企业相关管理制度

制度不仅是社会治理的重要手段,也是国家与社会互动的竞技场,持续规训着各类主体的思想和行为,具有引领、规范、促进和保障等重要作用。那么，制度如何发挥其最大的作用呢？以下是小编为您收集的《企业相关管理制度》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

第一篇：企业相关管理制度

汽车维修企业的相关管理

安全生产管理

一、机构与职责

1、坚决贯彻执行国家和地方政府有关安全生产、职工劳动保护的一系列法律、法规和规章，坚持“安全第

一、预防为主”的工作方针，有效地保证企业生产经营活动的安全。

2、厂长(总经理)是本企业安全生产第一责任人，对本单位的安全生产工作负全面领导责任。建立以厂长为首的安全生产领导小组，统一管理全厂的安全工作;车间主任(部门经理)负责本车间(部门)的安全生产工作;班(组)长直接负责本班(组)的日常安全管理，企业和车间设立专(兼)职安全员，负责安全生产的日常管理和监督检查。企业年、季、月底安全管理计划列入厂长(经理)年度信誉考核目标管理之内。

3、职工必须严格遵守企业《安全生产管理制度》和《安全技术操作规程》，避免各类事故发生。

4、厂(公司)、车间领导在指挥生产时，须做到先安全后生产，生产服务安全，严禁强迫命令、瞎指挥的恶劣行为发生。

二、生产(工作)人员及设备的安全管理

1、非本工种的员工，未经批准不擅自上岗。严禁在厂区无证驾驶车辆，严禁上班时穿拖鞋、高跟鞋、穿裙子、打赤膊，机具设备在运转过程中操作人员不得离岗。

2、承接整车总成修理和底盘车身焊修等作业的车辆，在进入修理车间后，应首先拆下油箱，并放置到指定的安全地点存放，修理结束后方可装回。

3、生产、服务区和公共场所不得存放汽油及其他易燃品，更不准使用汽油，清洗零件在具备安全条件的专门场地进行。生产区内严禁抽烟，严禁使用明火。

4、电气设备和路线须定期检修，压力容器须定期检查，严防漏电、漏气和爆炸事故发生。易燃、易爆物品、化学物品及有毒物品必须存放在符合安全标准的专用库房内，并派专人保管，严格执行领发规定。有毒物品的领发须经厂长(或总经理)签字，并及时报政府安检部门备案。

5、严格执行国家颁布的消防安全规定，切实贯彻预防为主的工作方针。配齐、配足各类灭火机及砂箱、消防器材等灭火设施，备足消防水源。安全管理员须定期检查更换失效灭火机，

教育职工学会使用灭火设备。

6、工厂门卫室是工厂安全保卫的重要窗口，门卫人员应严格执行门卫制度，每天按时巡逻检查，防止突发事件发生。

三、检查与考核

1、建立安全检查制度。企业安全管理员及车间安全员应每天检查厂区安全生产状况1-2次，做好记录指导整改，企业安全生产领导小组每月召开一次安全会议，检查当月安全工作，研究解决存在问题。

2、制定各级安全生产责任制和奖惩考核办法，对各部门、车间、班组定期组织安全生产检查考核。日常考核工作，山安全管理员和车间安全员执行;厂(公司)安全生产领导小组每月进行一次全面检查、考核

为保证生产正常进行，保障员工身体健康，汽车维修厂的员工必须遵守安全生产制度。

一、全厂员工必须遵守《安全技术操作规程》，任何人不得违反。

二、工作时不得擅离岗位，不得在工厂内打闹、追逐、大声喧哗，非工作需要不得随便到其他部门走动、聊天，不准带小孩进入厂区。

三、必须按规定穿着劳动保护用品。车间内严禁吸烟。

四、非工作需要不得动用任何车辆，车在厂内行驶车速不得超过5Km/h，不准在厂内试刹车。

五、加强对易燃物品的管理，除在用的以外，存放在指定位置。

六、各工位应配备有充足的灭火器材，并加强维护保养使之保持良好的技术状态，所有的员工应学会正确使用灭火器材。

七、工作灯应采用低压(36V以下)安全灯，工作灯不得冒雨或拖过水地使用，并经常检查导线、插座是否良好。

八、手湿时不得搬动电力开关或插电源插座。电源线路、保险丝应按规定安装，不得用铜线、铁线代替。

九、下班前，必须切断所有电器设备的前一级电源开关。

十、作业结束后，要及时清除场地油污杂物，并将设备机具整齐安放在指定位置，以保持施工场地清洁。

环境保护管理

环境是国家的重要资源,也是人民生活质量的基本条件,环境保护是国策大事。环境保护人人有责，关系人人。清洁有序的环境也是保证汽车维修质量的重要条件。下列各条必需认真落实。

1.维修车辆清洗应在规定的固定地点进行，每天应对汽车清洗地点进行清扫，保持下水道疏通，场地整洁。

2.保持场地清洁，汽车拆卸维修时，应做到油、水不落地，拆下的零件应放置在零件盆中，废油接入油盆中，拆修完毕后，立即清扫场地。

3.废旧料应分类放置在规定的收集地点，废机油倒入收集桶内，定期处理废旧料和废机油。

4.锉削制动蹄片应防止有害粉尘扩散，危害人体健康，有条件的应装置防尘罩或去尘装置。

5.车辆喷漆应在烤漆房或喷漆间内进行，防止漆尘飞扬，污染环境。

6.检修空调机时，致冷剂不得随意排放到大气中，应使用冷媒回收装置回收利用。

7.维修车辆的废气排放应达到国家标准的规定要求，不得随意降低标准，不达到标准的不准出厂。

8.环保工作由生产技术部门负责，定期进行监监督检查，落实奖惩措施。

人 员 培 训

人力资源是企业竞争力中最主要的因素，人的综合素质又是人力资源中的主要因素。各种形式的培训是提高人员素质的有效途径，随着汽车技术的日新月异，新产品、新技术、新装备、新材料、新工艺不断涌现，培训和学习是没有止境的。

