内部控制管理制度

2022-07-10

制度本身是一种行为的规范,就是为了形成和建构社会秩序。怎样制定科学合理的制度呢，以下是小编收集整理的《内部控制管理制度》仅供参考，希望能够帮助到大家。

第一篇：内部控制管理制度

内部控制管理制度

第一章总则

第一条为保障公司业务经营管理活动安全、有效、稳健运行，切实防范和化解经营风险，结合公司实际，特制定本制度。

第二条公司内部控制是一种自律行为，是为实现经营目标、防范风险，对内部机构、职能部门及其工作人员从事的经营活动及业务行为进行规范、牵制和控制的方法、措施、程序的总称。

第二章内部控制的目标、原则、结构和要求

第三条内部控制的总体目标是：在全公司建立一个运作规范化、管理科学化、监控制度化的内控体系。具体如下：

一、保证法律法规、金融规章的贯彻落实;

二、保证全公司发展规划和经营目标的全面实现;

三、预防各类违法、违规及违章行为，将各种风险控制在规定的范围之内;

四、保证会计记录、信息资料的真实性，保证及时提供可靠的财务会计报告;

第四条全公司要按照依法合规、稳健经营的要求，制定明确的经营方针，完善“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”的经营机制，坚持“安全性、流动性、效益性”相统一的经营原则。在内部控制建设方面应遵循以下原则：

一、合法性原则。内控制度应当符合国家法律法规及监管机构的监管要求，并贯穿于各项经营管理活动的始终。

二、完整性原则。各项经营管理活动都必须有相应的规范程序和监督制约;监督制约应渗透到所有业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门、岗位和人员。

三、及时性原则。各项业务经营活动必须在发生时进行及时准确的记录，并遵循效率性原则，外简内繁，按照“内控优先”的原则，建立并完善相关的规章制度。

四、审慎性原则。各项业务经营活动必须防范风险，审慎经营，保证资金、财产的安全与完整。

五、有效性原则。内控制度应根据国家政策、法律及全公司经营管理的需要适时修改完善，并保证得到全面落实执行，不得有任何空间、时限及人员的例外。

六、独立性原则。直接操作人员和控制人员应相对独立，适当分离;内控制度的检查、评价部门必须独立于内控制度的制定和执行部门。

第五条内部控制系统的结构。全公司内部控制纵向结构由决策控制、执行控制、监督控制组成。横向结构由组织结构控制、计划财务控制、资金营运控制、会计管理控制等组成。纵横结构相互交叉，相互依赖，相互制约，共同构成对全公司经营活动具有全面控制功能的综合网络体系。

第六条内部控制的基本要求。

一、公司要结合本单位经营管理及业务特点，按照本规定的有关要求，建立明确、具体、有效的内部控制制度，形成责权分明、平衡制约、规章健全、运作有序的内部控制机制。在各项业务经营中，坚持“授权有限，相互制约，事后复核”原则，切实加强对管理人员和一般从业人员的约束和监督。各项业务的开展要制定相应的岗位工作手册和业务指导书，明确操作规则、程序和各项具体要求，各职能部门、各业务岗位和人员都必须严格照章操作业务，不允许违反程序或省略程序操作。

二、必须建立三道控制防线：

(一)自控防线。各业务部门应根据防范本部门所辖业务范围内各类经营风险的需要，组织开展管辖业务内控制度执行情况的检查、监督和控制，并对控制效果承担控制责任。

(二)互控防线。应建立相关部门、相关岗位之间相互监督制约的工作机制，建立业务文件在相关部门和相关岗位之间传递的工作程序，明确签字责任。 (三)监控防线。应建立以内部监督部门对各机构、部门及岗位各项业务实施全面监督反馈的监控防线。内部监督部门必须认真履行监督职能，加强业务监督，并及时将检查、评价结果向有关部门进行反馈。

三、公司在业务经营过程中对以下业务及人员应实行恰当的责任分离制度 (一)部门责任分离。

1.资金计划业务的管理和其会计的核算;资金调拨、授权和账户调剂; 2.贷款调查、贷款审查、贷款管理和贷款业务会计核算。 3.会计核算和现金出纳。

4.固定资产及内部财产的登记、保管、领发与账务核算。 5.现金、有价证券的保管与核算。

6.各项资金(含信贷、财务)及财产损失的确认与核销。

7.开证申请人资信状况和偿付能力的审查与开证。 8.其他有必要实行责任分离的部门。 (二)岗位责任分离。

l.各项业务的授权审批与具体经办。 2.资信调查、风险评估与贷款审批发放。 3.市场开拓与业务处理。

4.负责账务处理的人员与负责资金划转(含审批)人员。 5.其他有必要实行责任分离的岗位。

四、要严格按照以下要求建立健金信息资料

(一)完整性。应按照《中华人民共和国档案法》的有关规定，建立和完善信息资料管理制度，按部门分类积累、整理和管理全面完整的信息资料。 (二)真实性。各类信息资料应真实准确。

(三)保密性。贯彻执行国家有关保密规定。对信息资料实行严格的密级管理，对重要的信息资料必须双重以上备份。

(四)安全性。务必保证各类信息资料在采集、加工、处理、网络传输、输出过程中的安全、准确和完整;重要信息资料必须妥善存放在有保密设施和安全措施的库房内，防毁防盗。对信息资料的存取、复制、更正、调阅、使用，必须实施严格的操作、授权及责任制度，保证信息资料安全。

五、要对各重要部位和岗位建立实施完备有效的应急应变计划。

(一)对意外灾害及人为原因可能出现的各类突发事件或故障，须制订严格的、可操作的、责任落实的、公开的应急预案。加强灾害性事故防范和应对演练，确保资金和人员安全，并建立实体保护的保险制度。

(二)对重要及关键岗位人员必须具备适当的人员备份。

六、要建立有效的内部监督系统，建立各项业务风险评价、内部控制的检查评价机制和对违规违章行为的责任追究机制，及时发现问题并堵塞漏洞，有效防止内部侵吞、挪用和外部盗窃、诈骗。凡违反规章制度的，必须做出严肃处理，包括：批评教育、经济处罚、通报批评、调离工作岗位，触犯刑律的移交司法机关追究刑事责任。各经营部门负责人应牢固树立内控风险意识，对管辖部门及分管业务的内部控制状况负责，对由于内控不严所形成的风险损失承担领导责任。

第三章组织结构内部控制

第七条组织决策控制。

一、制衡系统。建立完备的决策系统、执行系统和监督反馈系统，并按照相互制衡的原则设置内部机构及部门。

二、决策程序。制定明确、成文的决策程序，全部经营管理决策要按照规定程序进行，并保留可核实的记录。切实保证决策的民主性、科学性，防止个人独断专行、超越或违反决策程序。

三、关系协调。

(一)纵向协调。应保证指标指令自上而下地完整执行和经营责任自下而上逐级负责，在系统内部形成有效的命令链和报告链。

(二)横向协调。建立健全标准的协调程序，明确各部门的协调职能、义务及协调方法和措施，并建立健全定期会议和临时会议制度，及时消除各种不协调因素。

第八条人事制度控制。

一、岗位职责。按照目标管理要求，制定规范的岗位责任制度、严格的操作程序和合理的工作标准;明确不同岗位的工作任务，并赋予相应的责任和职权，建立相互配合、相互督促、相互制约的工作关系;对重点岗位、重点业务、重点凭证及财物要加强监控和管理。任何一项业务，必须有两人以上签字或授权。

二、调配任用。

(一)录用调配。严格扰行国家及公司有关录用调配工作的政策及规定，制定明确的人员招聘录用条件，充分体现“公开、公平、竞争” 原则。坚持近亲回避制度，重要管理岗位和重要业务岗位轮换制度。

(二)选拔任用。制定明确的用人标准，坚持任职资格审查。建立严格的组织程厅。明确领导管理权限，严禁任何越权行为。

三、培训开发。应制定职工教育与培训计划，并认真组织实施。坚持入公司教育、岗前培训、各类专业培训和定期离岗培训制度。坚持每年对从业人员进一定期限的离岗业务培训和内控知识培训，增强员工的风险意识、法纪意识和责任意识，确保员工熟悉岗位工作要求，了解和掌握相关的内部控制制度。

