企业物流管理相关论文

今天小编给大家找来了《企业物流管理相关论文(精选3篇)》，仅供参考，希望能够帮助到大家。摘要:资金是邮政企业正常运营的基础,可以比作是邮政企业的“血液”,资金管理又是邮政企业财务管理的核心。本文试从当前邮政企业在资金管理过程中存在的问题出发,针对这些问题,找出主要原因,研究了邮政企业资金管理必要性及其系统分析,提出了加强邮政企业资金管理的有效途径。

第一篇：企业物流管理相关论文

工业企业存货管理相关问题探讨

摘要：随着我国市场经济的不断发展，企业间的竞争越来越激烈，要想在激烈的竞争中占有优势，就要提高存货管理的内控水平。只有强化存货的管理，才能降低企业的存货成本，提高资产的使用效率，最终提升企业的核心竞争力。本文从内控制度不完善、职责不清、存货日常管理不科学、未建立存货最佳采购决策机制、管理人员素质较低责任心不强、存货监督机制不完善等五个方面阐述工业企业存货管理存在的问题。据此，提出不断完善存货管理制度、建立有效存货采购量和时间决策机制、对存货进行分类管理、加强存货日常管理方法、提高存货管理人员素质和责任心、提升存货管理信息化水平、建立有效存货考核和监督系统等解决措施，以期提高存货管理水平。

关键词：工业企业;存货管理;问题;措施

开展工业企业的存货管理对企业有非常重要的作用，只有对企业存货的内控制度、采购决策、日常管理、人员管理、监督机制等环节进行有效的管理，才能有效降低成本，提高企业的经济效益，保证企业目标的顺利实现。

一、工业企业存货管理概述

(一)工业企业存货管理的概念

工业企业存货管理，就是为了保证企业生产经营正常运营而管理企业的存货，主要是包括对存货数据信息的管理、在管理数据基础上进行分析、决策、规划、控制等工作，以达到降低存货成本、增加存货获利能力、提高企业经济效益的目的，增强企业的综合实力，目的是以最低的成本来提供维持日常生产经营活动所需存货，提高市场竞争力。

存货管理内容主要包括采购、存储、领用三个方面。其中采购管理内容有请购、签订采购合同、验收和入库、付款、会计记录;存储管理内容有存储已验收的存货、盘点及账务处理;领用管理内容有计划领用审批、发出、领用核算、领用稽核。

(二)工业企业存货管理的重要性

存货管理是企业资产管理的重要内容，存货管理就是对存货的数量、时间成本、效益等，进行的管理活动。企业存货一般占总资产的30%左右，管理程度的好坏，直接关系到企业资金的占用水平和资产运作效率问题，因此应重视存货的管理。提高工业企业的存货管理，可以促进仓库管理人员对存货进行全面控制和管理，帮助会计核算人员进行存货核算，可实现有效的降低库存、减少了资金的占用，避免了存货的短缺或者积压，保证了工业企业生产经营的正常运营，可提供各种的库存报表和分析数据，为领导者做决策提供有效的依据。

二、工业企业存货管理存在的问题

(一)存货的内部控制制度不完善，职责划分不清晰

目前，工业企业在存货管理中存在最根本的问题，是没有建立完善的内部控制制度，领导者没有意识到制度的重要性，内部管理上存在随意性、模糊性，导致在存货采购和管理中职责不明确、分工不明等问题。第一，在采购计划环节，企业并不注重整个环节，采购计划内容上过于简单，并且采购单只需车间工长及部门领导签字就可让采购员购买，造成采购上出现混乱的现象。第二，在采购实施环节，企业一般会与固定的供应商长期合作，如采购大量的低值易耗品，会对其材料的价格、质量就缺乏应有的市场了解和对比，易造成采购价格的偏高。第三，在采购入库环节，单据填制不规范、不完整，入库时验收手续不全，提高了人为失误的概率，极容易出现账实不符的情况，或质量不合格的产品入库的情况，导致企业生产经营活动受到影响。第四，在实地盘点中，相关核查人员没有按要求仔细核查，只是敷衍了事，往往造成账实不符，失去了盘查的真正意义。第五，若在存货储存过程中没有完善相应的制度，就有可能造成相关工作人员职责不分，易造成存货的变质、破损或丢失等现象。

