集团公司风险管理论文

摘要：近年來，随着我国经济快速发展，我国企业面临前所未有的机遇，同时也面临了更加严峻的考验，集团性公司迅猛发展，各行各业都在大环境中寻求大的机遇和发展，由此带来的财务风险不断加大。因此加强集团公司财务风险管理，确保集团公司安全健康发展，以此适应我国经济体制改革的要求刻不容缓。今天小编为大家精心挑选了关于《集团公司风险管理论文(精选3篇)》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

集团公司风险管理论文 篇1：

集团公司风险和审计管理体系转型升级与整合效应

集团公司风险管理是指将企业经营风险可能造成的损失降低到最低的管理过程，从而合理保证企业经营目标的实现。集团公司内部审计是公司内部独立于其他部门的内部审计机构及审计人员进行的审计活动，从而促进企业经营目标的实现。集团公司风险管理与内部审计在发展目标上存在一致性，内部审计参与风险管理是必然的结果。本文将结合内部审计管理体系转型升级问题，研究如何整合集团公司风险管理与内部审计的协同效应。

一、集团公司风险管理与内部审计整合协同效应的必要性

1.内部审计是风险管理的重要参与者。集团公司风险管理是一项综合性强、涉及公司内部多层次、全方位的，需要公司内部全员全过程参与的管理活动，在集团公司的风险管理活动中，内部审计是不可或缺的重要组成部分，是风险管理的重要参与者。由于集团公司的内部审计机构及审计人员独立于其他业务部门，相较于其他部门，内部审计机构及审计人中同，其在风险管理中发挥的作用将更为重要。国际内部审计师协会对内部审计最新定义：“内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。”新定义把风险管理纳入了内部审计的范畴，内部审计是风险管理活动必不可少的组成内容，集团公司很有必要将风险管理活动与内部审计活动进行有效整合和相互协同。

2.内部审计与风险管理的发展目标相同。风险管理的就是识别各种风险，运用各种恰当的方法手段，把企业经营风险导致的损失控制在合理的、可接受的水平内，确保集团公司在稳定的环境下运营，以实现集团公司既定的经营目标。那么，在风险管理过程中，集团公司内部的职能部门应围绕集团公司既定的经营目标，发挥各自的职能作用;而内部审计部门作为集团公司的重要的、独立的职能部门，也应該通过充分发挥自身的专业优势，为实现集团公司定的经营目标，加强风险管控，提高咨询服务，助力集团公司既定目标的实现。由此可见，集团公司风险管理与内部审计的作用是一致的，发展目标是一致。因此，实现集团公司风险管理与内部审计的协同一致，可以产生1+1>2的协同效应。

3.企业风险管理是内部审计的全新领域。从发展趋势来看，企业风险管理已经成为内部审计的一个全新的业务领域。一方面，由于经济全球化，使企业集团公司面临经营风险日益增大，对集团公司的风险管理要求越来越高，而内部审计的职能决定其具有能够纵观全局的视角和专业优势，可以协同集团公司强化风险管理。另一方面，为了在集团公司中担当更重要的角色和发挥更重要的作用，内部审计总是在不断寻找新的对企业十分重要的领域。而经营风险的广泛存在和日益增大，使集团公司管理当局对风险管理提升至新的高度，为内部审计发展提供了一个绝好的机会。通过内部审计与风险管理的整合协同，将会使内部审计在集团公司中扮演一个极其重要的角色，且其在集团公司中的作用将为显得越来越重要。

二、内部审计在集团公司风险管理中的主要作用

1.有助于风险管理过程的建立。集团公司内部审计机构审计人员通过采用系统化、规范化的审计方法，以独立、客观的态度对集团公司的内部控制和风险管理进行检查和评价，并在此基础上以改进建议等方式提供专业咨询服务，可发现并预防错误和舞弊、提高公司的经营效率、增加企业的价值，以帮助集团公司实现既定的目标。集团公司风险管理过程比较复杂，由于内部审计人员在审计活动中比较熟悉集团公司内部的业务，同时审计活动贯穿于生产经营的全过程，能够实时掌握具体情况，并能在集团公司风险管理过程中积极向管理层提出建立风险管理过程的相关建议，供管理层决策时参考，从而促进集团公司风险管理过程的建立。

2.有助于检查评价风险管理过程。在实践中，集团公司内部审计活动往往通过将风险管理评价作为内部审计工作的重点，以检查、评价集团公司风险管理过程的充分性和有效性;同时，评价集团公司风险管理主要目标的完成情况和评价管理层选择风险管理方式的适当性。如，内部审计机构及审计人员通过对集团公司的采购、市场营销、以及人力资源等业务部门开展经营审计，检查与复核内部控制的有效性、评价风险管理的充分性等，向集团公司管理层提出可以进一步提高经营业绩与改善经营管理的建议与措施等。

