税法学论文提纲

论文题目：论纳税人依法请求救济的权利

摘要：“对税的依赖已成为现代国家存在与发展的基本条件。”从维系国家存在与发展的意义上来说，国家课税权是现代国家最基本也是最重要的权力之一。然而，“国家课税意味着以国家为主体对社会剩余产品由私人部门向社会公共部门的无偿让渡,是对私人财产的一种无偿转移或‘剥夺’。”权力天生具有扩张性，“一切有权力的人都容易滥用权力，这是万古不易的一条经验”，国家课税权作为现代国家最重要的权力之一当然也不例外。国家课税权的这种性质，决定了它天生便容易被滥用。“对于国家权力的不当行使，行政相对人应该有权通过司法途径得到救济，这是民主国家和法治社会的基本要求。”同样，对于国家课税权的不当行使，纳税人有权通过税务行政复议、税务行政诉讼、税务行政赔偿等途径获得救济。纳税人通过税务行政复议、税务行政诉讼、税务行政赔偿等途径寻求救济的权利便是纳税人的法律救济权。纳税人法律救济权是保护纳税人权利的权利，在纳税人享有的各项权利当中具有特殊的地位和作用，没有纳税人法律救济权的存在，纳税人的其他一系列权利“只能是停留在‘自然状态’中的道德性人权而不可能获得实在的制度性力量的保护。”对纳税人法律救济权的研究，是针对我国目前税收立法与税法学研究的现状提出来的，它不但是构建我国体系完备、切实可行的税收救济法律制度所不可缺少的，而且还可以为纳税人在权利受到侵害后如何寻求救济提供理论与实际操作上的指导，同时，对纳税人法律救济权的研究成果也将丰富我国的税法学理论，为我国的税法学研究向纵深发展贡献力量。因此，对纳税人法律救济权的研究，具有迫切的现实意义和重要的理论意义。

关键词：纳税人法律救济权;税务行政诉讼;税务行政复议;税务行政赔偿

学科专业：法律

摘要

Abstract

目录

一、 绪论

（一） 研究背景与研究意义

1. 研究背景

2. 研究意义

（二） 国内外研究现状

1. 国外研究现状

2. 国内研究现状

（三） 研究目的与研究方法

1. 研究目的

2. 研究方法

二、 纳税人法律救济权综述

（一） 纳税人法律救济权的概念及其内涵

1. 本质上是一种救济权

2. 权利的行使主体是纳税人

3. 权利救济的途径具有程序性

（二） 纳税人法律救济权的特征

1. 纳税人法律救济权的纳税争议性

2. 纳税人法律救济权的事后性

3. 纳税人法律救济权的程序性

（三） 纳税人法律救济权的功能

1. 解决征纳双方税务争议的功能

2. 保护纳税人合法权益的功能

3. 监督并制约国家课税权的功能

（四） 纳税人法律救济权的理论依据

1. 纳税人法律救济权的宪法学依据

2. 纳税人法律救济权的经济法学依据

3. 纳税人法律救济权的税法学依据

三、 纳税人法律救济权的实践探索

（一） 纳税人法律救济权的国外探索

1. 大陆法系纳税人法律救济权的行使途径

2. 英美法系纳税人法律救济权的行使途径

（二） 纳税人法律救济权的国内探索

1. 我国税务行政复议制度探析

2. 我国税务行政诉讼制度探析

3. 我国税务行政赔偿制度探析

四、 完善我国纳税人法律救济权立法的几点建议

（一） 在宪政层面确立纳税人法律救济权

1. 明确纳税人法律救济权的宪法依据

2. 制定专门的《纳税人权利法》

（二） 改革现行的税务复议法律制度

1. 建立独立的税务复议机构

2. 取消税务复议前置的规定

（三） 建立新型的税务诉讼法律制度

1. 设立税务诉讼特别管辖法院

2. 在我国建立纳税人诉讼制度

3. 在税务法院附设替代性纠纷解决机制

参考文献

致谢

附件