凭证证明

2024-04-10

凭证证明（通用9篇）

篇1：凭证证明

支出凭证证明规则

摘要：本文主要介绍了支出凭证证明规则的主要内容。

第 1 条

本规则依审计法第八十条之规定订定之。

第 2 条

各机关支出凭证之证明，除法令另有规定外，依本规则之规定。

第 3 条

各机关支付款项，应取得受领人或其代领人亲自签名或盖章之收据;其因特殊情形，不能取得者，经手人应开具支出证明单(附格式一)，书明不能取得之原因，陈经主管人及机关长官或其授权代签人签名或盖章。前项收据如以指印、十字或其他符号代替签名或盖章者，经二人以上之证明，亦与签名或盖章生同等之效力。

(备注：附格式一请参阅中华民国现行法规汇编 83 年 5 月版(四一)第 27914 页)

第 4 条

收据除本规则另有规定者外，应记明左列事项：

一受领事由。

二实收数额。

三支付机关名称。

四受领人之姓名或名称、地址暨国民身分证或营利事业统一编号。

受领人如为机关或本机关人员得免记其地址及其统一编号。

五受领年月日。

第 5 条

各机关向公司行号购买货物或支付劳务费用取得之发票，应记明左列各事项：

一公司行号之名称、地址及其营利事业统一编号。

二货物名称或劳务性质及数量。

三单价及总价。

四发货或供给劳务日期。

五买受机关名称。

前项各款如记载不明，应通知补正，不能补正者，应由经手人详细注明，并签名或盖章证明之。第二款必要时，应注明厂牌或规格。第五款之买受机关名称如确系具有机密性者，得免注明。

收银机或计算机器开具之凭证，仅列日期、货物代号、数量、金额者，应由经手人加注货物名称，并签名或盖章。

第 6 条

收据或发票如有遗失或供其他用途者，应检具原立据人加盖印章负责证明与原本相符之影本，并注明无法提出原本之原因。

第 7 条

各机关依法提存支付之款项，无法取得受领人或代领人之收据者，应检具加注本影本与原本相符之提存书及国库存款收款书影本。

第 8 条

各项支付款项之凭证，应由左列人员签名或盖章：

一事项之主管人及经手人。

二主办会计人员或其授权代签人。

三机关长官或其授权代签人。

前项第二、三款人员，除通知送审之机关外，已在传票上为负责之表示者，凭证上得免签名或盖章。

营缮工程及购置财物之凭证，应检附验收证明，并由验收、点收或保管人员分别签名或盖章。

第 9 条

各机关支付各项给与，应按给付类别编制印领清册，分别填明受领人之职称、等级、姓名，应领金额等，由受领人或代领人签名或盖章;其由金融机关代领存入各该员工存款户者，应由金融机关签收。

员工有新进、晋升、晋级、降级、减俸、月中离职或其他情事者，应在备考栏注明。

临时雇工之工资表或收据，应书明受雇人之姓名、地址、国民身分证统一编号及实际工作起讫日数。

印领表册应于最后结记总数，并由主办人事人员、主办会计人员及机关长官或其授权代签人分别签名或盖章。

支付款项因集中支付未能由受领人签名或盖章者，应由经办人员注明“款项已签发某某号付款凭单送由地区支付机关直接支付”字样。

第 10 条

电报费国际电话费之收据，应注明发报或通话事由，但具有机密性者，得免注明事由。

邮费除取得执据者外，大宗邮件应开列邮寄文件清单，由邮局盖戳证明;其购买邮票自行贴用者，应取得邮局盖戳之证明。

第 11 条

各机关人员出差旅费，除由受领人出具收据外，并应检附出差旅费报告表，及国内出差旅费规则或国外出差旅费规则规定应检具之支出凭证。

第 12 条

广告费及印刷费之收据，应附样本或样张。但具有机密性之印刷文件，得免附样本或样张，惟应由该事项之主管人员负责注明。

第 13 条

营缮工程、购置定制财物等支出凭证，除应检附有关文件外，其在一定金额以上，经审计机关通知或同意自行办理者，应在验收证明书上注明审计机关核备之文号。

第 14 条

分批(期)付款之收据，应附分批(期)付款表(附格式二)，列明应付总额、已付及未付金额等;其订有合约者，应于第一次付款时检送合约副本或抄本。

(备注：附格式二请参阅中华民国现行法规汇编 83 年 5 月版(四一)第 27916 页)

第 15 条

数计划或科目共同受益之支付款项，其支出凭证不能分割者，应加具支出分摊表(附格式三)。

(备注：附格式三请参阅中华民国现行法规汇编 83 年 5 月版(四一)第 27916 页)

第 16 条

数机关分摊之支付款项，其支出凭证应加具支出分摊表(附格式四)，由主办机关另行保存，或汇总附入支出凭证簿，其他各分摊机关应检附主办机关出具之收据及支出分摊表。

(备注：附格式四请参阅中华民国现行法规汇编 83 年 5 月版(四一)第 27917 页)

