人员在审核单据时, 必须对每一份纸质单据的审批金额进行复核, 其中不乏众多复杂的业务信息。会计人员在做账务处理时, 必须将纸质单据中所包含的众多信息录入到账务系统中去, 使得电算化的财务工作变得机械化。

4、资金控制行为失效:

尽管许多公司希望能够有效的进行预算管理, 但由于单据在手工审批过程中, 缺乏有效的资金执行反馈机制进行支持, 所以, 资金是否足以支撑费用报销或者设备购置等支出, 负责审批的领导并不知情, 使得公司往往无法将资金计划管理落到实处。

5、内部控制亟待强化:

由于纸质的审批方式, 需要每个员工都清楚该单据需要审批到哪一层次, 同时又没有辅以系统的流程管理, 审核人员即便花费了大量的精力对流程进行复核, 仍然无法避免出现错误的可能性。

6、不便于提取有价值的信息:

员工报销的数据是企业进行资金管理、决策分析等财务管理活动的基础, 但在传统的报销方式下, 这些数据分散于纸质的单据中, 不便于进行直接的汇总分析, 使得企业损失了大量的信息资源。

这些问题的存在, 为企业的财务工作带来了相当的难度, 也使得财务部门在员工心目中的形象受到影响。因此, 优化报销方式是维护财务部门良好形象, 加强企业财务管理的需要, 也是企业前进发展的必由之路。

二、网上报销的基本功能

网上报销系统从理念上彻底的打破了传统的报销模式。通过单据填写的网络化, 业务审批的网络化, 财务审核的网络化并通过其优秀的系统兼容性, 集成于OA系统之中, 实现与企业ERP系统的互联互通, 以实现财务信息化、财务业务一体化, 事务管理集中式网上化, 把e时代的自动化办公系统, 网上化联系手段, 领进飞速发展着的公司大家庭, 使信息收发快速便捷, 减少实物传递, 财务审批不受时间空间限制, 极大的提高了企业的财务核算效率, 提高企业凝聚力。

化销公司网上报销系统的功能主要体现在预算管理与控制、报销业务处理、部门查询、个人事务查询等七方面。

1、基本信息管理。

主要包括:从E RP导入内部订单信息, 包含:人员姓名, 内部订单号等信息, 与费用报销子系统的登录用户进行关联;维护财务系统中用到的科目信息;维护出差出发地和目的地各类交通工具的标准价;对条形码扫描相关参数配置;维护业务审批权限配置情况;补助标准维护;职位和职级维护;还包括从E R P导入预算数据, 在费用报销中作为部门审批报销金额的依据, 实现预算与报销紧密关联。

2、领用支票申请业务。

主要包括:完成领用支票申请单的录入;实现领用支票申请单的逐级审批;实现领用支票申请单组合查询和打印。

3、支票报销业务。

主要包括:完成支票报销单的录入;实现支票报销单的逐级审批;实现支票报销单组合查询和打印。

4、借 (预付) 款业务。

主要包括:完成借 (预付) 款单的录入;实现借 (预付) 款单的逐级审批;实施借 (预付) 款的单独还款功能;实现借 (预付) 款单组合查询和打印。

5、出差报销。

主要包括:员工网上填写提交单据完成员工出差报销单的录入;实现员工出差报销单的逐级审批;完成领导出差报销单的录入;实现领导出差报销单的逐级审批;实现出差报销组合查询和打印。

6、其他费用报销。

主要包括:完成其他费用报销单的录入;实现其他费用报销单的逐级审批;实现其他费用报销单组合查询和打印。

7、报表查询。

主要包括:按组合条件查询统计借 (预付) 款单。部门所有预算项目查询, 可以清晰的反映部门各预算项目的初始额度、已完成额度、占用额度以及预算的执行率;按组合条件查询统计部门出差报销和其他费用报销汇总、分析;个人借款查询、个人报销单据查询等。

三、系统创新

通过建立集成于现有OA系统的费用报销子系统, 可实现以下目标:

1、企业员工及各地市场人员能无地域限制地填报"电子报销单", 解决异地问题, 同时报销相关的票据也可采用邮寄的形式来实现财务归档, 无需每次报销需要进行往返于所在公司与总部之间。相关负责人可以随时随地审批来自不同方向的申请, 财务人员只需将精力放在关键环节的处理上;

