单位财务预算问题及策略论文

[摘要]本文从审计单位、审计业务范围、审计业务流程和重大问题四个维度介绍国网重庆市电力公司（以下简称重庆电力）审计全覆盖的实践经验，探索内部审计如何在促进公司健康科学发展方面发挥更大作用。下面小编整理了一些《单位财务预算问题及策略论文(精选3篇)》相关资料，欢迎阅读！

单位财务预算问题及策略论文 篇1：

永安药业内部控制实施现状与优化方案分析

摘 要：随着我国社会经济的迅速发展，市场经济中的竞争也越来越激烈。打铁还需自身硬，一个企业想要从高强度的竞争中脱颖而出，想要实现更好的发展，就必须增强自身的竞争力。加强企业的内部控制，完善企业的风险管理机制，才能做到强化企业风险预警，提高企业应对风险的意识和能力，这样才能实现企业的良好运行。本文通过对上市公司的现状分析，研究其内部控制和风险管理的现有情况、存在问题及解决方案。

关键词：内部控制;风险管理;问题对策

一、引言

公司全体员工合理保证公司的经营活动合法、合规、资产安全、报告及相关信息真实、完整，并实施内部控制，进而提高公司发展战略的运作效率和有效性。本文通过对永安药业内部控制的相关内容进行介绍，梳理公司内部控制存在的问题，进而有的放矢提出优化方案，实现可持续发展。

二、公司内部控制实施现状

潜江永安药业股份有限公司成立于2001年，坐落于潜江市国家高新技术产业开发区，占地500余亩，是一家拥有自主知识产权的国家高新技术企业。是全球最大的牛磺酸生产基地，占50%左右的市场份额，牛磺酸产品80%出口世界各地，为红牛、雀巢、可口可乐等世界级公司的重要供应商。公司具有雄厚的技术开发能力，是湖北省創新型企业和湖北省知识产权建设示范企业，被省、市政府及职能部门评为“全省医药工业十强企业”。

（一）内部环境

自成立以来，我们根据《公司法》、《证券法》等相关法律法规，建立了多项公司治理体系和程序规则，明确了责任和决策权。劳动部门和制衡机制形成科学有效的责任，如执行和监督。发展战略方面，经过多年的发展，公司形成了以食品及药品添加剂牛磺酸生产销售为主体、以环氧乙烷及减水剂相关产品和保健产品生产销售上下游延伸的总体格局。公司对牛磺酸具有自主知识产权，工艺先进，多年保持市场领先地位。健康产业增长迅速，发展空间较大，行业内的竞争比较激烈。向健康产业转型是公司的目标。在人力资源方面，我们实行符合《劳动法》及相关法律法规的全员劳动合同制度，对员工的招聘、培训、薪酬与惩戒、晋升、工资薪金等作出了详细的规定。福利、绩效评估、内部调动。在企业文化方面，我们正在建立一个积极的企业文化，通过栏目晋升、培训、评估等多种方式将企业文化传达给员工。从社会责任的角度出发，我们专注于履行社会责任，不断为股东创造价值，同时为员工、客户、社会和其他利益相关者创造价值。我们也为此积极负责。公司严格落实环保要求，提高公司环保工作管理水平，建设资源节约型、环境友好型企业，坚持做到经济效益、社会效益与环境效益并重，实现社会和公司的可持续发展。

（二）风险评估

在目标设定方面，公司制定的各项内部控制制度的目标确保公司经营管理合法合规，报告及相关信息真实完整和公司发展战略。在风险识别上，公司根据设定的控制目标，系统收集相关信息，开展风险评估，结合公司实际情况和外部环境，系统识别公司内部风险和外部风险。公司注重几大风险：一是安全环保风险。对公司原料储存罐区构成一级危险化学品重大危险源，公司已经按照安全环保法律法规的要求，建有6000m3事故应急池1座，对重点岗位及关键部位采用DCS自动化控制，设置有联锁报警、紧急切断系统，确保生产和员工安全。二是经营风险。随着国内外新冠疫情发展，公司产品价格变动大，公司经营持续受到影响。自有保健产品经营也可能不达预期。三是汇率风险。公司大部分收入以美元结算，美元兑人民币汇率双向波动的新常态，有可能发生较大汇兑损失的风险。四是管理风险。公司业务涉足的领域和规模不断扩大，要求管理团队适应变化后的管理模式、管理理念以及生产营销模式等，需要公司处理好发展过程中的人才培育问题。从风险应对的角度来看，公司结合定性和定量方法来分析已识别的风险，根据其可能性和影响对其进行排名，并管理重点和优先级。确定风险。根据风险分析的结果，确定风险应对策略，结合风险容忍度对风险与回报进行权衡。

