金融创新会计制度研究论文

摘要：2007年，美国次贷和由此引起的全球性金融危机对全球金融市场带来了剧烈的震动，中国也不同程度地受到了金融危机的冲击。近年来，随着金融创新的深入，中国经济逐渐与世界接轨，我国银行体系的对外开放，商业银行的业务范围和规模也得以不断地创新，商业银行进入了一个新的时代。以下是小编精心整理的《金融创新会计制度研究论文(精选3篇)》，仅供参考，希望能够帮助到大家。

金融创新会计制度研究论文 篇1：

浅析金融创新对商业银行会计制度的影响

摘要：金融创新是金融市场不断发展的前进动力，其通过对金融体制、信息以及工具的改革和创新，改变了传统的金融功能，获取现行金融功能无法取得的利润。我国商业银行在发展的过程中，金融创新所取得的效果有目共睹，其是目前金融市场改革的重要形式。文章主要阐述了我国商业银行现行会计制度的不足，并分析了金融创新对我国现行商业银行会计制度的影响。

关键词：金融创新；商业银行会计制度；影响

现阶段，我国经济发展取得了不错的成果，同时金融创新已成为金融行业改革的主要手段。金融创新为商业银行的发展提供源动力，商业银行的体制、规模等也在不断的改革和创新。其中，商业银行的会计体系也随着金融市场的环境变化而进入了全新的时代，改革现行的财务核算制度和模式，采取相应的措施应对当前金融创新对我国商业银行会计的影响，是目前商业银行会计工作急需解决的问题。

一、商业银行金融创新特点分析

商业银行金融创新的特点决定了其对会计制度的影响，因此为了明确其对会计制度的影响，我们将其特点分析如下：

（一）商业银行金融创新具有自主性和适应性的特点

金融创新属于商业银行的一种自发行为，是现代商业银行实现可持续发展的必然策略。金融创新要在满足相关法律的基础上进行，这样才能促进其发展。

（二）商业银行金融创新具有连续性的特点

金融创新是商业银行发展的必然手段，因此近年来，商业银行不断的实现创新。创新速度加快，创新产品增多，这对其规范性都具有较高的要求。一旦商业银行相关创新制度不完善，就会出现制约其发展等问题。但实际上，很多商业银行过分追求创新，创新产品虽然较多，但在制度上和核算方式上却缺乏创新能力。人才的缺乏和流失使得会计核算方式单一，甚至存在会计虚假信息问题。

（三）商业银行金融创新以市场发展为导向：商业银行在金融创新过程中始终坚持以客户为中心，以市场发展为导向的模式。实践证明，这种模式有助于降低商业银行创新风险，这也是发达国家逐渐实现这一模式的重要原因。

（四）商业银行金融创新以技术为基础

金融创新技术是其创新的基础，也是目前商业银行金融创新存在问题的主要表现。银行在创新过程中必须逐渐提高技术，高科技的创新产品是未来商业银行创新和发展的趋势。尤其是随着计算机技术的发展，银行在各个方面已经与技术接轨，但这也决定了存在一定的风险。银行业务过分依赖科技技术，使一些商业银行的会计核算等基本能力下降。手机银行、网上银行是这一技术下衍生的产品，对于商业银行来说，其创新既要抓住这些机会，又要保证其制度能够适应科技的发展。目前，商业银行业的科技投入不断的增加，世界各地的商业银行开始承认科技创新的重要性，并且在银行发展中不断的实现科技创新。这意味着未来银行发展具有更广阔的空间，同时也伴随着相应的风险。

二、我国商业银行现行会计制度的不足

改革开放以来，我国经济发展态势良好，商业银行的发展也取得了不错的效果。随着金融制度的深入改革，商业银行的会计制度也不断得到完善，其对商业银行的稳健发展起到了关键性的作用。现阶段，我国商业银行的会计制度仍有许多不足之处，缺乏规范的账务处理和信息交流、缺乏会计核算方式的创新、缺乏灵活的会计制度、缺乏风险和内部控制机制等阻碍了商业银行的进一步发展。

（一）缺乏规范的账务处理和信息交流

目前，我国商业银行的发展制约因素主要为缺乏规范的银行账务处理制度，严重影响了商业银行的操作效率。主要表现为商业银行的会计制度操作不规范、细致程度不足，银行账务处理存在随意性。商业银行业务处理时操作缺乏规范性，会计人员对现行会计制度理解不足，具体工作时往往与会计制度出现差异，主观因素对业务操作影响较大。这些因素都容易增加会计人员业务操作的随意性，不利于商业银行内部会计信息的真实可比性。商业银行账务处理没有细致的制度规范，不利于商业银行长远的发展和形象提升。新会计制度颁布以来，要求会计人员在账务核算处理时，务必计量公允价值。而计量公允价值需要大量的信息交流才能实现准确的决策，现行会计制度信息交流缺乏情况严重。