(二)未建立存货最佳的采购决策机制

工业企业存货采购是存货管理中最关键的环节之一，也是管理中最为薄弱的环节。企业原材料的供应和产品生产环节是紧密相连的，二者衔接不好，就会造成大量时间成本的浪费，需要企业制定最佳的采购量和采购时间，以便及时保证企业生产经营的需要，避免存货的大幅积压或者短缺。但往往在实际工作中，企业在采购存货前并没有制定严密、合理、科学的采购计划，没有进行生产情况的分析，相关决策者主要是采购人员和部门领导，根据自己的主观估计、经验来判断什么时候需要采购存货及采购的数量，极易造成采购的浪费，导致企业存货成本的增加，影响存货管理的效果并给公司造成不可估量的损失。

(三)存货日常管理方法不科学

企业的日常管理主要包括存货的采购入库、出售、结存记录、保管等环节。但在日常管理中往往会出现以下情况：

第一，入库、出库、结存记录的不真实，如出入库单据上存在控制不严格，单据填写不完整、准确，易造成核算的困难，对以后的核查也增加了难度，工作量加大，以致存货管理的混乱、财务核算不真实，易造成会计信息的失真。第二，有時存在未经正常审批流程就直接领用出库情况，导致存货领用的审批制度形同虚设，存在库房保管地有非保管人员出入，管理不严，易造成存货的丢失。第三，因没有对存货展开不定期的检查，易造成存货积压，占用企业大量资金，增加了企业仓储成本，或材料短缺，影响企业的正常的生产经营。第四，没及时对存货的盘盈和盘亏进行处理，埋下隐患。第五，各部门领用存货没经过统一的规划安排和相应的限额控制，易造成生产成本的虚增、资产的浪费和流失。第六，保管人员对存货疏于管理，管理比较混乱，没对存货进行分类分区管理，随意堆放存货，易造成存货的变质、破损或丢失等问题。第七，生产现场的存货，企业对这部分存货很少进行管理，易造成材料被盗或私人领用的现象，给企业造成不可估量的损失。

(四)存货管理人员素质较低，责任心不强

在工作中，经常存在对存货管理的不重视，经常出现未经过上岗培训就被指派做存货管理的工作，由于缺乏存货管理知识和实际工作经验，对存货管理应遵循的基本规则，以及出现异常情况应如何处理，没有正确的认识，无法运用科学的方法对存货进行管理，易造成存货出现囤积或库存的短缺，影响企业的资金周转，从而影响企业的利益。还有就是保管人员对工作责任心不强，对存货未进行分类管理，工作随意，常常出现存货账实不符，存货到处摆放，不能快速找到生产上所需物品，影响生产的正常经营。

(五)存货信息化管理建设缓慢

存货信息处理的及时准确，对支撑企业生产经营有很大作用。但许多工业企业存货信息的收集、交换主要是靠手工进行，造成自动识别、监控技术、传输技术等存在落后的局面，加上存货种类繁多，核算工作量大，造成核算的工作效率低，不能及时、动态反映各种存货的相关信息。与上下游信息的沟通主要是人工传递，工业企业不能及时全面知晓所需材料的供应情况、经销商所需的产品的销售情况，不能有效的决定存货采购与生产，存货管理效率不足，准确率不高，制约了存货管理水平。

(六)存货的监督机制不完善

工业企业应该有自己的监督管理机制，由于内部管理的疏忽，往往造成存货管理的不到位，使企业的内部正常运营受到影响。第一，企业因没有有效的监督，造成采购人员吃回扣的现象，给企业生成经营造成很大风险。第二，对采购的物料质量的监管不严，不良的物料易造成生产的影响，延误交货的时间，给企业造成不必要的损失。第三，没有设立专門的监督机构对内控中易出现问题的环节进行监督检查，对存货管理进行实时监控，防患于未然，易造成存货的日常管理监管不严。第四，若保管人员的责任心不强，无法及时发现存在的问题，造成存货账实不符的情况，影响企业的正常生产经营，成为内部存在运营风险的最大障碍。