四、考核机制。建立并完善员工考评制度，促进员工积极进取。

第九条领导职权控制。

一、权力监督。加强对领导权力的监督制约，增加权力透明度。在不涉及失泄密的条件下，公开办事规则。公开的内容应包括办事职责、纪律、程序、时限及结果

等。

二、任期责任。在领导的任期内，按照公司高级管理人员任职资格管理规定的要求，进行任期目标责任考核和检查，对任期中演变为不符合任职资格和条件的人员，必须及时调整。

第四章计划财务内部控制

第十条计划目标控制。

一、目标设计。计划目标应根据全公司统一的经营思想及原则，结合当地实际情况，在深入调查研究的基础上制定。计划目标应具有预见性、先进性、经济性和可操作性。

二、运作程序。充分调查研究，预测发展趋势，评价、选定方案，拟定经营计划，编制报告。

三、组织执行。按部门有机分解目标和制定具体实施方案，建立目标考核责任制度，对目标实行系统监测。

四、目标调整。计划目标与实际情况差距较大时应及时进行调整，目标调整必须遵循实事求是的原则，从实际出发，以公司政策规定为依据，纠正偏差，使计划目标切实可行。

第十一条资产负债比例控制。

一、组织决策。应成立资产负债比例管理委员会，制定工作规则，并对决议事项建立系统、完整的书面记录和执行反馈的内控制度。

二、计划监测。严格执行公司下达的资产负债比例或限额，并定期对执行情况进行检查、监测和分析。

三、利率执行。认真执行公司各项利率政策、制度及规定。合理制定内部资金利率。加强对利率政策执行情况的检查，发现问题应及时报告并予以纠正。

第十二条财务核算管理控制。

一、组织决策。应成立财务审查委员会，作为财务开支审查机构，负责审议、分析、监督全公司重要财务事项，决议事项应保留系统、完整的书面记录。

二、管理及授权。

(一)必须真实、准确、及时、完整地进行财务核算，依法建账，严禁搞“两本账”或弄虚作假。

(二)财务管理尤其是对各项支出的管理必须实行严格的授权控制和管理，根据

制定合理的财务审批权限，对大额支出必须严格实行授权控制。未经批准超限额审批及越权审批的，要追究签批人的责任。

(三)财务指标的分配、所有财务资金的上划与下、筹集与使用等，必须归财务审查委员会和财务部门统一管理。其他任何部门开口子、下指标的，财务部门均有权拒绝执行;财务账户必须统一管理，严禁私设“小金库”。

三、各项收入应及时、足额、完整入账。严防跑、冒、滴、漏，任何部门及个人都不得少计、少收、转移甚至截留任何收入。

四、成本费用。

(一)严格执行公司利率政策，改善负债结构，降低负债成本。

(二)加强对各项成本支出的管理。严禁乱划、乱挤、乱冲、乱摊、乱支及虚列支出，各项准备金应按规定提取、使用。

(三)制定并严格遵循费用支出控制办法，加强对费用支出的监督，增加透明度，禁止任何部门及个人滥用职权乱用多支。各项费用支出不得以拨代支。

五、损益核算。确保损益核算的真实性、完整性和准确性，所有应计、应提、应列、应摊、应并的各项财务收支必须按制度规定进行，严防损益失实，严禁隐瞒或编造损益，严禁截留利润。

六、分析预测。建立健全财务分析制度，完善财务考核和激励机制;依据管理会计理论，建立成本、利润责任中心，强化成本控制，推行部门成本核算，建立预决算分析模型，加强对本公司及各项业务的本、量、利分析。

第十三条固定资产(低值易耗品)管理控制。

严格控制固定资产投资规模，严格遵守公司核定的固定资产控制标准，严格固定资产增加、减少、折旧等账务核算管理;建立健全固定资产购建、领用、改造、维修、报废及实物管理、残值入账等各项内控管理制度;购建的固定资产必须登记造册、纳入账内核算;租赁性资产要视同本公司资产登记管理;加强固定资产实物管理，确保账卡齐全、账实相符;实行检查制度。

第五章资金营运内部控制

第十四条计划管理控制。要按照公司的统一部署和要求，按月编制资金营运计划，做好资金头寸预测工作，加强资金头寸管理，定期进行检查监测。

第十五条资金调度控制。

资金的调出调入应严格按照授权范围进行审批，并及时划拨资金，登记相应台

账。对大额资金调拨，资金汇出管理部门必须做好跟踪监测工作，确保汇出资金及时汇达指定行、指定单位，以减少在途损失;对当天未入账的在途资金，应查明原因，并及时与有关部门联系，采取补救措施。

第六章贷款业务内部控制

第十六条组织控制。贷款审批机构必须建立贷款审查委员会和企业信用等级评定委员会，负责贷款的审查和贷款企业的资信评估。上述两个委员会都要制定工作规则，并对决议事项保留完整的书面记录。

第十七条政策控制。

一、贷款投向要符合国家法律法规及经济、金融政策和全公司总体发展战略及信贷制度规定。

二、贷款投量要遵循资产负债比例管理的有关规定，严格控制在授权授信范围以内。

三、必须按照公司的有关规定，坚持贷款基本条件，坚持效益性、安全性和流动性原则。

第十八条贷款程序控制。

一、责任分离。建立健全审贷分离责任制度，严禁由单人或单个部门单独完成贷款金过程。任何人不得超越职权或违反程序发放贷款。

二、操作程序。应针对贷款业务调查、 (项目贷款)评估、审查、审批、签约、发放、检查、监测、收回、不良贷款催收等各环节制定明确具体的操作规程。坚持贷前调查、贷时审查、贷后检查制度。

三、分级审批。应根据信贷政策、贷款种类、借款人的信用等级和抵(质)押物、保证人及贷款风险度等情况，在授权审批权限内确定是否贷款。

第十九条安全保障控制。

一、各部门领导在授权范围内对贷款的发放和收回负全部责任。

二、建立健全并严格执行企业信用等级评定制度，合法有效的担保制度，不良贷款的监管、清收制度，信贷人员岗位责任制度。

三、加强信贷风险考核指标体系以及预警预报系统建设，建立并完善信贷管理台账，对信贷风险和借款企业经营风险进行监测，对每笔贷款明确责任人员，落实清收责任。

四、信贷部门对贷款的分析、考核、检查必须保留完整的书面记录。

五、发放贷款应使用公司统一的借款合同文本，特殊情况需要修改的，必须经过法务部门审查。

六、住房信贷业务应抓好以下控制部位及环节：住房开发贷款的建设项目评定、项目工程保险、有效抵押和第三者保证;个人住房贷款期房和现房的价值评估、有效抵(质)押、房屋财产保险、第三者保证。第七章内部审计制度

第二十条公司建立内部审计制度,对公司各部进行内部审计。

一、部门职能

1、负责制订集团内部审计制度和操作规程，并监督执行;

2、负责制定审计工作计划，开展审计活动，定期或不定期向集团董事会和总经理汇报工作;

3、负责对所属单位贯彻和执行国家有关政策、财经法规、公司的财经制度、董事会决议、公司经营目标的完成情况等进行审计监督;

4、负责对所属单位的财务计划和预算执行、财务收支、投资及资产安全等经济活动进行审计;

5、负责对公司内部控制制度的制定和执行情况进行审计;

6、负责对公司及各所属单位经济核算和会计信息的真实性和准确性进行审计;

7、负责对下属单位经理离任的经济责任等有关审计事项;

8、负责对公司重大经营活动、重大投资项目、重大经济合同的进行审计监督;

9、负责后续审计工作，督办经集团领导批准的审计结论和处理意见的执行情况，并向董事会汇报;

10、负责对内审工作中发现的带有普遍性的问题或者有特性的事项进行审计调查，并将调查结果报告集团领导;

11、负责集团公司审计咨询工作，为被审计单位提供管理咨询服务;

12、负责公司董事会及总经理交办的其它审计工作。

第二篇：内部控制管理制度

总则

第一条为进一步规范机关财务管理，切实加强内部控制，提高资金使用效益，创建节约型机关，确保工作正常有序运转，根据有关财经法规的规定，结合我局实际，特制定本制度。

第二条成立内控建设领导小组，领导小组由局长任组长，其他班子成员任小组成员，局办公室为内部控制牵头责任科室。

第一章预算管理

第三条认真贯彻执行《预算法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好预算。

第四条预算编制:由各科室提出申请，局办公室按照“合法、规范、公平、节俭”的原则，结合上年资金使用情况和本实际需要编制财务收支预算，报局长办公会审定，经财政部门批准执行。