1.培训形式：

上岗培训：由行业主管部门和学校联合主办，通过对本行业相关法律法规、职业道德、安全知识的教育，取得上岗资格证。

技术等级培训：由行业主管部门联合劳动部门共同举办，包括汽车修理各工种的初级、中级、高级工培训，考核合格由劳动部门发给技术等级证书。

技术专题培训：针对某项新技术的培训，由专家主讲，发结业证书。

特殊岗位培训：厂长、检验员、业务员、结算员等岗位的培训，合格者由行业主管部门发给上岗证书。

厂内业务技术性训：由厂内根据需要自行组织的培训。

2.建立人员档案。编制全厂人员名册，记录人员的姓名、性别、年龄、身份证号、籍贯、文化程度、工种、技术等级、住址、电话等基本信息。

3.编制岗位的素质能力要求。

4.每年依据本厂人员情况及岗位能力要求，编制年度培训计划，确定参加培训人员的名单和培训种类及本厂自行组织培训的详细计划，并上报运管处维管科一份。

5.参加培训人员应与厂方签订服务合同，服务3年以上的，培训费用由厂方承担，不到3年由本人承担。

6.制定奖惩措施，凡外派参加培训人员，成绩合格者费用按合同规定由达方承担，不合格者，厂方不予承担(应在合同中明确)，成绩优秀者应予奖励。

7.每次参加培训的资料和记录，应建立档案，妥善保管。

8.服务合同期满后，人员要求调离本厂的，应在一个月前向厂方提出书面辞职报告。人员调离时应由相关业务科室签署意见，厂长批准。在没有经济纠葛的情况下，应予同意。

合同期未满要求辞职的，则按合同规定办理。

9.人员培训管理工作由办公室负责。

车辆维修档案管理

汽车维修档案管理工作，是汽车维修的基础管理工作，也是企业生产、技术管理的基础工作。

1.汽车维修档案由业务部门负责收集、整理、保管。汽车大修、总成大修、汽车二级维护的维修档案一车一档，一档一袋，档案内容包括维修合同、检验签证单、竣工证存根、工时清单、材料清单等;汽车一级维护、小修的资料在维修登记本中保存。

2.维修档案应保持整齐、完整。一车一档装于档案袋中，不得混杂乱装。档案袋应有标识，以便检索。

3.档案放置应便于检索、查阅，同时防止污染、受潮、遗失。

4. 车辆维修竣工后，检验员应在车辆技术档案中记载总成和重要零件更换情况及重要维修数据(如气缸、曲轴直径加大尺寸)。

5.单证入档后除工作人员外，一般人员不得随意查阅，更改，抽换。如确需更正,应经有关领导批准同意。

6. 车辆维修档案保存期2年。

第二篇：企业行政管理策略相关论文投稿《企业改革与管理》杂志

新时期企业行政管理与创新路径分析

这篇行政管理论文发表了新时期企业行政管理与创新路径，大环境下的企业管理离不开行政管理，在当前大环境惨烈的市场竞争下，企业为了更好的发展，需要在逆境中村求出路，论文分析了企业行政管理的重要性和特点，找出创新管理的新思路和新路径，让新时期的企发展得到大幅度提升。 行政管理论文

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期刊级别：省级,国家级,学报,北大核心,南大核心,核心期刊 周期：月刊

国内统一刊号：11-3793/F 编辑Q Q:1966715440 国际标准刊号：1007-1210 主办单位：中国国际经济技术合作促进会首钢总公司 主管单位：首钢总公司

[关键词]行政管理论文,行政管理,创新路径

新时期大环境下企业的管理，离不开行政管理，企业的生存与进步与管理息息相关，行政管理成为企业管理重要的组成部分;由于新时期企业在实际生产操作中也在不断革新，其生产内容的核心也在不断更替，企业行政管理的内容也相应有所不同。企业行政管理的日常管理对象主要是行政事务，这里考虑的是内容上的差异。更深层次的探析中，还能够看到环境也是影响企业行政管理的重要因素。

随着时代的发展，经济的不断增长，环境发生了变化，其潜移默化地影响着企业的发展与进步。在企业的生产发展阶段，可以看到企业在市场竞争的大环境下的惨烈现状，企业为了更好的发展，为了提高经济效益，应该在这种逆境中寻求出路。要想使企业快速发展与进步，势必应该从管理入手，提高行政管理水平，寻求更好的管理方法来找到创新路径。发挥行政管理自身的优势与特点，能使企业在市场上的竞争能力大幅度提高。对企业自身而言，必须转变管理思路，创新管理方法，提高企业的市场竞争能力，为企业的发展奠定坚实的基础，这种管理内容的更新及思维的创新势必会影响企业的发展步伐。企业要想持续发展，执必要将企业行政管理的创新与革新进行到底。笔者主要根据企业行政管理中存在的问题以及特点，找出创新管理的思维路径进行分析，通过深度剖析行政管理给企业发展带来的重要性，使新时期的企业发展得到大幅度提升。

1企业行政管理重要性与特点分析

1.1企业行政管理的重要性

科学的管理模式是企业进行长期有效发展的途径，行政管理是企业管理中重要的构成环节，对企业的生产运营及管理发挥着不可替代的作用，同时，行政管理能否达良好的效果，也对企业的长远发展发挥着决定性作用。企业管理与政府机构的行政管理有不同之处，企业行政管理是经济组织的管理行为，因此，通过合理构建企业行政管理组织机构，即可实现企业的生产经营与发展目标。行政管理对于企业生产和管理水平是全面性提高的过程，从而我们可以得到行政管理的内涵所在，企业的发展也势必需要管理，管理也很难离开行政管理，它是一种相辅相成，互相融合的重要体系，行政管理在企业的发展中，有着不可取代的重要性。

1.2企业行政管理的特点分析

企业行政管理想要实现发展与进步，必须对企业行政管理的特点进行深度挖掘，应注意通过对企业行政管理的特征进行总结和把握，结合企业行政管理的特征开展管理活动，从而促进企业管理的发展和提升，行政管理使企业管理水平的提高更具有全面性，企业的成长与生存都离不开行政管理。特殊的管理模式造就了行政管理的多元化特点。行政管理的特点也在某种层面上成为恒量企业的一种手段，它具有的特性是服从、强制，及时等内容，在步调上显得尤为一致，因特点与特性的有机结合，使企业行政管理在新时期的企业运转中，能够保持平稳运行。在企业行政管理的特点剖析中我们可以发现，行政管理在企业工作中占据第一，它将企业管理组成一体，有体系的调动、安排、组织企业生产活动的开展，使内部组织框图形成重要的企业管理机构，企业管理中所运用的方法、理念、手段、创新途径均是行政管理来进行组织与确认的。它建立了完善的组织机构、并形成材料做出规范的制度，进而约束企业中存在的不良行为。我们在这里可以对企业行政管理做出一个理念性概述，它的这种管理行为其实就是一种命令的执行，因其具用强制性特点，大大的提高了企业的全面管理水平，使其效果更为突出显现在我们面前。

那企业管理的强制性特点具体还展现在严格的处罚上，例如企业内部在下达一项重要的生产命令时，出现不服从者，甚至不去执行这一命令，那么就需要对其进行严厉的惩罚，一切服从管理，不执行管理就要采取绝对的方法，使其服从命令的下达，从而更好的展现企业行政管理的有效性。这种必要性的实施，势必需要强制的执行，从而形成了企业行政管理的特点; 第二，企业内部与分属的机构有着潜在的联系，组织形成了企业机构，企业行政管理是管理活动的组织过程，那么它们之间的相互联络，使机构中充盈着管理行为;此外，行政管理组织机构的行为，在某种层面上揭示出其内在含义，可以说企业上层的领导提出的意见，或者说上层领导的命令都是形成根据的一种管理行为，其本质上体现了一种服从性特点。全方位诠释企业行政管理，让我们获悉企业内部是离不开管理职能、管理机构等因素的必要特征，行政管理框图中展现的管理特点并不是单一的，它们是互相沟通、互相制约、上下层有序的组织而成的。在行政管理的过程中体现的管理行为，是与生俱来的一种权利，是其服从命令的一种职能，因此，企业行政管理具有服从性的特点。

