局内部控制合同管理

局内部控制合同管理（通用9篇）

篇1：局内部控制合同管理

医保局书记个人履职情况报告

20**年，在市委、政府的正确领导下，本人始终坚持以科学发展观统领局党支部各项工作，不断加大党员的思想教育力度，做好干部和职工的思想政治工作，持续抓好基层党支部的制度建设、作风建设、廉政建设，同时大力协助局长做好各项行政工作，全力推进我局武阳镇罗石村、和叶坪乡脚陂村“三送”工作，通过局党政一班人和全体干部职工的共同努力，较好地完成了医保民生各项工作任务。现将一年来个人履职情况报告如下：

一、注重理论业务学习，不断增强履职能力

为扎实推进医疗保险经办机构机关效能建设工作，认真贯彻执行国家、省、市有关医疗保险政策，努力使自己的政策水平、执政能力和组织领导能力与新形势下繁重的医疗保险工作任务相适应。20**年，我始终坚持理论联系实际、学以致用的原则，充分利用间周五下午进行职工政治思想教育和业务知识的学习，系统学习了“三个代表”重要思想和科学发展观等系列党的最新理论成果。特别是十八大召开以来，本人带领全局党员干部职工从强学习、讲政治、促发展的高度出发，通过学报告原文、学相关文件、记学习笔记、看专题报道、谈联系实际、写心得体会等多种形式组织学习，对十八大精神全方位进行宣传，大力度贯彻落实，使全体党员、干部职工真正做到“真学、真懂、真信、活用”，真正用十八大的精神武装头脑，指导实践。同时，与全体党员干部一道，切实加强了对中央和省、市配套政策和新的劳动保障法律法规的学习。通过学习，不断提高了自身思想素养，增强了拒腐防变能力和纪律观念，不断改进了工作作风，端正了生活作风，提高了为民服务的意识和能力。在加强理论与业务知识学习的同时，进一步畅通与参保群众沟通的渠道，坚持阳光医保，着力构建起廉洁高效的工作运行机制，保障了人民群众对医疗保险工作的知情权、参与权和监督权。

二、强化效能建设，为民服务的宗旨更加明确

20**年，与班子成员一道，从解放思想、更新观念着手，坚持以参保群众满意不满意为工作出发点和落脚点，进一步明确了“打基础、带队伍，建制度、强管理，保稳定、促发展，创新招、构和谐”的工作目标，切实将全体党员、干部职工的智慧和力量凝聚到破难攻坚上来。一是切实配合局长加强了我局组织建设、队伍建设和作风建设，进一步规范了干部职工学习教育和从政行为，精心打造起一支党性坚定、政治过硬、作风优良、勤政廉洁的职工队伍，营造起勤政务实、严谨活泼、廉洁高效的工作氛围，促进了党的建设工作与医疗保险事业的协调发展。二是通过深入开展三级联创、机关效能建设、建立健全了医疗保险经办机构“党员受教育、干部受监督、群众得实惠”的长效机制，切实加强了全局服务窗口的行风政风建设；同时，为了加强机关效能建设，我始终坚持把“民生为先、民生为重、民生为本”作为发展医疗保险事业的重中之重，要求全局党员、干部职工广泛宣传医疗保险服务政策，竭诚提供社会服务。三是大局意识和宗旨意识明显增强。围绕全市中心工作，积极参与旅游集散中心片区项目建设，团结带领局拆迁工作组，做好了市政府下达给我局的旅游集散中心6户拆迁任务。

三、加强制度建设，议事决策的透明度不断增强

为把我局支部建设成团结协作、坚强有力的领导集体，我坚持以完善各项民主决策制度为重点，切实加强了支部制度建设，积极引导全局党员、干部职工牢固树立起“围绕党心、服务政心、联结民心”的意识。今年来，我严格按照“集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定”基本决策制度，充分发挥支部成员和干部职工的积极性，自觉将自身置于群众的监督之下。一是严格遵守支部会议，中心学习会、民主生活会、局长办公会等各种会议制度，进一步改进了思想观念、服务态度、工作方式和工作作风；二是修订并完善了《基金财务管理制度》、《内部控制暂行办法》、《请销假制度》、《考勤制度》等行之有效的能改善我局职工工作行为、工作作风的 管理制度。严格执行劳动保障工作目标管理考核奖惩制度，坚持做到以身作则不讲特殊，敢动真碰硬，在基金管理、人事管理等方面，时刻保持清醒的头脑，严格按程序办事，照章办事，自省自警，筑牢廉洁从政的思想防线。三是加强了办公用品采购、来客接待和经费的规范化管理。有效杜绝了奢侈浪费之风，做到了厉行节俭。

四、存在的不足和今后的努力方向

我局支部工作取得了一定的成绩，但是还存在一些不足，主要是学习的系统性和深度不够，深入调查研究，学以致用不够，事业心和责任心有待增强，工作方法还需改进。

今后要进一步强化学习意识，在学用结合上下功夫，做到勤奋好学，学以致用，做有所成的表率；要进一步增强责任意识，发扬求真务实的精神，在认真履职上下功夫；要进一步增强创新意识，以新的思维、新的工作方式开展工作，在真抓实干上下功夫；要进一步强化大局意识，紧紧围绕中心工作，以党建促进经济工作和群团工作全面发展；要进一步强化廉洁意识和节约意识，在培养良好的作风上下功夫。今后，我将在市委市政府的正确领导下，继续努力践行“三个代表”重要思想，认真贯彻落实十八大精神，牢固树立科学发展观和正确的政绩观，始终保持昂扬向上的精神风貌，以清醒的头脑、旺盛的斗志、顽强的意志，创新的意识，不断奋勇前进，为我市医疗保险事业和经济发展作出自己更大的贡献。

篇2：局内部控制合同管理

一、工作目标

以明确岗位职责为基础，以进一步建立健全制度和提高执行力为抓手，在20xx年年底前完成单位内部控制的建立和实施工作。到，基本建成权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，切实加强权力监控制约，保证权力规范、透明、高效运行。

二、基本要求

1、全面覆盖。内部控制建设是对所有行政事业单位提出的总要求，贯穿权力运行过程，要按照单位全覆盖、权力全覆盖、流程全覆盖的要求，有序推进内部控制建设工作。

2、突出重点。围绕重点领域、重点环节，针对重要岗位、重要事项，通过规范的业务流程和科学的控制方法，强化内部权力运行制约，防止权力滥用。

3、注重结合。做好合理内控与依法行政的结合、权力制衡与提质增效的结合、流程控制和风险管理的结合、发现问题与解决问题的结合，既制约权力，又要发挥出权力应有的管理效率与服务效能。

4、持续完善。加强内部控制建设是项持久工程、系统工程，要随着粮食流通外部环境变化、国家行政法规调整等因素，及时改进完善，提高内部控制能力和水平。

三、主要任务

1、界定权力事项。按照“职权法定、权责一致”的要求，在《安徽省粮食局关于公布行政权力清单和责任清单的通告》(皖粮通〔20xx〕18号)的基础上，对权力事项进行全面清理确认，明确权力行使的依据、权力运行的规则和范围。(牵头处室:政策法规处)

2、规范岗位设置。按照分权制衡的原则，规范岗位设置，分事行权、分岗设权、分级授权，并定期轮岗，确保岗位设置、岗位分工的合理性和科学性，发挥内部控制的作用。(牵头处室:人事处)