第五条按照有关财务制度规定，严格预算，预算要充分体现科学、高效、结余使用财政资金。

第六条预算及时公开，接受并配合审计部门的监督检查，主动接受社会监督。

第二章收支管理第七条本局收入主要是指本级财政预算安排的资金和上级安排的专项或业务经费。

第八条本局在业务中产生的非税收入应及时开具专用票据，足额上缴国库。

第九条基本支出指用于满足单位日常工作需要的各类支出，包括:(一)差旅费;(二)招待费;(三)会议费;(四)办公费;(五)印刷费;(六)公务用车维护费;(七)其他费用。

专项支出指具有专门用途的费用支出，原则上按年初预算执行。

工会费按工会、财政要求列入专项支出。

第十条资金管理及审批遵循“谁经手，谁负责”的原则，即由经手人和科室负责人对发票的真实性、合法性负责。

第十一条除工资、医保、公积金外，其他需事前申报的项目必须按规定填写开支申报表，经有关领导批准后，方可报财务审核，报局长审批后，才可到结算中心报帐。

第十二条资金审批一般程序和权限:由经手人负责将票据进行分门别类整理，并填写经费报销审批单，经手人在票据上签字，会计审核，局长审批。2万元以上的支出经局长办公会研究决定。

第十三条原始凭证(即报销凭证)必须真实、合法、有效、完整，具备以下要素:(一)原始凭证名称:(二)填制原始凭证的日期及编号;(三)填制和接受原始凭证的单位或个人签章;

(四)对要素不齐全的票据，会计和办公室有权不予受理。

第十四条根据县财政部门规定，符合公务员卡消费条件的，应该使用开户行公务卡的，用现金支付的费用财务有权拒绝报帐。

第十五条接待管理

(一)接待工作要本着热情、节俭的原则，促进党风廉政建设。 (二)接待统一归口办公室管理。对口单位来人需接待的，由有关科室填写接待申请单，由分管领导签字，再按审批权限报局长审批。特殊情况下，经报分管领导同意，可由负责接待的科室人员签单，经办人事后应及时补办接待申请单。

(三)接待标准:上级来客人平均不得超过120元/餐。午餐一律不得饮酒。特殊情况用酒须经主管领导同意，可提供本地产低价红酒，每瓶价格不得超过100元，并注意用量。陪餐人数，客人10人以内，陪餐不得超过3人;客人10人以上，陪餐人数不超过客人数量的三分之一。工作人员每餐费标准不超过30元/人。

(四)接待费报账程序:由接待科室整理好相关单据，办公室结算接待经费，经会计审核，局长审批。所有接待开支必须附原始接待申请单，按规定审批程序报。

第十六条出差管理

(一)机关干部职工差旅费开支，严格按财政要求规定执行。 (二)会议出差须有文件或电话通知，并严格按通知人数参会。出差期间，因非工作需要的参观游览、餐饮、住宿和娱乐开支，均由个人自理。

(三)出差须事先定好工作任务、地点、人数和路线，填写“出差申请单”报办公室，由办公室统一进行登记，作为报销依据。

(四)出差住宿费用标准严格按照长财行【2015】74号文件执行。其中到烟台、济南、青岛威海等地差旅住宿费每人每天380元以内，莱芜、临沂、德州、聊城、滨州、菏泽等地出差每人每天360元以内，7-9月旺季按规定上浮20%。出差补助到烟台、济南等地出差每人每天100元;到县内各岛出差，南北长山不予补助，其他岛屿每人每天50元。安排住宿的会议出差，只对出发日和返回日给予补助。

(五)预借差旅费须填写借款单，出差回机关一个星期内报账结清。

(六)出差人员凭“出差申请单”和有效单据，及时报账，不得超过1个月报销差旅费。

第十七条专项工作支出

(一)承办科室根据有关活动方案，制定经费预算，一般应提前报分管领导和局长审批，如大额支出须经局长办公会会议研究决定。

(二)专项工作结束后，承办科室应在5个工作日内汇总相关费用，按程序和规定报账。

第三章资产管理

第十八条本制度所称物品特指:固定资产、低值易耗品、办公文具、馈赠物品。物品管理是指对前述物品的申购、购买、入库、保管、使用、维护、处理等全过程的管理。

第十九条固定资产。固定资产指交通运输设备、音像设备(照相机、摄像机、投影仪、电视机)、电子电器设备(计算机、复印机、打印机、传真机)等价值比较高，使用时间较长的物品。固定资产由会计分别建台帐，局办公室管理。

第二十条低值易耗品。低值易耗品指办公桌椅、文件柜、货架、沙发、保险柜、修理工具、饮水机、电话机、计算器等单价较低，使用时间较短的易耗物品。低值易耗品一次性摊销计入成本，分别建帐备查，其实物由局办公室管理。

第二十一条办公文具。办公文具是指用于办公的纸张、笔墨、文件夹、笔记本、订书机、胶水等价值较小的办公用品。各科室办公文具按需领取。各科室需添置办公用品的，需提前提出申请，列出明细清单，由办公室汇总审核报分管局长或局长审批后由办公室统一采购，凭审批单报账。金额达到政府采购标准的实行政府采购。未经批准自行购置办公用品不予报销。

第二十二条物品申购。各科室申购物品时，填写<物品申购单>，注明单价，经分管局领导批准，报局长审批。固定资产申购需报财政局审批。

第二十三条物品采购。全局物品的采购均由办公室负责。第二十四条物品验收入库。所购物品及配套资料都必须经办公室物品保管员验收，并分别建立物品台帐。贵重物品应按照物品的存放要求妥善保管。

第二十五条采购报帐。采购人员持发票、物品申购单、验收入库单，按规定程序及时报帐。

第二十六条物品领用、使用与维护。物品使用人必须办理领用手续，实行以旧换新，领用时应核准物品的质量、价格、数量。使用物品时必须按要求正确使用。

第二十七条物品移交与归还。人员调动时应将本人使用物品应履行交接手续，办公室主任和监审员为监交人，移交人，接交人和监交人在移交清单上签字。

第二十八条物品处置。物品的转让、报废由物品使用人申报，经分管领导审批，报局办公室审核，报局长批准。固定资产的处置经使用人申报，报局办公室审核，经局长审批，报财政局审批。

第四章政府采购管理

第二十九条本局所有涉及政府采购的归口管理部门为局办公室。

第三十条所有纳入政府采购目录的货物、工程、服务等，必须进行政府采购。第三十一条加强政府采购预算工作，办公室根据预算批复，组织落实采购，保证采购到位货物与需求一致。

第三十二条加强物资采购的验收，采购完成后，由相关责任部门组成验收小组验收，工程类项目价格必须经第三方审计部门审计后验收。

第五章合同管理

第三十三条本局需对外签订合同的，由办公室统一归口，合同签订后，由办公室负责收集，由办公室负责统一编号、建立合同台账后统一归档。

第三十四条严格履行合同审批制度，所有本局合同由承办部门起草合同文本，由法律顾问把关，经办公室审核通过后交由分管局领导审批，最后交由被授权人签章。被授权人应在授权委托的范围内签订合同，超越权限范围所签订合同无效。

第三十五条在正式签订合同前，合同起草部门应当和办公室先对合同对方进行资格审查，主要审查以下几方面：

(一)对方是否具有主体资格;

(二)对方是否具有履约能力;

(三)对方技术和质量指标保证能力;