2、该“电子报销单”能在财务、出纳、其他职权人和相关项目负责人等之间自动流转逐级核实/审批, 杜绝人为出错和审批上的怠慢, 使各部门工作更加高效;

3、条形码管理, 在费用报销子系统中, 单据都采用条形码打印, 只要通过手持设备扫描单据上的条形码, 系统便可检索该单据的详细信息:诸如起草人、起草时间、部门、单据的审批情况、单据金额等;

4、预算控制管理, 通过与E R P中预算管理模块的集成, 在费用报销子系统中把所有费用开支, 实时和预算关联, 每项开支在审批和执行前首先受到预算的约束和许可, 使全面预算真正走到前台来管理费用开支。

5、实用有效的提醒机制, 通过在系统的借 (预付) 款模块中添加还款有期限信息, 使系统具有借 (预付) 款提醒及催还功能, 同时系统的其他业务模块的处理及审批信息可与RTX集成, 形成完善的实时提醒功能。

6、报销费用的个人归档。将报销相关费用进行个人分摊和归档, 便于统计分析, 并可与个人的绩效提供相关支持数据。

篇4：公司票据管理及财务报销制度

【关键词】洗钱风险；票据；防范

2015年末，全国共有财务公司224家，资产总额6.67万亿元，随着财务公司的不断发展壮大，票据业务作为金融机构的传统业务之一，以其方便、快捷、信誉度高等特点，为成员企业提供了一条快速便捷的结算通道，成为资金结算的重要工具。2015年度，财务公司行业共办理电票承兑800亿元，年末票据贴现余额1350亿元，是财务公司的主营业务之一，但一些不法分子利用票据使用过程中的不规范环节和财务公司管理上的漏洞，通过票据进行洗钱等犯罪活动，给国家财产造成重大的损失。因此，必须加强财务公司票据管理，防范洗钱犯罪案件发生。

一、洗钱风险存在的动因

1.企业方面

一是企业有票据融资的需求。票据贴现与贷款相比，财务成本较低且审批手续简单，获取资金的等待时间较短。特别就财务公司而言，由于人员结构与商业银行相比更为简单，在成员企业资料齐全的情况下，企业贴现资金当天或第二天即可到账，且贴现利率在低于人行贷款基准利率25%的基础上，更低于同期市场贴现利率。二是企业集团有利用票据融资的条件。由于大型企业集团成员企业较多，且企业之间存在一定的贸易资金往来，为成员企业办理虚假的票据融资提供了条件。

2.财务公司方面

一是财务公司对真实贸易背景的鉴别手段落后，审查流于形式。根据监管部门法规要求，金融机构在办理汇票承兑、票据贴现时，必须审查其贸易背景的真实性，但财务公司目前对真实贸易背景的鉴别方式，仅为查看交易合同上面的要素记载是否齐全，金额是否合适，增值税发票在相关网站上是否真实存在，但该合同和发票是否与真实的业务相适配，信贷人员很少进行实地核查，使得贸易背景真实性审查流于表面，使得一些企业通过票据融资成为可能，存在洗钱风险。

二是内控制度执行不到位，引发操作风险。近几年来，全国发生多起票据案件，均为金融机构“内部人员”利用内控执行不严的漏洞，内外勾结造成的。财务公司与其他商业银行相比，内控制度建设较为薄弱，执行力度及惩处强度较弱，更容易引发操作风险。

三是财务公司行业洗钱风险意识不够。财务公司行业成立时间较短，成立至今将主要工作重心放在业务发展上，对反洗钱的认识重视程度不够，个别人员存在惯性思维，认为财务公司属于集团内成员企业，企业之间相互熟知，业务线条清晰明了，不存在洗钱风险。

二、票据中存在的洗钱风险表现

1.利用虚假合同，申请票据承兑

财务公司在办理电子汇票承兑时，考虑到部分成员企业可能存在未取得交易对手发票的情况，故只要求企业提供收付款双方签订的贸易合同，洗钱者利用伪造的虚假合同向财务公司申请票据承兑，该票据再经过转让、贴现等一系列过程，最终作为形式上的合法收入回到洗钱者手中。