3、优化权力流程。对权力运行流程按事项和岗位进行细化和分类，制定作业规范，明确操作标准，合理分解权力。通过流程控制和痕迹化管理，形成层层分解、环环相扣、有效制约的管理链条。(牵头处室:政策法规处)

4、健全控制体系。围绕权力流程中的岗位职责和权力风险点，依据法律法规、政策规定、廉政要求、工作职责、工作标准，制定内部控制措施，形成操作性强、具体管用、切实可行的内部控制体系。重要措施以制度形式固化。(牵头处室:财务处)

5、推进信息公开。权力事项、运行流程、岗位设置等内容在一定范围内公开。每年进行单位内部控制自我评价，并将自我评价情况报告作为部门决算报告和财务报告的重要组成内容进行报告。逐步建立内部控制信息公开机制，更好的发挥信息公开对内部控制建设的促进和监督作用。(牵头处室:办公室)

6、严格考评问责。建立健全内部控制的监督检查和问责机制，通过日常监督和专项监督，检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制。将单位和个人内部控制制度实施情况与干部考核、追责问责结合起来，对内部控制失职、失察的单位和干部职工违规行为进行责任追究，全面提升管理成效。(牵头处室:人事处)

四、工作步骤

1、权力排查阶段(6月上旬-7月下旬)

各单位、各处室要充分认识内部控制建设的重要性，开展“熟悉内控、理解内控、掌握内控”的宣传活动，增强全体干部参与内部控制建设的积极性和主动性，营造内部控制建设的良好环境。及时对本单位、本处室权力事项进行全面清理确认，明确权力行使的依据、权力运行的规则和范围，填写《内部控制权力清单》，7月15前报政策法规处汇总，提交局长办公会研究确定。

2、内控建设阶段(8月上旬-11月下旬)

按照局长办公会议审定的内部控制权力清单，从规范岗位设置、优化权力流程、健全控制体系三个方面着手，制定各项权力岗位明细表、权力流程图、具体内部控制措施、现有制度及查缺补漏后应修订或新制定的制度清单，经处室分管局领导审定后，10月17日前送局财务处汇总，提交局长办公会研究。研究确定后编制《省粮食局内部控制建设手册》，明晰内部权力事项、岗位职责、控制措施等情况，实现权力、岗位、责任、制度的有机结合，形成完备的权责体系。

3、总结提升阶段(12月上旬-12月下旬)

省粮食局内部控制建设领导小组办公室负责组织对各单位、各处室内部控制建设情况的监督检查，对不符合要求的，责成相关部门和单位进一步整改完善。对好的做法和经验组织经验交流，总结推广，加快省粮食局内部控制建设步伐。

五、保障措施

1、加强领导。省粮食局成立局内部控制建设领导小组，牛向阳同志任组长，领导小组办公室设在局财务处，具体负责全局内部控制建设工作的指导、协调、督办和检查等工作。各单位、各处室要充分认识全面推进行政事业单位内部控制建设的重要意义，把制约内部权力运行、强化内部控制，作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，切实加强对单位内部控制建设的组织领导，协同推进内部控制建设和监督检查工作。局属各事业单位要对照《省粮食局内部控制建设的实施方案》，相应的制定本单位的实施方案，并把实施方案文件及具体执行情况报局内部控制建设领导小组办公室备案。

2、明确职责。按照党风廉政建设责任制的要求，各单位、各处室主要负责人对建立与实施内部控制的有效性承担领导责任，是内部控制建设的第一责任人，需要高度重视，确保制度健全、执行有力、监督到位。财务处要切实做好领导小组办公室的各项工作;驻局监察室要督促各单位加强内部权力制衡等工作;人事处要做好规范岗位设置，制定内部控制建设问责机制等工作;政策法规处要做好权力清单梳理和汇总、指导优化权力流程等工作，切实规范内部权力运行。

篇3：局内部控制合同管理

一、全面预算是内部控制的基础

随着经济的快速发展和社会的不断进步, 企业间的竞争日趋激烈, 提升管理水平、提高经济效益, 在竞争中立于不败之地、实现发展和壮大, 是企业共同追求的目标。采用科学实用的管理方法, 实现企业管理进步和创新是各企业实现这一目标的有效手段, 全面预算是国内外大型集团应用较多的现代管理方法之一。预算控制又称全面预算控制, 是企业会计内部控制的重要方法, 其内容可涵盖企业经营活动的全过程, 包括筹资、采购、生产、销售等方面, 在企业整个管理控制活动中起着枢纽的作用。在现代企业中, 从预算的编制到预算的执行以至预算的考核及评价, 对企业经营目标的实现, 对确保企业内部控制系统行之有效地运转是至关重要的。

(一) 全面预算管理要与实行现金收支两条线管理相结合

预算控制以成本控制为基础, 以现金流量控制为核心。只有通过控制现金流量才能确保收入项目资金的及时回笼及各项费用的合理支出;只有严格实行现金收支两条线管理, 充分发挥企业内部财务部门的功能, 才能确保资金运用权力的高度集中, 形成资金合力, 降低财务风险, 保证企业生产、建设、投资等资金的合理需求, 提高资金使用效率。

(二) 全面预算管理要同落实管理制度、提高预算的控制力和约束力相结合

全面预算管理的本质要求是一切经济活动都围绕企业目标的实现而开展, 在预算执行过程中落实经营策略, 强化企业管理。因此, 必须围绕实现企业预算来落实管理制度, 提高预算的控制力和约束力。预算一经确定, 企业各部门在生产经营及相关的各项活动中, 要严格执行, 切实围绕预算开展经营活动。按照预算方案跟踪实施预算控制管理, 重点围绕资金管理和成本管理两大主题, 严格执行预算政策, 及时反映和监督预算执行情况, 适时实施必要的制约手段, 把企业管理的方法策略全部融会贯通于执行预算的过程中, 最终形成全员和全方位的预算管理局面。

(三) 全面预算管理要同企业经营者和职工的经济利益相结合

全面预算管理是一项全员参与、全面覆盖和全程跟踪、全程控制的系统工程。企业将定期按照预算的要求, 对各部门的工作进行考核, 因为只有当所有部门都按照预算的要求完成自己的任务时, 企业才能实现总体目标。对各部门而言, 完不成计划会影响总体目标的实现, 超额完成计划, 同样也可能造成积压和浪费而影响企业的整体利益。

二、内部控制是全面预算的具体化

内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分, 是指单位内部为了有效地进行经营管理, 而制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。内部控制是现代化企业管理的基石, 是企业生存与发展的动力之源。

(一) 管理者当局必须树立现代企业管理观念

如果管理者不愿为实现预算、利润和其他财务及经营目标重视管理, 不愿设立内部控制制度或不能遵守建立的内控制度, 控制环境将受到很不利的影响。

(二) 建立合理的组织机构

全面预算作为企业内部管理的重要方式, 是个复杂的系统, 要想充分发挥该系统的功能, 使系统内各要素协调配合, 建立健全有效的全面预算组织是有必要的。全面预算不仅仅是财务部门的工作, 还需要各职能部门的互相配合, 因此这些预算组织机构要吸收各部门中熟悉企业总体战略规划、业务范畴、财务、预算的专业人士, 保证预算实施的顺利有效。

