浅析如何有效地提升企业应收账款管理

2022-10-03

企业之间的竞争一直处于上升阶段, 企业为了占据市场份额, 采取赊销的战略方式, 在随着表面销售额的增加, 企业被暂用的资金也越来越多, 由于企业的管理人员不重视应收账款的管理, 无法收回的账款不断增加, 企业的资金链严重的紧缺甚至断裂, 好多的运营资本已经呈现负数状态, 这些都严重阻碍了企业的发展与壮大, 应收账款是流动资产的重要组成部分, 更是流动比率, 速动比率等短期偿债能力指标的重要构成。加强应收账款管理, 提高应收账款的回收率, 对于提高资金利用率, 加强企业的流动资金运用, 降低企业经营风险都有非常重要的意义。

一、应收账款的含义

应收账款是企业利用信用销售的一种表现形式, 采用赊销、分期付款等销售方式对外销售产品材料, 供应劳务及其他原因应向购货或者接受劳务单位或个人收取的款项, 存在一定的风险。

二、应收账款的优点与弊端

企业进行信用销售, 致使应收账款出现, 在一定程度上提升了产品的销售量, 占据了经济市场的一席之地, 通过与客户双方签订合同条款进行赊销, 一定程度上减轻了客户的压力, 会引来更多的消费群体, 企业的利润得到了增长。同时也减少了企业的存货, 降低了存货带来的风险, 这就可避免积压大量库存, 存货的减少将增大企业的流动资产, 企业具备了一定的偿还能力。

有利必有弊, 也会企业的资金带来了一定的压力, 首先, 企业资金不能够快速的周转, 应收账款的增加意味着企业的债权增加了, 没有现金进入企业, 该收回来的没有成为企业的资产, 流动资金无法正常运转, 企业的生产环节受到影响, 致使企业的生产经营资金短缺, 影响了企业正常的生产经营。其次, 现金大量的流出, 这代表着收入与支出不成正比, 中间所涉及的流转税也是一笔费用, 利润增加的同时税款也增加了, 最后长期收不回的款项就会变成坏账, 企业的资金受到一定的损失, 企业利润不但没有增加反而降低了。

三、企业产生应收账款的因素

(一) 企业的管理者没有风险意识

现阶段大部分的企业管理者过于重视外部发展, 对于企业内部的管理不够细致和用心, 因为把过多的精力放在了企业的利润上, 降低了抵御财务风险的意识, 看到了表面的销售额增加, 却没有想到款项无法收回为企业带来的危害, 缺乏一定的风险意识, 没有正确的掌握企业的抗风险承受能力, 疏忽了应收账款的风险与防范。

(二) 企业内部没有完善的现代管理体系

首先对外, 企业在进行赊销的过程中, 没有建立完善的赊销制度, 对于客户的信用度也没有全面的了解, 在不确定信用的条件下, 会给企业带来很大的风险, 对内企业管理者没有设定应收账款的工作内容, 财务部门和销售部门没有过多的利益关系, 销售部追求业绩, 财务部门追求款项, 两个部门没有紧密的协调, 销售部门对客户的资信了解不清楚, 财务部门对销售部门下达催缴通知, 而销售部门为了维系客户不愿意对客户进行催款。这都是企业没有完善的管理体系造成的。

(三) 企业内部的应收账款管理过于形式化

随着赊销手段的不断深入, 应收账款管理制度并没有提升, 依然过于形式化, 在监督管理上不够及时, 在应收账款的管理制度没有很好的实施和应用, 企业对于客户从来都没有更新过, 没有进行再评价。整个应收账款管理制度也没有进行审核和效果评价, 没有进行认真的风险识别和风险分析, 执行力度不够。

四、企业应收账款管理中存在的问题

(一) 应收账款绝对数的增长加大了管理的范围和难度。

在现在的市场经济中存在着信用观念扭曲、信用意识淡薄的现象。由于我国市场经济还不是非常发达, 没有建立起一个统一的社会信用体系, 所以存在着一些企业之间相互故意拖欠的现象, 导致大量的应收账款成为呆账、坏账, 从而增加了管理的范围和难度。

(二) 企业的销售人员在进行销售, 草拟合同的时候, 对

于相关条款不够全面谨慎, 没有全面的掌控好条款内容, 审阅不够仔细, 这种是不负责任的做法, 为了不给后续的工作带来不必要的麻烦, 在签订合同的过程中, 一定要细致的审阅, 考虑合同的效力和双方的利益问题, 还有就是销售人员要有基础的财会知识, 在签订合同的同时要防止空头支票, 以免款项无法追回, 形成坏账, 造成资金的损失。

(三) 应收账款的追款不及时, 企业资金被占用的时间过

长, 企业往往太过看重销售额, 把应收账款工作滞后, 应收账款的管理上也比较松懈, 好多都只是挂账, 逾期没有归还的款项也没有及时催促和提醒销售人员, 没有对账务的收现能力进行分析, 致使应收账款不断地增加, 企业资金被大量的占用, 影响了企业的正常生产经营活动, 给企业带来了非常不利的影响。