2.在发票、汇票上做文章，办理票据贴现

洗钱者通过伪造发票等财务票据证明交易的存在，以隐瞒或掩饰商业运作的犯罪性质，如伪造商品交易合同、增值税发票复印件，利用高科技手段克隆假汇票或者变造假汇票，再通过“正常贸易”的方式使不法交易收益进入流通领域，转为合法化。

3.票据贴现资金的不合理流转

洗钱者将贴现人获取的贴现资金，直接或间接的转回出票人账户，或者将贴现资金转给与贴现企业正常经营无关的其他企业，最终实现洗钱资金达到洗钱者手中的目的。

三、票据洗钱风险的防范措施

1.加大培训宣传力度，提升员工反洗钱意识

财务公司员工中，除反洗钱专管员、联络员外，大多数员工对洗钱风险、以及自身的反洗钱义务认识程度不够，票据业务洗钱风险的防范涉及到多个部门和岗位，财务公司应在全公司范围内进行票据业务洗钱风险的培训及宣传，让员工认识到票据业务的洗钱风险表现和防范措施，避免洗钱风险的发生。

2.进一步加强票据业务合规性管理

一是针对财务公司票据业务内控制度不完善的问题，财务公司应向商业银行进行学习，重点是如何更真实有效的进行贸易背景真实性的审查，例如成员企业应在电票承兑后60天内向财务公司补充增值税发票，对不能及时提供增值税发票的企业应予以重点关注，必要时应及时向上级领导或监管部门反映情况。同时，对票据贴现资金的流转进行全面监督，与其他金融机构加强联系，紧密监督资金的流转，在发现可疑情况时，应及时分析汇报。

二是严格内控制度执行，加大惩处力度。由于财务公司员工95%以上均来自于企业，对金融机构的奖惩不敏感，奖惩考核流于表面，进而对内控制度的严格执行程度也受到影响，财务公司应转变意识，一方面是提高反洗钱的考核比重；另一方面是奖惩考核落到实处，考核具体到人到事，让员工真实体会到反洗钱的重要性。

3.以“三个了解”为准绳，做实贸易真实性审查

“三个了解”指出了金融机构的反洗钱义务的具体操作方式，财务公司应从“了解你的客户、了解其交易目的和交易性质、了解实际控制客户的自然人和交易的实际受益人”3个方面来做实票据业务的贸易背景真实性审查，不能仅局限于坐在办公室对合同、发票进行肉眼审查，应对客户近期的生产经营状况、资金流向、往来客户范围、客户的实际控制人和受益人等进行实地考察，多渠道获取各种信息，确保该贸易是由真实业务引发的。

4.建立延伸性检查机制

应加大对票据业务的检查力度，特别是要进行大量的延伸检查工作，主要目的在于核实签发或贴现的银行承兑汇票是否有真实的贸易背景，审查贴现资金的最终用途是否符合国家的有关规定，是否存在企业利用关联交易做掩护，采用虚拟商品交易合同、虚开增值税发票等手段骗取资金；是否存在财务公司与企业相互勾结、违规“包装”票据、套取资金等，从中发现是否有洗钱行为。

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篇5：报销票据管理制度

一、作为报销依据的发票或收据必须符合税务、财政部门的统一规定，未经税务或财政部门统一印制、监制的发票和收据，一律不予报销。

二、发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。其中，发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名称；因购买商品较多、无法在发票联上全部列明的，须附卖方出具的购物小票或商品明细清单。收据上必须要求其详细列明收款事由。

三、凡遗失车票、船票、飞机票的，必须由当事人书面说明情况，科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证。报销金额以核定数为准。从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位加盖财务专用章的证明（需注明票据号码、金额和内容）或原票据记账联的复印件（须加财务专用章证明），由经办科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证报销。

四、跨的票据，原则上不予报销。如有特殊情况确需报销的，必须以书面形式陈述理由，按规定程序审批。

篇6：公司票据管理及财务报销制度

规范出差费用支出，着勤俭节约，办好事，办实事，降低成本。范 围

适用于公司因公出差人员。职 责

3.1 出差人员负责“差旅费报销单”的填制。3.2 各有关部门负责人负责“差旅费报销单”的签批。3.3 财务部门审核人员负责差旅费的审核。3.4 公司有关领导负责差旅费的审批。4 措施和办法