(三) 充分发挥审计作用

从内部审计和外部审计两方面相结合来优化控制环境, 内部审计机构是强化内部控制制度的一项基本措施。外部审计主要是指国家审计机关、部门审计机构定期不定期地对企业内部控制制度进行评价。

三、实施全面预算管理的作用

预算控制是内部控制中使用较为广泛的一种控制措施, 通过预算控制, 使得企业的经营目标转化为各部门、各岗位以至个人的具体行为目标, 作为各责任约束条件, 能够从根本上保证企业经营目标的实现。全面预算是指企业对一定期间的生产经营活动做出的预算安排。企业有效的实施预算管理是提高企业整体管理水平的重要手段, 预算管理的核心在于对企业未来的行为事先安排和计划, 对企业内部各部门单位的各种资源进行分配、考核、控制。

(一) 全面预算能够明确公司内部各部门、收费站的工作目标和任务

全面预算的编制过程就是将公司的总目标分解、落实到各部门和各收费站的过程, 目的是使各部门和各收费站都能明确自己的工作目标和任务。公司的总目标只有在各业务部门和各收费站的共同努力下才能得以实现, 这样可以避免公司各部门和收费站忽视公司的总体利益, 片面追求本部门、本收费站、小团体利益的现象发生。

(二) 全面预算能够协调公司内部各部门、收费站的工作

预算的编制使得公司内各部门和收费站的负责人了解本部门、收费站与公司、本部门与其他部门、本收费站与其他收费站的关系。在努力实现公司总体目标的前提下, 各部门、收费站能够自觉地调整自己的工作, 配合其他部门共同完成公司的总体目标, 同时编制过程使得各部门收费站负责人得以通过正式的渠道在公司内部进行沟通, 促使各部门、收费站的负责人共同协调, 努力使本部门本收费站的目标与公司的整体目标一致。

(三) 全面预算能够控制差异, 激励先进

预算编制的主要目的就是为了加强对公司各项经济活动的控制, 预算中制订的数量目标就是控制的标准。但是在预算的执行过程中, 往往会出现这样或者那样的差异, 也就是实现预算和执行的情况不符, 这就需要加强对预算的控制, 分析产生差异的原因并采取措施, 使实际的执行活动尽可能符合预算要求。另外, 如果编制的预算能够代表各部门、各收费站的意向, 并且各部门、各收费站通过一定努力可以实现, 这就会产生极大的激励作用, 促使其积极完成任务。也可以如此说, 激励作用大小也是检验预算编制好坏的一个重要的标准。

(四) 全面预算是测评考核的依据

公司将定期地按照预算的要求, 对各部门、收费站的工作进行考核, 因为只有当所有的部门、收费站按照预算的要求完成了自己的任务时, 公司才能实现总体目标。对个别部门、收费站而言, 完不成计划会影响公司总体目标的实现;超额完成计划, 同样也可能对公司整体预算执行情况产生积极的重大影响。

四、结束语

总之, 预算不仅仅不是一项财务工作, 也不是一项相对孤立的预算工作, 它其实是企业内部综合基础管理工作的体现。预算本身并不是最终目的, 更多的是充当一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具。预算是一种系统的方法, 用来分配企业的财务、实物及人力等资源, 以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度, 有助于控制开支, 并预测企业的现金流量与利润。

参考文献

[1]何瑛.全面预算管理的体系框架和主要功能[J].经济与管理.2005;2

[2]史建梁.全面预算与内部控制关系的探讨[J].集团经济研究.2007;5

[3]潘琰, 郑仙萍.关于内部控制基本假设的探讨[J].会计研究.2008;2

篇4：浅谈管理会计在内部控制中的应用

【关键词】管理会计 内部控制 应用

在新常态经济下，会计的作用不断凸显。根据经济形势的不断变化，政府不断出台新的政策，特别是2011年出台并实施的内部控制政策，建立了良好且有序的内部控制制度。目前，管理会计的完善和建设越来越受到重视，管理会计的强化和应用不断被提高新的高度，列为重要的工作议程。通过管理会计可以将财务中的历史信息进行深化、总结和进一步的分析加工，准确的财务信息分析可以为管理层在理论上提供有价值的参考、成为管理层做出重要决策的理论依据，使得管理部门的经营理念、管理水平及经济效益。同时，由于内部控制在不同单位的发展过程中均起到了十分重要的作用，且将对管理环境产生不可忽视的影响，因此内部控制因素必须融入管理会计建设的全部过程中，将对管理会计在内部控制中的作用提升到新的高度。

一、管理会计与内部控制的联系

通过对管理会计与内部控制的定义可以看出，管理会计与内部控制的联系是十分紧密的。管理会计、内部控制与财务会计密不可分，确保财务信息准确无误的基础和前提条件是完善的内部控制制度，管理会计则需要根据所提供的会计基础数据进行分门别类的总结和处理，以期提供更为精准的参考意见。管理会计和内部控制均能为管理者提供详实的参考信息，有效地保障经营目标的完成和实现，内部控制制度能够有效地对资产进行控制、监督，以保证资产的安全性，为管理会计的全面开展提供坚实的基础和良好的环境。在实践过程中，管理会计与内部控制具有较多方面的一致性，二者均是从促进资源最有效配置、全面提升经营发展水平和效益出发，且在服务理念、服务对象、达到目标等方面具有高度相似性，只是在操作方法方面略有差别。

管理会计与内部控制均为企业或事业单位内部的经营管理服务，以提供有用的决策信息，实现经营管理的合规合法、资产安全、相关财务报告准确完整，促进发展战略的完成与实现，使资源得到最优化的配置，改善企业或事业单位的经营管理状况，全面提升经济效益。管理会计与内部控制能够实现在内容及方法上的相互吸收和相互渗透，两者在具体实践和操作过程中均主要涉及预测、决策、预算、控制和考核等方面的内容。

通过分析可以看出，管理会计体系的建立与完善是以内部控制为核心和基础的，是以保证会计信息的准确性为前提，全面确保管理会计的实施。同时，内部控制与管理会计可以看做为为了提高经营效益而采取的相辅相成的手段，因此，在进行管理会计建设时需要将有效的内部控制制度纳入到整体进行考虑。

二、管理会计应用于内部控制体系的必要性分析

随着经济水平、“互联网+”、信息化水平的不断推进与发展，我国的管理制度和会计制度不断地推行及完善。由于会计核算与管理方面的联系越来越密切，急需管理会计应用于内部控制体系。管理会计作为一个有效的财务分析系统，为了能够保证数据的真实性需要得到内部控制的支持，同时，管理会计在内部控制体系中的应用能够有效地保证内部控制的各个环节、内部控制的设计更加合理、更加有效。因此，管理会计和内部控制的有效融合，使得内部控制制度和内部控制体系得到了不断地完善，使得内部控制制度能够通过管理会计的先进理念和方法切实地落实到实处，构建起全面、高效且适用的内部控制体系，达到实现内部控制目标，保证经营管理决策，提升整体管理水平的最终目的。

三、管理会计应用于内部控制体系的对策

（一）强调成本控制中成本性态分析的应用

成本性态分析是管理会计中的重要组成部分，将其充分地应用与内部控制中可以将成本进行有效地划分，成本的有效划分能够更好地理清各类业务与各类成本之间的关系，探讨影响各类成本变动的因素，通过从数量上掌握成本与业务量之间的关系，实现挖掘内部潜力、全面最优控制及提高经济效益。

