浅谈企业应收账款管理

1 引言

应收账款是企业流动资产中的一个重要项目, 是商业信用的直接产物;是企业的一项资金投放;是为了扩大销售和盈利而进行的投资。现代企业为扩大销售收入, 增强竞争力和市场占有率, 往往采用赊销的方式, 那么不可避免的就产生了应收账款。大量的应收账款则给企业带来资金周转缓慢、资金链紧张等财务问题, 给企业的正常生产经营活动造成严重影响。企业如何管理应收账款, 笔者结合工作经验形成以下一些总结。

2 业务开展前, 应收账款预控管理

2.1 加强客户资质考察和信用政策的制定

企业每开发一个新客户准备开展新业务以前, 要做好新客户的考察工作。

第一, 成立考察小组进行实地考察, 对客户的地址、场地情况、生产能力和资质情况详细勘察和了解, 并建立考察报告。企业对客户情况的了解可以从源头上控制不良应收账款的产生。

第二, 根据考察报告建立客户台账, 分析客户质量制定信用政策。在评定某一客户的信用标准时, 要先评估其赖账的可能性。通过客户的品质、能力、资本、条件、抵押等方面的客观真实情况评价客户的信用标准。并对客户进行分级, 明确客户等级。对长期合作, 稳定优质信用良好的企业实行有针对地信用政策。

3 加强合同管理和法律意识

3.1 订立严密、谨慎的合同内容

为减少纠纷, 在明确业务量和业务模式以后, 业务部门编制合同时应充分考虑资金回收的风险, 在合同中明确结算方式、违约责任、合同期限和付款期限等。遇到价格变动的情况, 及时与客户沟通并签订价格补充协议, 防止结算时遇到经济纠纷。合理运用法律, 规范和约束签约合同双方的责任义务和权利, 有效保护守约方的切身利益。

3.2 加强合同审批程序

合同订立之前应严格审批制度, 贯彻部门审核、法务审核、管理层审核, 最后盖章并备案程序。

3.3 业务合同专门管理

企业应设立专门部门管理业务合同, 加强合同的存档备案, 形成企业合同管理体系。做到合同有索引、有台账、有原件、有扫描, 保证出现纠纷时及时出示凭据。

4 业务进展过程中的监督和管理

应收账款的管理和回收工作离不开各部门的协作、配合与监督, 主要领导统领全局, 财务部门审核监督, 业务部门核对执行。必须要财务部门和业务部门及时沟通, 分析应收账款形成原因和回收政策, 不断提高应收账款周转率, 加快应收账款回收速度。做到节约企业资金, 减少坏账损失。

4.1 业务部门应收账款管理

(1) 业务部门是应收账款的直接管理者, 为防止其片面追求销售收入的完成, 不断扩大销售而忽略应收账款问题, 企业应建立严格的考核机制, 将业务部门每月回款情况作为绩效考核内容, 实行货款回收与当月工资和奖金挂钩政策, 增强业务人员的责任心和风险意识。月初按照客户应收款余额制定回款计划, 业务部门对其仔细核对, 分析客户应收款的情况和业务实际开展情况, 针对不同的客户制定相应的收账政策, 加速货款回收时间。

(2) 企业应形成定期对账制度, 业务部门各负责人每月初根据财务部门提供的应收账款明细, 认真核对其发货数量和余额, 做到具体情况心中有数。

4.2 财务部门对应收账款的监督和辅助作用。

企业的财务部门是应收账款的主管部门, 每当发生一笔应收账款, 会计人员应及时进行账务处理。每月初下发当月应收账款明细, 作为管理部门和业务部门开展应收账款控制和管理的参考。

财务部门不仅要提供财务信息, 还需参与财务决策, 监督企业的经济行为。和业务部门共同沟通客户欠款情况, 辅助业务部门梳理业务进行过程中每一笔资金的流向、根据不同客户信用政策共同制定收款方式。

5 业务终止后应收账款结清跟踪

5.1 应收账款回收情况监督

企业已发生的应收账款时间有长有短, 有的已超过了收款期成为陈旧账款。一般来讲, 拖欠的时间越久, 回收的可能性越来越低, 形成呆账、坏账的可能性越来越大。因此, 企业应严密监督应收款回收情况, 按时编制账龄分析表。

5.2 收款政策的制定

企业对各种不同的过期账款应制定不同的催收方式。例如:对过期时间短、资质良好的大客户, 不过多的打扰, 以免将来失去这一市场;对拖欠时间稍微长的客户, 可以委婉的写催款信;拖欠时间较长的客户, 可适当频繁的电话、信件催款, 并采取走访客户的方式催款;对拖欠很久的客户采用措辞严厉的催款方式, 必要时向有关部门提请仲裁或者诉讼。

采取灵活的措施办理清欠工作, 对无力偿还货款的客户也可以经过协商, 采用抹账、抵账、债务重组等方式, 尽量把企业损失降到最低。

5.3 加强账务核对制度

对于陈旧货款, 企业如果长期不与其进行应收账款余额核对, 就会给少数不法行为以可乘之机, 不少往来账款就会失去法律诉讼时效, 造成企业资产的损失。落实签认管理, 注重追索时效, 定期向客户寄送“询证函”, 应收账款数额由业务部门确认后加盖单位公章, 作为双方对账的原始依据。既确保了账目无误, 又保证了应收账款债权的法律时效性。

综上所述, 应收账款的管理离不开各部门之间的协作和配合, 是一个系统工程。企业要从管理上下功夫, 抓好业务开展前预控, 业务进展中监控与业务结清后跟踪全过程的管理, 才能从根本上解决问题, 降低企业的经营风险。

摘要：本文分析了企业应收账款在业务进展全过程中的管理, 并根据实际情况, 提出了加强应收账款管理的具体措施, 以期将企业的财务风险降到最低。

关键词：应收账款,企业,管理