上市公司审计风险论文提纲

论文题目：政府补助准则修订背景下农业上市公司审计风险研究 ——以牧原股份为例

摘要：2017年财政部《企业会计准则第16号——政府补助》对政府补助界定、确认、计量及财政贴息的会计处理等方面作了进一步完善,对企业财务会计信息产生重大影响,进而也会影响企业审计风险。本文考虑农业企业收到政府补助类型繁多且金额占比大,选取特色农业上市公司——牧原股份,利用牧原股份2014年-2019年财务数据,对我国2017年适用的政府补助准则对比旧准则变化研究农业上市公司的审计风险,研究结果表明:政府补助准则中的某些修订内容完善了会计核算处理方式,降低了审计风险:政府补助确认的详细界定规范了财务人员会计核算方式,从而达到降低审计风险的目的;增加“其他收益”科目使政府补助核算更加规范,降低审计风险。而政府补助准则中的某些修订内容由于过于灵活反而增加了审计风险:总额法和净额法的自主选择性给财务人员及管理层一定的“操纵”利润空间,增加了一定的审计风险;对“日常经营”没有做进一步的解释说明,又给了财务人员及管理层“可乘之机”,审计风险相应增大。面对新准则修订下增加的审计风险,本文从财务报表整体、具体会计核算科目、审计方法选择等方面采取措施,控制审计风险。本文共分为六部分。首先,确立本文研究意义及相关创新点,整体上从政府补助新准则、政府补助对农业上市公司影响、农业上市公司审计风险研究三个方面回顾了相关文献及理论研究;其次,介绍政府补助准则内容变化及准则变更对农业上市公司财务报表的影响,在此基础上,以现代风险审计模型为依据,分析政府补助准则修订对农业上市公司的审计风险评估,大致从财务报表层次的错报风险评估及认定层次的错报风险评估两个方面展开介绍,另外,介绍相关检查风险变化;而后,从财务报表整体、具体会计科目核算角度、审计方法选择等方面降低检查风险,达到控制审计风险的目的;最后,以农业上市公司——牧原股份为例,简单介绍牧原股份行业特征及政府补助情况,具体研究牧原股份从2013年-2019年财务报告数据,从财务报表层次、认定层次进行风险评估,并结合财务报表整体、具体会计科目核算、审计方法选择等方面采取具体措施降低检查风险,从而达到控制审计风险的目的。

关键词：政府补助准则;农业上市公司;审计风险;风险评估;风险应对

学科专业：会计硕士（专业学位）

摘要

abstract

第1章 绪论

1.1 研究概述

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 研究思路与方法

1.2.1 研究思路

1.2.2 研究方法

1.3 文献综述

1.3.1 关于政府补助新准则的文献综述

1.3.2 关于政府补助对农业上市公司影响的文献综述

1.3.3 关于农业上市公司审计风险研究的文献综述

1.3.4 总体评论

1.4 研究内容与框架

1.4.1 研究内容

1.4.2 技术框架图

1.5 研究创新

第2章 政府补助准则修订概述

2.1 政府补助准则修订背景

2.2 政府补助准则内容变化

2.3 政府补助准则变更对农业上市公司财务报表的影响

2.3.1 政府补助确认变更对农业上市公司财务报表的影响

2.3.2 政府补助计量变更对农业上市公司财务报表的影响

2.3.3 财政贴息的处理方式对农业上市公司财务报表的影响

2.4 本章小结

第3章 政府补助准则修订对农业上市公司审计风险评估的影响

3.1 政府补助准则修订影响财务报表层次重大错报风险评估

3.1.1 管理层舞弊

3.1.2 薄弱的控制环境

3.2 政府补助准则修订影响认定层次重大错报风险评估

3.2.1 政府补助确认影响认定层次重大错报风险评估

3.2.2 政府补助核算摊销方法变更影响认定层次重大错报风险评估

3.3 政府补助准则修订对农业上市公司检查风险的影响

3.3.1 农业行业特征

3.3.2 审计人员工作方法

3.4 本章小结

第4章 政府补助准则修订背景下农业上市公司审计风险应对

4.1 基于财务报表整体控制检查风险

4.1.1 推算政府补助准则修订影响程度及范围

4.1.2 识别控制环境

4.1.3 深入了解农业上市公司经营及行业状况

4.1.4 对子公司采用差别化的审计程序

4.1.5 重点关注进行中的项目类及资产类政府补助

4.2 基于具体会计科目降低检查风险

4.2.1 索取并研究全部政府补助相关的文件

4.2.2 重点关注摘要中含有补助字样的凭证

4.2.3 特别关注其他应付应收款项目

4.2.4 跟踪几年政府补助财务数据

4.3 选择审计方法控制检查风险

4.4 本章小结

第5章 牧原股份案例分析

5.1 案例背景介绍

5.1.1 牧原股份

5.1.2 牧原股份政府补助现状分析

5.2 政府补助准则变更对牧原股份的财务报表的影响

5.2.1 政府补助准则变更追溯调整对牧原股份财务报表的影响

5.2.2 政府补助准则变更前后对牧原股份财务报表的影响

5.2.3 政府补助准则变更确认时间对牧原股份财务报表的影响

5.2.4 区分补助是否与日常活动相关对牧原股份财务报表的影响

5.3 牧原股份财务报表的变化对牧原股份的审计风险评估的影响

5.3.1 牧原股份报表层次重大错报风险评估

5.3.2 牧原股份认定层次重大错报风险评估

5.3.3 牧原股份检查风险

5.4 牧原股份审计风险应对

5.4.1 基于财务报表整体控制牧原股份审计风险

5.4.2 基于具体会计科目控制牧原股份审计风险

5.4.3 审计人员深入了解种猪行业

5.5 本章小结

第6章 结论

参考文献

致谢