税收征管业务流程图（通用6篇）
篇1：税收征管业务流程图
昆明市地方税务局增量房（新房）交易税收
征管系统主要业务流程
一、总体业务流程
（一）开发商代收税款业务流程：
开发商项目登记（内网）—项目审核（内网）—税款代办认定（内网）—项目信息采集（外网）—项目预售许可证登记（外网）—房屋销售信息采集（外网）—代办税款（外网）—增量房代办税款下账（内网）—汇总缴款单缴款确认（内网）—增量房征收开票（内网）—完税信息补充说明打印（内网）—增量房汇总结算（内网）—发票信息采集
（二）拆迁购房人申报缴纳税款业务流程：
开发商项目登记（内网）—项目审核（内网）—税款代办认定（内网）—项目信息采集（外网）—项目预售许可证登记（外网）—房屋销售信息采集（外网）—增量房减免税审核录入（内网）—增量房交易申报（内网）—增量房征收开票（内网）—完税信息补充说明打印（内网）—增量房汇总结算（内网）
二、具体业务流程
（一）开发商代收税款业务流程 1.开发商项目登记
登记开发商已取得一书五证，待销售或正在销售的房产 项目信息。
开发商应携带营业执照、税务登记、一书五证，到项目所在地主管地税机关进行项目信息登记。税收管理员根据开发商提供的基本证照及一书五证，在本模块中点击“新增项目登记”，录入开发商信息和项目基本信息。
2.项目审核
市局对各基层局已登记的房产项目进行审核分配。基层局完成开发商项目登记后，市局把未审核的项目审核分配到项目所在地主管税务机关进行管理。市直征局所辖的房地产开发企业开发的项目均审核分配到市直征局管理，其他各基层局管辖的房地产开发企业开发的项目，按照属地原则，审核分配到项目所在地主管地税局进行管理。
本行政辖区内的项目审核到其他地税局管理的，开发商必须先到该地税局办理税务登记证，成为该局的正式管辖户后才能进行后续步骤的操作。如果已经在该局办理过税务登记证的，则无需再重新办理。
各基层局登记录入的项目信息在未通过市局审核之前可以删除，通过市局审核后就不能再删除。
3.税款代办认定
认定开发商是否具备为购房人进行税款代办业务的资格。
市局完成对项目的审核后，基层局税收管理员通过本模 块对开发商是否能为购房人代办税款进行认定。开发商只有通过认定，取得代办资格后，才能为购房人代收税款。
已通过代办税款认定的开发商，使用系统分配的用户登录名和密码，通过外网登录《昆明市地方税务局增量房（新房）纳税服务系统》进行项目信息录入及其他模块的操作。
4.开发商信息查询（外网）
开发商完成税款代办认定后，系统自动生成基础信息，供开发商查询。
5.项目信息采集（外网）
采集录入开发项目一书四证的详细内容。
开发商通过税款代办认定后，从外网登录到《昆明市地方税务局增量房（新房）纳税服务系统》，进入本模块，对应录入项目批复、建设用地规划许可证、国有土地使用证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证的详细内容。
一书四证的内容是必录项，开发商只有完成录入才能进行后续模块的操作。补充信息由开发商根据房屋销售情况随时更新录入。
6.项目预售许可登记（外网）
录入取得预售许可证的项目的详细信息。
开发商完成项目信息采集后，根据商品房预售许可证及存根，录入预售项目的信息。只有先录入预售项目信息，才能录入房屋销售信息。7.房屋销售信息采集（外网）录入已销售房屋的详细信息。
开发商完成预售项目的信息录入后，在该预售项目下逐套录入该项目对应的已销售房屋的信息。如果开发商未预先录入预售项目信息，则无法录入该项目对应的已销售房屋的信息。
开发商可单套录入信息，也可以批量导入信息。批量导入时，先点击“导入”按钮下载Excel模板，按照模板格式填写好待录入信息，再点击“导入”按钮，批量导入销售房屋信息。
8.发票信息采集（外网）
开发商到办税大厅申报缴纳税款，取得完税凭证和销售不动产发票后，把发票信息录入系统。拆迁购房人和自行申报的纳税人，在取得销售不动产发票后，由开发商录入发票信息。
9.代办税款（外网）
购房人委托开发商代收税款。
开发商与购房人签订购房合同时代收购房人税款，打印纳税申报表，纳税人在申报表上签字确认。
10.房屋销售税收情况查询（外网）
开发商和税收管理员均可通过此模块查询已售房屋的完税情况，包括采集未申报、申报未完税、已完税、已退房。税收管理员可将此信息与售房网签备案信息进行比对，掌握开发商真实的售房情况，对应缴未缴的税款进行催缴。
11.增量房代办税款下账（内网）用于税收管理员主动发起税款催缴。
开发商未按房屋销售进度及时申报缴纳税款时，税收管理员可以主动发起税款催缴。在本模块中选取待申报信息，汇总打印成《增量房交易税收汇总缴款通知单》，通知开发商按该汇总缴款通知单上的税款总金额把税款划转到税务机关的税款归结账户上，并根据汇总缴款单明细清册整理出相应的申报表。税款划转到归结账户后，开发商携带转账凭证、税收汇总缴款通知单、申报表及购房人家庭唯一住房证明，到办税大厅征收窗口开具完税凭证。
汇总缴款单、申报表和购房人家庭唯一住房证明由地税机关留存备查。
12.汇总缴款单缴款确认
征收人员根据银行日结单、开发商转账凭证、税收汇总缴款通知单及其清册，确认开发商已将待申报的税款划转到税款归结账户后，即可缴款确认。缴款确认完成后，才能打印完税凭证。
13.增量房征收开票（内网）
开发商代办税款、一般购房人、拆迁购房人完成自行申报纳税后，均在此模块中打印完税凭证。征收人员缴款确认后，输入汇总缴款单号，即可按对应的信息逐户打印完税凭证。完税凭证交由开发商用于办理房屋产权证和土地使用证。两证办结后，由开发商通知购房人到开发商处领取。
同一套房屋具有2名以下产权共有人的，共有人名称在完税凭证的备注栏内打印。
14.完税信息补充说明打印（内网）
对房屋共有人的基本信息和完税情况进行补充说明。同一套房屋具有2个以下（含2个）产权共有人的，可以不打印该补充说明，凭完税凭证即可办理房屋产权证和土地使用证。同一套房屋具有2个以上产权共有人的，应打印该补充说明，连同完税凭证一并交由开发商用于办理房屋产权证和土地使用证。该说明由产权管理部门留存备查。15.税票重打（内网）
票证管理办法规定可以重新填开的完税凭证可以重打。重打后系统不记录税款金额，作废的完税凭证按票证管理办法进行手工作废处理，系统中无需进行处理。16.增量房汇总结算（内网）
对于开发商代收的税款，征收人员以每一笔汇总缴款通知单为单位进行汇总入库。核对信息无误后，打印《增量房交易税收入库汇总结算单》，进入MIS2.0大集中系统，开具汇总缴款把税款解缴入库。对于纳税人自行申报缴纳的税款，征收人员可以按日汇总入库，也可以选取一个时间段内的税款汇总入库。核对信息无误后，打印《增量房交易税收入库汇总结算单》，进入MIS2.0大集中系统，汇总缴款把税款解缴入库。
17.退税确认（内网）
购房人发生退房时，税款作退税处理。开发商将同意其退房的相关资料及购房人申请退税的资料报送给税收管理员，按退税流程办理退税。退税到达纳税人的账户后，由征收人员记录退房原因后进行确认。
（二）拆迁购房纳税业务流程 1.增量房减免税审核录入（内网）
因政府占地拆迁重新购买新房的纳税人跟开发商签订购房合同后，开发商采集录入房屋销售信息，为购房人开具《增量房交易减免税办理宣传单》。购房人持《增量房交易减免税办理宣传单》上所列资料到新购房屋所在地地税机关，由税政部门开具《减免契税确认通知书》，然后录入减免税信息。购房人持《减免契税确认通知书》、购房合同、身份证复印件到办税大厅进行纳税申报并缴纳税款。
2.增量房交易申报（内网）拆迁购房人在此模块中申报纳税。
拆迁购房人携带《减免契税确认通知书》、购房合同、身份证复印件到办税大厅申报纳税。征收人员在开发商已经 录入的已售房屋信息中找到相应的待申报信息，点击“申报”按钮后核对申报信息，保存并打印申报表，纳税人签字确认。征收人员再进入增量房征收开票模块中，找到已经申报的信息后打印完税凭证。购房人取得完税凭证和发票后，交给开发商用于办理房屋产权证和土地使用证，发票信息由开发商采集。
增量房交易申报时，可单笔申报，也可以批量申报。批量申报时，选中所有待申报信息，在复选框中打√，点击“确定”后即可完成批量申报。
篇2：税收征管业务流程图
一、单选
1、停复业登记是指实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过（）。A一年 B 两年 C 三年 D四年 答案：A
2、定期定额个体工商户注销事项在5个工作日内办结，单位及查账征收个体工商户注销在（）个工作日内办结。A 3 B 5 C 15 D 20 答案：D
3、对纳税人提交资料齐全、符合法定形式的，税务机关按照一地一证的原则，发放《外出经营活动税收管理证明》,《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为30 日，最长不得超过()天。A100 B 90 C 180 D60 答案：C
4、纳税人被列入非正常户超过()个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效 A一 B 五 C 三 D四 答案：C
5、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A 3 B 5 C 15 D 20 答案：C
6、对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过（）的，税务机关可以注销其税务登记证件。A一年 B 两年 C 三年 D四年 答案：B
7、主管税务机关可以在一定期限内对新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，其辅导期管理的期限为（）个月。A 3 B 5 C 15 D 20 答案：A
8、主管税务机关可以在一定期限内，对发生增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10 万元以上的、骗取出口退税的、虚开增值税扣税凭证的，或者国家税务总局规定的其他情形的增值税一般纳税人实行不少于（）个月的纳税辅导期管理。A 3 B 5 C 15 D 6 答案：D
9、延期缴纳税款核准，是指纳税人因不可抗力因素，导致发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，或者当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A一 B 五 C 三 D四 答案：C
10、辅导期增值税一般纳税人，增值税专用发票实行按次限量控制，每次最高领用数量不能超过）（）份每次。A 3 B 5 C 15 D 25 答案：D
11、对纳税信用评价为Ａ级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：一般纳税人可单次领取（）个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；普通发票按需领用。
A 3 B 5 C 15 D 6 答案：A
12、税务机关应当自受理行政复议申请之日起（）日内，制作《行政复议答复通知书》连同行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件送达被申请人。A 3 B 5 C 15 D 7 答案：D
13、复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但延长期限最多不超过（）日。A 3 B 5 C 15 D 30 答案：D
14、税务行政处罚听证是指税务机关拟对公民处以2000元（含）以上，对法人或其他组织处以（）元（含）以上的罚款，向公民、法人或其他组织送达行了《税务行政处罚事项告知书》，当事人提出行政处罚听证申请的，依法审查受理行政处罚听证申请、组织实施听证。A 3000 B 5000 C 15000 D 10000 答案：D
15、税务机关应当在收到当事人听证要求后（）日 内举行听证 A 3 B 5 C 15 D 30 答案：A
二、多项选择题
1、税务登记是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度；是税务机关对纳税人实施管理、了解掌握税源情况的基础。税务登记包括：（）A设立登记 B变更和注销登记 C停业复业登记 D自然人登记
答案：ABC
2、单位纳税人登记应报送资料清单：（）A《税务登记表（适用单位纳税人）》
B工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件 C组织机构代码证书副本及复印件 D有关合同、章程、协议书复印件 答案：ABCD
3、以下情形的纳税人申报办理临时税务登记：（）A有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人；
Ｂ境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的；
Ｃ从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的；
Ｄ非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的；
Ｅ非境内注册居民企业收到居民身份认定书的。答案：BCE
4、税额确认主要包括：（）等业务。A定期定额户核定与调整定额 B简并征期管理
C终止定期定额征收方式 D企业所得税核定 答案：AD
5、申报纳税主要包括（）等业务。A各种税费种申报
B涉税资料报送与信息采集 C出口货物免退税申报核准 D出口货物免抵退税申报核准 答案：ABCD
6、定期定额户核定与调整定额包括：（）A定期定额户核定定额（经营因素法）
B定期定额户核定定额（成本费用法）C定期定额户典型调查分析
D定期定额户核定与调整定额（经营因素法）E定期定额户核定与调整定额（成本费用法）。答案：CDE
7、核定应纳税额，是指纳税人存在《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定的下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（）
A依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的； B依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的； C擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；
D虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的； 答案：BCD
8、税款追征主要包括：（）A责令限期缴纳税（费）款 B纳税担保 C税收保全 D 阻止出境 答案：ABCD
9、有以下情形之一的，应当依法及时解除税收保全措施：（）A 纳税人已按履行期限缴纳税款的 B税收保全措施被复议机关决定撤销的 C税收保全措施被人民法院裁决撤销的 D其他法定应当解除税收保全措施的。答案：ABD
10、纳税人因（）等原因需要将已领用的空白发票退回的，税务机关为纳税人办理退票。A发票印制质量 B发票发放错误
C纳税人领票信息电子数据丢失 D税控设备故障 答案：BCD
11、发票缴销管理是指税务机关根据纳税人提出的申请，对其领用的发票进行审核并销号的过程。发票缴销包括（）A发票验（交）旧B发票挂失C毁损报告D发票缴销。答案：ACD
12、一般程序处罚处理包括：（）A税务行政处罚听证 B听证延期处理
C税务行政处罚事项告知处理 D一般程序处罚决定处理。答案：CD
三、判断题
1、吸收合并，被吸收纳税人办理注销税务登记，吸收纳税人办理变更税务登记。（√）
2、新设分立，原纳税人办理注销税务登记，新分立纳税人办理设立税务登记（√）
3、已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无可以强制执行的财物或虽有可以强制执行的财物但经采取强制执行措施仍无法使其履行纳税义务的，由税务人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领用簿、发票的使用。（√）
4、税（费）种认定是指税务机关根据纳税人、扣缴义务人或受托代征方等课征主体（以下统称“纳税人”）办理税务登记、扣缴税款登记或签订委托协议（以下统称“登记”）时所申报的行业、经营范围和应税行为（财产）等信息，以及在税收征管工作中依法取得的其他相关信息，对纳税人具有申报纳税（扣缴或代征）义务的税（费）种进行认定的工作。（√）
5、应税服务年销售额满500万元的纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人登记相关手续。（√）