五、提升企业应收账款管理的对策分析

(一) 做好应收管理的时时跟踪

企业要加强对应收账款的计划性管理, 逐渐地把应该收回的款项在约定的时间内变成收入, 及时的回款, 把应收账款变成现金存款, 增加企业的现金资金链, 因此, 企业在进行每个年度的总规划预算时, 对应收账款的年末余额和回收期都设定了一个相对积极的计划数, 企业在进行赊销策略的时候要在计划的数值范围内进行。另外, 应收账款要及时地对账, 不能只看挂账, 对于未回款及时地进行跟进, 对应收账款的金额和时间要做到心中有数, 按照逾期的时间和账龄进行逐一的跟进分析, 有针对性地进行策略和方案, 把坏账的可能降到最低。

(二) 科学的利用信用政策, 合理确定赊销规模

对客户进行资信检查, 对拟赊销的客户的资产财务已经偿还能力, 银行信誉进行评估, 后期进行深入夫人实地调查, 并对其归档整理, 根据信誉的等级不同, 结合产品市场占有率、市场需求状况及趋势变化等, 针对不同的客户采取相应的销售政策, 对于一些资信过低的客户要有一定的处理政策, 对于资信好的客户, 可以采取优惠政策, 例如分期还款等方式刺激消费, 但在期限和累计金额上要有明确的规定。

(三) 重视赊销签订的合同管理

除企业的现金收入外, 供应企业必须签订合同。销售部门收到由信贷部门与企业负责人签署的信用销售申报表时, 必须根据批准意见签订销售合同, 并与客户意见达成一致。销售合同的内容必须完整, 并符合国内法, 特别是付款的形式、记账期限和违反延迟付款合同的具体责任应当清楚、准确, 最好是, 可以使用统一的合同模式。此外, 销售部门会制作合约的影印本, 并在有关部门或人员与正本核对后, 分别送交信贷管理部门及财务部门, 方便其监督、追踪以及对销售合同的检查。早期预警作用。

(四) 加强应收账款的日常管理

1、要建立赊销审批制度。

在内部应分别规定各级人员可批准的赊销限额, 限额以上须报上级审批。这种分级管理制度使赊销业务必须经过相关人员的授权批准, 有利于将其控制在合理的限度内。在企业内部分别规定业务部门、业务经理等各级人员或授权人员批准, 即有利于控制销售赊销的限度。在决定是否赊销时, 对应收账款在赊销额度以内的, 结算部门应按照应收账款日常管理办法加强追收, 力争将赊销额度逐步减少;对应收账款超过赊销额度的, 必须严格按赊销审批程序进行逐级审批, 由企业负责人决定是否赊销。

2、建立信用营销审批制度。

对各级人员可以批准的信用销售限额要分级规定, 并报上级批准。这种分级管理制度避免了个人的赊销额度, 并且需要请示上级领导才能办理, 这样能够在一定程度上控制赊销的额度, 不至于太多的资金被占用, 企业内部对业务部门、业务经理和其他各级人员或者授权人员的批准另行规定, 有利于控制赊销限额。在决定是否出售信贷时, 如应付账款在赊销限额内, 结算部门应按照应收账款的日常管理方法加强征收, 努力逐步降低赊销限额;应收账款数额超过信用销售限额的, 必须按照信用销售审批程序逐步批准。企业负责人决定是否赊销。

3、建立坏账准备制度和收款政策。

由于信用政策是一种形式, 并没有实际的规定, 就存在着一定的风险, 坏账的发生时不可避免的, 因此, 企业要遵循稳健性原则, 对坏账损失的可能性预先进行估计, 积极建立坏账准备制度, 以促进企业健康发展。对于快要到期的应收账款进行整理, 并及时的催收, 可以以短信的形式告知, 一步步地到了约定期限, 可以电话通知, 最后可以约面谈, 如果多种办法都不行, 就要采取法律办法了, 上门催收仍没有效果, 企业可以考虑以物抵债、甚至债务重组的方式以避免更大损失。

结束语

企业的应收账款管理工作内容很多, 管理很复杂, 对于企业来说, 要做好应收账款管理就需要做好万全的准备, 加强管理, 细化工作内容, 而对于应收账款管理上的缺陷也应该积极应对, 企业的管理制度决定着企业的应收账款管理风险大, 所以作为企业管理者要把握好应收账款管理的措施, 积极应对风险, 所以对于企业来说, 应收账款的得当处理对其发展的意义相当重大, 不容忽视。

摘要：现阶段, 我国的经济发展迅速, 企业之间的较量也不断加深, 激烈的市场竞争化也越来越明显, 这无疑也是对企业的一种考验, 企业的管理者为了能够提升产品的销售量, 激发客户的购买欲望, 挖掘潜在的购买客户, 大部分的企业都采取了信用销售的策略, 这只能是表面的增加了销售额, 却大大地提升了企业的应收账款金额, 给企业的资金和资产带来一定的风险, 本篇文章对企业现阶段应收账款的内涵及优缺点出发, 阐述了应收账款发生的原因以及存在的问题, 并提出了一些意见和建议, 意在与有效地提升企业应收账款的管理。

关键词：企业,应收账款,原因,问题,对策