第 17 条

各机关员工因债务经由债权人诉经法院裁定，命令强制执行，经通知各该机关在其应领薪津项下扣付给债权人者，应取得债权人所出具之收据，并注明该强制执执行命令文号。

第 18 条

凭证之总数应用大写数字书写，但采用机器作业无法用大写数字表示者，不在此限。凭证之总数不得涂改挖补、擦刮或用药水涂灭;其有改正者应由负责人在改正处签名或盖章证明。

第 19 条

支出凭证列有其他货币数额者，应注明折合率，除有特殊情形者外，应附兑换水单。

第 20 条

非本国文支出凭证，应由经手人择要译注本国文。

第 21 条

团体或私人领受政府机关补助款项者，其支出凭证之证明，适用本规则之规定。

第 22 条

国外出具之凭证，其有不能完全符合本规则之有关规定者，应报经其主管机关，商得该管审计机关之同意。

第 23 条

各机关支出凭证应依会计法之规定汇订。受通知送审之机关，应将送审部分之支出凭证，按预算科目及凭证编号之次序，另行粘贴于支出凭证簿;其不同计划及用途别科目之间应加添插页;其不便粘贴者，应装订成册，随同会计报告送审计机关。

第 24 条

支出凭证除本规则规定者外，审计机关如认为有检送其他关系文件之必要时，得通知附送。

第 25 条

本规则自发布日施行。

篇2：凭证证明

XX银行：

我单位因业务需要需购买结算业务申请书一本，进账单一本，特委托我单位财务人员xxx（身份证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxx）办理此项业务，望贵行给予办理。

特此证明

篇3：事项凭证自动生成记账凭证机制

一、事项法及其账务流程

事项法理论是由美国会计学教授乔治·索特在1966年提出的。他认为:“财务会计人员的主要任务只是提供有关事项的信息, 不做定性的加工, 加工处理由使用者自己选择适用的事项信息进行”1969年, 索特发表了名为《基本会计理论的事项论》的文章, 进一步阐述了事项会计理论。他把传统的。会计理论称之为“价值法”, 这种方法的基本假设是“会计信息使用者的需求是已知的并能够被充分而特别的说明, 所以可以通过会计理论推断为有用的决策模型产生最优的输入。”而他提出的“事项法”会计却与“价值法”的假设完全不同, 即“财会人员对信息使用者如何使用会计信息一无所知, 会计的目的变为不同的可能决策模型提供有关的经济事项信息, 而不是直接为不可知或根本不可能知道的决策模型提供价值输入。”事项法理论认为财务会计目标是提供与各种可能的决策模型有关的经济事项信息, 这些信息应尽量以其原始的形式保存, 做到原汁原味;会计人员的任务只是提供有关事项的信息, 而让信息的使用者自己根据其决策需要加工处理产生所需要的适用的事项信息, 并将其运用在决策模型中。事项法会计运用多种计量属性反映事项各方面的特征, 多方面多角度揭示经济事项的价值和非价值的信息, 这种方法反映出的事项信息具备全面性、完整性和冗余量少的特点;提供“原汁原味”的事项信息, 能够使信息使用者运用决策模型进行决策, 进而满足信息使用者的需要。

根据事项会计理论, 结合计算机及信息技术的应用, 笔者勾画了事项法会计流程如图1所示。

处理步骤如下:会计部门和其他业务部门共同设计企业各类经济业务的事项凭证格式, 建立事项凭证类别库;当经济业务发生时, 业务初始部门根据业务类别在事项凭证类别库中选择相应的事项凭证格式, 并采集录入业务信息;将填制好的事项凭证存储在事项凭证库中;会计信息使用者按照各自需要, 选择决策模型和报告模型, 模型会调用加工过程程序库中的程序、提取事项凭证库的数据进行加工处理, 将加工的结果提交给用户。

这里应当指出的是:流程中的决策模型和报告模型选择包含了传统价值法的模型, 此目的就是为与现行会计准则兼容, 这就要涉及事项凭证到记账凭证的转化问题。

二、事项会计的关键载体—事项凭证

1. 事项凭证的概念。

张永雄在《基于事项法的会计信息系统构建研究》中第一次对“事项凭证”作出构想, 他设想企业所有的部门在采集事项信息时都运用事项凭证, 而事项凭证的格式是由企业各部门共同设计并创建在系统中的, 业务事项处理的规则也是体现在事项凭证的设计上。事项法会计信息系统应用的关键是事项凭证, 因为它是记录经济业务各项原始事项信息的载体, 是对经济业务的真实记录和全面反映, 综合了多部门的业务信息。事项法会计信息系统在搜集数据时必须形成相关业务类型的事项凭证, 由于经济业务具有多样性, 因此事项凭证就具有多种类型, 这样才能保证每一项经济业务都能够对应一类事项凭证进行数据的采集。与记账凭证相比, 事项凭证的作用则更为多样, 使用的方式也会有所不同。

2. 事项凭证初步分类。

我们在对事项会计理论的探讨中, 勾画了事项法的流程, 当经济业务发生后, 用事项凭证定义对经济业务的处理规则和采集记录经济业务的数据。由于企业经济活动种类繁多, 不同经济的活动涉及的部门、业务处理规则、采集的数据项都有差别, 因此不可能用一种固定的事项凭证格式来反映多种经济业务活动, 这就需要对多样的经济业务活动进行分类, 对不同类型的经济业务设计出不同的事项凭证格式, 各种事项凭证的集合就构成事项凭证类别库。当经济业务的初始部门选择事项凭证类别库中的凭证格式时, 如果新的经济业务发生而事项凭证类别库中没有对应的事项凭证格式时, 我们可以通过新增事项凭证类别到库中, 进而完善体系, 做到对各类经济业务都能够表示。