(四)对方市场信誉、产品质量等。对于政府采购确定的供应合同，要审查对方提供的文件材料是否符合招标要求。对审查未通过的，不得与之签订合同。

第六章附则

第三十六条本制度解释权归局办公室。第三十七天本制度自颁布之日起实施。 2017年4月20日

第三篇：现金内部控制管理制度

1、填制或取得原始凭证

单位业务人员办理业务需要现金时，应填制现金借款单或经费支出单作为收付现金的书面证明。

业务经办人员收回的款项，应填制收款单据，并注明收款的类别、

项目及金额，收款人签章。

2、审核凭证

单位业务经办人员应在现金收支凭证上填明业务内容及用途以及金额并签名，经部门负责人审核签章。

财务部门收到现金收支凭证后，由财务主管人员或指定的分管人员负责进行审核。

3、编制记账凭证

财务主管或指定分管人员根据审核无误后由出纳人员办理现金收付事项。对现金收付款凭证都必须连续编号。

4、收付现金

单位出纳人员对收付原始凭证进行复核，按照凭证所开列的金额收付现金并加盖现金“收讫”或“付讫”戳记。

5、复核凭证

财务主管或指定的人员审核收付款记账凭证，审核合格后在凭证上签字并进行传递。

6、登记账簿

出纳人员根据复核后的收付记账凭证，按业务发生的顺序，逐

笔登记现金日记账，会计登记有关的明细分类账及总账。

7、清点现金

出纳在每天业务终了时，结出“现金日记账“的收支发生额和余额，清点库存现金实有数，并进行核对。对超过库存限额的现金，应登记现金缴款单，连同现金及时送存银行，经银行盖章后将现金缴款单的回联作为登记入账的依据。

8、核对账簿

月末，会计和出纳人员应核对现金日记账及有关的明细分类账及总账的发生额及余额，保证账账相符，账实相符，核对无误后签字盖章以示核对。

银行存款内部控制管理制度

1、授权

业务部门根据业务需要，按照规定授权有关业务人员办理涉及银行存款收支的经济业务事项。

2、签订结算合同

经办人员同对方签订合同，就收付款项的结算方式以及结算时间等内容做出规定。

3、填制或取得原始凭证

业务经办人员按照规定填写经费支出单，列明所要付款的单位及金额，作为办理银行存款收付业务的书面证明。

4、签审凭证

业务经办人员在原始凭证上填清业务内容并签字盖章。业务部

门负责人或指定人员对原始凭证审核签字，批准办理结算手续。会计部门收到银行存款收支原始凭证后，会计主管人员或指定的分管会计人员负责进行审核，审核后签字盖章，对不符合规定要求的凭证不予受理。

5、填制或取得结算凭证

出纳必须按照«支付结算办法»，根据审签的原始凭证正确选择和使用银行结算方式及填制或取得结算凭证。

会计主管人员或指定人员审核银行存款结算凭证回单联，并同原始凭证进行核对保证结算凭所反映的经济业务内容与金额同原始凭证一致。

6、编制记账凭证

会计人员根据审核的银行存款结算凭证及原始凭证，编制银行存款收款或付款凭证。

7、登记账本

单位应按开户银行、存款种类分别设置“银行存款日记账”。由出纳人员根据经过复核的收付款记账凭证，按照业务发生的顺序，逐笔登记“银行存款日记账”，并结出余额。分管会计人员根据审核合格后的记账凭证，登记有关明细分类账。

8、核对账单，编制银行存款余额调节表

由非出纳人员或指定人员逐笔核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，如有差错，应逐笔查明原因，分清错误与未达账项。由对账人员编制“银行存款与额调节表”，使银行存款账面余额与银行

对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。

9、对账

出纳和会计应定期核对银行存款日记账与银行对账单，保证账账相符、账证相符。

票据与印章的管理

单位应加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并设置票据登记簿进行记录。对已使用和作废的支票要在登记簿中详细记录，并由签收人及主管会计签章。

财务专用章应由专人保管，个人名章必须有本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。各类印章必须分处存放、分人保管，严禁将自己保管的印章交他人使用或交他人保管。

第四篇：资金管理内部控制制度

北京大学资金管理内部控制制度

校发[2002]111号

一、总

则北京大学资金管理内部控制制度

第一条为加强我校资金的内部控制和管理，确保资金安全，根据《财政部关于印发<内部会计控制规范—基本规范(试行)><内部会计控制规范—货币资金(试行)>的通知》(财会[2001]41号)和《教育部、财政部关于清理检查资金往来情况、加强资金管理、确保资金安全的通知》(教财[2002]2号)文件要求，制定本制度。

第二条本制度所称资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条本制度包括以下单位：

(一) 学校财务部

(二) 实行会计派驻制的非独立核算单位

(三) 企业化管理的事业单位

第四条校、系办企业等法人单位应根据国家有关会计法规建立本企业资金管理内部控制制度。

第五条各单位负责人对本单位资金管理内部控制制度的建立健全和有效实施负责。

二、北京大学财务部资金管理内部控制制度

第一章审核办公室内部控制制度

第一条根据不相容职务相互分离制度，审核岗位和复核岗位不得由一人承担。

第二条审核人员应根据国家统一的会计制度，审核各类原始凭证并编制记账凭证，做到会计科目使用正确、内容真实完整、金额准确无误、原始凭证张数与实际张数相符。严禁超支或赤字支付。

第三条审核人员应在填制的记账凭证上签字或加盖本人印章。

第四条审核人员要依法履行对经济业务事项的审核责任，对因不履行或不认真履行审核责任而导致的损失负直接责任。

第五条复核人员应根据国家统一的会计制度，对审核人员编制的记账凭证进行复核。复核内容包括：会计分录是否符合规定的要求;科目使用是否正确;摘要是否准确;有无超支或赤字支付。

第六条凡有上述问题的，复核人员有权退还给审核制单人员，要求更正或重新审核。

第七条复核人员要对重大、特殊的经济业务加强检查力度，除认真审核记账凭证外，还要对审批手续是否完整，支出是否符合规定等进行重点审查，发现问题要及时报告室主任。

第八条复核人员在复核无误的记账凭证上签字或加盖本人印章。

第九条各岗位人员应当根据业务需要和具体情况定期轮岗，同时具体分管不同经济业务的审核人员也应当定期轮换，期限暂定为两年。

第十条贯彻有效的内部报告制度，逐级审批，层层把关。凡涉及到大额资金业务时，财务人员应当根据《北京大学关于大额资金使用审批的规定》及相关的法律法规，在自己的职责授权范围内按照具体审批内容办理。对于超出本岗位权限和重大的经济业务，应该层层向上级主管请示报告，在获得授权批准之后方可执行，不得超越审批权限擅自做主处理。

第二章出纳办公室资金管理内部控制制度

第十一条货币资金的收支

(一)出纳人员应根据有审核、复核人员签字或盖章的记账凭证，办理货币资金收付业务，并及时登记现金和银行存款日记账。发出支票时，银行出纳应在“银行支票发放表”上盖章。

(二)严禁未经授权的人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第十二条银行结算凭证的填制、传递和保管

(一)出纳办公室指定专人负责现金支票和转账支票的购买、保存。出纳领取支票时，应在“领用支票登记簿”登记。

(二)现金支票由现金出纳保管，领取现金时，现金出纳将现金支票交银行出纳逐项打印、填写，后经室副主任盖章。银行出纳应在”支票登记簿”上记录经

济业务事项的金额、内容，同时经办人签名。

(三)银行转账支票由银行出纳保管，使用转账支票时，银行出纳应根据记账凭证填写支票，并在“领取支票登记簿”上盖章，后将转账支票交出纳办公室副主任盖章。

(四)银行出纳每日送往银行的票据应在“送支票登记簿”上逐笔登记，送票负责人盖章。

(五)拿回现金送款单据，现金出纳应在“银行回单登记簿”上盖章。银行回单应由银行出纳在“银行单据交接表”上盖章，并在“银行回单登记簿”上逐笔登记，室主任核实无误后盖章。

(六)支票作废后，银行出纳应逐笔在“支票作废登记簿”上登记，转账支票还要在“银行支票发放签名表”上注明“作废”字样，月末与室主任核实无误后销毁。

第十三条货币资金的核对检查

(一)室主任每日核实“银行支票发放表”，核实无误后盖章。

(二)室主任定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。

(三)出纳办公室设专人负责学校与银行账的核对工作，并在每月5日前完成上月银行存款余额调节表，将银行对账单交部长审查。

第十四条印章的保管

(一)个人名章必须本人或者其授权人保管。

(二)出纳办公室应加强银行预留印鉴的管理，室主任保管财务专用章，副主任保管名章。未经授权，其他任何人不得接触财务专用章。

第三章资金运作内部控制制度

第十五条为加强资金管理，确保资金安全，在资金运作工作中要严格执行审批和签字制度。

第十六条资金运作由财务部部长，分管计划办公室的副部长批准和检查，由出纳办公室副主任和资金运作部副部长具体执行。

第十七条资金存出时，出纳办公室副主任根据“资金运作情况签字表”上财务部部长、分管计划办公室副部长的批准签字，允许出纳开出支票，并在签字

表上签字，资金运作部副部长在取得支票后，在签字表上签字，并填制记账凭证。

第十八条资金取回时，资金运作部副部长应根据实际发生金额填制记账凭证，在签字表上签字，有特殊情况在备注栏里标明;出纳办公室副主任要准确核对收回资金的金额和入账科目，核对无误后，在签字表上签字;分管计划办公室副部长在出纳办公室副主任签字后，核对相关数字，无误后，在签字表上签字;部长在看到以上三人签字并核对无误后，在签字表上签字。

