医院内控制度建设论文

摘要:内部控制是由医院管理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。作为建立和谐社会的重要部门及运行中的一份子,有必要加强医院管理,向管理要效益。加强医院内部控制建设更是当务之急,文章将就如何加强医院内控制度建设作简要分析。下面小编整理了一些《医院内控制度建设论文(精选3篇)》相关资料，欢迎阅读！

医院内控制度建设论文 篇1：

公立医院内控制度建设

近年來，随着社会主义市场经济体制和医疗卫生体制改革的不断深入，公立医院在管理与经营方面面临的考验日趋严峻。内部控制是现代公立医院管理的一项重要制度，本文从加强公立医院内控制度建设的重要意义出发，对当前我国公立医院内控制度建设存在问题和成因进行分析，进而提出加强公立医院内控制度建设的具体措施。以期提升公立医院内部控制管理水平，保护医院财产安全，完善医院服务措施、促进实现经济目标、提高医院效益。

一、加强公立医院内控制度建设的重要意义

内部控制是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。一直以来，公立医院是我国事业单位中典型的组织机构，公立医院为我国的医疗卫生事业的发展作出了巨大贡献。加强公立医院内部控制建设具有十分重要的现实意义。内部控制的健全与否，是单位经营成败的关键。内部控制是公立医院进入市场经济的必然选择，可以保证会计信息的真实性、准确性；内部控制制度可以有效预防和规避风险，维护财产的安全和完整，促进公立医院经济目标的有效实现。

二、当前我国公立医院内控制度建设存在问题和成因

我国公立医院属于事业单位，财务管理和控制制度起步晚、发展水平低，因此在具体实践中存在着一些问题和不足，具体表现在以下几个方面：

（一）领导不重视，责任制不健全。 医院管理层对于内部控制理念了解片面，只关心业务收入、医疗质量、护理 质量、服务态度等管理，对医院加强内部控制的必要性和紧迫性认识不清，管理上缺乏科学的理论指导，责任分工不明确，造成无章可循或有章不循的局面，内控环境差，内控基础薄弱，执行力不强，不能有效规避工作中的风险。

（二）内部控制制度不完善，缺乏严格的管理制度和科学的管理办法。一方面在内控制度上设置不科学、不合理，在管理中存在盲点和漏洞，岗位设置不合理，缺乏必要的岗位分离和常规稽核管理，缺乏对重点岗位、重点环节的监督控制；另一方面大多未设立独立审计部门，或在内审工作上缺乏独立性和权威性，对违反制度的行为惩处力度不够，使得内控制度威信力不强、形同虚设，起不到有效的内部管理作用。

（三）信息管理手段滞后、缺乏有效的风险控制。大多数医院把管理重点集中在事后，欠缺对日常管理过程中错报漏报的实时监控，弱化企业信息化建设，对内、外部信息缺乏全面系统的收集、汇总、分析、决策，不能实时有效的识别并及时干预风险，使医院面临巨大风险挑战。

（四）管理人员素质参差不齐，管理效率低率低下。一方面，公立医院部分现有管理人员职业能力有限、职业素质不高，工作上缺乏责任心与积极性，导致账务混乱，会计信息失真难以满足现代医院管理要求；另一方面，医院缺乏优秀人才的引入机制和科学的激励机制，极大的制约了医院内控制度的发展。

三、加强公立医院内控制度建设的具体措施

（一）加强内控重要性认识，增强内控意识。医院管理层要加强内控重要性认识，明晰领导岗位职制，加强内控制度宣传，组织优化内部机构设置，创造良好内部控制环境，领导和协调全单位各司其职，形成管理合力，促进医院内控制度有序开展。

（二）加强内部管理人员岗位技能和专业素质培训。管理人员管理素质的高低直接关系到管理水平的优劣，医院要提高人力资源管理水平，在人才招聘、人才培训、人才考核等方面形成科学的管理体系，有效开通人才晋升渠道，加强在岗人员专业技能培训、拓宽人才引进渠道、完善绩效考核方案，激励人才创新，调动员工积极性和创造性，把个人职业能力提升和医院整体发展有机联合起来，促进医院内控制度推行。

（三）完善岗位职责、内控监督、不相容职务、财务审计等内控关键环节的建设力度。结合本单位实际情况建立健全岗位分离和授权审批制度，制定科学有效的内部控制制度规范，关注重点岗位和重点环节的内部控制制约和管理；进一步完善单位内部审计监督管理，确保内审工作具有较强的独立性和实效性，建立常态化、程序化的监管制度，严格检查处罚力度，提高公立医院内审的运行效率。