4.1 差旅费报销的内容：

飞机票（包括人身保险费、机场建设费）、轮船票、火车票、客运汽车票、出租车票、途中伙食补贴费、住宿费、夜间补贴费、通行费、停车费、市内公交车费、行李费、邮寄费、搬运费、会议费、培训费等。

4.2 出差期间伙食补贴标准

4.2.1本部人员在路桥地区（各镇）出差期间伙食补贴每天按9元计算，其中：早餐1.50元，中餐3.50元，晚餐4元。

4.2.2 本部人员在台州地区（不含市区内）上海办事处人员在上海地区出差期间伙食补贴每天按15元计算，其中：早餐2元，中餐6元，晚餐7元。

4.2.3其他地区出差期间伙食补贴每天按20元计算，其中：早餐3元，中餐8元，晚餐9元。

4.2.4试用期未转正人员其伙食补贴按上述标准的70%计发。4.2.5参加各类学习、培训等，主办或接待单位未提供伙食的，按上述标准的70%计发。若出差人员在出差期间以公司名义请客或被请的，应自觉剔除伙食补贴。4.3 夜间补贴

因工作需要通宵（指夜间乘车至凌晨2时后且连续乘车超过4小时）乘坐普通列车硬座或汽车的，每夜补贴30元。驾驶员夜间连续驾驶车辆四小时至零点以后至次日两点以前的，每人每夜补贴30元，超过两点的每人每夜补贴40元． 4.4 驾驶汽车里程补贴

公司自备汽车里程补贴每公里按0.05元计发，汽车里程补贴以里程表实际表示数为依据，每月统计核报一次。4.5住宿费标准

4.5.1公司总经理出差县市级以下地区，按120元/夜报销；县市级以上地区，按150元/夜报销。

4.5.2公司副总经理、总工程师出差县市级以下地区，按90元/夜报销；地市级以上地区，按120元/夜报销。

4.5.3公司副总工程师出差县市级以下地区，按80元/夜报销；地市级以上地区，按100元/夜报销。

4.5.4中层干部出差县市级以下地区，按70元/夜报销；地市级以上地区，按80元/夜报销。

4.5.5其他人员出差到县市级以下地区，按50元/夜报销；地市级以上地区，按70元/夜报销。

4.5.6两人或三人一同出差，原则上合住一个标准房间，其报销标准分别按上述各自标准的70%报销。

4.5.7下属员工随同领导一起出差合住一个房间，应根据就高原则报销。

4.6 住宿费奖罚标准

出差人员住宿费超标（总经理批准的除外）或节约，均按其差额部分的70%奖罚。4.7 差旅费报销程序

出差人员出差后于规定时间内依相关费用凭证填写“差旅费报销单”，交由部门主管进行初审后，随同费用控制手册交至财务部进行审核和登记，再送交公司总经理签批，超过公司总经理审批权限的还应送至上级公司领导批准，完毕后方可至出纳处领款。4.8 其他

4.8.1出差费用报销人应在出差回来后的五天内办理报销手续，如确因客观原因无法在规定时间内办理报销手续，须经最终审批者同意。4.8.2 参加各种学习、培训、考察、调研或出差的人员，报销时应一律交回各种材料、文件并提供书面报告或小结，交最终审批者收执或传阅。

4.8.3 住宿费和车、船、飞机等各种费用应凭有效票据报销，对于未提供单据或发生丢失的，按其住宿报销标准或规定票价的50%报销，出差到原籍地的，不予报销住宿费，借住在亲友处，按50%给予奖励。4.8.4 出差期间市内交通工具一般情况下乘坐公交车，特殊情况可以乘坐出租车，由公司总经理审批。