第十九条 “资金运作情况签字表”由资金运作部副部长保管。

第四章定期存款的内部控制制度

第二十条为加强资金管理，确保资金安全，定期存款的资金往来要严格执行审批和签字制度。

第二十一条定期存款由财务部部长、分管出纳办公室的副部长负责，由指定经办人(资金运作部副部长或专人)负责执行。

第二十二条资金存出时，出纳办公室副主任根据“定期存款签字表”上财务部部长、分管出纳办公室副部长的批准签字，允许出纳开出支票，并在签字表上签字，经办人员拿到支票后，在签字表上签字，并填制记账凭证。

第二十三条资金取回时，经办人员应根据实际发生金额，填制记账凭证，在签字表上签字，有特殊情况在备注栏里标明;出纳办公室副主任要准确核对收回资金的金额和入账科目，核对无误后，在签字表上签字;分管出纳办公室副部长在出纳办公室副主任签字后，核对相关数字，无误后在签字表上签字;部长在看到以上三人签字并核对无误后，在签字表上签字。

第二十四条定期存单的转存背书及盖章应履行上述手续。

第二十五条定期存单由负责出纳办公室的副部长和资金运作副部长(或专人)两人保管，钥匙分拿。

第二十六条 “定期存款签名表”由资金运作部副部长保管。

第五章结算中心资金管理内部控制制度

第二十七条结算中心设四个岗位，由现金出纳岗位，银行出纳两个岗位，会计岗位组成。

第二十八条现金出纳负责办理现金收付业务，要认真、准确逐笔登记现金

日记账，做到日清月结，账实相符。

第二十九条银行出纳岗位(1)负责转账支票、现金支票的保管，对每天售出的转账支票、现金支票进行仔细核对，逐笔详细记录。

第三十条银行出纳岗位(2)负责对送往银行交换的支票及汇款的金额、支票号、开户行及银行回单进行登记并验收盖章作详细记录。

第三十一条银行出纳岗位(2)要按会计核算软件系统规定的流程操作，当日账务当日完成，做到账、表余额相符。

第三十二条会计岗位负责保管银行印鉴，每月核对银行账，编制“银行存款余额”调节表，了解开户单位的资金动态，对开户单位发生大额支出进行询问并记录，每月给部长报送报表和银行对账单。

第六章外汇管理内部控制制度

第三十三条为加强对外汇资金的内部控制和管理，确保外汇的安全，根据《内部会计控制规范—基本规范》和《内部会计控制规范—货币资金(试行)》，结合我校外汇工作实际情况，制定本制度。

第三十四条外汇业务应根据财政部《关于进一步加强非贸易非经营性购汇人民币限额财务管理的通知》和国家外汇管理的有关政策、规定办理。

第三十五条外汇业务的岗位分工和授权批准

(一)外汇业务设会计、银行出纳、现金出纳三个岗位，并严格按照《管理办公室岗位经济责任制》履行各自的职责。

(二)会计应根据学校有关职能部门的审批文件为用汇人办理换汇手续;报销时应在用汇人手续完备，原始凭证真实、完整的基础上及时、准确入账。

(三)会计每月终了及时同银行对账，核对银行存款和外汇额度余额，编制“银行存款余额调节表”，室副主任复核后，将银行对账单交部长审查。

(四)出纳根据复核后的记账凭证正确办理现金支付业务，金额要当面点清。收取零星外币现金、汇票要逐笔登记。

(五)出纳现金款项应做到日清月结、核对准确、账实相符。

(六)出纳根据复核后的记账凭证正确开具支票，后由会计检查无误后盖章。

(七)使用现汇账户资金时，由出纳填写“支取凭条”，会计审核制单，室副主任复核无误后方可盖章。

(八)外汇定期存单的审批程序执行“定期存款管理的内部控制制度”的规定。

第三十六条现金和银行账户的管理

(一)外币现金收入应定期(一般情况下两周一次)或累计超过5万美元时送交银行结汇。

(二)外国专家工资按月领取，库存现金数量控制在月工资总额的1.5倍之内。

(三)支票购买后应在“支票登记簿” 上逐号登记，由室主任核对。

(四)出纳负责保管库存现金，副主任应定期和不定期地检查库存现金。

(五)严格外汇现汇和额度账户使用范围，特殊情况应有部长或主管副部长的批准。

第三十七条票据及有关印章的管理

(一)会计要妥善保管好印鉴，因印鉴丢失或被盗用而造成的损失，会计负主要责任。

(二)出纳负责保管转账支票、《统一发票》、《银钱收据》和《支票登记簿》、《现汇使用证》等有关文本。因支票丢失或被盗用而造成的损失，出纳负主要责任。

第七章工薪办公室内部控制制度

第三十八条工资、助学金业务

(一)工薪办公室设审核、复核岗位负责工资、助学金的管理。

(二)审核人员负责对人事部和有关职能部门的工资变动信息扣款资料进行审核和录入。复核人员对录入的信息进行复核，确保数据准确无误。

(三)审核人员负责对学工部、教务部和研究生院的学籍变动通知和助学金变动通知进行审核、录入，复核人员对录入的信息进行复核，确保数据准确无误。

(四)办公室主任对工资、助学金实行总额控制。主任负责汇总和制作转卡软盘，副主任办理与银行数据的交换和款项的划拨。

(五)办公室主任每年必须同人事部进行一次工资基础数据的核对，确保工资发放数据的准确无误。

第三十九条住房公积金业务

(一)审核人员根据人事部的人员变动通知给职工办理住房公积金的开户、封存、销户等业务。

(二)复核人员对缴存额及缴存比例进行核对，确保数据准确无误。

(三)办公室主任根据复核无误的数据办理住房公积金的缴存和支取业务。

三、实行会计派驻制的独立核算单位

(一) 总务部财务室资金管理内部控制制度

为进一步加强资金管理，堵塞漏洞，消除隐患，建立健全资金往来内部责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，相互制约、相互监督，确保资金安全，根据财政部、教育部教财[2002]2号文件精神，特制定以下内控制度。

第一条明确资金使用审批权限

总务部财务由总务部部长负责，原则上由部长一支笔审批。日常维修及日常行政开支由部长授权副部长负责。维修工程在5万元以内的项目，由主管运行的副部长负责审批签字，日常常规的行政开支由主管行政的副部长负责审批签字。对内、对外投资必须要经总务部部务会论证通过，重大投资项目必须报主管校长审批。

第二条规范资金使用程序

总务财务室三个财会岗位各负其责，并相互制约。

工程资金的管理必须根据合同、工程进度表和付款通知单付款，10万元以上的工程款项必须经财务室主任审查。

运行经费的管理按照总务部部务会通过的当年综合预算，经财务主任审查，原则上按季度支付。运行办公室按规定对预算执行情况进行检查、监控，如预算执行出现问题，运行办通知财务室扣付预付款。

第三条严格支票管理

出纳负责支票保管，对开具10万元以上支票必须经主任同意，并在支票上签字。审核与出纳每天核对支票使用张数和支出金额，核对银行支出数与支票开具金额是否相符并签字。

第四条及时核对银行余额

银行账先由出纳按时核对，做好银行余额调节表。审核人员核对银行账与银行对账单的余额是否相符，核对相符双方签字后交主任审查。主任及时抽查银行账面数与实际银行存款数，核对无误后报总务部部长审查并签字，作为会计档案保管。

