企业采购内部控制研究——以A单位为例

2023-01-29

一、生产企业A单位概况

A单位是一家传统生产企业，企业的采购环节主要是常规采购，也就是针对企业生产所需要的原材料以及生产设备等资源的采购工作。A单位每年需要采购价值300万元左右的生产设备及生产原材料，而A单位评价每年的各项支出包括原材料采购、生产设备采购、员工工资以及场地费用等等在内的所有生产运营支出大约为500万元。可以看出在A单位中，采购环节支出占据着总支出极大的比例。A单位中对于生产设备以及生产原材料的采购工作由专门的采购部门以及财务部分协同完成，采购部门负责设备及原材料的生产厂商以及材料的种类选取，而财务部门则负责相应的财务对账以及货款支付工作。

二、企业采购内部控制环节中所存在的现状及问题

当前生产企业采购内部控制还存在着很多的现状，影响了企业生产的经济效益，我们以生产企业A单位为例，针对A单位当前采购内部控制环节中，所出现的实际问题进行简要的分析与概述。

（一）采购部分缺少对内部控制的重视

在生产企业A单位中，其采购部门的相关工作人员对于采购环节的内部控制意识欠缺，缺乏对于采购内部控制的重视程度，这就会导致企业内部采购业务流程的不顺畅，采购问题的频发。在A单位的采购部门中，往往会给相应采购人员进行商务谈判方向上的培训以及市场行情等对外的培训与培养，但是，对于企业采购内部的控制方面的培训工作不足，重视程度不够。长此以往就会导致很多员工没有采购内部控制的意识和概念，从而使得企业采购工作的效率低下，存在的内部问题也无法得到相应的解决。

（二）企业采购内部控制规章制度不够完善

针对生产企业A单位实际的采购情况以及企业内部的运行情况来看，A单位在采购的内部控制中，还存在着内部控制制度的缺陷。生产企业想要进行科学合理化的生产以及生产效率的提高，就离不开科学合理的内部控制规章制度的作用。针对生产企业采购内部控制的规章制度来说，我们需要明确企业采购的流程以及明确相关采购人员具体的责任及分工，细致划分采购环节内部人员的职责权限。否则，在企业的采购环节，就会出现有职责权限划分不清晰而导致的职能交叉，以及责任的互相推诿。长此以往，不利于企业进行良性的采购活动，阻碍着企业生产效率以及经济效益的提升。

（三）缺少完善的监督管理机制以及绩效考核体系

企业采购的内部控制中，进行有效的采购监督管理机制的建立以及采购绩效考核的评定标准，是目前企业进行采购内部控制工作的重点以及难点。我们以A单位为例，A单位在采购环节有着相应的采购绩效，但是采购绩效包含了采购价格以及采购期限等常规性的信息内容，缺少了相应的采购指标的确定，这就导致了企业采购绩效设置的不合理，不能起到激励促进员工更好的进行采购工作。与此同时，在企业的采购监督环节，采购监督的力度设置不到位，存在着漏洞性的问题，给部分管理人员以及采购员工损害企业利益的机会及途径。

三、提升企业采购内部控制质量的措施及建议

企业采购性支出往往会占据生产企业总支出的极大比重，进行必要的企业采购内部控制，提升企业采购内部控制的水平能够在一定程度上帮助企业合理的规避掉采购中存在的风险，降低企业内部贪污腐败的概率，促使企业采购效率的提升，从而从整体上促进企业经济效益的增加，为企业健康长远发展奠定坚实有效的基础。为此，我们必须提升企业采购内部控制的水准。

（一）帮助企业员工树立采购内部控制意识

在实际的应用中，我们可以针对企业内所有的工作人员以及管理人员，进行相关采购内部控制概念的培训，重视企业内部采购控制的有效实施与落实，定期进行企业采购内部控制内容的宣讲和座谈会。必要时还可将企业采购内部控制与企业文化相互结合，充分提升企业内员工的采购内部控制意识。

（二）建立健全完善的监督制以及合理的采购绩效考核机制

为了能够有效提升企业采购内部控制的水平，我们需要建立完善的监督管理和绩效考核机制。为此，我们需要根据企业现有的监督管理情况以及采购程序进行一定的结合与分析，并根据实际企业采购流程的改变而不断完善采购的监督管理机制。在企业的采购绩效考核机制的建立中，我们可以充分参照企业内外部的生产环境，将更为详细、具有标准的绩效考核项目融入到我们传统的采购绩效中，例如，我们需要对采购的质量和时效做出一定的标准，从而充分的发挥绩效管理对于采购的促进性意义。

（三）结合现代化技术加强企业采购内部控制力度

在当前的企业采购内部控制中，我们可以充分利用现代化的电子信息技术，建立相应的采购内部控制程序，简化内部控制的信息处理环节及步骤，提高企业采购内部控制的效率及力度。

四、总结：

综上所述，企业采购内部控制影响着企业的经济效益及长远的发展，有效的企业采购内部控制能够帮助企业减低生产风险，提升企业的经济利益。在企业实际的采购内部控制环节中，我们可以通过提升企业员工采购内部控制的意识，建立完善的监督管理及绩效考核机制，并结合现代化的控制技术来实现相应的采购内部控制水准的提升。

摘要：企业生产经营过程中, 所需要涉及的步骤与环节有很多, 企业的采购工作也是其中之一。但是相较于企业生产经营的其他环节来说, 企业的采购环节往往需要企业投入大量的资金来进行原材料等生产资源的采买工作, 所涉及的资金量较大, 十分影响企业整体经营与生产状态, 影响企业资金链的健康。与此同时, 企业生产经营的采购环节, 所采购物品的质量还直接关系到企业生产成品的质量, 从而影响企业的经济效率。因此, 在企业生产经营管理中, 我们必须重视企业采购环节的内部控制管理, 从根本上对于企业的采购进行严格的监督与质量控制, 从而促使企业在实际采购过程中, 采购效率以及采购材料的质量得到有效的提升。下面本文就根据生产企业A单位为实际案例, 来对企业采购内部控制的现状、缺点以及重要性进行一定的分析说明, 并提出相应提升生产企业内部采购控制效率与质量的措施和建议。

关键词：企业内部采购,采购控制,内部管理