（二）注重货币时间价值在对外投资控制中的应用

注重货币的时间价值，由于不同时间的资金价值不同，所以在进行价值比较时，必须将不同时间的资金折算为统一时点的资金价值，这是货币时间价值在管理会计中的论述。因此，在具体的实践过程中将货币时间价值理论引入内部控制中是十分必要的，引入货币时间价值理论将有效规避其对诸如对投资等方面的影响，使得对投资项目能够有一个全面的评估和有效的控制。

（三）强调平衡积分卡在内部控制中的应用

管理会计在应用过程中不断的发展和创新，随着管理会计的不断发展，平衡积分卡引入了管理会计中。平衡计分卡由财务、顾客、内部流程及创新四个维度构成。随着平衡积分卡的引入使得组织经营战略能够得到有效的衡量，能够用于绩效考核的指标，可以更加直观地反应内部控制的实施情况，有利于实现最大化的战略目标。

参考文献

[1]李永仙.基于内部控制的管理会计建设思考[J].当代经济，2015（17）.

[2]李抒，王钢旭.我国管理会计研究与发展—基于内部控制视角[J].财会通讯，2012（10）.

[3]刘海云，杨琰.基于管理会计的内部控制体系构建[J].企业导报，2012（14）.

[4]周林，潘飞.管理会计变革创新的实地研究[J].会计研究，2012（3）.

[5]李丽贤.平衡积分卡在企业内部控制评价中的应用[J].经济研究导刊，2013（17）.

篇5：县局内部控制基础性评价报告

单位负责人在单位内部控制体系中居于主导地位。按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定，单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任，

但要真正确立起单位负责人对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，还必须强化对行政事业单位主要负责人及一些相关领导在内部控制方面的培训学习。

2.建立健全内控制度

《会计法》第二十七条规定“国家机关、社会团体和企事业单位必须建立健全内部控制制度，以确保会计信息的真实可靠，国家财产安全稳定”。不能用一般财经法规替代内控制度。要找准失控环节，明确自控重点，重视伦理道德规范建设，建立良好的单位文化氛围。对于预算管理、资金拨付与费用支出管理、报销审批程序以及对错误核算与错误支出的纠正等等经济活动等方面，确定单位自控的重点和目标，设立合理的组织结构，确认相关的管理职能和关系，为每个组织划分责任权限，明确建立授权和分配责任的方法，因事设人，视能授权，责任到位，且责权对等，以增加组织的控制意识。

3.加强行政事业单位内部审计监督

重视内部审计控制，真正落实责任制，以保证内部会计控制制度的顺利、有效运行。内部审计控制是对内部会计控制的再控制。内审部门应将会计控制制度作为审计评审对象，通过对内部会计控制执行情况的定期检查和监督，及时发现内部会计控制中的漏洞和隐患，尤其是要针对发展中财务及会计核算上出现的新问题、新情况，认真研究，不断发现和改正问题，可以把风险消灭在萌芽状态，防止经济违规;把审计结果与日常考核结合起来，真正落实责任制，加强监督与奖惩制度，这是对单位内控制度执行情况的再监督，也是保护员工的主要措施。有条件的单位均应建立内部审计机制，保证内部会计控制制度的顺利、有效运行。

4. 提高人员素质

行政事业单位内部控制的成败关键在于公务员素质的高低程度，其素质控制的目的在于保证工作人员具有爱岗敬业的品质和勤奋、有效的工作能力，从而保证内部控制有效实施。它对财会人员的素质有更高要求，不仅要求专业技术性、政策性、法制性强，并且还需要有一定的职业道德水准。

5. 建立财务状况预警机制，加强财务风险预测

各行政事业单位可以借鉴国际先进经验并运用现代科技手段，逐步建立风险监控、评价和预警系统。通过一系列指标的横向和纵向数据比较，对财务运作中潜在风险预警预报，提出控制措施，将可能萌发的财务风险予以化解。

篇6：局内部控制合同管理

社会主义市场经济体制的不断发展，使得现代的企业经营管理理念也在发生着变化。企业要想使得本企业的投资不断升值，那么就应该不断强化企业财务，这样才能够使得企业价值达到最大。文章主要对于如何进行企业会计财务管理及其内部控制进行分析。

二、企业内部会计控制制度的重要意义

所谓的企业会计内部控制指的就是在企业内部管理人员利用控制论的基本理论和方法，对财务活动进行的一种科学、规范、评价和约束等一系列的技术、方法、程序和理念的总称，最终使得企业进行合法的经营，防止企业内部的财务方面出现各种问题，这样才能使企业提高经济效率。

在现代的中国特色社会主义时期，一般来说，中小企业的数量占到了我们国家企业数量的一半以上。在我国，一些中小企业由于自身的规模不是很大，因此，自身缺乏必要的制度，所以在财务管理方面经常会出现一些问题。财务内部管理控制因而在中小企业内部具有着重要的意义，其主要体现在以下几个方面。

（一）企业内部会计控制可以提高企业内部的管理水平，有利于企业财务管理的正常进行

监督部门对于一个企业的监督不仅要包括对企业内部的监督还要包括对于企业外部的监督。所谓的企业内部监督指的是企业内部对企业的财务部门进行监督，它保证了企业内部的财务收支平衡。外部监督主要指的是国家监督部门的监督和来自社会各个方面的监督。对于企业来说，企业内部的监督才是最为有效的监督管理方式。所以，只在对企业内部的财务加强监督，才能使企业正常运行，企业内部流动资金的运转才能安全可靠。

（二）对于企业内部会计控制是社会经济秩序的发展要求

在我国，一部分企业内部存在着或多或少的财务混乱现象，会计人员为了使自己从中获得更多的利益，他们都会冒险从事一些损害企业内部利益的财务行为，这也就使企业内部的管理出现混乱，影响了整个市场经济的正常秩序。

（三）会计内部控制的建立顺应了企业内部经营的需要

一般来讲，企业所有权和经营权并没有实质上分离，或者可以说企业的经营者也就是企业的所有者。所以，企业经营者都会以所有者的身份来使得企业利益得到最大。在此种情况之下，企业内部就需要一个比较完善的财务管理制度，这样就可以防止企业的资产在管理中产生疏漏，或者出现一些损害企业自身利益的事情。因此，企业经营者迫切需要企业自身具备一套较好的财务控制制度。

三、现代企业会计财务管理及其内部控制制度存在的问题分析

（一）企业会计内部的控制观念比较薄弱

在我国，经常出现的问题就是部门企业的组织结构都不是很烦琐，其内部管理者也基本上是一个人。有很多人会单纯的认为，负责人个人就是企业，那么企业资产也就是负责人一个人的资产，且负责人的资产就是企业的资产。因此，企业需要建立一套完善的财务内部控制制度。同时，企业内部管理者一般都认为企业的规模不是很大，并没有必要去建立健全内部控制制度，在企业经营的过程中出现的问题还需要企业负责人来解决。