3.有助于管控协调风险管理过程。内部审计支持并参与集团公司风险管理过程，有利于加强对风险管理过程进行管理和协调。在风险管理过程中，内部审计可以从评价集团公司各部门的内部控制入手，在生产、采购、销售、财务会计、人力资源管理等各个领域查找管理漏洞，识别并防范风险，做出相关评价。在检查评价中，内部审计人员更多的是从专业的视角，以风险发生可能性大小为依据，深入到集团公司经营管理的各个环节，查找并防范风险。

三、集团公司风险管理和内部审计管理体系转型升级与整合协同对策措施

1.构建内部审计与风险管理相结合的管理体系。建立内部审计制度和风险管理制度相融合的管理体系，有利于集团公司在风险管理中明确识别风险，并促进集团公司在市场激烈竞争的大环境中稳定健康成长。因此，要完善集团公司内部审计与风险管理制度相结合的新型组织制度，构建完整科学的内部审计与风险管理相结合的管理体系。在此基础上，要结合集团公司与下属子公司不同类型的控制关系，创新集团公司各层级的内部审计与风险管理部门的监督模式，建立以集团公司管理层为中心的管理体系，使内部审计和风险管理统一协调、整合、监督各层级、各工作人员的管理活动，并通过内部审计与风险管理相协调的管理体系为集团公司的持续经营和健康发展打下坚实管理基础。

2.建设风险导向型的集团公司内部审计部门。风险导向内部审计现代内部审计的主要形式，风险导向内部审计以风险为关注的核心，是一种对企业整体风险进行判别、评估和改进为最终目的的审计理念，可以有效地将风险管理和内部审计结合在一起;风险导向型的内部审计，将风险管理的重点放在集团公司的经营目标上，有利于减少企业经营的风险危机，明确企业经营方向;风险导向内部审计紧密关注集团公司有较高风险的领域，可以在确定审计风险后根据风险评估结果来调整集团公司的整体审计战略。因此，集团公司建立风险导向型内部审计机构可以帮助公司预防风险和减少损失、改进经营过程和提高生产效率。集团公司在风险导向型内部审计机构建设中，应该配备具有风险管理和内部审计双方专业知识的技术人员，使内部审计部门能够发挥自身优势，确保内部审计人员独立自主地进行工作;并通过集团公司正式发文的形式，对审计原则、宗旨、责任与权限以及每一内部审计员工的具体职责等作出明确的规定。

3.规范风险管理与内部审计整合的程序。集团公司内部工作规程既影响到内部审计在集团公司风险管理中的工作效率，又影响着工作效果，因此建立和依照科学合理的内部审计工作程序，至关重要。内部审计工作程序又是集团公司内部控制、风险管理的一部分。因此，建立符合集团公司内部风险管理要求，规范科学的内部审计工作程序，对内部控制和风险管理具有相辅相成的促进作用。

4.提高内部审计人员风险管理综合素质。一是具有创造性的思维模式。内部因素和外部不确定性的环境是企业经营风险存在的原因，从某种意义上来说，风险管理是人们对环境不确定性的认识水平区分，是对一个企业的风险管理观念的考验和挑战。内部审计人员应该有一种创造性的思维方式，综合利用风险管理的相关知识，不断调整、持续改进思维理念，以确保内部审计的目标与企业战略重点、运用技术与核心运作程序同利益相关者的预期及风险管理和内部控制的优异性同步成长。二是掌握必要的信息技术知识和具体操作技能。随着集团公司的经营环境日益纷繁复杂和日常经营使用的具体技术越来越专业，传统的内部审计技术和陈旧的内部审计理念已经不能适应新形势的需要。在新形势下，审计处理方法由纯手工操作发展到运用电子信息化，已经成为现实需要。因此，将传统审计方式转化为信息化审计成为当务之急，集团公司内部审计人员必须认清形势，努力掌握必要的信息技术知识和具体操作技能。 三是实现在企业内的角色转变。现代内部审计不再过分强调内部审计人员仅仅是一种监督者、审核者的身份，而更多地趋向于他们是企業日常经营的行动者、改革者、引导者和岗位员工的进一步转变。在企业日常经营的过程中，更需要内部审计人员充当一个全方位的管理者，帮助企业优化各项职能。同时内部审计人员应该树立服务意识，与集团公司管理层经营的根本目标相协调，即协调公司各部门运营、增强企业发展能力、促进企业提高竞争力、实现企业价值最大化。

5.创新风险管理审计的技术和方法。附着信息技术的广泛应用，集团公司内部审计在风险分析、风险量化和应用计算机技术方面与国际先进水平存在较大差距，审计效率成为内部审计在风险管理中发挥作用的瓶颈。因此，迫切需要研制、开发兼容性强和功能完善的通用风险管理审计软件，从而实现审计效果与效率的统一，全面提高内部审计的质量，充分发挥风险管理与内部审计的协同效应。

