X建筑企业HD项目成本控制研究

2022-09-17

一项目基本情况

1企业简介

X建筑企业是世界500强企业, 是中国最具国际竞争力的建筑地产集团, 在经营领域上是集建筑工程设计、施工、机电设备安装、装饰和技术咨询等为一体的大型综合性建筑企业集团。总资产33亿元, 企业管理团队八千多人, 其中高级职称的工程技术人员约占三百人, 长期稳定的劳务队伍5万多人。

2项目概况

HD项目是由X建筑企业负责承建的, 项目规模包括六栋单体工程、一个地下车库、一个运动中心, 建筑面积约11.65万平方米。总包合同规定施工期限为16个月, 合同总造价为1.45亿元。工程采用定额计价, 人工费、材料费按当地下发的相关文件规定执行差价调整外, 其余均不予调整。材料费中主要材料以当地信息价格作为结算价, 没有公布信息价格的材料或设备按定额价执行, 上述按当地信息价格进行结算的材料设备, 无论实际采购价格多少均不再调整其价格。

二项目成本控制情况

X建筑企业在2011年5月接受委托, 开始第一阶段四栋单体工程和运动中心的工程建设, 建筑面积为86964平方米。项目部为了能够随时的掌握成本费用支出情况, 每月月底对HD项目进行成本核算, 分析成本控制情况, 编制项目成本分析报告。选取六月份至十一月份的数据, 运用挣值法对其进行成本与进度的差异分析, 可以发现HD项目截止到八月份底, 成本控制情况很好, 预算节约, 进度提前。但从九月份开始CV<0, CPI<1, SV<0, SPI<1, 成本超支, 进度拖延。因此, 需要找出造成成本超支, 进度拖延情况的原因, 及时采取有效的措施, 避免项目再次出现类似情况。

三项目成本控制存在问题及成因分析

HD项目在成本控制中出现的各类问题, 相互影响, 相互制约, 共同影响项目的成本与进度情况。针对上面成本超支, 进度拖延情况, 通过分析案例资料, 总结出以下问题, 并对其成因进行分析。

1人力资源成本控制问题

劳务合同单价偏高, 业主部分资金不到位。劳务合同单价低于市场人工单价, 虽然2011年10月政府下达调整文件, 但人工费差价调整依旧低于市场人工价格, 导致人工费成本大量增加。业主有部分资金不到位现象, 使得劳务队伍人力不足, 造成实际工期远远落后于合同要求工期, 无法完成项目部制定的施工计划, 造成现场机械费、管理费、材料费及间接费大量增加。

2材料成本控制问题

材料损耗量大, 积压过多, 采购价格偏高。钢筋没有采用定尺采购和套裁, 导致现场实际损耗量高于定额规定, 造成了一定的亏损。而劳务队伍劳动生产率水平低, 现场分包进度缓慢, 满足不了项目部规定的工期要求, 造成已进场的钢筋大量积压。工程所采用的钢筋都是6、7、8月份进场, 但由于市场行情, 9、10、11月份钢材价格下降, 因此, 结算价格 (信息价) 低于钢材进价导致钢筋出现大量亏损。砼价格下降, 前期签订合同价格较高, 导致亏损。

3机械成本控制问题

施工进度缓慢及零星机械问题, 造成成本增加。因房地产市场销售不佳, 业主资金短缺及劳动力不足, 运动中心一直未进行施工, 加上施工进度缓慢, 但现场塔吊已进场并产生租赁费用, 大型机械造成大量闲置, 塔吊租赁费增加。现场也因施工要求发生大量零星机械, 至今未予签证, 造成零星机械的浪费, 而定额中收取的机械费远远低于现场按照合同规定的启动台班计算的租赁费, 造成机械费亏损严重。

四改进对策

成本控制遵循“PDCA”循环, 即计划—控制—总结—提升, 其基本程序一般包括四个步骤:建立标准、衡量工作绩效、分析偏差、采取纠正措施。下面分别从企业层和项目层两个层面对上述成本控制中出现的问题提出改进措施。

1企业层制定管理政策

企业层主要针对管理方面出现的问题, 提出政策, 加强监管力度。严格执行公司月成本检查与控制制度, 每月按要求进行检查和分析, 如发现成本和进度等出现偏差, 项目部必须及时进行成本分析寻找原因, 并及时上报公司处理和改进。同时加强成本控制责任制, 划分责任范围, 明确责任人, 对于隐瞒事实以及出现问题却未处理的人员进行处罚, 若其行为对项目造成严重影响则进行辞退。最后, 落实企业成本管理综合指标, 实行分段指标考核制度, 采取激励政策, 充分调动员工的积极性, 奖励对成本控制良好的人员, 处罚对成本控制不好的人员, 严重不达标的进行辞退。

2项目层采取改进措施

项目层针对项目出现的实际问题, 提出成本控制的具体内容。第一, 劳务队伍施工缓慢, 造成租赁费及管理费大量增加, 应及时向企业反映情况, 改变现劳务队伍的施工状态;第二, 积极与主材供应商沟通, 争取在价格上尽可能降低。并严格控制主材用量, 改进施工工艺, 合理提料、用料。项目部应按月进行物资盘点, 及时核对现场物资情况, 如出现超量及时找出, 避免发生材料浪费问题;第三, 项目部加强对大型机械设备的管理, 加快施工进度, 对大型设备台班数及特殊工种工日数准确计量。现场再次出现零星机械做到及时与业主方沟通, 严格执行先签证后使用, 降低因零星机械而造成的成本风险。

摘要：建筑业对我国GDP增长做出了极大贡献, 是我国支柱性产业之一。随着中国加入世界贸易组织, 国外有实力的建筑企业的进驻以及国内经济的转型, 使我国建筑企业面临着严峻的挑战。为了在国际市场竞争中立于不败之地, 提高成本控制能力是我国建筑企业面临的首要任务。本文以X建筑企业负责承建的HD项目作为主要研究对象, 研究其在成本控制中出现的主要问题, 分析原因并提出改进措施, 以降低成本, 增加利润, 优化资源分配, 提高市场竞争力。

关键词：成本控制,存在问题,原因分析,对策研究