4.8.5因公出差人员途中乘坐飞机、火车软卧、轮船二等舱以上的，须报上级公司总经理审批。飞机票、车票、船票等如有打折，应按打折后的实际金额报销。

4.8.6 驾驶员报销汽车通行费，应附上经有关人员批准后的“出车通知单”，回厂2天内报销。

篇7：公司票据管理及财务报销制度

一、部门正职以上人员出差，可乘坐飞机。

二、部门副职以下（含副职）人员出差，单程连续乘其它交通工具至少需要16小时方能到达目的地者，可乘坐飞机。

三、部门副职以下（含副职）人员出差，因特殊情况，需乘飞机者，应事先报请主管财务工作的总公司领导审批。

篇8：公司票据管理及财务报销制度

随着医疗卫生事业和整个社会经济深入快速发展, 我国许多医院的业务量攀升明显, 票据的种类越来越多, 其使用量不断增大, 票据管理工作的重要性愈发凸显。票据直接和资金挂钩, 票据出现问题则必将极大地威胁医院的资金安全。一些医院因缺乏规范的票据管理制度和操作流程而导致资金被个人或小团体浪费、贪污的现象十分常见, 票据管理问题在我国目前的许多医院中依然是薄弱环节, 需要得到更多的关注和重视。

收费票据是会计核算的法定凭证, 是财务收支的重要依据。通过各种票据, 我们不仅可以统计分析出医院的收支盈亏状态, 而且更能通过票据找出特定阶段医院存在的一些问题或漏洞, 从而为规范管理工作、防止资金安全出现问题而提供帮助。只有做好收费票据的管理工作, 才能维护医院会计核算的真实性、合法性, 堵塞财务漏洞, 避免经济犯罪, 使医院财务活动合法、有序、规范地运行。因此, 加强和优化医院的票据管理工作, 对实现医院的稳定有序发展具有重要意义。

2 当前医院票据管理工作存在的问题分析及改进

2.1 票据意识不强

部门领导在票据管理问题上缺乏应有的风险意识, 有的甚至认为票据仅仅是一张纸, 是可有可无的东西。在平常的收支结算过程中, 不少人嫌票据麻烦、费时而不愿使用。而某些小医院则可能连专门的票据管理人员都没有, 管理松懈、要求不严, 从而为资金安全埋下了不小的隐患。

2.2 收费票据的环节管理存在漏洞

个别医院的票据管理人员工作责任心不强, 疏于职守, 在票据的购、领、缴、存等环节存在不少问题。

(1) 印制的各类收费票据由印刷公司送达医院后, 票据管理人员疏于整理, 财务部门发出的部分收费票据未按顺序发放, 存在前后跳号情况。

(2) 收费票据登记簿未按规定登记票据收发信息。在票据日常收发管理中, 因票据管理人员疏于职守, 往往造成票据收发记录登记不全, 少登甚至漏登收费票据收发记录情况时有发生。不能实时从账面上反映出收费票据的库存数量信息, 库存收费票据的安全性得不到保障。

(3) 收费票据的回收销号不到位。目前医院对收费票据的领用、发放、核销、查询等管理工作仍然采用传统的手工记录方式, 财务部门发出收费票据不能及时销号甚至漏销号情况, 无法发现收费过程中出现的种种差错, 难以保证会计资料的真实性、完整性、准确性。

(4) 缺乏有效的审核和监督机制。在发出票据之后, 不方便查看票据的使用情况, 为票据造假、不合理使用提供了萌芽的空间。

2.3 收费票据管理手段落后

随着电子计算机广泛应用于财会领域, 对以会计电算化替代手工记账、算账和报账等工作所带来的好处毋庸置疑, 而目前, 多数医院对收费票据的领用、发放、核销、查询等管理工作仍然采用传统的繁杂的重复性手工记录方式。这样的管理手段工作量大, 效率低, 差错难免, 不符合现代财务管理的要求。

3 票据管理系统功能与流程设计

票据管理系统功能包括票据库存及发放管理及使用管理两大块。前者主要完成票据的入库、发放及核销操作。后者主要记录每张票据具体状态, 使用与否。该部分功能需集成到医院各收费模块中, 如住院收费、门诊收费、挂号等等。

