浅析商业银行非现场审计现状及建议

2022-09-10

1当前商业银行非现场审计现状

所谓非现场审计也就是指审计人员充分运营计算机信息技术来对审计资料进行远程访问, 并按照审计的相关原则, 来对这些资料进行审核, 从而做到降低组织发展风险的目的。因此, 从某种程度上而言, 商业银行的非现场审计也就是信息技术在内部审计当中的充分利用。

2制约商业银行非现场审计工作发展的问题

当前大部分商业银行都开展了非现场审计工作, 但与监管部门构建国际先进、国内领先的内部控制信息化体系要求, 还有很大差距。主要表现在:

2.1思想认识不到位

受传统审计观念的影响, 一些人对非现场审计工作的重要性认识不足, 未能形成现场审计应建立在非现场审计基础上的现代审计理念, 思想上存在畏难情绪, 给开展非现场审计工作带来很大的负面效应, 直接影响到非现场数据信息的收集。审计涵盖面窄, 手段单一, 很难通过恰当的方式全面监测并及时发现经营管理中的薄弱环节。

2.2非现场专业人员不足

随着商业银行业务处理电子化进程的加快, 非现场审计将成为审计监督的主要方式和手段。但目前商业银行既懂银行业务又懂计算机的非现场审计人员较少, 多数人员业务技能单一, 缺乏综合分析能力, 对一些非现场审计项目常常疲于应付, 直接影响到非现场审计工作质量。

2.3设备技术等相对落后

当前银行使用的非现场审计软件, 大多是行内自主开发或外部引进, 由于人员素质或后续技术支持力量不足等原因, 也不能有效推广应用或者不能及时根据业务发展的需要, 与时俱进的完善升级, 用过时的系统监测发展的业务, 导致审计结果的偏差。

2.4横向培训交流较少

非现场审计工规律要求审计人员既要对银行业务比较精通, 具备一定的综合分析能力, 又能够熟练使用计算机及通用审计软件。当前各行非现场审计人员业务素质大多依靠个人的自学的摸索, 缺乏系统性的理论指导。

3商业银行非现场审计工作努力方向

3.1构建申通的数据获取渠道

非现场审计人是从业务数据调集开始的, 而商业银行系统较多, 在无法得到数据字典的情况下, 大量的异构数据加大了数据导入和数据管理的难度, 从系统中卸载出格式统一的数据成为系统成功的关键性前提。如果不能获取完整准确的数据, 将使非现场分析结果疑点较多, 准确率不高。对此, 商业银行应加强对数据完整性、准确性的判断和监测能力。

3.2主动、积极创新审计模型

经验是非现场审计工作中最为宝贵的财富, 模型是非现场审计经验和审计技巧的结晶。非现场系统利用组合步骤表的方式, 将检查人员的经验提炼为数学模型, 以问题查找模型库的形式存储在系统中。由于审计模型受数据源、数据质量以及编制人员审计经验的限制, 因此它是一个不断被优化与深化的过程。审计人员需要根据发展不断扩充、完善, 将好的思路和分析逻辑形成新的模型并加载到系统中, 做到模型的设计实现充分性与精确性的有机结合, 既要求有覆盖面, 又要求有准确度, 能准确查找出违规点及风险点。

3.3实现现场与非现场审计的有机结合

非现场分析的结果仅代表问题存在的可能性, 并非一定与实际情况相符合。因此审计人员对非现场分析的结果还应当做出多种可能的判断, 并作性格的函证和现场核查, 以保证审计结果的正确。审计人员应充分发挥专业判断的特长, 做好问题疑点的核实工作。按照风险导向等重要性原则, 对有重大问题特征的, 如超载权限办理业务、设立“小金库”、违规放贷、假个贷等重大违规行为或案件、舞弊的线索, 要作现场的深度查证, 对问题疑点作深入分析, 查深查透, 及时发现重大审计问题。

摘要：随着大数据时代的到来, 信息技术被商业银行广泛应用于内部审计领域, 非现场审计作为一种有效的审计工作方式和手段, 已经成为推动内部审计发展的核心动力。大力开展非现场审计, 既是国际内部审计的发展趋势, 也是国家监管部门的外部要求, 同时也是商业银行提高内部审计履职能力、提升审计价值、探索转型发展的内在需要。

关键词：商业银行,非现场,审计现状,建议