第一篇：收款凭证范文
委托收款收款书
收款委托书
委托人名称：
受委托人姓名：性别：
身份证号码：
受托范围：
开户行名称：
开户行：开户账号：
我方委托收取：由此引起的经济纠纷与付款方无关。
委托人：时间
第二篇：凭证证明
借款凭证证明
农行2017年x月x日，贷款人xx，借款金额为xx万元整，因凭证单子遗失，故情况说明。
借款人：xx xxxx年x月xx日
还款凭证证明
因本人原因，于2018年x月x日偿还农行借款xx万元整，凭证单子遗失，故请农行核实。谢谢!
还款人：xx xxxx年x月x日
第三篇：常用会计凭证
济南青大胜佳软件开发有限公司
培训资料
常用会计凭证
一、存现金 借：银行
贷：现金
二、取现金 借：现金
贷：银行
三、现收销售
借：现金或银行
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项)
四、非现收销售
借：应收账款-**单位
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项)
五、应收款收回
借：现金或银行
贷：应收账款-**单位
六、与销售有关人员报销费用
借：营业费用
贷：现金或银行或其它应收款
七、管理人员报销费用
借：管理费用
贷：现金或银行或其它应收款
八、利息的收支、金融机构的手续费
借：财务费用
贷：现金或银行
九、收到利息
借：银行
贷：财务费用
但在软件中应做
借：财务费用(红字)
贷：银行(红字)
十、商业采购
采购发票(现付)
借：库存商品
应交税金-应交增值税(进项)
贷：现金或银行 采购发票(非现付)
借：库存商品
应交税金-应交增值税(进项)
贷：应付账款-**单位 支付应付款
借：应付账款-**单位
贷：现金或银行
采购入库单(暂估)(发票来后红字回冲)
借：库存商品
贷：应付账款-**单位 十
一、工业采购： 采购发票：(现付)
借：物资采购
应交税金-应交增值税(进项)
贷：现金或银行 采购发票：(非现付)
借：物资采购
应交税金-应交增值税(进项)
贷;应付账款-**单位 原材料入库：
借：原材料
贷;物资采购
十二、工业产成品入库(结转生产成本)
借：库存商品
贷：生产成本-**产品 十
三、工业生产车间领用原材料
借：生产成本-**产品
贷：原材料-**材料 十
四、商业做销售人员工资
借：营业费用 济南青大胜佳软件开发有限公司
培训资料
贷：应付工资 十
五、商业做管理人员工资
借：管理费用
贷：应付工资 十
六、工业做销售人员工资
借：营业费用
贷：应付工资 十
七、工业做生产人员工资
借：制造费用
贷：应付工资 十
八、工业做管理人员工资
借：管理费用
贷：应付工资 十
九、发放工资
借：应付工资
贷：现金或银行 二
十、工业结转制造费用
借：生产成本
贷：制造费用 二十
一、结转主营业务成本
借：主营业务成本
贷：库存商品 二十
二、月末结转
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务支出
营业外支出
营业费用
管理费用
财务费用
本年利润(也可能在借方)
会计科目不能简单地分为哪些属于借方，哪些属于贷方。 一般来说：
资产类和成本类，借方登记增加数，贷方登记减少数，余额在借方。
负债类和权益类，贷方登记增加数，借方登记减少数，余额在贷方。
损益类具体可分为收入类和费用类。
收入类登记账簿的方法同负债类; 费用类登记账簿的方法同资产类;
另外，还有一类“备抵科目”，通常是资产类才有备抵科目。常用的有累计折旧、坏账准备、存货跌价准备等。所谓备抵科目顾名思义就是用来准备抵消的科目，是所对应科目的减项。所以这类科目虽然属于资产类，却具有负债类科目的属性。即贷方登记增加数，借方登记减少数，余额在贷方。至于“借方登记增加数，贷方登记减少数”，可以理解为资产类和成本类科目的记账方法。 分2大类：
1、资产类、成本类(生产成本、制造费用)、损益类中的“损”类科目(营业成本、营业费用、营业税金、管理费用、所得税)借方表示增加，贷方表示减少!
2、负债类、所有者权益类、损益类中的“益”类科目(营业收入、营业外收入)借方表示减少，贷方表示增加!
