外贸客户信用风险管理论文提纲

论文题目：S外贸综合服务企业出口退税风险管理研究

摘要：当前随着我国外贸市场中涌入越来越多的企业,且其中不乏很多中小微外贸企业甚至个体工商户,商务部数据显示,近年来我国中小企业出口额在整体外贸总额的占比均超过50%,但他们都具有规模小、各种资源不足、管理能力不够等特点,这些特点使得他们难以独立完成出口时涉及到的出口退税等一系列的业务办理,但出口退税款又是其重要的资金周转来源,于是市场表现出对这种出口退税综合服务的需求越来越大。外贸综合服务企业（下文简称“综服企业”）的出现即是这种需求下的必然产物,其可为进入外贸市场的中小微企业提供办理出口退税、运输、清算、出口信用保险等相关综合服务。由此综服企业与外贸企业就出口退税业务形成代理关系,为其保障出口退税业务办理的质量及效率,而作为外贸企业需要重点关注的出口退税风险就成为了综服企业需要重点管理的风险事项。所以综服企业必须建立完善的出口退税风险管理体系。本文在此背景下,首先,梳理了国内外有关税务风险、出口退税风险及出口退税风险管理的相关研究成果,又界定了外贸综合服务企业、出口退税及出口退税风险等相关概念,明晰了风险管理理论、税收遵从理论及信息不对称理论等相关理论基础;其次,在这些研究成果及相关理论基础上,运用案例分析法,结合S综服企业实际案例,简述了其基本情况以及出口退税情况,并阐明了其目前实行的出口退税风险管理现状;最后,结合外部政策的规定及内部综服企业出口退税本身的业务特点分析出S企业目前到底面临哪些出口退税风险,指出其针对各项风险的风险管理存在哪些问题,并针对各项问题提出完善的措施建议。最终,一方面完善了 S企业出口退税风险管理体系,提高其出口退税业务办理的质量和效率,提升其客户忠诚度;另一方面也为其他综服企业完善出口退税风险管理体系提供参考。本文的创新点体现在第一,在识别并分析S综服企业面临的出口退税风险上比较完整,以往的研究成果大多仅结合政策规定来重点分析综服企业的出口退税单证风险以及政策变动风险,而本文通过结合S综服企业代理出口退税的业务特点,添加了对合作企业信用风险、垫付款项资金周转风险以及内外部协调风险的识别分析,为后面针对性的提出其出口退税风险管理存在的问题及完善的措施建议打下了基础;第二,在完善S综服企业合作企业信用风险管理的措施建议上提出了定量与定性综合评估等级的方法,通过对影响其合作企业信用风险的各项目因素进行分数量化并设定权重再结合对准入资料的定性评估,综合得出合作企业信用风险等级,为后续制定合作标准及减少此风险给S综服企业带来的危害提供了可靠依据。

关键词：外贸综合服务企业;出口退税;风险管理

学科专业：会计硕士（专业学位）

摘要

ABSTRACT

1 绪论

1.1 研究背景与研究意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 国内外研究现状

1.2.1 税务风险研究现状

1.2.2 出口退税风险研究现状

1.2.3 出口退税风险管理研究现状

1.2.4 文献评述

1.3 研究思路、研究内容和研究方法

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究内容

1.3.3 研究方法

1.4 本文创新点

2 概念界定及理论基础

2.1 相关概念界定

2.1.1 外贸综合服务企业

2.1.2 出口退税

2.1.3 出口退税风险

2.2 相关理论基础

2.2.1 风险管理理论

2.2.2 税收遵从理论

2.2.3 信息不对称理论

3 S企业基本情况及出口退税风险管理现状

3.1 S企业基本情况

3.1.1 S企业基本简介

3.1.2 S企业代理出口退税流程

3.1.3 S企业出口退税情况

3.2 S企业出口退税风险管理现状

3.2.1 对合作企业进行准入资格调查

3.2.2 对单证合规性进行集中核查并备案

3.2.3 其他相关出口退税风险管理制度

4 S企业出口退税风险分析及风险管理存在的问题

4.1 S企业出口退税风险分析

4.1.1 合作企业信用风险

4.1.2 出口退税单证风险

4.1.3 资金周转风险

4.1.4 内外部信息协调风险

4.1.5 出口退税政策变动风险

4.2 S企业出口退税风险管理存在的问题

4.2.1 对合作企业信用风险评估不深入

4.2.2 对单证风险的控制力度不足

4.2.3 资金周转管理不到位

4.2.4 内外部信息协调不到位

4.2.5 对政策的变动把握不及时

5 完善S企业出口退税风险管理的措施建议

5.1 建立完善的合作企业信用风险评估制度

5.1.1 综合评估合作企业信用风险等级

5.1.2 加大对出口业务真实性的核查

5.2 加大对出口退税单证风险的管控力度

5.2.1 建立关键环节单证检查制度

5.2.2 更新完善单证备案制度

5.3 重视资金周转风险管理

5.3.1 提高垫付款项的合作条件

5.3.2 积极应对汇率风险

5.4 打破内外部信息交流壁垒

5.4.1 配合外部机关建立大数据管理平台

5.4.2 加强内部各部门的沟通与协作

5.5 紧跟出口退税政策的变动

5.5.1 组织定期学习出口退税政策新变化

5.5.2 加强出口退税管理队伍建设

6 结论与展望

6.1 研究结论

6.2 研究展望

参考文献