新形势下的第三方涉税信息共享

2022-09-19

1 引言

做好第三方涉税信息的共享, 其工作的难点是加强第三方涉税信息的应用与税收管理之间的联系性, 以此为依托逐步建立起“政府主导、税务部门配合、全社会共同参与”的涉税信息共享保护机制。下文中笔者结合实际的工作经验, 对第三方涉税信息共享的相关问题进行了总结, 希望能够对相关工作的落实带来一定的思考。

2 做好第三方涉税信息共享的重要意义

2.1 能够提高数据风险分析的准确度

第一方涉税信息中, 很多不法纳税人为了追求自身利益的最大化都会隐瞒其中的真实状况。因此第一方涉税信息往往在权威性以及准确度方面存在很多问题, 第二方涉税信息主要是由纳税人提供的, 所以很容易失真而且来源也较为单一。故而税务部门如果想要依靠这类信息进行数据风险分析, 难免会出现偏差。相比较来说, 第三方涉税信息因为是由政府相关部门以及企业提供的, 所以具有较高的准确度以及真实性。综上, 如果能够将第三方税务信息纳入税务部门的风险分析系统之中, 就能够提升更准确的识别纳税人的申报数据, 进而从根本上提高税源专业化管理风险分析的准确度。从侧面来说, 这也提高了税务部门工作的针对性。

2.2 提升税源专业化分类分级管理水平

税源专业化管理遵循的是分类分级管理的原则, 从性质上来说, 第三方涉税信息与生产规模之间的配比性特征刚好符合分类分级管理的最初设想。所谓“配比性特征”主要体现在纳税人生产过程中产生的第三方涉税信息与纳税人生产数量以及销售数量之间的关联性。也正因为这种关联性的存在, 税务机关才能通过第三方涉税信息准确的推导出纳税人的生产数量以及销售数量, 这正是税源专业化分类分级管理的重要依托。

3 如何加强第三方涉税信息的共享

3.1 争取地方政府的支持

加强第三方涉税信息的共享, 应该尝试争取地方政府的支持。未来的一段时间内, 省市县三级应该推动联合立法的工作, 根据特定区域内的产业特征推出完善的税收保障实施办法。实际工作中, 县级以上人民政府应该建立起由政府主导、税务机关参与、相关部门配合的税收保障机制, 以此为依托整合相关部门的力量, 做好税收保障工作。为了监督规范税收保障工作的实际效果, 地方政府可以尝试将这部分工作纳入政府工作绩效考核体系之中, 对结果进行量化处理, 对表现优异的个人以及集体应该给予必要的奖励。落实好以上工作, 才能够为加强第三方涉税信息的共享打下坚实的基础。

3.2 拓宽现有的信息获取渠道

加强第三方涉税信息的共享需要进一步的拓宽信息获取的渠道, 应该面向省、市、县区、乡镇以及街道等五个层级中的多个部门来收集第三方涉税信息。收集的信息应该包括以下几个部分的内容:首先是国土部门土地出让、转让、办证以及耕地等信息;其次是住建部门的商品房销售量、项目施工许可、房屋拆迁许可以及房地产的备案等信息;此外还应该包括工商部门登记的纳税人股权信息以及街道办的回迁安置房建设信息等等;最后在获取信息时还应该注意财政部门的财政拨款信息以及税收返还信息等内容。近十年来, 以互联网技术为代表的信息技术的高速发展已经彻底改变了人们的生活和工作, 因此在搜集第三方涉税信息时除了传统意义上的拓宽信息的获取渠道, 应该有意识地利用信息技术在这部分工作中的优势。当然应该注意甄别网上信息, 确保其权威性, 尽可能地通过政府相关单位的门户网站来获取需要的信息。

4 加强第三方涉税信息共享的建议

4.1 建立完善的信息共享机制

建立健全信息共享机制需要地方政府的大力支持, 政府相关部门应该尝试组建地方治税小组, 定期召开相关的联席会议。在此基础上逐步推进与住建、工商等部门的合作, 从根本上实现社会信息的数据共享。当然为了保证实际工作效果, 相关人员应该定期通报工作成果, 做好工作中的沟通与交流, 以提高工作效率和质量。

4.2 做好税收风险的防控, 及时反馈数据的运用情况

利用第三方数据来查找日常工作中的问题有着较为明显的优势, 今后应该加强相关数据的对比分析。查找风险点对风险的等级做出一个准确的预判, 中下等级的风险应该较为征收单位来负责, 等级较高的风险应该教给相应的稽查部门来负责。借助于纳税辅导、询问约谈、涉税提醒以及实际核查等工作手段分批对风险进行处理, 这能够帮助我们及时解决工作中存在的漏洞。

如果能够定时向第三方部门以及税务系统内部的各个科室反映第三方涉税数据的共享以及使用情况, 也能够帮助我们更好地认识第三方涉税信息共享工作中存在的问题。从而让我们更好地弥补工作中的失误, 提高税收保障工作的实际效果。

5 结语

加强第三方涉税信息的共享是新形势下做好税收征管中非常重要的一部分工作, 但要做好这部分工作, 还需要面对很多问题。在做好涉税信息分享的同时还应该注意保护纳税人的隐私, 上文中笔者结合日常的工作经验, 对这类问题进行了总结, 希望能够对相关工作的落实有所帮助。

摘要：进入21世纪以来, 在国内市场经济高速发展的推动之下, 征税环境以及税源的构成已经发生了非常明显的变化, 纳税人的数量相较于过去有了显著的增加, 其组织机构也正在向着多元化的方向发展。但随着股权转让、跨国以及跨地区经营的企业集团的不断涌现, 征纳双方信息不对称的问题愈演愈烈。偷税漏税行为正在向着更加隐秘的方向发展, 税源的灵活性相较于过去也有了非常明显的增加。基于以上现状, 只有做好第三方涉税信息的共享, 才能够调动各方的积极性, 在新形势下做好税收管理。

关键词：新形势,第三方涉税信息,共享