虽然企业提供的商品和服务的种类会有所不同, 但每个企业至少有三种类型的业务活动, 即采购∕支付业务、转换业务和销售∕收款业务。

采购∕支付业务是企业获取、支付和维持所需资源的业务。这类业务活动的目标是:获取企业所需的并且能够支付得起的资源;支付获得资源的款项;适当的维护获得的资源。

转换业务是指将获取的资源通过生产和服务转换成客户所需要的商品和服务。转换业务的形式多样, 它依赖于所提供商品和服务的技术、类型和资源以及客户和经营者的偏好。

销售∕收款业务则包括交付商品、提供服务和收取款项等一系列活动, 其目的是将商品和服务供应给客户, 并尽可能的及早收回款项。

三、自动生成记账凭证的机制

自动生成记账凭证就是计算机对一张空白的记账凭证的各个数据项自动完成赋值。传统的价值法会计下会计人员根据原始凭证, 结合会计原则、经验, 来完成对记账凭证各数据项的赋值。我们能够将会计人员的知识、经验进行分析处理后, 让计算机掌握它, 当经济业务发生后, 将原始信息录入事项凭证, 计算机储存经济业务事项信息后, 做到自动处理, 生成记账凭证。传统价值法下, 我们通常通过原始凭证获得经济业务活动信息, 而原始凭证获得的经济业务信息由计算机加工处理表现出复杂性和信息的不全面性。我们引入事项凭证是为了更好的表示经济业务信息, 通过事项凭证对经济业务活动进行记录、处理后, 将事项凭证展现的经济业务信息交由计算机处理, 这样便能够大大地简化加工处理过程。这时我们的问题就集中到了事项凭证生成记账凭证上了。

记账凭证中的数据项能否通过事项凭证和规则库自动生成?我们都知道传统的记账凭证中包括制证日期、编号、附件张数、摘要、科目代码、科目名称、借方金额、贷方金额、主管、记账人、复核人、制证人等数据项。数据项又分为凭证数据项和分录数据项。凭证数据项包括制证日期、编号、附件张数、主管、记账人、复核人、制证人, 凭证数据项的目的是保证记账凭证真实、可靠、有序而设置的。而分录数据项包括摘要、科目代码、科目名称、借方金额、贷方金额, 其目的是记录经济业务活动的类别和货币计量的价值信息。由此看来, 记账凭证的核心是分录数据项。如果能把事项凭证与记账凭证建立一种对应关系, 而在事项凭证中建立真实、可靠、有序的保障机制, 也就是说, 在事项凭证中进行相关业务处理人员的签名、审核, 省去记账凭证中的签名数据项。下面我们对记账凭证中每一个数据项的生成进行分析。

篇4：原始凭证的审计

一、原始凭证不规范的成因

1.各行政主管部门对所属单位下派的指令性的收费，作为接受原始凭证的下级单位，无论其原始凭证规范与否，下级单位均得无条件地接受，形成了命令型的原始凭证。

2.单位所在地的党政机关、人民团体、企事业单位举办的各种纪念会，各种机构组建，各厂矿、公司、宾馆酒店的开业典礼，各职能部门的乔迁等，接受捐赠单位所填制的原始凭证大部分内容不全，格式不规范，形成了往来式或礼节式的原始凭证，财务部门又不能拒绝报销。

3.社会各个监督、检查等职能部门所收取的各种检查、检测、监理、管理罚没等收费所填制的原始凭证，正规的为数不多，甚至不用全省统一制定的收费收据，加盖的公章根本就不是单位的财务专用章或收费专用章。

4.各主管部门的对口科室或各职能部门，将其上级分配的某项任务，如各种专业性的报刊、杂志或各种业务材料，本部门又完成不了，只有向下级或直接控制的单位分配。向下所填制的原始凭证既不是原发材料单位的原始凭证，本身又不是完整的原始凭证，就其公章也只是本单位或科室的行政公章。

5.伪造、涂改及凭证要素不规范等形式的原始凭证。

6.自制凭证存在真实性的问题。

二、原始凭证不真实的后果

1.造成填制原始凭证单位的财务部门对该单位的部分资金失控。财务部门对其所收款项是否符合上级的收费标准和收费范围，对资金的流向缺乏了解，更谈不上对该款项从政策上控制和管理。

2.为铺张浪费提供了可能的条件。由于不正规原始凭证的存在，形成了账外资金，此项资金主要用于单位不合理的各种开支，而且只需某些领导的同意即可支取，带有很大的随意性。

3.为设立小金库提供方便条件。不经单位财务部门管理和控制的资金就形成了该单位小金库，也就是将从事正常经济业务的资金，通过不正规的原始凭证的渠道，转变成非正常的奖金。这部分资金大部分用于不正当的经济活动，为搞不正之风提供经济来源。

