支出凭证核销注意事项

2024-04-15

支出凭证核销注意事项（精选6篇）

篇1：支出凭证核销注意事项

會計行政

支出憑證應行注意事項

一、收據或發票應具備之要件：

1.發票或收據應填明事項:

（1）日期：請填年、月、日。

（2）買受人：請填明學校全銜。（應填寫國立雲林科技大學，勿再加系所、單位名稱或個人名稱）

（3）地址：雲林縣斗六市大學路3段123號。

（4）品名：應填明購置（維修）名稱，並註明廠牌、規格，外文

請譯成中文。

（5）數量、單價、金額均應核實填寫。

（6）總計金額大小寫均須填明，並且一致。

（7）公司行號、地址、營利事業統一編號、負責人姓名。

（8）單位：儘可能用標準制。

（9）更改：加蓋負責人（廠商）印章。

（10）外幣：應折合新台幣並註明折合率。

2.收銀機或計算機開具之統一發票，如未附明細表，僅列日期、貨名代號、數量、金額者，應由經手人加註貨物名稱，並簽名或蓋章。

3.收據或發票如有遺失，應檢具原立據人加蓋印章，負責證明與原本相符之影本，並註明無法提出原本理由，始得報支;無法取得原始憑證時，得填具「支出證明單」。

4.本校為非營業單位，應取具二聯式發票。如取具電子計算機所開三聯式發票，應請將扣抵聯及收執聯一併黏貼於報銷憑證上。

5.研討會報名費請在收據上註明參加人員姓名。

6.非於預算及計畫執行期間內之發票或收據請勿報支。

7.核銷金額與檢附單據合計金額不符，請更正。

8.多項計畫合購物品時，須加填「支出分攤表」。

9.支出金額達2千元以上者，應儘量取得統一發票核銷；如取具收據，則須印有「免用統一發票」字樣或加蓋免用統一發票專用章；無統一編號，請貼千分之4印花稅。

10.開立統一發票之廠商，卻以普通收據報帳。

二、支出憑證應檢附相關證明文件

1.動支經費（含委辦、補助經費）

(1)各項經費支出，均須在分配預算範圍內列支，且科目用途須

相符。並敘明：

a.依據：有公文者，附公文影本或以簽奉校長核定，有會計室

簽證者免重複填列財物請購單或經費請示單。

b.事由：

c.金額、科目：

(2)購製財物，請儘量集中辦理，一次填單，勿化整為零。

(3)請購(修)單，請依需要事先填單，核准後方可購置。

(4)金額在1萬元（含）以下者，得免附估價單，超過1萬元以

上者，須附一家以上估價單，超過10萬元以上者，依據採購

法，並移送事務組辦理。

(5)估價單應註明買受機關、估價日期、廠商名稱、地址、貨品

規格、數量、單價、總價。

2.支出憑證列有其他貨幣數額者:應註明折合率（如國外出差旅費之生活日支費請以出國前一天之美金即期賣出匯率換算台

幣），除有特殊情形外，應附兌換水單或其他匯率證明。國外出

具之支出憑證應由經手人擇要譯註本國文。如有不能完全符合支出憑證處理要點規定，應依其慣例。

3.支出憑證遺失或供其他用途時，應檢附原立據人簽名負責證明其

與原本相符之影本，或其他可資證明之文件，並註明無法提出

原本之原因。