6、应税服务年销售额未超过500万元的纳税人，如符合相关规定条件，也可以向国税主管税务机关申请增值税一般纳税人登记。（×）
7、兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。（×）
8、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人。（×）
9、除财政部、国家税务总局另有规定外，纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并按照规定领用增值税专用发票。（√）
10、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按 小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。（×）
11、“小型商贸批发企业”是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。（×）
12、增值税纳税申报遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。（√）
13、原油天然气增值税纳税人应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税期限内填报《原油天然气增值税申报表》及其他有关资料，向税务机关进行纳税申报。（√）
14、税务机关应在每年6月底前对上实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定，重新核定应纳企业所得税额或应税所得率。”（√）
15、欠税人实施出境限制应严格掌握，原则上个人欠税3万元以上，企业欠税20万元以上，方可函请公安边防部门实施边控。但对拒不办理纳税申报的，可不受上述金额限制。对纳税人的欠税事项，凡能在境内控管的，尽可能不要留待欠税人出境时解决。（√）
16、如果税收违法行为当事人违法事实确凿并有充足法 定依据，对公民处以五十元以下、对法人或者其他组织处以一千元以下罚款处理业务时，进行简易程序处罚业务处理。（√）
17、税务机关对欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，或者因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产,对国家税收造成损害的，税务机关依法向人民法院申请行使代位权或撤销权。（√）
18、小规模纳税人提供货物运输服务，服务接受方索取货物运输业增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开，填写《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》。（√）
19、已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。（√）
20、被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的，可以申请代开通用机打发票。（√）
四、简答题
《全国税收征管规范（1.0）》从什么时间开始试行？ 答：按照国家税务总局的安排部署，自2015年5月1日起，在全国范围内推行《全国税收征管规范（1.0）》（以下简称《征管规范（1.0）》）试行工作，切实规范税务机关和税务人员，更好服务纳税人。常德市地方税务局已按总局的规定自5月1日起试行《征管规范（1.0）》。
制定和推行《征管规范（1.0）》有哪些意义？ 答：制定和推行《征管规范（1.0）》，是深入贯彻党的十八届三中、四中全会精神，加强征管制度创新，推进税收治理体系和治理能力现代化的重要举措；是落实依法行政要求，规范税收执法行为，深入推进依法治税的重要途径；是全面统一征管标准，建设科学严密的税收征管体系的必要基础；是不断巩固深化拓展党的群众路线教育实践活动，将“便民办税春风行动”长期化、制度化的具体体现；是落实党风廉政建设主体责任，强化内控机制建设，防范廉政风险的有效抓手。
《征管规范（1.0）》包括哪些内容？
答：《征管规范（1.0）》对11大类152小类612个具体税收征管事项的操作标准、处理流程、办理时限以及1087张表证单书等税收征管基础性和事务性工作进行了规范，涉及税收政策法规与规范性文件1125份，形成了税收征管业务的基本体系架构，并实行了三个涵盖、三个规范、三个对接。三个涵盖，即涵盖税收征管各项法律法规、涵盖税收征管各项业务、涵盖国地税各级机关。三个规范，即规范税收征管基本流程、规范税收征管基本行为、规范税收征管基本资料。三个对接，即对接前后台业务、对接征管各环节实务、对接内部管理机制与应用信用系统。
《征管规范（1.0）》具有哪些特点？
答：《征管规范（1.0）》具有五个鲜明特点。一是执行政策规范化。所有规范事项坚持依法依规，以国家法律法规和总局制定的规范性文件为政策依据，将税收法律法规条文细化为可操作的流程、环节和文书。二是办理业务标准化。明确了所有征管事项的实体性和程序性要求及标准，以标准化规范税务机关履行职能。三是业务流程简约化。减少表证单书，简化工作程序，把每一业务事项按照“启动—处理—结束”三个环节有机串联起来，做到精简、高效。四是指导工作实用化。使各项征管业务便于操作、便于执行、便于落实，力求检索简单、脉络清晰、示范直观、提示明确。五是具体应用可扩展化。考虑各地实际，在业务事项描述中专设创新处理条目，融合征管实践创新内容，实现对税收创新业务的引领和兼容。
试行《征管规范（1.0）》后将给纳税人带来哪些便利？ 答：试行《征管规范（1.0）》后，将给纳税人带来新的纳税体验。一是税务部门按规范明确的事项，严格依法依规行政，让纳税人体验更稳定的办税预期。二是税务部门按规范要求的时限，快速响应和及时办理涉税业务，让纳税人体验更快捷的办税过程。三是税务部门按规范统一的标准，开展税收管理服务，让纳税人体验更公平的办税结果。四是税务部门按规范设定的环节，利用信息技术，将需要纳税人跑多次的事项简化为即办事项，简并优化相关涉税文书资料，让纳税人体验更经济的办税成本。信息化类
多选题
1、属于外部信息系统的是（）
A税银一体化
B核心征管
C网上开票
D电话报税 答案：A C D
2、税务决策支持系统的主要数据来源是（）
A税收征管业务数据
B税收行政管理数据
C外部信息
D法律法规信息 答案：A B C
3、税务决策支持系统由（）组成
A数据库及其管理系统
B方法库及其管理系统
C知识库及其管理系统
D问题处理子系统 答案：A B C D
4、实现外部信息系统技术框架包括（）
A12366呼叫中心 B税务因特网
C税务广域网
D专线接入
答案：A B D
5、外部信息系统按照客户类型划分为（）
A纳税人服务
B银行国库服务
C其他部分服务
D外部信息交换 答案：A D
6、目前我国应用税控装置包括（）
A增值税防伪税控系统
B税控加油机
C出租车税控计价器
D税控收款机 答案：A B C D
7、未来税收信息化建设总体目标可以概括为（）A一个平台
B两个处理
C三个覆盖
D四个系统 答案：A B C D 单选题
1、在资源管理器中，单击文件夹左边的“+”表示（）A在左窗口中扩展该文件夹
B在左窗口中显示该文件夹中的子文件夹和文件
C再有窗口中显示该文件夹的子文件夹
D在有窗口中显示该文件夹中的子文件夹和文件 答案：C
2、运算器的组成部分不包括（）
A控制线路
B译码器
C加法器
D磁盘驱动器 答案：B
3、在微机的硬件设备中，既可以做输出设备，又可以做输入设备的是（）
A绘图仪
B扫描仪
C手写笔
D磁盘驱动器 答案:D
4、把内存中的数据传送到计算机的硬盘，称为（）A显示
B读盘
C输入
D写盘 答案：D
5、下列都属于硬件的选项是（）
A CPU、ROM和DOS B软盘、硬盘和光驱
C鼠标、WPS和RAM D ROM、RAM和PASCAL 答案：B
6、当一个word窗口被关闭后，被编辑的文件将（）A被从磁盘中清除
B被从内存中清除
C被从内存或磁盘中清除
D不会从内存和磁盘中被清除 答案：B
7、在Excel工作表中，正确的Excel公示形式为（）A“=B3*Sheet3!A2”
B“=B3*Sheet3:A2”
C“=B3*Sheet3%A2”
D“=B3*Sheet3$A2” 答案：A
8、浏览Web网站必须使用浏览器，目前常用的浏览器是（）
A Hotmail B Outlook C Inter Exchange D Internet Explorer 答案：D
9、根据域名代码规定，域名为katong.com.cn表示的网站类别应是（）A教育机构
B军事部门
C商业组织
D国际组织 答案：C
10、计算机硬件的组成部分主要包括：运算器、存储器、输入设备、输出设备和（）
A控制器
B显示器
C磁盘驱动器
D鼠标器 答案：A 判断题
1、计算机之所以能按人们的意图自动地进行操作，主要是由于计算机采用了存储程序控制。答案：正确
2、因特网（Internet）上最剧本的通信协议是www。答案：错误
3、办公自动化是计算机的一项应用，按计算机应用的分类，它属于数据处理。答案：正确
4、磁盘驱动器属于输入输出设备。答案：正确
5、Windows中的“剪贴板”是内存中的一块区域。答案：正确
6、通过Windows中“开始”菜单中的“运行”项可以运行DOS的内部命令和可执行文件。答案：错误
7、多媒体计算机系统的两大组成部分是音频系统和视频系统。答案：错误
篇3：税收征管业务流程图
一、C2C电子商务的特点
(一)目前对C2C电子商务不征税
我国税法尚未有明确的法律规定对电子商务的征税问题,由于缺乏具体的执行依据造成了C2C电子商务不征税的表象。但是,根据我国税法的规定,只要发生了应税交易行为就应该纳税。因此,个人网店经营不属于税法意义上的免税范畴,对C2C电子商务免税的行为实际上也造成了税收的不公。
1. 网络零售和实体零售的不公。实体店与网店相比不仅要承受商铺租金方面的费用,还要承受税收负担,网络购物价格上的优势显而易见,越来越多的消费者选择在实体店进行产品体验,而后按照品牌和型号在网店进行产品购买,如果不予足够重视势必造成实体店经营萎缩,影响社会经济的发展。
2. B2B、B2C电子商务与C2C电子商务的不公。B2B、 B2C电子商务的卖家在线下有生产经营场所,已经按照规定办理工商税务登记,有明确的纳税主体,而C2C电子商务长期处于税收监管之外,导致电子商务因为类型的不同而承受不同的税收负担,还吸引部分B2C卖家假借C2C的名义,逃避缴纳税款,造成大量税款流失。
(二)C2C电子商务交易流程
随着互联网的广泛应用以及科学技术的发展,电子商务作为一种新型的贸易方式走进人们的生活。以C2C电子商务的典型代表淘宝为例,如图1所示,买家登录进入淘宝页面,搜索浏览商品信息,选择心仪商品付款,完成支付把资金打入第三方支付平台支付宝,这时候卖家就可以收到买家付款的通知,卖家通过电话等方式联系快递公司上门取件或者自己将货物送到快递公司进行发货处理,取到快递单号后在交易界面按照规定填入快递相关信息即完成发货的流程,买家收到货物确认收货后, 货款自动从支付宝打给卖家,这样就完成了整个网上交易过程。可以看出,相比于传统的贸易方式,电子商务的特点主要是交易平台和支付手段的不同,但它并未改变传统交易的本质,所以仍然可以把交易流程分为三部分进行考量,即:资金流(图2)、物流(图3)、信息流(图4)。
在整个交易过程中,信息流贯穿于整个交易过程,一旦受阻整个交易就无法完成;资金流是核心部分,它记载了交易金额,是税务机关征收税款额度的依据;物流记录着商品的流动,运用到电子商务中是通过快递公司予以实现。
二、电子商务税收征管的困境
电子商务的兴起对我国传统税收体制带来挑战,传统交易基础上的税收法律制度对电子商务征税缺乏一定的操作性,若仍然按照传统的税收制度管理电子商务,会产生诸多困境。
(一)无法确定纳税义务人
在传统贸易中,税务登记制度是纳税机关唯一确定纳税义务人的依据,税务机关通过纳税人的税务登记对纳税人进行监督管理。但是传统的税务登记方式并不适用于C2C模式的电子商务,一方面,2014年3月15日起施行的《网络交易管理办法》对自然人从事网络经营活动, 没有强制其进行工商登记与税务登记的规定,按照传统商务的思路,如果不进行税务登记,就不能充分掌握税源,故目前的税收政策无法适用于个人网店交易。另一方面,由于C2C电子商务个人网店数量庞大,涉及行业较广,即使全面实行严格的工商和税务登记制度,将所有C2C电子商务个人网店一次性纳入税务机关登记监管范围的难度也较大,而且将在一定程度上打击C2C电子商务个人网店的积极性,短期内有可能影响C2C电子商务的发展。所以,关于C2C电子商务这一新生交易方式,不应该继续局限于传统的税务登记制度,应另辟蹊径,对C2C电子商务税收进行有效监管。
(二)税务稽查管理的困境
1. 凭证登记管理混乱。传统的贸易中,税务机关一般通过审查交易过程中留下的凭证、账簿等会计资料确认交易中有关计税信息,从而进行税务稽查。C2C电子商务通过网络直接进行交易,其交易合同、订单、付款记录等大都是以电子形式在网络中传递,并通过最终的电子支付完成交易。由于整个交易过程中未形成任何书面凭证, 交易过程中形成的电子数据可以被很容易的修改或者删除,并且不会留下任何痕迹和线索。凭证修改或销毁的方便操作使得税收征管稽查工作失去了基础,使得传统利用账表凭证进行计税的方式失去了直接的计税依据。并且,线上交易过程中使用的电子支付,在一定程度上使得税务机关更加难以开展税务稽查。
2. 传统发票功能受阻。在传统商务中虽然也存在销售不开具发票的行为,但一般只局限于小额交易行为,而在C2C电子商务中,交易双方从各自利益角度考虑,卖家不开具发票以及买家不索取发票的问题可能会更加严重,导致了进一步破坏税务机关通过发票管理进行税务稽查。
(三)主管税务机关和收入归属难以确定
现行税制通过确定纳税人的住所和营业地行使税收管辖权。但由于C2C电子商务交易活动没有进行工商税务登记,税务机关无法准确地确认纳税人的经营地或纳税行为发生地,也就无法准确行使税收管辖权。同时,税务机关很难掌握交易过程中的信息流、物流、资金流,无法确定纳税人的实际经营情况,导致主管税务机关和收入归属难以确定。
三、C2C电子商务税收征管瓶颈突破的考量
由于上述困难,按照传统贸易方式对电子商务进行征税无法实施,这就要求我们必须创新纳税途径,改变传统纳税方式。
曹海生(2012)提出以信息流控税的观点,加强电子发票的管理,实行以票控税,同时利用电子资金流监控加强税源掌握的方法,由银行、电子商务第三方支付服务商、公安、工商、税务等多单位联合建立以账户监控为主的电子资金流监控网络,实现高效共享信息加强税收管制的思路,并最终通过信息流实现智能评估、电子稽查的功能。这种方法不仅要加强电子发票管理,而且要进行税源监控和税务稽查,会花费大量的人力、物力和财力,税收效率大大降低。
李建英(2014)通过对电子商务税收征管模式的基本思路和原则进行分析,提出了构建以资金流控制为主的电子商务税收征管模式,建立第三方支付平台代扣代缴制度。这种管理现金流的方式提高了税收效率,但是纳税信息流通环节较为复杂。以下是进行税收征管流程创新的具体思路。
(一)修改现行征管法及实施细则
为了促进和规范电子商务的发展,我国虽然出台了 《网络发票管理办法》、《网络交易管理办法》等一系列促进电商发展的法律法规,但是,《税收征收管理法》及实施细则是税收征收管理的基本法律,在税收征管方面发挥着重要作用,这些适用于传统贸易方式的法律法规已经不能适应电子商务的发展。所以,应该以现行税制为基础完善《税收征收管理法》及实施细则,明文规定对电子商务的征管问题,在法律角度明确对电子商务征税的合法性、公平性和有效性。这是对电子商务进行征税的前提。
(二)加强账簿、凭证管理
不同于传统贸易方式,C2C电子商务浏览、交谈、订购和支付都是通过网上完成,所以,实现凭证和账簿电子化是解决C2C电子商务征收管理的必要举措。对于C2C电子商务的卖家,这并不是要求其建立一套全面、系统、 规范的电子账簿,网页销售记录的信息流和第三方支付平台的资金流可以完全替代所谓的账簿和凭证,起到同样记录会计行为和资金运动的作用。在网上交易平台的信息流中,我们可以清楚地知道交易的卖方和买方以及交易时间,在资金流中可以明确显示交易金额,这些信息构成了税务机关征税依据,卖方无须进行额外的记账处理,其账簿和凭证可以根据支付宝的流水账自动生成。所以,在电商时代,应该加强税务机关与电商的合作,另外, 要使电子化的凭证账簿合法化,赋予其法律意义。
(三)加强发票管理