（三）控制活动

公司采用资金集中管理控制模式，公司根据市场情况，结合公司实际，调整保本型理财产品及风险投资的比例，特别是股票及其衍生品投资，控制风险投资收益不确定性对公司业绩的影响。在预算管理和管理方面，我们根据《会计法》、《企业会计准则》等相关规定，建立了相关的会计预算管理制度，为财务部门实施独立的财务预算奠定了基础。在运营管理工作方面，公司制定了《采购管理制度》、《合同管理制度》、《存货管理制度》等。通过规范采购原则、业务流程、采购方式、监督机制等，公司采购业务全面规范。

（四）信息系统与沟通

公司制定了《主要信息内部报告制度》、《信息披露业务管理制度》、《信息披露业务管理制度实施细则》等，明确了内部管理相关信息的收集、处理和传递程序，及时处理，并努力保护信息。信息传递与宣传内部控制有效运作。公司建立了与投资者互动交流的平台，有效保护了全体股东特别是中小股东的合法权益。我们严格遵守法律法规及相关规定的要求，诚实、准确、完整、及时、公平地履行信息披露义务，加强内部信息管理，使公司全体股东在公司信息上一视同仁。使其可用。该公司使用在线绩效描述。以多种方式与投资者沟通，包括会议、投资者电话、传真、电子邮件以及投资者公关互动平台，提高公司的透明度和诚信度，努力构建互信和谐的投资者关系;公司上市以来，一直实行持续、稳定的股利分配政策，积极回报投资者，与股东分享公司发展的经营成果，维护股东的合法权益。

（五）内部监督

公司设有专职审计人员，设立独立的内部审计部门，建立“内部审计制度”，对公司的财务平衡和经济活动进行内部审计和监督。公司审计部门直接对董事会负责，在审计委员会的指导下，独立行使业务和职权，不受其他部门和个人的干涉。公司建立了内部控制和监督制度，明确了内部审计人员在内部监督中的职责和权限，规范了内部监督的程序、方法和要求。

三、内部控制实施中存在的主要问题

（一）公司风险应对措施不足

这几年主要发达经济体经济进一步放缓，新冠肺炎疫情持续影响，全球经济整体疲弱，加之中美经贸摩擦起伏，特别是美国国际贸易委员会（ITC）对公司、行业内的其他牛磺酸供应商、以及美国市场的相关客户进行337调查等事项，贸易受到较大影响。公司所处的内外环境复杂多变，一些经营和非经营相关的因素叠加，一段期间内加重了公司运营的困难。2020年国外新冠疫情的爆发，疫情的持续及未来控制的不确定性，也对国外的需求造成不利影响。国内因新冠疫情的影响，相关行业，特别是基建相关行业的复苏进度，直接影响凌安科技的经营，如果未来积累的需求释放较慢，可能影响其全年经营目标。自有保健产品受疫情影响，经营不达预期。面对各种不利因素，公司的风险应对措施明显不足。

（二）公司预算、应收账款等内部控制体系缺乏完善性

公司构建的内部控制机制体系还缺乏完善性。例如，企业缺乏完整的预算控制体系，无法明确各责任单位在预算控制中的职责和权限，无法规范预算的编制、审核、发布和执行程序。公司相关职能部门的权责规划分配也缺乏明确性，公司内部也缺少规范合理的操作流程。公司应收款项管理制度落实不力，公司2019年应收账款账面余额 1.22亿元，坏账准备802.46万元，2020年应收账款账面余额1.26亿元，坏账准备825.17万元。 应收账款账面价值较高，呆账准备较大。 应收账款坏账有待加强。

（三）公司信息系统与沟通需进一步完善

随着公司业务涉足的领域和规模不断扩大，要求管理团队适应变化后的管理模式、管理理念以及生产营销模式等，需要公司处理好发展过程中的管理及人才培育问题。现阶段，公司监管功能的标准有所缺失，缺少横向和纵向两种形式的信息传递和沟通机制，同时也未构成相应有效的监管体系。同时由于公司内部控制的目标不明确，各项信息的传递与沟通缺乏畅通性，同时缺少相应的日常监管工作以及专项监督机制。不仅没有按照相应机制及流程开展工作，也没有对最终结果进行审核及评估，导致公司相应的责任人缺少充分的内部控制意识。信息系统缺乏或规划不合理，企业现代化管理水平低。