账户的余额一般在其增加方。
第四篇：海关完税凭证
河北省国家税务局关于印发《进口货物增值税抵扣管理办法(试行)》的通知
发布时间：2008-08-28冀国税发〔2007〕25号
河北省国家税务局关于印发《进口货物增值税抵扣管理办法(试行)》的通知
各市国家税务局：
为进一步加强进口货物增值税抵扣管理，规范税收执法行为，堵塞税收漏洞，省局制定了《河北省国家税务局进口货物增值税抵扣管理办法(试行)》，现印发给你们，请认真贯彻执行。对执行中遇到的情况和问题，请及时报告省局。
二○○七年二月六日
河北省国家税务局
进口货物增值税抵扣管理办法(试行)
第一条 为进一步加强进口货物增值税抵扣管理，规范税收执法行为，堵塞税收漏洞。根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则以及国家有关法律、法规，制定本办法。
第二条 本办法适用于进口货物，取得海关代征进口增值税专用缴款书(以下简称“海关完税凭证”)，抵扣增值税进项税额的增值税一般纳税人。
第三条 海关完税凭证是一般纳税人进口货物抵扣增值税进项税额的唯一抵扣凭证。
第四条 纳税人取得的海关完税凭证，应当在规定期限内申报抵扣增值税进项税额，逾期不得抵扣。抵扣时限为海关完税凭证开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束前。
第五条 纳税人进口货物，凭海关完税凭证注明的增值税额抵扣增值税进项税额。
第六条 纳税人委托代理进口货物，海关完税凭证上既标明有代理进口单位名称，又有委托进口单位名称的，只准予其中取得海关完税凭证原件的单位抵扣增值税进项税额。
第七条 纳税人丢失海关完税凭证的，应当凭海关出具的相关证明,向办税服务厅提出抵扣增值税进项税额申请。办税服务厅采集相关海关完税凭证电子数据经稽核系统比对无误后，纳税人凭税务机关出具的《稽核结果通知书》抵扣增值税进项税额。
第八条 辅导期一般纳税人取得的海关完税凭证，其电子数据必须经稽核系统比对无误后,凭税务机关出具的《稽核结果通知书》抵扣增值税进项税额。
第九条 下列进口货物不得抵扣增值税进项税额：
(一)进口固定资产;
(二)用于非应税项目的进口货物;
(三)用于免税项目的进口货物;
(四)用于集体福利或个人消费的进口货物;
(五)非正常损失的进口货物;
(六)非正常损失的在产品、产成品所耗用的进口货物。
第十条 税务机关对纳税人取得需抵扣增值税进项税额的海关完税凭证实行清单管理，纳税
人应将相关海关完税凭证按规定要求逐票填写《海关完税凭证抵扣清单》(以下简称《抵扣清单》)。
纳税人未报送《抵扣清单》的、未按照规定要求填写《抵扣清单》的或者填写内容不全的，
相关海关完税凭证不得抵扣增值税进项税额。
第十一条 纳税人在办理纳税申报时，除报送纳税申报表及附列资料外，还必须提供下列资
料：
(一)《海关完税凭证抵扣清单》及电子数据;
(二)海关完税凭证原件、复印件;
(三)货物购销合同、进口海关报关单、进出口纳税人资格证书复印件等资料，委托代理进
口的还需提供委托代理合同;
(四)税务机关要求报送的其他资料。
第十二条 办税服务厅应加强对进口货物抵扣增值税进项税额纳税申报资料的审核工作。审
核内容包括：
(一)审核纳税人进口业务相关资料是否一致;
(二)审核货物内容是否符合抵扣条件;
(三)审核《抵扣清单》及电子数据填写是否规范、完整、准确，与海关完税凭证原件内容
是否一致。
审核无误后，方可办理电子数据接收及后续纳税申报事宜。
办税服务厅受理纳税申报后，海关完税凭证等原件退还纳税人，复印件留存。
第十三条 办税服务厅按照增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理的要求进行海关完税
凭证抵扣增值税进项税额的票表比对工作。
对于非辅导期一般纳税人，其《增值税纳税申报表附列资料(表二)》中申报抵扣的海关
完税凭证的税额应小于或等于《抵扣清单》税额汇总数。
对于辅导期内一般纳税人，其《增值税纳税申报表附列资料(表二)》中申报抵扣海关完
税凭证的税额应小于或等于当期稽核系统比对相符和协查后允许抵扣的海关完税凭证的税额汇总数。
第十四条 各级税政、信息中心等部门应在规定时限内根据办税服务厅提供的《抵扣清单》
电子数据逐级汇总上报至上一级国税机关，上报数据要保证完整、准确，不得丢失或错传数据。
第十五条 税源管理部门要加强对使用海关完税凭证抵扣增值税进项税额纳税人的重点监
控。对具有以下情形的纳税人应及时或定期进行纳税评估：
(一)增值税进项税额抵扣凭证中，主要是海关完税凭证的;
(二)销售额比前期明显增长，同时增值税专用发票用量明显增长的;
(三)增值税申报情况明显异常的，比如零负申报等。
第十六条 各级国税机关要按照国家税务总局关于增值税其他抵扣凭证审核检查工作的规
定和要求，开展异常海关完税凭证的审核检查工作。
第十七条县(市、区)国家税务局自收到异常海关完税凭证信息之日起,60日内完成审核
检查工作。异地协查的异常海关完税凭证，发函后30日内未回函的，应派专人到进口海关或海关所在地国税机关调查核实。