传统商务中,单位、个人在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动时,依法取得、开具或使用发票。但由于C2C电子商务依托的是网络交易的虚拟平台, 传统发票的功能受到阻碍,传统贸易方式中,个人消费者索要发票意识淡薄,在C2C电子商务中更是如此,所以, 电子发票很难实现以票控税的作用,通过监管信息流来实现税收征管非常困难,我们应该放弃传统的利用发票进行控税的方式,着重探索以资金流和物流为重点,以信息流为辅助的新的税收征管模式。针对个人消费者需要发票的情形,可以利用二维码技术,这里不属于我们探索的税收征管范围,不对其做详细说明。
(四)设置电子商务税率
由于C2C电子商务的复杂性以及税种的多样性,如果按照传统商务对其进行征税,势必会造成征收混乱,所以应该实行简便征收的方式,设置电子商务税率,即根据所售物品的种类,设定适合于各个物品的综合税率,应该注意的是,这并不意味着要开征新的税种,所售物品的售价与这个税率相乘计算得出的是卖家应缴纳的各个税种的税额之和。在确定税率时要遵循低税率的原则,鼓励和支持电子商务的发展,不能因为税收的开征而对其发展产生不利影响。同时,为了方便税款的计算,税务机关应该加强与电子商务运营商的合作,要求其按照不同的适用税率进行规范管理,明确各个商家的经营业务。
(五)完善网上交易流程,实现数据共享
1. 加强税务机关与电商合作,淡化电子商务税务登记。在现行的税收征管制度下,税务登记是纳税人纳税的前提,通常通过税务登记掌握纳税人经营场所或住所等信息,但在电子商务环境下,网店经营者数量众多并且很容易对经营域名进行修改,税务登记落实到电子商务中困难重重,因此应该冲破传统理念,创新纳税思路。
在电商时代,要想完成网上交易的整个过程必须要保证信息流传递的完整性,从买方下订单付款,到卖方联系快递进行发货,再到买家收货确认付款,根据物流、信息流、资金流三方相互影响缺一不可的特点,可以结合电子商务的特点,改变传统观念,我们可以设想,如果把缴纳税款的过程安排在整个信息流中,如果不进行税款的缴纳,就会影响着三方的正常流动,交易就无法正常进行,相关信息流流转如图5所示。
所以,在电商时代,要加强电商与税务机关的合作, 完善网上交易流程,我们可以考虑在整个交易的信息流流入快递公司之前加入一个向税务机关缴纳税款的过程,如果在这个过程中不进行税款的缴纳,交易无法再继续进行,从而不需要税务登记就能实现税款的监控与征收,淡化了税务登记。
2. 加强电商与快递公司合作,明确税款归属。由于网店没有进行工商税务登记,无法确定其固定的经营场所, 但我们应该注意到物流企业在电子商务中的重要作用, 物件的发出地可以通过接受物件的快递公司所在地确认,我们可以把物件的发出地作为纳税地,相应的税款归属于该地的税务机关。C2C电子商务的发展离不开快递的支持,同时,C2C电子商务也推动了快递的发展,应该在交易平台中建立快递连接。通过进行快递所在地区的选择,明确纳税地。因此应加强电商与快递公司的合作关系,把快递公司纳入网上交易流程,完善信息流流动。
3. 具体交易流程安排。如图6所示,买家付款后,卖家看到买家已经付款的信息,点击下一步跳转进入所在地区的选择,该地区的选择是选择纳税地,应该与物件发出地一致,根据所售卖物品所在地依次选择省、市、县,点击确定,系统会自动按照这笔订单成交金额计算税额并要求支付,该过程增加了一个缴纳税款的资金流运动(如图7)。
卖家把相应金额打入税务机关打造的专门为税收服务的第三方支付平台(可以命名为“易税通”),如果不进行税款支付,就不能继续完成下一步的操作。卖家完成支付后自动跳转进入相关快递公司的选择界面,原选择的省市县不可更改,在原来选择的省市县的基础上手工填入详细地址和联系电话,通过这种方式建立与附近快递公司网点的联系。卖家完成这一系列过程后,快递公司网点可以看到卖家发出的上门取件请求,快递员上门取货并在交易系统中填写快递单号,方便买卖双方进行物流跟踪。
在买家接到货物确认收货后,卖家收到货款,同时, 税务机关收到卖家打入第三方平台的税款。如果买家对货物不满意请求退款成功后,各支付平台将货款打回买家的同时将卖家支付的税款打回卖家。这种方式通过把快递公司纳入在网上进行一条线交易体系,可以明确交易发生地,直接将税款打入地方所属税务机关,解决了税收管辖争议问题。而且在这种方式下,不提前缴纳税款不能完成交易,税务机关可以很好地进行税源控制,避免偷税漏税的现象发生。
另外,基于我国电子商务经济的发展目前还处于初期阶段,且对我国经济的发展发挥着积极的作用,国家可适当对中小个人网店经营者进行税收优惠,设置起征点, 对规模小的电商进行免税扶持和鼓励,对规模大的电商进行征税实现公平,在鼓励电商发展的同时,向税收公平迈进一步。具体来说,中小个人网店根据自身每年的营业额与起征点进行比照,如果小于起征点,可自行向税务机关提出申请,请求退还税款,税务机关根据请求进行审查,符合退税条件的予以退还。
摘要：近些年来,电子商务在全球范围内迅速发展,然而,相关税收法律的发展远远滞后于电子商务的发展,我国目前并没有形成针对这种新型贸易方式的税收征管体系,如何对电子商务征税成为当今时代一大难题。本文以C2C电子商务为重点,围绕交易的三个流程——物流、信息流、资金流思考纳税评估方法,以物流和资金流为辅助,通过在信息流传递过程中加入纳税环节,创新纳税途径。
关键词：电子商务,C2C,征收管理,税负公平
参考文献
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篇4：税收遵从成本与税收征管
【关键词】税收遵从；税收遵从成本；税收征管
一、税收遵从成本的组成
从我国目前税收缴纳的情况来看，税收遵从成本主要有以下几方面组成：心理成本，货币成本、时间成本、其它成本。心理成本指的是因为纳税这一行为对纳税人在心理产生的影响，使纳税人心理、情绪、精神上产生的影响。从财务管理的角度来说，企业所追寻的是利润最大化的企业目标，对利润的再次分配所形成的税收缴纳会产生抵触的情绪。因此，这里的影响主要指的是纳税人产生抵触、不满、焦虑等负面影响。如果纳税人在税收的缴纳过程中遇到困难向中介机构求助时，纳税人又将需要支付一部分的货币，此时心理成本也就转变为了货币成本。货币成本是指纳税人在纳税过程中遇到问题时，需要先顾问咨询而支付的费用等。时间成本是指纳税主体纳税行为在对相关纳税义务履行时，需要时间对收据以及相关的资料进行收集和保存，以及纳税报表填写等行为所需要花费的时间。其它成本指的是在纳税环节过程中，内部的机关单位办事效率低下，少数消极行为，给纳税义务人增加的其它遵从成本。
二、我国现行的税收征管
（一）现行税收征收模式
我国现行的征管模式为“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中服务，重点稽查”。这种模式，从纳税人自觉申报纳税为基础，通过税务机关和中介组织的双层服务，使得所有纳税人都能够实现自选申报；通过计算机对纳税申报的集约处理、分析，找出未申报或中止申报的纳税人进行催报催缴，同时将异常申报加以筛选，监控纳税人按期申报；再通过稽查，纠正并处罚不真实的纳税申报，引导纳税人如实申报纳税。
（二）现行税收征管模式中存在的主要问题
1.纳税申报方面还存在一定的问题。建立纳税人纳税申报制度是新的征管运行机制最重要的基础，但由于纳税人自觉依法纳税的观念欠缺，以及业务技能方面的差异，偷税、漏税行为较为普遍，加之没有严格的税务登记制度和税源监控办法，使纳税申报在部分地区流于形式。
2.为纳税人服务不到位。为纳税人提供优质服务，是税务机关应尽的义务，但目前仍有一些服务不到位的问题存在。例如：纳税程序的繁杂，使得大部分纳税人认为纳税并不是纳税权利下的义务体现，而是义务下国家强制的“权利”要求；再者，对纳税人方面出现的问题不能客观地分析原因，进行区别对待，而是“惩罚”居先；且在税务机关内部，部分办事人员对税务知识缺乏、业务水平低下，办事效率低，导致纳税义务人纳税行为的完成，需要耗费大量的时间及人力。并且税务稽查力度还有待提高，稽查体系还有待完善；稽查人员的素质和业务水平较差，稽查工作质量低下。
3.对计算机的期望过高。利用计算机进行税收征管是实现现代化征管的标志，也是提高管理效应的必然途径。但是，目前计算机在征管方面因为软件开发和计算机网络化方面还比较落后、管理人员的素质还有待提高。因此，在特殊情况下，会导致税收缴纳工作完全没办法完成。
4.外部环境的不完善。目前，我国实行新模式的外部环境不够完善，从法律环境看，随着经济模式的改变，全球经济体系的行程，我国法制国家的建设，税收法律制度的变更，各地区经济发展不均衡，未能实现法制经济。导致了现行税收司法体系的不健全，严重影响税收司法的严肃性和准确性；从信息环境看，有关纳税人的经济信息不能在相关行业内共享，给纳税人规避税收法律提供了机会。
三、税收遵从与税收征管的关系
在整个纳税过程中，如果遵从成本内的货币增多，将会使纳税的心理成本和时间成本增多，从而降低纳税在经济上的收入，这也就表明了纳税人需要将被打算用于其它方面上的资源用于在纳税事务上的处理上，这势必会降低纳税人的在经济上获取的收入。因此在纳税过程中，税制的复杂程度是税收遵从的影响因素之一，税制越复杂，税务管理环节越多，那么征税的管理费用也就将会变得更高，同时也会使纳税成本增高，很多纳税人因为税制过于复杂转而寻求一定的逃避税收措施来应对。如果税务机关的征管缺乏一致性，也可能使纳税人认为税制是复杂的，存在随机因素。复杂的税制刺激逃税，法律条文过于详细和计算过于烦琐在很大程度上会影响税收遵从。因此，纳税者可能会从其它途径入手来适当的规避这一成本的产生，由此可见，较为复杂的管理体制和税制将会大幅度降低纳税者的税收遵从意愿，从而在纳税过程中产生诸多的不遵从行为。由此可见，税收遵从和税收征管有着一定关系。
四、降低税收遵从成本的建议
税收遵从成本与税收征管成本两者共同构成税收运行成本，税收遵从成本的规模较大，因此对纳税人的行为将会产生重要的影响。因此，纳税系统及政府应当采取有效的措施，降低税收的成本运行，从而降低税收的遵从成本。
1.建立合理的税收制度。复杂的税制以及税制规定中难懂的税制语言表达，使纳税方和征税方在理解上都存在着很大的困难，不仅增加了遵从成本，同时也导致了征管成本的增加。近几年，我国的相关政策放宽了在税务上的政策，减免税制结构成为了我国在税收上的主要发展方向。宽税基的使用不仅可以确保征税主体与纳税主体收人的利益，而且可以使相互之间存在联系的税种运用同一种税基。税种的减少可以有效的避免纳税者在进行纳税过程中进行税种之间的转移，从而实现价格低税收遵从成本，实现对经济扭曲的矫正，从而减少遵从成本，提高纳税者的经济效益。
2.纳税义务人权利义务确立。纳税义务人权利义务确立，首先是确立纳税人在纳税中的主体地位，还纳税权利、义务、责任于纳税人。其次，从法制的角度明确了不按时申报和不如实申报纳税是违法行为，纳税人必须承担相应的法律责任，使征纳双方责任不清的问题得到根本解决。再次，使缴纳税款成为纳税人的职责，纳税人由过去的被动纳税变为现在的主动纳税。
3.提高税收服务质量。改善税收服务，提高税收服务水平，是降低遵从成本的根本途径。税收服务中的每一项对降低纳税人的遵从成本都有着重要用。纳税前为纳税者提供咨询、辅导等服务，使纳税者的办税能力能够得到提高；纳税中为纳税者提供便利的条件，使纳税者准确、快速的完成纳税；税后为纳税者提供投诉监督，确保纳税的合法性。从税务机关的服务来看，有效的税收服务信息，能够帮助纳税者减少收集涉税的货币成本和信息成本；良好的纳税环境可以有效的降低纳税者的时间成本和心理成本；优质的服务可以降低纳税者的货币成本。因此，征管机关在严格执法的前提下，要把为纳税人服务，清除纳税人守法障碍作为提高纳税人意识和促进纳税人遵纪守法的重要手段。
4.规范税务代理机构。税务代理机构在纳税过程中以中介代理机构的形式出现在纳税中，依照税法中的相关规定正确的对税种进行分析计算，从而确保国家和纳税人双方的收益都不会受到损害。随着经济的发展，税收制度的不断完善，我国税务代理机构虽然已经具有了一定的规模，但仍然处于一种初始发展阶段。在日后的工作中于要对税务代理机构的行为进行不断的规范，将税务结构的收费标准和服务标准进行规范，从而使税务中介结构变得更加独立的社会化和专业化的社会服务组织，从而更好的纳税服务，努力减少遵从成本中的货币成本。
税收遵从成本对纳税遵从行为会产生较大的影响，因此为了使我国的税在改革上能够实现良好的改革，通过税收遵从成本角度对问题进行思考，提出减少征管成本、提高征管效率进而使遵从成本与征管成本之间构成良性发展，使税收制度变得更加稳定，降低纳税者在纳税过程中的遵从成本。
参考文献：
[1]孙玉霞.税收遵从：理论与实证[M].社会科学文献出版社，2008年.
篇5：税收征管业务流程图
胡秋生指出，做好纳税服务工作，首先是强化理念，打牢思想基础。要树立征纳双方法律地位平等的理念、纳税服务是核心业务的理念，围绕经济社会发展大局优化纳税服务。其次是勇于创新，实现纳税服务的新发展。要发挥各级优势，形成工作合力；准确把握切入点，推动整体工作；注重方法，满足纳税人正当需求。第三是健全机制，确保三年规划工作目标的全面实现。当前和今后一个时期纳税服务工作的基本任务是落实《全国税务系统2010-2012年纳税服务工作规划》。各级要明确任务，加强统筹；明确职责，配合协作；明确重点，健全机制；优化资源配置，注重纳税服务的成本效益。胡秋生强调，纳税服务工作是一项系统工程，三年规划和省局制定的实施意见明确了基本的任务目标。全省各级国税机关要按照总局、省局的部署，结合本地实际，突出重点，扎实推进，确保各项工作取得实效。要优化税法宣传内容形式，提高宣传效果；完善纳税咨询内容途径，确保答复准确；优化办税服务，提高办税质量效率；保护纳税人合法权益；健全完善纳税服务保障体制机制。
会议结束时，高莉就落实好会议精神提出具体要求。她指出，各级要结合本地情况，认真学习领会会议精神，进一步提高对纳税服务工作的认识，牢固树立征纳双方法律地位平等和纳税服务是税务机关核心业务的理念，认真落实全国纳税服务三年规划及我省实施意见部署的工作任务，开拓进取，勇于实践，全面开创纳税服务工作新格局。
纳税服务工作
（一）抓认识深化。纳税服务是世界各国现代税收征管发展的新趋势，符合“”市场经济体制要求的税收征管新格思想的措施，是
我国
迫切需要。纳税服务是实践
依法治税的内容，《征管法》，是现代税收征管新格途径。性。
基础环节，是税收征管行政对此
领会，认识，的组成，是税
这项工作的务形象的性和
实践证明，从上的纳税服务体系作保障，税收征管质量和、纳税人的一句空话。，就不
我，创新创业、跨越发展省国税事业的作真正、可持续发展，就的组成，的税收发展观，把纳税服务工，克服以往重打击、的税企关系，营造的税收征管行政轻服务，重“刚性”管理、轻“柔性”服务倾向，努力税收环境。
优化纳税服务是
“聚财为国，执法为民”的体现。基层国税工作，要将纳税服务贯穿到税收工作的全过程，渗透到税收征管的各个环节，从税收征管、税务检查等各个作作风，创新工作税企关系，体现党和都要
考虑纳税人的合法利益，以
便民、利民为标准，改进工的权宜之计，千方百计执法为民的纳税人，节省纳税人的办税成本，营造形象和管理服务
。纳税服务绝一蹴而就的临时任务，也国税机关和
（二）抓国税干部要自觉。
热热闹闹的即兴表演，而是一项长期的工作任务。各级
纳税服务工作的责任感、使命感。
管理，责任，分工，考核。要侧重要侧
纳税服务纳入省局纳税服务活动通知要求，各级国税机关要抓好优化纳税服务工作，纪检监察
责任分工，征管
要侧重抓好纠风监督检查，人事教育
工作，重抓好文明行业创建、正面典型各负其责，办公室要侧重抓好宣传报道和日常齐抓共管格局。要把纳税服务工作抓深抓细、抓好抓实，把体现在服务企业发展上，体现在“执法规范、征收率高、成本降低、社会满意”上。要防止一边纳税服务一边
侵害纳税人合法权益的，对违背“三个一切”要求的人和事理直气壮、豪不手软地纠正和查处。当前要即将的全省系统行风评议工税收优惠政策本、本系统不出问，文明行业作，着重防止违规从事税务代理、违规委托代征、收“过头税”位等，对基层
监督检查，自查自纠，题、少出问题和不出大问题，用“三个安全”的“”不倒。
规范。
要
当前税收工作
来检验纳税服务
（三）抓规范管理。
规范管理、规范制度。
加大制度、程涉税、行政许可法和推行增值税“一窗式”管理模式，明晰、汇总纳税人到税务机关需要办理的重组、流程再造、职能管理，涉税序和审批权限的清理整合税务机关需要的纳税人合法权益，抓好
办税服务厅人员、职责分工等纳税服务基础性工作。程序公开管改革，化管理；，行政审批
办理，办税服务规范制度。
深化征
及程序简并，防止政出多门。分类征管格局建设，网上纳税服务工作，要
税收管理员等制度，网络申报和远程认证的推行面，税收精细化、科学
网上办税、纳税人自助办税。同地税机关的协作，优化纳税服务。的途
（四）抓手段创新。运用现代信息技术创新服务手段，是提升纳税服务径，国税机关面向纳税人服务热线平台。范，服务内容不税服务热线平台，服务。
全省，要“四个
纳税服务的方向。当前，要统筹规划和打造两个“平台”。市州局12366纳税服务热线尚未开通，服务全省国税系统征管工作会议精神，打造全省”，即