四、优化方案

（一）提升风险应对能力

当面临新冠疫情等多种不利因素时，企业采用定性和定量相结合的方法，根据风险发生的可能性和影响程度来识别风险。需要进行分析、排序和确定，注意重点和优先管理风险。首先，风险分析环节必须按照严格规范的程序开展工作，充分吸收专家人才，形成风险分析团队，保证风险分析结果的准确性。然后，根据风险分析的结果，结合风险容忍度，比较风险与收益，确定风险应对策略。第三，企业需要综合运用风险规避、风险缓释、风险分担、风险承受等风险应对策略，实现有效的风险管理。最后，公司结合不同发展阶段和业务发展情况，不断收集与风险变化相关的信息，识别和分析风险，及时协调风险应对策略。

（二）构建健全的全面预算、应收账款等内部控制机制体系

公司需要加强对整个预算运行的组织领导，明确预算管理制度和各预算执行单位的职责权限、审批审批程序、运行协调机制。成立了预算控制委员会，全面履行预算控制职责，其成员由公司经理和内部相关部门经理组成。预算控制委员会主要负责制定预算目标和政策，制定预算控制的具体措施和方法，平衡预算提案，发布批准的预算，制定和执行预算。他负责协调和解决日本问题，评估预算执行情况，并监督预算目标的实现。预算控制委员会设有预算控制机构，负责执行日常行政工作。预算管理机构通常设在财务会计部门。总会计师或财务主管应支持组织内企业人员的领导和企业的全面预算管理。

公司应完善应收账款管理制度，严格考核，落实补偿处罚。销售部负责应收账款的催收，必须妥善保存催收记录（包括通讯）。会计部门负责办理资金的结算和监督资金的收取。公司应指定专人定期与客户书面核对应收账款、发票、预付款及其他应收账款。加强信用损失管理。应收账款全部或部分不能收回的，应当了解原因，明确责任，严格履行审批程序，按照国家统一会计准则办理。

公司需要着眼于相应制度的制定，结合公司内部环境，科学合理规划内部控制机制。同时，你需要对公司各部门的职责、权力和利益有一个清晰的规划。还需要立足于公司的内外部环境，外部市场环境的变化将适当调整和完善公司已建立的内部控制机制，从而进一步规范上市公司的内部控制机制，形成了较为完善的内部控制体系。

（三）构建完善的信息系统与沟通体系

公司建立了信息沟通制度，明确了内部控制相关信息的收集、处理和沟通程序，确保信息的及时传递，促进内部控制的有效运行。强调信息系统在内部控制中的作用，根据组织结构、业务范围，根据内部控制要求，制定信息系统建设总体规划，加大投入，协调信息系统建设和运行和地理条件。合理组织布局、技术能力、维修等要素，优化管理流程，防范经营风险，全面提高公司管理的最新水平。公司加强了内部报告管理，全面梳理了内部信息传递过程中的薄弱环节，建立了科学的内部信息传递机制、内部信息传递、保密要求、分类和沟通方法。明确传递范围。此外，通过对每一位经理的负责，促进内部报告的有效使用，充分发挥内部报告的作用。同时，要注意市场环境、政策变化等外部信息对公司生产经营管理的影响，对外部信息进行收集、分析、分类和传递。公司相关内部控制水平通过内部报告采取措施。

五、总结

公司内部控制与公司的稳定与发展息息相关，永安药业若根据公司的实际环境以及相关政策法规的内容，采取有效的措施解决公司内部控制存在的问题，对构建的内部控制体系做出相应的调整和完善，从而构建有效健全的内部控制评价制度。再进一步拓展原料供应渠道，优化项目，扩大产能，促使对牛磺酸持续进行研发投入，保持工艺领先及进一步研发清洁工艺，紧跟绿色发展趋势，做好安全环保工作，维持公司的生命线，努力做好其他各项工作，尽量降低新冠疫情影响，永安药业的发展壮大将一路凯歌。

参考文献：

[1]徐婷.我国上市公司内部控制存在的问题及对策[J].中国集体经济，2018（10）：14-15.

[2]朱丹、周守華.战略变革、内部控制与企业绩效[J].中央财经大学学报，2018（2）.

[3]赵玉梅，田雪丰，吕晓明.上市公司内部控制失效现状及对策分析[J].财会通讯，2016（13）：27.

