行政事业单位内控管理的薄弱环节及改进

2022-09-10

引言

目前, 就大多数行政事业单位的经营状况来看, 在财务管理中, 普遍采取内控管理制度, 这种方式对于行政事业单位的发展有着至关重大的作用, 但随着单位的不断发展, 内控管理的缺点逐渐显现出来。在财务会计管理过程中, 要保证财务信息具有一定的真实性。因此, 在进行内控管理的过程中, 要结合单位的发展目标, 科学的展开内控管理工作, 要在一定程度上保证事业单位的资产安全性。同时还要从根本上避免违法违纪的行为发生, 进而有效的提升公共服务的实际工作效率, 保证单位经济活动的合法性, 为单位的长远发展奠定稳固的基础。

一、行政事业单位内控管理的薄弱环节成因

(一) 内控管理分工问题

由于大部分的行政事业单位都沿用了传统的财务管理模式与措施, 无法满足时代的发展需求, 在实际的内控管理过程中, 没有对内控管理进行明确的分工, 导致工作职责不够明确, 要想明确的进行分工管理, 就要设立单独的内控管理部门, 逐步增强其实际效用。

(二) 财务管理理念问题

目前, 大部分的行政事业单位都存在财务管理理念不够先进的情况, 在实际的内控管理过程中采用传统的财务管理理念, 但目前各行各业的发展模式都更趋向于国际化, 传统的财务管理理念已无法满足行政事业单位的发展目标, 对单位的发展形成了一定的阻碍, 在财务管理的过程中, 没有结合实际情况进行深层次的探讨, 导致资金的收入及支出缺乏管理。

二、行政事业单位内控管理的薄弱环节

(一) 缺乏完善的内控制度

首先, 制定完善的内控制度, 能够为行政事业单位的财务管理工作奠定稳固的基础, 主要就是利用合理的内控方式, 进一步实现会计内控, 但就目前行政事业单位的现状来看, 事业单位内部的制度体系存在一定不完善的地方, 相应的管理流程不够规范, 导致实际的内控管理工作不够科学。对于实际的财务管理工作, 相关的管理人员没有进行合理的划分。这种方式会对行政事业单位内部的资金流动造成较大的影响, 影响内控管理的制衡性需求, 进而在一定程度上对行政事业单位的内控管理工作造成影响。

(二) 财务工作内容缺乏规范性

目前, 大部分的行政事业单位内部都存在财务人员配备不齐的现象, 相关的工作人员专业水平较低, 相关的财务工作人员能力存在一定的差异, 在行政事业单位内部, 对于财务工作人员缺乏相应的岗前培训, 管理者对于员工的实际能力没有充分的了解, 导致管理者分配的岗位与员工的实际能力无法匹配。另外, 财务工作人员实际的工作中, 没有严格的遵循相关的规定, 导致行政事业单位的内控管理流形式化。另外, 部分财务工作人员在进行整理档案的过程中, 没有对财务资料进行总结整合, 给后续查账工作造成一定的影响。

(三) 预算缺乏准确性

目前, 大部分的行政事业单位都缺乏完善的预算体系, 实际的预算工作不够细化, 对于各个部门的经费支出也缺乏精确化的预算。另外, 行政事业单位在进行预算编制的过程中, 没有树立健全的预算管理制度体系, 对于经费支出也没有明确的管理, 导致内控管理无法真正落实到各个部门中。在年度预算的执行过程中, 没有进行相应的评价及分析, 导致预算与实际情况的差异无法及时得到反馈, 进而对日后经营活动的开展造成一定的影响, 在无形之中增加了行政事业单位的内控管理难度。

三、行政事业单位内控管理的薄弱环节的改进措施

(一) 制定完善的内控管理体系

在行政事业单位的实际运营过程中, 相关管理人员要想进一步提高内控管理工作的效率, 就要从单位内部做起, 逐步完善内控管理制度, 在一定程度上保障行政事业单位的内控管理结构能够分工明确。通过构建合理的内控管理制度, 进一步加强行政事业单位应对风险、加强廉政风险防控, 提高单位拒腐防变的能力。在内控管理体系的建设过程中, 要对单位的财务数据进行深入的分析, 及时发现实际工作中存在的问题及差异, 并结合行政事业单位的实际情况, 进行合理的解决, 为准确判断单位的财务运行情况打下基础。另外, 在进行内控管理的过程中, 要保证内控管理工作的公开化、透明化, 在单位内部设立责任制, 使员工能够清楚的明确自身的基本职责, 在发生问题时能够及时找到负责人, 从源头进行管理。最后, 相关的财务工作人员要对单位的资金收入及支出问题进行登记, 掌握资金的使用情况, 进而促进行政事业单位的健康长远发展。