第五条严格银行账户管理

总务部在学校的资金结算中心开立资金账户、不得擅自在银行开户或在校外非金融机构存款。

(二)基建财务室资金管理内部控制制度

根据《财政部关于印发〈内部会计控制规范——基本规范(试行)〉〈内部会计控制规范——货币资金(试行)〉的通知》，按照学校有关要求，结合基建财务室具体情况，制定本制度。

第一条岗位分工及授权批准

(一)基建财务室岗位设置确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，不得由一人办理货币资金业务的全过程。基建财务室设会计岗位2名，出纳岗位1名。

(二)基建财务的货币资金业务遵循严格的授权批准制度，所有货币资金业务的办理(含工程款的拨付和办公经费的签批)必须有基建工程部主管财务领导的签字批准，以及基建工程部经办人员的签字，并且附相关有效的附件。货币资金业务经办人员在授权批准的范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。

第二条现金和银行存款的管理

(一)基建财务室根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定现金的开支范围，办理各项现金业务。

(二)基建财务室严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强对基建银行账户的管理，严格遵守银行结算纪律，依法办理各项存款、取款和结算业务。

(三)基建财务室由出纳人员定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符，会计人员对其进行复核。

第三条票据及有关印章的管理

财务专用章与个人名章由出纳和会计分别保管。

第四条监督检查

基建财务室接受上级财务、审计部门对货币资金业务的监督和检查。

(三)资产管理部资金管理内部控制制度

资产部财务室有财会人员三人，其中会计2人，出纳1人。职责是全校仪器设备采购供应、大型仪器对外开放、住房基金、部分房租和供暖费的管理与核算，以及物资供应中心的业务核算。会计人员应合理分工，各负其责，以保证财务内部的相互制约，杜绝管理漏洞。全体财会人员必须熟悉国家有关政策、法规及规章制度，坚持原则，廉洁奉公。

一、出纳

1、负责现金和银行支票的收付业务。

2、严格执行现金管理制度、银行管理制度，做到日清月结，账目清楚，账实相符。

3、妥善保管财务公章、银行支票。支票、密码应分开存放。

4、存取大额现金，必须有两人以上同行。

5、负责核对银行存款账，月末编制“银行存款余额调节表”，保证账面余额与结算中心对账单余额相符，对未达账款要及时查询。调节表及时送交本单位会计和结算中心复核。

6、出纳外出办事，应对现金和支票办理临时交接手续，返回后立即收回，并认真检查现金和支票使用是否有误，发现问题及时解决。

二、会计

1、负责审核以房产业务为主的各类原始凭证，编制记账凭证，真实、完整地反映资金活动情况。

2、复核设备管理业务所发生的全部凭证。

3、负责历年住房基金的查询业务，做到账目清楚。

4、负责复核“银行存款余额调节表”，及时了解银行存款的收付业务。

5、负责收据本的领取、发放、上交，核对每笔收入是否进账，对使用过的发票要逐号注销。

6、负责住房押金、手续费的发放、收缴、核销工作。

三、主管会计

1、负责本部门财务管理工作，协调好财务工作中出现的问题。

2、负责审核设备管理业务为主的各类原始凭证，编制记账凭证，真实、完整地反映资金活动情况。

3、复核房产业务所发生的全部凭证。

4、负责清理往来账，对长期拖欠款要找出原因，并及时将情况向主管领导反映。

5、负责与业务人员核对库存材料账，做到账账相符，账物相符，发现问题及时查找。

6、负责气体票的领用、售出、结余情况登记核算，定期与物资供应中心对账。

7、定期备份数据库，汇总、打印账本和报表。

8、月末向资产部领导提供会计报表，及时反映本单位资金活动情况。年终根据会计报表编写财务总结与报表说明，有重点地分析全年主要经济活动情况。

四、企业化管理的事业单位

(一)勺园管理部资金管理内部控制制度

第一章总

则

第一条为促进勺园自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束转换企业经营机制，提高企业经济效益，建立健全勺园管理部财务体制，特制定本制度。

第二条本制度是在贯彻执行新《会计法》的基础上，根据勺园管理部多年自身经营状况和财务管理的实践制定的。

第三条勺园管理部实行一级核算和对各业务部门的二级财务核算。勺园管理部总经理全面负责财务管理工作，财务部协助总经理履行财务管理职能;财务部作为管理部的职能部门，在财务工作方面，部门经理应接受管理部和学校财务部的指导和监督。

第四条勺园管理部各级领导都应熟悉财务工作，支持财务工作。财务人员要不断更新财务知识，提高业务能力，认真履行会计职责，遵守职业道德，切实提高财务管理水平，当好领导助手。

第二章财务部职责

第五条财务上岗人员须持有《会计证》，参加每年继续教育学习。财务人员要遵守《会计法》，严格执行会计人员工作规范和国家有关法规和制度。财务人员的职责是，对本单位的经济活动进行核算和监督，提供会计资料，加强经济管理，规范财务管理，提高管理水平。

第六条财务部财务核算任务

(一)按管理部规定，办理各部门日常会计收支，进行会计核算。

(二)严格按照《企业会计制度》规定采用借贷记账法，使用统一的会计科目和编号，统一规定的会计凭证，按规定设置会计账簿。必须设置的账簿有：总分类账;现金日记账;银行日记账;其他应收款明细账;商品采购明细账;库存商品明细账;应付货款明细账;预收账款明细账;其他应付款明细账;商品收入明细账;商品销售成本明细账;营业收入明细账;营业成本明细账;营业费用明细账;管理费用明细账;根据需要增设外币兑换明细账(前三本账必须采用订本账,其他可采用活页账)。辅助账由各部门根据经营状况自行设置。

(三)财务部负责管理部的工资管理，包括学校工资、部门奖金，组织对工资明细核算，按规定提取有关费用(按工资总额的14%提取职工福利费;2%计提工会经费;1.5%计提职工教育费)并集中管理使用。

(四)负责对公积金职工福利费项目的报销和发放(参照北京大学的有关规定)。

(五)负责对管理部各业务部门所发生的费用进行预算核算。

(六)负责商品部的利税核算。

1.依法缴纳所得税、增值税、房产税、土地税及代扣代缴各种收入调节税，并由财务部统一计算缴纳。

1.负责税后留利分配，提取盈余公积金和公益金。

2. 营业税、城建税、教育附加税，则根据勺园内部实际情况做交纳税款的工作。

(七)负责管理部固定资产的明细核算，固定资产购建、验收后需向学校资产部办理建卡手续方可入账。商品部、勺园管理部及勺园餐厅执行《企业会计制度》的规定计提折旧，勺园管理部计提折旧的方法一般采用平均年限法。

(八)做好各类发票的购置、发放、复核保管工作，建立领用、核销制度。

(九)统一组织筹划、实施勺园管理部会计电算化工作。

(十)管理部应通过财务部对经营部门考核，指标包括：(1)商品销售收入、营业收入(2)利润金额(3)营业利润率。

(十一)财务部每月10日前向管理部报送资产负债表、损益表及各种对比表，每季度做财务分析报告。

(十二)根据管理部会计档案的需要，管理好会计档案，妥善保管财务印章，凭证账册，建立银行支票的领用登记管理制度。

(十三)财务部应执行国家现金管理条例的规定，遵守结算程序和财经纪律。

(十四)财务部应配合管理部物资部门进行不定期的财产清查工作，保证账账相符，账实相符，账表相符。

(十五)财务部要加强组织纪律性和请示报告制度，未经领导同意不得越权办理财务事项。

第三章公积金的管理

第七条管理部应按国家财务制度规定加强企业公积金管理，按照规定提取资本公积金和盈余公积金，并按法定程序转增资本或用于弥补企业亏损。

第四章流动资金管理

第八条一切经济往来，必须通过银行转户结算，收取的销售货款、房费、餐费、车费、电传、复印、长话款等应及时存入银行，不得坐支。根据国家规定可在下列范围内使用现金：

(一)工资、奖金、工资性津贴，个人劳动报酬，劳动福利性的当日报销，差旅费以及管理部领导批准的特殊性支出。

(二)遵守银行核定的库存现金限额，对现金收入应于当日送存银行，财务部门支付现金应从现金库存中支付或从开户银行提取，不准坐支。向银行支现金应写明真实用途。

(三)建立健全现金账目，逐笔记载现金收支，账目要日清日结，做到账款相符，不准白条抵库，不准部门之间互借现金，银行账号不得随便借用，凡未经领导批准将账号借出所发生的款项，财务有权不予办理手续，责任由当事人自负。