3.1 票据库存及发放管理

(1) 购买票据后及时办理入库操作, 入库时选择票据类型, 本次入库票据起始号和终止号 (发票上的印刷号) 。票据为未领用状态。

(2) 发放票据的时候, 选择领用票据的收费员, 输入本次发放票据的起始号和终止号 (发票上的印刷号) , 保存本次发放票据记录。票据为已领用状态。

(3) 根据业务需要票据管理员也可以作废未发放的票据, 对已发放的票据只能做核销处理。在票据核销环节, 由票据管理员核对票据使用者 (即收费员) 领取票据的记录 (起始号和终止号之间所有票据) , 只有区间内所以票据状态为‘已使用已交账’或作废, 核对交上来的票据印刷号码和打印出来的号码是否一致。核对无误后将这批票据改成‘核销’状态。票据生命周期结束。如图1、图2所示。

3.2 票据使用情况管理

(1) 各收费员在各收费程序中打开相应的窗口 (只要需要打印票据的窗口) 时必须输入本次需要使用票据上的印刷号码的起始号。程序每次保存打印时需查找该收费员的该号码的出库记录, 如没有找到出库记录需要提示起始号有误, 不能保存。找到出库记录后修改该票据的状态 (‘已使用未交账’) , 同时将该号码写入相应的记录表。程序下次保存时自动加1得到下一张票据的号码。该号码应该跟实际票据号码 (印刷号) 一致, 并打印在票据印刷号的下方, 操作员需核对两个号码是否一致, 如果不一致, 说明有误, 操作员必须更正。操作员只能修改本人的记录, 系统会保存修改痕迹。

(2) 每个收费保存操作系统会记录该次操作所使用的票据印刷号、收费系统产生的流水号、病人信息、收费信息四者之间的对应关系。以后可能根据任意条件查询检索。

(3) 使用相同票据类型的收费员之间允许借票据, 首先某一收费员发出借的请求, 另一操作员回应请求, 借收据才能完成。借收据时需修改出库记录中对应的收费员信息, 并保存修改痕迹。见图3。

4数据结构设计

(1) 票据种类字典。描述票据的种类, 1-住院结算收据, 2-住院预交金收据, 3-门诊收费票据, 4-挂号票据, 5-财务税务发票。

(2) 票据入库主表。财务向税务部门领取发票后办理发票入库, 产生该入库记录表。

(3) 票据入库明细表。该表是票据明细记录表, 财务向税务部门领取发票后办理发票入库, 即产生这些票据的明细记录表;所有业务的操作基本围绕该表进行, 如票据的修改, 借调, 核销等。

(4) 票据出库领用记录表。向操作员发放票据的时候, 产生票据出库领用记录表, 同时财务人员针对票据的管理, 核销也是针对该发放给操作员的票据记录表。

(5) 票据借调记录表, 记录收费员借票据日志。

5结语

本系统既用于分级的收费票据管理, 票据发放可以从上级到下级逐层发放直到票管员的手中, 能实现记录票据信息的当前详细状态, 票据当时处于什么级别, 票据可以进行回收, 并能满足实际管理工作中各种查询统计需求。

医院票据管理问题是医院管理工作中的重要部分。如果不能解决当下医院票据管理过程中存在的各种问题, 就必将对医院的正常运营构成极大威胁。做好票据管理工作, 不仅能够防止个人私利心念的滋生和蔓延, 而且能够使得医院能够通过票据状态来宏观地把握医院当下的运行态势, 从而为及时调整措施、完善制度和健康发展提供帮助。

参考文献

[1]陈宇佳, 李嘉璐.高校医院收费管理系统的设计与实现这[J].安徽文学, 2010, (7) .

[2]赵瑜.关于医院票据管理问题的思考[J].现代商业, 116.

篇9：公司票据管理及财务报销制度

一、“营改增”概述

“营改增”就是将过去征收营业税的行业改成征收增值税。增值税仅对产品或者服务的增值部分征税，不仅能减少重复征税，还有利于降低企业的税负。

根据财政部和国家税务总局发布的《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号），从2013年8月1日起将广播影视业包括广告播出服务、广告代理服务、节目制作、节目策划销售等业务划入现代服务业全部纳入“营改增”试点改革。