（作者单位：浙江省电力实业总公司）

作者：张利军　魏勤

集团公司风险管理论文 篇2：

关于集团公司财务风险管理的探讨

摘 要：近年來，随着我国经济快速发展，我国企 业面临前所未有的机遇，同时也面临了更加严峻的考验，集团性公司迅猛发展，各行各业都在大环境中寻求大的机遇和发展，由此带来的财务风险不断加大。因此加强集团公司财务风险管理，确保集团公司安全健康发展，以此适应我国经济体制改革的要求刻不容缓。本文通过对集团公司财务风险管理、财务风险现状存在的问题分析，解释其形成原因，最后就如何加强财务风险管理提出建议。

关键词：集团企业 风险管理 问题建议

现代科学技术发展迅速，集团公司蜂拥而出，随之而来的财务风险不断加大，集团公司要生存和发展，就要不断适应环境的变化，适应财务风险带来的利益变动，因此加强集团公司财务风险管理，才能使企业更快更好的发展。

1 集团公司财务风险管理概述

集团公司是指多个单独经营企业为了扩大企业经营规模，增加资金的使用效率而形成的联合体。越来越多的企业意识到集团公司的重要性并进行相互联合，伴随其产生的财务风险也愈演愈烈。

1.1 集团公司财务风险管理含义

集团公司财务风险管理是指集团公司对其生产经营销售中存在的应收、应付等各财务指标进行识别、分析、评价，并及时采取有效的方法进行控制，以经济合理可行的方法进行处理，确保集团公司经营业务活动正常开展。财务风险是由企业在经营活动中各个环节的经营风险引发的，例如采购、生产销售、外部汇率变化等产生的风险，这些风险充斥并影响着企业经营活动的每一部分。集团公司面临的财务风险是所有公司在迅速发展中都必须面对客观存在的问题，虽然不能全部消除但是集团公司可以通过合理的方式降低风险。

1.2 集团公司财务风险分类

集团公司财务风险从宏观方面可分为：系统财务风险和非系统性财务风险。系统财务风险是指集团公司受外界影响而产生的财务风险；非系统财务风险是指集团公司受自身控制，由其自身影响的财务风险。一般来说，非系统财务风险可控制，系统财务风险不可控。

集团公司财务风险从微观方面可分为：筹资风险、投资风险、资金运营风险、收益分配风险。筹资风险是指企业在筹融资过程中由于决策、规划等原因给企业带来的因收益变动产生的风险。投资风险是企业将资金投入经营中，在经营及销售中，因市场份额波动、市场本身风险等导致投资收益与目标收益不一致，进而导致企业财务风险。资金运营风险是指资金运营主体在资金运营过程中，由于外部环境的复杂性和变动性以及资本运营主体对环境的认知能力的有限性，而导致的资本运营失败或使资金运营活动达不到预期目标的可能性及其损失。收益分配的风险是指由于收益分配可能给企业的后续经营和管理带来的不利影响。

2 集团公司财务风险存在问题的现状分析

2.1 内部控制制度不健全，机制不完善

2.1.1 部门设置不健全，责任划分不明朗

我国集团公司正处于发展初期，集团公司在产权关系上划分不明确，缺乏相应监督控制部门的设立，没有相应的风险评价系统，容易导致各部门产生问题，比如资金方面、产权方面。经营活动中的不良行为，更使得集团公司无法合理有效的利用评价系统，监督控制风险的产生。

集团财务风险管理现状不容乐观，企业资本结构欠佳，资金管理不善，集团内部财务关系不明朗，内部控制制度不健全导致集团财务风险加大，使企业产生损失，陷入财务危机。

2.1.2 资金管理制度不健全，缺乏相应的货币资金内部控制制度

我国集团公司多为民企发展起来的，其内部资金管理不规范的情况尤为突出。比如会计人员岗位划分不明确，未形成相互分离、相互制约的货币资金管理制度。集团公司为节约成本，多为一人兼数岗，会计、出纳职责划分不清楚、缺乏相互监督、相互制约机制。资金是企业扩大规模的关键，规范资金管理对促进企业经济健康发展尤为重要。

2.2 企业高管管控意识差，未能制定科学战略目标

2.2.1 风险意识差

一般来说风险意识是企业对风险的感同、认识能力以及由企业利益与风险之间的关系而产生的对风险的态度。由于经济形式发展迅速，我国多数企业集团为多行业经营，如果某一行业缺乏客观的风险分析和认识，不仅不能给集团公司带来利益反而会造成损失。首先，在企业的生产经营过程中因缺乏对外部市场的客观认识，导致生产的产品未能及时流入市场，造成资金收回困难；其次在企业的日常管理中，管理人员业务水平层次不齐，往往因个人意愿造成错误判断，给企业带来不可逆转的损失，导致财务风险加剧；最后风险意识还存在于企业的投资融资中，投资融资是一个企业发展的关键，因缺乏风险意识管理导致企业在以资金、固定资产、债权等进行的投资融资中结构不合理，不仅不能为企业带来利益反而会使企业利益受损。