服务品牌、信息共享。
服务软件、不规的纳
服务内容、我省政，整合国税信息服务资源，公共网络平台。许多市（州）及县（市、区）局分别策咨询、网上办税，了各具的税收专业网站，为纳税人
举报投诉等网上服务，大大拓宽了纳税服务的渠道和手段，但地也带来了重复建设、资源浪费、网络安全、信息混乱等问题。的标准与要求，采用相同的网站模块和分网功能，设和我省国税网站。各地要征管质量，要订立全省
建
各地网站资源的优化整合，在纳税服务工作中大胆实践、大胆创、有利于纳税人的事情，都可以
实践。新。只要有利于
（五）抓素质提升。纳税服务工作的好坏，直接机关要措施，纳税服务队伍建设。一
国税机关的整体形象。各级国税，要充实纳税服务工作力量。的人员到自身的和整体素好全员服务与窗口服务的关系，选派税收纳税服务窗口岗位素质。省局拟适时组织质。各级国税机关也要；另一，要
能力强、有责任心、工作经验以人为本，抓好教育培训工作，国税人员
全系统纳税服务规范化培训，教育培训，使
国税干部胸怀为纳税人服务之心、恪守为纳税人服务之责、善谋为纳税人服务之策、多办为纳税人服务之事，将规范执法、优质服务和科学管理落到实处，整体 等机制，要
纳税服务工作健康发展。
奖惩激励
纳税服务信息反馈、服务质量综合评价、监督考核纳税服务长效机制。要
上下沟通与交流，对工作中遇到的难点
典型。和问题，要随时向省局报告。要今后，各市（州）局每年都应有激励、比学赶帮的。
总结推广纳税服务经验与做法，评选先进，的纳税服务
和亮点，先进典型，营造
同志们，纳税服务是税收征管法赋予务。要以的法定义务，是国税机关的一项工作任学习四中全会精神为契机，持之以恒，狠抓，今年全省国税系统思想政治工作、纳税服务工作新，为征管工作会议精神，上下和！全省国税系统行风建设与国税工作任务的圆满
（六）牢固树立新时期纳税服务理念。为纳税人提供优质、高效、便捷的纳税服务，是推动建设服务型政府的重要措施，也是税务部门的重要职责。改进和优化纳税服务工作，是税务部门实践全心全意为人民服务宗旨的具体体现，是贯彻落实服务科学发展、共建和谐税收这一新时期税收工作主题的重要内容。全省各级国税机关要适应新形势、新任务对纳税服务工作的要求，牢固树立新时期纳税服务理念，将纳税服务贯穿于税收管理的全过程，体现在指导思想上、固化到制度职能里、落实到工作部署中。要认真审视传统税收征管体系和构建新型纳税服务体系的矛盾，不断探索和总结纳税服务工作的内在规律，坚持服务与管理并重，在严格执法和强化管理中优化服务，在优化服务中严格执法和强化管理，相互融合、相互促进。税法遵从度和纳税人满意度是衡量税收工作的重要标准，要从满足纳税人的合理需求出发，提高办税服务水平和税收征管效率，引导和促进纳税人自愿遵从税法、依法诚信纳税。强化全员服务意识，决不能把纳税服务看作是服务部门或某些税务干部的事，加强统筹，密切协作，不断增强纳税服务工作的持续性、主动性和普及性。各级领导，特别是今天参会的领导同志，要做理念变革的先行者，并且通过不同途径将纳税服务的新理念传递给我们的每一名税务干部，通过理念的转变，加快对纳税人监控导向向服务导向的转变，加快由单纯管理执法型向管理服务型税务机关的转换。去年底总局在省会城市开展了纳税人满意度和办税服务厅调查工作，在全国纳税服务工作会议上了播放了经暗访制作的专题片《直击办税服务一线》，暴露了我们在纳税服务工作中存在的问题。为此省局也专门发出了通知，各地一定要高度重视，按照通知要求，对照自己工作中存在的问题，认真研究，采取措施，抓紧解决，并按照要求将情况上报省局。今年下半年或明年上半年，省局将根据总体工作情况，委托第三方开展纳税人满意度调查工作。
（七）全面提升办税服务层次和功能。一是规范办税服务厅建设，提升办税服务厅功能。年内，各市在经济相对发达的区域，建设1-2个全面现代化的“标杆办税服务厅”，按照总局新的要求，参照全国先进水平规划其形象设计、功能分区、窗口设置、流程优化、服务方式和手段、服务标准等，选派优秀干部担任办税服务厅负责人，树立窗口形象，形成样板，以高效快捷的服务满足不同层面纳税人不同层次的办税需求。取得经验后在全省推广，规范、统一、提升全省办税服务厅形象。总结“一窗通办”办税方式，明确窗口名称和职责，积极稳妥地做好 “一窗通办” 推行工作。总结完善“同城通办”试点经验，根据纳税人规模，在较大的市逐步推行。总结自助办税方式，在办税服务厅划出专门区域，配置专用设备，为纳税人提供自助办理涉税事项的服务。有条件的单位可在纳税人相对集中的办税服务厅或其他社会公共场所探索设置纳税人自助办税终端（ARM机），进一步为纳税人办税提供便利。二是加快“网上河北国税”建设步伐。完成省级集中的“网上办税服务厅”建设。以省局门户网站为入口，为纳税人提供实时办理网上登记、申报缴税、文书申请、发票管理、网上认证等办税服务，同时提供涉税软件、办税资料下载以及涉税信息查询等服务，并提供邮寄税务证件、普通发票服务方式，实现纳税人足不出户办理各项涉税业务。建立面向纳税人的集成化、个性化的“一站式”网上办税服务平台，纳税人可以“一次登录，全程办理”。全面整合税法宣传、办税服务、通知提醒、税务咨询和投诉举报等功能，实现网上办税平台、12366纳税咨询平台、税收短信平台的“三网合一”。积极探索“场景式服务”，推进征纳双方交流互动，建设以栏目齐全、即时互动、功能完善、便捷高效为主要特征的“网上河北国税”。三是完善“12366”服务热线和税收短信平台功能。建设和应用在线访谈功能模块，完善服务热线的工作流、知识库和专家咨询制度，实现便利、权威、准确的税收政策解答和7×24小时纳税服务的目标。强化“12366”咨询、投诉、举报、维权等功能组合，将其建设成为专业高效、功能强大、覆盖面广的纳税服务平台。进一步完善税收短信平台功能，强化税收短信平台增值服务功能的应用，实现短信多层级发送与接收，适时以短信形式向纳税人提供税收政策提示、涉税事项提醒、催办催缴服务。
（八）广泛开展税法宣传和咨询，开展个性化服务，提高税法宣传咨询的针对性和准确性。一要丰富税法宣传和咨询内容。建立便利、准确、快速、专业的税法宣传和纳税咨询服务管理机制，重点加强对纳税人的权利义务、办税程序、权益保护等内容的宣传，促进依法纳税。大力开展纳税人依法纳税、税务机关依法征税的宣传，促进全面落实依法治税。建立内容完整、答案标准、信息共享的税收法规库、咨询问题库、纳税指南库，为纳税人提供权威的税收政策、办税程序的宣传和解答。注重加强操作性和程序性等税收知识的宣传，方便纳税人更好地履行纳税义务。坚持正反面典型宣传相结合，广泛宣传依法诚信纳税的典型，曝光涉税违法犯罪大案要案，促进税法遵从和依法诚信纳税。了解纳税人关注的焦点，针对不同纳税人编制内容实用易懂的宣传资料，多层面传递税收知识，满足不同层次的需求，提高税法宣传的有效性。二要拓展税法宣传和咨询渠道，创新宣传和咨询方式。坚持运用报刊、图书等传统媒体与新兴媒体宣传相结合的方式，加大税收宣传的力度和深度。充分利用12366纳税服务热线、税务网站、短信平台、电子邮件、办税服务厅、新闻媒体等有效载体，定期发布纳税咨询热点、难点和焦点问题，订阅或推出电子税务期刊和纳税服务期刊，及时、准确传送税法信息。推行网络在线咨询，进一步完善纳税咨询岗责体系、操作规程、转办制度及疑难问题专家裁决制度，提高咨询人员的综合素质，高效规范地回复纳税人咨询。三要开展分类服务，个性化服务，提高服务的有效性。各级国税机关要有针性地开展提醒服务、提示服务、预约服务、延时服务、援助服务、绿色通道服务和救济服务等全方位、多层次的分类服务、个性化服务。不断创新手段，务求实效，保证纳税人及时获得最新税收知识、了解办税流程，避免纳税人因不知情而增加纳税风险和成本，促进依法主动纳税和税法遵从。
（九）优化办税流程，减轻办税负担，维护纳税人权益。进一步优化办税流程，精简办税环节，简并申报资料，建立税务电子档案库，实现纳税人电子信息在国税机关内部的信息共享。探索建立税务报表设立、审核机制，防止任意设立报表，积极推进无纸化申报和无纸化审批。创新办税公开的内容和方式，保障纳税人的知情权，促进税收执法公平公正。及时了解纳税人诉求，解决税收工作中存在的问题，满足纳税人的合法需求。简化投诉举报程序，建立投诉举报快速响应机制，推行投诉回访制度，畅通纳税人投诉举报渠道。积极推行税收法律援助，保证各类纳税群体特别是弱势群体的合理权益得到保护。
（十）做好纳税信用等级评定工作。完善信用等级评定制度，推行纳税信用评定信息化，提高纳税信用等级评定的准确性和及时性。落实纳税信用等级激励和监督措施，对不同信用等级、不同经营规模的纳税人进行分类与需求分析，提供有针性的服务。年内按照信用等级评定制度规定，开展2007—2008年度信用等级评定工作。
（十一）完善纳税服务保障机制。
1、健全领导机制。各级国税机关要按照总局的要求，成立由局领导任组长、各相关部门为成员的纳税服务工作领导小组。建立党组统一领导、纳税服务部门组织协调、其他部门各负其责的工作体制，抓好各项纳税服务工作。各级纳税服务部门要加强纳税服务的组织、协调和督查，着力抓好办税服务厅、12366纳税服务热线、税务网站等的建设与管理。加快办税服务厅实体化。
2、落实纳税服务规划。纳税服务是一项全局性、系统性、长期性的工作，各项内容要统筹规划，分步实施。总局制定了2010-2012年纳税服务工作规划，近期就会下发。省局起草了进一步改进和优化纳税服务工作的意见，提出了我省纳税服务工作的指导思想、基本原则和工作目标，对纳税服务体系建设、制度建设和纳税服务方式等进行了规划，这次会议讨论修改后，将尽快下发。各级国税机关要认真落实好总局的规划和省局的意见，立足当前，着眼长远，推动纳税服务工作科学、快速、可持续发展。
3、健全纳税服务制度。重新审视现有服务制度，借鉴现代企业管理 “流程控制”、“标准控制”理论，着眼建立纳税服务综合管理体制，健全覆盖征、管、查等各部门的科学、规范、明确、具体的纳税服务岗责体系，细化、分解、落实各个环节的纳税服务职责，切实规范窗口工作人员、税收管理员、稽查人员等岗位的服务内容和标准，建立考核管理体系，实现纳税服务流程化操作、标准化管理，较快提升我省纳税服务的质量和水平。
4.强化配合协作。各级国税机关有关部门要根据职责范围，具体办理纳税服务的相关事宜。要分工协作、密切配合、形成合力，保证纳税服务工作高效运转。加强与地税部门的协作，联合开展办理税务登记、税务检查、评定纳税信用等级等工作。加强中介服务监管，引导和促进税务师事务所健康发展。倡导建立纳税服务志愿者组织，加强与社区组织、行业协会、商会等组织的合作，为纳税人提供更加便利服务。
5、加强纳税服务队伍建设。各级要选派责任心强、业务熟练的人员从事专业服务工作。要关心办税厅工作人员，积极创造有利条件、良好环境，吸引优秀干部到办税服务厅工作。加强教育培训，提高队伍政治业务素质。建立纳税服务质量指标体系、考核制度和激励机制，促进纳税服务人员履行职责、提高效率。
同志们，今后几年是税收事业发展的关键时期，向管理要收入、促服务上质量的要求也越来越高。征管科技和纳税服务部门作为综合业务部门，任务艰巨，责任重大。同志们必须牢固树立大局意识、创新意识、服务意识、责任意识，增强做好工作的事业心和使命感，不断优化知识结构，提高自身素质，增强管理能力，切实转变作风，深入调查研究，精心谋划组织，为我省税收管理和纳税服务水平的全面提高做出贡献。
篇6：税收征管业务流程图
１.１.１ 单位设立登记
征收局办税服务岗受理纳税人设立税务登记申请后当场办理，并于1日内将资料传递至税源管理分局综合管理岗。综合管理岗于3日内传递给一般核实岗，一般核实岗于15日内对纳税人税务登记等初始涉税信息调查核实，将采集整理的信息与申请登记信息进行比对后做好数据信息的修改维护，同时将信息反馈征收局办税服务岗。由办税服务岗做好纳税鉴定、应税财税登记、财务报表认定和银行账号的录入，以及财务会计制度的备案等工作，工作完成后交征收局综合管理岗3日内归档。
徐州市地方税务局 税务登记—设立登记—单位设立登记受理录入征收局开始征收局办税服务岗受理纳税人登记申请、数据采集（当场）1日征收局办税服务岗纳税鉴定等涉税信息登记征收局综合管理岗资料归档（3日）结束税源管理分局税源管理分局综合管理岗任务推送（3日）税源管理分局一般核实岗信息审核、维护（15日）
１.１.１.１ 办税服务岗—登记受理
1．根据税收管辖范围判断纳税人税务登记地点的正确性，税务登记地点错误的，应对纳税人作相关辅导服务。
2．向单位纳税人发放《税务登记表》及其他相关资料。应明确告知纳税人办理设立登记需要提供的所有资料。有义务辅导纳税人填写相关资料，对纳税人提出的疑问予以认真解答。
3．对纳税人提交的《税务登记表》、相关人员身份证件及其他资料进行审核，填写不符合要求的当场修改，证件资料不齐全的制发《税务事项通知书》，一次性告知纳税人补正资料。
发现纳税人逾期办理税务登记行为的，按征管法第六十条规定进行处理。国地税联合办理设立登记的，纳税人有违反税务登记管理行为的，由先行受理的税务机关进行处罚。
4．纳税人提交的证件和资料齐全且《税务登记表》填写内容符合规定的，办税服务岗确认受理。采集纳税人基本信息，核准纳税人设立登记后，将注明受理日期、加盖涉税审批专用章的《税务登记表》交纳税人、税务机关各留存一份。
5．纳税人已进行网上预登记或国税、工商等部门能提供共享信息且信息内容比较齐全的，纳税人可以免填《税务登记表》，由办税服务岗补充采集信息后，通过系统生成。打印《税务登记表》一式两份交纳税人签章，加盖涉税审批专用章后由纳税人和税务机关各留存一份。
6．对审核符合登记要求的纳税人，直接进行信息录机，产生纳税人税务登记代码，即纳税人识别号，制发税务登记证。纳税人有法定扣缴义务的，在其税务登记证件上登记扣缴税款事项。
7．受理当天将资料整理、对采集的登记信息进行审核、完成《税务登记表》及其它补充信息的数据采集。
8．在1个工作日内将纳税人登记资料整理后按照税源管理分局管辖范围，传递至各税源管理分局综合管理岗进行后期处理。
9．根据税源管理分局反馈信息，做好纳税鉴定、应税财税登记、财务报表认定和银行账号的录入，以及财务会计制度的备案等工作，工作完成后将资料汇总整理后交征收局综合管理岗归档。
１.１.１.２ 综合管理岗(税源管理分局)—任务推送
1．审查税务登记户是否属于本局管辖范围，审核传递的纸质资料是否齐全，对不属于本局所管辖税务登记户或资料不齐全的退回办税服务岗重新推送或进行资料补充。
2．审查无误的，按照岗位职责将任务推送至一般核实岗。3．任务推送工作应在资料接收后3个工作日内完成。
１.１.１.３ 一般核实岗—核查维护
1．对纳税人提供的资料与采集整理信息认真比对：
（1）比对不一致的进行修改，对需要补充的信息进行补充采集；（2）确认纳税人管理、征收、稽查等属性；
（3）比对过程中发现疑点需上门调查的，进行调查核查后制作调查报告。纳税人有通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证行为的，按《税务登记管理办法》第四十四条规定处理。
2．登记信息无误的应确认登记信息生效，并对信息的完整性和正确性负责。3．应及时将采集整理后的登记信息纸质资料传递至征收局综合管理岗，同时将国地税共管户登记信息提交国地税信息交互平台。
4．调查核实、信息审核、维护应在15个工作日内完成。
１.１.１.４ 综合管理岗（征收局）—资料归档
1．对需归档的资料进行整理、归集，制作并打印《设立税务登记归档清单》。2．操作时限为3个工作日。
１.１.２ 个体设立登记
征收局办税服务岗受理纳税人设立税务登记申请后当场办理，并于1日内将资料传递至税源管理分局综合管理岗。综合管理岗于3日内传递给一般核实岗，一般核实岗于15日内对纳税人税务登记等初始涉税信息调查核实，将采集整理的信息与申请登记信息进行比对后做好数据信息的修改维护，同时将信息反馈征收局办税服务岗。由办税服务岗做好纳税鉴定、应税财税登记、财务报表认定和银行账号的录入，以及财务会计制度的备案等工作，工作完成后交征收局综合管理岗3日内归档。
徐州市地方税务局 税务登记—设立登记—个体设立登记受理录入征收局开始征收局办税服务岗受理纳税人登记申请、数据采集（当场）1日征收局办税服务岗纳税鉴定等涉税信息登记征收局综合管理岗资料归档（3日）结束税源管理分局税源管理分局综合管理岗任务推送（3日）税源管理分局一般核实岗信息审核、维护（15日）１.１.２.１ 办税服务岗—登记受理
1．根据税收管辖范围判断纳税人税务登记地点的正确性，税务登记地点错误的，应对纳税人作相关辅导服务。
2．向单位纳税人发放《税务登记表》及其他相关资料。应明确告知纳税人办理设立登记需要提供的所有资料。有义务辅导纳税人填写相关资料，对纳税人提出的疑问予以认真解答。
3．对纳税人提交的《税务登记表》、相关人员身份证件及其他资料进行审核，填写不符合要求的当场修改，证件资料不齐全的制发《税务事项通知书》，一次性告知纳税人补正资料。