三、加强工业企业存货管理的措施

(一)不断完善存货管理制度

企业应结合自身的实际经济情况，不断完善存货管理制度，以降低生产成本，提高生产效率。第一，制定严格的存货采购制度。由生产现场工长提出采购计划，生产计划员，需要结合存货的性质和每日用量，制定合理的申购计划，报主管领导核实库存的储备量后，决定是否进行采购审批，然后交由采购部门采购，采购员再对相关供应商产品进行价格、质量比较，确定最优供应商，主管审批后进行采购。第二，健全采购验收制度，保管人员认真核对入库票的规格、数量、生产单位是否与实物、采购合同相一致，验收人员要完成实物品质的检查，确保存货的质量。第三，健全存货管理相关岗位制度，规范相关责任人的权利义务，通过制度约束有关人员在存货管理工作中，严格按规定具体实施，确保不相容职务相分离原则，避免了滥用职权的现象。第四，健全存货分类管理制度，通过合理的管理方法，有效控制存货库存。

(二)建立有效的存货采购量和采购时间决策机制

首先，企业应建立营业预算制度，建立有效的存货采购量和采购时间决策机制，通过采购部门、生产部门、销售部门之间的有效沟通，及时了解产品的生产工艺流程等情况，按存货边际成本和边际收益相等的库存量，来确定企业的最佳库存量，并根据企业的实际生产情况确定最低订货量。其次，对库存量进行有效的监督，一旦存货库存接近最低订货量时，则应尽快做采购，结合市场情况，根据不同的采购时间和采购量做出成本预估，以确定存货最佳的采购计划。最后，采购时严格授权审批及稽核手续，按规定采购，避免盲目采购或预算外采购。

(三)对存货进行分类管理

按存货的重要程度、价格的高低、耗用的多少将存货进行ABC分类管理，对数量少约占10%，但价格高约占总存货70%的存货作为A类产品，进行重点管理，每天检查该类物品，随时掌握其库存数量，当发现库存达到订货点水平时，及时订货。对数量相对较多约占20%，但价格较高约占总存货20%的存货作为B类产品，进行分类别综合管理，不定期检查库存，不断补给。对数量相对繁多约占70%，但价格较小约占总存货10%的存货作为C类产品，实施把控总金额的原则，可根据ABC存货分类方法，制定较为合理的存货采购计划，将有效控制存货的库存，减少资金的占用，加速资金的周转。

(四)加强存货日常管理方法

企业应加强存货日常管理。第一，完善存货出入库制度，应严格按制度流程，入库时对数量、规格、质量等进行严格验收，对不符合要求的拒绝办理入库。第二，严格存货领用审批流程，保管对未经审批的出库单，可拒绝出库并及时上报部门领导。第三，加强库房保管地的管理，拒绝非保管人员出入。第四，制定存货的盘点制度，不定期对存货的数量、规格、质量等进行检查，确保存货库存账实相符，质量有保障。第五，及时对存货的盘盈和盘亏情况查明原因，并追究相关人员的责任，进行相关的财务处理，以保证账实相符。第六，对各部门领用存货，需经过统一的规划安排和相应的限额控制。第七，对存货进行分类分区管理同时，企业对生产现场的存货，也进行严格管理。

(五)提高存货管理人员素质和责任心

工业企业需建立人力资源管理制度，在存货管理岗位上选拔或任用品德好、尽职尽责、配备相对专业且有管理经验的人员担任存货采购、入出库、销售等存货关键岗位。经常对员工进行岗位学习和培训，提升存货管理人员的综合素质，用制度来管理、约束、激励人，选好用好人，调动管理人员的积极性，如通过“师带徒”的方式，使新员工及时的获取必需的工作经验，对采购员和销售人员采用定期或不定期轮岗制度。加强员工对管理知识的学习，不断提升存货管理的工作质量，让他们了解自身的工作意义，对其他工作的重要影响，提升他们的责任心，同时与相应的奖惩制度结合，双管齐下来提升企业员工的责任心。