4.報支短工工資（臨時工資）請檢附工讀記錄表，並填寫工作內容，連續工讀4小時以上，應註明中途未休息；工讀卡上工讀使用

人、工讀管理人、或計畫主持人應核章；同時段重複報支工讀金。

5.申請演講費、授課鐘點費請加附演講題目、授課題目及時間

表。

6.開會餐費請附用餐名冊、開會起迄時間、地點。

7.統購項目未附統購驗收單，應統購而未參與統購應填具理由

書。

8.車資請註明車子之種類（如：大巴或小巴士）用車時間、乘車起訖地點、人數及名冊。

9.執行計畫派遣非計畫內核定人員出差，需先敘明理由簽請校長核准後始得報支。

10.未列入經費核定清單，請辦理計畫變更申請（國科會）。

11.國內出差旅費：

（1）未附出差請示單

（2）出差請示單出差人未簽名或蓋章，主管未核章（或漏未

加蓋“代為決行”章）

（3）教師旅費報告表先加會人事室。

（4）旅費報告表與出差請示單之出差日期不同。

（5）旅費報告表上「起迄地點」。

（6）交通費應依規定按出差必經之順路計算，不得繞路。

（7）交通費按實報支；凡公民營汽車到達地區，除因急要公

務者（須事先簽准）外，其搭乘計程車之費用，不得報

支。如因業務需要，駕駛自用汽(機)車者，其交通費得

按同路段公民營客運汽車最高等級之票價報支。但不得

另行報支油料、過路(橋)、停車等費用；如發生事故，亦不得報支公款修理。

（8）奉派參加屬訓練或講習性質之各項研習會、座談會、研

討會、檢討會、觀摩會、說明會等，以公假登記，應按

膳雜費二分之一支給膳費；若供應二餐以上及提供住宿

則只領交通補助費。

15.國外出差：

（1）國外旅費報告表請先加會人事室。

（2）機上過夜，生活費依規定打4折。

（3）因航程無本國籍航班而搭乘外國籍班機，須檢附本校

出國人員搭乘外國籍航空公司班機申請書。

（4）出差人員出國前未辦理結匯者，出差旅費應以出國前

1日(如逢假日往前順推)臺灣銀行賣出即期美元參考

匯價為依據辦理報支。

（5）國外進修、研習報名費，檢附繳費收據。

（6）如由旅行業代辦含住宿及交通之套裝行程，得在不超

過住宿費加計交通費之規定數額內，以旅行業代收轉付

收據報支；搭乘飛機者，須另檢附登機證存根。

16.貨物運費（或郵資）應註明收件人名稱（或郵寄清單）或檢附

大宗郵件請單，郵費應檢附購票證明單。

17.保險費核銷應檢附要保書或保險合約書及保險人

名冊。

18.採購案件性質相近者應併案辦理，請檢附請購文件暨驗收證明

文件。

19.分批（期）付款之收據或統一發票，應附分批（期）付款表，列明應付總額及會簽編號、已付及未付金額等；其訂有合約者，應於第一次付款時，檢附合約副本或抄本。

20.營繕工程(10萬元以上)應檢附文件為：

a.原請購案之相關文件

b.合約書之副本

c.工程施工中有變更項目，請依政府採購法相關規定辦理，須附核准後之相關文件

d.工程結算明細表

e.驗收紀錄表

f.廠商之統一發票

g.有逾期罰款及須繳工程保固金者，須檢附出納組開立之收據

h.財產增加單(一式四聯)