4.为贪污、行贿等犯罪活动提供可乘之机。账外资金大部分管理不善，缺乏健全的财务后理制度，没有相应的传递手续，在一定程度上很容易被不法分子所利用，变公有为私有。

三、原始凭证审计的要点

1.原始凭证所具有的要素是否齐备，包括日期、单位、数量、金额等。

2.原始凭证所填写的文字、数字是否清楚完整，更正方法是否符合规定。

3.原始凭证所办理的审批传递手续是否符合规定，有关人员是否全部正式签章，是否盖有财务公章或收讫付讫戳记。

4.自制原始凭证是否连续编号，其存根与所开具的凭证是否一致。

5.原始凭证中所反映的经济业务的发生是否符合相关的法规。

6.有无篡改、伪造、窃取、不如实填写原始凭证或利用废旧原始凭证来将个人所花的费用伪装为单位的日常开支的现象。

四、原始凭证审计方法

不论原始凭证舞弊采用什么方式，其原始凭证上都会直接或间接地表现出以下特点中的一点或几点。

1.对刮、擦、用胶带拉扯的原始凭证，其表面总会有毛糙的感觉，可用手摸，背光目视的方法检查出来；对用“消字灵”等化学试剂消退字迹而后写上的原始凭证，其纸张上显示出表面光泽消失，纸质变脆，有淡黄色污斑和隐约可见的文字笔画残留，纸张格子线和保护花纹受到破坏，新写的字迹由于药剂作用而渗散变淡等特征。

2.对添加改写的原始凭证，其文字分布位置不合比例，字体不是十分一致，有时出现不必要的重描和交叉笔画。

3.对于冒充签字的原始凭证，其冒充签字常常在笔迹熟练程度、字形、字的斜度、字体形态、字与字、行与行的间隔、字的大小，笔画轻重等方面存在差异。

4.对于伪造的原始凭证可以通过对比原始凭证的防伪标志来鉴别。

5.凭证明显不规范，要素不全，经常缺少部分要素，其关键要素经常出现模糊，让人对其经济业务活动的全貌感到模糊。例如购买办公用品（实为购买个人消费品）的假凭证，往往只注明“办公用品”，而不注明到底购买了什么办公用品，其规格、型号、品种、数量如何。

6.其金额往往只有一个总数，而没有分项目的明细，经不起推敲。

7.原始凭证的经手人经常含而不露，有时有名无姓或有姓无名，如果仔细追问很可能查无此人。

8.原始凭证上的时间与业务活动发生的时间及以后的入账时间相距甚远。

9.主要业务凭证与其他相关的凭证不配套，附件不全。

10.以非正规的票据凭证代替正规的原始凭证。例如用货币收付凭证代替实物收付凭证；以自制凭证代替外来凭证；以非购销凭证代替购销凭证等。

篇5：凭证证明

（1）原始凭证必须具备的内容：原始凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名称和填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位的名称；经济业务的内容；数量、单价和金额。

（2）外来原始凭证（如发票、收据等），必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章以及填制人员的签名或盖章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章，同时应写明住址，必要的注明身份证号码。

（3）自制原始凭证（如入库单、领料单等）必须有经办单位负责人（或其指定的人员）和经办人签名或者盖章。

（4）凡需填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有实物验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

（5）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

（6）发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证以及当地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”，不得以退货发票代替收据。

（7）职工因公借款的借据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。

（8）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

（9）原始凭证发现错误或无法辨认的，不得涂改、挖补。未入账的原始凭证，应退回填制单位或填制人员补填或更正，更正处应当加盖开出单位的公章；发现有违反财经纪律和财会制度的，应拒绝受理，对弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改等违法乱纪的，应扣留凭证，报告领导处理。已经入账的原始凭证，不能抽出，应另外以正确原始凭证进行更正。

（10）原始凭证不得外借。其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位领导批准，可以复制，复制时，须有财务人员在场。向外单位提供的原始凭证复制件，应在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人共同签名或盖章。

（11）外来原始凭证如有遗失，应取得原填制单位盖章证明，并注明原始凭证编号金额和内容等，经单位领导人批准后，才能作原始凭证。如确实无法取得证明的如火车、汽车、轮船、飞机票等，由当事人写出详细情况，由单位领导人批准后，代作原始凭证。理界的工业革命》是国内第一部走直线、全过程案例、系统化管理的著作！也是国内第一部敢于对财务人员承诺全过程系统化实战效果的好书，财务人员必看！

(12）一般情况下，记账凭证必须附有原始凭证并注明张数。原始凭证的张数按自然张数计算（原始凭证汇总表应计算在内，原始凭证粘贴纸不应计算）。

如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。

一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。

更正错误或结账、调账的记账凭证，可以不附原始凭证，但应对调整事项说清楚。

（13）附在办理收付款项的记账凭证后的原始凭证，在办理完收付款项后，必须加盖“收讫”、“付讫”戳记。

（14）附在记账凭证之后的原始凭证，应折叠、粘贴整齐，对小于记账凭证的原始凭证（如：火车、汽车、飞机、轮船票等），要粘贴在与记账凭证一样大小的原始凭证粘贴单上。对于数量较多的原始凭证，如收、发料单等，可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”字样、原始凭证名称和编号。各种经济合同、存出保证金收据及涉外文件等重要原始凭证，应另行编制目录，单独登记保管，并在有关记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。