（二）没有健全的企业会计内部控制制度

在企业内部，企业的领导人通常会认为企业的财务就是企业经理的个人财产，这就出现了企业表面上有一套完善的财务制度，但实际上只是一个摆设，并没有发挥其所应具有的作用。在关键时刻通常还是企业的经理说了算，还有，企业内部的财务控制制度在一些小规模企业内部是由企业的经理人自己制定的，没有和企业内部的管理人员进行商量，并且会计制度的内容没有创新点，和现实相差很远，这很有可能只是将外单位的财务制度抄袭过来，并没有考虑到企业实际的情况，所以并没有适用。这些制度只是一个摆设，长时间内并不进行修订，使得会计财务管理制度和企业的管理不配套，根本起不到财务控制的作用。

（三）缺乏时代性的财务管理理念

随着我国社会主义市场经济的飞速发展，我国的企业正处在新型的财务管理环境中。但是，由于企业长期受到了传统经济的负面影响，导致企业的管理人员很难将闲散资金对外投资。总结其原因主要是由于企业项目融资大都是长期性的贷款，担保的资金数量相对较少，期限也较短。但是在其他地方的国家对企业的政策却与我国大不相同，他们可以为企业提供不同种类的担保，比如科技开发贷款、创业贷款。现阶段，我国并没有建立完整的科学担保制度，这就在客观上抑制了财务管理从业人员的综合素质和工作能力无法得到显著的提高。这样一些会计人员就会冒着风险，做着一些对企业不利的行为，而企业领导对会计人员并没有进行严格的管理，遇到一些突发问题时惩罚的力度不强，使得企业内部管理处于混乱状态。

四、完善企业会计管理及其内部控制制度的措施

（一）建立健全科学的企业会计内部控制制度

在企业内部实施内部控制是需要一定成本的，其要坚持成本和效益相匹配的原则，在企业内部管理人员一定要将企业的成本和效益相匹配作为企业配套和基本规范的起点，构建适合本企业实际情况的内部控制体系，不能为控制而控制，一定要使企业法定代表人的职责进行明确，企业各个职能部门和各个职能部门之间的关系得到有效的分工，这对企业的财务部门尤为重要。

另外，企业的财务控制一般还包括企业内部的财务控制和企业外部的财务控制。所谓的企业内部财务控制主要指整个企业在企业领导的控制下进行，也就是企业的董事会、董事、监事会、经理、监事等的权利和职责。在企业内部一定要发挥好董事会和监事会的责任，这样才能真正保护好企业内部的财务控制工作，才能使企业内部有一套完善的资金管理制度和无形资产管理制度、对外借账制度、固定资产管理制度、外汇管理制度等。

（二）强化财务预算

(1)首先应当将财务预算的目标加以明确。财务预算能够将企业未来一定时期之内的现金流量、经营成果以及财务状况有效的反映出来。财务预算主要包括现金流量预算、利润预算和现金预算等，企业财务预算目标制定的前提和基础是持续经营;(2)财务预算的编制应遵循实际原则。财务预算的科学性和可行性，在很大程度上是由采集数据的科学性以及预算基础数据的真实性所决定的。假如企业没有切实根据实际原则来编制财务预算，而仅仅是为了某种目的或者个人利益而导致预算偏大，进而引起经济损失，那么编制预算便失去了原有的意义和作用，最终将制约企业的发展，因此，应当确保财务预算的真实可靠，并且要进行反复的修订，逐步加以完善，以提高财务管理的质量。

（三）企业内部建立严格的审批制度，对财务部门加强监督管理

为了使企业可以更好地管理其内部部门，企业应该严格的按照我们国家出台的《中华人了共和国公司法》的有关规定，在公司内部一定要制定一套严格的规章制度，制度内要包括批准人员的层次和批准事项的权限、范围、时间、责任、程序等内容。如果公司的人员违反了规定，一定要受到严厉的惩罚。对于企业的会计工作人员，企业一定要制定出一个详细的工作细则，并进行定期的会计工作培训和进行会计资格的审核机制等。为了防止会计人员出现一些损害公司利益的行为，企业内部也要建立一定的监督管理机制。如果某些会计人员在工作中出现了违反公司规定的行为，就要受到一定的处罚，如果行为严重违反了法律或者财经纪律的就要受到更为严厉的处罚。

（四）实行全面的预算管理制度

在企业内部，全面的预算管理制度要包括许多方面，其中主要有预算的编制、执行、考核、分析等一系列环节，其实质就是要对企业内部的所具有的各种经济活动进行适当的控制，一旦经过批准的就是一个硬性指标，企业内部的所有部门都要按照这个指标来履行其所承担的义务。

（五）逐步推行电子信息控制技术

在现代化的市场经济体制下，企业内部的控制发生着不断的变化，任何一个企业都需要靠现代的信息技术作为其管理的基础，因而企业内部的管理需要不断的创新，利用现代化的电子信息技术控制来建立健全企业内部的控制系统，使人为操作产生的各种突发状况减少或者消除，真正确保企业内部的会计控制系统有效的实施。

五、结语

总之，现代企业在市场经济环境下为我们政府提供了较大比例的财政收入，这个收入也在不断增长。因而，在企业内部制定一套合理又行之有效的管理制度是企业发展过程中所必须具有的。

摘要：随着市场经济体制不断的完善, 使得企业在经济的浪潮里得到了飞速的发展, 但是其内部也存在着许多问题, 财务会计的管理工作尤为突出。财务管理作为整个企业的管理中心, 其管理的好坏直接影响到了企业管理的好坏, 因而, 加强企业内部会计制度可以保证整个企业的正常运行。

关键词：财务会计,财务管理,控制

参考文献

[1]徐云.刍议企业会计财务管理和内部控制[J].财经界, 2011 (14) .

[2]周先选.浅谈企业会计财务管理和内部控制[J].现代商业, 2009 (27) .

[3]谷盛娟.如何在新会计准则下加强企业财务管理[J].现代经济信息, 2011 (02) .

篇7：局内部控制合同管理

【关键词】企业流程管理；内部控制

一、引言

内部控制是随着现代化企业建设而发展出来的企业控制产物，在竞争如此激烈的当今社会，企业内部控制也已经成为了现代化企业管理的重要手段。企业在运营过程中出现成本超支、绩效过低等问题在很大程度上都是由于企业内部控制工作做得不够。研究表明，企业内部的管理体系是否健全和企业的日常运营有十分密切的联系。因此，要使企业在行业市场中提高竞争力就需要对内部控制进行较为完善的流程管理，才能保证企业在实际工作中正常运作，建立企业的管理系统。

二、流程管理现状

1.随着现代社会经济的不断发展，市场竞争也不断加剧，竞争的方面也不仅仅是传统的成本、价格，企业的管理手段及经营策略也成为了市场竞争的关键因素。这样的竞争角度考验的是企业精细化管理的严谨度以及企业风险管理系统的成熟度。影响企业在市场中竞争力的因素主要就是企业流程管理的差异。流程管理可以保证企业对运营过程中每个环节的预期目标进行完整掌控，从而保证企业在运营过程各个环节不会出现疏漏。所以，在现代行业市场中，流程管理系统的健全度是评价企业成熟水平的衡量标准。

2.在传统的行业中，大多数企业的管理方式往往都是按照实践经验总结出来的方式对企业进行管理，没有系统的理论管理机制。虽然实践经验在管理过程中有一些可取之处，但是大多传统管理方式都会导致多数潜在资源和利润在实践过程中被浪费，企业管理也不能取得较好的结果。所以在竞争激烈的现代市场中，企业流程管理是否有效往往决定着企业对风险的抗压能力、运营能力及可持续发展力。