此次“营改增”试点改革，是国家结构性减税的重大举措，有助于完善税制，消除重复征税。

二、“营改增”后，研究纳税管理及增值税专用发票报销流程的必要性及重要意义

“营改增”前，广播电视业的应税项目适用两档税率。广告、录音、录像等项目属于服务业税目，适用5%的税率；表演、播映等项目属于文化体育业税目，适用3%的税率。“营改增”后，不再按应税服务区分不同税率，而是区分增值税一般纳税人和小规模纳税人并分别适用不同税率。提供应税服务的年销售额超过500万元的纳税人，由国税机关认定为增值税一般纳税人，适用6%的税率；年销售额未超过500万元的纳税人，由国税机关认定为小规模纳税人，适用3%的征收率。对于以广告收入为主要收入的广播电台、电视台，其应税服务的年销售额——广告收入大多都超过500万元，被国税机关认定为增值税一般纳税人，税率也由“营改增”前的5%调增为“营改增”后的6%。

增值税一般纳税人的应纳增值税额是按照销项税额减去进项税额的差额确定的，在税率增加的情况下，如何最大限度地降低税负，取决于如何最大限度地取得可抵扣的进项税额。这就需要财务部门加强纳税筹划，研究纳税管理。而增值税专用发票进项税额的抵扣、增值税专用发票的报销流程较“营改增”前完全不同，且国家税务总局对增值税专用发票进项税额抵扣的规定也极为严格。

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003]17号），“增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额”。根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号），“增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额”。

因此，为确保本单位取得的增值税专用发票进项税额能够在规定的时限抵扣并申报，财务部门必须按照相关规定调整思路，规范、优化增值税专用发票的报销流程。

三、如何加强纳税管理及优化增值税专用发票报销流程

（一）如何加强纳税管理

1 加强对“营改增”的政策宣讲，让单位领导和职工充分了解“营改增”的政策精神，树立节税就是省钱的理念。“营改增”表面看只涉及税种的改变，是财务部门的工作，但增值税专用发票的取得依赖于单位的各业务部门，涉及到设备购置、电视剧购买、节目购买、节目制作等诸多业务部门。因此，财务部门应加强“营改增”的政策宣讲，向本单位领导及业务部门人员全面、细致地讲解“营改增”的政策精神，使其充分了解“营改增”能给单位带来减税效益，引起单位领导高度重视的同时争取业务部门的积极配合。

2 积极申请认定增值税一般纳税人。“营改增”后，只有被国税机关认定为增值税一般纳税人，才能取得增值税专用发票，进项税额才可以抵扣。因此，凡年销售额超过500万元的省级电视台都应积极申请认定增值税一般纳税人。

3 积极做好纳税筹划。在进行纳税筹划时，首先，应注意区分哪些支出项目可抵扣进项税额、哪些支出项目不可抵扣进项税额，避免税务风险。财务部门应根据增值税的相关规定并结合广播电视行业的特点，只有用于节目生产、制作、播出及业务宣传等方面取得的进项税额才可以抵扣。因此，对于上述方面可抵扣的支出，要求业务部门必须取得增值税专用发票，从而尽可能多的取得可抵扣进项税额。其次，财务部门还应充分考虑广播电视行业的费用支出比重，按照费用支出比重的不同要求业务部门取得增值税专用发票。如对专业设备的购置及维修维护、外购电视剧及外购节目等大项支出要求业务部门必须选择具有一般纳税人资格的供应商进行采购，以取得增值税专用发票；对于日常零星的采购业务，应尽量选择具有一般纳税人资格的供应商进行采购，或者约谈一家具有一般纳税人资格的供应商，专门供应零星物品，随用随送，定期结账，定期取得增值税专用发票。

（二）如何优化增值税专用发票报销流程

为确保业务部门取得的增值税专用发票对应的进项税额能够在规定的时限抵扣并申报，财务部门需调整原有的发票报销流程，增设进项税税务会计岗位，明确岗位职责，规范增值税专用发票报销流程。

1 核算会计严格审核增值税专用发票。对业务报销人送交的增值税专用发票的发票联和抵扣联必须严格审核，审核发票日期是否超过180天、发票联的签批手续是否完整、发票联与抵扣联是否一致以及抵扣联的密码区是否完好无损、清晰可辨；收款单位、签订合同单位、开具增值税专用发票单位三方是否一致等。经过以上初审后，特别要对该项支出业务经费预算的充足性认真审核，避免增值税专用发票的抵扣联在当月认证后，因预算不足造成当月无法进行账务核算而不能抵扣进项税额情况的发生。