（四）建立合理的风险评估机制和评价体系。强化管理人员风险控制意识，建立风险控制模型，综合运用医院信息管理系统全面、快捷的开展风险评估和分析决策，对风险实施事前预测、事中跟踪、事后分析的风险管理，全面提升医院风险评估和防范水平。

四、结语

公立医院的内部控制是医院管理水平高低的重要体现，加强内控制度建设具有重要意义。医院管理者要加强内控重要性认识；增强内控意识、加强内部管理人员岗位技能和专业素质培训；完善岗位职责、内控监督、不相容职务、财务审计等内控关键环节的建设力度；建立合理的风险评估机制和评价体系，提升医院内控管理水平，完善医院服务措施、促进提高医院效益。（作者单位为大庆市中医医院）

作者：高岚

医院内控制度建设论文 篇2：

浅议加强医院内控制度建设的主要措施

摘要:内部控制是由医院管理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。作为建立和谐社会的重要部门及运行中的一份子,有必要加强医院管理,向管理要效益。加强医院内部控制建设更是当务之急,文章将就如何加强医院内控制度建设作简要分析。

关键词:医院;内部控制;制度建设;措施

内部控制制度作为规范管理、提高会计信息质量的重要手段,已愈来愈被会计理论界和实践界所重视。医院作为建立和谐社会的重要部门,有必要加强医院管理,降低经营成本,盘活存量资产,优化增量资产,开展财务绩效与控制,向管理要效益,从而实现为人民群众提供优质、高效、安全、便捷和经济的医疗服务。外部环境的要求,内部控制管理的实践以及医院内部管理的迫切需要,使医院建立全方位的内部控制制度已成为医疗机构规范的当务之急,是卫生事业可持续发展的重要保证。加强医院内控制度建设需做到以下几点。

一、增强领导内控意识,把内控作为医院管理不可缺少的一方面

(一)依据《内部控制规范》及医院内控目标,核查本单位内部控制制度的合法性及完整性

合法性是内部控制制度的首要原则,依据《内部会计控制规范》来制定。完整性是实现内部控制目标的内在要求,健全的内部控制制度才能充分提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关和规章制度的贯彻执行。

(二)抓好关键控制点,建立补偿控制制度

关键控制点是指对医院经营有重大影响的环节。补偿控制是指某一控制环节失效时能起替代控制作用的控制。医院负责人要重点抓好关键控制点的控制,降低医院经营风险。在此,侧重提出六个与内部环境直接相关的关键控制点。

1、组织架构运行环节的关键控制点及控制措施

第一,医院应当根据组织架构的设计规范,对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理,确保本单位治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。在梳理治理结构的过程中,应当重点关注管理人员的任职资格和履职情况,以及运行效果。治理结构存在问题的,应当采取有效措施加以改进。在梳理内部机构设置过程中,应当重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性等。内部机构设置和运行中存在职能交叉、缺失或运行效率低下的,应当及时解决。

第二,医院拥有下属卫生机构的,应当建立科学的投资管控制度,通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益,重点关注下属单位特别是异地机构的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。

第三,医院应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估,发现组织架构设计与运行中存在缺陷的,及时优化调整。组织架构调整应当充分听取管理人员和其他员工的意见,按照规定的权限和程序进行决策审批。

2、发展战略实施环节的关键控制点及控制措施

第一,应当根据医院规划,制定年度工作计划,编制全面预算,将年度目标分解、落实;同时完善发展战略管理制度,确保发展战略有效实施。

第二,应当采取组织结构调整、人员调配、财务安排、薪酬分配、信息沟通、管理和技术变革等配套保障措施,确保发展战略的有效实施。

第三,应当重视发展战略的宣传工作,通过内部各层级会议和教育培训等有效方式,将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工。

第四,应当加强对发展战略实施情况的监控和评估,定期收集和分析相关信息,对于明显偏离发展战略的情况,应当及时进行内部报告;由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化,确需对发展战略做出调整的,应当按照规定程序调整发展战略。

3、人力资源使用与退出环节的关键控制点及控制措施

第一,应当建立和完善人力资源的激励约束机制,设置科学的业绩考核指标体系,对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价,以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据。

第二,应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度,切实做到薪酬安排与员工贡献相协调,体现效率优先,兼顾公平。