发现纳税人逾期办理税务登记行为的，按征管法第六十条规定进行处理。国地税联合办理设立登记的，纳税人有违反税务登记管理行为的，由先行受理的税务机关进行处罚。
4．纳税人提交的证件和资料齐全且《税务登记表》填写内容符合规定的，办税服务岗确认受理。采集纳税人基本信息，核准纳税人设立登记后，将注明受理日期、加盖涉税审批专用章的《税务登记表》交纳税人、税务机关各留存一份。
5．纳税人已进行网上预登记或国税、工商等部门能提供共享信息且信息内容比较齐全的，纳税人可以免填《税务登记表》，由办税服务岗补充采集信息后，通过系统生成。打印《税务登记表》一式两份交纳税人签章，加盖涉税审批专用章后由纳税人和税务机关各留存一份。
6．对审核符合登记要求的纳税人，直接进行信息录机，产生纳税人税务登记代码，即纳税人识别号，制发税务登记证。纳税人有法定扣缴义务的，在其税 务登记证件上登记扣缴税款事项。
7．受理当天将资料整理、对采集的登记信息进行审核、完成《税务登记表》及其它补充信息的数据采集。
8．在1个工作日内将纳税人登记资料整理后按照税源管理分局管辖范围，传递至各税源管理分局综合管理岗进行后期处理。
9．根据税源管理分局反馈信息，做好纳税鉴定、应税财税登记、财务报表认定和银行账号的录入，以及财务会计制度的备案等工作，工作完成后将资料汇总整理后交征收局综合管理岗归档。
１.１.２.２ 综合管理岗(税源管理分局)—任务推送
1．审查税务登记户是否属于本局管辖范围，审核传递的纸质资料是否齐全，对不属于本局所管辖税务登记户或资料不齐全的退回办税服务岗重新推送或进行资料补充。
2．审查无误的，按照岗位职责将任务推送至一般核实岗。3．任务推送工作应在资料接收后3个工作日内完成。
１.１.２.３ 一般核实岗—核查维护
1．对纳税人提供的资料与采集整理信息认真比对：
（1）比对不一致的进行修改，对需要补充的信息进行补充采集；（2）确认纳税人管理、征收、稽查等属性；
（3）比对过程中发现疑点需上门调查的，进行调查核查后制作调查报告。纳税人有通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证行为的，按《税务登记管理办法》第四十四条规定处理。
2．登记信息无误的应确认登记信息生效，并对信息的完整性和正确性负责。3．应及时将采集整理后的登记信息纸质资料传递至征收局综合管理岗，同时将国地税共管户登记信息提交国地税信息交互平台。
4．调查核实、信息审核、维护工作应在15个工作日内完成。
１.１.２.４ 综合管理岗（征收局）—资料归档
1．对需归档的资料进行整理、归集，制作并打印《设立税务登记归档清单》。
2．操作时限为3个工作日。
１.１.３ 临时税务登记
征收局办税服务岗受理纳税人设立税务登记申请后当场办理，并于1日内将资料传递至税源管理分局综合管理岗。综合管理岗于3日内传递给一般核实岗，一般核实岗于15日内对纳税人税务登记等初始涉税信息调查核实，将采集整理的信息与申请登记信息进行比对后做好数据信息的修改维护，同时将信息反馈征收局办税服务岗。由办税服务岗做好纳税鉴定、应税财税登记、财务报表认定和银行账号的录入，以及财务会计制度的备案等工作，工作完成后交征收局综合管理岗3日内归档。
徐州市地方税务局 税务登记—设立登记—临时设立登记受理录入征收局开始征收局办税服务岗受理纳税人登记申请、数据采集（当场）1日征收局办税服务岗纳税鉴定等涉税信息登记征收局综合管理岗资料归档（3日）结束税源管理分局税源管理分局综合管理岗任务推送（3日）税源管理分局一般核实岗信息审核、维护（15日）
１.１.３.１ 办税服务岗—登记受理
1．根据税收管辖范围判断纳税人税务登记地点的正确性，税务登记地点错误的，应对纳税人作相关辅导服务。
2．向单位纳税人发放《税务登记表》及其他相关资料。应明确告知纳税人办理设立登记需要提供的所有资料。有义务辅导纳税人填写相关资料，对纳税人提出的疑问予以认真解答。3．对纳税人提交的《税务登记表》、相关人员身份证件及其他资料进行审核，填写不符合要求的当场修改，证件资料不齐全的制发《税务事项通知书》，一次性告知纳税人补正资料。
发现纳税人逾期办理税务登记行为的，按征管法第六十条规定进行处理。国地税联合办理设立登记的，纳税人有违反税务登记管理行为的，由先行受理的税务机关进行处罚。
4．纳税人提交的证件和资料齐全且《税务登记表》填写内容符合规定的，办税服务岗确认受理。采集纳税人基本信息，核准纳税人设立登记后，将注明受理日期、加盖涉税审批专用章的《税务登记表》交纳税人、税务机关各留存一份。
5．纳税人已进行网上预登记或国税、工商等部门能提供共享信息且信息内容比较齐全的，纳税人可以免填《税务登记表》，由办税服务岗补充采集信息后，通过系统生成。打印《税务登记表》一式两份交纳税人签章，加盖涉税审批专用章后由纳税人和税务机关各留存一份。
6．对审核符合登记要求的纳税人，直接进行信息录机，产生纳税人税务登记代码，即纳税人识别号，制发税务登记证。纳税人有法定扣缴义务的，在其税务登记证件上登记扣缴税款事项。
7．受理当天将资料整理、对采集的登记信息进行审核、完成《税务登记表》及其它补充信息的数据采集。
8．在1个工作日内将纳税人登记资料整理后按照税源管理分局管辖范围，传递至各税源管理分局综合管理岗进行后期处理。
9．根据税源管理分局反馈信息，做好纳税鉴定、应税财税登记、财务报表认定和银行账号的录入，以及财务会计制度的备案等工作，工作完成后将资料汇总整理后交征收局综合管理岗归档。
１.１.３.２ 综合管理岗(税源管理分局)—任务推送
1．审查税务登记户是否属于本局管辖范围，审核传递的纸质资料是否齐全，对不属于本局所管辖税务登记户或资料不齐全的退回办税服务岗重新推送或进行资料补充。
2．审查无误的，按照岗位职责将任务推送至一般核实岗。
3．任务推送工作应在资料接收后3个工作日内完成。
１.１.３.３ 一般核实岗—核查维护
1．对纳税人提供的资料与采集整理信息认真比对：
（1）比对不一致的进行修改，对需要补充的信息进行补充采集；（2）确认纳税人管理、征收、稽查等属性；
（3）比对过程中发现疑点需上门调查的，进行调查核查后制作调查报告。纳税人有通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证行为的，按《税务登记管理办法》第四十四条规定处理。
2．登记信息无误的应确认登记信息生效，并对信息的完整性和正确性负责。3．应及时将采集整理后的登记信息纸质资料传递至征收局综合管理岗，同时将国地税共管户登记信息提交国地税信息交互平台。
4．调查核实、信息审核、维护工作应在15个工作日内完成。
１.１.３.４ 综合管理岗（征收局）—资料归档
1．对需归档的资料进行整理、归集，制作并打印《设立税务登记归档清单》。2．操作时限为3个工作日。
１.２ 变更登记
１.２.１ 一般变更登记
征收局办税服务岗受理纳税人变更税务登记申请后当场办理，并于1日内将资料传递至税源管理分局综合管理岗。综合管理岗于3日内将任务推送至一般核实岗，一般核实岗于15日内对纳税人税务登记变更信息进行调查核实，将采集整理的信息与申请变更登记信息进行比对，并做好修改维护等工作。纸质资料由徐州市地方税务局 税务登记—变更登记—一般变更登记征收局开始征收局办税服务岗受理申请（当场）1日征收局综合管理岗资料归档（3日）结束 税源管理分局税源管理分局综合管理岗任务推送（3日）税源管理分局一般核实岗调查核实、信息审核、维护（15日）8 征收局综合管理岗自接到税源管理分局反馈信息之日起3日内归档。
１.２.１.１ 办税服务岗—变更受理
1．受理并审核纳税人《税务登记变更表》等变更税务登记资料，不符合要求的当场通知其补正或重新填报。变更法定代表人或业主的，应进行内部审核比对，有在案未履行纳税义务记录的，通知其到主管税务机关进行处理后再行变更。
2．符合要求的采集变更信息。涉及税务登记证内容修改的，收回旧证，重新制发新税务登记证，并在《税务登记变更表》上加盖涉税审批专用章由纳税人、税务机关各留存一份。
3．信息审核无误且变更信息不涉及税源管理分局管辖范围的，直接提交一般核实岗作信息确认；涉及税源管理分局变更的，变更纳税人管理属性，将信息提交接收分局综合管理岗进行任务推送。
4．纳税人注册地址变更涉及同一市区内主管税务机关变更的，按跨区变更税务登记流程操作。
５．在变更登记当场办理后1个工作日内将纳税人变更税务登记资料整理后传递至税源管理分局综合管理岗。
１.２.１.２ 综合管理岗—任务推送
1．对办税服务岗传递的变更登记信息审查其所属分局的正确性和资料的完整性，对不属于本分局管辖范围的变更信息和资料作退回处理，退回的要说明原因。
2．审查无误的，按岗位职责将任务推送至一般核实岗。3．任务推送工作应在资料接收后3个工作日内完成。
１.２.１.３ 一般核实岗—核查维护
1．对纳税人提供的变更登记资料与采集整理信息认真比对：（1）比对不一致的进行修改，对需要补充的信息进行补充采集；（2）确认纳税人管理、征收、稽查等属性；
（3）比对过程中发现疑点需上门调查的，进行调查核查后制作调查报告。２．变更登记信息无误的应确认登记信息生效，并对信息的完整性和正确性负责。3．应及时将采集整理后的登记信息纸质资料传递至征收局综合管理岗，同时将国地税共管户登记信息提交国地税信息交互平台。
4．根据变更信息判断是否需要重新做纳税鉴定，需要的进行税种纳税鉴定。５.调查核实、信息审核、维护、纳税鉴定工作应在15个工作日内完成。
１.２.１.４ 综合管理岗—资料归档
1．对需要归档的资料进行整理、归集，制作并打印《变更税务登记归档清单》。
2、操作时限为3个工作日。
１.２.２ 跨区变更登记
征收局办税服务岗受理纳税人跨区变更迁出申请后，1日内传递至税源管理分局综合管理岗。综合管理岗当日传递给一般核实岗，一般核实岗对相关迁出信息资料1日内进行初审，初审通过的提请日常检查岗实施检查。
日常检查岗接到跨区变更提请和相关资料后15日内进行实地调查，对发票、税款等涉税事项进行检查和清算，形成报告并签署意见，提交认定管理岗。认定管理岗3日内签署是否同意迁出变更意见。同意迁出的，将流程推送征管和科技发展科3日内进行审批后推送至市局征管和科技发展处。变更信息由一般核实岗通知纳税人。
市局征管和科技发展处2日内审批将信息推送至迁入税源管理分局综合管理岗，综合管理岗当日传递至一般核实岗进行迁入确认。
徐州市地方税务局 税务登记—变更登记—跨区变更登记(迁出)征收局办税服务岗受理纳税人变更登记申请（当场）1日税源管理分局综合管理岗任务推送(当日)税源管理分局日常检查岗检查、清算（15日）征收局开始征收局综合管理岗资料归档（3日）结束税源管理分局税源管理分局一般核实岗初审（1日）税源管理分局认定管理岗审批（3日）税源管理分局一般核实岗通知县区局征管和科技发展科审批（3日）市局1．２.２.１ 办税服务岗—迁出受理
1．受理并审核纳税人《税务登记变更表》等跨区变更税务登记资料，不符合要求的当场通知其补正或重新填报。
2．资料齐全、填写内容符合规定的，确认受理，１日内传递至税源管理分局综合管理岗。
１.２.２.２ 综合管理岗—任务推送
1、对办税服务岗传递的变更登记信息审查其所属分局的正确性和资料的完整性，对不属于本分局管辖范围的变更信息和资料作退回处理，退回的要说明原因。
2．审查无误的，按岗位职责将任务推送至一般核实岗。3．任务推送工作应在资料接收后当日完成。
１.２.２.３ 一般核实岗—迁出初审
１．审核纳税人跨区变更信息资料，对纳税人存在下列情形的，应通知纳税人先行处理：（1）有未缴销发票的；（2）有欠、退税款的；（3）有未处理的违章信息或行政处罚的。
2．应在初审完毕后1个工作日内将纳税人跨区变更税务登记资料整理后签署初审意见提交日常检查岗检查和清算。
３.对审批同意迁出的纳税户，若同时属代征单位，应收回代征证书和代征()征管和科技发展处审批（2日）
票证，结清代征税款，并将代征证书交回缴销。
4．根据市局征管和科技发展处审批意见将变更信息通知纳税人并将信息反馈办税服务岗。
１.２.２.４ 日常检查岗—核查清算
1．接到一般核实岗跨区变更核查清算提请信息和相关资料后进行实地核查清算，内容包括：发票缴销情况、欠退税清理情况、违章及行政处罚处理情况、减免税执行情况、近三年税务情况等。
２．根据核查清算情况制作核查清算报告。同意跨区变更的提交认定管理岗签署意见；不同意的退回一般核实岗直接通知纳税人，并将信息反馈征收局办税服务岗。
３．核查清算时限一般不超过15个工作日。
４．对征管和科技发展科审核不通过的，认定管理岗认为需要补充资料的，由日常检查岗及时进行补正，完毕后再次提交认定管理岗。
１.２.２.５ 认定管理岗—签署意见
1．对纳税人相关资料信息认真审阅，签署意见。同意跨区变更的，签署意见后提交征管和科技发展科审核；不同意的退回分局日常检查岗并说明原因。
2．征管和科技发展科审核不通过的，应根据审核意见及相关说明进行处理，需要补充资料的退回日常检查岗进行补正，完毕后再次提交审核；明确不同意跨区变更的，退回一般核实岗，由一般核实岗及时通知纳税人并将信息反馈办税服务岗。
3．在资料接收后3个工作日内完成。
１.２.２.６ 征管和科技发展科（县（市、区）局）—迁出审核
1．对跨区变更信息进行审核。审核同意的签署意见，提交市局征管和科技发展处审批；不同意的，说明原因并退回认定管理岗。
2．审核工作在资料接收后3个工作日内完成。
１.２.２.７ 征管科技发展处（市局）—迁出审批
1．对跨区变更信息进行审核审批。审核同意的签署意见，及时反馈县（市、区）局征管和科技发展科，同时对纳税人登记信息、管理属性等予以变更确认，并将信息推送至新的主管税务机关综合管理岗。不同意的，说明原因退回处理。
2．审批工作应在资料接收后2个工作日内完成。
１.２.２.８ 综合管理岗（税源管理分局）—任务推送
1．对办税服务岗传递的变更登记信息审查其所属分局的正确性，对不属于本分局管辖范围的退回处理，退回的要说明原因。
２．审查无误的，按照岗位职责将纳税人变更登记信息推送至一般核实岗。
３．任务推送工作应在资料接收当日完成。
１.２.２.９ 一般核实岗—迁入确认
1．对纳税人提供的资料与采集整理信息认真比对：
（1）比对不一致的进行修改，对需要补充的信息进行补充采集；（2）确认纳税人管理、征收、稽查等属性；
２．登记信息无误的应确认登记信息生效，并对信息的完整性和正确性负责。3．应及时将采集整理后的登记信息纸质资料传递至征收局综合管理岗，同时将国地税共管户登记信息提交国地税信息交互平台。
4．信息审核、维护、确认以及纳税鉴定修改工作应在2个工作日内完成。
１.２.２.１０ 综合管理岗（征收局）—资料归档
1．对需归档的资料进行整理、归集，制作并打印《跨区变更税务登记（迁出）归档清单》。
2．操作时限为3个工作日。
１.３ 注销税务登记
征收局办税服务岗接收纳税人提请的注销税务登记信息后1日内传递税源管理分局综合管理岗。综合管理岗根据实际情况做如下处理：
1．需要进行注销核查的，1日内转交一般核实岗进行注销核查。注销核查一般不超过13日。核查后形成核查报告提交认定管理岗2日内审核。
2．需要进行注销检查的，1日内转交日常检查岗进行日常检查。日常检查岗 13 于13日内完成所有检查事项，对发票、税款等涉税事项检查清算，形成报告并签署意见，提交认定管理岗2日内审核。
3．需要进行注销稽查的，1日内传递至稽查局稽查。
上述工作推送至征管和科技发展科2日内审批完毕。征收局办税服务岗1日内进行注销确认后打印通知书交纳税人。纸质资料由征收局综合管理岗自接到税源管理分局反馈信息之日起3日内归档。
徐州市地方税务局 税务登记—注销税务登记—注销税务登记开始征收局征收局办税服务岗受理注销申请（当场）1日税源管理分局一般核实岗核查（13日）税源管理分局综合管理岗任务推送（1日）税源管理分局日常检查岗检查（13日）税源管理分局认定管理岗审核（2日）征收局办税服务岗注销确认、打印通知书、送达（1日）征收局综合管理岗资料归档（3日）结束税源管理分局县区局稽查局稽查（13日）征管和科技发展科审批（2日）１.３.１ 办税服务岗—注销受理
1．受理纳税人注销税务登记申请后，向纳税人提供《注销税务登记申请审批表》等表格，并告知纳税人办理注销税务登记所需资料和程序。
2．受理纳税人注销税务登记申请，应初步审核纳税人提供的下列资料：（1）《注销税务登记申请审批表》；（2）《注销税务登记申请报告》；（3）税务登记证（正、副本）及《税务登记表》原件或国税收缴证件证明；（4）企业和单位主管部门或董事会的决议以及其他有关证明文件；（5）被吊销营业执照的应提交工商行政管理部门发放的吊销工商执照的决定书；（6）属破产的纳税人，应持有人民法院终结破产程序的民事裁定书等证件、资料；（7）税务、会计中介机构（以下简称中介机构）为纳税人出具的注销税务登记税收清算报告或鉴证报告；（8）税()14 务机关规定应当报送的其他证明文件、资料等。
３．纳税人提供的证件、资料齐全、规范的，予以受理。证件、资料不齐全的当场通知纳税人进行资料补正。纳税人税务登记证件和其他税务证件收缴后，纳税人证件状态由“在用”改为“缴销”；