(四)财会人员应严格履行岗位责任制，坚持复核制度。第九条加强银行存款的内部控制制度。

(一)开设银行账户必须经学校审批。

(二)各部门在银行开立的账户应执行国家政策、法令、遵守银行结算制度和现金管理规定。

(三)及时正确地记载与银行的往来业务，按规定方法登记银行存款日记账以及编制银行存款余额调节表，要重视对账工作，保证银行存款与银行对账单余额核对相符。

第五章成本和费用的管理

第十条管理部、商品部要严格执行《企业会计制度》，对经营活动有关支出采取有力措施，减少成本，降低费用或商品流通费用。

第十一条为加强成本费用管理，制定财务预支款办法。

(一)一切大额支出必须先办理预支款申请，审批后财务部方可办理予支款制度手续。各部门不得自行越权，未经批准不得擅自加大使用现金。

(二)以下支出必须由管理部主管财务领导批准，会计主任核准后方可实行。 1.采购物品1000元以上。 2.各部门人员出差报销。

3.办公用品、劳保用品、汽车大修理以及印刷费及各部门月份采购计划。 4.职工福利费200元以上的开支。 5.以管理部名义对外捐赠赞助。 6.对外投资的资金。

(三)下列支款由部门经理和财务主任审批。 1.采购日常计划内指标的物资单价1000元以下。 2.根据有关文件报销各部门职工差旅费和探亲旅费。

(四)下列支款由办公室主任审批。 1.零星购买办公用品。

2.支付管理部电话费，稽核各部门使用电话费。 3.支付管理部水电费，稽核各部门水电费使用情况。 4.职工培训报销的核准。

(五)为保证各项支款及时支付并符合现金管理制度，特规定如下： 1.借支差旅费，原则上应提前两天办理预支款手续。财务提款后，方可办理支款手续。

2.各种活动要事先编制预算，以便财务部合理控制经费开支。

3.办公室的月份采购计划应附采购时间及预算，送财务部备案后以便安排经费支出。

4.采购领用支票限额周转四张，领取使用须在十天之内连同正式发票办理报销，转账支票应清理一笔，领取一笔，如不及时报账财务有权拒绝办理。

(六)为严肃结算纪律，管理部原则上不为外单位来京办事人员提供借款，特殊情况由主管财务的领导批准，由管理部内部人员为经办人办理借款，经办人应负责在最短时间内追回借款。

第十二条为减少费用开支，加速资金周转建立严格的内部报销制度。

(一)出差或探亲人员应返回一周内到财务部办理报销手续，报销差旅费时应正确填制差旅费报销单，并附全部原始单据。总经理审批签字后交财务部审核报销。

(二)商品采购入库后，由经办人员将购货发票(签章齐全)和入库单等一并送交财务部门办理报销手续。

第十三条业务招待经费支出，必须是与管理活动有关的支出，不得使用业务费进行私人之间的请客送礼，业务费指标由总经理核定，各部门的业务招待应由办公室主任根据安排标准统一下单给餐厅，业务费的指标则按当年营业收入来核定，核定标准按《企业会计制度》的规定。

(二) 出版社资金管理内部控制制度

为进一步完善现代企业制度，更好地适应社会主义市场经济发展的需要，北京大学出版社不断建立健全互相制约、互相监督的内部控制制度。主要有：

一、货币资金控制

(一)明确会计和出纳的职责权限，完善办理资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，保管现金与记录现金人员的分工管理，不得由一人办理资金业务的全过程。

(二)付款时，由会计先检查原始凭证是否齐全，核准范围是否符合权限。

审核无误后，会计转交出纳开立支票。对于生产性支出的付款，应每月作出付款计划，报主管社领导或社长审批后，由财务室按计划付款。

(三)支付后应在凭证上盖“付讫”章，并由领款人签名表示收讫。

(四)支票应按编号顺序开付，若有支票作废应将作废支票妥善保存，未开的空白支票应有适当的控制。

(五)所有收入款项，除留存作营业周转使用外，均应于当日解存银行。对于当日未及解存银行的款项，应有适当的控制。

(六)每日结账时，出纳应根据当天现金收支编制“现金日报表”并清点库存现金余额是否与日报表相符。

二、应收账款控制

(一)应收账款明细账与未收款的出货单金额必须相符。

(二)逾期的应收账款应查明原因。

(三)退货必须扣抵应收账款。

(四)每一会计期应计坏账准备，金额力求适当、坏账冲销必须经过相应权限的核准。

(五)会计部门应将作废发票等有关单据另卷保存，以便查找发票作废的原因。

(六)注意有无客户的退货次数较多，从而影响应收账款的准确性，需查明退货较多的原因。

(七)销货折让或折扣必须经有关主管批准后才可办理。

三、采购和加工控制

(一)大额的采购和加工应通过招标的方式选择供应商和厂家。

(二)所有采购要经采购部门填写请购单，请购单须经批准才能生效。

(三)采购和生产部门应指派专人审批核准购货价格和印制工价。

(四)应由采购、会计、仓储等以外的人员负责采购货物的验收。

(五)财务部门负责将购货发票和购货订单、验收报告、入库单进行核对，核实数量、价格及其他有关条款是否不一致。

(六)采购的存货要安全、科学地保管，应保持最小存量，适时适量地供应生产，预防呆料、废料的发生。

四、固定资产控制

(一)对固定资产逐

一、详尽地做好登记。

(二)购置固定资产时，部门负责人从行政办公室领取固定资产购置申请单，并逐项认真填写，然后由办公室主任签署初步意见，并送交社长或主管社领导进行审批。

(三)大额固定资产的购买须由懂行的人组成采购小组来实施。

(四)定期检查和盘点固定资产。

(五)固定资产购置回来后，应及时到财务室和办公室建账立卡，并在有关账卡上签字。

(六)固定资产在社内部门之间转移，有关部门负责人应到办公室办理转移手续。

(三)社区中心资金管理内部控制制度

1、单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

2、经办人要在职责范围内，按照主任办公会的批准意见办理货币资金业务。

3、建立货币资金业务的岗位责任制，禁止由一人办理资金业务的全过程。

4、出纳人员办理货币资金支付时要根据审核无误的支出凭证，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

5、加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金及时存入银行。

6、根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，对不属于现金开支范围的业务通过银行办理转账结算。

7、货币资金收入要及时入账并存入银行，因特殊情况需要坐支现金的，事先报经资金管理部审查批准。

8、借出款项严格执行批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。

9、做到日清月结，银行存款做到及时核对，发现不符，及时查明原因，及时纠正。

上述资金管理内部控制制度，由燕园社区服务中心及产业中心共同执行。

(四)北大印刷厂资金管理内部控制制度

为了保护企业资产的安全完整，保证企业经营活动符合国家法律、政策，提高经营效率，防止舞弊，控制风险，根据《会计法》特制定本制度。

一、本厂设置单独的会计机构——财务室，负责全厂会计核算和会计监督工作。由厂长助理任机构负责人，主管会计工作，并配备专职会计人员任出纳、会计，材料核算等工作。各会计人员有明确的分工、职责权限(详见附件一：岗位责任制)。

二、建立重大经济业务事项的报告制度

对于本企业涉及对外投资、资产处置、资金调度、内部职工奖励分配、资金预算计划、成本费用计划等重大经济业务事项，均应由有关职能部门提出报告交厂部，经厂级领导班子讨论、审核，决定后方可执行。财务部门对执行过程进行有效控制、监督。

1、对外投资，需签定合同，并交财务部门进行监督控制。

2、资产处置应按北大资产部有关规定办理相应手续，财务部门进行会计处理。

3、职工奖励分配发放，由财务部门负责审核、执行。

三、建立定期财产清查制度

1、固定资产每年年终清查一次，由设备管理部门与财务部门及使用部门共同清查(详见附件二：固定资产管理)。

2、原材料、辅助材料应每年清查二次，纸库每月盘点一次，并按规定程序和手续执行(详见附件三：物资管理制度)。

四、建立定期财务会计分析制度

财务部门应定期编制各类财务分析报告，为厂领导进行决策及指导生产提供信息。

1、按月编报车间产值、成本、利润月报表;

2、按季编报主要经济指标分析对照表;