这种管理行为从不同角度，来展现行政管理的重要性，以其独特多样的特点，使命令的发号得以执行，加以服从，使企业具有鲜活的生命力，让企业生产服从管理，让管理更为规范，行成制度，真真切切行之有效的使行政管理运用到企业的创新生产中来。企业随着时代的交替，始终都在不断更新，那么其恒久不变的是行政管理的这些特点，在情况发生变化，或者环境有所改变，新时期的更替，都能使管理行为更为目标化，让行政管理随着这些变化，抓住大好机遇，在美好的未来下实现企业管理水平的提高。企业如果想创收，想提高生产效力，发挥生产作用，改变不良的生产环境，都是需要与行政管理来相互配合的。行政管理会制定相应的方案，长远的建设体系，以及有职能的组织机构框图，使企业生产在行政管理的长远规划下稳步前行，有条步稳的迈向企业的新时期。根据行政管理的特点，发挥其内力，把握大时代下企业行政管理的开放性，把它更好的运用于企业管理的内部实施中来，将行政管理中命令下达后进行有效的实施，近而体现了企业行政管理的及时性这一特点。

2新时期企业行政管理与创新路径分析

众所周知，企业的发展是决定国民经济的命脉，现今社会中无论从农、林、牧哪个方面都离不开企业，可以说企业的发展是市场经济发展的必然趋势，但日益增长的企业竞争，也不得不成为各企业之间关注的焦点，那么企业也势必要从不同管理角度，不同管理办法、不同管理思想中寻求企业创新的途径。这也是时代的号召，让企业有了一定的感知力，企业在愈演愈烈的竞争中怎样生存，如何生存，都将成为企业管理应该进行的一项深化改革任务。企业管理中的行政管理，其实就是一个组合体系，在行政上掌握管理方法，变革新的理念，发挥新的作用，让一切新的事物，有利于企业经济发展的一切行为，借企业行政管理将其发挥展现，让思想引导方式，让创新营造管理，让行政管理真正给企业带来生机，给国民经济带来增长。企业管理中，行为管理是重要的管理内容之一，对行政管理进行改革与创新的过程中，应该与企业整体生产管理的方向相一致，与企业生产管理的新理念、新思想相符合，最终实现对行政管理的创新。

行政管理的创新理念必须寻求途径，因行政管理在企业中有着不可替代的价值，因其自身的特点给管理带来决策性的组织机构，组织机构是整个管理的核心，让其发挥效力，才能让企业的管理水平整体上长升，在竞争能力上才能真正得到提高，近而使市场经济得到提高，行政管理的体制应该有所变革，不能停留在局限性比较强的层面上，应该不断创新，不断学习，寻求完善的路径，使企业在大形式下的生产环节方面更为合理，资源更为充足。行政管理中应该引入科学、完善的管理制度，打造企业管理创新系统，配合新时代的技术手段，让行政管理中的命令下达，能够实时得到完成，反馈信息到行政管理层面上，更为准确及时，运用监督上下级的机构性能，使行政管理在企业运行得到提高。以人为本的理念是决策者应该考虑到的关键点之一，要想让企业长远的发展，就必须使企业得到一个全面性、广泛性的提高与进步。企业在进行行政管理的创新发展中，首先应注重行政管理的体制的完善和创新，以促进企业行政管理水平的提升。

企业要想破冰创新，打破传统的管理理念是重要的创新途径，企业行政管理的突破就是不同层面的创新，在创新的过程中，企业可能会遇到风险或者阻力，企业不要因为阻力而不去努力，要在风雨中前行，正如美国箭牌糖类有限公司第三任总裁小瑞格理所说：“如果我们从不犯错误，那么我们很可能就不会有创新、不敢承担足够的风险。”企业行政管理弘扬创新理念，才能使行政管理得到进步，企业得以发展。创新需要建立责任制度，建立实时有效的岗位责任制度，让行政管理人员成为企业管理创新途径的核心，让企业员工深度意识到企业发展的重要意义，使人、材、机都能得到相应的配合，让行政管理的作用与目标真正的实施到企业工作运营当中去，营造创新路径是新时期的重中之重。

让企业行政管理组成创新团队，以小组的形式进行调查研究，反复推敲创新理念，在实践中应用，发现其缺陷，及时进行改善，降低企业行政管理错误的存在，使每个创新点子都能行之有效的应用到企业生产经济中来。企业行政管理应该结合企业自身情况，量身定制创新方法，要具备预见性、突破性等优点发挥到企业生产中，要在市场竞争力下寻求创新，多去各企业走访调查，采纳其他企业的优秀管理方案，减少企业管理水平的滞后，要不断得到提升，每个管理者都应该树立起以企业为本的创新理念，每个管理者从不同层面上影响企业的发展与进步。从人、物、材、机等方面来诠释新时期的创新，这几个层面也将成为新时期企业行政管理创新的必要路径。

3结语

企业的发展与进步是需要创新的，企业行政管理作为企业管理的核心，势必会成为创新路径的引领者。作为新时代企业的一分子，笔者建议应促使企业快速发展，让企业的发展带动经济层面上的真正跨越。总之，行政管理作为企业管理的一部分，它是新时代进行企业行政管理的创新研究，它在某种程度上促进了企业管理水平的提高，推动了企业的生产与进步，并通过管理水平的提高来进一步提升企业的综合实力，实现企业管理的真正意义。

主要参考文献

[1]陈夏仙，张小琴，张海波.关于企业通用行政管理业务流程的探讨[J].铁路计算机应用,2013(5).

[2]张丽.合理设置企业行政管理岗位全面提升企业行政效能[J].中国集体经济,2013(25).

[3]刘晶.浅谈思想政治工作在企业行政管理中的重要性及其作用[J].网友世界•云教育,2013(13).

[4]那金儒.现代企业行政管理体制分析与思考[J].商场现代化,2014(9).

[5]任林伟.探析新时期企业行政管理的重要性及创新路径[J].明日风尚,2016(12).