作者简介：

杨永建（1986—）男，汉族，籍贯：湖北省潜江市，学历：硕士研究生，研究方向：财务与会计。

作者：杨永建

单位财务预算问题及策略论文 篇2：

风险导向的内部审计全覆盖

[摘要]本文从审计单位、审计业务范围、审计业务流程和重大问题四个维度介绍国网重庆市电力公司（以下简称重庆电力）审计全覆盖的实践经验，探索内部审计如何在促进公司健康科学发展方面发挥更大作用。

[关键词]风险导向 内部审计 全覆盖 实践

一、重庆电力内部审计全覆盖实践探索

（一）多维度实现审计全覆盖

1.二级单位审计全覆盖。建立审计对象数据库，制定审计项目五年总体规划，加强年度审计项目计划的制定和管理，以经济责任审计为基础，专项审计为重点，非现场持续审计为补充，实现二级单位审计全覆盖，既避免重复审计，又确保不留盲区。一是扎实开展经济责任审计，实现二级单位纵向全覆盖。充分发挥内部审计对权力的制约作用，对公司下属单位的主要负责人开展任期经济责任审计，做到离任必审、离任即审，对任期满五年的主要领导干部实施任中审计，重点围绕领导干部权力运行和职责履行，强化对重大政策落实、重大经营决策、资本保值增值、风险防控管理、“八项规定”精神落实等事项的审计监督，推动公司重大决策部署全面贯彻落实。二是以问题和风险为导向，加强对关键领域、关键流程、关键环节的审计监督，对重点单位、重点资金、重点领域开展专项审计，如开展物资及招投标、集体企业改革改制资产清查、县级供电公司“子改分”、营销抄核收、人力资源管理、科技项目等专项审计，使当年经济责任审计未覆盖的单位实现审计全覆盖，充分发挥内部审计推动企业价值增值作用。

2.审计业务范围全覆盖。制定《经济责任审计指导意见》，审计业务范围不仅涵盖公司决策部署落实情况和内部决策制定情况，聚焦资金管理、工程建设、招标采购、营销服务、人力资源、集体企业管理等重点领域，还加强对综合计划、财务预算、安全生产、信息系统安全、会议费用、廉洁从业等重点内容和关键岗位、重要人员的审计监督，实现审计业务范围全覆盖，促进业务、管理升级以及质量效益提升。如安全生产管理不仅要核实并披露被审计单位安全生产责任落实情况，还应关注安全指标完成情况、安全管理工作中采取的措施、安全事故发生及处理情况、安全生产检查发现问题及整改情况、安全生产措施费提取及使用情况等。审计业务范围全覆盖，不是所有单位事无巨细的全覆盖，而是针对单位特点，有重点、有步骤、有深度、有成效的全覆盖，对供电企业强化营销服务审计，对支撑单位强化核心支撑业务审计，将那些数量不大但影响大、关注度高的资金和事项纳入审计范围。

3.审计业务流程全覆盖。加强重点资金、重点业务的审计监督，开展营销、工程等供电企业核心业务流程全覆盖。针对近几年电网投资规模大的特点，以工程管理规范、造价控制合理为主要目的，以资金流向为线索，对工程项目规划立项、初步设计、概算批复、招标投标、施工管理、项目监理、竣工验收、工程结算、财务决算以及项目后评估等业务流程全面剖析，审计中集合各方力量，充分发挥基层单位审计人员、中介机构人员的各自优势，通过全过程跟踪审计，强化工程前期、过程实施和结决算等关键环节监督，不仅核实工程造价，同时对职能部门各个阶段履职情况进行分析、评价，有效保障投资质量和效益。电力营销业务链条繁杂、时间长、范围广，涉及电量、电价、电费等业务，加之电力商品的无形性以及电能计量与电费结算缴纳时空上的分离，利益纠葛、冲突多，风险大。针对以上特点，从内部控制审计着手，从业务的最前端业扩报装开始，到供用电合同、电能计量、电能损耗、电费抄核收、销售电价执行、营业收费、稽查管理等业务流程，查流程、查规范、查内控，识别营销管理的主要风险点和薄弱环节，从而帮助各供电单位有针对性地强化内部管控，堵塞漏洞，降低和规避风险。

4.重大问题审计全覆盖。树立重大问题审计全覆盖意识，运用大数据挖掘等方式，加强重大问题在所有二级单位的审计或调查，合理保证重大问题审计无遗漏。针对审计中发现的性質严重、影响大且可能存在共性的典型事项开展审计或调查，组织审计力量，从审计发现问题入手，还原审计发现问题的全过程，通过多数据综合分析，实现精确定位，重点查验，深度挖掘在全公司发现类似问题的简便快捷方法，形成审计模型，在所有二级单位进行核查，实现重大问题审计全覆盖。