3、半编制百元产值成本分析对照表。

附件一：

会计人员岗位责任制

一、主管会计

1、负责组织全厂财务管理核算工作，严格执行国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识。

2、组织制定全厂的各项财务管理制度，并督促贯彻执行。

3、参与经营决策，负责审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件，参加厂内有关生产经营管理活动。

4、负责审核财务开支预算，编制财务收支计划。

5、负责审核经济业务，对违反财经纪律和财务会计制度的要及时制止和更正。遇到重大问题应及时向领导和有关部门报告。

6、会同有关部门对全厂固定资产和物资的使用和保管工作进行必要的监督，并定期进行清查。

7、定期检查财务成本计划执行情况，定期进行经济活动分析，提出改善经营管理的建议和措施，挖掘增收节支的潜力。

8、负责组织会计人员业务学习。

9、负责财务会计档案的清理、保管工作。

二、会计

1、遵守会计职业道德，热爱本职工作，钻研业务，深入车间，掌握生产经营和业务管理情况，熟练运用掌握会计信息和会计方法。

2、负责总账和明细分类账的核算工作，严格遵守记账规则，保证核算质量，做到账账、账表、账物一致。

3、做好成本核算工作。

4、负责应收、应付账款的结算工作。

5、及时编报、送有关财务报表。

6、负责纳税工作。

三、出纳

1、遵守职业道德，树立良好的职业品质，严守工作纪律，努力提高工作效

率和工作质量。

2、热爱本职工作，努力钻研业务，保守本单位的商业秘密，不私自向外界提供或泄露会计信息。

3、严格按照国家有关现金管理和银行结算纪律的规定，不签发空白支和远期支票，库存现金不超规定限额，不坐支，不以白条抵充现金，保证现金安全。

4、根据主管会计审核签章的收付凭证进行复核，并办理收付款业务。

5、负责现金、银行日记账的登记工作，做到日清月结，账实相符，并定期编制现金、银行存款报表，按月编制银行存款余款调节表。

6、负责保管空白收据、增值税发票、空白支票，做到发放有登记，收回有注销。

7、负责全厂工资、奖金、各种津贴发放工作。

8、负责代扣代缴个人所得税的工作。

9、协助会计做好印刷费催收工作。

四、材料核算员：

1、遵守会计职业道德，热爱本职工作，钻研业务。

2、负责固定资产、材料明细分类账核算，遵守记账规则，做到账账、账实一致，每月按时向财务部门报送固定资产折旧汇总表和材料收发汇总表及时向各车间公布材料领用情况。

3、协助仓库管理，定期清查、盘点材料。

4、负责出版社等外来纸张核算工作，每月向有关出版社编报材料收发结存汇总表。

附件二：

固定资产管理制度

凡单位价值在2000元以上，使用期限超过一年的房屋建筑物、机器、机械、运输工具等其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，以及不属于生产经营主要设备的物品，或虽单位价值低于2000元，但使用年限在两年以上的，均按固定资产管理。

1、全厂各车间、部门的机器设备、工具等，由物资管理部门统一编号、立档，建立卡片一式两份，物资管理部门和使用部门各一份进行管理。

2、机器设备、工具的使用说明书，由主管部门统一管理，建立机器设备、工具档案。

3、购置机器设备、工具等，需要车间、部门提出报告，经厂部讨论审核批准后，才能纳入财务预算。

4、任何单位和个人不得随意拆卸和改装的机器设备，因生产需要，须经主管部门会同有关人员研究，经厂长批准后执行。

5、设备的购进，要及时编号、立案，调入或调出按学校有关规定办理调拨手续。

6、报废设备必须经过主管部门和车间进行研究，报经厂部讨论厂长审批。

7、各单位的机器设备专人负责管理专人使用，其他人员不得乱动，使用人员要对机器设备爱护保养。

8、外借设备需报请厂部讨论批准，凭单位介绍信到物资管理部门办理手续。可收取一定的租金，定期收回时要检查是否损坏。

9、物资管理部门要建立固定资产明细账，每年年终物资管理部门会同财务部门对全厂的设备进行一次清查，做到账、物、卡、资金四对口。

附件三：

仓库保管、领用、发放、退料制度

1、仓库物资供应根据不同品种、规格、型号，按照三清四定的原则(数量清、种类清、规格清，定库号、定架号、定层号、定位号)合理存放。

2、领退料做到日清月结，月终做到账、卡、物、资金四一致。

3、仓库物资做到货架有编号、品种有标签、账页有编号、见账知货位，见物知账页。库容整齐，摆放合理，工作方便，节约仓容。

4、露天物资，做到上盖下垫，做到四不：不霉烂、不变质、不损坏、不丢失。

5、易燃易爆、易腐蚀、有毒物品等物资要有专库存放，专人保管、专人领发。

6、各车间或科室领取纸张、办公用品报办公室，由专人开领料单领取，经核对后方准发料。

7、五金工具、机器零配件、电器原则上实行以旧换新，由车间主任签字。

8、各车间节约的原辅材料退料时，应凭退料单并转入账卡。

9、原、辅材料仓库每年清查两次，纸库每月盘点一次，清查和盘点要有报表，仓库人员在盘存中应做到盈亏有原因，损坏有报告，记账有凭证，储备有分析。

10、精心管理账、卡，要求整洁、准确、完整，做到四懂：懂物资保养知识、懂用途、懂业务流程、懂物资流转规律。

11、稀有贵重物资要严格掌握领发制度，需经车间主任或主管厂长签字方可发放，能以旧换新的要按以旧换新的原则发放。

第五篇：信息管理内部控制制度

第一节总则

第一条为了加强公司信息管理的内部控制，保证信息数据的准确性和安全性，结合本公司的具体情况制定本制度。第二条本制度所称信息是指本公司通过信息化系统所产生的信息数据数据。

第三条本制度制定的目的是为防止公司信息系统被非授权地访问、使用、泄露、分解、修改和毁坏，从而保证信息的保密性、完整性、可用性、可追责性，保障信息系统能正确实施、安全运行。

第四条信息管理工作必须在加强宏观控制和微观执行的基础上，严格执行保密纪律，以提高企业效益和管理效率，服务于企业总体的经营管理为宗旨。

第二节分工及授权

第五条对操作人员授权，主要是对存取权限进行控制。设多级安全保密措施，系统密匙的源代码和目的代码，应置于严格保密之下，从信息系统处理方面对信息提供保护，通过用户密码口令的检查，来识别操作者的权限;利用权限控制用户限制该用户不应了解的数据。操作权限的分配，以达到相互控制的目的，明确各自的责任。

第六条本公司信息系统针对不同部门、不同人员、不同分工进行授权。不同人员的对同一数据的权限不同。根据实际情况，人员对数据又分为管理权限、操作权限、查看权限等。对人员新增授权需经授权人员所在部门主管审批后方可对其授权。

第七条为了保证信息数据完整性、可追溯性，信息系统所有用户对信息数据没有删除权限，只有作废权限。第八条信息部门需要加强信息监督管理，发现违规信息及时清理或截图上报。第三节控制措施

第九条建立严格的信息流程，不同节点的操作人员不同。不得有一个人具有一个流程的全部操作权限。第十条对数据库进行严密的加密算法，保证数据的保密性;对数据库进行异地备份，保证数据的安全性。确实需要查询以前数据或对以前发生的数据进行存取的，由需求部门以书面的形式提出，经有权机构或人员批准后，由办公室与有关部门相结合，对相关人员暂时授权，对历史数据进行处理。处理完成后，对其权限及时收回。

第四节

监督检查

第十一条

信息管理由公司各部门行使监督检查权。

第十二条

信息管理监督检查内容主要包括：

(一)审查各个机构是否设置了符合管理需求的岗位，职责分工是否明确，不相容职务是否分离。

(二)审查操作人员的权限分配是否合理，有无超越权限范围，不相容职务是否分离。

(三)审查信息系统开发和修改是否符合公司的相关规定，记录是否真实、完整、清晰。

(四)审查针对应用系统访问设立的各项受控措施是否符合公司的相关规定，是否有效阻止非法使用者侵入系统。

(五)审查担负不同职责的合法使用者具体实施的数据控制是否符合公司的相关规定，不相容职务相互分离。

(六)审查软件的使用、保管、维护是否符合公司的相关规定。