篇6：凭证证明

什么是车辆购置税完税证明或者免税凭证？

完税证明或免税凭证上车辆品牌、车辆识别代号(车架号码)和发动机号码必须与相关证件和实际情况相符。

(一)如更新上牌，需提供“更新单”(转籍单、失窃单、退牌单、置换单、报废证明)或“额度证明”；如报废更新的，还需提供《报废回收证明》原件。

(二)“更新单”、“额度证明”和《报废回收证明》上的单位名称和公章必须与现机动车所有人相符。如不相符，需提供上级(市属单位市局级、区属单位区局级)单位同意更名的文件或工商局企业名称变更核准通知书原件和复印件，并提供单位申请报告和清册，清册上需加盖单位公章。

(三)“更新单”、“额度证明”上是客车类型的，只能更新客车；货车类型只可更新货车；大型货车不能更新小型货车；个人营运货运车更新不受载质量限制；出租号牌的更新车辆须与原类型相符；不相符的，只能更新非出租号牌的车辆；三岛摩托车(沪CR号牌)只能用于三岛(崇明、长兴、横沙)上居民(以户口簿为准)更新；

二、三轮摩托车和轻便摩托车不能相互更新，但沪AX号牌轻便摩托车可更新私人二轮摩托车。

篇7：凭证证明

对外转移提交税收证明或者

完税凭证有关问题的通知

国税发〔2005〕13号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：

为落实《个人财产对外转移售付汇管理暂行办法》（中国人民银行公告〔2004〕第16号，以下简称《办法》），便利申请人办理业务，防止国家税收流失，现就《办法》所涉及个人财产对外转移提交税收证明或完税凭证的有关问题通知如下：

一、税务机关对申请人缴纳税款情况进行证明。税务机关在为申请人开具税收证明时，应当按其收入或财产不同类别、来源，由收入来源地或者财产所在地国家税务局、地方税务局分别开具。

二、申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明。

申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明。

三、申请人申请领取税收证明的程序如下：

（一）申请人按照本通知第五条的规定提交相关资料，按财产类别和来源地，分别向国税局、地税局申请开具税收证明。

开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上国家税务局、地方税务局。

（二）申请人资料齐全的，税务机关应当在15日内开具税收证明；申请人提供资料不全的，可要求其补正，待补正后开具。

（三）申请人有未完税事项的，允许补办申报纳税后开具税收证明。

（四）税务机关有根据认为申请人有偷税、骗税等情形，需要立案稽查的，在稽查结案并完税后可开具税收证明。

申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对纳税人出具证明，申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明。

四、税务机关开具税收证明的内部工作程序由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局明确。

五、申请人向税务机关申请税收证明时，应当提交的资料分别为：代扣代缴单位报送的含有申请人明细资料的《扣缴个人所得税报告表》复印件，《个体工商户所得税申报表》、《个人承包承租经营所得税申报表》原件，有关合同、协议原件，取得有关所得的凭证，以及税务机关要求报送的其他有关资料。

申请人发生财产变现的，应当提供交易合同、发票等资料。必要时税务机关应当对以上资料进行核实；对申请人没有缴税的应税行为，应当责成纳税人缴清税款并按照税收征管法的规定处理后开具税收证明。

六、税务机关必须按照申请人实际入库税额如实开具证明，并审查其有无欠税情况，严禁开具虚假证明。

申请人编造虚假的计税依据骗取税收证明的，伪造、变造、涂改税收证明的，按照税收征管法及其实施细则的规定处理。

七、税务机关应当与当地外汇管理部门加强沟通和协作，要建立

定期协调机制，共同防范国家税收流失。税务机关应当将有税收违法行为且可能转移财产的纳税人情况向外汇管理部门通报，以防止申请人非法对外转移财产。外汇管理部门审核过程中，发现申请人有偷税嫌疑的，应当及时向相应税务机关通报。

有条件的地方，税务机关应当与外汇管理部门建立电子信息交换制度，建立税收证明的电子传递、比对、统计、分析评估制度。

各地税务机关、外汇管理部门对执行中的问题，应及时向国家税务总局、国家外汇管理局反映。

附件：《税务局税收证明》式样

国家税务总局国家外汇管理局

二○○五年一月三十一日

附件：

（）税务局税收证明

No.纳税人姓名

住所应税财产纳税情

况财产种类依法不需纳税或免税财产有关情

况

不需纳税或免税

财产种类

完税情况简要说明：

经办人：年月日

税种

不需纳税或免税财产金额

税务机关（公章）负

责人年月日身份证件名称身份证件号码

完税时间

不需纳税或免税的原因

说明

完税金额完税凭证种类及号码已纳税财产金额

：

使用说明

1.本表适用范围：纳税人需要向有关部门和单位证明纳税情况时使用。 2.填写说明：

纳税人姓名：填写纳税人的真实姓名。既有中文名字，又有英文等其他语言名字的，应同时填写。

住所：填写纳税人在申请填开税收证明时的详细住址。

身份证件名称：填身份证、护照或其他能证明纳税人身份的证件名称。身份证件号码：填身份证号、护照号或其他身份证件的号码。

财产种类：按照财产的来源分项填写。如：工资薪金收入、稿酬收入、转让房屋收入等。相同性质的收入分次纳税的，不能合并填写。如：分别转让房产、汽车的收入，不能合并填写为转让房产、汽车收入，应分别填写为转让房产收入，转让汽车收入。