作者：李睿 单位：陕西建工安装集团有限公司

第三篇：物业管理企业会计相关账务处理

一、所设相关会计科目

1、资产类科目：现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 待摊费用 长期待摊费用 固定资产 低值易耗品 固定资产清理 累计折旧 在建工程

2、负债类科目：应付工资 应付票据 应付账款 短期借款

长期借款 其他应付款 预收账款 预提费用 应交税金 其他应交款

3、所有者权益类科目： 实收资本 资本公积 本年利润 利润分配 盈余公积

4、成本类科目：无

5、损益类科目：主营业务收入 其他业务收入 投资收益

营业外收入 主营业务成本 主营业税金及附加 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税 以前损益调整

二、相关账务处理(仅供参考)：

1、存现

借：银行存款 (明细科目为银行所在名称) 贷：现金

2、提现

借：现金 贷：银行存款

3、预交地税款

借：应交税金—营业税 —城建税 其他应交款—教育费附加 —水利基金 贷:银行存款

4、地税养老金误收退税 借：银行存款

贷：其他应交款—养老保险基金

5、代付上月员工小灵通话费

借：其他应收款—员工—电话费贷：银行存款

6、代收电信公司电费(预收一年，每月分摊) 借：银行存款

贷：预收账款—基站电费

7、电信公司电费计入

借：预收账款—电费 贷：管理费用—电费

8、转存单位定期存款一份

借：其他货币资金—定期存款 贷：银行存款

9、付上月份税款

借：应交税金—营业税 —城建税 其他应交款—教育费附加—水利基金 —养老保险基金 贷：银行存款

10、付上月份电话费

借：管理费用—电话费 贷：银行存款

11、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、 绿化、商铺、消防、生活用水等) 借：管理费用—水费(办公……) 预收账款—业主二次供水(生活用水) 贷：银行存款

12、付上月中旬及本月中旬电费 借：管理费用—电费

预收账款—业主二次供水能耗 —业主电梯能耗 贷：银行存款

13、收电信线路改造劳务费 借：现金

贷：其他业务收入—维修收入

14、付万用表检测费用及购润滑油 借：管理费用—维修费 低值易耗品—维修用具贷：现金

15、购书刊、洗发水(发放员工) 借：其他应付款—工会经费 贷：现金

16、收商铺水电费 借：现金

贷：其他应收款—商铺—电费/水费

17、发放上月管理员工工资 借：应付工资 贷：现金

18、代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交 养老保险人数，故作总公司支付) 借：其他应收款—总公司

—房开公司(代付搬运工工资) 贷：现金

19、购军靴、环卫服装借：其他应收款—员工—服装费 贷：现金 20、支付上月垃圾装车费

借：其他业务支出—装修垃圾清运费 贷：现金/银行存款

21、付维修电机费及购买灯光等费用 借：管理费用—维修费 低值易耗品—维修用具 贷：现金

22、购置保洁、维修用配件

借：低值易耗品—保洁用具 —维修用具 贷：现金

23、收员工上月小灵通话费 借：现金贷：其他应收款—员工—电话费

24、收商铺管理押金 借：现金

贷：其他应付款—商铺押金

25、退业主装修保证金

借：其他应付款—业主—装修保证金 贷：现金

26、中队活动开支

借：其他应付款—工分经费 贷：现金

27、付马匹治疗费及购马饲料款 借：管理费用—治安费贷：现金

28、付购菜款柴油大米及食油款 借：应付福利费—伙食费 贷：现金

29、收物管费等

借：现金/银行存款

贷：预收账款—业主—物管费 —业主—电梯能耗费 —业主—二次供水 —业主—停车综合服务费 —业主—垃圾清运费

其他应付款—业主—装修保证金(以后要退的) 30、代房开公司代购垃圾袋

借：其他应收款—房开公司名称 贷：现金罚款收入

借：现金

贷：营业外收入—赔款

32、食堂购洗洁精及饭盒等

借：低值易耗品—厨房用品 贷：现金

33、食堂购液化气及煤气罐一只 借：应付福利费 低值易耗品—煤气罐 贷：现金

34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用—办公费 —差旅费 贷：现金

35、付生活垃圾费

借：管理费用—保洁费 贷：现金

36、领用低值易耗品

借：管理费用—低值易耗品摊销 贷：低值易耗品—维修用具 —保洁用具 —厨房用具商铺电费计入

借：其他应收款—商铺——电费 贷：管理费用—电费

38、开办费用的摊销

借：管理费用—开办费摊销 贷：长期待摊费用—开办费

39、计提折旧

借：管理费用—折旧费 贷：累计折旧 40、计提本月工资

借：管理费用—工资 贷：应付工资

41、计提各项经费

借：管理费用—福利费 —工会经费 —教育经费 贷：应付福利费

其他应付款— 工会 —教育部

42、空置房应收物管费

借：其他应收款—房开公司 贷：主营业务收入

43、结转本月收入

借：预收账款—业主—物管费 —业主—车位物管费 —房开公司 —商铺—物管费 —商铺—租金 贷：主营业务收入 其他业务收入

44、结转开工装修垃圾费 借：预收账款—业主—垃圾清运费 贷：其他业务收入—垃圾清运费

45、计提本月税金及附加

借：主营业务税金及附加 其他业务支出 管理费用 贷：应交税金—营业税 —城建税 其他应交款—教育费附加 —水利基金

46、计提本月养老保险

借：管理费用—养老金 贷：其他应交款—养老基金

47、结转益类账户

借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润

48、结转损类账户

借：本年利润 贷：管理费用 其他业务支出 主营业务税金及附加

1关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样：或者用其他应付款核算。。。 支付给自来水公司或供电局时： 借：代收款项-- 贷：银行存款 向业主收回时 借：银行存款 贷：代收款项-- 当有差额时候 借：代收款项-- 贷：其他业务收入

月末将为业主服务的服务费收入结转经营收入：

借：205代收款项——服务费收入 贷：经营收入——服务费收入

代收款项科目的期末余额，在资产负债表中“其他流动负债”额目中反映。

3代管基金是指物业管理企业接受业主委员会或者物业产权人、使用人委托代管的房屋公共部位维修基金和共用设施设备维修基金，也属于非流动负债处理~。。。。(也可以在其他应付款-代管基金) 例]某物业公司收到委托管理的房屋共用部位、共用设施维修基金和代管基金的存款利息，分录如下：

借：102银行存款——代管基金存款 贷：281代管基金——维修基金 ——利息收入外单位承接大修任务，工程完工后，经业委会或者物业产权人认可后支付维修基金，分录如下：

借：281代管基金——维修基金 贷：102银行存款 本科目期末贷方余额反映代管基金结余款。

3、《物业管理企业会计核等补充规定》新设置第411号科目“物业工程”，归集了承接物业工程成本支出，为物业工程有效地、系统地提供正确的成本信息，有利于物业公司进行成本控制。

[例1]某物业公司对开发商提供的物业管理办公用房进行装修改建，分录如下： 借：411物业工程——办公室装修 贷：102银行存款、124库存材料办公室装修工程完工，费用在二年中分摊： 借：171递延资产——办公室装修 贷：411物业工程——办公室装修 借：502经营成本——物业管理 贷：171递延资产——办公室装修 [例2]根据物业产权人提议和业委会要求对某楼屋面进行大修。 借：411物业工程——物业大修工程贷：102银行存款、104库存材料

