增值税纳税筹划论文提纲

2022-11-15

论文题目：F房地产开发企业土地增值税纳税筹划研究

摘要：房地产行业是我国经济中的重要一环,影响力巨大,又加上房地产开发企业的发展最近几年来一直呈现过热态势,政府为了稳定这种过热态势,陆续出台了很多相关政策,具体包括:限购、限售等,以用来加大宏观调控的力度,这就让很多的房地产开发企业普遍感到利润空间被进一步压缩。一方面每个房地产开发企业都希望能够在经营过程中提高利润,缩减成本,为本企业创造更多的价值。另一方面,政府也出台了很多相关的税收政策,比如土地增值税相关政策,开始针对房地产开发企业进行调控。在众多的税种中,可以看出土地增值税在房地产开发企业中占据很大比例,自然占据成本的比例也相当大。土地增值税采用的是四级超率累进税率,从整个税率来看,税率稍微偏高,对于企业来说,土地增值税占比较高,所以整体税负偏重。另外,就全国而言,土地增值税占据比例更是高达25%以上,这也就意味着房地产开发企业如何减少土地增值税税额、增加企业利润成为重要关注点。因此在不违背税收政策和法律规定的前提下,针对房地产开发企业,为其量身设计配套的土地增值税纳税筹划相关方案,减少运营成本,从而减轻经济压力,达到改善企业经营状况,实现利润最大化的目标是很有必要的。通过调研发现,在F房地产开发企业支出成本中,土地增值税所占据的比例很大,其税负率比较高,远远超过同行业水平,税额也一直在不断增长,在这种情况下,都未能引起F房地产开发企业的足够重视,也未能在税法规定范围内进行有效的纳税筹划,减少土地增值税的缴纳来达到减少企业经营成本,存在很大的经营管理问题需要解决。本文在充分对F房地产开发企业进行考察,深入了解该企业具体情况基础上,结合案例,重点分析该企业的纳税现状,并结合国家出台的土地增值税相关政策,加上理论基础,并将其和房地产开发企业深度融合,接着对F房地产开发企业土地增值税涉税现状进行梳理,以及深度分析税收筹划的必要性和可行性,探讨F房地产开发企业存在的税务筹划空间,结合最新税法和税收政策,从减少经营收入和增大扣除金额两个方面提出切实可行的税收筹划方案,并在设计税收筹划方案后为了整个方案的可行性和合理性,提出具有针对性的建议,使得土地增值税的整体筹划更加合理,从而保障企业能够获取更多的利益。只要F房地产开发企业土地增值税的纳税筹划方案实施成功,就会为该企业节省不少开支,实现利润最大化。此外,方案的成功实施,也会为其他的房地产开发企业带来一定的参考作用,可谓一举多得。

关键词：房地产开发企业;土地增值税;纳税筹划

学科专业：税务（专业学位）

摘要

abstract

第一章绪论

第一节研究背景与研究意义

一、研究背景

二、研究意义

第二节文献综述

一、纳税筹划研究

二、土地增值税的研究

三、房地产企业土地增值税纳税筹划研究