第十八条 税务机关在纳税评估和审核检查工作中发现纳税人涉嫌利用异常海关完税凭证
偷骗税的，应于5个工作日内移交稽查部门进行处理。
第十九条 税务机关发现纳税人进口货物抵扣增值税进项税额违反本规定的，必须严格按照
《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及有关税收法律、法规进行处理。
增值税一般纳税人以虚假海关完税凭证进行抵扣，一经发现，税务机关对其海关完税凭证
抵扣应比照辅导期一般纳税人“先比对，后扣税”政策执行，期限不少于6个月。
第二十条 对税务人员未按规定要求进行资料审核、数据汇总上传、纳税评估、审核检查的，
按照《河北省国家税务局税收执法过错责任追究办法》及《河北省国家税务局税收执法重大过错责任追究暂行规定(试行)》的规定追究相关人员的责任。
第二十一条 县(市、区)国家税务局可按照简约、便利的原则对相关岗位、职责和流程进
行细化和明确，确保工作效率和质量。
第二十二条 本办法由河北省国家税务局负责解释。
第二十三条 本办法自2007年1月1日起执行。
国家税务总局关于部分地区试行海关进口增值税专用缴款书
“先比对后抵扣”管理办法的通知
国税函〔2009〕83号
河北、河南、广东省国家税务局，深圳市国家税务局：
为了进一步加强海关进口增值税专用缴款书(以下简称海关缴款书)的增值税抵扣管理，税务总局决定自2009年4月1日起在河北省、河南省、广东省和深圳市试行“先比对后抵扣”的管理办法，现将有关问题通知如下：
一、自2009年4月1日起，试点地区的增值税一般纳税人(以下简称纳税人)进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书，应当在开具之日起90天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(包括纸质资料和电子数据)申请稽核比对，逾期未申请的不予抵扣进项税额。
二、每月申报期内，税务机关向纳税人提供上月《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》(见附件)。
对稽核结果为相符的海关缴款书，纳税人应在税务机关提供稽核结果的当月申报期内申报抵扣，逾期不予抵扣。
对稽核结果为不符、缺联、重号的海关缴款书，属于纳税人数据采集错误的，纳税人可在税务机关提供稽核结果的当月申请数据修改，再次稽核比对，税务机关次月申报期内向其提供稽核比对结果，逾期未申请数据修改的不予抵扣进项税额;对不属于采集错误，纳税人仍要求申报抵扣的，由税务机关组织审核检查，经核查海关缴款书票面信息与纳税人真实进口货物业务一致的，纳税人应在收到税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣，逾期不予抵扣。
三、纳税人应在 “应交税金”科目下设“待抵扣进项税额”明细科目，用于核算纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。纳税人取得海关缴款书后，应借记“应交税金—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目;稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税金—应交增值税(进项税额)”专栏，贷记“应交税金—待抵扣进项税额”科目。经核查不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金—待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
四、增值税纳税申报表及“一窗式”比对项目的调整规定：
(一)自2009年4月1日起，纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额填入《增值税纳税申报表》附表二第28栏。
(二)自2009年5月1日起，海关缴款书“一窗式”比对项目调整为：审核《增值税纳税申报表》附表二第5栏税额是否等于或小于稽核系统比对相符和核查后允许抵扣的海关缴款书税额。
五、自2009年5月起，试点地区不再通过FTP上报海关缴款书第一联数据。自2009年7月起，税务总局不再通过FTP下发试点地区海关缴款书稽核比对结果。
六、对海关缴款书试行“先比对后抵扣”管理办法，是加强税收征管、堵塞税收漏洞的重要举措，涉及纳税人纳税申报程序的调整，各地要认真做好宣传辅导工作，并根据本地实际情况制定具体管理办法。执行中如有问题，请及时报告税务总局(货物和劳务税司)。
第五篇：《记账凭证》教案
教学目标：
1、理解记账凭证的概念和种类
2、熟悉记账凭证的基本内容
2、掌握记账凭证的填制和审核 教学重点： 记账凭证的填制 教学难点：
分类记账凭证的正确选择和填制 教学方法：分组讨论、启发式教学
教学手段：多媒体课件辅助教学、记账凭证实物 课时安排：2课时
教学过程：
测补前标：
1、什么是会计凭证?