第三,应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度,明确轮岗范围、轮岗周期、轮岗方式等,形成相关岗位员工的有序持续流动,全面提升员工素质。

第四,应当按照有关法律法规规定,结合企业实际,建立健全员工退出(辞职、解除劳动合同、退休等)机制,明确退出条件和程序,确保员工退出机制得到有效实施。对考核不能胜任岗位要求的员工,应当及时暂停其工作,安排再培训,或调整工作岗位,安排转岗培训;仍不能满足岗位职责要求的,应当按照规定的权限和程序解除劳动合同。

第五,应当与退出员工依法约定保守关键技术、商业秘密、国家机密和竞业限制的期限,确保知识产权、商业秘密和国家机密的安全。企业关键岗位人员离职前,应当根据有关法律法规的规定进行工作交接或离任审计。

第六,应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估,总结人力资源管理经验,分析存在的主要缺陷和不足,完善人力资源政策,促进企业整体团队充满生机和活力。

4、筹资活动中的关键控制点及控制措施

第一,应当根据筹资战略目标和规划,结合年度全面预算,拟订筹资方案,明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容,对筹资成本和潜在风险作出充分估计。境外筹资还应考虑所在地的政治、经济、法律、市场等因素。

第二,应当对筹资方案进行科学论证,不得依据未经论证的方案开展筹资活动。重大筹资方案应当形成可行性研究报告,全面反映风险评估情况。

第三,应当对筹资方案进行严格审批,重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。重大筹资方案,应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。筹资方案需经有关部门批准的,应当履行相应的报批程序。筹资方案发生重大变更的,应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序。

第四,应当根据批准的筹资方案,严格按照规定权限和程序筹集资金。银行借款或发行债券,应当重点关注利率风险、筹资成本、偿还能力以及流动性风险等;发行股票应当重点关注发行风险、市场风险、政策风险以及公司控制权风险等。

第五,应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金。由于市场环境变化等确需改变资金用途的,应当履行相应的审批程序。严禁擅自改变资金用途。

第六,应当严格执行筹资合同约定的条款,加强债务偿还和股利支付环节的管理,对偿还本息和支付股利等做出适当安排。股利分配方案应当经过股东(大)会批准。

5、投资活动中的关键控制点及控制措施

第一,应当根据投资目标和规划,合理安排资金投放结构,科学确定投资项目,拟订投资方案,明确投资目标、规模、方式、资金来源,重点关注投资项目的风险和收益。企业选择投资项目应当突出主业,谨慎从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资。

第二,应当加强对投资方案的可行性研究,重点对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等作出客观评价

第三,按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批。重大投资项目,应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。投资方案发生重大变更的,应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序。

第四,应当根据批准的投资方案,与被投资方签订投资合同或协议,明确出资时间、金额、方式、双方权利义务和违约责任等内容,按规定的权限和程序审批后履行。

第五,应当指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪管理,关注被投资方的财务状况、经营成果、现金流量以及投资合同履行情况,发现异常情况,应当及时报告并妥善处理。

第六,应当加强投资收回和处置环节的控制,对投资收回、转让、核销等决策和审批程序做出明确规定。

6、资金营运环节的关键控制点及控制措施

第一,应当加强资金营运的过程管理,统筹协调内部各机构的资金需求,切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡,全面提升资金营运效率。

第二,应当严格按照预算要求组织协调资金调度,确保资金及时收付,实现资金的合理占用和营运的良性循环。严禁资金体外循环。

第三,应当定期组织召开资金调度会或资金安全检查,对资金预算执行情况进行综合分析,发现异常情况,及时采取措施妥善处理,避免资金冗余或资金链断裂。

第四,应当加强对营运资金的会计系统控制,严格规范资金的收支条件、程序和审批权限。

第五,办理资金业务,应当遵守现金和银行存款管理的有关规定,不得由一人办理货币资金全过程业务,严禁将办理资金业务的相关印章和票据集中一人保管。

二、加强对内部控制行为主体“人”的控制,把内部控制工作落到实处

医院内部控制失效,经营风险、会计风险产生,行为主体全是人(这里的人是指一个医院从负责人到有关业务经办人员)。只有上下一致,及时沟通,随时把握相关人员的思想、动机和行为,才能把内部控制工作做好。具体来讲,除负责人本身应以身作则起表率作用外,还应做好以下两点工作。