3.在我国现阶段商业市场中，国内大多数企业流程管理并没有建立完善的业务流程机制，虽然对各项工作都有较为明确的分工，但是工作交接时的接口往往都不顺畅，交接程序较为复杂，运营流程周期普遍偏长，工序的流转效率较低。小部分建立了企业流程管理内部监控体系的企业虽然初见成效，但是没有对量化指标进行及时的监控，对应的控制点也没有得到相应的管理，所以流程管理工作急需落实。

三、内部控制与流程管理的联系

1.企业内部控制不够健全

在我国现代商业市场中，大多数企业虽然没有建立十分完善和成熟的内部控制系统，但是大多数企业都已经意识到内部控制的重要性，并在一定程度上或多或少的建立了内部控制机制。但是由于没有专业理论的支持，仅仅凭借经验建立的内部管理机制往往存在一些问题，例如责任权利的分化范围不够明确、运营流程的执行方法不够详细、控制设备没有建立系统化的思想。这些问题都会影响到内部控制机制在实际运用中的效果，内部控制机制如果不能发挥其本身对企业管理的效果，就如同成了摆设，成为企业的累赘。所以如何将内部控制机制充分运用到实际工作中，从而实现其真正的价值，这就需要与流程管理相互配合。

2.流程管理和内部控制的比较

内部控制与流程管理的目的性和实践性有着共同存在的空间，也是两者能够相互协调相互作用的基础。流程管理是要求每个工作人员对自身的工作认真完成，而内部控制机制是对运营中的每个环节进行监督，两者具有相应的共存空间。企业流程管理是内部控制的良好载体，通过流程管理的帮助，内部控制可以对企业各项业务流程进行有效监督，能够更加精细化的应用于企业经营中的各环节控制工作，不再是纸上谈兵，从而为企业发展提供巨大的帮助。

在流程管理机制合理运行下的企业，企业职员需要及时对自身完成的工作进行评估，并将评估结果递交内部控制系统进行审查，从而提升了企业中各环节的工作效率，保证了企业驾驭风险的能力。流程管理是企业进行流程监管工作的主体，要求企业运营中的各项环节规范、清晰并且准确无误，对于可能存在歧义或责任不明的责任主体可以通过内部控制机制进行调整。这种控制系统对可能出现的错误进行了预防，有效确保企业资产的安全性和运营流程的完整性。

四、实施策略

1.信息收集工作

企业在进行流程管理时，信息收集是所有管理、监控工作的基础，想要保证企业内部控制和流程管理工作的正常运行，就需要对企业运营过程中产生的大量流程信息进行搜集，并结合企业工作现状对信息进行分类，筛选出有意义的信息，并对信息进行处理。只有保证信息收集的完整度，才能为执行人员提供完整的企业流程，从而详细了解企业运营工作的效果，找出企业运营过程中存在的问题，完善企业的运营制度。通过这种方式能够帮助企业建立更加成熟的管理模式，从而提高企业的市场竞争力。

2.识别、描述企业流程

许多在进行流程管理革新、设计的企业，在开始革新之前通常是采用职能管理的方式对企业进行管理，效果往往不经如人意。所以企业在进行流程革新之前就应当对革新流程进行一定程度的了解，并在革新时用一定的方法进行描述，通过比较找出原有流程中可能存在的问题，才能起到革新工作的效果。

3.选择重要流程

通常来说，大多数企业内部中会有成百上千个活动流程，这些企业相关的运营流程可以大致分为两类，一类是通过单个部门进行开展，也在单个部门下形成产出的职能组织运转子流程，涉及部门单一，涉及人员通常较少；另一类是跨职能流程，这类流程通常可以横跨多个职能部门，责任制度往往不够明确，所以在进行革新时，通常应当选择第二类流程，将责任制进行明确，从而提高企业的监管效率。

4.确立核心革新点

在企业运营过程中，任何一个运营流程都是需要一整套合理的活动模式进行构建的，但对企业进行革新时，不能对企业中每个活动点都进行革新。所以在革新过程中，应当对企业中的重要流程活动点进行判断，分清主次工作，对其诱因进行详细的分析，进而展开合理有效的革新工作。流程管理并不是简单的建立规范化操作就能达到效果的，流程管理需要经过企业中相关决策机构的设置，并应用于各个阶级的工作人员中，才能发挥其应有的效果，所以在革新时如果一味的对管理层进行约束就不能起到革新的效果，需要对企业进行整体分析，才能保证企业的流程管理和内部控制的效果。

五、结语

总而言之，在企业施行内部控制及流程管理都是提高企业运行效率，保障企业高效运行的重要措施。但是在实施过程中应当注意运行方式，促使对应的流程管理和内部控制在相关工作方面发挥合理的作用，并通过流程管理发现企业中存在的问题，从而构建合理有效的内部控制体系，建立一整套有利于企业发展的业务程序。随着经济的不断发展，企业内部控制和流程管理工作愈加重要。因此，我们应当把握好现在，及时对市场情况进行掌握，并做好内部管理工作，才能提高企业的竞争力，实现企业快速发展。

参考文献：

[1]郭华.浅议企业流程管理在内部控制中的应用[J].中国商论，2015，（23）：31-33.

[2]纪刚.企业流程管理在内部控制中的应用研究[J].新经济，2015，（14）：84-85.

[3]关兴国.企业流程管理在内部控制中的应用研究[D].西南财经大学，2007.

[4]付云光，闻立娜.企业流程管理在内部控制中的应用[J].现代经济信息，2016，（1）：75-76.

[5]林彬.试论企业流程管理在内部控制中的应用研究[J].科学导报，2014，（11）：147-147.

篇8：局内部控制合同管理

一、企业流程管理概述

通常情况下, 企业流程管理主要是指是对企业内部管理模式进行改革, 并使企业内部管理流程发生改变, 其中包含企业职能管理机构重叠、中间层次多、流程不闭环等。使每个流程可从头至尾由一个职能机构管理, 做到机构不重复、业务不反复, 实现减少流程周期以及节约运转资金成本的目的。也就是说, 企业流程是一个包含四个层次的有机体:第一个是企业的综合资源信息;第二个是企业中参与流程制作的全体员工;第三个是企业各个内部的相关信息;第四个是企业具备规制性。只有将相关数据的输出和输入等情况充分融入到企业流程管理中, 才能达到预想的结果。在企业流程管理的含义中, 相关数据输入情况主要包含六个层面的内容:第一个是物料;第二个是程序;第三个是信息;第四个是相关参与的员工;第五个是方式;第六个是设备。相关数据输出情况主要涉及四个层次的内容:第一个是输出产品;第二个是服务;第三个是信息资料;第四个是文本工作。只有在输出过程中涉及这四个层次才能尽量实现消费者的多元化需求。在执行企业流程时, 需要从三个方面着手去做:一是财务部门的资金流程;二是财务部门的账目报告流程;三是财务部门的资金预算流程。企业流程的中心思想主要是指企业管理流程中最根本的组成部分, 企业流程主要分为四种要素;第一种为活动要素;第二种为活动承担者要素;第三种为活动实现方式要素;第四种为活动间的逻辑关系要素。其中, 活动要素作为企业流程中最根本的要素, 而活动承担者要素主要是说企业借助该活动要素进行充分解析, 经过解析之后进行合理的分工, 再借助增加承担者的人数来有效的降低活动的运行时间, 进而实现提升活动运行速度的目的。活动实现方式要素主要是说根据现在的企业流程管理模式进行合理的分工, 而这种分工模式需要得到相关技术的大力支持, 借助不同的技术来进行不同的分工, 从而使得企业的活动流程发生改变, 进而对企业活动的执行方式以及执行的结果进行充分的重视。活动间的逻辑关系要素主要是说根据活动之间存在着不同的逻辑关系, 进而制定不同的企业流程, 由于流程存在的差异, 从而导致活动的执行结果会产生一定的差异。因此, 我们可以得知, 活动间的逻辑关系要素与活动的执行结果有着密切的联系。