21.1萬元（非零用金）以上代墊請事前專簽。

22.貨物運費（或郵資）應註明收件人名稱（或郵寄清單）

三、應加會有關單位之支出項目及修正事項核章問題

1.非消耗品及財產購置核銷請加會保管組。

2.無法參加中央統購，請至本校總務處事務組網頁下載未參與政府採購理由書，並敘明原因，加會事務組。

3.出差旅費報告表、人事費用等請加會人事室。

4.請購設備、計畫案請加會研發處。

5.建物隔間、水電等修繕工程請加會營繕組。

6.兼任、授課鐘點費、學位考試等請加會教務處。

7.工作費、鐘點費、外籍人士薪資鐘點費等有歸戶所得的事項請加會出納組。

8.經手人與驗收人不可為同1人。

9.校務基金經費蓋到主管章，計劃案主管即為各系所主管。

四、委辦、補助經費須注意事項

1.每委辦、補助經費應俟補助款撥入本校後，再付款。於第一次請購時，請附公文、計劃書、預算書，為免混淆，每一單據請填

明計畫名稱。

2.各計畫經費，請按核准內容支用，非計畫用途，請勿在該經費項下報支儀器設備，應以核定內容所列明之設備為限，需列入財

產登記，如有結餘數，亦僅限於購買相關之附件。

3.計畫款不得用以支付應酬費用、罰款及計畫無關之任何費用。

4.教育部補助款請依收支結報原則核報相關表件。

5.計畫管理費及結餘款仍屬公款，其支用仍應依本校訂定之管理費暨結餘款支用原則及其相關規定辦理。

6.申請教育部補助經費及接受委辦計畫，有關經費核撥及結報均須依「教育部補助及委辦經費核撥結報作業要點」辦理。

7.申請國科會補助專題研究計畫，其各項經費補助項目及支用原則

須依「國家科學委員會補助專題研究計畫經費處理原則」辦理。

8.會計室於計畫執行結束3個月內，上傳各計畫經費收支情形至國科會網站，並列印各計畫經費收支明細報告表交各計畫主持人核

章後，連同計畫報銷確認表寄送國科會辦理經費結案。

9.有關教學卓越計畫，其各項經費支用原則須依「獎勵大學教學卓越計畫經費使用原則」、「教育部補助及委辦經費核撥結報作業要

點」及「教育部補助及委辦計畫經費編列基準表」之規定辦理。

五、其他

1.各單位提出經費動支案，應進網路請購系統，敘明計畫經費來源、列印支出請示單，並檢附相關資料(估價單、經費明細表、契約草案等)供核，特殊案件須事先簽准後動支。

2.1萬元以下案件得由各單位先行辦理採購，核銷時再進網路請

購系統，作支出請示及核銷，並列印零用金動支及憑證存單

黏附原始憑證後送核。

3.經費動支倘須由其他單位經費共同分攤辦理或由其他單位控

管預算者，應先簽會其他相關單位同意，10萬元以上採購案

需先簽會總務處，設備及電腦軟體購置應先會總務處保管組，出國案、人員進用、出差等應先簽會人事室。採購事項則應決

定採購方式，再送會計室辦理。

4.單價1萬元以上，耐用年限2年以上者，為資本門支出，應以圖儀設備費支應。

5.校內教職員不可領出席費。

6.年度用人費用，應切實依照「全國軍公教員工待遇支給要點」及相關規定辦理。各基金有關員工待遇、福利、獎金或其他給與事項，應照行政院訂定之有關規定辦理，不得自訂標準支給;另

用人費用〈教師及其他人員〉報支請分開表達。

7.辦理各項會議、講習、訓練及研討會，不得編列聘請樂團演唱或表演、紀念品、禮品或宣導品之經費。

8.花圈花籃，婚喪賀儀等費用屬公共關係項目，限機關首長方得

編列支用，其他系所單位一律不准列支。

9.各系所(單位)應及早規劃各項經費支用時程，俾免集中於執行期間結束前，影響一般行政作業程序。

六、法令依據

1.主計法規

2.政府採購法暨施行細則

3.行政院主計處96年8月編訂支出標準及審核作業手冊

4.教育部補助及委辦經費核撥結報作業要點

5.國科會補助專題研究計畫作業要點

6.獎勵大學教學卓越計畫經費使用原則

7.國立大學校院校務基金設置條例

8.國立大學校院校務基金管理及監督辦法

9.本校相關法規。

篇2：支出凭证核销注意事项

摘要：本文主要介绍了支出凭证证明规则的主要内容。

第 1 条

本规则依审计法第八十条之规定订定之。

第 2 条

各机关支出凭证之证明，除法令另有规定外，依本规则之规定。

第 3 条

各机关支付款项，应取得受领人或其代领人亲自签名或盖章之收据;其因特殊情形，不能取得者，经手人应开具支出证明单(附格式一)，书明不能取得之原因，陈经主管人及机关长官或其授权代签人签名或盖章。前项收据如以指印、十字或其他符号代替签名或盖章者，经二人以上之证明，亦与签名或盖章生同等之效力。

(备注：附格式一请参阅中华民国现行法规汇编 83 年 5 月版(四一)第 27914 页)

第 4 条

收据除本规则另有规定者外，应记明左列事项：

一受领事由。

二实收数额。

三支付机关名称。

四受领人之姓名或名称、地址暨国民身分证或营利事业统一编号。

受领人如为机关或本机关人员得免记其地址及其统一编号。

五受领年月日。

第 5 条

各机关向公司行号购买货物或支付劳务费用取得之发票，应记明左列各事项：

一公司行号之名称、地址及其营利事业统一编号。

二货物名称或劳务性质及数量。

三单价及总价。

四发货或供给劳务日期。

五买受机关名称。

前项各款如记载不明，应通知补正，不能补正者，应由经手人详细注明，并签名或盖章证明之。第二款必要时，应注明厂牌或规格。第五款之买受机关名称如确系具有机密性者，得免注明。