（二）多措施助力审计全覆盖

1.优化审计资源配置，完善工作机制。2013年，重庆电力在集团公司中率先成立审计中心，搭建“一部、一中心”+“基层单位”的“两级三层”审计组织架构，建立审计部和审计中心工作一体化工作机制。2017年，进一步将审计力量上收，审计中心扩大编制，专职审计人员由12名增加至30名，强化“上审下”，审计部承担本级及所属单位各类管理审计、专项审计以及其他审计监督职责，负责审计中心工作质量管理和考核评价，强化公司整体审计工作计划、组织实施、质量管控及成果运用的统筹管理；审计中心根据公司下达的审计计划，负责实施各类审计项目，开展日常审计监督，完全实现“上审下”，负责检查、督促所属各单位整改内外部审计发现问题；负责实时跟踪所属各单位的经营管理活动，评价其内部控制建设和执行情况；负责应用信息化手段，对所属各单位开展日常信息数据筛查、疑点分析、持续审计监督。审计部和审计中心实行一体化管理；基层单位负责组织开展本单位各类工程项目的决（结）算审计、签证审计；负责牵头组织本单位审计发现问题整改；负责协调、配合政府审计和上级审计。三者各司其职、各负其责，又高度配合、协同作战，形成务实、高效的内部审计监督体系。

2.加强审计队伍建设，提升人员素质。严把进人关，配强审计中心力量，采取“固定专职审计人员+相关专业人员”灵活配置模式，严格标准，选优选精。一方面，从学历、专业技术资格、基层工作年限、绩效考核等方面严格选拔，在现有基层单位中选拔审计骨干，以组织调配方式进入审计中心，作为固定专职审计人员；另一方面，通过基层单位推荐，专业部门审核，选拔优秀的相关专业人员进入审计中心挂职锻炼培养，经考核合格，进入审计中心。特选信息化、人资等专业人才，组织开展系统化、多样化的教育培训，着力培养一批查核问题的能手、分析研究的高手、计算机应用的强手、精通管理的行家里手。特别针对新进人员的需求，开展内审准则、实务指南、审计相关制度、审计信息系统等培训。同时，为每一位新进人员选配一名经验丰富的师傅，发挥业务骨干和高素质复合人才的“传帮带”作用，以审代训，增强审计培训实效。定期召开交流会，对培训、学习、开展审计项目的心得体会进行交流，促使新进审计人员迅速建立审计思维、融入审计工作，提升审计专业能力。同时，注重培养责任意识和敬业精神，打造一支政治坚定、作风过硬、纪律严明的审计队伍。

3.强化项目流程管控，提升审计质量。以风险为导向，强化项目流程管控，创建精益化审计项目管控机制，切实抓好审计项目的计划预控、作业管控、报告审理，严格控制审计项目质量。一是计划预控，优化审计计划和方案编制机制。坚持“全面审计、突出重点、拓展范围”的思路，围绕被审计单位的核心业务和关键环节，合理安排审计资源，科学制定项目计划；利用信息化手段，在审计组成员开展非现场审计的基础上，制定目标明确、重点突出、内容具体、可操作性强的审计具体实施方案。二是强化作业管控，健全审计组内部和审计部两层监管机制。在审计组内部监管基础上，建立“一会三书”制，定期召开审计组例会，做好会议记录、审计日志、周报，促进度、定措施，审计记录、审计底稿采取小组长、主审、组长三级复核制，严控审计质量。在审计部监管上，建立审计项目督导制，审时监督审计情况，现场指导审计工作，防风险、提质效。三是建立审计报告审理机制，审计结果由审计中心、审计部两级集体讨论审定。现场审计完成一周内，审计中心组织审计报告集中讨论，使审计报告反映情况更准、原因分析更透、措施建议更实。之后审计部负责人组织审计组长、主审和审计部人员对审计报告进行再次审定，重点讨论、研究审计中发现的重大问题和重要事项，提高审计意见、审计建议的针对性和可操作性。

4.构建大数据审计平台，提升审计效率。一是建立数据获取机制。通过不断沟通协调，获取21个在用业务系统查询权限，以审计公用账号的形式，保障公司审计工作跨专业访问共享正常使用，使沟通信息、审计作业管理、审计作业系统都能从业务系统中获取原始数据资源，查询权限主要以审计人员专用账号的形式，满足对财务、物资、资产设备、项目、营销、人资、信息系统等板块的在线审计。二是建立数字化审计工作室。利用审计作业实施系统和数据分析工具对公司各项经营管理活动进行持续监督，通过筛选比对、多维分析、数据挖掘等多种技术方法，围绕审计重点关注内容查找异常、疑点和风险，有针对性地组织开展现场核查，收集审计证据，提升审计效率。三是树立数字化审计思维。要求审计人员深刻理解大数据审计内涵，利用审计多维分析、数据挖掘等技术，发现审计线索，撰写信息化案例，制定以案例交流为主的信息化培训方案，拓展审计人员思路，快速积累必备知识、技能和分析解决问题的方法，使信息化审计得到广泛运用，信息化应用水平不断提高。