二、企业流程管理的现状

随着我国社会发展的不断变化, 企业也随之发展起来。基于这种大环境的影响, 我国各个企业也开始逐渐认识到内部控制对企业内部管理的重要作用。根据现在的情况来看, 大多数的企业也开始将内部控制应用到企业流程管理中来。具体来看, 企业流程管理的现状主要表现在三方面:第一是流程管理的规范化;第二是企业流程管理的有效性;第三是企业流程管理的有效性。下面笔者对这三方面展开详细的介绍。

(一) 流程管理的规范化

随着社会经济的发展, 各个企业也开始将企业的管理流程进行完善。由于传统的企业管理模式已经无法满足现代化企业的需求, 企业流程管理模式也开始将传统的各项资源的竞争模式逐渐转化为战略模式。在这个转化的过程中, 企业要想管理流程实现进一步的创新, 就要加大各个环节的管理力度。但是, 根据实际情况来看, 很多企业并没有真正执行细致化的内部管理, 更没有做到流程管理的规范化。

(二) 企业流程管理的有效性

为了推动企业今后的发展, 在内部控制中应用企业流程管理是非常重要的。这就需要在制定企业管理流程时具备适当的理论基础。但根据实际的情况来看, 很多企业只是根据以往的经验进行设定, 并不存在一定的理论根据。大多数的企业管理流程不符合企业的实际需求。随着社会的发展越来越好, 企业管理模式也随之发生改变, 为了迎合现代化企业的需求, 需要在企业管理流程中融入理论基础, 进而给企业的今后发展提供保证。

(三) 企业流程管理并没有形成完整的体系

根据我国企业的发展现状来说, 企业内部控制管理仍然处于刚起步阶段, 还没有构成一个完整的体系。这就导致企业流程管理也尚未成型, 使得管理过程中难免会出现一些问题, 因为这些问题的出现, 导致企业的正常运转受到影响。再加上企业监管方面也没有形成完整的体系, 进而使得企业流程管理没有建立扎实的根基, 导致企业流程管理的自身作用得不到充分发挥。

三、企业流程管理在内部控制中的应用

(一) 企业流程管理在内部控制的应用方法

首先, 要根据不同的企业部门和不同的专业进行接口工作, 在企业进行内部控制管理的过程中, 管理人员要根据企业的实际情况, 来预设一下面对不同的企业部门和专业进行接口工作时会出现的各种问题, 例如, 消费者和设计人员之间出现的跨单位接口问题、消费者和原材料供应人员之间出现的跨单位接口问题、企业用料和生产厂家之间出现的跨单位接口问题等。这些问题处理结果的好坏与企业各项业务是否可以获得胜利有着直接的关系, 所以, 建立合理的企业管理流程, 不仅可以有效的处理不同的企业部门和不同的专业进行接口工作时会出现的各种问题, 同时也影响企业的今后发展。除此之外, 企业管理人员需要根据实际的企业管理情况来制定合理的管理策略, 并做好相应的企业内部实质性工作, 例如, 企业各项材料的购买工作、企业各项产品的设计工作等。在对企业各项业务工作进行管理时, 需要采用规范的管理模式, 进而有效的减少管理过程中的随意性。对于部分具备较好条件的企业来说, 在应用企业管理流程时, 可以将信息技术融入到管理中, 进而完善企业管理中存在的不足, 同时也可以提升整个企业的工作效率。

(二) 企业流程管理在内部控制中的实际应用

通常情况下, 在内部控制中应用企业流程管理主要包含两方面的内容:一, 建立完善的企业流程管理, 并对内部控制进行优化;二, 强化企业中已经具备的企业流程管理, 并加强对流程的操控力度。为了建立完善的企业流程管理, 并对内部控制进行优化, 首先, 需要对于企业的起始状态和最终目的进行充分的掌握, 并根据对应的逻辑关系来对企业的各项流程关系进行梳理。其次, 根据实际情况来评判活动的轻重性, 进而对每个工作流程做到充分的了解。在管理的过程中, 需要重视参与进来的每个部门和工作人员, 并对每个人员所负责的环节进行充分的掌握。最后, 由专业的设计人员来对企业流程进行评判, 评判的内容主要包含三个方面:第一个是企业流程是否具备合理性;第二个是企业流程是否具备一定的风险;第三个是企业流程是否具备可操作性。为了强化企业中已经具备的企业流程管理, 并加强对流程的操控力度, 首先, 需要对企业流程设定人员的专业技能进行评判, 并结合企业的实际要求进行设定。其次, 根据企业环境的变化适当的增减企业各项资金的投放, 在这种状况下, 企业各级的管理人员需要根据既定的企业流程来拟定企业生产量, 并根据不同的问题来完善企业管理流程, 进而提升企业流程的管理力度。除此之外, 在进行企业流程管理时, 需要保证企业管理流程和企业中的相关政策存在着互帮互助的现象。最后, 保证企业流程管理具备统一性, 并且确保企业的各个部门在执行活动期间目标是一致的, 而活动的具体细则是由具备统一性能的企业流程管理来决定的, 禁止存在各自为政的状况, 只有保证企业流程管理具备统一性, 才能确保企业流程管理在内部控制中得到充分的发挥, 进而推动企业更好的发展。

四、结语

根据本文的阐述, 我们清楚的认识到, 在企业内部控制管理中应用企业流程管理是非常重要的。企业流程管理作为内部控制的核心, 在应用的过程中, 不仅要将内部控制的需求进行充分的考虑, 同时也要为内部控制提供优质的服务。要想企业流程管理可以在内部控制中发挥充分的作用, 就要提高企业流程管理力度, 同时, 建立科学合理的企业流程管理策略, 这样不仅可以有效的提升整个企业的工作效率, 同时也能推动企业的更好发展。

参考文献

[1]纪刚.企业流程管理在内部控制中的应用研究[J].新经济, 2015 (14) .

[2]吕丽丽.企业内部控制管理中的流程问题研究[J].市场周刊 (理论研究) , 2015 (05) .

[3]郭华.浅议企业流程管理在内部控制中的应用[J].中国商论, 2015 (23) .

[4]付云光, 闻立娜.企业流程管理在内部控制中的应用[J].现代经济信息, 2016 (01) .

[5]徐秀燕.流程管理在内部控制中的应用[J].中国证券期货, 2012 (05) .