税种：填写纳税人实际缴纳的税种。

完税时间：填写纳税人实际缴纳税款的时间。 完税金额：填写纳税人实际缴纳税款的数额。

完税凭证种类及号码：填写纳税人税款入库时的完税凭证种类和号码。 已纳税财产金额：填写纳税人已经缴纳税款的财产金额。 不需纳税或免税财产种类：填写纳税人依法不需要纳税或免税的财产种类和名称。财产如果是货币的，填写货币的来源如：国家级奖励资金等。

篇8：凭证证明

与传统账务流程相比, 基于事项凭证的会计流程具体如图1所示, 主要从两个方面进行了改进:一是在原始凭证到记账凭证中引入了事项凭证;二是除通过事项凭证生成记账凭证外, 还有其他模型。

基于事项凭证的会计流程特点包括:一是该流程以事项凭证为核心, 更加符合现代数据处理的理念;二是基于事项凭证的账务流程, 事项凭证类别的设置是一项重要的工作, 各类别的事项凭证中定义了经济活动要采集的事项和经济活动的业务规则, 这样就保证了经济业务发生到完成始终在事项凭证中记录, 事项凭证成为传统账务处理的基础和其他决策模型的基础;三是通过事项凭证对经济业务活动的原始数据进行完整的记录和反映, 经济业务的发起部门选择事项凭证类别填写业务数据, 涉及的其他部门按照业务规则在同一张事项凭证中填写各自业务数据, 从而使某经济业务活动能够通过事项凭证得到全面的记录和反映;四是有利于实现事项凭证到记账凭证的自动生成设计, 在事项凭证类别设计中, 可以建立事项凭证类别与记账凭证模板的对应关系, 事项凭证产生后通过记账凭证模板自动生成记账凭证;五是有利于简化现行系统中科目设置的复杂程度, 改变在总账中增加辅助核算的机制, 简化传统账务处理过程;六是传统的记账凭证到报表的处理过程进一步简化。以事项凭证的存储为核心, 减少人为环节, 为后续的处理过程的自动化实现提供支持。

二、人工编制记账凭证的过程分析

传统会计流程中记账凭证的生成过程是会计人员对经济业务确认与计量的过程, 会计人员依据专业知识和经济业务原始凭证经过职业判断、确认企业会计要素增减变化, 并记录形成记账凭证, 也就是根据经济业务完成对记账凭证各项赋值。如图2所示, 会计人员根据经济业务编制记账凭证的过程可以概括如下:

一是会计人员采集经济业务活动的原始信息, 不能进行货币计量的交给其他系统处理, 能够进行货币计量的获得原始凭证;二是会计人员根据原始凭证, 依照会计准则的规定和企业会计科目会计分录;三是会计人员填制记账凭证中的其他信息。四是生成记账凭证。

这是一个抽象简化的会计人员编制记账凭证过程图, 它实际上是一个复杂的处理过程。就收集经济业务活动的特征信息而言, 每个企业的业务繁多, 不同业务收集不同特征信息, 会计人员在处理业务时已经对经济业务进行了分类, 经济业务应分为哪些类别才有利于会计确认与计量等许多问题在会计人员收集业务前建立了知识库。有了经济业务的类别, 会计人员是如何按类别进一步确认与计量;每一项具体的业务中, 有哪些条件决定了处理方法和数据的选取, 在一项业务处理完成后会计人员如何积累经验, 这些问题, 由人的智能来实现时, 可以不深入了解, 但是计算机完成必须深入分析。

三、事项凭证自动生成记账凭证的机制分析

实现计算机自动生成记账凭证也就是计算机自动完成对一张空白的记账凭证的各个数据项赋值。传统方式下会计人员根据原始凭证, 结合学习的专业知识、经验, 完成对记账凭证各数据项的赋值。当经济业务发生后, 计算机获得经济业务事项信息后, 能够自动处理, 生成记账凭证。传统方式下, 通过原始凭证获得的经济业务活动信息, 原始凭证获得的经济业务信息交给计算机处理表现出复杂性和信息的不全面性。为了更好的表示经济业务信息, 可以引入事项凭证, 通过事项凭证对经济业务活动进行记录、处理后, 将事项凭证表示的经济业务信息交给计算机处理, 这样就能够大大简化处理过程。记账凭证中的数据项能否通过根据事项凭证和规则库自动生成, 传统的记账凭证包括凭证类别、编号、制证日期、附件张数、摘要、科目代码、科目名称、借方金额、贷方金额、制证人、审核人、记账人、主管签名等数据项。数据项中分为凭证数据项和分录数据项。凭证数据项包括凭证类别、编号、制证日期、附件张数、制证人、审核人、记账人、主管签名, 凭证数据项的目的是保证记账凭证真实、可靠、可审核、有序而设置的。分录数据项包括摘要、科目代码、科目名称、借方金额、贷方金额, 目的是记录经济业务活动的类别和货币计量的价值信息。这样看来, 记账凭证的核心是分录数据项。以下对记账凭证中每一个数据项的生成进行分析。