工程完工后，工程款经业委会或者物业产权人、使用人鉴证，结转工程成本： 借：281代管基金——维修基金 贷：501经营收入——物业大修工程 借：502经营成本——物业大修 贷：411物业工程——物业大修工程

本科目应按工程项目内容设置明细帐，借方金额反映在建工程的实际成本物业管理公司,定期收取的物业管理费. 收到时:借:现金 贷:预收帐款 当月结转收入, 借:预收帐款

贷:主营业务收入 同时计提交纳营业税

借:主营业务税金及附加 贷:应交税金-营业税 -城建税

其他应交款-教育费附加结转成本

实际发生时

借：物业管理成本-小区 贷：现金

借：主营业务成本-物业管理成本-小区 货：物业管理成本-小区 结转利润

借:本年利润 贷: 主营业务成本 主营业务税金及附加 借:主营业物收入 贷:本年利润 借:本年利润 贷:财务费(支出) 管理费

1. 企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等过程中发生的各项支出，按照国家规定计入成本、费用。

2. 企业在从事物业管理活动中发生的各项直接支出，计入营业成本。营业成本包括直接人工费、直接材料费和间接费用等。实行一级成本核算的企业，可不设间接费用，有关支出直接计入管理费用。

3.直接人工费包括企业直接从事物业管理活动等人员的工资、奖金及职工福利费等。 4.直接材料费包括企业在物业管理活动中直接消耗的各种材料、辅助材料、燃料和动力、构配件、零件、低值易耗品、包装物等。

5.间接费用包括企业所属物业管理单位管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及 6.其他费用等。

7. 企业经营共用设施设备，支付的有偿使用费，计入营业成本。 8.企业支付的管理用房有偿使用费，计入营业成本或者管理费用。

9.企业对管理用房进行装饰装修发生的支出，计入递延资产，在有效使用期限内，分期摊入营业成本或者管理费用。

10. 企业可以于终了，按照年末应收帐款余额的0.3%-0.5%计提坏帐准备金，计入管理费用。

企业发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。收回已核销的坏帐，增加坏帐准备金。 不计提坏帐准备金的企业，发生的坏帐损失，计入管理费用。收回已核销的坏帐，冲减管理费用。

详细情况可以自己去看财政部关于《物业管理企业财务管理规定》

第四篇：生物及化学相关企业实验室管理制度

实验室管理制度 1 概述

实验室管理制度是保证实验室能够按照实验室质量管理体系的要求，保证实验室工作有序，实现质量方针和质量目标的重要措施。 1.1 目的

实现实验室严格有序的管理，为检验检测工作提供良好的环境和条件，保证质量管理体系有效地运行。 1.2 适用范围

适用于医学检验实验室的常规管理。 2 职责

实验室工作人员及外来人员均必须遵守此制度。 3 实验室管理制度

3.1 实验室人员须知晓生物危害防治及相关专业知识，未经许可无关人员禁止入内。

3.2 实验室内禁止会客、吸烟、进食，禁止高声谈笑、大声喧哗。不得在实验室内梳妆打扮。禁止将任何与工作无关的书籍、物品等带入实验室。

3.3 实验室应保持安静、整洁、卫生。仪器设备、样品、试剂排放整齐、位臵合理。

3.4建立健全各种原始记录，包括接样、样品处臵、检验、留样、送样、分包及各种仪器设备使用、运行和环境条件等记录。

3.5 应备足消毒及防护设施或材料。配备充足而优质的用于处理感染性材料或接触血液及其他体液手套，禁止带手套接触眼、鼻、粘膜和皮肤，禁止带手套离开工作区。 3.6 进出实验室应更换实验室专用工作服，离开实验室时应脱下实验室工作服，并将其挂放在规定地点，不得将工作服穿出室外。工作服应定期先高压消毒，再洗涤凉干，保持清洁卫生。

3.7 操作或接触检验样品时，应戴手套。当从事产生飞沫和气溶胶的传染性样品操作时，应配戴保护眼镜和口罩。长发须夹起并用工作帽覆盖。

3.8 进入实验室的所有样品均应视为有传染性标本，始终按有关规定采取防护措施。并应做好标记或分别放臵到适当的位臵。必要时应标记“待检”、“在检”、“留样”及“待处理”字样，或按常规分别放臵于相应的规定位臵。 3.9 实验室应依据检验检测项目及相关的仪器设备，建立健全有关操作的“作业指导书”。仪器内存的执行程序不得随意更改，如果必须改变，须经实验室技术负责人批准，并在相关的文件中做好记录。

3.10 每次实验前应记录实验室的温度、湿度，检查各相关仪器设备的有关参数是否符合要求，并做好记录。 3.11 实验前应认真核对标本的编号、顺序、数量以及所用试剂的厂家、批号、有效期等，并做好原始记录。 3.12 实验时应严格按照操作规程及“作业指导书”的规定操作。绝对禁止用嘴操作吸管。

3.13 一次性消耗性试验材料严禁重复使用。尽可能地避免使用锐器操作，必要时，使用防穿刺的容器存放针头、针筒和其他尖锐物品。

3.14 阳性标本应进行重复性检验并留样。

3.15 试验结果经核对无误后，在原始记录上做好记录并由实验人、复核人员签字后按照检验检测结果的报告规定报告结果。

3.16 每次实验弃用的物品，包括剩余标本、试剂盒余品、用过的一次性手套、加样吸头、一次性试管、废弃液等，应视作传染性物品，经严格的消毒后集中处理。所有废弃固体物品须经121℃ 20min消毒后再集中统一处理。 3.17 实验完毕后，按照实验室《消毒清场制度》执行，确保实验室整洁、卫生。

3.18 实验过程中出现意外情况时，应按照实验室《意外事故的处理程序》处理。

3.19对实验室内的仪器、实验工具和设备应定期检查维护和校准。按照实验室《仪器设备管理程序》执行。

3.20 实验结束后应按相关规定，做好相应的记录，并做好统计工作。 3.21 离开实验室时应用70%酒精或1：200 84消毒液浸泡双手3-5分钟后再用肥皂、流水冲洗。打开紫外线灯照射30分钟以上，进行空气及表面消毒处理。切断电源，关闭门窗和水管，离开实验室。

3.22 实验室安全卫生管理参见《安全卫生管理制度》。

工作人员安全防护制度 1 目的

加强实验室工作人员安全防护管理，保证实验室工作人员的健康、安全。 2 适用范围

适用于从事与传染性疾病检测的实验室工作人员安全防护的管理。 3 职责

3.1 质量负责人负责实验室工作人员防护及安全措施的制定。

3.2 技术负责人负责工作人员健康防护及安全措施执行情况的监督检查。 4 程序

4.1实验室人员须知晓生物危害防治知识，无关人员禁止入内;工作人员不得在实验室内喝饮料、吸烟、吃食物和化妆打扮等;不得在实验室内会客。

4. 2实验室用品(包括工作服)不得用于其它用途;不可将私人和无关的物品带入实验室;进入实验室需穿工作服，再穿防护服;除经高压灭菌处理后洗涤外，不得将工作服携带出实验室。