2.2.2 缺乏完善的财务管理体系

集团公司必须建立一体化的管理体系，才能真正实现对集团各个公司的监管。内部管理是集团公司的一种自我监管方式，这种方式能更直观、更全面的发现问题。但是由于集团高管不重视企业日常财务管理，导致其未能实现监管的能效，而只作为一种事后评价存在。

3 加强集团公司财务风险管理的对策建议

针对以上集团公司财务风险存在的情况分析，建议从以下几个方面对集团公司财务风险进行管控。

（1）加强集团公司财务风险监测，建立专门的风险管理和控制部门，完善内控及风险管理制度。

有效防范集团公司财务风险问题，应根据集团公司实际情况建立财务风险监测预警体系。通过对材料采购、生产销售、售后服务等各个环节的信息分析，对企业盈利情况、现金流量、企业偿债能力等进行全面的风险分析，及时发现可能出现的问题。及时合理的建立风险管理和控制部门，建立完善的集团公司制度和法人治理机构，在此基础上形成鲜明的集团公司内部分工和责任落实，保障集团公司会计核算的准确性，将财务评估及预警系统形成阶段性的风险评估报告，报送集团公司管理层并实时监控集团公司财务风险，做到集团公司内部管理的风险判别、风险预警以及评估等方面的协调一致。

（2）完善财务管理系统。

完善财务管理系统主要包括完善预算管理系统、资金管理系统。我国目前实行的预算管理系统一般都是在年末的时候统一进行，为加强集团公司财务风险可将其细化到每个季度进行，如果条件允许更可细化到每个月进行，这样才能更客观有效的对预算的执行情况进行对比，不合理时及时作出调整。

资金管理系统要求根据法律法规建立和完善资金管理，健全监督制约体制，集团公司的主要负责人要对集团公司的会计控制的有效实施负全部责任，并明确各部门职能，依法制定严格的批准制度，明确审批权限、方式、方法、程序、责任和相关的控制制度。

集团公司以建立健全公司组织机构和资本连接为纽带的财务管理系统，加大对资金的投入、使用的整体把控，严格关注资金流向，强化对集团公司生产销售中的管理，建立适合本集团公司发展的信用体系，实时监控应收账款管理，确保风险监控合理有效的进行。

（3）培养管理层财务风险意识，树立科学有效的风险管理意识，科学的进行财务管理决策。

在集团公司中，企业文化占据重要部分，因此在企业文化和员工培训发展中应该让集团公司高层注重对全体财务人员培训，宣传贯彻风险管控意识的培养，将财务风险控制贯穿于财务工作的日常中，提高集团整体的风险控制。集團公司还应注重其他部门的协同发展，让管理人员充分认知自身的权利与责任，充分考虑各方的利益，强化集团公司整体风险意识，培养管理人员对风险的识别能力，将财务风险意识深埋脑中。明确管理者职能、落实权利与职责，确保风险意识的存在，将风险意识融入企业文化，加强全体员工企业文化建设，树立正确的风险管理理念，坚定员工的风险管理意识。

（4）充分发挥内部审计的风险监督管理职能。

建立健全内部管理监控体制。内部审计是一种独立的、客观的咨询活动，旨在增加组织的价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险的管理，控制及治理过程的效果，帮助企业实现其目标。内部审计的工作内容是评价和改善风险管控，它以风险管控为管理对象。通过内控评价审计，能及时发现企业在不断发展过程中可能存在的潜在风险，做到提前预警，提前防控；并能对已采取的管控措施进行调整和改进，确保措施的时效性、可防控性。内部审计能及时发现存在的内控缺陷，并督促限期整改，限期检查，避免造成问题查而不改，形成积累。确保企业各业务管理部门能健全自我约束机制，为企业的健康发展提供保障。

审计部门直接对公司董事会负责，形成内部审计组织监督体系，借助审计职能，能够有效的辨别、评估、监督控制和预警运营管理中可能存在的较大风险，尽早发现和改正出现的问题，降低集团公司财务风险。

4 结语

总之，财务风险管理是集团公司财务管理的重要组成部门，本文在分析了集团公司财务风险存在的原因及其风险分析，针对风险提出解决措施，建立健全监督管理机构，完善体制，加强人员意识建设，充分发挥内部审计的效力，从而促进集团公司快速健康的发展。

参考文献

[1] 张暖.关于集团公司财务风险管理的探讨[J].经贸实践，2018（8）.

[2] 周鸿斌.关于集团公司财务风险管理的探讨[J].时代金融， 2018（4）.

[3] 刘萍.集团公司财务风险成因分析与防范措施[J].财税研究，2016（4）.

[4] 俞根仙.论集团公司财务风险整体性管理[J].全国流通经济， 2017（35）.

[5] 盛蕾.基于风险传导机理的企业集团财务风险管控研究[J].企业集团财务，2016（7）.