(一)及时掌握医院内部相关人员思想行为状况

内部业务人员、会计人员违法违纪,必然有其动机,因此医院负责人要定期对重点岗位人员的思想和行为进行分析,着重了解他们是否有赌博、炒股、经商、与社会劣迹人员往来和追求超常消费等情况,掌握可能使有关人员犯罪的外因,以便采取措施加以防范和控制。

(二)加强对会计人员业务素质的控制

医院应建立针对会计人员的岗前培训、在职人员定期或不定期再教育制度,以确保会计工作规范、正确;加大业绩考评力度,对不胜任者坚决更换。同时,加强对会计人员道德品质、思想操守等的考核,以确保会计人员政治上过硬、业务上合格。

三、建立相对独立的内部审计机构,充分发挥其监督作用

医院内部审计机构独立性的缺失,是造成内部控制制度执行不力的主要原因,因此,在医院内部应建立一个相对独立的内部审计机构,有效地行使其监督权。强化内控,加强内部审计制度的建设,充分发挥审计监督作用。各级医院应制定出一整套的内部监督制度,将内部审计工作的重点,在时间上从事后审计转向事中、事前审计;将从查处违规违纪审计转向内控制度审计和绩效审计,理顺资金运行管理机制。对本单位的财务收支及其活动的合法性、合规性和有效性进行审核,提出意见和建议,发挥内部审计的监督作用,使内部控制和内部监督达到有章可循、有据可查的要求,充分发挥内部监督在日常工作全过程的控制作用。同时要保护审计人员依法行使职能,保证会计信息真实可靠,强化单位领导人在审计工作中的法律责任,必须保证审计资料合法、真实、完整,对那些违反《中华人民共和国审计法》的当事人、责任人,应当做到有法必依、执法必严、违法必究,对不坚持原则、玩忽职守的审计人员调离工作岗位,以确保审计信息的真实性、准确性。

参考文献:

1、张红波,陈建,王钊.浅议内部控制与内部审计[J].科学与管理,2007(3).

2、黄雁林.浅谈企业内部审计的完善[J].中国科技信息,2007(13).

3、医院会计制度汇编[Z].1998.

(作者单位:西安铁路医院)

作者：唐晓曼

医院内控制度建设论文 篇3：

强化医院内控制度建设提高财务管理水平

[摘 要]随着我国经济不断地增长，人们的生活越来越富足，生活水平有了很大的提升，对于医疗卫生水平要求也越来越严格，国家的有关部门也对医疗体制的改革十分关注和重视，在财务管理方面，未来医院的发展趋势，将会依托于市场经济体制的变化和自身的经营管理，现如今，我国的医疗水平也有所加强，医院的建设也在不断扩大，在新的医疗制度改革浪潮中，医院也必须走入市场，在激烈的市场竞争中站稳脚跟，这就需要医院的管理者不断地强化医院内部控制管理制度。而财务管理是内控工作实施的关键，做好财务内控工作也就显得至关重要。医院与一般国有企业不同，具有一定的特殊性，所以医院的内控工作会更加复杂，是医院可持续发展的重点，也是一项艰巨的任务。文章就这些问题进行了分析，并根据实际，提出了强化医院内控制度建设的对策。

[关键词]医院；内部控制；财务管理；对策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2018.11.157

医院作为医疗市场中的实体，与我们每个人的生活都是密切相关的，因此，建立现代化的医院管理制度是十分必要的，医院的内部控制制度是管理的重心，保证了医院的财产安全，减少医院成本，降低浪费的现象，从而更好地实现经济和社会利益的统一，不断地完善企业的内部控制，可以有效地预防财务风险，规范医院的会计行为，提高会计信息质量，完善内控制度，提高医院的财务管理水平，是医院可持续发展的关键和必经之路，也是医院当前的首要任务，本文从医院的实际工作情况出发，系统地分析了如何完善内部控制，进而提高财务管理水平，并提出了相应的解决办法和有效途径。

1 医院内控制度建设的现实意义分析

医院的生存和发展也是受到市场经济的影响，为了促进医院的和谐发展，医院也要面临很大的冲击，需要做很多经营的改革，而内控制度建设就是医院为了提高自己的竞争优势，增加自己的經济利益和社会效益，并且提高财务管理水平而采取的有力措施，因此它的具体内容如下。