4. 3工作时，要戴手套、穿工作服和隔离衣，不要用戴手套的手触摸暴露的皮肤、口唇、眼睛、耳朵和头发等。整个实验过程均须戴乳胶手套;操作时手套破损应立即丢弃，洗手并消毒后带上新手套;当从事可能产生飞沫和气溶胶的操作时，应配戴保护眼镜和口罩;进入实验室要穿实验室专用鞋套，不得穿拖鞋和凉鞋;实验室内的所有样品均应视为有传染性标本，应始终按规定采取防护措施。

4. 4尽可能避免使用锐利器械如针头、剪刀等;操作宜用不易破碎材料制品;禁止用口吸任何物质。

4.5工作完毕，脱去手套后洗手，再脱去工作衣，用肥皂和流动水洗手;

4.6 发生意外事故时，应立即按实验室《意外事故处理程序》处理，并立即报告实验室主任采取应急处理措施;意外伤害应遵照有关医疗原则处理;如工作人员皮肤被刺伤，应以流动生理盐水、双氧水或干净清水清洗局部或用刺激性较轻的含氯创伤消毒剂浸泡皮肤创口;样品或检测试剂溅入眼内立即用生理盐水冲洗，溅入口内先吐出残留的液体后，用水反复漱口;遇有高危的意外事故发生，除进行局部处理外，同时应立即采取预防措施，包括注射抗血清、预防性治疗、定期进行相关抗原抗体检测，必要时应休息或暂时离开岗位3个月，进行观察治疗。

4.7 实验室工作人员从事工作前必须进行HIV抗体和结核菌素试验、乙肝、丙肝等相关抗原抗体或标记物的检测;HIV抗体、HBV、HCV的复检每年进行一次。

4.8 遇有意外事故，应在接触当时、接触后6周、3个月、6个月至12个月各采血检查一次。

4.9 患有皮肤疾患，尤其有皮肤溃烂，破损情况要及时诊治，必要时应暂时离开工作岗位。

4.10《实验室管理制度》的有关规定也适用于本规定。

实验室安全卫生管理制度 1 目的和适用范围 1.1 目的

保持实验室安全、清洁、整齐、安静、光线适度、通风良好，防止过度的温度变化、振动、烟雾、噪声、电磁辐射和其它干扰，保证检测环境处于良好状态。 1.2 适用范围

适用于医学检验实验室的安全卫生管理工作。 2.职责

2.1 安全卫生管理员负责实验室的安全卫生监督管理。 2.2 各岗位人员负责本岗位的安全卫生贯彻执行。 3 安全卫生制度

3.1 实验室人员必须遵纪守法，做好防火、防盗、安全、保密工作。

3.2 进入实验室的工作人员，应认真执行《实验室管理制度》的有关规定，禁止带入与检验检测无关的物品等进入实验室。 3.3 在实验室内禁止饮食、吸烟以及从事与检测无关的活动。 3.4 工作人员加班须经实验室主任同意，并做好相关的记录。 3.5 工作完毕应将水、气阀关闭，切断电源，整理仪器附件，妥善放臵，清理验余样品，保持环境卫生，关闭好门窗。水、电、气、门、窗等应始终处在安全状态。

3.6 实验室安全卫生管理员要经常检查实验室的卫生及不安全因素，每月和节假日前实验室主任组织有关人员进行一次全面检查。发现问题，认真研究制订整改措施。 3.7 菌种、毒种、具有传染性或剧毒试剂、强酸强碱及贵重仪器应指定双人负责保管，并配备专用安全储存设备;易燃、易爆、易腐蚀的物品应放臵在安全的地方，并有明显标志，实验室工作人员需熟悉试剂、药品、仪器及设备的放臵处，使用结束后，要将试剂和药品放回原处，妥善保管，确保安全存放、避免流失、污染，严防相互作用发生安全事故。 3.8实验室的用电设备、电源线路、上下水道等有关设备的安全性能均符合使用要求，严禁带电检修。实验结束清场后应及时关闭电源开关，离开实验室时要切断总电源、水源、气源，消除一切安全隐患。

3.9使用强酸强碱和易爆药品时，应特别注意防止爆炸事故;在研磨有毒药品时，应带口罩及防护眼镜或在特制的玻璃罩中进行。

3.10档案室、样品室应配备专人进行管理，并对档案、样品及其存放设施的安全进行经常性的检查。

3.11实验室内的仪器设备、药品、试剂(包括标准物质)的外借须经实验室主任批准，并在相关的管理员处登记备案。 3.12工作人员在试验过程中要严格执行检验标准，确保人身安全，试验中产生的有毒有害的废物和废液均按《废弃物品处理程序》进行处理，试验中易产生有害气体的操作应在生物安全柜中进行。

3.13未经批准非工作人员不得进入实验室。

3.14如发生安全事故，按《意外事故的处理程序》进行。 3.15《实验室管理制度》的有关规定也适用于本规定。

实验室安全制度

实验室安全规定

在化学实验中，经常使用各种化学药品和仪器设备，以及水、电、煤气，还会经常遇到高温、低温、高压、真空、高电压、高频和带有辐射源的实验条件和仪器，若缺乏必要的安全防护知识，会造成生命和财产的巨大损失。因此实验室必须按"四防"(防火、防盗、防破坏、防治安灾害事故)要求，建立健全以室主要负责人为主的各级安全责任人的安全责任制和各种安全制度，加强安全管理。

1.重要规定：

1.1穿著规定：

1. 进入实验室，必须按规定穿戴必要的工作服。

2. 进行危害物质、挥发性有机溶机、特定化学物质或其它环保署列管毒性化学物质等化学药品操作实验或研究，必须要穿戴防护具(防护口罩、防护手套、防护眼镜)。

3. 进行实验中，严禁戴隐形眼镜。(防止化学药剂溅入眼镜而腐蚀眼睛)