作者：王雁

集团公司风险管理论文 篇3：

集团公司法律风险管理体系建设探索

摘 要：文章阐述了企业法律风险的定义及企业法律风险管理的内涵，简介了山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司（以下简称集团公司）构建法律事务管理体系和法律风险监控体系的具体举措和风险管理现状，对集团公司法律风险体系的建设及发挥法律顾问在法律风险体系中的作用提出了对策建议。

关键词：集团公司 法律风险 管理现状 管理体系 建设

文献标识码：A

风险管理是企业经营永恒的主题。企业的风险管理，最终的落脚点是法律风险的管理。风险管理源于20世纪30年代的美国。在这之前，企业一般通过购买保险来分散集中性的风险，将自己承担的损失转嫁出去，企业自身不重视风险的控制问题。直到1929年美国经济大危机发生以后，企业面临的经营环境越来越复杂多变，出现了一系列新的损失风险，危及到了企业的生存，在这样的情况下，迫使企业开始重视风险管理的研究，使其成为企业现代经营管理活动中不可缺少的一项内容。

一、企业法律风险的定义

1.企业法律风险是指在法律实施工程中，由于行为人做出具体法律行为不规范导致，与其所期望的达到的目标相违背的法律不利后果发生的可能性。{1}

2.企业法律风险是指因法律法规因素所引致的由公司承担的潜在经济损失或者其他损害的风险。{2}

3.企业经营行为违法而导致的法律责任就是企业的法律风险。{3}

4.企业法律风险是由于自身或其对方违法犯罪、侵权违约而使本企业遭受与法律有关损失的可能性。{4}

5.企业法律风险是指可能减损企业现有或未来实际结果发生差异导致企业必须承担法律责任，并因此给此企业造成损害的可能性。企业法律风险是企业在经营过程中由于故意或过失违反法律义务可能承担的责任和损失。{5}

6.企业法律风险是指可能减损企业现有或未来收益，或使企业丧失商业机会，或阻碍企业发展的与法律有关的经营风险。{6}

7.企业法律风险是基于法律环境产生的与权利义务有关的商业风险使公司权利义务失范招致法律责任、产生实际损害的可能性。{7}

从上述各种观点可以看出，对企业法律风险的定义基本上是从风险诱因和风险后果两个方面进行界定的。在风险诱因方面，各方观点差异较大。大多数观点都未能涵盖较为常见的一些企业法律风险诱因。在风险后果方面，各方的观点一致，即认为法律风险是一种给企业带来损失或不利后果的可能性。笔者认为，企业法律风险是指基于法律或合同的约定，由于企业外部法律环境发生变化或者法律的主体的作为及不作为，而企业产生的负面法律责任或不利后果的可能性。

二、企业法律风险管理的内涵

法律风险管理是指识别、评价、控制法律风险的全过程。法律风险管理与传统的法律风险防控、法律风险防范有着本质区别。法律风险管理强调从管理的角度对法律风险进行识别、评价与控制。企业法律风险管理的内涵可以从以下三方面理解。

1.企业风险管理是企业管理的组成部分，但法律风险管理具有不可取代的独特的价值。

2.企业法律风险是风险的一种，因此企业法律风险管理也是企业风险管理的一种。企业风险管理的目标、组织职责、管理流程等同样适用于企业法律风险管理。

3.法律风险管理是一个持续循环、不断改善的动态过程。法律风险管理不是独立的管理活动，也不是企业新增加的一项管理活动，它需要渗透到企业管理活动中，内生于企业各项经营管理的流程之中。法律风险管理不是一个现行程序，而是由许多相互影响的要素、流程所组成的，有效的法律风险管理源于这些要素、流程的平衡。

三、防范和控制法律风险的重要性

1.企业法律风险的广泛存在。美国通用电气公司原总裁杰克·韦尔奇曾说：“其实并不是GE的业务使我担心，使我担心的是有什么人做了从法律上看非常愚蠢的事而给公司的声誉带来污点并使公司毁于一旦。”从这位世界著名管理大师的感言中可以看出，企业法律风险已经广泛深刻地影响到了现代企业的运营安全。

市场经济就是法治经济，公司作为市场经济的主体必须做到依法经营、依法管理，这是对公司最基本的要求。然而，企业法律风险却有广泛性的特点，各种公司行为，如企业改制、并购重组、对外投资、合同履行和营销等都不同程度的存在法律风险。

2.防范和控制法律风险是企业可持续发展的条件。从现实意义上讲，企业法律风险是由于未实施或未有效实施法律控制措施，而导致企业利益发生损失的可能性。与企业面临的自然风险、商业风险等以不可抗力和市场因素为特征的风险不同，法律风险是以必须承担法律责任为特征的。法律风险一旦发生，如果企业自身不能掌控，往往会带来相当严重的后果，有时甚至是颠覆性的灾难。因此，任何企业都应该重视、防范和化解法律风险，防范和控制法律风险实际上已成为企业可持续发展的重要条件。

