中国银行内部控制论文

2011年8月24日，中国银行举办的2011年中期业绩新闻发布会，让世人的目光都聚焦于这艘在金融海洋里稳健航行的“船舰”。记者有幸能在中国银行总部大厦，采访了这艘“船舰”的“掌舵人”——中国银行董事行长李礼辉。下面是小编为大家整理的《中国银行内部控制论文(精选3篇)》的相关内容，希望能给你带来帮助!

中国银行内部控制论文 篇1：

中国银行内部控制管理简析

摘要：企业的发展离不开内部控制的保驾护航，内部控制做好了，企业方能良好、有序、持续、快速、健康发展。如何进行有效的内部控制，是每一个企业在发展过程中都要思考的重要问题，而一个良好的有序的内部控制体系的建成，无疑是对企业的有效保护。通过查阅资料、实际体验等方式对中国银行的内部控制进行研，分析其内部控制的特点以及存在的不足。

关键词：内部控制;企业发展;中国银行;特点

一、内部控制概念及目标

（一）内部控制的概念

内部控制是指某个单位或者个人通过对风险的识别、评估、测算等方式，从而采取各种有效措施来降低或避免风险的消极结果的决策过程，同时对各种内部控制技术进行组合和优化，对风险进行有效控制并且能够妥善处理风险所致损失的结果，从而实现以最小的成本得到最大的安全保障的结果。

（二）内部控制的目标

内部控制的目标就是要用最小的成本，来得到最大的安全保障。所以，内部控制涉及到企业从生产到流通领域的各个环节。因此，它不仅仅只是一个安全生产问题，内部控制涉及财务、安全、生产、设备、物流、技术等各个方面，具有实用性和可操作性，并且具有系统性和完善性。

二、中国银行内部控制的特点及存在的不足

（一）中国银行简介

中国银行成立于1912年，是中国最古老的银行。最早主要是经营外币，后经过银行业改革、股份制改革以及成功上市等措施，经营的业务从外币扩展为人民币和外币全部经营的国有四大行之一。

（二）中国银行内部控制特点

1贷款内部控制特点

中国银行2019年的年报显示中国银行资产负债率为91.9%，利润实现了1840亿，而且中国银行的逾期率为1.37%，贷款逾期率相对较低，以上分析可知，中国银行在贷款方面的内部控制相对良好。

贷款方面的内部控制主要集中在贷前调查、贷中审查和贷后管理三个方面。

从中国银行2019年的年报可以看出，中国银行在贷款方面的内部控制的能力还是可圈可点的。

2产品方面的内部控制特点

随着市场竞争的不断加剧，银行间的竞争也日益激烈。从之前的国有四大行独占市场能够，到各个股份制银行也纷纷成立，以及外资银行也逐渐入驻，同时加上支付宝和微信线上产品的冲击，银行业面临着一场伤筋动骨的考验。很多银行纷纷推出具有各自特色的产品以吸引更多的客户，争取更多的市场份额。客户注重的产品最大的特点就是收益高不高，是否安全，这就涉及到了内部控制的环节。

中国银行从2000年左右就开始推出理财产品，起初中国银行的理财产品基本上是属于从一级市场发放的债券进行买卖交易，所以理财产品的风险是可控的。随着经济的发展不断发展，中国银行的产品也在推陈出新，慢慢的中国银行先后推出了为客户量身订做的各类产品，比如挂钩外汇，对外汇进行预测的产品;挂钩黄金，对黄金走势进行预判的产品;针对一级市场的，收益相对稳定的产品;挂钩二级市场，收益变动较大的产品，从而为客户提供更多具有个性需求的产品。可以说，个性化产品为中国银行夯实了相当一部分忠实的客户。中国银行的理财产品由于其收益稳定，收益在同业里面相对较高，本金和利息相对安全等特点受到了很多廣大.存款人的追捧和热爱。这也从侧面说明了中国银行的理财产品的产品设计具有很强的内部控制能力。

（三）中国银行内部控制存在的问题

1贷款方面存在问题

贷款相对粗放，我国在2009年是发放了4000亿的人民币，人们称为“放水”，是为了救活市场，在这期间各大银行争取优质客户，加快贷款发放速度，中国银行也不例外，虽然在贷前调查、贷中审查和贷后管理的环节都做到了，但是随着有色金属的价格大幅下降，煤矿国家对煤矿产业的压缩，导致中国银行的贷款有相当一部分需要国家相关政策的支持方能收回。这也是中国银行在贷款进行调查时，对国家政策的研究和研究不足，风险管控能力相对薄弱导致的。

2产品的设计存在问题

2018年中国银行针对个人客户推出了“原油宝”产品。所谓原油宝就是该产品挂钩境内外原油期货合约，客户存入足额的保证金后进行做空和做多交易。

2020年受新冠肺炎疫情、地缘政治、短期经济冲击等综合因素影响，国际商品市场波动剧烈。美国时间2020年4月20日，WTI原油5月期货合约CME官方结算价-37.63美元/桶为有效价格，客户和中国银行都有损失，此事件称“原油宝”事件。

4天之后中国银行官网对原油宝产品进行了情况说明，中国银行承诺将对4月20日市场异常表现进行交涉，并且表示一直在“积极倾听大家心声和市场关切，全面审视产品设计、风险管控环节和流程，在法律框架下承担应有责任” 。2020年5月5日，中国银行回应了“原油宝”产品的客户诉求，并对客户诉求进行积极回应同时提出相关意见。

“原油宝”事件暴露了中国银行在产品设计方面存在的一定问题，“原油宝”的产品设计能力有待提高。中国银行在对产品进行测试时，并没有考虑到极端情况，也就是原油价格有可能为负的情况，导致了客户损失和自身的损失以及信用风险。