二、成效和启示

（一）保证内部审计功能的发挥，不断增强独立性

独立性是内部审计的灵魂，是保证内部审计发挥功能的前提。一是内部审计组织的独立性。按照《审计署关于内部审计工作的规定》要求，重庆电力内部审计机构在单位党组织、董事会直接领导下开展内部审计工作，审计发现问题及下一年审计工作计划向党委会、董事会汇报，内部审计直接与公司党委会互动，增强组织的独立性。二是内部审计人员的独立性。从2013年成立审计中心开始，基本实现“上审下”，2017年审计中心力量不断扩大，独立性得到进一步加强，保证审计工作不受被审计单位领导及各部门的约束，确保审计结论的客观性和独立性。三是内部审计业务的独立性。要求内部审计人员不办理经济业务，2018年对原参加业务（如招投标、会议讨论等）进行清理，明确不直接参与单位的生产经营活动，以第三者的身份参与检查、监督、评价和咨询，服务于组织的各项经济业务。

（二）建立学习型组织，培养复合型人才

所有審计人员年初制定小目标，根据自身情况，选择参加考试、参评职称等方式，系统学习相关知识，不仅要熟悉一门专业，更要成为复合型人才。选派优秀审计人员参加上级单位和审计署组织的审计项目，开拓审计人员眼界，学习先进经验，提高内部审计人员的业务胜任能力。构建审计人员职业发展通道，加强审计人员与各业务部门人员之间交流，互换岗位，拓宽知识领域、丰富实际工作经验。遵循人才成长规律，积极培养内部审计人员走上财务、营销等领导岗位，激励内部审计人员积极学习，不断更新知识结构。

（三）完善内部审计管理体系，推进标准化建设

不同人员对审计工作的理解不同，或因审计经验的差异，针对同样的问题，得出的审计结论、审计意见不尽一致，标准化是很好的解决方案。组织审计专家团队建立审计问题库，规范审计工作底稿，在“三重一大”、人资、财务、营销、招投标、工程、物资、集体企业、合同、公务接待等方面，建立一、二、三级问题及底稿问题分类，对每类问题明确问题描述、法律法规依据、审计意见。审计时根据发现问题，对应问题库，形成标准的问题、法规依据、审计意见。对问题库未涉及的问题，由审计组讨论确定问题定性及意见，并加入问题库。在审计底稿标准化的基础上，积极推进内部审计程序标准化，实现审计文书格式标准化，将审计进点会议程、审计报告征求意见书、审计人员编码规则、述职报告、民主测评、审计评价等模板化，逐步实现审前准备、审计实施、审计报告、成果应用全过程标准化。

（四）充分运用信息化手段，创新审计方式

随着审计信息系统、主要业务应用系统和数据分析处理技术的不断运用以及数字化审计工作室的创建，重庆电力不断转变审计方式。一是由事后审计逐渐向事前审计、事中审计转变。按照上级单位统一部署，围绕公司重大决策部署、重点业务领域和关键环节，成立项目组，对基层单位资金支付安全、电费回收及资金安全、债权债务管理、业务费收取管理、重点项目完工进度及资金支付等情况开展持续审计，对于审计发现的疑点，实行“首发责任制”，经核实确认为问题的，形成审计底稿，明确专人每个季度汇总形成审计报告，持续审计发现的问题纳入审计发现问题清单，提出整改计划和工作方案，使审计监督由事后审计向事中事前审计转变、抽样审计向全量审计转变、从防御为主向积极控制为主转变。对审计过程中采用的数据分析方法、分析模型进行深入研究，对典型问题的审计方法进行固化，形成审计模型，对审计对象进行全过程、全方位、全天候的实时动态监控，突破传统模式下由于单位、地域、专业、资源壁垒造成的监督缺位，实现对核心业务、关键环节和风险点的全面排查。二是由现场审计向非现场审计转变。充分利用数字化审计工作室，对经济责任审计集中开展非现场审计，对照审计项目要求，充分运用各业务系统功能，对资金流向、趋势性问题重点关注，对多个业务系统联动查询，对同一单位数据纵向比对，对不同单位数据进行横向分析，远程一次性提取疑点，缩短了现场工作时间，有利于现场审计有的放矢。