(二) 树立风险评估机制

在实际的内控管理工作中, 相关的工作人员要强化风险意识, 注重重点领域的风险管理。根据行政事业单位的外部经济法律等环境变化, 将风险防范工作做在事前, 加强风险评估工作, 对重点领域进行评估, 及时变更风险关注点。对于政府出台的相关规章制度进行学习, 分析实际的操作过程是否符合规定, 对于新规定, 有无存在风险的领域。另外, 根据行政事业单位的实际情况, 制定风险评估办法, 并定期对于经营活动存在的风险进行全面的评估, 使预算与实际的情况不会存在较大的差异, 在单位内部可以成立风险评估小组, 由单位内部的主要负责人作为组长, 要将风险评估报告及时上报给领导层, 为行政事业单位避免不必要的财务风险与廉政风险。

(三) 保证预算估算的准确性

在行政事业单位的实际运营过程中, 要想提高预算的准确性, 相关的工作人员就要对预算编制问题进行严格的规范, 并且进一步明确预算的时间, 将年度预算及时传达给下属的单位。在行政事业单位内部, 若实际的预算工作发生问题, 就需要进行及时的调整, 相关的工作人员就务必要遵照相关的规定进行上报。与此同时, 行政事业单位在预算执行的过程中, 要保证相关的工作人员在工作中符合相关规定, 进一步明确资金的支出范围, 规范项目支出预算资金的流程, 对于实际的收入与支出有充分的了解, 真正做到专款专用, 避免专款被挪用的现象, 在项目实施过程中若出现问题, 相关的工作人员也要按照规定进行及时上报, 为后续工作的开展奠定稳固的基础。

(四) 规范内控管理流程, 加强审计监督

在行政事业单位的实际运营过程中, 强化内控管理工作, 能够使行政事业单位及时了解内部的财务状况。因此, 在实际的内控管理过程中, 事业单位就要工作流程进行严格的规划。同时, 相关的管理人员可以通过流程及时发现资金管理过程中存在的问题。与传统的管理方式相比, 内控管理更加具有合理性、科学性, 使财务工作更加具有可靠性与准确性。另外, 充分利用内控管理工作有效地提高工作效率, 将审计监督的作用发挥到最大化, 逐步构建审计质量控制体系, 强化审计责任的落实情况, 加强对于审计工作的防范及分析, 针对不同的审计项目制定相应的应对机制, 从根本上避免审计风险的发生。在一定程度上保证审计工作的独立性, 进而强化审计绩效考核工作。相关的工作人员要对审计项目、审计成果及实际的方案进行综合性的评价, 将内部审计的工作职能发挥到最大化, 不断地创新规范审计方式, 促进行政事业单位的内控管理工作顺利开展。

结束语

综上所述, 行政事业单位的实际工作中, 应用内控管理模式, 不仅需要注重事后的管控工作, 还要及时发现工作中的薄弱环节, 并积极做出有效的应对措施。将完善内控管理体系作为工作的基本目标, 培养会计工作人员的综合素质, 同时强化对于预算工作的管理, 保证预算的准确性、真实性, 对行政事业单位的内控管理工作进行合理的规划, 进而使内控管理的实际效用发挥到最大化, 促进行政使用单位获得更高的经济效益与社会效益。

摘要：本文从行政事业单位内控管理的薄弱环节成因进行简述, 从行政事业单位内控管理的薄弱环节进行分析, 以此为依据, 提出制定完善的内控管理体系、树立风险评估机制、保证预算估算的准确性、规范内控管理流程, 加强审计监督的改进措施, 旨在行政事业单位通过构建完善的内部管理制度, 对经济活动的风险进行防范和管控, 进而实现可持续发展。

关键词：行政事业单位,内控管理,风险评估机制,审计监督