(六)提升存货管理信息化水平

工业企业提升存货管理信息化水平，对存货管理的提高起着非常关键的作用，企业应结合自身的实际情况，建立合理的信息保障机制，及时准确地提供存货全面的信息，为领导进行决策提供依据。企业应引进先进的计算机存货管理软件，对存货管理人员进行相关培训，提升管理人员的信息处理技能。充分利用信息平台，将存货指标、存货执行与动态监控等进行整合，使信息技术与企业存货管理完美结合，实现有关企业信息实时查询与传递，有效的提升存货管理信息化水平。

(七)建立有效的存货考核和监督系统

企业在编制存货预算时，可根据企业实际经营情况，结合历年存货周转情况，建立相应的有效存货考核制度，以存货周转率指标(包括原材料周转率、在制品周转率、产成品周转率)来考核存货管理部门，同时与监督体系结合，健全奖惩制度，有效提高企业员工工作积极性，防止舞弊行为的发生，促进相关责任部门强化对存货的管理与控制。

四、结束语

通过以上的分析可以知道，企业在存货管理方面还存在许多问题，为了有效地提高企业存货管理成效，需不断完善制度，建立有效采购决策机制，提高人员素质，并采取科学的方法，优化存货管理。随着工业企业领导者对存货管理的重视程度的不断加强，企业存货管理的水平会不断提高，制度会越来越完善。存货管理做好，就能够保证企业的资产安全完整，提高企业的资金使用效率，科学地降低成本，促进企业的发展。

参考文献：

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[5]王慧.浅析工业企业存货管理存在的主要问题及对策[J].会计师，2015(15)： 47-48.

[6]马敏.浅析制造企业存货管理存在的问题及对策[J].纳税，2019(09)：249-250.

作者：曹爱真

第二篇：邮政企业资金管理相关问题思考

摘要:资金是邮政企业正常运营的基础,可以比作是邮政企业的“血液”,资金管理又是邮政企业财务管理的核心。本文试从当前邮政企业在资金管理过程中存在的问题出发,针对这些问题,找出主要原因,研究了邮政企业资金管理必要性及其系统分析,提出了加强邮政企业资金管理的有效途径。

关键词:邮政企业;财务管理;资金管理

一、邮政企业资金管理的问题及其主要原因

1.邮政企业资金管理的现存问题

负债经营在邮政企业中十分普遍,有些企业资产负债率甚至高达80%以上。此外,邮政企业存在现金流量小、成本挂账多、资金上交困难、拖欠职工所得等诸多问题,具体表现在:

(1)观念落后

邮政企业受到计划经济体制影响较大,在资金管理和运用上大多强调专款专用、专户存储,限制资金的灵活运用,至今还有不少企业固守此种观念。当前,市场经济逐步推进,邮政企业在生产经营过程中理应遵循市场经济规律,对资金统一管理、统筹安排、灵活使用。但在旧体制的干扰下,邮政企业在资金管理上显得过于保守,比如短期行为多、资金运作不灵活,都严重制约着企业的发展和进步。

(2)资金调度困难

业务收入明显增长,亏损逐步缩减,但货币资金结余数和沉淀资金仍然较大,这在邮政企业财务会计报表中极为常见。如果将积压、沉淀的资金统一调度并充分利用,很大程度上缓解企业因建设资金不足存在的压力。现阶段,邮政企业能够集中调度小部分资金,对分散于企业各方面的大多数资金仍然无能为力,比如银行款项传递不及时,企业资金在途时间长。总之,邮政企业资金管理必须尽快解决资金统一调度、合理配置盘活资金的问题。

(3)资金流动不畅

邮政企业产品(服务)的生产和销售同时完成,并不存在产品大量占用资金的状况,但其仍然出现了资金流动不畅导致资金周转困难的问题。这主要因为邮政企业固定投入比重过大,且固定投入以房屋等不动产为主,一旦此类投入出现亏损和举债建设,企业生产资金的流动将受到严重干扰。此外,由于历史和制度因素形成的职工福利费和住房周转大额赤字,也对企业资金周转带来较大阻力。