（二）缺乏会计核算方式的创新

电子信息技术的广泛应用为商业银行的核算提供了全新的方式。商业银行传统的会计核算工作，主要是以通过会计人员手工核算为主，而对于先进科技的利用相对较少。会计人员自身的素质也阻碍了电子信息技术的大范围使用，员工对新型会计操作方式的认可度较低。因此，原有的商业银行会计制度，基本都是按照手工会计核算制定的，以不再适应当今社会的发展和金融改革的完成。会计电算化的出现解决了这一难题，彻底弥补了传统的会计核算方式的不足，是会计核算方式的重大创新和突破。现行的会计制度对电子信息技术的应用缺乏科学的规范，容易造成会计人员的操作不当，致使会计资料更加复杂，不利于基础数据的操作标准化和会计工作效率的提高。

（三）缺乏灵活的会计制度

目前，我国商业银行的会计制度以无法满足金融行业的发展，其灵活程度较差，不利于商业银行会计处理的发展。金融市场会随着经济的发展不断变化，其独特性决定了商业银行会计制度必须紧随市场的变化做出相应的改革。现行的商业银行制度的构成比较笼统，并没有完全体现商业银行的独特性。新会计制度的实施对传统商业银行的会计制度冲击较大，公允价值的引入对会计人员提出了更高的要求，职业判断的增加为商业银行会计人员的工作带来了全新的考验。新会计准则强化了管理层选择会计政策的权利，但却没有实现商业银行制度的灵活和自由。

（四）缺乏风险和内部控制机制

我国现行的商业银行会计制度无法满足金融业发展的稳健性要求。制定会计制度时没有得到相应的支撑，在实际业务的操作过程中没有有效的体现会计制度的在稳健性原则，执行力度不够。商业银行会计核算中并不能完全体现贷款风险的分类，办理贷款业务时并没有围绕贷款的质量和风险度进行操作。目前，商业银行会计内部控制程度不高，缺乏相应的结构设置来制衡会计内部控制。同时，商业银行内部会计体系仍不健全，结构设置不合理，没有严格的规范制度核对会计账目。这些机制的缺失严重影响了商业银行的稳健发展。

三、金融创新对商业银行现行的会计制度影响分析

金融创新是金融市场发展的前进动力，其可以改变传统的金融功能，获取现行金融功能无法取得的利润。我国商业银行在发展的过程中，金融创新所取得的效果有目共睹，其是金融市场改革的重要形式。由商业银行现行会计制度存在的问题对行业银行的发展影响巨大，为了提高商业银行的竞争力，金融创新势在必行，其对商业银行的会计制度影响深远。

（一）刺激新型会计原则的制定

传统的会计原则是报告已经发生的会计业务，具体操作过程中主要体现历史成本原则。而金融创新提出了全新的金融工具，对商业银行金融制度的制定提出了更高的要求。全新的金融工具主要体现预测和报告尚未实际发生的经济业务，完全有别于以往的会计原则内容。基于此，商业银行想要更好的适应经济市场的发展，就必须对传统的会计原则进行改革，制定能够适应金融行业发展的新型会计原则，才能更好的在市场竞争中取得优势，获取更多的经济利益。商业银行内部应不断鼓励自主创新机制，尊重员工的创新精神，促进商业银行会计的成长合理性，发挥商业银行在金融创新过程中的主体作用。

（二）刺激商业银行会计制度的完善

全新的金融工具的出现对传统的商业银行的确认、计量等工作提出了新的要求，新金融工具发展速度快，涉及的种类以及科目也比传统的金融工具要多。而不同种类的金融工具在性质以及构成上均有所不同，所涉及的金额和风险也都存在差别。现行的会计制度构成缺乏对使用金融衍生工具的规定，导致新型的金融工具在实际的业务操作过程不能充分被利用，不利于商业银行整体工作效率的提升，阻碍了商业银行的创新，削弱了商业银行的市场竞争力，满足不了市场经济的发展需求。只有更好的运用新型金融工具，才能使商业银行在激烈的市场竞争中保持优势，提升在市场经济浪潮中的竞争力和影响力。因此，商业银行必须对会计制度进行相应的改革和完善，充分利用新型金融工具，才能保证商业银行持久的优势和发展。

（三）刺激会计计价基础的丰富

传统的会计基础是以历史成本为依据的。在具体的执行过程中，会计要素的计量都是通过历史成本进行的。传统的会计计价主要以客观形成为基础，针对的也是已经实际形成的业务，进行会计信息的确认和计量，这种核对模式比较精确，其结果具有唯一性，不可改变。金融创新衍生的新型金融工具应用后，改变了以往的历史成本计价基础。新型金融工具彻底摒弃了以往的历史成本计价基础，主要通过经验性数据以及预测，其结果不确定影响因素较多，确定性较差。商业银行应该对会计计价基础进行丰富，培养会计人员获取经验性数据和知识的能力，同时强化其预测的准确性，提升新型会计计价基础的准确性。