收银机或计算机器开具之凭证，仅列日期、货物代号、数量、金额者，应由经手人加注货物名称，并签名或盖章。

第 6 条

收据或发票如有遗失或供其他用途者，应检具原立据人加盖印章负责证明与原本相符之影本，并注明无法提出原本之原因。

第 7 条

各机关依法提存支付之款项，无法取得受领人或代领人之收据者，应检具加注本影本与原本相符之提存书及国库存款收款书影本。

第 8 条

各项支付款项之凭证，应由左列人员签名或盖章：

一事项之主管人及经手人。

二主办会计人员或其授权代签人。

三机关长官或其授权代签人。

前项第二、三款人员，除通知送审之机关外，已在传票上为负责之表示者，凭证上得免签名或盖章。

营缮工程及购置财物之凭证，应检附验收证明，并由验收、点收或保管人员分别签名或盖章。

第 9 条

各机关支付各项给与，应按给付类别编制印领清册，分别填明受领人之职称、等级、姓名，应领金额等，由受领人或代领人签名或盖章;其由金融机关代领存入各该员工存款户者，应由金融机关签收。

员工有新进、晋升、晋级、降级、减俸、月中离职或其他情事者，应在备考栏注明。

临时雇工之工资表或收据，应书明受雇人之姓名、地址、国民身分证统一编号及实际工作起讫日数。

印领表册应于最后结记总数，并由主办人事人员、主办会计人员及机关长官或其授权代签人分别签名或盖章。

支付款项因集中支付未能由受领人签名或盖章者，应由经办人员注明“款项已签发某某号付款凭单送由地区支付机关直接支付”字样。

第 10 条

电报费国际电话费之收据，应注明发报或通话事由，但具有机密性者，得免注明事由。

邮费除取得执据者外，大宗邮件应开列邮寄文件清单，由邮局盖戳证明;其购买邮票自行贴用者，应取得邮局盖戳之证明。

第 11 条

各机关人员出差旅费，除由受领人出具收据外，并应检附出差旅费报告表，及国内出差旅费规则或国外出差旅费规则规定应检具之支出凭证。

第 12 条

广告费及印刷费之收据，应附样本或样张。但具有机密性之印刷文件，得免附样本或样张，惟应由该事项之主管人员负责注明。

第 13 条

营缮工程、购置定制财物等支出凭证，除应检附有关文件外，其在一定金额以上，经审计机关通知或同意自行办理者，应在验收证明书上注明审计机关核备之文号。

第 14 条

分批(期)付款之收据，应附分批(期)付款表(附格式二)，列明应付总额、已付及未付金额等;其订有合约者，应于第一次付款时检送合约副本或抄本。

(备注：附格式二请参阅中华民国现行法规汇编 83 年 5 月版(四一)第 27916 页)

第 15 条

数计划或科目共同受益之支付款项，其支出凭证不能分割者，应加具支出分摊表(附格式三)。

(备注：附格式三请参阅中华民国现行法规汇编 83 年 5 月版(四一)第 27916 页)

第 16 条

数机关分摊之支付款项，其支出凭证应加具支出分摊表(附格式四)，由主办机关另行保存，或汇总附入支出凭证簿，其他各分摊机关应检附主办机关出具之收据及支出分摊表。

(备注：附格式四请参阅中华民国现行法规汇编 83 年 5 月版(四一)第 27917 页)

第 17 条

各机关员工因债务经由债权人诉经法院裁定，命令强制执行，经通知各该机关在其应领薪津项下扣付给债权人者，应取得债权人所出具之收据，并注明该强制执执行命令文号。

第 18 条

凭证之总数应用大写数字书写，但采用机器作业无法用大写数字表示者，不在此限。凭证之总数不得涂改挖补、擦刮或用药水涂灭;其有改正者应由负责人在改正处签名或盖章证明。

第 19 条

支出凭证列有其他货币数额者，应注明折合率，除有特殊情形者外，应附兑换水单。

第 20 条

非本国文支出凭证，应由经手人择要译注本国文。

第 21 条

团体或私人领受政府机关补助款项者，其支出凭证之证明，适用本规则之规定。

第 22 条

国外出具之凭证，其有不能完全符合本规则之有关规定者，应报经其主管机关，商得该管审计机关之同意。

第 23 条

各机关支出凭证应依会计法之规定汇订。受通知送审之机关，应将送审部分之支出凭证，按预算科目及凭证编号之次序，另行粘贴于支出凭证簿;其不同计划及用途别科目之间应加添插页;其不便粘贴者，应装订成册，随同会计报告送审计机关。