2、会计凭证的种类? 新课讲授：
课题：§4.3
记帐凭证
一、概念：记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证填制的、载有会计分录并直接作为记帐依据的书面文件。
二、种类：
(1)按使用范围：分为通用记账凭证和专用记账凭证 (2)按反映的经济内容：分为收款凭证、付款凭证和转帐凭证。
分别介绍各种常见的记账凭证，并展示实物。
专用记账凭证：是指专门记录某一类经济业务的记账凭证，收款凭证、付款凭证和转账凭证均是专用记账凭证。 通用记账凭证：是指各类经济业务共同使用的，统一格式的记账凭证。格式与专用记账凭证中的转账凭证格式大体相同。 说明：
收、付、转凭证的划分，适用于规模较大、收付款业务较多的单位;
对于经济业务较简单、规模较小、收付款业务较少的单位，还可以采用通用记账凭证来记录所有经济业务。
三、基本内容：
(1)记账凭证名称 (2)填制凭证的日期; (3)凭证编号; (4)经济业务摘要; (5)会计科目名称; (6)金额;
(7)所附原始凭证张数; (8)有关人员签名盖章;、。
四、填制：
(一)要求：
1、分数编号法 在一笔业务需要填制两张以上的记帐凭证时采用。
即在原顺序编号后以分数形式表示该笔业务所填制的记帐凭证的张数及该张的顺序号。如：第9笔业务需填3张记帐凭证，3张的编号分别为9 1/3号，9 2/3号，9 3/3号。 填写记帐凭证的内容摘要 填写摘要的要求：
1、真实准确;
2、简明扼要;
3、完整清楚
填写科目和编制会计分录 正确填写所涉及的总帐科目与明细科目 填写金额栏数字
记账凭证的金额必须与原始凭证相符。
数字书写要规范，合计金额要计算准确，前加“¥”
4、附件要求 (1)结账和更正错误可不附，其它必须附原始凭证并注明张数
(2)如果同一原始凭证填制数张记账凭证，未付原始凭证的记账凭证注明“附件××张，见第×××号记账凭证” 空行 自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线或“s”线注销 记帐凭证的签章 填制完毕后，填制人员应签章，以明确经济责任。
(二)、方法： 收款凭证的填制方法
根据有关库存现金和银行存款收款业务的原始凭证填制。
2.付款凭证的填制方法
根据有关现金、银行存款支付业务的原始凭证填制
3.转账凭证的填制方法
根据有关除库存现金和银行存款以外的转账业务的原始凭证填制。
记账凭证的正确选择：举例：
1、如企业销售产品收到货款23 400元存入银行。
填列 银行存款收款凭证
2、如企业用银行存款1 700元购买材料。
填银行存款付款凭证
3、厂长外出开会借支差旅费1000元，以现金付讫。
库3存现金付款凭证
4、车间生产产品领用材料10 000元。
转账凭证 记账凭证的填制举例: 【例1】2012年5月7日，收到A单位还来的欠款5000元，存入银行。
借：银行存款
5000
贷：应收帐款-A单位
5000
例2】2012年5月9日，用现金100元购买办公用品。
借：管理费用
100
贷：库存现金
100
注意：当遇到银行存款和现金之间的收付业务时，以付方为主，只填制一张付款凭证，不填制收款凭证，以防重复记账。 352012年5月18日，从银行提取现金20000元。
借：库存现金
20000
贷：银行存款
20000
转账凭证的填制
例3】2012年5月17日，生产领用材料2000元用于甲、乙产品生产，其中甲产品1500元，乙产品500元。
借：生产成本-甲产品
1500
-乙产品
500
贷：原材料
2000
【练习】2012年5月31日结算本月职工工资，
其中： 甲产品生产工人工资
8000
乙产品生产工人工资
5000
车间管理人员工资
3000
行政管理部门人员工资
2000
专设销售机构人员工资
1500
借：生产成本-甲产品
8000
-乙产品
5000
制造费用
3000
管理费用
2000
销售费用
1500
贷：应付职工薪酬
19500
填制通用记账凭证例：
购买A材料1000公斤，计10000元，增值税1700元，
材料入库，价税款以银行存款支付。
五、记账凭证的审核
为了保证会计信息的质量，在记账之前应由有关稽核人员对记账凭证进行严格审核，审核内容主要是 对原始凭证进行复审 记账凭证与原始凭证核对
对记账凭证中会计科目、金额、账户对应关系等进行审核 只有经过审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿。 课堂练习- 习题集46页实训三 课堂小结 布置作业