（五）建立健全整改长效机制，促进问题整改

发现问题仅是内部审计的职能之一，最重要的是促进问题的整改，发挥增值作用，促进审计成果得到有效运用。按照“重实质、谋实效、顾大局、求发展、出成果”的原则，采取“单项和综合相结合、正面和反面相结合”策略，建立健全各项整改工作机制，促进审计发现问题真正整改、彻底整改。一是注重单项，建立问题销号管理机制。要求各单位以“一把手”为整改第一责任人，制定整改工作方案，建立问题整改台账，现场审计结束后一个月内，向公司汇报审计整改推进情况，根据整改情况滚动修编、动态调整、实时督导，确保问题整改无遗漏。二是注重综合，建立审计整改专业协同联动机制。将审计发现问题分类抄送相关专业部门，联合专业部门推进问题整改，对整改结果由审计部会同业务部门进行逐项复核，推动对重大问题、疑难问题的研究分析，指导各单位规范管理、彻底整改。建立后续审计核实机制，逐项核实整改落实情况，并对同类问题进行抽查延伸审计，防止前查后犯、屡查屡犯。三是注重正面，建立编制审计案例推送机制。选取典型问题，分析原因，编写审计警示案例，下发基层单位宣贯，增强干部职工红线、底线意识。四是注重反面，建立审计考核问责机制。对审计发现重大问题，审计整改不力、假整改、慢整改，迎审工作不配合的单位，采取通报、约谈、领导班子预警、企业负责人业绩考核等多种方式严肃考核问责。建立审计发现问题移送纪检监察部门机制，将审计发现的问题移交监察部门分类核查处理。

（作者单位：国网重庆市电力公司，邮政编码：400015，电子邮箱：2337445356@qq.com）

作者：董建忠

单位财务预算问题及策略论文 篇3：

事业单位财务管理工作中出现的问题及应对措施研究

【摘 要】本文主要针对于事业单位财务管理工作中出现的问题及应对措施为切入点进行分析，结合当下事业单位财务管理工作中存在的问题为主要依据，从创新财务管理工作理念、保证财务管理工作质量、严格执行预算编制制度、实施监管财务管理工作这四方面进行深入探索与研究，主要目的在于加大对事业单位财务管理工作中出现的问题的控制力度，从而提高事业单位财务管理工作效率，使得事业但单位的经济效益最大化，以此来保障事业单位的核心竞争力。

【关键词】事业单位；财务管理；问题；对策

一、引言

事业单位的是国家为实现社会公众的需求所构建出了组织，它主要是以提高社会福利为发展目标的单位，与普通企业相比是存在较大差异的。事业单位的财务管理水平，对于事业单位的财务管理效果具有极大的影响。由于我国目前经济不断攀升，使得事业单位中的财务管理面临了新的挑战。本文主要阐述事业单位财务管理工作中出现的问题，针对问题提出解决措施，以此来规避事业单位中出现财务漏洞，从而影响社会公益活动的开展。

二、事业单位财务管理中包含的典型问题

1.管理手段滞后

财务管理工作的开展效果的好坏深受财务管理理念影响。目前，我国诸多事业单位对于财务管理工作未给予高度重视，更别说引用新兴的管理理念。在对事业单位的财务进行管理时，对其整体观念就没有一个充分了解，对于财务评估以及财务剖析等都未进行全面探究，使得财务管理推动事业单位的情况难以实现。

2.管理人员综合素养有待加强

事业单位中负责财务管理的工作人员的素养主要包含两方面，其中有职业道德以及专业技能，首先从专业技能入手，在经济快速发展的时代下，对于事业单位财务管理人员提出了新的要求，无论是在风险评估方面，还是信息化水平上，但目前满足财务管理需求的管理人才比较匮乏，这对于财务管理工作的开展起到了一定制约的作用。而当财务管理人员的职业道德存在一定问题，比如比较典型的问题有不思进取、欠缺创新精神、职业感不足等，这对于事业单位的财务管理工作效率带来很大影响。

3.加大预算编制重视力度

与财务管理工作相脱节的预算编制，是无法将其作用充分发挥出的，但目前诸多事业单位却存在着与之相似的问题，在对预算进行编制时，时常出现敷衍的行为。由于预算编制工作的开展，并不会耗用太多时间，但时常会出现一些虚报、谎报的行，此种问题对于事业单位的财务效果存在极大影响，导致预算结果与实际财务出现相脱节的现象。

4.缺乏财务管理的内部控制

健全且完善的财务内部管理机制，可以确保财务管理工作顺利开展，它不仅可以确保工作有效完成，还可以约束财务管理人员行为的目的，使得事业单位中的财务活动都能顺利进行。若是未存在行之有效的评价机制，对于财务管理活动会造成一定影响，随着时间的推移，在事业单位中便会出现诸多不良事件，因此提高事业单位内部控制与管理对于财务管理工作效果尤为重要。