凭证类别可以根据事项凭证设置生成;编号由系统生成记账凭证时自动编号;制证日期通过制证时的系统日期生成;附件张数改为对应事项凭证的编号;摘要通过事项凭证中业务说明生成;科目代码和科目名称, 不同企业在科目应用上存在差异, 但一级科目是统一的, 通过末级科目生成记账凭证, 难度大, 为此, 规定记账凭证中仅体现一级科目, 明细事项 (科目) 由事项凭证体现, 在事项凭证和记账凭证中建立一对多的对应关系, 可以实现数据总和分的逻辑;借方金额、贷方金额通过事项凭证中数据项建立计算公式生成。这样记账凭证的各数据项都能够通过事项凭证生成。如果事项凭证与记账凭证建立的是一对多的关系, 可以考虑为每个事项凭证建立一个记账凭证模板来生成记账凭证。

四、销售——收款业务活动例析

一是销售——收款业务描述。销售业务包含正常销售和销售退货。正常销售业务可从销售报价单开始, 也可从销售订单开始, 本文从销售订单开始, 客户根据报价单提出购买商品, 经购销双方确认形成销售订单, 经销售主管确认提交开票人员开出销售发票。有的企业是现发货再开票, 有的是开票与发货同时进行, 有的是先开票后发货。这里采用先开票后发货。销售发票经确认后, 一联交给客户, 作为提货凭据, 另一联交仓库管理员出库处理, 第三联交由财务部门进行账务处理;管理员收到销售部门开出的销售发票后, 填写出库单, 经仓库主管确认后可进行出库处理。出库单一联交财务部门进行核算, 另一联用来登记库存台账, 第三联可作为填写发运单的依据。财务人员进行销售收款处理, 确认销售收入和成本, 涉及往来账的进行核销。销售退货业务, 现有客户填写退货通知单, 交销售部门确认, 填写退货发票, 确认后交仓库管理员填写红字销售出库单进行入库处理。财务部门退款, 填写红字收款单进行付款, 已进行核算处理的, 做红字冲销。

二是销售——收款业务事项凭证类别设计。销售业务处理过程涉及销售订单、发票、出库单、收款单等单据, 涉及销售部、仓储部、财务部等部门, 经过分析可知, 可将销售业务用以下事项凭证类别表示整个业务:①确认销售订单事项凭证:这个凭证涉及销售部门的人员和客户之间的关系, 凭证内容主要来自销售订单数据。②开票——出库——结算事项凭证:这个凭证涉及销售部、仓储部、财务部三个部门, 发票数据项目主要数据来自订单确认事项凭证, 出库数据项目主要来自发票, 财务部门确认以上的事项, 准备生成记账凭证的相关数据。③确认退货单事项凭证:该凭证涉及销售部门的人员和客户之间的关系, 凭证内容主要来自客户退货通知单数据。④退货票——红字出库——红字收款事项凭证:这个凭证设计销售部、仓储部、财务部三个部门, 退货发票数据项目主要数据来自“退货单确认”事项凭证, 红字出库数据项目主要来自红字发票, 财务部门确认以上的事项进行退款处理, 准备生成记账凭证相关数据。⑤收款单确认事项凭证:这个凭证在出纳收到货款时填制, 应找到对应的业务事项凭证, 如果是预收款对应订单确认事项凭证, 如果是现收款或应收款对应开票——出库——结算事项凭证。着重分析“开票—出库—收款”事项凭证生成记账凭证的机制。如表1所示。

如表1所示, “开票—出库—收款”事项凭证由三部分构成:开发票确认销售;产成品出库成本核算;银行到账或冲减应收、预收。付款方式分为先交钱后提货、交钱就提货、先提货后交钱三种, 不同的付款方式会计业务处理不同。

(1) 先交钱后付款 (预收方式) 的会计处理。

订单确立后形成预收账款:

开出销售发票形成销售收入:

出库进行成本结算:

银行进账结算货款:

需要确认:业务分录正确性;各分录中的货币值的生成。

(2) 交钱时提货的会计处理。

开出销售发票、银行进账:

出库结算成本:

(3) 先提货后交钱 (应付方式) 的会计处理

开出销售发票:

出库结算库存成本:

收到货款:

三是根据事项凭证中的数据计算各项值的公式。

四是其他说明。通过分析“开票—出库—收款”事项凭证对应的多张记账凭证是能够通过程序自动生成的, 前提是通过事项凭证建立完整的业务逻辑, 并对能够进行货币计量的事项凭证设置其对应的记账凭证。另外, 记账凭证只能使用通用的总账科目, 而明细分类账、日记账如何通过记账凭证与事项凭证的关系反映仍需深入研究。

参考文献

[1]张永雄:《基于事项法的会计信息系统构建研究》, 《会计研究》2005年第10期。

篇9：会计凭证的粘贴与装订

摘要：实务中，原始凭证规格差异较大，会计人员在制作记账凭证时需要对所附原始凭证加以适当的整理，进行粘贴和折叠，然后将会计凭证装订成册。本文介绍了原始凭证的粘贴以及会计凭证的装订方法，期望有助于会计人员的实务操作。

关键词：原始凭证；整理；粘贴；凭证装订

经济业务发生时，我们取得或填制的原始凭证就是这笔业务的证明文件，根据审核后的原始凭证编制记账凭证，继而登记账簿，生成报表；原始凭证作为重要的会计资料，我们将其粘贴在记账凭证后面，然后装订成册。原始凭证是否正确粘贴直接影响到日后凭证的查阅。