四、集团公司风险管理的现状

集团公司根据晋国资法规〔2004〕48号山西省人民政府国有资产监督管理委员会《关于在国有重点企业推行总法律顾问制度的通知》和晋国资法规〔2005〕192号山西省人民政府国有资产监督管理委员会《关于加快推进省属重点企业总法律顾问制度建设的通知》文件要求，为全面推进企业总法律顾问制度建设，晋城煤业集团制定了《山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司实施企业总法律工作实施方案》。近年来集团公司在落实企业法律顾问制度建设、建设企业法律事务管理方面取得了一定进展。但随着集团公司的快速发展、产业链条的不断延伸，现有法律事务管理体系不能适应集团公司转型跨越发展形势，不符合国务院国资委、省国资委对国有大型企业法制建设的规定要求，主要表现在：集团公司总法律顾问制度及所属子分公司法律事务机构不健全、无法履行法律顾问工作职责;管理手段落后，无法在集团公司内实现各种法律资源的融合、提升，法律风险防控与企业生产、经营管理难以结合，不能适应集团公司的集团化管理需要。

由于集团公司的法律事务管理涉及到公司战略、安全生产、资源整合、公司设立、企业上市、人力资源、财务、市场营销及资本运营等诸多方面，因此对企业进行法律风险管理尤为必要。

五、初步构建集团公司法律事务管理体系和风险防范监控体系

2011年8月集团公司根据山西省国资法规[2007]69号、[2009]50号、[2010]112号三个文件和集团公司“四届一次”职代会精神要求，结合集团公司实际制定了《集团公司法律事务管理体系实施方案》。对照省国资委法制工作三年目标的要求，集团公司紧紧围绕企业改革发展实际，加快建立健全企业法律风险防范机制，全面实施企业总法律顾问制度，认真做好三项重点法律审核把关，不断加大法律纠纷案件协调处理力度，并取得明显成绩。主要表现在以下三方面：

1.企业“依法决策、依法经营管理”理念进一步增强。企业领导的法律意识明显提高，企业法制工作的组织领导普遍加强。近年来，集团公司领导班子特别是主要领导，不断强化自身法律意识，带头营造依法治企的经营管理环境。集团公司董事长、党委书记武华太强调：严格重大事项决策程序，建立集团公司科学、规范、有效的法律管理参与机制，健全完善法律风险监控体系，确保企业各项工作依法健康推进。集团公司成立以董事长和总经理为组长、法律事务分管领导为常务副组长、其它公司领导为副组长、各有关部门负责人为成员的普法依法治企领导组，明确了各级经营管理人员学法用法要求，将法制工作纳入各子分公司的考核评价内容，为企业依法决策、依法经营管理提供强有力的组织和制度保障。

2.企业法律顾问组织体系进一步健全，队伍建设明显加强。集团公司在推动总法律顾问专职化专业化、落实总法律顾问职责、发挥总法律顾问作用等方面进行积极探索。2011年，经集团公司党政联席会研究决定，在所属各产业板块重要子公司——金鼎公司、蓝焰煤层气公司、宏圣公司、天安公司、晋圣公司、金石公司、晋开公司7家公司作为首批试行总法律顾问制度单位，子公司总法律顾问人选通过公开招聘方式在全公司范围内进行选拔。受聘任的总法律顾问，享受集团公司副处级干部待遇，作为所在公司的领导班子成员，负责集团公司经营、管理和决策的合法性。在省属企业层面，晋煤集团作为第一家大规模公开招聘子公司总法律顾问的单位，在落实省国资委有关要求的同时，为完善企业法律风险防范机制、提高集团公司各板块重要子公司的法律事务管理水平奠定坚实基础。与此同时，企业法律事务机构进一步健全，法律顾问队伍不断壮大。集团公司结合企业法制工作需求，加快推进所属子企业法律事务机构和人员队伍建设。截至目前，集团公司有18家子分公司设立法律事务机构，比三年前增长约5倍，且均为一级独立职能部门。此外，为加强企业法律顾问队伍建设，集团公司探索实行了派驻法律顾问制度，将通过统一选聘的40名法学本科以上毕业生，派驻到所属子分公司，担任企业法律顾问，履行相应职责。该项制度的实施，在发挥加强子分公司专业人员力量、加快人才培养步伐等作用的同时，有力增强了集团公司与子分公司的法律业务联系交流力度，形成集团公司本部法律人员、子分公司法律人员、派驻法律人员“三驾马车”并驾齐驱、上下合力、良性互动的局面。

3.企业法律风险防范机制建设不断推进，法律管理参与机制逐步深化。企业经营决策和重要规章制度的法律审核得到加强。集团公司《“三重一大”事项决策实施办法》规定，重大事项、重大投资等议案在提交会议决策前，应由法律部门进行合法性审查，将“三重一大”制度与重要决策法律审核制度有机结合，保障企业“三重一大”决策依法合规。在落实三年目标期间，法律事务部多次参加集团公司党政联席会、投资及项目审查管理委员会、融资担保管理委员会等会议，依法发表法律意见，确保重大经营决策的合法合规。