４．录入《注销税务登记申请审批表》电子信息后，１日内传递至税源管理分局综合管理岗进行任务推送，同时将纳税人登记状态改为“待注销”。征管和科技发展科审批同意注销的，纳税人登记状态由“待注销”改为“注销”；不同意注销的，县局局长岗审批后，纳税人登记状态由“待注销”改为“正常户”。
５．对于审批同意注销登记的纳税人，进行注销确认后打印《注销税务登记通知书》通知纳税人领取。
６．国地税共管户的注销信息应及时提交国地税信息交互平台。
１.３.２ 综合管理岗（税源管理分局）—任务分配
1．根据注销登记实际情况选择进行注销核查、检查或稽查。确定需要注销核查的，推送至一般核实岗；确定需要注销检查的，推送至日常检查岗；需要进行稽查的，提交稽查局稽查。
2．纳税人有下列情形的，税务机关可进行核查，不再实施检查或稽查：（1）未发生生产经营行为，同时未领购发票的；（2）取得法院终结破产程序民事裁定书的；（3）其他情形。
3．任务分配工作应在1个工作日内完成。
1.３.３ 注销清算检查
１.３.３.１ 一般核实岗—注销核查
1.一般核实岗人员按规定的核查程序进行注销核查，实施清算工作，责令纳税人清缴税款、滞纳金、罚款。
2．核查后，各税务事项均处理结束无问题的，一般核实岗在《注销税务登记申请审批表》上签署意见并提交认定管理岗。发现存在问题需要移交注销检查或稽查的，按规定移交。
3．核查基本内容包括：纳税人和扣缴义务人执行国家税收法律法规的情况；纳税人遵守财务会计制度和财经纪律的情况；纳税人生产经营管理和经济核算的 15 情况。核查应涉及纳税人应缴的所有税种，重点是与纳税人主营业务有关的各项税费等。
4．根据纳税人的纳税信用等级和历年税务检查情况，可按下列规定的年限进行核查：（1）纳税信用等级为A类的纳税人，核查年限为注销税务登记的当年，当年不满六个月的，向前追溯一个年度；（2）纳税信用等级为B类的纳税人，核查年限为两年，注销当年不满六个月的，再向前追溯一个年度；（3）纳税信用等级为C类、D类的纳税人，或者暂未评定信用等级的纳税人，或者不参加信用等级评定的纳税人，核查年限为三年。（4）经核查发现问题的，按税收征管法及其实施细则的有关规定追溯到以前年度。
5．国地税共管户的注销信息应及时提交国地税信息交互平台； 6．核查工作应在收到任务后13个工作日内完成。
１.３.３.２ 日常检查岗—注销检查
1.按照规定的检查程序进行检查，实施清算工作，责令纳税人清缴税款、滞纳金、罚款。
2．在日查检查过程中发现重大问题，达到移送稽查标准的，移交稽查。稽查结案后，将相关资料和信息反馈给日常检查岗；
3．日常检查后，各税务事项均处理结束无问题的或者经移交稽查后稽查结论无问题的，日常检查岗在《注销税务登记申请审批表》上签署意见并提交认定管理岗。
4．检查基本内容包括：纳税人和扣缴义务人执行国家税收法律法规的情况；纳税人遵守财务会计制度和财经纪律的情况；纳税人生产经营管理和经济核算的情况。审核检查应涉及纳税人应缴的所有税种，重点是与纳税人主营业务有关的各项税费等。
5．根据纳税人的纳税信用等级和历年税务检查情况，可按下列规定的年限进行审核检查：（1）纳税信用等级为A类的纳税人，检查年限为注销税务登记的当年，当年不满六个月的，向前追溯一个年度；（2）纳税信用等级为B类的纳税人，检查年限为两年，注销当年不满六个月的，再向前追溯一个年度；（3）纳税信用等级为C类、D类的纳税人，或者暂未评定信用等级的纳税人，或者不参加信用等级评定的纳税人，检查年限为三年。（4）经检查发现问题的，按税收征 管法及其实施细则的有关规定追溯到以前年度。
6．国地税共管户的注销信息应及时提交国地税信息交互平台； 7．检查工作应在收到任务后13个工作日内完成。
１.３.３.３
稽查局—注销稽查
1．稽查局接收税源管理分局注销稽查移交案件，按规定的稽查程序进行稽查，实施清算工作，责令纳税人清缴税款、滞纳金、罚款。
2．稽查结案后，将稽查结果向税源管理分局反馈。
3．注销税务登记稽查工作应在收到任务后13个工作日内完成。
１.３.４ 认定管理岗—注销审核
1．认定管理岗对注销情况进行审核，有问题的退回一般核实岗、日常检查岗或通过综合管理提交稽查局进行处理；无问题的，签署审核意见后，提交征管和科技发展科审批；
2．认定管理岗审核工作应在接收后2个工作日内完成。
１.３.５ 征管和科技发展科—注销审批
1．对注销税务登记进行审批，符合条件的准予注销，签署意见后，推送给办税服务岗；不符合条件的，签署意见后退回认定管理岗。
2．纳税人存在欠税（费）未清缴、发票未核销、稽查（检查）在案、有违章行为未处理等情况的，不能审批注销；
3．审批工作在工作接收后２个工作日内完成。
１.３.６ 综合管理岗—资料归档
1．对需归档的资料进行整理、归集； 2．操作时限为3个工作日。
1．4 自然人登记 １.４.１ 自然人登记
自然人应在任职或者受雇的30日内（法律法规有其他规定的按其规定）或 17 发生申报登记义务的30日内向主管地方税务机关办理自然人登记。
征收局办税服务岗受理自然人登记申请后1日内传递至税源管理分局综合管理岗。综合管理岗接收后3日内传递至一般核实岗进行审核、信息维护，时限为5日。
徐州市地方税务局 税务登记—自然人登记—自然人登记征收局开始征收局办税服务岗受理、录入（当场）1日税源管理分局税源管理分局综合管理岗任务推送（3日）税源管理分局一般核实岗信息审核、维护（5日）结束１.４.１.１ 办税服务岗—登记受理
1．判断纳税人是否属于本局管辖范围，不属于的，向纳税人说明原因，告知其所属税务机关。
2．对自然人发放《自然人基本信息登记表》及其他相关资料，明确告知纳税人办理设立登记需要提供的所有资料。辅导纳税人填写相关资料，对纳税人提出的疑问予以认真解答；
3．对纳税人提交的《自然人基本信息登记表》、相关人员身份证件及其他资料进行审核，证件、资料不齐全或填写不符合要求的，制发《税务事项通知书》，一次性告知纳税人补正资料；证件、资料初审无误的当场受理。
4．受理、数据采集完毕后1个工作日内将自然人登记资料传递税源管理分局综合业务岗。
１.４.１.２ 综合管理岗—任务推送 1．对不属于本分局管辖范围的退回办税服务岗，并说明原因；属于本分局管辖范围的，将任务推送至一般核实岗；
2．任务推送工作应在资料接收后3个工作日内完成。
１.４.１.３ 一般核实岗—调查维护
1．对自然人提供的资料与采集整理信息认真比对：
（1）比对不一致的进行修改，对需要补充的信息进行补充采集；（2）确认纳税人管理、征收、稽查等属性；
（3）比对过程中发现疑点需上门调查的，进行调查核查后制作调查报告。2．登记信息无误的应确认登记信息生效，并对信息的完整性和正确性负责。3．应及时将采集整理后的登记信息纸质资料传递至征收局综合管理岗，同时将国地税共管户登记信息提交国地税信息交互平台。
4．调查核实、信息审核、维护工作应在5个工作日内完成。
１.４.２ 自然人变更
参照自然人登记流程。
１.４.３ 自然人注销
参照自然人登记流程。
１.５ 外出经营登记 １.５.１ 外出经营报验登记
征收局办税服务岗在收到纳税人提请的外出经营报验登记资料后进行审核登记，1日内传递税源管理分局一般核实岗进行事后核查，核查期限一般不超过5日，核查后将资料交由征收局综合管理岗3日内归档。徐州市地方税务局 税务登记—外出经营报验登记—外出经营报验登记征收局开始征收局办税服务岗登记受理（1日）征收局综合管理岗资料归档（3日）结束税源管理分局税源管理分局一般核实岗核查（5天）１.５.１.１ 办税服务岗—登记受理
1．对纳税人提交的《外出经营活动税收管理证明》（以下简称《外管证》）、税务登记证副本和其他资料进行审核，资料齐全、规范的，予以受理；不齐全或不符合要求的，应一次性告知纳税人补正或重新填报；
2．受理后１日内将《外管证》信息录入系统，封存纳税人《外管证》，并于当日将资料收集整理后，推送税源管理分局一般核实岗核查；
3．纳税人应提供的资料：（1）《税务登记证》副本；（2）《外管证》；（3）税务机关要求提供的其他资料。
１.５.１.２ 一般核实岗—报验核查
1．核查是否属于分局管辖企业信息，有误的应及时退回，并说明原因； 2．对纳税人提供的资料与已采集数据进行比对，不一致的进行修改；有疑点需上门调查的，进行实地调查；
3．登记信息无误的予以确认，登记信息生效；
4．一般核实岗对报验登记信息的完整性和准确性负责； 5．及时将资料传递给征收局综合管理岗归档；
6、核查、确认工作事项在5个工作日内完成。
１.５.１.３ 综合管理岗（征收局）—资料归档
1．对需归档的资料进行整理、归集； 2．操作时限为3个工作日。１.５.２ 外出经营报验登记核销
征收局办税服务岗在收到纳税人提请的外出经营报验登记核销资料后进行审核登记，1日内传递日常检查岗于5日内进行核销检查，推送认定管理岗2日内徐州市地方税务局 税务登记—外出经营核销报验登记—外出经营核销报验登记征收局开始征收局办税服务岗受理（1日）征收局综合管理岗资料归档（3日）结束税源管理分局税源管理分局日常检查岗核销检查（5天）税源管理分局认定管理岗审核审批（2天）进行审核审批。纸质资料由征收局综合管理岗3日内归档。
１.５.２.１ 办税服务岗—核销受理
1．收到纳税人核销申请时，要求纳税人提供《外出经营活动情况申报表》和其他资料。对资料进行审核，填写不符合要求或提交的资料不齐全、不规范的，应一次性告知其补正或重新填报;审核无误的予以受理。
２.纳税人有发票未缴销、发票保证金未退还、欠税未结清、违章信息未处理、税务检查未结案等情形的，要求纳税人先将相关事宜办理完毕；
３.受理后１日内将《外出经营活动情况申报表》信息录入系统，并于当日提交日常检查岗进行实地核查。
４、对认定管理岗审批同意核销的，将纳税人状态改为“已核销”；
１.５.２.２ 日常检查岗—核销检查
1.实地核查纳税人的生产经营情况，核查情况与《外出经营活动情况申报表》不符的，应要求纳税人重新填报；
2．纳税人超过《外管证》规定的有效期限未进行核销的，日常检查岗要进行实地核查；
３.发现纳税人有涉税事项未办结的，应要求纳税人按规定办理； ４．实地核查后，各税务事项处理结束均无问题的，在《外管证》上注明纳税人的经营情况及发票使用情况，并签署意见提交认定管理岗进行审核；审核同意的通知纳税人领取《外管证》；
５.实地核查工作事项在接收资料后5个工作日内完成。
１.５.２.３ 认定管理岗—核销审批
1．对核销情况进行审核，符合规定的，签署意见，予以核销。不符合规定的退回日常检查岗补正；
2．纳税人有税款未清缴、发票未核销、发票保证金未退还、违章行为未处理、税务检查未结案等情形的，不得核销；
3．整理相关资料传递给征收局综合管理岗进行归档； 4．核销审批工作应在2个工作日内完成。
１.５.２.３ 综合管理岗（征收局）—资料归档
1．对需归档的资料进行整理、归集； 2．操作时限为3个工作日。
１.６ 扣缴税款登记管理 １.６.１ 扣缴税款独立登记
征收局办税服务岗受理扣缴义务人扣缴税款登记申请后1日内传递至税源管理分局综合管理岗。综合管理岗自收到之日起3日内转交一般核实岗在15日内调查核实，进行信息维护，同时将信息反馈征收局办税服务岗。办税服务岗接收后进行纳税鉴定，将整理后的资料交征收局综合管理岗３日内归档。
徐州市地方税务局 税务登记—扣缴税款登记—扣缴税款独立登记征收局开始征收局办税服务岗受理、录入（当场）1日征收局办税服务岗纳税鉴定征收局综合管理岗资料归档（3日）结束税源管理分局税源管理分局综合管理岗任务推送（3日）税源管理分局一般核实岗调查核实、信息维护（15日）１.６.１.１ 办税服务岗—登记受理
1.受理、审核扣缴义务人填报的《扣缴义务人登记表》和其他报送资料，不符合填报要求的退回补正；符合要求的予以受理，受理日期视为登记申请日期。
2．受理资料包括：《扣缴义务人登记表》、营业执照或其他法人（非法人）证件、法定代表人、办税人员有效身份证明、已办理税务登记纳税人的税务登记证副本、税务机关要求报送的其他资料；
3．符合扣缴登记要求的，核准登记：（1）对临时发生扣缴义务的扣缴义务人，不发扣缴税款登记证；（2）对已办理税务登记的扣缴义务人，采集扣缴信息，并在其税务登记证副本上登记扣缴税款事项，不单独发放扣缴税款登记证；（3）对前述两种情形以外的扣缴义务人，应采集扣缴基本信息，赋予扣缴义务人识别号，当场制发扣缴税款登记证；（4）扣缴义务人识别号按照扣缴义务人所在地行政区域码加组织机构代码编制；
４.扣缴义务人已办理税务登记的，直接将扣缴信息传递一般核实岗；扣缴义务人应办理扣缴登记的的，完成《扣缴义务人登记表》及其它补充信息的数据采集后传递至一般核实岗核查；
５.审核发现有逾期办理扣缴税款登记行为的，按征管法第六十条规定处理；
６.在受理和数据采集完毕后1个工作日内将资料整理转交税源管理分局综合管理岗。
７.根据税源管理分局反馈信息，做好扣缴义务人纳税鉴定等工作，工作完成后将汇总整理的资料交征收局综合管理岗归档。
１.６.１.２ 综合管理岗（税源管理分局）—任务推送
1．对办税服务岗传递的不属于本局管辖范围的扣缴登记信息退回处理，并 说明原因；
2．将任务推送至一般核实岗；
３.任务推送工作应在资料接收后3个工作日内完成。
１.６.１.３ 一般核实岗—审核确认
1.对扣缴义务人提供的资料与已采集数据进行比对，不一致的进行修改维护；确认纳税人的管理、征收、稽查等属性；有疑点需上门调查的实地调查，完成调查报告；对需要补充的信息进行补充采集；
２.扣缴登记信息无误的，一般核实岗应予以确认；一般核实岗对扣缴义务人登记信息的完整性和正确性负责；
３.调查核实、信息确认、维护工作应在15个工作日内完成。
１.６.１.４ 综合管理岗（征收局）—资料归档
１.对需归档的资料进行整理、归集； 2．操作时限为3个工作日。
１.６.２ 扣缴税款独立登记变更
征收局办税服务岗受理扣缴义务人扣缴税款登记变更申请后1日内传递至税源管理分局综合管理岗。综合管理岗自收到之日起3日内转交一般核实岗在15日内调查核实，进行信息维护。征收局综合管理岗自接收资料后３日内归档。
徐州市地方税务局 税务登记—扣缴登记变更—扣缴登记变更征收局开始征收局办税服务岗受理、录入（当场）1日征收局综合管理岗资料归档（3日）结束税源管理分局税源管理分局综合管理岗任务推送（3日）税源管理分局一般核实岗调查核实、信息维护（5日）１.６.２.１ 办税服务岗—变更受理
1．受理纳税人税务登记变更申请表等资料，对变更资料进行初审，经过审核不符合要求的退回补正；符合要求的予以受理。
2．受理和数据采集完毕1个工作日内将纳税人变更登记资料整理后传递至税源管理分局综合管理岗。
１.６.２.２ 综合管理岗（税源管理分局）—任务推送
1．对办税服务岗传递的登记变更信息是否属于本分局管辖进行确认，不属于管辖范围的进行退回处理的，并说明原因；
2．将任务推送至一般核实岗进行调查核实；
3．任务推送工作应在资料接收后3个工作日内完成。
１.６.２.３ 一般核实岗—调查核实
1．对扣缴义务人提供的资料与已采集数据进行比对，不一致的进行修改；确认纳税人的管理、征收、稽查等属性；有疑点需上门调查的实地调查，完成调查报告；对需要补充的信息进行补充采集；
2．审核确认扣缴登记变更信息，对登记信息的完整性和正确性负责；
3、调查核实、信息确认工作应在5个工作日内完成，并将资料传递至征收局综合管理岗。
１.６.２.４ 综合管理岗（征收局）—资料归档
１.对需归档的资料进行整理、归集； 2．操作时限为3个工作日。
１.６.３ 扣缴税款独立登记注销
征收局办税服务岗受理扣缴义务人扣缴税款注销申请后1日内传递至税源 25 管理分局综合管理岗。综合管理岗接收当日转交一般核实岗注销核查，注销核查时限一般不超过13天。核查后报认定管理岗1日内审核后，提交征管和科技发展科2日内审批。
征收局综合管理岗自接到税源管理分局反馈信息之日起3日内归档。
徐州市地方税务局 税务登记—扣缴税款登记注销—扣缴税款登记注销征收局开始征收局办税服务岗受理注销申请（当场）1日征收局综合管理岗资料归档（3日）结束税源管理分局税源管理分局综合管理岗任务推送（1日）税源管理分局一般核实岗核查（13日）税源管理分局认定管理岗审核（1日）县区局征管和科技发展科审批（2日）１.６.３.１ 办税服务岗—注销受理
1．受理纳税人注销扣缴税款登记申请资料，资料不齐全或不符合规定的，告知申请人一次性补正；资料齐全、符合规定的，当场受理。
２．受理登记和数据采集完毕1个工作日内将纳税人登记资料整理后转交税源管理分局综合管理岗。
３．征管和科技发展科审批同意后，打印注销通知书送达纳税人。
１.６.３.２ 综合管理岗（税源管理分局）—任务推送
１.对办税服务岗传递的登记注销信息是否属于本分局管辖进行确认，不属于管辖范围的进行退回处理的，并说明原因；
２.将任务推送至一般核实岗进行注销核查；
３.任务推送工作应在资料接收后1个工作日内完成。
１.６.３.３ 一般核实岗—注销核查
１.对扣缴义务人注销登记情况进行核查，清算扣缴义务人应代扣代缴税款；