四、总结

改革开放以后，我国经济发展迅速，各种类型的银行都得到充分的发展空间。商业银行由于自身的特点发展势态良好，但我们必须清晰的认识到，我国商业银行的会计制度仍有许多不足之处，阻碍了商业银行的进一步发展。随着金融制度的改革，商业银行的会计制度也不断得到完善，对商业银行的稳健发展起到了关键性的作用。金融创新为我国商业银行的改革提供了契机，促进了商业银行会计制度的深化改革，规范了传统的会计制度，使现行会计制度更加科学合理。同时，金融创新可以同步商业银行会计制度与商业银行的发展速度，保证了商业银行经济因素的稳健运营，商业银行应积极应对金融创新对会计制度的影响，确保了商业银行的快速、长久发展。（作者单位：江西财经职业学院）

参考文献：

[1]谭炯.基于金融创新对商业银行会计制度的影响[J].生产力研究，2013（12）.

[2]郑庆明.探讨金融创新对我国商业银行发展的影响[J].企业导报，2014（09）.

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[4]周艳海，刘洪锋.金融监管对商业银行会计稳健性影响分析[J].财会通讯，2014（18）.

[5]杨新兰.论金融创新对商业银行会计带来的影响及对应的变革措施[J].企业家天地，2013（1）.

作者：丛培华　龚奕

金融创新会计制度研究论文 篇2：

金融创新对商业银行财务会计的影响

摘要：2007年，美国次贷和由此引起的全球性金融危机对全球金融市场带来了剧烈的震动，中国也不同程度地受到了金融危机的冲击。近年来，随着金融创新的深入，中国经济逐渐与世界接轨，我国银行体系的对外开放，商业银行的业务范围和规模也得以不断地创新，商业银行进入了一个新的时代。加强商业银行的金融创新和金融监管，坚持遵循会计、商业银行法律法规，促进商业银行资源得到优化配置，才能促进经济又好又快的发展。

关键词：金融创新；商业银行；影响；金融监管

一、引言

2007年美国次贷危机的发生，在时间、范围和性质上都迅速蔓延成一场全球性金融危机，对全球经济产生了不同程度地影响，各国政府在危机演变过程中采取的救市措施多、规模大、干预力度也是前所未有的。金融创新在此次金融危机中发挥着重要作用，而商业银行作为金融机构的重要部分，金融创新对它影响是也成为了不可回避的话题。

二、金融创新概论

（一）金融创新的含义

国内外一些专家对金融创新的含义有比较精辟论述，但目前没有一个统一的定义，大多数都是以美籍奥地利经济学家熊彼特的研究为基础。

国外理论界中，1985年托宾指出金融创新是一种支付制度的改革，它是通过应用电子支付系统实现货币制度的改革，在制度和技术上的创新正在改变着金融业的机会、竞争和成本。后来，戴维·里维林指出金融创新是对各种金融工具的运用、提供金融服务方式的转变和新的金融市场的创新，它涵盖了金融创新的工具的创新、服务的创新和市场的创新这几方面。

国内理论界，1991年陈岱孙、厉以宁在《国际金融学说史》说到，它是在金融领域建立新生产函数，各种金融要素以新方式结合，以追求利润机会为目的而形成的市场改革。2002年朱淑珍指出金融创新主要是指新的金融机构、金融产品、金融制度和金融市场大的创造、推广等。

（二）金融创新的构成

随着全球经济的不断发展，金融环境的巨大变化，科技的推动作用以及市场竞争等直接加剧了金融创新的步伐。20世纪60年代西方金融创新进入繁荣发展时期，比较具有代表性的是金融负债的创新和金融市场的创新。70年代，其内容主要集中在金融业务的创新上，例如银行中间业务、资产业务与负债业务。进入80年代，伴随着计算机技术的使用，金融创新中新的服务技术成为了亮点。90年代随着衍生品规模和种类的增加，在加上《新巴塞尔协议》的出台，金融制度创新有了重要的成果。

1.金融业务的创新。商业银行出于规避政府的金融管制，以及转移风险、金融业务创新层出不穷，将金融业务创新分为直接金融的创新与间接金融的创新，也即证券市场的创新和银行业的创新。

在直接金融市场，传统的短期债务与长期债务、债券与股票、浮动利率与固定利率都是泾渭分明的。然而金融创新突破了这些界限出现了融合的局面，并有新的特点：证券到期日多样化；利率定价模式在固定利率上创新出现了零息债券、顶盖式定息等；互换交易，分为资产互换和债务互换；偿债选择权创新，分为了分期购买债券和多档债券。