(4)资金流失严重

邮政企业长期处于垄断经营状态,参与市场竞争少,在市场经济环境中所受冲击较小,这使之丧失了起码的竞争意识和危机观念。多数企业管理不善,片面追求利润,对资金风险则避而不见,致使企业因对外投资失误和债权长期追索未果而白白流失大量资金。

2.邮政企业资金不足的主要原因

一直以来,邮政企业都存在资金缺口问题,从目前发展形势看,资金紧缺仍然是邮政企业良性循环的最大障碍,其原因主要在于:

(1)政企不分

邮政企业多以计划经济模式实施经营管理,其难免陷入考评机制不科学、不合理的误区,导致企业量收掺水,纳税和管理费随之增加。

(2)投資盲目

投资不冷静是邮政企业存在的普遍问题。尤其在资金贫乏的境况下,邮政企业仍在建设规模化、经营项目多元化等方面耗费大量资金,致使提升邮政核心竞争力方面的投入明显缩水。

(3)人工成本高

伴随“三网”建成,邮政企业获取了更多的科技含量和更大的生产力水平。但作为劳动密集型企业,邮政企业的人工成本费用在费用总额中仍占据较大比例。

二、邮政企业资金管理必要性及其系统分析

1.邮政企业资金管理必要性分析

在当前社会主义市场经济环境下,我国企业经济增长方式由粗放型向集约化转变,在转型过程中,提高自身经济效益之于企业尤为重要。而对邮政企业来讲,由于长期受到计划经济体制制约和粗放式管理模式影响,企业管理更加滞后于市场经济的发展。为顺应市场经济发展规律,转变粗放型管理方式,实现邮政扭亏增盈目标,邮政企业必须致力于科技发展和企业管理,向科技和管理要效益。

以科技发展创效益,这是邮政企业提高经济效益的长远举措;从管理中要效益,则是邮政企业出效益的最有效途径。在提升管理水平方面,财务管理更具综合性,其直接反映出企业生产经营管理水平的高低和经济效益的大小,在实施财务管理活动中,资金管理又占据核心地位。因而,邮政企业应抓住资金管理不放松,深挖企业内部资金潜力,加速资金周转,减少资金沉淀,疏通资金流转环节,提高资金使用效率,以促进企业经济效益的提升。

2.邮政企业资金管理系统分析

资金管理是一项系统性工作,邮政企业加强资金管理、提高资金变现能力,须从系统建设入手:

(1)核定资金系统

以先进、恰当的计算方法,确定资金的合理需要量,是邮政企业资金管理的基础和关键。根据财务会计稳健原则,企业编制资金计划是解决上述问题的最佳选择,而资金计划的制定则是在保证企业正常生产经营所需的前提下,以需求与节约兼顾为核资的基本原则,挖掘邮政企业内部资金潜力,积极投入、节约支出,确保资金收支平衡、物资供需平衡、营销环节平衡等,参照经营计划和部门计划进行编制。核定资金系统讲求资金的计划管理和动态发展,依据计划核定需求,使资金使用效益最大化。

(2)筹集资金系统

在市场经济环境中,企业自主经营、自负盈亏,其不免遇到资金出现缺口的情况,加强对销售额、存货、账款收现,或从企业外部筹措资金,是解决企业经营中资金不足问题的基本途径。同时根据生产经营方式的差异,企业筹资渠道和筹资结构也各有不同。邮政企业具备良好信誉这一优势,可促进其获取国家政策更多支持,通过融资、贷款、发行债券、引进外资等多种途径增加可利用资金。此外,巧妙运用企业内部资金供应与使用的时间差,加速资金调度运转,节约支出,也能提高资金使用效益。