２.注销核查工作应在1３个工作日内完成，核查后签署意见，提交认定管理岗审核。()１.６.３.４ 认定管理岗—注销审核
1．对注销情况进行审核，有问题的退回一般核实岗重新核查；无问题的，签署审核意见后，提交征管和科技发展科审批；
2．认定管理岗审核工作应在接收后2个工作日内完成。
１.６.３.５ 征管和科技发展科—注销审批
1．对扣缴登记注销进行审批，符合条件的准予注销，签署意见后，推送给办税服务岗；不符合条件的，签署意见后退回认定管理岗。
2．纳税人存在欠税（费）未清缴、发票未核销、稽查（检查）在案、有违章行为未处理等情况的，不能审批注销；
3．审批工作在工作接收后２个工作日内完成。
１.６.３.６ 综合管理岗（征收局）—资料归档
１.对需归档的资料进行整理、归集； 2．操作时限为3个工作日。
１.７ 停复业管理 １.７.１ 停业管理
征收局办税服务岗受理纳税人停业申请后1日内传递至税源管理分局综合管理岗。综合管理岗当日转交一般核实岗5日内进行实地调查核实，提交认定管理岗在1日内审批。对于虚假停业的纳税人，应于发现后及时提请日常检查岗处罚。停复业相关资料由综合管理岗3日内归档。
徐州市地方税务局 核定管理—行业停复业管理—行业停业审批征收局开始征收局办税服务岗受理1日 税源管理分局税源管理分局综合管理岗任务推送（当日）税源管理分局一般核实岗调查核实（5日）是否虚假停业否税源管理分局认定管理岗审核审批（1日）是27 税源管理分局日常检查岗处罚税源管理分局综合管理岗资料归档（3日）结束
１.７.１.１ 办税服务岗—停业受理
1．接收纳税人停业申请后，对纳税人状态和有关欠税情况进行校验，如果显示该纳税人不是正常户或有欠税，应要求纳税人先到主管税务机关进行处理；
2．受理纳税人提供的资料，资料不齐全的退回其一次性补正；资料齐全的予以受理。办理停业申请应提交的资料包括：（1）《停业复业报告书》；（2）纳税人有上级主管部门的，提交上级主管部门批准停业的文件；（3）工商行政管理部门及其它相关部门要求停业的，提交工商行政管理部门及其它相关部门的停业文件；（4）主管税务机关发放的税务登记证件；（5）主管税务机关需要的其它资料、证件（如：发票购领簿、未使用的发票等）。
3．审核附有相关业务部门签字的《停业复业报告书》，并确认申请停业的纳税人税款是否已结清。符合停业申请条件的，发放《核准停业通知书》，不符合条件的，发放《不予停业通知书》；
4．确认受理当场完成相关信息的录入，并将税户状态调整为停业状态，１日内将信息传递给税源管理分局综合管理岗。国地税共管户停业信息应及时传递国地税信息交互平台；
５．纳税人需要延长停业时间的，应在停业期满前提出申请，并如实填写《停业复业报告书》，税务机关重新核批停业期限。
１.７.１.２ 综合管理岗—任务推送
１.对办税服务岗传递的纳税人停业信息是否属于本分局管辖进行确认，不属于管辖范围的进行退回处理的，并说明原因；
２.将任务推送至一般核实岗进行停业核查； ３.任务推送工作应在资料接收后当日完成。
１.７.１.３ 一般核实岗—停业核查
1．对已核准停业的纳税人进行巡查核查，在系统中录入调查核实情况，签署意见，将资料提交认定管理岗进行审批。
2．在核准的停业期内发现纳税人虚假停业的，将纳税人状态调整为正常户，并将有关资料传递给日常检查岗按照规定处罚；
3．核查工作在纳税人核准停业后5个工作日内完成。１.７.１.４ 日常检查岗—行政处罚
1．根据一般核实岗核查中发现的问题按照税务行政处罚规定对纳税人做出处罚决定；
2．将处罚资料传递给综合管理岗整理归档。
１.７.１.５ 认定管理岗—审核审批
1．对一般核实岗传递来的调查报告进行审核审批； 2．审核审批工作在资料接收后１个工作日内完成； ３.审批后将有关资料传递给综合管理岗整理归档。
１.７.１.６ 综合管理岗（税源管理分局）—资料归档
1．综合管理岗将停业资料整理归档； 2．归档时限为3个工作日。
１.７.２ 复业管理
征收局办税服务岗受理纳税人复业申请后１日内传递税源管理分局综合管理岗，综合管理岗当日转交一般核实岗５日内调查核实。核实后的资料提交认定管理岗１日内审核审批。资料由综合业务岗３日内归档。
徐州市地方税务局工作流 核定管理—行业停复业管理—行业复业审批征收局开始征收局办税服务岗受理1日税源管理分局税源管理分局综合管理岗传递（当日）税源管理分局一般核实岗调查核实（5日）税源管理分局认定管理岗审核审批（1日）税源管理分局综合管理岗资料归档（3日）结束１.７.２.１ 办税服务岗—复业受理
1．受理纳税人提供的资料，资料不齐全的退回纳税人一次性补正；资料齐 29 全的予以受理；办理复业申请应提交的资料包括：（1）工商行政管理部门及其它相关部门核准复业的，提交工商行政管理部门及其它相关部门的文件；（2）纳税人有上级主管部门的，提交上级主管部门批准复业的文件；（3）《停业复业报告书》；（4）税务机关要求报送的其他资料。
2．纳税人按期或提前复业的，受理时对纳税人申报办理停业时的《停业复业报告书》进行初审，确认无误后在系统录入核准信息，准许纳税人领回或启用相关证票，按正常户进行管理。提前复业的，按提前复业的日期作为复业日期；国地税共管户复业信息应及时传递国地税信息交互平台；
３.纳税人逾期未作复业登记，在停业期满之后自动将其复业;４.将复业资料１日内传递至税源管理分局综合管理岗进行任务推送。
１.７.２.２ 综合管理岗—任务推送
１.对办税服务岗传递的纳税人复业信息是否属于本分局管辖进行确认，不属于管辖范围的进行退回处理的，并说明原因；
２.将任务推送至一般核实岗进行复业核查； ３.任务推送工作应在资料接收后当日完成。
１.７.２.３ 一般核实岗—复业核查
1．对已核准复业的纳税人进行调查核实，签署意见后提交认定管理岗审核审批；
2．核查时限为纳税人核准复业后5个工作日。
１.７.２.４ 认定管理岗—审核审批
1．对一般核实岗传递来的复业调查情况进行审核审批，签署意见； ２.审核审批时限为1个工作日；
３.将有关资料传递至综合管理岗整理归档。
１.７.２.5 综合管理岗（税源管理分局）—资料归档
1．综合管理岗将停业资料整理归档； 2．归档时限为3个工作日。
1．８ 应税财产登记 征收局办税服务岗办理新办税务登记之日起1日内进行应税财产登记信息录入，并传递至税源管理分局一般核实岗。一般核实岗应于15日内对纳税人地方税税源情况进行后续核查，报认定管理岗2日内审批确认。对于审批后的地方税税源信息需要修改的，由一般核实岗进行维护。相关资料由税源管理分局综合管理岗3日内整理归档。
徐州市地方税务局 房产土地—应税财产登记征收局开始征收局办税服务岗信息录入（1日）1日税源管理分局税源管理分局一般核实岗核查（15日）税源管理分局认定管理岗审批（2天）税源管理分局一般核实岗信息维护税源管理分局综合管理岗资料归档（3日）结束１.８.１ 办税服务岗—登记受理
1.受理纳税人新办税务登记证时，对申请人同时报送下列税源资料进行登记：（1）自有房产产权证书、土地使用证书或者其他权属证明资料复印件；（2）租赁房产和土地或向其他单位和个人出租房产、土地的，需提供租赁合同复印件；（3）机动车所有人的身份证明、车辆登记证、机动车交通事故责任强制保险凭证、车辆牌证复印件等资料；船舶所有权登记证复印件。（4）根据房产、土地使用、车船情况选择报送《房产税财产（变更）登记表》、《出租房产明细表》、《承租房产明细表》、《土地使用税财产（变更）登记表》、《出租土地明细表》、《承租土地明细表》、《车辆税源（变更）登记表》、《船舶税源（变更）登记表》。（5）税务机关要求提供的其他资料。
2．对纳税人经营过程中自有房产、使用土地、自有车辆、船舶增加或者减少，或者因评估房产价值发生变化的，或者房产、土地出租、租赁交易中，承租人、出租人、租赁价格等发生变化的，应当在相关事项发生后次月内，填报税源登记（变更）表格的，应予当日受理进行信息修改；
3．当日将纳税人报送的应税财产登记信息资料传递给税源管理分局一般核
实岗进行核查。
１.８.２ 一般核实岗—登记核查
1．一般核实岗对以下内容核查：（1）使用土地和房产是否全部申报登记，出租和承租的房产和土地是否全部申报登记；（2）辅助设施和附属设施价值是否计入房产原值申报登记，地下建筑价值是否申报登记；（3）新购入或者出售土地和房产是否申报变更登记；（4）房产和土地价值已重新进行评估的，按税法规定应当改变房产价值的，是否申报变更登记；（5）自有房产和土地出租中的承租人和租金，租入其他单位、个人房产和土地的出租方和租金发生变化的，是否申报变更登记；（6）对纳税人车船税税源真实性进行核查；（7）其他需要核查的内容。
2．15个工作日内完成税源核查并将核查结果和相关资料提交认定管理岗进行审批；
3．根据认定管理岗对核查报告的审批意见，纳税人税源登记信息需要变更的，应在5日内发出《税务事项告知书》，通知纳税人在规定的期限内报送税源相关资料和报表，办理税源登记变更手续；并进行信息维护；
4．负责从房产管理部门取得纳税人自有房产信息和房产租赁信息，从土地管理部门取得纳税人使用土地信息，将取得信息与纳税人税源登记信息进行比较，发现不一致的，进行税源核查或提请纳税评估、税务稽查等；
５.根据职能要求，定期对房产税、土地使用税税源登记数据进行分析，形成分析报告，提出工作建议。
１.８.３ 认定管理岗—审核审批
1．应在收到税源核查结果后2个工作日内完成审核审批； 2．审批后将资料传递给一般核实岗进行信息维护、税源分析； ３.将资料传递给综合管理岗进行整理归档。
1．８.４ 综合管理岗—资料归档
1、将所有资料按照规定整理归档;
2、资料归档工作应在3个工作日内完成。
二、证明管理
2．1 外出经营活动税收管理
2.1.1外出经营活动税收管理证明开具
纳税人到外县（市）、区临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》（以下简称《外管证》）。征收局办税服务岗２日内受理申请，开具《外管证》交纳税人。相关资料转交综合管理岗３日内归档。
徐州市地方税务局 证明管理—外出经营证明申请审批—外出经营管理证明开具征收局开始征收局办税服务岗受理申请、开具证明（2日）征收局综合管理岗资料归档（3日）结束2．1．1．1 办税服务岗—受理开具
1．受理、审核申请人提供的开具《外管证》申请资料，资料不符合规定的，通知申请人一次性补正；符合规定的，签署意见，当场录入信息，并判断外出经营地是否在本省，在系统中进行确认；
2．２日内受理并开具《外管证》交纳税人； ３.收集整理相关资料，转交综合管理岗归档。
2．1．1．2 综合管理岗（征收局）—资料归档
1．将所有资料整理归档;33 2．归档时限为3个工作日。
2.1.2 外出经营活动税收管理证明缴销
从事生产、经营的纳税人到外县(市)、区临时进行生产经营的，应当在《外管证》有效期届满后10日内，持《外管证》到原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。征收局办税服务岗受理纳税人《外管证》缴销申请后，当日进行录机处理，收回《外管证》交综合管理岗３日内归档。
徐州市地方税务局 证明管理—外出经营证明申请审批—外出经营管理证明缴销征收局开始征收局办税服务岗受理、录入（当日）征收局综合管理岗资料归档（3日）结束
2．1．2．1 办税服务岗—缴销受理
1．受理、审核纳税人缴销《外管证》申请后，资料不齐全或不符合规定的，通知申请人一次性补正；资料齐全且符合规定的，签署意见，当场录入信息，办理缴销手续；
2.纳税人超过《外管证》规定的有效期限10日后仍未按规定进行缴销的，移交税源管理分局进行实地核查。
3．收集整理相关资料，转交综合管理岗归档。
2．1．2．2 综合管理岗—资料归档
1．将所有资料整理归档;2．归档时限为3个工作日。
三、认定管理
3.1 个人所得税征收方式鉴定
征收局办税服务岗受理纳税人个人所得税征收方式鉴定申请后当场鉴定，并于1日内传递至税源管理分局综合管理岗。综合管理岗当日将任务推送至税源管理分局特定核实岗进行后续监管。特定核实岗应在每年3月底之前（新办企业在10日内），按照规定对个人所得税征收方式进行审核，经审核与前台鉴定相一致的，继续按照前台鉴定结果执行；经审核发现纳税人提供的资料和实际情况不相符，需要改变征收方式的，应在30内按照规定程序改为其他征收方式，并将信息反馈征收局办税服务岗。所有资料由征收局综合管理岗在资料接收后3日内整理归档
徐州市地方税务局 认定管理—认定审批—个人所得税鉴定征收局开始征收局办税服务岗受理、纳税鉴定（当场）征收局综合管理岗资料归档（3日）结束否1日税源管理分局特定核实岗后续监管（每年3月底前或10日内）税源管理分局税收管理分局综合管理岗任务推送（当日）是否需要改变征收方式是税源管理分局特定核实岗改变征收方式、信息反馈（30日）3.1.1 办税服务岗—受理鉴定
1．受理纳税人个人所得税征收方式鉴定申请后进行审核，对于资料不齐全、填写不符合要求的，应一次性告知纳税人需要补正的资料、内容；资料齐全且填写符合规定的，应当场受理，进行征收方式鉴定；
2.1日内将资料传递税源管理分局综合管理岗进行任务推送。3.将征收方式鉴定资料交纳税人一份留存。
３.１.２ 综合管理岗（税源管理分局）—任务推送
1．审查税务登记户是否属于本局管辖范围，审核传递的纸质资料是否齐全，对不属于本局所管辖税务登记户或资料不齐全的退回办税服务岗重新推送或进行资料补充。
2．审查无误的，按照岗位职责将任务推送至特定核实岗。3．任务推送工作应在资料接收后当日完成。
4.改变征收方式的，应及时将情况反馈给征收局办税服务岗。
３.１.3 特定核实岗—后续监管
1．接收税源管理分局综合管理岗推送来的个人所得税征收方式鉴定信息资料后，进行后续监管。
２.按照《税收征收管理法》、《个人所得税法》、《徐州市地方税务局关于进一步做好所得税征收方式鉴定工作的通知》（徐地税发[2006]14号）的要求，对个人独资企业和合伙企业相关方面的情况进行审核，经审核与前台鉴定相一致的，继续按照前台鉴定结果执行；经审核发现纳税人提供的资料和实际情况不相符，需要改变征收方式的，应在30内按照规定程序改为其他征收方式；
３.审核时限为每年3月底之前（新办企业在10日内）；
４.改变征收方式的，应及时将情况通知税源管理分局综合管理岗。
３.１.4 综合管理岗（征收局）—资料归档
1．将所有资料整理归档;2．归档时限为3个工作日。
3．2 企业所得说征收方式鉴定
征收局办税服务岗接收纳税人企业所得税征收方式鉴定申请后当场受理，1徐州市地方税务局 认定管理—认定审批—企业所得税鉴定征收局开始征收局办税服务岗受理（当场）征收局综合管理岗资料归档（3日）结束1日 税源管理分局税源管理分局综合管理岗任务推送（当日）税源管理分局特定核实岗调查核实、纳税鉴定（10日）36 税源管理分局认定管理岗审批（4日）税源管理分局特定核实岗文书送达、信息反馈日内将信息资料传递至税源管理分局综合管理岗。综合管理岗当日传递至特定核实岗于每年３月底前（新办企业在10日内）调查核实，进行企业所得税征收方式鉴定，形成意见报认定管理岗。认定管理岗于4日内审批完毕后，资料由特定核实岗送达纳税人，并将信息反馈征收局。征收局综合管理岗3日内将征收方式鉴定资料整理归档。
３.２.１ 办税服务岗—受理鉴定
1．受理纳税人企业所得税征收方式鉴定申请后进行审核，资料不齐全、填写不符合要求的，应一次性告知纳税人需要补正的资料、内容；资料齐全且填写内容符合规定的，当场受理，并告知纳税人审批完成时限；
2.将信息资料１日内传递至税源管理分局综合管理岗进行任务推送。
３.２.２ 综合管理岗（税源管理分局）—任务推送
１.接收征收局办税服务岗传递的企业所得税征收方式鉴定资料后，对于属于本分局管辖纳税人的，将任务推送至特定核实岗进行调查核实；不属于本分局管理纳税人的，退回征收局办税服务岗，并说明原因；
２.传递时限为当日。
３.２.３ 特定核实岗—调查核实
１.接到综合管理岗推送的信息资料后，进行实地调查核实。
２.按照规定对纳税人企业所得税情况进行调查核实，经调查符合企业所得税查帐征收条件的鉴定为查帐征收方式；不符合查帐征收条件的，鉴定为核定征收方式。
３.调查核实时限为每年3月底之前（新办企业在10日内）； ４.及时将企业所得税征收方式鉴定情况反馈给征收局办税服务岗。5.调查核实后将资料提交认定管理岗审核审批。
６.将认定管理岗审批同意的企业所得税征收方式鉴定资料送达纳税人。
3．２.４ 认定管理岗（税源管理分局）—审核审批
1.审核申请人填写的申请表，以及其他附列资料。审核同意的，在申请审 37 批表上签署意见，审核不同意的，要注明不同意的原因；
2．审批后将认定资料传递特定核实岗送达，并将信息反馈征收局； 3．审批工作在4个工作日内完成；
4.将相关资料移交征收局综合管理岗整理归档。
３.２.５
综合管理岗（征收局）—资料归档
1．将企业所得税征收方式鉴定资料整理归档； 2．归档时限为3个工作日。
3．3 印花税征收方式鉴定