间接金融的创新就是在资产、负债和中间业务的创新，是为了适应政府政策、经济的发展以及银行的实际发展需要。

2.金融市场的创新。金融工具创新的开发引起了金融市场的重大变革，也促进了各国金融市场的创新和发展。包括新兴金融市场、国际债券市场、欧洲货币市场等。新兴金融市场包括了芝加哥商品交易所、伦敦金融国际期货交易所等国际范围内的金融期货市场。国际债券市场发展的起因是由于国际债务危机、通货膨胀和利率下跌等原因。欧洲货币市场突破了欧洲地域范围限制，具有独特的利率体系，促进了金融市场的发展。

3.金融制度的创新。金融制度包括金融监管和金融组织制度。金融监管制度的创新产生于20世纪80年代，业务创新的发展等诱发了监管制度的创新，主要表现在70年代金融监管制度的放松，后来以控制风险为主干的金融管制的加强，《巴塞尔协议》的通过更是金融管制加强的表现。

4.金融工具的创新。70年代世界性通货膨胀导致汇率、利率的剧烈波动，整个金融市场的不确定性加剧，旨在规避风险的金融工具应运而生，即金融期货、期权、浮动利率票据等。

三、商业银行财务会计

（一）商业银行的概论

商业银行是以获取利润为经营目的，以吸收存款、发放贷款为主的多功能、综合化的金融机构。商业银行相对于一般企业而言是负债经营，它能够创造存款货币，业务范围广泛、综合性强。商业银行的职能分别是信用中介职能、支付中介职能、信用创造职能、金融服务职能。商业银行的组织形式主要是有四种形式，分别是单一银行制、总分行制、持股公司制、连锁银行制。

（二）商业银行财务会计的创新

商业银行的财务会计的创新，本文主要是通过商业银行的业务来分析表述。在传统上商业银行主要有三大业务，分别是负债业务、资产业务和中间业务。金融创新以其新工具、新技术、新市场等为银行业构造了新的融资模式和提供了新的金融服务方式。

1.负债业务创新。商业银行的资金来源是由自有资本和对外负债所构成的，而自有资本相对于对外负债比例低，所以对外负债成为了商业银行的依靠，决定了银行资产业务的规模以及获利的大小。自有资本是商业银行得以成立、发展的基础前提。可以说自有资本显示了银行的实力，增强了客户对银行的信心，也是银行抵御风险的保障。对外负债，可以分为借入类和存款类负债。借入类负债是通过借入的方式来融集资金，主要途径有同业拆借、向中央银行贴现或借款、在公开市场上发行金融债券。传统上存款大致可以分为活期、定期和储蓄存款。活期存款可以由客户随时存取；定期存款必须是在约定的存款期限时间内办理；储蓄存款是个人为积蓄货币、取得利息收入而开立的，一般情况下不能签发支票，它也包括了活期和定期等不同种类。随着金融创新的发展，银行负债业务现在有了新的存款工具，有可转让定期存单、自动转账服务、可转让支付命令账户、协定账户、货币市场存款账户等。

2.资产业务创新。银行的资产业务在传统上都是以贷款为主，有短期、中长期信贷和抵押贷款等，其贷款利率和还款期限是固定的。随着金融创新的发展，资产业务也出现了新的发展特点，表现在证券投资业务的大大增多，资产负债表中贷款与证券之间界限模糊；贷款的规模既有庞大的银团贷款，也有为居民提供的小额信贷信用卡。现在经济的发展拉动了消费的发展，消费信用成为商业银行资产业务的主要项目，它可分为一次偿还或分期偿还的贷款及信用卡业务。住宅贷款是近年来银行发展起来的最重要的资产项目。我国近年来也通过银行房贷利率来对国民经济的发展进行调节。

3.表外业务创新。随着银行内竞争的加剧以及银行业与非银行业金融机构的竞争加剧，为了增强竞争力银行业推出了多样化的服务和产品。虽然表外业务没有较多的利息收入，但是客观的手续费也成了银行收益的保证。银行表外业务的创新有信托业务的创新、私人银行的兴起及支付和清算业务的创新。

4.银行债权的证券化。为了增强资产流动性、转移信用风险而创造了新的贷款工具：银行债权证券化。

四、金融创新对商业银行财务会计的影响

随着经济的不断发展，商业银行进行金融创新是十分重要的。金融创新就像是一把双刃剑，存在两面性，对商业银行的影响可以从正面影响和负面影响两个方面来说明。

（一）金融创新对商业银行财务会计的正面影响

1.金融创新对银行业务助推作用。银行业的业务发展能力可以从它新的业务的资本增长能力、效益能力、拓展范围大小等方面的指标予以衡量。金融创新使得银行业务在原有的资产、负债、中间业务的基础上进行延伸，金融工具的可交易性、收益、流动性等重新拆分、组合。新的金融工具被创造，扩展了金融市场的交易品种，扩大了银行的业务范围，方便客户选择适合自己的银行业务，提高了银行的经济效益以及银行的竞争力。同时，银行业务的金融创新在一定程度上规避了政府的金融管制即利率管制，金融资源可利用程度得到了扩大而且优化了配置效果，也使得银行的金融总量快速增加。促进了储蓄向投资的转化，使人们对资金安排不在是倾向于单一的储蓄，加速了人们对投资的认知，促进了经济的发展。