第一，内控制度的管理是现代医院管理的重要内容，它能够对医院的财务管理水平的提高有很大的帮助，帮助医院财务管理水平适应医院发展的实际情况，并且减少财务危机的出现概率，在积极面对当前的市场形势下，医院只有更多地去关注内控制度的建设，并且要全方位地了解财务管理内容提高的实际需要，并且合理地将内控制度与财务管理的内容相互融合，两者之间相互促进，共同为医院的发展服务。

第二，医院加强内控制度建设实际上是保障医院的经营活动，因为合理的内控制度能够有效地约束医院的财务工作，对资金的使用以及监督都有很好的作用，并且能够规范财务人员的工作程序，为医院提高自己的财务管理水平做基础准备。还能够有利于医院的内审作用的发挥，杜绝违纪的行为现象。降低资金风险的基础上提高财务管理的水平。

第三，医院的发展是随着医改计划而不断进行的，因此医院应该依据自己的实际需要扩展自己的经营范围，并且保证财务管理的内容要适合新医改的发展，对管理的手段、成本控制以及风险因素等都要做充分的分析和总结，最终避免造成医院的资金损失，为监督部门的监督作用做好基础的准备，同时还要充分发挥出内控制度的优势，加强内控的建设，积极应对财务管理的各种问题，为医院的财务管理工作营造一个良好的工作秩序。

2 现阶段我国医院的内部控制制度的现状

2.1 医院实施内部控制的成本较高

医院要严格实施内部控制制度，首先要建立完善的内控制度，有严密合理的控制程序，在执行的过程中一定要花费巨大的成本费用来优化内部内部控制，给予内部控制更大的支持与动力，因此，在建立的过程中，成本问题是要考虑的问题：一是一定要全面考虑，在内部控制实施的过程中，明确控制的重点，用来保证运营的效果，为内控制度的建立打好基础；二是在实施医院内部控制工作时，对于医院内部的人员的利益会有一定的影响，致使一些人为因素，阻碍了内控发挥其作用，致使预期效果与现实有所差异。对其内控制度的落实极为不利；三是对于内部控制的认识过低的人员还是占了大部分，在内部控制方面的实践经验不丰富，也影响着其实际的控制效果。以上的种种变现，导致医院内部控制的经费在不断上涨，内控的成本不断增加，进而加大了其控制的意外性，影响着医院内部控制职能的发挥，与之相关的内控制度难以实施到位。

2.2 内控环境较为薄弱，内控制度不完善

受到计划经济管理模式的影响，现阶段医院采取了经验型管理方式，对于医院基础设施建造、医疗技术水平的提升以及医疗队伍的人员建设相当重视，而对现代化管理中，对于最为重要的内控制度比较忽视，使得财务管理中内控制度建立速度缓慢，无形之中增加了医院的经营风险及财务风险。在此期间，由于医院内部对于内控制度不够重视，认识不够全面，致使医院内控环境较为薄弱，不能为内控制度建设创造良好的环境，影响了这类制度在医院财务管理中的实践应用效果。同时，由于某些医院长期的忽略内控制度，不能建立完善的内控体系，直接影响了医院财务管理工作落实，进而使医院财务管理中的漏洞增加，内控制度无法在医院经营活动中发挥相应的作用。

2.3 医院在费用支出上缺乏有效的控制

目前，大部分的医院都没有建立资金管理制度，对于医院内部的资金没有实施监督管理，对于各项目的支出没有做好前期的预算计划，决算方案也相对混乱，造成资金大量地流失，浪费现象越来越严重，医院在使用资金的过程中，缺乏步骤和程序上的规范，领导具有决定权，随意对资金进行拨款和支配，部分资金的去向和使用情况不明确，医院内部私自挪用公款的现象越来越频繁，另外，医院在部门的设置上不合理，有些部门用处不大就可以合并，节约人员和时间，部门多对资金也是一种浪费，医院需要定期引进新的医疗设备，在对于设备的使用上没有严格管理，设备一旦需要维修，又会增加费用的支出，以上的种种现象都会成为内控的难题，造成医院的常年亏损，需要国家财政给予拨款才能勉强经营。

2.4 医院在收入环节的失控

由于医院的收入涉及的部门比较多，例如挂号、住院、检查等各个部门的收入，由于控制体系建立不科学，在资金的回收上不及时和规范，资金流失严重，主要表现在，由于疏忽可能会漏收病人的挂号费用，有些医院内部员工的亲属看病，检查费用直接减免，一些病人在进行退费的时候过于随意，没有内部监督以及审计的过程，应该收的费用流失严重，另外，在进行收款的过程中，没有相关制度进行规范，监督管理严重不到位，医院即使对于每个科室都定有收费标准，但是相关人员的执行力度低下，标准等于纸上谈兵，收入资金流失严重。