(3)运用资金系统

运用资金是资金管理中最具实质性的组成部分,企业通过资金的合理运用,达到以最低成本创造最大利润的目标。首先用活现有资金,即及时回收欠款,坚持“款到发货”,提高资金回笼率;集中管理物料采购工作,尽可能压缩采购的在途资金;清仓查库,发现存货等沉淀资金,并对库存结构做出调整;对新项目和对外投资活动多做可行性分析,慎防决策失误。其次优化邮政企业资产配置,将非流动资金融资转化为流动资金融资,调整资金结构,使资金调配工作合理化。

(4)分配资金系统

资金如何分配,这不仅关系到企业的发展,更关乎国家的利益。随着经营机制不断变化,邮政企业内部资金收益分配方式日渐成为其生存和发展的重点问题。原则上讲,企业分配须在积累和消费合理平衡的理论指导下,趋于多元化和多层次化,以按劳分配为主,多种分配形式共存。在企业内部,根据公平、公正、合理的原则,对职工劳动技能、劳动强度、劳动条件、劳动责任等做出记录和分析,分档分配职工工资和奖金,达到“岗薪相符、职薪相符、技薪相符”的最佳状态,以充分调动职工积极性,增强企业软实力。

三、加强邮政企业资金管理的有效途径

1.强化资金集中管理

对资金进行统一调度、集中管理,是盘活用好企业资金的关键所在。一则建立资金统一调度系统,参照全网变化所需,及时调剂余缺、合理调配资金;二则建立健全结算中心制度,严控多头开户和资金账外循环的现象,确保资金管理集中统一;三则强化现金流量分析预测,严把现金流量出入关口,严格管理企业经营、投资、筹资活动中产生的现金流量,保障企业具备一定的支付能力和偿债能力。

2.加强资金审计监督

探寻多种监管形式,保证企业资金运作安全、完整。首先管理好业务收入,确保各个环节足额如实进账;其次开展内部审计,将监督关卡前移,加强事前预防和事中控制;再者实施“会计委派制”,完善首问负责制,按时清查资产,及时发现并解决资金管理不顺、产权不明、闲置浪费或被侵占流失等问题。

3.加大企业融资力度

在亏损状态下,邮政企业须加大融资力度、拓宽融资渠道,以广开财源,保障企业建设重点。一方面大力自筹和负债,另一方面积极联合建设,或者与其他企业联合投资、共同开发市场,实现优势互补,或者对见效快的业务所需设备采取融资租赁方式,使双方优势都得到发挥,进而保证通信建设资金的有效供给。

4.提升信息化水平

高效率的信息化管理,是邮政企业资金管理良性运行的最新途径。借助于先进的计算机技术,在企业内部建立起“统一计算机平台,统一信息及业务编码,统一规章制度,统一管理,统一监督”的资金管理体系,并以资金管理为核心构建企业内部信息管理系统。在信息化管理下,邮政企业将实现财务系统和销售、供应、生产等业务系统的信息集成和数据共享,进而保障会计信息传递效率和质量、提升企业管理决策水平。

参考文献:

[1]李 维:现阶段邮政企业财务管理的问题及对策. 科技信息,2007(4).

[2]张宗武:邮政企业财务管理. 人民邮电出版社,2006.

[3]谢 册 魏俊英:邮政企业对外投资现状及管理对策. 邮政研究,2007(1).

[4]张启宏:改革汇兑资金管理促进邮政储汇发展. 南方金融,2005(8).

作者：王　黎

第三篇：加强煤炭企业资金管理相关措施

【摘 要】煤炭企业管理中的资金管理是极其重要的组成部分，加强资金管理，能保证资金的正常流动，促进企业快速健康发展。倘若企业资金运转管理的不妥善，就会导致资金流动不畅，直接影响企业正常运转。所以，对于每个煤炭企业而言，在资金管理上，要给予足够中式，本论文就企业实际状况，深入分析当前煤炭企业资金管理中普遍存在的问题和不足，并针对这些问题提出自己的改善意见。