第 24 条

支出凭证除本规则规定者外，审计机关如认为有检送其他关系文件之必要时，得通知附送。

第 25 条

篇3：待核销基建支出核算内容探讨

一、待核销基建支出的主要内容

1、生产职工培训费。

指新建单位和新增生产过程的扩建单位为培训生产工人、技术人员和管理人员发生的各项支出。委托国外代为培训支出也包括在本项目内。

2、施工机构转移费。

指按照规定支付给施工机构前来承建本单位工程而发生的一次性搬迁费用。

3、样品样机购置费。

指交付验收以前为生产单位购置样品样机所支付的费用。

4、非常损失。

指受自然灾害造成的损失。如, 水灾损失等。

5、报废工程损失。

指由于计划安排不当, 设计方案变更、重大灾害事故等原因造成工程报废所发生的扣除残值后的净损失。报废工程要经有关部门鉴定, 经当地建设银行审查签证, 并按规定报经有关部门批准后, 才能报废清理。

6、取消项目的可行性研究费。

建设单位为了核算待核销基建支出的发生及其冲转的情况, 建设单位应设置“待核销基建支出”账户。借方登记发生的各项待核销基建支出, 贷方登记报废工程回收的设备和材料的作价收入。本年借方发生额减去本年贷方发生额后的数额, 就是当年发生的全部待核销基建支出。本账户应该按照待核销基建支出的构成内容分别设置明细账, 进行明细核算。

二、待核销基建支出的核算方法

1、用基建投资借款80, 000元, 汇往外地某单位, 支付培训本单位生产职工的费用, 会计处理:

2、用基建投资借款30, 000元, 购入样品一批, 会计处理:

3、甲工程被洪水冲毁材料一批, 价值10, 000元, 会计处理:

4、乙工程由于计划变更, 确定需要报废, 按规定程序报经批准后, 作报废工程处理。该工程已发生建筑安装工程投资500, 000元, 清理时, 支付清理费用5, 000元, 报废工程回收残料作价2, 000元, 已验收入库。

冲销报废工程实际成本, 会计处理:

将报废工程净损失503, 000元 (500, 000+5, 000-2, 000) , 转知生产单位记账, 会计处理:

借:应收生产单位投资借款503, 000

贷:待冲基建支出503, 000

5、丙项目经过可行性研究, 决定予以取消, 按规定程序报经批准后, 将原来发生的可行性研究费20, 000元结转待核销基建支出, 会计处理:

借:待核销基建支出———取消项目的可行性研究费20, 000

贷:待摊投资———可行性研究费20, 000

如果是投资借款单位, 尚应转知生产单位记账, 会计处理:

借:应收生产单位投资借款20, 000

贷:待冲基建支出20, 000

下年初, 拨款单位应将上年度的“待核销基建支出”账户冲转“基建拨款———以前年度拨款”账户。投资借款单位应将“待核销基建支出”账户冲转“待冲基建支出”账户。

摘要：本文结合待核销基建支出核算内容进行分析及探讨。

篇4：支出凭证核销注意事项

加强对出国用汇支出的监管，努力压缩出国团组和人数，对于认真落实党中央、国务院有关严格控制党政干部出国的规定，切实贯彻胡锦涛总书记关于“要在全党全国大力弘扬艰苦奋斗、勤俭建国的精神，坚决制止奢侈浪费”的指示精神和中纪委二次全会关于严控出国团组、压缩出国经费等支出的要求具有十分重要的意义。把好出国用汇核批、核销关则是加强出国用汇支出监管的重要环节。

一、出国用汇核批工作需注意的问题

出国用汇核批是指出国用汇核批部门对用汇申请单位依照出国用汇标准和一定的审批程序在本地区、本部门出国用汇购汇人民币限额预算范围内进行审查核准活动的总称。

（一）核批工作应遵循的基本原则

１、出国用汇核批部门应掌握国家有关组织因公临时出国的外事规章制度，熟悉国家关于因公临时出国团组的经费开支标准和政策，认真负责，严格把关。

２、出国用汇申请单位和人员提供的有关文件和单证要真实、完整，手续齐全，并经单位领导批准加盖公章，同时，出国团组应根据核批部门批准的购汇数额，办理配套人民币预支手续。

（二）核批工作需注意的问题

核批部门收到出国用汇申请单位提供的有关资料（包括申请表及有关单证等）后，在核批工作中应重点注意以下几个问题：

１、省政府出国任务批件必须是原件，且有“此件仅供批汇专用、遗失不补”字样（此件在出国外事审批部门是唯一的），避免和防止出现重复申请用汇问题。

２、国外邀请函必须真实可靠。在审核国外邀请函时，要对照用汇申请主办单位出具的盖有单位印章的中文翻译件，审查邀请函上出国人员和出国批件上出国人员是否一致，是否是最后发出的正式邀请函，是否有国外单位提供资助的开支项目等。