企业合同管理逐步实现标准化、信息化。集团公司通过标准化、信息化等手段，加快实现合同管理的统一归口、统一流程、统一文本、统一平台。针对集团公司范围内合同涉及业务广泛、流程复杂等情况，集团公司下发《关于进一步加强合同管理工作的通知》，确立了合同统一管理和分级管理相结合的管理体制，确保合同的签订、履行、变更、解除、终止都处于有效的控制状态。同时，集团公司通过信息化手段积极探索，将经济合同法律审核固化为必经的工作流程，逐步实现合同管理信息系统与企业其他管理信息系统的全面对接。

六、法律顾问在企业战略发展中的重要作用

1.企业的同心圆文化模型。加拿大的两位学者提出了“企业文化的同心圆模型”的理论。在这个模型中，内层圆、中层圆和外层圆构成企业文化的三个同心圆。这三个同心圆又分别代表着公司的三种不同文化，即企业的魂文化、法文化和形文化。其中，魂文化是企业文化的根本，法文化是企业文化的保证，形文化是企业文化的载体。三种文化互相联系，互相制约，互相促进。有“魂”无“法”，魂文化不能实现，形文化没有保证;有“法”无“魂”，法文化和形文化便没有方向。只有“魂”、“法”、“形”相互结合，协调发展，才能达到建立企业文化的预期效果。

2.集团公司法文化的重要作用。企业文化的建设既要以正确的理念为先导，更要用法文化作保证。集团公司的法文化作为企业文化的中层圆，实质上是构造集团公司制度体系的文化。这一制度体系文化应当是以国际惯例、国内法律法规和企业管理规范为内容的承上启下的“合规文化”。这一文化对上体现着公司的理念，对下制约着员工的行为，对外起着平衡企业与政府、消费者、供应商和社区关系的重要作用。

3.集团公司内部法律事务工作的重要作用。在集团公司法律事务管理中，经常会有两种声音。一种是公司法律事务部门对公司领导的抱怨，认为公司领导不重视法务工作，公司的法务工作被边缘化;另一种是企业的管理层对公司法务工作的抱怨，认为法律事务部经常使公司的商业机会难以实现，在公司发展的过程中法律事务部只会“踩刹车”，而不懂得“加油门”。

实际上，公司法务工作的作用取决于两个方面，一方面是管理层对企业法律顾问作用的认识，另一方面是公司对法律事务作用的定位。集团公司法律顾问在提出法律意见时，不仅要评估法律上的风险，更要整体考虑集团公司的发展战略、运营情况以及市场的变化等等。集团公司的法律顾问在公司的法律事务管理中的作用不仅仅是出现法律纠纷后的法律救济，更多的是保证集团公司合规管理以及对公司法律风险的管控。

七、法律风险管理体系在企业管理中的应用

1.企业法律风险防范体系总体目标的确立。法律风险管理体系的建设就是要通过对集团公司法律风险全面、规范、动态的管理，提高集团公司的法律风险控制能力，从而达到有效降低集团公司整体法律风险的目的。企业应当根据集团公司的发展战略要求，围绕生产、经营、管理的实践，确定法律风险管理体系建设的总体目标。这一总体目标应当确立以下基本目标：

（1）能够针对不断变化的集团公司内外部环境，运用科学的方法，全面、系统地识别和分析集团公司面临的法律风险，为集团的科学决策、依法经营提供保障。

（2）应当以制度、流程建设为重点，形成企业法律风险管理的长效机制，逐步实现对企业法律风险的有效控制。

（3）应当按照统一的法律风险管理体系架构，有计划、有重点地推进法律风险管理体系的建设，逐步建立一个完整的涵盖集团公司及各子分公司各层面的全面、规范、动态的法律风险管理体系。

（4）企业法律风险管理体系的基本架构。全面风险管理是企业从战略目标制定，到战略目标实现的全程风险管理。一般来说，企业有四方面的目标，即企业战略目标、经营目标、报告目标（一般指财务上的目标）和合规目标。合规目标作为企业的四大目标之一，实际上是一个保底性目标，也就是企业遵循法律法规，避免法律风险的基本目标。

法律风险管理体系是由一系列制度、流程、活动构成的有机整体，涉及企业运营管理方方面面。在管理体系的设计上，法律风险管理体系主要由三个模块构成，即法律风险的分析、法律风险的控制和法律风险的实施评估。其中，分析模块的功能是通过科学的方法对法律风险进行识别和测评，全面、系统地认识企业面临的法律风险;控制模块的功能是依据法律风险分析的结果，制定、实施合理的法律风险控制措施，实现对法律风险的有效控制;实施评估模块的功能是通过对控制实施的状况进行评估，实现对法律风险控制的改进和体系的更新。三个模块相互作用，循环往复，形成一个动态的法律风险管理体系。