3 加强医院内控制度建设提升财务管理水平的有效途径

3.1 提高全员的内控意识，重视其制度建设

医院的改革和建设一直是国家和社会群体关注的问题，新时期医院在不断进行深化，努力实现目标，充分发挥内控制度的重要作用，这就需要医院提高对于内部控制的认识，并重视其制度建设。首先，医院要明确发展方向，根据自身发展，进行各种专业培训的相关活动，提升医院内部人员的理论文化修养，顺应当前的形势变化，以国家的方针政策为基础，确保在实际工作中，能够培养良好的内控意识，且医务人员及管理人员也要重视内部控制，并且深入地学习，不断提升医院在内控制度方面的认知水平，并确保自身的财务管理状极佳。其次，医院领导层要做好榜样，多多关心内控制度的实施情况。促使其在财务管理方面应用中能够获得更多的支持，最终达到医院财务管理水平提升、内控体系完善的终极目标。

3.2 加强医院信息系统的控制

在强化医院内部控制建设、提升财务管理水平的过程中，医院应结合信息化时代的发展形势，应重视其内控过程中信息技术的高效利用，促使内控过程中能够实现信息系统控制，增强内控制度实施效果的同时提升自身的财务管理水平。具体表现为：（1）医院应根据当前自身内控制度建设的实际情况，在了解各科室人员及财务部门工作人员整体工作表现的基础上，将有效的责任机制实施到位，且在专业培训活动的支持下，实现其内控过程中的人员综合素质培养。（2）为了更好地适应信息化时代的发展要求，医院应在强化内控制度建设、提升财务管理水平的过程中不断提高信息技术利用效率，增强会计信息质量的可靠性。

3.3 提高内控人员的素质

医院的会计人员是內控的主体，要想提高内控的质量就要加强内控人员的专业素质，这是需要医院内部坚持并且投入大量资源的一项长期的工作，优秀的内控管理人员，能够在工作中大大提高工作效率，为企业带来更多的经济效益，首先，内控人员要不断完善自身的情况，提升自身的专业水平，完善基础知识，总结工作中的相关经验，对于新的工作知识和业务要及时地学习和掌握，提高业务能力。其次，要建立自身责任感，秉着负责认真的态度，对待决算工作细致认真，对于出现的问题能够及时地更正和解决。最后，还要加强内控人员对于相关法律知识的认识，一切按照法律办事，在工作中做到公正守法。

3.4 完善内控监督体系，保障内控质量

据有关的数据调查，大部分医院不能够深入地把内控工作坚持实施下去，往往由于医院没有建立完善的内控监督体系，内控制度的展开无法得到保障，内控工作难免过于形式化，内控在实施的过程中，对于出现的问题，都不能够及时解决，因此，医院想要继续实施内控制度，配套的监督管理是必不可少的。首先，完善监督体系，是保证内控质量的重要手段，医院的财务管理部门和审计部门要相互协作及时沟通，要保证审计部门的发言权，充分发挥监督审计的作用，对内控工作做好审查。其次，建立问责制度，对于内控中出现的问题及时总结并查找根源，有效解决，对于相关的责任人员，要追查到底，约束内控人员的行为。

4 结 论

综上所述，完善医院的内控制度，对于提升医院的财务管理水平有着切实的实际意义，也是提高整个医院的经济效益的关键所在，保障了医院的可持续发展，在医院未来的发展中，需要医院能够结合自身的实际情况，加强内控制度建设，并在建设过程中严格把控，发挥内控的实际作用，促使医院内部控制制度的实施达到预期效果，在实践的过程中，医院的内控还是存在一定的不足，财务管理也会出现相应的问题，这就需要医院的全体员工共同努力，一起创建一个良好的内控环境，促使财务管理水平不断提升，满足其财务工作开展的多样化需求。

参考文献：

[1]缪丽.强化医院内控制度建设提高财务管理水平[J].商，2014（16）.

[2]蓝茂.完善医院财务管理制度加强内部控制体系建设[J].财经界：学术版，2015（18）.

[3]邓秀华.医院财务管理中的内部控制制度建设探析[J].现代经济信息，2015（3）.

[4]丁书琴，吴耿，林崇健，等.医院主要内部控制体系运作形式探析[J].中国医院管理，2012（10）.

作者：农雪珠