如果是中央单位组团出国的，要有中央单位盖有印章的有关出国费用通知、出国任务通知书及出国任务批件。

３、注意国外活动日程安排是否明确、详细；活动路线是否经济合理，有无绕道旅行问题；日程安排表所提供的出访国家及城市必须是出国任务批件中批准的出访国家和城市。凡不符合要求的，用汇申请主办单位需要重新制订计划后再报批。

４、在核批出国用汇各项具体开支项目预算时，严格按照规定的标准、计划出国人数和在国（境）外的天数计算。在国外有收入的或对方提供资助的，应相应扣减出国用汇预算。在核批其他方面的出国用汇时还需注意：

①在核批城市间交通费用汇时，用汇申请主办单位是否提供了加盖单位公章且符合要求的国外日程安排表。对于已核批出国人员培训费的，不应再单独核批城市间交通费用汇；②在核批政府组织的对外宣传、对外招商引资活动中发生的有关展览费、展台租赁费、广告费、宣传费，邀请翻译人员的翻译费用汇时，用汇申请主办单位是否提供了有关方面的文件、中方组团单位与外方承办单位双方签订的合同（协议书）的正本、副本；③在核批国际会议会费用汇时，用汇申请主办单位是否提供了有关方面的文件、参加国际会议的到会通知书的正本、副本；④对其他费用用汇的核批，也要注意用汇申请主办单位是否提供了相应的依据，理由是否充分。

５、在核批出国实习培训主办单位出具的“出国培训协议”中有关开支项目以及付款程序是否合理；培训费开支范围是否符合规定等。

二、出国用汇核销工作需注意的问题

与出国用汇核批相对应，出国用汇核销是指用汇单位到核批部门或用汇单位财务部门办理出国用汇限额报销手续的活动过程。为提高工作效率，方便用汇单位办汇，从２００４年３月１日起，我省出国用汇核销手续由省直主管单位财务部门和各设区市财政局办理。

（一）核销工作应遵循的基本原则

１、出国团组在国外的费用开支必须本着“勤俭办外事”的方针列支。

２、出国团组办理的外汇核销项目，必须是出国前经核批部门核准的外汇开支项目。

３、出国团组核销的外汇支出数额，必须在出国前核批部门核准的外汇开支预算数内。无特殊原因，不得突破此限额。节余的外汇必须退回，不得擅自截留、挪用或私分。

４、出国团组核销外汇时必须提供国外开支的原始单据，不得弄虚作假。

（二）核销工作需重点注意的问题

１、核销外汇时，应对照核批部门核准的出国用汇申请表、出国（境）护照（通行证），审核出国团组国（境）外实际停留天数与省政府出国任务批件规定的天数是否一致。如实际在外天数少于批准天数应按实际天数和相应标准重新计算实际用汇数额；如实际在外天数多于批准天数，无特殊原因的，原则上在核准的外汇额度内开支使用。

２、出国团组在国外的开支，除伙食费、公杂费、个人零用费外的费用发票、凭证必须是有效的原始凭证（伙食费、公杂费、个人零用费在规定开支范围内包干使用，如用于开支电话费、城市内交通费、国外汇兑损益及其他应由个人负担的费用等），且必须用中文注明日期、名称、数量和金额，并由团组负责人、经办人和证明人签字。超级市场的打印收费条、接待单位和主办单位开支的支出证明不属于有效单据。国外接待单位开出有关证明的同时，必须附国外实际开支的原始单据（或复印件）方能作为有效凭证。

３、在核销住宿费时，宾馆、饭店开出的住宿费原始凭证，往往包含了电话费开支、房间开支的早餐费、夜餐费、饮料费等开支，这些开支应从住宿费中剔除，按其开支性质核销。

４、出国团组如取得国外有关部门（组织）赠发的零用费等收入，在核销外汇时应以此收入抵相应支出，或全部核销退回，不得挪用或私分。

经核销，出国团组如出现了外汇节余，应由有关经办人持省直主管单位财务部门或设区市财政局开具的“退汇通知书”（加盖印章），到设立购汇人民币限额账户的中国银行及时办理退汇手续。有关财务部门或财政局要加强跟踪监督。