三、事业单位财务管理问题的有效对策

1.革新财务管理理念

事业单位处在目前现代化的发展背景下，需要对事业单位的财务管理中的问题有一个充分认知，对问题产生的影响有一个全面了解。从事业单位的未来发展目标以及经济市场的发展情况，来创新事业单位的财务管理理念，构建一个满足事业单位发展以及社会公众需求的管理理念，将以人为本的管理理念贯穿到事业单位的各项经济活动管理中，同时需要结合发展经验与实际管理，来对财务管理模式进行优化，从而提高财务管理效率，从而为事业单位长远发展提供可靠依据。

如事业单位可以结合新时代下的发展需求，把全面控制、全员控制、全程控制这三点充分应用到事业单位的财务管理中，从而达到加强财务管理的目的，规避账外账的情况出现，根据比较全面的财务管理来确保财务活动有序进行。

2.确保财务管理工作效率

事业单位中的财务管理者的综合素养是决定事业单位财务管理效果的主要因素，基于现代化的事业单位中的财务管理者的存在的问题，若是未及时解决掉，会使事业单位的长期发展受到一定影响。因此，在如今提高财务管理人员的专业技能与职业素养尤为重要，因其是确保财务管理工作效率的主要手段。事业单位中的财务管理者需要不断丰富自身管理理念，对于一些关于经济市场的动态要及时掌握，要对财务相关的法律有一个大致了解，对于计算机技术可以熟练运用，把实践与理论进行有机结合，从而实现事业单位的财务管理效率提高的目的。

事业单位需提供培训或是进修的机会，对于财务管理者需要进行定期培训、定期考核，从而达到提高财务管理人员的综合素养的目的。开展定期考核的主要原因是因为提醒财务管理者需不断丰富自身知识，不要处于一个停滞不前的状态，可以及时发现财务管理者存在的哪些不足，从而提出具有针对性的优化措施。若想确保事业单位中的财务管理工作顺利开展，需要提高财务管理人员的专业水平与素养是不可或缺的，此外，还需引入一些先进的管理理念以及技术运用到财务管理活动之中，从而为事业单位目标的实现提供了坚实基础。

3.大力开展预算编制工作

在事业单位中开展财务核算工作至关重要，需要加大对事业单位的财务预算管理力度，需要严格依据预算编制机制来开展工作，把具体工作落实到工作中，从而保障预算工作顺利开展。事业单位的预算编制对于财务管理工作的开展尤为重要，它是事业单位长期发展的基础与前提，是确保事业单位可持续战略目标发展的主要标志。

在进行财务预算编制时，需要切实围绕事业单位经济活动开展的实际需求，从而进行隔离编制。依据我国有关标准来制定，当预算编制完成以后，不得对现有的数据进行变更处理。若是在执行中出现不合理的部分，需标注出付款或是报销的字眼。事业单位的财务活动的开展需要严格依据预算管理机制，来对资金的流向进行动态掌握，把津贴、奖金等皆纳入到预算管理之中，构建专项的经费管理机制，同时需要对其经费用途进行详细阐述，以此来防范资金流向等方面出现问题。

4.加大监管财务管理力度

建立对财务管理进行实时监控的管理模式，构建完善的内部控制机制，确保财务管理工作顺利开展，这是提高工作效率比较有效的手段。在目前新时代作为事业单位的发展背景，需着重注意财务管理工作开展中各个部门之间的互相作用与协同。在事业单位之中建立责任追究制，对于一些财务管理工作开展中违法有关规定的行为可以开展实施检控工作，从而对有关责任人进行监控。除此之外，也可以建立针对于大型活动的财务标准，对于经费的支出需要进行严格把控，通过建立健全的资金管理机制，来使每一个财务管理者都有属于自身的责任与义务。

四、结束语

综上所述，由与经济全球化作用下，使得我国事业单位面临了新的挑战，若想确保事业单位长期发展下去，需要提高事业单位的经济管理力度，而若想实现事业单位的经济管理达到最佳，需要加强对事业单位的财务管理，只有切实提高财务管理效率，才会使我國事业单位在发展上实现战略发展目标，从而保障事业单位在发展上开辟新高度，从而为增强我国核心竞争力奠定基础。

参考文献：

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[2]孔晓霞.当前形势下行政事业单位财务管理中出现的新问题及其应对策略分析[J].现代经济信息，2015，07：326.

[3]何瑞萍.园林行政事业单位财务管理存在的问题及对策[D].昆明理工大学，2015.

[4]李梦薇.事业单位财务档案管理工作中存在的问题及改进措施[J].西部财会，2016，09：43-44.

作者：郭宏华