2.金融创新对银行运营效率的提升。运营效率的提升体现在金融工具的创新、金融交易方式的创新，这使得金融机构对经济体系的渗透力在不断地增强。金融市场存在着系统性风险、浮动利率和在浮动汇率下跨国融资的利率和汇率风险、全球范围的资金转移和调拨等风险，通过银行的支付清算系统、互换交易等，解决了过去一些无法解决的问题；银行业金融服务范围扩大的同时，它的个性化和厚度也在显著地增强，不同层次和不同需求的消费者都突破了时间、空间、地域的限制在创新中得到了满足；随着银行金融创新，金融机构的盈利水平和资产都在扩张，为金融机构运营提供了动力。

3.金融创新对银行国际化的促进作用。由于生产的国际化和资本流动的国际化迅速发展，出现了大量的跨国公司，这些公司对银行业的金融服务需求也是在增加，从而推动了银行实行跨国经营以及全球性经营的战略扩张的步伐。

（二）金融创新对商业银行财务会计的负面影响

1.银行体系内存在的不稳定性加剧。随着金融创新的深入，金融自由化和金融管制的放松加速了金融创新的深度、广度，银行业受其影响竞争也在日益激烈，银行破产、兼并的事件也在发生，这对于银行体系的安全性和稳定性造成了巨大的冲击。2007年的美国“次贷危机”爆发不仅是重创了美国的经济，也造成了全球金融市场的剧烈动荡。

2.银行体系面临的风险加剧。由于金融工具、金融服务、金融交易等品种和方式的日益增多，使得原本一些风险被隐性化了，我们知道有些风险是能够被消除的，但是有的风险只能被转移却不能被消除。金融创新不能减少整个金融体系的系统风险，还使得金融体系需要面临新型风险涌现的难题。现在的新型风险主要出现在电子风险、表外风险、国际风险等。随着计算机的普及使用导致了计算机犯罪风险，电子诈骗、网上银行透支行为层出不穷；银行业务的多元化也使得银行间、金融机构间形成密不可分的关系，单一环节上的风险就可能形成连锁的效应；银行表外业务也造成了一些业务杠杆率过高、透明度较差，使得风险被放大；银行的国际化使得风险在一定程度上跨越国界，会影响到一个地区甚至世界范围。

五、对商业银行金融创新的建议

（一）坚持《中华人民共和国商业银行法》等法律法规和国内的会计制度

商业银行在金融创新中必须坚持遵循《中华人民共和国商业银行法》等法律法规和国内的会计制度，健全商业银行的财务会计制度，真实反映商业银行的业务和财务活动，按照规定编制和发布银行财务报告。

（二）坚持依照和遵循《商业银行金融创新指引》的规定

商业银行应该坚持依照和遵循《商业银行金融创新指引》的规定，遵循银行业金融创新的基本原则：合法合规原则、成本可算原则、风险可控原则、公平竞争原则等。

（三）坚持履行和实施《巴塞尔新资本协议》

2007年2月28日，中国银行业监督管理委员会发布了针对银行资本的指导意见，启动了实施《巴塞尔新资本协议》的工程。必须要履行好分类实施、分层推进、分步达标的三大原则以促进银行更好更安全发展。从资产规模、风险管理水平、业务范围及复杂度等方面落实，确保商业银行的发展。

（四）坚持做好金融监管的职责

金融监管是防范和抵御金融创新中风险的主要手段。商业银行可以说是一个经营风险的机构，内部控制是银行管理风险的重中之重。一个健全有效的内部控制是银行经营的前提，是银行持续发展的基石，是银行实现其目标的重要保证。只有将内部控制落实好、完善内部机制、提升内部控制的技术手段等，才能使商业银行自身更稳健发展，才能有效地防范、化解金融风险和危机。

（五）加强商业银行资本管理和经营成本的控制

从中国加入世界贸易组织以后，中国的经济面对着国内经济和国外经济双重变化的影响，金融市场多变使得商业银行的竞争进一步加剧。商业银行的主要目的是盈利性，其目的决定了它的经营目标，一个商业银行的经营目标也使得资产负债发生变化。加强商业银行的资本管理和经营成本的控制，健全银行资产负债结构，通过补充核心资本和发行债券为银行通过保障。