【关键词】资金企业;企业资金管理;内部资金管理;煤炭企业;针对性建议;影响因素

一、引言

煤炭企业资金管理的重点煤炭企业的资金管理对于整个财务管理过程来说是非常重要的环节，资金管理的得当对于企业能否正常的运转起到决定性的作用。与此同时，在目前的形势下，如何能提高资金的变现能力加速资金的周转成为当下众多管理者所探讨的问题。

二、煤炭企业资金管理存在的问题

1.煤炭企业内部资金管理模式落后

煤炭企业必然附属于很多子公司，所以银行存款账户不止一两个，分散性比较强，就面临结算速度比较慢，资金调度不及时，还要支付大量的结算手续费。同时资金闲置与短缺并存，集团无法及时了解其资金结余、贷款、担保规模，投融资工作做不到统筹规划。

2.資金管理方式较为传统

目前随着企业的不断壮大，煤炭企业的业务量也在不断的增加，然而现金的周转量也随着业务量的增大不断地增加。由于近年来我国煤炭企业财务管理工作存在一些问题。企业内部财会管理方式、核算原则、货币资金筹资和管理方面没有严格规范。煤炭企业普遍缺乏严格的程序和约束机制，从而造成应收、应付款项等沉淀资金膨胀问题，财务预算管理薄弱。

3.相关法律意识浅薄

在煤炭企业生产经营活动中，一些企业经营管理者法律知识欠缺，法律意识淡薄，在对外经营活动中，不注意运用法律手段，维护本企业合法经济利益。

三、加强煤炭企业资金的管理的相关措施

1.加强企业内部控制

内部控制不仅对管理水平的提高起到一定的作用，同时对于提高企业的竞争力也有一定的帮助。因此，企业一定要充分认识内控的含义及意义，只有这样才能保证内控制度在建立及执行上没有偏差。

2.资金要采取集中管理的方法

企业内部要有完整的制度，要有独立的结算制度，控制好开户的人数与资金对外循环，能确保资金管理具有集中统一性。建立了系统的结算中心，就有效的实现对企业内部资金监管与管理上起到了实质性的作用，对下属单位资金的调动与分配有了明确的操控。结算中心一个面对的是银行，附属于下面的单位除过保存平常必须用的资金账户之外，也集中统一在结算中心开设结算的账户，这样的方式直接有效的发挥了结算中心内部资金管理的作用，能对下属单位资金出入有着严格的监管，降低了银行风险率，也打造了银行与企业新型关系。

3.针对企业预算进行全面管理制度

企业在工作过程中首先要设立出经营目标，所以对于其来说，预算则是区别企业是否完成目标的唯一一种手段，预算可以为煤炭企业大致提供一个全方位的框架，可以直接有效调动员工的工作积极度，预算管理的方式可以通过下达预算目标来约束并控制每个部门的行为，而且可以通过执行的过程中给予及时的调整与纠正，控制各个子公司的相关经济活动，来保证经营目标的顺利实现。预算是一个系统的操作工程，可以有效地规范企业内部责、权、利方面的关系，对企业管理机制在很大程度上起到了优化的作用。

4.针对现金流量问题给予足够的重视，加强分析与预测

煤炭企业必须要有资金管理意识，给予足够的重视，在对资金管理的问题上要注意到每个细微的小环节，因为它只管重要，所以倘若小环节出现问题就会导致企业经营成果的不理想，造成一定的影响。针对煤炭企业资产流动风险应加大重视，只要有设计资金流动与周转的相关活动，就要谨慎，严格把关，妥善管理。所以，在企业的高层领导与相关财务工作人员在做一些资金调拨的决策时，要准确估算出来资金存在机会的成本，而且要在面临闲置资金的情况下，妥善快速的转换为货币，起到衡量资金的合理使用。

资金管理工作，模式和制度必须随着企业的发展调整，完善资金管理的运行机制和监督机制，创新资金管理的理念、方式、方法，优化企业资金结构，拓宽筹资渠道，提高资金使用效益，促使煤炭企业的财务管理工作迈上新的台阶，来实现煤炭企业持续、稳定、和谐发展。

参考文献：

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[10]张振华.煤炭企业高效物流资金运营管理浅析[J].中国市场，2010年49期

作者：李红波