征收局办税服务岗受理纳税人印花税征收方式鉴定申请后当场鉴定，并于1日内传递征收局认定管理岗2日内审批。审批鉴定完毕后将资料交征收局综合管理岗3日内整理归档。
徐州市地方税务局 认定管理—认定审批—印花税鉴定征收局开始征收局办税服务岗受理、纳税鉴定（当场）征收局综合管理岗资料归档（3日）结束1日税源管理分局税源管理分局认定管理岗审批（2日）３.３.１办税服务岗—受理鉴定
1．受理纳税人印花税征收方式鉴定申请后进行审核，对于资料不齐全、填写不符合要求的，应一次性告知纳税人需要补正的资料、内容；资料齐全且填写符合规定的，当场予以受理、鉴定；
2.1日内将资料传递认定管理岗进行审批。
3.将认定管理岗审批过的征收方式鉴定资料交纳税人一份留存。
３.３.２ 认定管理岗—（征收局）审核审批
１.审核申请人填写的申请表，以及其他附列资料。审核同意的，在申请审批表上签署意见，审核不同意的，要注明不同意的原因；
２.审核审批时限为２个工作日。
３.将相关资料移交综合管理岗整理归档。
３.３.３ 综合管理岗（征收局）—资料归档
1．将所有资料整理归档;2．归档时限为3个工作日。
3．4 代售印花税登记
征收局办税服务岗受理纳税人代售印花税申请后当场办结，并于1日内传递至税源管理分局综合管理岗。综合管理岗当日将任务推送至税源管理分局特定核实岗后续监管，时限为５个工作日。在后续监管中发现纳税人不具备印花税票代售资格的，制作调查报告提交税源管理分局认定管理岗审批确认，审批确认时限为2个工作日。审批确认后的信息当日反馈征收局办税服务岗，由办税服务岗制作取消审批文书１日内传递给特定核实岗送达纳税人。
已发售的印花税票由特定核实岗按照相关规定收回、缴销。相关资料由税源管理分局综合管理岗在资料接收后３日内归档。
徐州市地方税务局 认定管理—代售印花税—代售印花税行政许可征收局办税服务岗受理申请、办结（当场）征收局开始征收局办税服务岗制作取消审批文书（1日）税源管理分局否税源管理分局特定核实岗收回缴销印花税票税源管理分局综合管理岗资料归档（3日）结束税收管理分局综合管理岗任务推送（当日）税源管理分局特定核实岗后续监管（5日）是否具有代售资格是３.４.１ 办税服务岗—登记受理
1．受理审核纳税人提供的代售印花税登记资料，包括：《税务行政许可申请表》、税务登记证件副本、经办人身份证明、书面申请、担保书；
2．审核完毕后，当日发放《税务行政许可受理通知书》或者《税务行政许可不予受理通知书》；
3．审核无误的当场办结，制作《准予税务行政许可决定书》交纳税人一份留存，并于1日内传递至税源管理分局综合管理岗
4.对于经税源管理分局特定核实岗后续监管不具备印花税票代售资格的，在接到相关资料后制作取消审批文书，传递给税源管理分局综合管理岗。
３.４.２ 综合管理岗（税源管理分局）—任务推送
1．审查税务登记户是否属于本局管辖范围，审核传递的纸质资料是否齐全，对不属于本局所管辖税务登记户或资料不齐全的退回办税服务岗重新推送或进行资料补充。
2．审查无误的，按照岗位职责将任务推送至特定核实岗。3．任务推送工作应在资料接收后当日完成。
4.对特定核实岗在后续监管中发现纳税人不具备印花税票代售资格的，将相关信息反馈办税服务岗，并将办税服务岗制作的取消审批文书传递至特定核实岗送达；
３.４.３ 特定核实岗—后续监管
1．接收综合管理岗推送来的申请资料后进行实质性审核，进行调查，调查后制作调查报告，签署意见，报认定管理岗审批确认。
２.实质性审核主要审核纳税人是否符合代售条件。代售人应符合以下条件：（1）代售人应是财务制度比较健全、管理比较规范、信誉比较好的单位和
个人。
（2）代售印花税票应先向当地税务机关提出代售申请，必要时提供保证人。税务机关核准后，与代售户签订代售合同，发给代售许可证。
（3）代售人所销售印花税票取得的税款，须专户存储，并按照规定的期限向当地税务机关结报，或者填开专用缴款书直接向银行缴纳。不得逾期不缴或挪作他用。
（4）代售人所领印花税票，除合同另有规定外，不得转托他人代售或转至其他地区销售。
（5）代售人领存的印花税票及所售的印花税票税款，如有损失，应予以赔偿。
（6）代售人应接受税务机关的检查，详细提供领售印花税票情况。３．根据《准予税务行政许可决定书》等资料，向代售人发放《代售印花税票许可证》；与其签订《代售印花税票合同》。
4．代售印花税审核操作时限为５个工作日。
５.在后续监管中发现纳税人不具备印花税票代售资格的，相关信息通知税源管理分局综合管理岗，并将办税服务岗制作的取消审批文书送达纳税人撤销原审批决定。
６.将已发售的印花税票按照相关规定收回、缴销。
３.４.４ 认定管理岗（税源管理分局）—审批确认
1．根据特定核实岗传递来的调查报告等资料进行审批确认； 2．审批并签署意见后传递给特定管理岗进行处理。
3．审批确认后的资料传递税源管理分局综合管理岗归档，并将信息反馈特定核实岗。
３.４.５ 综合管理岗（税源管理分局）—资料归档
1．印花税代售资料接收后整理归档； 2．归档时限为3个工作日。
３.５微利企业认定
征收局办税服务岗受理纳税人微利企业认定申请后当场办结，并于1日内传递至税源管理分局综合管理岗。综合管理岗当日将任务推送至特定核实岗进行后续监管。特定核实岗在接到办税服务岗办结后的信息和资料，应在３个月内，对纳税人微利企业认定情况进行后续核查确定是否符合小型微利企业优惠。经确认不符合条件的，将调查报告连同有关调查材料传递至征收局，由办税服务岗１日内制作取消审批文书，传递给特定核实岗送达纳税人。征收局综合管理岗3日内将办税服务岗传递的资料整理归档。
徐州市地方税务局 认定管理—微利企业认定—微利企业认定征收局办税服务岗受理申请、办结（当场）征收局综合管理岗资料归档（3日）征收局开始结束征收局办税服务岗制作取消审批文书（1日）税源管理分局税源管理分局特定核实岗文书送达否税收管理分局综合管理岗任务推送（当日）税源管理分局特定核实岗后续监管（3个月）是是否符合优惠政策３.5.１ 办税服务岗—认定受理
1．对纳税人微利企业认定申请进行审核，对于资料不齐全、填写不符合规定的，应一次性告知纳税人需要补正的资料、内容；资料齐全且填写内容符合规定的，当场办结；
２．受理后将纳税人报送的申请表及其他相关资料整理后，１日内传递至税源管理分局综合管理岗。
３.对于经税源管理分局特定核实岗后续监管不符合小型微利企业认定条件的，在接到相关资料后制作取消审批文书，传递给税源管理分局综合管理岗。
４.取消审批相关资料移交综合管理岗整理归档。
3．5．2 综合管理岗（税源管理分局）—任务推送
1．审查税务登记户是否属于本局管辖范围，审核传递的纸质资料是否齐全，对不属于本局所管辖税务登记户或资料不齐全的退回办税服务岗重新推送或进行资料补充。
2．审查无误的，按照岗位职责将任务推送至特定核实岗。3．任务推送工作应在资料接收后当日完成。
4.对于经特定核实岗后续监管不符合小型微利企业认定条件的，将信息反馈办税服务岗，并将办税服务岗出具的取消审批文书传递至特定核实岗；
３.5.３ 特定核实岗—后续监管
1．接到综合管理岗推送的微利企业认定信息资料后，进行小型微利企业后续监管。
２.对企业所得税年度纳税申报表中的资产、职工人数、应纳税所得额和从事行业等指标进行严格审核，确定是否符合小型微利企业优惠。
３.后续监管时限为３个月。
４.经确认不符合小型微利企业条件的，将调查报告连同有关调查材料传递给综合管理岗，并将办税服务岗制作的取消审批文书送达纳税人撤销原审批决定。
５.涉及到发票、税款的，移交日常检查岗按照征管法、发票管理办法等有关规定处理。
3．5．4 综合管理岗（征收局）—资料归档
1．接收办税服务岗和认定管理岗传递的微利企业认定资料后整理归档； 2．归档时限为3个工作日。
四、非正常户管理
4．1 非正常户认定
征收局集中通知岗于纳税申报期届满次日起5个工作日内向其发出《责令限期改正通知书》，经催报逾期不改正的，移交税源管理分局一般核实岗在5个工作日内进行实地核查。对查无下落且无法强制其履行纳税义务的纳税人，应在调查后5个工作日填制《非正常户认定登记表》，提请认定管理岗2日内进行非正常户审批，签署审批意见。资料及时移交税源管理分局综合管理岗3日内归档。
徐州市地方税务局工作流 非正常户管理—非正常户认定—非正常户认定征收局开始征收局集中通知岗发出《责令限期改正通知书》（5日）税源管理分局税源管理分局一般核实岗调查、填制《非正常户认定登记表》（10日）税源管理分局认定管理岗审批（2日）税源管理分局综合管理岗资料归档（3日）结束4．1．1 集中通知岗—责令限改
1．己办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，应责令其限期改正，向其下发《责令限期改正通知书》。
２.时限为申报期届满次日起5个工作日。
３.逾期不改正的，移交税源管理分局一般核实岗实地核查。
4．１.２ 一般核实岗—认定提请
1．经实地核查，查无下落且无法强制其履行纳税义务的纳税人，可认定为
非正常户。
2．时限为实地核查后5个工作日。
３.认定为非正常户的，应填制《非正常户认定登记表》，注明核查的结果，提交认定管理岗审批。
4．1．３ 认定管理岗（税源管理分局）--认定审批
1．对非正常户认定情况进行审批，有问题的退回一般核实岗处理，无问题的签署审批意见。
2．审批时限为2个工作日。
4．1．４ 综合管理岗（税源管理分局）—资料归档
1．将认定资料整理归档； 2．归档时限为3个工作日。
4．2 非正常户解除
主动上门申报或经税务机关在工作中追查到的非正常户，由一般核实岗录入非正常解除申请信息，1日内提请日常检查岗进行税务行政处罚，处理时限为5日。处罚后提交认定管理岗2日内作出审批意见。资料及时移交综合管理岗3日内归档。
徐州市地方税务局工作流 非正常户管理—非正常户解除—非正常户解除税源管理分局开始税源管理分局一般核实岗录入申请信息1日税源管理分局日常检查岗处罚（5日）税源管理分局认定管理岗审批（2日）税源管理分局综合管理岗资料归档（3日）结束
4．2．1 一般核实岗—解除录入
1．对被列入非正常户后又前来履行纳税义务或被税务机关在工作中追查到的纳税人，发放《解除非正常户申请审批表》，同时告知纳税人办理解除非正常户所需资料和程序；
2．纳税人提供资料齐全的，信息采集后，提交日常检查岗进行处理； 3．认定管理岗同意解除后，一般核实岗辅导纳税人办理后续事项。（1）纳税人应接受税务机关处罚，结清应纳税款、滞纳金、罚款。（2）税务登记证件未被宣布失效的，企业正常经营的，转入正常户管理。（3）纳税人如不再继续生产经营的，按规定向原主管税务机关申报办理注销税务登记手续。
（4）纳税人证件已失效的，通知纳税人前往办税服务岗处理。办税服务岗收回原证，重新打印税务登记证件（在新办的税务登记证上注明“重新办证”，并在证件上注明原税务登记证办证日期）。
4．非正常户解除受理工作的完成时限为1个工作日。
4．2．2 日常检查岗—核查处罚
1．日常检查岗对非正常户解除进行信息核查。
（1）纳税人存在未缴销发票、证件失效、欠缴税款或需要进行行政处罚等情形进行核查。
（2）对被认定为非正常户期间发生的税款进行核查。２.核查后，提出核查意见，进行税务行政处罚； ３.资料收集整理后传递认定管理岗审批。
４.非正常户解除核查、处罚工作的完成时限为5个工作日。
4．2．3 认定管理岗—解除审批
1．对非正常户解除情况进行审批，有问题的退回日常检查岗进行处理，无问题的予以审批确认；
2．应在2个工作日内审批完毕。
4．2．4 综合管理岗—资料归档
1．将非正常户解除资料整理归档； 2．归档时限为3个工作日。
五、委托征收管理
征管和科技发展科综合治税岗办理委托代征单位登记，签订委托代征协议，录入信息，并于办结后1日内推送至税源管理分局综合管理岗，同时将信息传递至征收局办税服务岗进行发票管理。综合管理岗3日内传递至一般核实岗进行委托代征单位日常管理。委托代征登记相关资料由征管和科技发展科整理归档。
徐州市地方税务局工作流 委托代征管理—委托代征登记—委托代征登记征收局征收局办税服务岗发票管理县区局开始征管和科技发展科综合治税岗登记录入（1日）征管和科技发展科资料归档税源管理分局5.1 综合治税岗—审核录入
1．根据县以上税务机关的安排，按照国家有关规定，对拟受托代征单位进行受托资格认定。
2．委托代征必须符合以下原则：
(1)除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。
(2)税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，可以根据国家有关规定委托有关单位代征零星分散和异地缴纳的税收，并发给委托代征证书。受托单位和人员按照代征证书的要求，以税务机关的名义依法征收税款，纳税人不得拒绝。
３.受托代征单位必须符合下列条件：
(1)依法成立的行政、事业、企业单位及其他组织；(2)有固定的工作场所；
47()结束税源管理分局综合业务岗任务推送（3日）税源管理分局一般核实岗日常管理(3)具有独立的民事行为能力；
(4)能够正确执行国家的法律、法规和税收政策，有熟悉相关税收法律、法规和业务的工作人员，能依法履行代征税款义务；
(5)具有熟悉税收法律、行政法规、规章和业务的工作人员；(6)内部管理制度规范，财务核算制度健全，具有良好的信用；(7)掌握受托范围内纳税人有关纳税收入的情况；(8)主管税务机关对代征资格认定调查核实报告。(9)税务机关要求的其他情形。４.拟受托代征单位必须提交下列资料：(1)单位法人资格证书或成立批复等复印件；(2)固定工作场所证明的复印件；(3)会计员证书复印件等资料；(4)主管税务机关需要的其他资料。
５．按照平等、受托代征人自愿的原则，在法律法规规定范围内，协商确定代征税种、代征范围、申报期限、缴款期限等内容，共同签订《委托代征税款协议书》，明确双方的权利义务，界定代征税款的范围、对象、税种、税目、税率（或征收率）、计税依据、纳税期限、缴库方法、代征手续费以及委托代征的日期和起止日期等。根据审核意见分别以下情况处理：
（1）县以上税务机关审核认为符合要求的，同意并签字盖章。通过委托代征资格审核后，退回受托代征人《委托代征税款协议书》一份，并将代征协议相关信息录入征管系统，同时制作委托代征税款的《资格认定证书》。协议经县以上局长(分局长)和受托代征单位法定代表（主要负责人）签约后生效。
（2）县以上税务机关审核认为不符合要求的，由本岗退回受托代征人。６．按规定制作《委托代征证书》，送达受托代征单位。
5．委托方（县级以上税务机关）综合治税岗应在委托代征协议签订后３个工作日内将资料整理归档。
委托方发起所有的资料：(1)《委托代征税款协议书》；(2)《委托代征单位登记表》；(3)《资格认定证书》及其送达回证。
受托代征单位提供税务机关的所有资料：(1)单位法人资格证书或成立批复等复印件；(2)固定工作场所证明的复印件；(3)会计员证书复印件等资料；(4)
主管税务机关需要的其他资料。
6．委托代征协议签订后２个工作日内完成系统信息登记。委托代征协议签订后5个工作日内完成委托代征税款的《委托代征证书》的送达工作。
7．审核录入工作应当在1日内完成，并推送税源管理分局综合管理岗进行任务推送，同时将信息传递征收局办税服务岗进行票证管理。
5.2 综合管理岗—任务推送
1．将信息资料传递给一般核实岗进行日常管理。2．3日内完成任务推送工作；
5.3 一般核实岗—日常管理
1．接收推送来的委托代征单位名单，将其视同纳税人管理，进行日常核查； 2．操作时限为5个工作日。
5.4 办税服务岗—票证管理
1．按协议条款规定，根据代征登记证信息，向受托方发放《票款结报手册》、《委托代征税款报告表》、《税收通用完税证》等其它资料，办理签收手续。供应受托代征单位约一个月使用量的发票和完税凭证；
2．操作时限为收到代征信息的当天。
六、发票管理
6．1 用票资格管理
征收局办税服务岗受理纳税人发票资格认定（变更、注销）申请后当场办结，并于1日内传递至税源管理分局综合管理岗。综合管理岗1日内将任务推送至税源管理分局一般核实岗在3日内进行实地核查，签署核查意见，进行后续监管。核查中，发现纳税人领购发票种类、数量等方面不符合实际情况的，要督促纳税人进行发票领购资格变更或注销。纸质资料由征收局综合管理岗自资料接收后3日内归档。
徐州市地方税务局 发票管理—用票资格管理—领购发票资格认定、变更、注销征收局开始征收局办税服务岗受理申请、办结（当场）1日征收局综合管理岗资料归档（3日）结束税源管理分局税源管理分局综合管理岗任务推送（当日）税源管理分局一般核实岗实地核查、后续监管（3日）６.１.１ 办税服务岗—受理录入
1．受理纳税人用票资格认定（变更、注销）申请，当场审核纳税人填写的《领购发票资格认定申请审批表》、《用票资格变更申请审批表》、《领购发票资格注销申请审批表》以及其他附列资料。
2．对于纳税人提交的证件和资料不齐全或填写不符合要求的，制发《税务事项通知书》，一次性告知纳税人补正资料；审核无误的，当场办结。