（六）加强商业银行财务报表的清晰度、透明度

提供财务报表的目的是提供经济实体的财务状况、经营成果和财务状况变动信息。商业银行财务报表的使用者可以通过提供的信息来帮助他们了解银行的经营状况和财务状况，以帮助他们进行经济经营决策。最为重要的是通过财务报表可以对资产进行更符合实际的估量和测价，对未来事件、不利发展以及对收入和支出的敏感变化的估计。

六、总结

随着经济开放程度地加深，金融创新的深入，商业银行也在发生着变化。一段时间里商业银行从数量、规模、业务范围等方面都快速的增长，为经济的发展注入了动力。然而2007年的美国次贷危机为金融创新敲了一个警钟，让我们清楚认识到金融创新是一把“双刃剑”，有利有弊。而随着次贷危机在规模和影响上的扩散，商业银行也需要在金融创新的同时加强金融监督，必须遵守和履行好法律法规，加强对商业银行信用、市场、操作等风险的管理控制，及时了解商业银行的敏感变化，以促进商业银行在金融创新中平稳发展。

参考文献：

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2.李志辉.中国银行业的发展与变迁[M].格致出版社，上海人民出版社，2008.

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4.韩文亮.现代商业银行管理[M].中国金融出版社，2007.

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6.亨利.范.格罗，索尼亚.布雷约维克.布拉塔诺维克.银行风险分析与管理[M].中国人民大学出版社，2006.

7.王晓枫.金融企业会计[M].东北财经大学出版社，2009.

8.孙伯良.金融创新与经济发展[M].上海三联书店，2005.

9.菲利普.莫利纽克斯，尼达尔.沙姆洛克.金融创新[M].中国人们大学出版社，2003.

10.温红梅.银行会计[M].东北财经大学出版社，2010.

（作者单位：四川财经职业学院 ）

作者：王继

金融创新会计制度研究论文 篇3：

商业银行金融创新中的风险防范与控制策略探讨

摘 要：伴随着市场发展进程的不断加快，金融创新已经成为商业银行发展的必然路径，是顺应时代进步和市场经济运行的根本。在金融创新过程中，存在着收益和风险，如何平衡管理是需要相关部门认真思考的问题。本文从商业银行金融创新的特征、风险以及风险成因入手，集中阐释了商业银行金融创新中存在的风险问题和有效的控制策略，旨在提供商业银行金融创新管理效果，以供参考。

关键词：商业银行；金融创新；风险防范；控制策略

为了适应我国经济发展的进程，商业银行在常规化管理工作开展的同时，也要结合实际情况投入新的服务理念，制定新的技术管理类型，确保市场开拓管理工作的完整性得以全面落实，不仅仅能获取更多的经济利润，也能在优化自身竞争力的同时，保证内在动力和外部压力能实现有效平衡，维护金融创新项目的管理要求。在金融创新背景下，不仅仅要增强风险防范能力，也要对实现金融创新目标有明确的认知和管理，促进商业银行的可持续发展。

一、商业银行金融创新概述

商业银行开展金融创新的过程中，要明确商业银行金融创新的特征和产品风险产生原因，才能结合实际情况制定切实有效的控制措施和管理策略。要积极落实切实有效的人才培养机制，结合金融创新业务的管理要求，开展高素质人才综合管理，建立健全完整的管控措施和人才培训计划，发挥市场的推动作用，强化培养和管理力度，从根本上提高管理人才自身的管理水平。并且，要积极落实切实有效的奖惩机制，激励有才能的员工能发挥自身优势，在挖掘其业务潜力的基础上，确保风险防范意识得以增强，保证防范能力能得到有效的管理。只有为金融创新项目提供坚实的人才保障，才能实现管理工作和产业管控体系的可持续发展。

（一）商业银行金融创新特征

商业银行金融创新项目主要集中在产品创新和服务创新方面，而对于金融创新产品而言，最大的特征就是流动性。商业银行金融创新中，理财产品以及次级贷款项目都能实现较为有效的交流和互动，来源于金融创新产品的集中度。由于商业银行的网点较多，交易优势较为明显，因此，只有保证其流动性，才能形成竞争优势。也就是说，一旦商业银行金融创新产品形成市场竞争优势，其流动性是决定发展前景的重要因素。另外，金融创新产品的种类较多，存在一定的同质性，尽管管理结构和金融创新产品的范围较广，但是只有发挥其真正的主导作用，对社会财富管理才能起到有效的作用，确保创新类管理机制和管控措施得以全面落实。例如，工商银行推出的人民币理财产品是“稳得利”，实物贵金属销售路径是如意金系列；农业银行推出的人民币理财产品是“本利丰”，實物贵金属销售路径是传世之宝系列；中国银行推出的人民币理财产品是“中银理财”，实物贵金属销售路径是中银吉祥系列；建设银行推出的人民币理财产品是“利得盈”，实物贵金属销售路径是建行金系列；交通银行推出的人民币理财产品是“得利宝”，实物贵金属销售路径是沃德金系列。不同银行退出了不同的产品项目，只有提高其服务性和流动性，才能真正满足商业银行金融创新的要求。