一、原始凭证的粘贴

（一）同规格凭证的粘贴

当原始凭证与记账凭证的大小完全相同时，对齐记账凭证左边在其后粘牢原始凭证的左侧部分，不用将背面全部贴实，同时要将褶皱的凭证摊开、压平，对破损的凭证还要进行修补，并将凭证按顺序号或日期稍作编排，粘贴后原始凭证的内容要能完整呈现。

如果原始凭证的宽度与记账凭证相同，长度略短，也只需对齐记账凭证左边在其后粘牢原始凭证的左侧部分，注意粘贴后原始凭证的内容要能完整呈现。

如果原始凭证的长度与记账凭证相同，宽度略窄，则需考虑装订位置后粘贴。若是采取包角法装订，则对齐记账凭证左边、上边后粘贴原始凭证，保证在左上角装订凭证时能将原始凭证装订；若是左侧装订，则对齐记账凭证左边、下边后粘贴原始凭证，在首先考虑了凭证能装订的基础上，其次考虑凭证装订成册后，戳立放置时能否站得稳，尽量避免“头重脚轻”。

（二）较小凭证的粘贴

实务工作中，较小凭证的数量最多、大小规格不一，比如汽车票、市内公共汽车票、火车票、出租车票等。对这类较小凭证的粘贴就要使用粘贴单，将原始凭证粘贴在粘贴单上，然后和报销单一起粘贴在记账凭证后面。经过初步编排后，若凭证数量较少，可以采取“从右向左”的方式粘贴，从粘贴单的右下角开始，对齐粘贴单右边、下边粘贴第一张，粘牢原始凭证左侧部分，适度左移后再贴下一张，然后依次左移粘贴，粘贴的距离根据原始凭证数量的多少来确定。若凭证数量较多，可以采取“从下往上，从右向左”的方式粘贴，尽量使每张凭证都粘贴在粘贴单上，均匀排列。必要时，可多次重复使用粘贴纸。粘贴时，要注意以下事项：不得累压粘贴；同类等额凭证尽量放一块；规格小的凭证在下，规格大的凭证在上；粘贴完毕后，在粘贴单空白处分别写出每类原始凭证的张数、单价和总金额。

（三）超大凭证的粘贴

实务中，会遇到规格比记账凭证大很多的原始凭证，在具体粘贴时首先要进行分类：不影响主要内容的，可将多余部分修剪后再粘贴；不可修剪的，当原始凭证大过粘贴纸及记账凭证时，大多数的做法是先折叠左边的角，再向里面折叠，折叠后的大小与记账凭证相同，然后将超大凭证的左上侧对齐记账凭证左边粘贴在记账凭证后面。这样折叠后折叠的角在下面，在查阅时要先拉开折叠的部分，再拉开折叠处的左边边角，装订时又不会将原始凭证的内容装订进去。还有一种方法是将折叠的顺序反过来：先向里折叠后，再折叠左边的角。这样折叠后，折叠的角在上面，在查阅时，只需拉开上面的角即可。有些原始凭证不仅面积大，而且数量多，可以单独装订，如工资单、领料单等，但在记账凭证上应注明保管地点。

通过对不同规格的原始凭证的粘贴，可以总结出原始凭证粘贴的规则：从下向上、从右向左、齐线齐邊、超大剪折。

二、会计凭证的装订

原始凭证和记账凭证作为重要的会计资料，既要长时间保存好，又要方便查阅，必须装订成册。当原始凭证粘贴好后，会计人员应及时对会计凭证进行整理装订成册。

（一）装订标准及要求

会计凭证的装订一般是以月为单位的，在凭证装订之前，先要根据一个月份的凭证总量，考虑要将这个月的凭证分成几册装订。装订后每本的厚度要大致相同，每本凭证的厚度最好在1.5-2.0cm之间。同属于一份记账凭证的原始凭证不能拆开装订。如果凭证比较少，也可以把几个月的凭证集中订成一本，并在凭证封面上标明包含的月份。

原始凭证的数量一般较多，而且超大凭证都是经过折叠后再粘贴，往往会出现凭证装订时，中间厚，而装订的位置薄，这时可以用薄纸板或纸折成三角形均匀垫在装订线位置，这样可以使装订后的凭证更整齐，凭证装订后要达到“四边齐、表面平、无凹凸、书本型”的标准。

（二）装订所需材料和工具

做好装订前材料和工具的配备，一般装订工具配备如下：切刀1架；取钉器1只；大剪刀1把；装订线若干；装订机1台；胶水1瓶；凭证封面、封底、包角纸若干；大针1枚；铁夹若干只。

（三）装订前的凭证整理

会计凭证装订前的整理工作包括：

1、检查记账凭证的日期、编号是否齐全

2、检查记账凭证是否按顺序号排列，附件有无漏缺

3、检查记账凭证上有关人员的印章是否齐全

4、摘除凭证内的金属物（如订书钉、大头针、回形针）

5、若装订线位置薄，用薄纸板或纸折成三角形均匀垫在装订线位置

（四）装订方法及步骤

会计凭证装订有二孔装订法与三孔装订法，现介绍二孔装订法的装订步骤。