2 核算会计及时将增值税专用发票的发票联和抵扣联传递给进项税税务会计。核算会计在审核无误的增值税专用发票原始凭证粘贴单上签章，并及时将发票联和抵扣联传递给进项税税务会计，以便进项税税务会计进行认证。

3 进项税税务会计对通过防伪税控认证系统认证的抵扣联进行详细的登记，包括认证日期、发票号码、发票金额、进项税额、经办人等信息。同时在通过认证的增值税专用发票的发票联上标注“认证相符”并及时传递给签章的核算会计。

4 核算会计当月按照价税分离的原则，对通过认证的增值税专用发票进行账务核算。

5 如果经认证出现异常，不能通过认证的，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，进项税税务会计应将增值税专用发票的发票联和抵扣联及时退给核算会计，由核算会计及时退还给业务报销人，让销售方重新开具发票。

6 月末，进项税税务会计会对防伪税控认证系统中当月认证相符的抵扣联的份数、税额进行汇总统计，并与账务系统中“应交增值税——进项税额”的科目余额进行核对。

7 进项税税务会计将当月核对无误的进项税额报纳税会计，纳税会计根据当月销项税额及进项税额确定当月应纳增值税税额。

“营改增”后，广播电视行业在税率增加的情况下，要想最大限度地降低税负，最大限度的享受到税制改革的红利，财务人员必须依据增值税的相关规定和要求，并考虑广播电视业的行业特点，积极调整思路，创新财务管理模式，树立纳税筹划意识，设计、完善适合电视行业特点的纳税管理模式及增值税专用发票报销流程，从而尽可能多的降低税负，充分享受到“营改增”带来的红利。

篇10：《财务管理制度及报销流程》

第一部分

总则

第一条

为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条

本制度根据相关的财务制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条

本制度适用公司全体员工。

第二部分

借支管理规定及借支流程

第一条

借款管理规定：

(一)出差借款：出差人员按总经理签字批条办理借款，出差返回一周内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如零星业务费（如刷单，采购费用等）、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：

(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；

(2)借款者原则上应在一周内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第二条

借款

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款用途、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）。

(二)审批流程：经办人→主管部门经理审核签字→副总经理→财务复核→（超过5000人民币以上金额）总经理审批。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分

日常费用报销制度及流程

第一条

日常费用主要包括差旅费、小车费用、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。

第二条

费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据(收据、发票),且收据、发票城增长有经办人签字盖章为有效票据。

(二)填写报销单应注意:注明报销原因，报销凭证金额大小写须完全一致（不得涂改）。

(三)按规定的审批程序报批。

(三)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第三条

费用报销的一般流程

（一）报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→副总经理签字→财务部门复核报销。

第四条

办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请:公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2．报销程序:报销人先填写费用报销单，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

第五条

招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司行政部门统一管理各

部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.其他费用：根据实际需要据实支付。

(二)报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由行政部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分

工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条

工薪福利等支出包括临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条

工薪福利支付流程

（一）工资支付流程：行政部提供临时工薪资核算清单由副总经理签字审核，转交财务部临时工资由财务进行现金发放；

（二）其他福利费（公司员工活动费用）支出由公司行政部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务进行复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分

专项支出财务报销制度及流程

第十六条

专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费、运营费用及其他专项费用等。

第十七条

软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一)填写购置申请：按公司相关规定填写《申请单》并报批。

(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销：

（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理；

（2）按资金支出规定审批程序审批；

（3）财务部根据审批后的报销单按流程付款；

（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在相应时间内办理报销手续。

第十八条

其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、运营费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见。

(三)财务报销流程

（1）．审批后的报告文件或签订好的协议到财务部备案，以便财务备款及查询付款情况。

（2）签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订时必须注明付款方式等）。

（3）．付款流程

（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；

（2）按审批程序审批：经办人→主管部门经理审核签字→副总经理→财务复核→总经理审批；

（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；

（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在一周内办理报销手续。

第六部分

报销时间的具体规定

第十九条

为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1．财务报销（零星费用报销）：公司财务部每周二、周五为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第七部分

附则

第二十条

本制度解释权归公司财务部，本制度未尽事项后补充。

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END