（二）商业银行金融创新风险产生原因

之所以商业银行金融创新项目会产生风险，主要原因分为以下两点。

1.商业银行金融创新风险管理水平不高，风险管理组织结构和信息系统管控措施存在滞后性，使得整体风险管理部门的管理效果和管理水平并不符合标准，相关管控机制和处理措施也无法落实到实处。结合我国全国金融发展动态，东部地区对于金融创新产品的接受程度较高，但是中部和西部较低。加之部分地区风险管理项目制度缺失，就使得风险管理对经营控制项目产生了不利的影响，信息系统投资制度和运行结构严重落后，相关管理效果和控制措施也受到了制约。

2.金融创新产品机制管理不完善，由于产品本身技术结构和设计过程并不是非常有效且成熟，就使得整体管理结构和控制措施受到制约，产品运行结构和无法满足客户的全部需求。商业银行金融创新产品在实际管理工序开展和运行过程中，要针对性的维护策划效果，但是，相关项目主要是商业银行总行来完成，各分支行日常主要工作就是对相关产品予以营销并推广，实现金融创新产品的全面落实。也就是说，商业银行的分支行没有权利主动进行金融产品创新，在这种情况下，就算是能掌握实时信息，熟悉实际客户的需求，也并不能将意识和相关理念介入到金融创新产品的策划过程当中，这就会导致产品与市场出现脱节，相关管理工作无法得到有效落实，总行设计的金融创新产品在一定程度上存在对市场需求过度预期的问题。资源无法得到全面整合和管理，就使得管控措施和控制机制受到影响。

二、商业银行金融创新中存在的风险问题

（一）商业银行金融创新中存在的信用风险

在商业银行金融创新管理以及常规化经营体系中，信用是银行生存的根本，因此，商业银行在推行金融产品后，要对其市场信用给予一定的关注，积极落实切实有效的管理和控制措施，确保传统储蓄和贷款业务管理工作的完整性，才能从根本上满足发展要求。需要注意的是，相较于传统的储蓄以及贷款类业务，金融产品的信用也带来了较大的市场风险，创新透明度不高以及业务流程不明确的问题就会增加风险。除此之外，若是整体创新管理过程的监督机制和约束效果不符合标准，也会对管理工作产生制约，甚至会导致风险的爆发和相关业务管理工作的滞后。

（二）商业银行金融创新中存在的技术与操作风险

在计算机技术不断发展的背景下，将计算机技术和商业银行金融创新结合在一起成为了顺应时代发展的必然趋势，能在推动商业银行金融管理信息化水平的同时，确保服务信息化效率也能有所提升，是新型技术管理工作的代表。但是，其应用流程和融合机制也同样存在相应的风险，不仅仅会对自身融合效果和管理水平产生制约性因素，也会将风险和问题转移到其他领域。一方面，不完善的因素和技术风险会对整体管理结构产生制约，技术应用路径以及发展效果也会存在滞后性运行的问题。另一方面，技术不断更新，不完善的技术结构和技术缺陷也是制约信息化发展的重要文理，需要相关部门给予高度重视。需要注意的是，在技术发展进程中，由于技术漏洞导致的技术风险也较多，信息失密、信息失真以及信息过时和信息不完整等问题层出不穷。若是操作人员不能对新技术有明确的认知，就会引起操作风险问题，这也是一些不法分子利用新技术缺陷制造犯罪活动的主要原因。

（三）商业银行金融创新中存在的开发风险

部分银行在金融创新产品开发的过程中，缺乏安全预估的能力，对金融市场的管理水平以及控制缺陷缺乏明确的认知，就是的金融创新项目的市场认知度以及管理水平存在一定的问题。另外，商业银行对缺乏市场开发经营以及管理经验也是较为常见的问题，技术复杂程度过高就会对金融项目创新化发展产生严重的制约，对其产品的项目开发成功率造成一定的影响。也就是说，若是实际项目管理和准备不充分，尽管已经投入了大量的人力和物力，相关资源不能获取收益，就会对经济产生严重的制约和损失，甚至会影响商业银行的生存和发展，使得管理体系和管控效果存在问题。

（四）商业银行金融创新中存在的管理风险

在金融创新管理工作开展的过程中，相关管理要求和控制措施也会受到制约，商业银行监督反馈机制的缺失以及内控管理水平的滞后，都是影响整体管理风险项目质量的主要因素。管理过程中，配套法律法规政策得不到有效完善，就会使得管理结构和管理框架体系的完整性并不符合市场预期，且会计制度的管理过程和管控措施也存在产品风险，就使得整体管理效果和控制机制受到制约和影响。另外，也有一部分银行在项目开发的过程中过于激进，只是为了抢占市场，却忽略了内部管理建设项目和金融创新业务的发展效果。在管理体系建立后，风险得不到全面预估，就会产生市场营销投入资金增多且整体管理结构缺失的问题。人才的缺乏以及管理水平的混乱，都是导致会计失准且失真的情况，会对其管理效果和管理水平產生严重的掣肘。