篇9：强化合同管理 控制工程造价

【关键词】合同；管理；工程；造价

1、建筑工程合同管理的特点

（1）合同标的比较特殊。工程合同中的标的是一种特定的工程产品，建筑产品属于不动产，它的基础部位是跟大地紧密相连的，所以，各个建筑工程合同的标均为特殊的，不能由其他方面来代替，这也使得工程施工具有流动性的特点。

（2）合同的内容比较复杂。虽说建筑工程合同往往只会牵涉到两方当事人，但是仍然会牵涉到其他很多主体与法律关系，建筑工程合同还应该明确规定工程设计变更情况下、不可抗力条件下的安全施工内容。

（3）合同在履行时间上比较久。因为建筑工程具有比较庞大的体积，还有较复杂的结构，这就牵涉到较大的工作量，签约两方需全面详细的调查投资项目，并且在施工时可能会由于工程的变更和材料的无法及时供应，最终导致延误工期，在履行合同时需要较长的时间。

2、现阶段工程合同管理常见的问题

2.1 缺乏应有的法律意识

因为一些企业缺乏应有的法律意识，最终使得合同在签订时不够规范，工程会花费较多的开支。在工程的实际施工过程中，因为工程双方缺少合同方面的经验，在实际签订合同时，常容易发生条款不完整，内容的歧义等问题。在某些合同中，为了规避本应承担的法律责任，使用某些存在歧义的术语含混过关。一些工程甚至都没有签订正式的合同，只是用口头的委托形式来下达任务，在工程竣工后才进行合同补签。如此一来，就会造成很大的风险，而且这样的合同根本无法有效的约束双方，也极有可能出现所谓的“阴阳合同”。

2.2 没有重视合同

合同当事人应该将自觉履行合同条款当成行为准则之一。签订工程合同的双方，是具有平等一致的法律地位的，双方都要自觉履行合同中所规定的义务。合同在施工中的地位是相当重要的，但是合同双方却常常容易忽略。合同双方常常容易把自己利益当成中心，而任意作出违背合同条款的行为。这些行为就导致出现了频繁的工程纠纷。从现阶段的实际情况看，施工合同条款往往是取决于发包方，而发包方就会扩展和履行对自己有利的条款，而忽视不利于自己的条款，并且可能会过于重视承包方所履行的义务。再者，在合同的制定时，没有违约的有效处罚方式，这会对于双方履行合同不利。因为现阶段国内的建筑市场竞争很大，引起了很多工程建设规模的不完善，最终无法平衡承包商和业主相互间的关系。

2.3 合同管理不够专业

因为合同的专业性比较强，还会牵涉到比较广泛的范围。所以，合同管理人员必须具备过硬的专业知识和法律知识，还必须对合同中的技术知识了如指掌，也需熟悉违反相关法规的法律制裁。但是，现在的实际情况是，很多工程管理人员专业知识都比较薄弱，并且没有经过适当的合同管理培训。相关管理人员只是把合同当成一种简单的管理性义务，甚至一些建筑企业只是把合同交给普通的行政人员管理。

3、强化合同管理，做好造价管理

3.1 控制好现场签证

现场签证中所牵出的费用仍然是工程造价的重要内容。所以，要有效减少造价，就一定要强化签证管理，具体而言，主要涉及到下述几方面的内容：（1）只要是合同中所提到的签证，就不允许建筑方出现再次签证。（2）建筑方必须仔细记录现场签证的时间、内容和开支款项，以便为以后的结算提供方便。（3）必须确保现场签证的及时性，不可出现延误，特殊情况下不得不延期的，一定要在后期补上，关于重大事件一定要留有相关的影像资料，以方便以后查看。

3.2 做好质量管理

建筑工程中的很多纠纷都会跟工程质量存在密切的关系，因此，必须明确合同当中的质量要求和建筑方质量不过关索赔方式。还必须重视工期，延误了工期就会引起很多不必要的工程纠纷， 因为工期的增长，只会增加更多的工程建设经费，这样也会对销售环节造成影响，最终导致经济损失的出现。如果建筑工程是大型的，就应该对其进行阶段性合同设置。

3.3 在合同订立阶段选择合适的合同方式

从国内的规范来看，建筑合同的主要类型有：固定总价合同、集中型合同、固定单价合同和价格可调节性合同。

我國在过去很长一段时间里都使用到了可调节性合同。在工程的实际施工中，工程数量和价格会因为实际条件的变化而出现变故，可调节性价格合同是发包商和承包商两方所签订的，价格具有暂时性特点。在签订合同前，签约双方可以不严谨的核算工程造价。但是，这样一来，因为在签订合同前没有进行仔细的计算和核定，最终会导致工程施工时出现一些不确定性因素，这就使得控制工程造价从主动变为被动。

现阶段国际常常使用固定单价合同，这种方式能在一定程度上强化管理工程造价。这种合同方式能够有效的规避一些风险。固定的单价合同，能够帮助发包商在施工准备阶段结合工程实际情况，找出可能存在的问题，再制定出有效的管理对策。而在这种合同方式下，承包商可以有效提升企业的综合管理能力，确保实现更高的企业利润，因为这种合同方式，会让合同双方都对资金投入做到胸有成竹，最终实现工程资金的更好管理。

3.4 强化管理工程造价变更

首先，要确保工程合同的真实可靠。承包方和发包方的管理部门必须诚实守信，所记录的变更资料必须要能正确、切实地显示工程变更的范围和主要内容。防止双方在变更记录中出现不切实际的内容。其次，必须明确合同中的变更程序和规定工程变更内容，而且必须要具有造价人员的签字。再次，应该在合同中明确设定工程变更手续的办理时间，确定合同资料变更的有效期限。工程的变更极有可能对其他项目的实施产生影响，引起工程进度的延误，最终损失到工程双方的利益，所以，合同必须对变更资料的办理时间进行规定，以免影响到工程进度。但是，有时候出现工程变更也是不可避免的。工程变更主要牵涉到进度计划变更、设计变更和施工条件的变更等方面。变更往往会引起成本费用的加多和施工时间方面的调整。若是在工程变更方面的管理力度不够，就会增多工程的变更费用，最终会导致工程造价的失控。对必须变更的内容，应先作工程量和造价的增减分析，准确掌握变更价款。

变更价款的确定应遵循下述原则：

（1）合同中有适用于变更项目的价格，按合同已有的价格计算变更价款；

（2）合同中只有类似于变更情况的价格，可以此为基础，参照确定变更价格；

3.5 健全管理制度，加强对造价管理人员的考核管理

当前关于工程造价的相关管理办法等法规己相继出台，这就使工程造价开始向法制化和规范化的方向发展。在这种情况下也对工程造价管理人员的整体素质提出了更高的要求。这就需要造价管理人员不断的提高自身的管理水平和专业技能，以高度的责任心来实现工程造价的控制，从而为工程造价目标的实现奠定良好的基础。

3.6 把好竣工结算关

在进行工程造价控制的整个过程中，其最后一关即是竣工结算，所以对于这最后一道关口要控制好。在这阶段则需要做好复查及复核工作，从而将影响工程造价的诸多因素进行核实，并加以确认，然后根据工程质量、工期、工程数量及定额单价等情况确定结算造价。严格按照合同要求来进行处理，从而使安装工程的造价得以更好的控制。

参考文献

[1]于孟东.工程合同管理在工程造价控制过程中的应用研究[J].涟钢科技与管理.2010（05）.

[2]熊道明.工程合同管理中工程造价控制浅谈叽中国房地产业[J].2012（12）.