2.建立法律风险管理体系应当注意的内容。

（1）法律风险识别的系统性。法律风险管理体系对企业法律风险的识别应当是结构化、全方位的识别。集团公司应当按照内部的管理职能和运作流程，全面梳理企业实际经营管理中面临的法律风险，并对可能的风险进行准确分类，使法律风险的识别成为一项规范性工作。

（2）法律风险分析的定量性。企业法律风险管理体系应当对所有识别出来的风险，进行量化测评，将具有不同法律性质，分散在不同领域、不同部门的法律风险，统一用可能性、损失度和风险期望值等标准来衡量。通过定量衡量使各种风险之间具有可比性，并从管理的角度区分出轻重缓急，使企业法律工作找到从事后救济到事前防范的切入点。

（3）法律风险控制的整体性。法律风险产生于集团公司具体的生产经营管理活动中，对于法律风险的控制也必须落实到集团公司各子分公司生产经营管理的第一线。集团公司也应当将法律风险管理看成集团公司全体部门和所有员工的应有职责，把各个岗位、各个环节的法律风险管理控制的责任明确起来，使法律风险的管理真正成为全面管理、全体管理、全过程管理。

（4）注意法律风险管理体系运行的持续性。法律风险的管理和控制是一项长期性的工作，它伴随着企业从成立、发展到终结的整个周期。法律风险管理体系应该是动态的运行结构，集团公司应该根据内外部环境的变化，对这一管理体系不断进行调整和优化，以保证这一体系始终适应企业发展的需要。

集团公司还应完善企业法律风险管理的信息化建设，逐步实现对法律风险长期、动态、高效的控制。

八、法律顾问在企业法律风险管理体系建设中的作用

法律顾问在参与企业法律风险管理体系的建设中可以起到以下四方面的作用：

1.法律顾问可以为集团公司及子分公司的重大经营决策提供法律咨询意见。法律顾问参与集团公司及子分公司重大经营决策的主要作用是保证经营决策的合法性和法律上的可行性，为集团公司及子分公司经营决策提供可靠的法律依据、切实的法律保障、有效防范法律风险。

2.法律顾问可以更为敏锐的发现企业存在的问题。每个企业自身存在的问题有其形成的历史原因，企业内部人员一般只有发生了案件以后才会引起注意。法律顾问由于其工作的特殊性，从某种程度上讲对企业的各种法律风险具有更高的敏锐性，对企业存在的问题也更容易提出整改建议。

3.法律顾问可以在企业的法律文化建设中发挥作用。企业的法律培训，可以使员工尽快形成依法获取权利、行使权利和保护权利的思维方式，养成按章操作的行为习惯。大多数法律顾问都有讲课、培训的能力，因此对企业员工进行法制培训也是法律顾问在企业法律风险管理体系建设中的应有之义。

4.法律顾问可以参与企业建立法律风险管理体系的全过程。企业法律风险管理体系，是集团公司建立的对法律风险进行评估、控制、监控与处理的系统工程。这个工程的运行有赖于管理流程的具体设计和运作。法律顾问可以全程参与有关的决策论证、制度安排、程序设计和方案审查等工作，并可以排除这些过程中的障碍。而且，在法律风险管理体系的具体实施中，法律顾问将会继续发挥重要的指导作用。

终上所述，企业法律风险的事后救济不如事中控制，事中控制不如事前防范和消除。集团法律风险管理体系始终贯穿了“预防为主”的理念，改变集团公司应对法律风险的传统模式，为集团公司的风险管理提供了新的思路。

注释：

{1}向飞，陈友春.企业法律风险评估.法律出版社，2006版，第21页

{2}王正志，王怀编著.公司法律防范与管理.法律出版社，2007年版，第1页

{3}王宾容，王雯霞，孙志燕编著.企业管理中的法律风险及防范.经济管理出版社，2005版，第10页

{4}金荣奎.企业法律风险的鉴定与防控.国有企业法律风险防范与控制.山东友谊出版社，2007版，第23页

{5}于吉.借鉴国内外成功经验做法加强国有企业法律风险防范机制建设.国有企业法律风险防范与控制.山东友谊出版社，2007版，第4页

{6}彭金光.企业管理中的风险防范机制.国有企业法律风险防范与控制.山东友谊出版社，2007版，第77页

{7}郭晋平.防控风险是法治企业的前提.中国石油企业，2006（1）

（作者单位：晋煤集团寺河矿法律事务部 山西晋城 048000）

（作者简介：成向阳，男，山西大学法律专业本科毕业，系晋煤集团寺河矿法律事务部法律顾问，中国法学会员，山西省侨联法律顾问委员会委员，民盟晋城市委委员，民盟晋城直属五支部主委，晋城市青年人才协会秘书长。2011年撰写《晋城市煤层气“十二五”规划调研报告》荣获“各民主党派、工商联和无党派人士为全面建设小康社会做贡献建言献策优秀成果”称号。2011年撰写《煤矿网络仿真培训技术创新与实践》荣获中国煤炭工业协会颁发的2011年煤炭企业管理现代化创新成果二等奖。）（责编：李雪）

作者：成向阳