（五）商业银行金融创新中存在的法律风险

在商业银行发展金融创新体系时，要将市场经济结构作为基本动力和发展背景，为了鼓励银行开展更加多元化的创新活动，我国政府在近几年逐渐放松了金融管制的范围，但是，由于金融业本身具有一定的特殊性和经济特殊价值，因此，金融领域的关注度并没有松懈，相关管理制度和法律条款也较多，这就使得商业银行金融创新要在规定的范围内开展，创新活动的约束性较强。若是银行不能对发展结构和要求有明确的认知，就会导致金融创新项目和法律边界产生摩擦，一些“擦边球”会导致整体发展结构受到制约，金融业务创新也会被法律法规叫停，这就必然会产生非常严重的经济损失，对银行金融创新项目的可持续发展也会产生制约。

三、商业银行金融创新风险控制策略

结合商业银行金融创新可能存在的风险，要积极落实切实有效的金融整合措施和防范机制，确保新风险得以全面控制，结合实际金融需求开展更加有效的机制。

（一）要树立风险金融意识，结合金融市场规范创新管控体制，商业银行在实际金融整合结构建立后，要充分了解并分析金融创新可能产生的风险，不能被短时期的利益所迷惑而选择激进的金融方针和运行方式。要在树立风险意识的基础上，确保金融水平和金融市场运行效果的最优化。一方面，要在制定金融创新决策的过程中，充分调研市场发展需求和金融发展情况，一定程度上有效回避决策风险。另一方面，要在产品营销机制建立后，结合实际金融要求，制定切实有效的风险防范措施，分散风险的同时，制定切实有效的转移机制。只有提高创新业务实施效果，才能避免高度风险业务问题，并且将风险控制机制和金融整合措施落实到位，真正从市场和政策角度进行全局分析，保证自上而下的金融导向工作得以全面开展，提高项目风险防范意识和金融维护效果。

（二）商业银行为了进一步提高整体金融导向水平，要积极践行系统化的运行机制和管控措施，树立风险评估机制和预警系统，提高信息技术利用效率，也为获取相关防线信息提供保障，为实现商业银行内部电子化金融机制奠定坚实基础。只有从根本上保证信息的真实性和有效性，才能对会计信息和相关项目风险予以全面化的科学处理，为后续工作的风险评估提供有效的依据和保障。另外，商业银行要结合自身发展情况和市场动态积极落实风险预警机制，并且对其中可能存在的重要风险问题予以全面审核和评估，及时消除并解决问题，从而保证金融创新工作的完整性，一定程度上减少风险出现的概率，实现金融导向水平和管控措施的全面性优化目标。

（三）要结合市场发展动态积极落实金融风险体系，践行常态化金融整合框架，确保科学化金融风险模型能发挥其实际价值和优势，在金融风险处理模型中，要对信息系统的建设流程和应用价值有更加明确的认知，从而一定程度上提高信息应用的正确性和完整性，优化传播效率以及利用效率，也要联合金融风险机构，对具体问题予以具体分析，提高全员风险意识的基础上，切实践行系统化的风险培训项目，提高商业银行的金融风险应对水平和综合能力。

（四）要积极践行金融立法创新机制，由于金融业有自身的发展特征和特殊性，需要社会各界给予高度重视，只有积极践行科学化的监督措施，才能在保证金融创新优化发展的基础上，实现金融效果的全面提升。一方面，要吸取国外一些优秀的经营，并且结合当地金融市场的发展需求开展多元化处理，转变金融机制和金融体系的完整程度，确保能探索出真正贴合我国市场运行动态的金融结构和控制理念。另一方面，在金融立法过程中，也要对得失利弊进行全方面权衡，确保调研过程和听证过程的完整性，只有从根本上实现立法创新效果，才能为创新金融空间的优化提供保障，实现监督效果和金融市场结构的全面升级。

四、结语

总而言之，在商业银行金融创新体系建立和运行过程中，要结合市场需求，对风险进行有效的防控和管理，从根本上满足管理结构和管理项目的经济发展规律，提高服务质量和整体管理水平，落实完整的创新体系，也为金融创新项目的可持续发展奠定坚实基础。

参考文献：

[1] 贾清显，陈妍.商业银行金融创新与金融风险内部控制——基于雷曼的案例分析[J].生产力研究，2015，11（03）：85-87.

[2] 王媛.浅析商业银行金融创新中的风险防范与控制措施[J].财会学习，2015，11（14）：183-184.

[3] 课题组.金融创新背景下商业银行同业业务发展与风险防范研究[J].华北金融，2014，33（05）：32-36.

作者：贺曦