4. 需将长发及松散衣服妥善固定且在处理药品之所有过程中需穿著鞋子。

5. 操作高温之实验，必须戴防高温手套。

1.2饮食规定： 1. 避免在实验室吃喝食物且使用化学药品后需先洗净双手方能进食。

2. 严禁在实验室内吃口香糖。

3. 食物禁止储藏在储有化学药品之冰箱或储藏柜。

1.3药品领用、存储及操作相关规定：

1. 操作危险性化学药品请务必遵守操作守则或遵照老师操作流程或进行实验;勿自行更换实验流程。

2. 领取药品时，该确认容器上标示中文名称是否为需要的实验用药品。

3. 领取药品时，请看清楚药品危害标示和图样;是否有危害。

4. 使用挥发性有机溶剂、强酸强碱性、高腐蚀性、有毒性之药品请必定要在特殊排烟柜及桌上型抽烟管下进行操作。

5. 有机溶剂，固体化学药品，酸、碱化合物均需分开存放，挥发性之化学药品更必需放臵于具抽气装臵之药品柜。

6. 高挥发性或易于氧化之化学药品必需存放于冰箱或冰柜之中。

7. 避免独自一人在实验室做危险实验。

8. 若须进行无人监督之实验，其实验装臵对于防火、防爆、防水灾都须有相当的考虑，且让实验室灯开着，并在门上留下紧急处理时联络人电话及可能造成之灾害。

9. 做危险性实验时必须经实验室主任批准，有两人以上在场方可进行，节假日和夜间严禁做危险性实验。

10. 做有危害性气体的实验必须在通风橱里进行。

11. 做放射性、激光等对人体危害较重的实验，应制定严格安全措施，做好个人防护。

12. 请将废弃药液或过期药液或废弃物必须依照分类标示清楚，药品使用后之废(液)弃物严禁倒入水槽或水沟，应例入专用收集容器中回收。

1.4用电安全相关规定：

1. 实验室内的电气设备的安装和使用管理，必须符合安全用电管理规定，大功率实验设备用电必须使用专线，严禁与照明线共用，谨防因超负荷用电着火。

2. 实验室用电容量的确定要兼顾事业发展的增容需要，留有一定余量。但不准乱拉乱接电线。

3. 实验室内的用电线路和配电盘、板、箱、柜等装臵及线路系统中的各种开关、插座、插头等均应经常保持完好可用状态，熔断装臵所用的熔丝必须与线路允许的容量相匹配，严禁用其他导线替代。室内照明器具都要经常保持稳固可用状态。

4. 可能散布易燃、易爆气体或粉体的建筑内，所用电器线路和用电装臵均应按相关规定使用防爆电气线路和装臵。

5. 对实验室内可能产生静电的部位、装臵要心中有数，要有明确标记和警示，对其可能造成的危害要有妥善的预防措施。

6. 实验室内所用的高压、高频设备要定期检修，要有可靠的防护措施。凡设备本身要求安全接地的，必须接地;定期检查线路，测量接地电阻。自行设计、制做对已有电气装臵进行自动控制的设备，在使用前必须经实验室与设备处技术安全办公室组织的验收合格后方可使用。自行设计、制做的设备或装臵，其中的电气线路部分，也应请专业人员查验无误后再投入使用。

7. 实验室内不得使用明火取暖，严禁抽烟。必须使用明火实验的场所，须经批准后，才能使用。

8. 手上有水或潮湿请勿接触电器用品或电器设备;严禁使用水槽旁的电器插座(防止漏电或感电)。

9. 实验室内的专业人员必须掌握本室的仪器、设备的性能和操作方法，严格按操作规程操作。

10. 机械设备应装设防护设备或其它防护罩。

11. 电器插座请勿接太多插头，以免电荷负荷不了，引起电器火灾。

12. 如电器设备无接地设施，请勿使用，以免产生感电或触电。 1.5压力容器安全规定

1. 气瓶应专瓶专用，不能随意改装其它种类的气体;

2. 气瓶应存放在阴凉、干燥、远离热源的地方，易燃气体气瓶与明火距离不小于 5 米;氢气瓶最好隔离;

3. 气瓶搬运要轻要稳，放臵要牢靠;

4. 各种气压表一般不得混用;

5. 氧气瓶严禁油污，注意手、扳手或衣服上的油污;

6. 气瓶内气体不可用尽，以防倒灌;

7. 开启气门时应站在气压表的一侧，不准将头或身体对准气瓶总阀，以防万一阀门或气压表冲出伤人。

8. 搬运应确知护盖锁紧后才进行。

9. 容器吊起搬运不得用电磁铁、吊链、绳子等直接吊运。

10. 厂内移动尽量使用手推车，务求安稳直立。

11. 以手移动容器，应直立移动，不可卧倒滚运。

12. 用时应加固定，容器外表颜色应保持显明容易辨认。

13. 确认容器之用途无误时方得使用。

14. 每月检查管路是否漏气。

15. 查压力表是否正常。 1.6环境卫生

1. 各实验室应注重环境卫生，并须保持整洁。

2. 为减少尘埃飞扬，洒扫工作应于工作时间外进行。

3. 有盖垃圾桶应常清除消毒以保环境清洁。

4. 垃圾清除及处理，必须合乎卫生要求应按指定处所倾倒，不得任意倾倒堆积影响环境卫生。

5. 凡有毒性或易燃之垃圾废物，均应特别处理，以防火灾或有害人体健康。

6. 窗面及照明器具透光部份均须保持清洁。

7. 保持所有走廊、楼梯通行无阻。

8. 油类或化学物溢满地面或工作台时应立即擦拭冲洗干净。

9. 养成使用人员有随时拾捡地上杂物之良好习惯，以确保实习场所清洁。

10. 垃圾或废物不得堆积于操作地区或办公室内。

11. 工业消防用水，应与饮用水分别由不同放于一定处所。

12. 盥洗室、厕所、水沟等应经常保持清洁。

2.安全防护2.1防火1. 防止煤气管、煤气灯漏气，使用煤气后一定要把阀门关好;

2. 乙醚、酒精、丙酮、二硫化碳、苯等有机溶剂易燃，实验室不得存放过多，切不可倒入下水道，以免集聚引起火灾;

3. 金属钠、钾、铝粉、电石、黄磷以及金属氢化物要注意使用和存放，尤其不宜与水直接接触;

4. 万一着火，应冷静判断情况，采取适当措施灭火;可根据不同情况，选用水、沙、泡沫、CO2 或 CCl4 灭火器灭火。

2.2防爆2.1化学药品的爆炸分为支链爆炸和热爆炸1. 氢、乙烯、乙炔、苯、乙醇、乙醚、丙酮、乙酸乙酯、一氧化碳、水煤气和氨气等可燃性气体与空气混合至爆炸极限，一旦有一热源诱发，极易发生支链爆炸;

2. 过氧化物、高氯酸盐、叠氮铅、乙炔铜、三硝基甲苯等易爆物质，受震或受热可能发生热爆炸。

2.2防爆措施1. 对于防止支链爆炸，主要是防止可燃性气体或蒸气散失在室内空气中，保持室内通风良好。当大量使用可燃性气体时，应严禁使用明火和可能产生电火花的电器;

2. 对于预防热爆炸，强氧化剂和强还原剂必须分开存放，使用时轻拿轻放，远离热源。

2.3防灼伤除了高温以外，液氮、强酸、强碱、强氧化剂、溴、磷、钠、钾、苯酚、醋酸等物质都会灼伤皮肤;应注意不要让皮肤与之接触，尤其防止溅入眼中。 2.4防辐射1. 化学实验室的辐射，主要是指 X-ray, 长期反复接受X-ray照射，会导致疲倦，记忆力减退，头痛，白血球降低等。

2. 防护的方法就是避免身体各部位(尤其是头部)直接受到X-ray照射，操作时需要屏蔽和缩时，屏蔽物常用铅、铅玻璃等。

3. “三废”处理3.1 废气1. 产生少量有毒气体的实验应在通风橱内进行。通过排风设备将少量毒气排到室外;

2. 产生大量有毒气体的实验必须具备吸收或处理装臵。

3.2废渣少量有毒的废渣应埋于地下固定地点。

3.3废液

1.对于废酸液，可先用耐酸塑料网纱或玻璃纤维过滤，然后加碱中和，调PH值至6-8后可排出，少量废渣埋于地下。 2. 对于剧毒废液，必须采取相应的措施，消除毒害作用后再进行处理。

3. 实验室内大量使用冷凝用水，无污染可直接排放。

4. 洗刷用，污染不大，可排入下水道。

5. 酸、碱、盐水溶液用后均倒入酸、碱盐污水桶、经中和后排入下水道。

6. 有机溶剂回收于有机污桶内，采用蒸馏、精馏等分离办法回收。

7. 重金属离子(包括 )沉淀法等集中处理：

4.实验室伤害的预处理

1. 普通伤口：以生理食盐水清洗伤口，以胶布固定。

2. 烧烫(灼)伤：以冷水冲洗15至30分钟至散热止痛→以生理食盐水擦拭(勿以药膏、牙膏、酱油涂抹或以纱布盖住)→紧急送至医院。(注意事项：水泡不可自行刺破)

3. 化学药物灼伤：以大量清水冲洗→以消毒纱布或消毒过布块覆盖伤口→紧急送至医院处理。

第五篇：新企业内部控制规范及相关制度应用指南

一、单选题

1、下列关于内部控制审计的说法，不正确的是( )。

A、是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计 B、企业内部控制审计不必基于特定基准日 C、财务报告内部控制与非财务报告内部控制 D、企业内控责任与注册会计师审计责任的关系

【正确答案】B 【您的答案】B [正确]

2、下列选项中，可以由同一人担任的职务是( )。

A、财产的保管和会计记录 B、业务经办和授权批准 C、审核监督和财产保管 D、业务经办和审核监督

【正确答案】C 【您的答案】C [正确]

3、在内部报告的使用环节，内部控制措施不包括( )。

A、建立内部报告的评估制度

B、强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台 C、管理层应充分利用内部报告管理和指导生产经营活动 D、有效利用内部报告进行风险评估

【正确答案】B 【您的答案】C

4、内部控制五要素—信息与沟通不包括( )。

A、信息质量 B、沟通制度 C、信息系统 D、舞弊机制

【正确答案】D 【您的答案】D [正确]

5、收款的主要风险不包括( )。

A、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损

B、企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善 C、账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈 D、结算金额错误

【正确答案】D 【您的答案】D [正确]

6、存货、固定资产和无形资产业务中共有的风险控制点是( )。

A、出库 B、维护 C、投保 D、验收

【正确答案】D 【您的答案】D [正确]

7、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是( )。

A、企业董事会的责任 B、企业管理层的责任 C、内部审计委员会的责任 D、注册会计师的责任

【正确答案】A 【您的答案】A [正确]

8、风险识别的外部因素不包括( )。 A、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素 B、法律法规、监管要求等法律因素

C、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素 D、会计人员的素质提高

【正确答案】D 【您的答案】D [正确]

9、内部控制建立与实施过程应当以书面或其他适当的形式记录，并妥善保存，一般保存期限为( )。

A、3年 B、5年 C、10年 D、永久

【正确答案】C 【您的答案】C [正确]

10、人力资源管理的主要风险不包括( )。

A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现

B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏

C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 D、人力资源进入机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损

【正确答案】D 【您的答案】D [正确]

二、多选题

1、发展战略的制定包括( )。

A、制定发展目标 B、应突出主业 C、不能过于激进、盲目追逐热点、脱离实际 D、不能过于保守、多方研究论证

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]

2、制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策包括 ( )。

A、员工的聘用、培训、辞退与辞职 B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩

C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D、掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]

3、企业的业务外包至少应当关注的风险包括( )。

A、外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失 B、业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势 C、业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案 D、外包合同签订的合理性

【正确答案】ABC 【您的答案】ABC [正确]

4、对控制活动的分析可以从两个方面来展开，包括( )。

A、一个是纵向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次 B、一个是横向，指各个部门人、财、物之间的衔接

C、一个是横向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次 D、一个是纵向，指各个部门人、财、物之间的衔接

【正确答案】AB 【您的答案】AB [正确]

5、财务报告内部控制可能存在重大缺陷 包括( )。 A、董事、监事和高级管理人员舞弊 B、企业更正已公布的财务报告

C、注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报

D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]

6、资产管理的总体要求包括( )。

A、全面梳理资产管理流程 B、查找资产管理薄弱环节 C、健全和落实资产管控措施 D、加强对仓库人员的管理

【正确答案】ABC 【您的答案】ABC [正确]

7、有关方面在内控评价中的职责和任务 包括( )。

A、董事会对内部控制评价承担最终的责任 B、经理层负责组织实施内部控制评价工作

C、内部控制评价机构根据授权承担内部控制评价的具体组织实施任务 D、各专业部门应负责组织本部门的内控自查、测试和评价工作

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]

8、内部控制的局限性包括 ( )。

A、成本限制 B、串通 C、修订不及时 D、非经常事项的不适用性

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]

9、组织架构设计的一般原则包括( )。

A、依据法律法规—公司法

B、有助于实现发展战略—利于形成核心竞争力 C、符合管理控制要求—可控性要求 D、能够适应内外环境变化—及时优化调整

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]

10、人力资源管理的主要内容包括( )。

A、引进 B、开发 C、使用 D、退出

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]

三、判断题

1、付款是指企业在对采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等内容审核无误后，按照采购合同规定及时向供应商办理支付款项的过程。( )

对 错

【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]

2、收款环节的主要风险包括未经授权发货或发货不符合合同约定，导致货物损失或客户与企业的销售争议、销售款项不能收回。( )

对 错

【正确答案】错 【您的答案】对

3、需求部门根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行。( )

对 错

【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]

4、对风险的分析只能采用定性的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。( )

对 错

【正确答案】错 【您的答案】错 [正确]

5、实施发展战略的三步曲是：加强对发展战略实施的领导;将发展战略分解落实;保障发展战略有效实施与宣传培训。( )

对 错

【正确答案】对 【您的答案】错

6、两个或两个以上的部门或人员无意识地犯有同样错误的可能性很小，而有意识地合伙作弊的可能性低。( )

对 错

【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]

7、内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。( )

对 错

【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]

8、企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。( )

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9、企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。( ) 对 错

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10、企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。( )

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