从“原油宝”事件发生、发展、到最后结束的10多天的时间里，中国银行在处理该事件的过程中表现出了极高应对能力，并且在内部控制方面未听说到有负面消息流出，在重大风险事件发生后，能够快速作出反应，沉着应对，有效平息了“原油宝”产品风波。并对客户的情绪进行了安抚，对客户的权益也有了一定的保障，从而在最大范围内控制了声誉风险的发生。

三、结语

从以上分析可以看出，企业内部控制无处不在，内部控制能够促进企业的发展，维护企业在正常范围内平稳运行。而内部控制能力高低是衡量一个企业能否顺利生存和发展的根本标准之一，中国银行在经历了“原油宝”事件之后，产品设计环节应该有了更大的改善和更周密的系统。

参考文献

[1]侯冬燕.关于商业银行内部控制的探讨[J].商讯，2020（25）：88-89.

[2]程居祎，王红.中小商业银行内部控制研究[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2020（08）：103-104.

（河北金融学院 071051）

作者：陈永健

中国银行内部控制论文 篇2：

百年中行 恒心致远

2011年8月24日，中国银行举办的2011年中期业绩新闻发布会，让世人的目光都聚焦于这艘在金融海洋里稳健航行的“船舰”。记者有幸能在中国银行总部大厦，采访了这艘“船舰”的“掌舵人”——中国银行董事行长李礼辉。

“土壤肥沃才能长果实”

初见这位外界评论中“果敢坚韧”、“雷厉风行”、“年富力强”的中国银行业界的翘楚，记者内心难免有些忐忑。当李礼辉行长知道记者来自山东时，脸上挂着两个明显的酒窝，笑着说：“不要看我一米八的个子，我是福建人，不是山东大汉呢。”随意的调侃让严肃的采访现场一下子活跃起来，也让记者放松了紧绷的神经。

当记者问及目前国际金融出现急剧动荡，世界经济的不确定性及不稳定性进一步上升，中国银行有哪些应对措施时，李礼辉表示，在未来世界经济格局可能发生深刻变化的形势下，中国银行能否持续稳健发展，才是真正的考验。“只有自家土壤肥沃了，才能长出丰硕的果实。种过粮食的庄户人都知道。”这位种过地、养过蜂的行长继续解释，“其实，道理都是共通的，中国银行的发展也和种庄稼一样，要立足于内部管理改革，改进资源的配置，肥沃‘自家地’，以实现均衡发展，从而确保中国银行发展的质量。”

对于上半年中国银行这块肥沃“土地”长出的“果实”，李礼辉形象评价“有果实，但还可以长得更丰硕。”他进一步解释道，中国银行将进一步推进综合经营，促进规避性收入快速增长；加大网点建设、网点转型的力度，提升银行的赢利能力和竞争能力；加强资产负债管理，推动和保障各项业务又好又快的发展；IT蓝图建设取得了阶段性的成果，目前已有32家分行上线，使企业内部运行效率提高到了一个新层次。

风险管理是任何一家银行都无法绕过的问题。“风险控制下的发展才是真正的发展。我们在市场风险管理、信用风险管理和操作风险管理方面都取得了新成绩。在市场风险管理方面，我们遵循统一、全面、及时原则，统筹实施巴塞尔新协议和《企业内部控制基本规范》，基本建成第一支柱三大风险计量管理体系。”李礼辉对中国银行在风险管理上取得的成绩颇为自信，“我们主动退出了一些较高的贷款，积极支持国家重点产业、重点地区和重点客户群体的发展，加强了对地方政府融资平台的风险管控，开展了对房地产信贷的测试。”

远航“船舰”的“掌舵者”

1929年，中国银行在伦敦设立经营机构，开启了中国金融业国际化的进程，成为了最早“走出去”的金融机构。国家“十二五”规划建议稿中提出，“逐步发展我国大型跨国公司和跨国金融机构，提高国际化经营水平。”中国银行作为我国“走”得最远、最广的银行，将如何作为“具有良好财务表现、良好核心竞争力、良好品牌知名度和美誉度”的国际一流商业银行参与全球竞争？

“中国银行要从一体化的发展入手，加快海外发展，进一步扩大海外机构，建立区域性的业务平台。”李礼辉作为这艘远航“船舰”的“掌舵者”，对于“船舰”的行驶方向了然于胸。“要发展综合、多元化经营模式，包括投资银行业务、租赁业务、保险业务、直接投资业务等。在海外要实行中后台集中，进一步完善全球客户的激励机制。”

智者善于审时度势，方能运筹帷幄于千里之外。这几年，随着国家开放互赢战略的实施，特别是随着走出去企业数量的增多和投资额的巨大，中国银行设置机构的步伐也随之加快。“目前，我们在世界33个国家和地区已有700多家行业机构，除了继续关注走出去企业的融资需求和结算需求，也加大了对当地跨国企业，特别是到中国和亚洲地区投资的大型跨国企业的关注。”李礼辉指出，“如我们已经和英国的天然气公司、意大利的能源公司都建立了全面的战略合作协议。”

“走出去”是发展的方向，而“走得好”才是发展的目标。李礼辉用三点总结“掌舵经”，“一是清晰的战略定位。商业银行的海外发展战略，应立足于中国经济全球化和银行自身的实力、能力；二是完善的风险管理。国外的市场情况千差万别。要管理好国别风险、信用风险、市场风险、操作风险等；三是国际化的金融人才。国际化经营需要一大批国际化人才。”

发展海外业务并不是中国银行随心随意之举，更不是盲目向前的扩张之路，而是根据中国国情以及中国银行自己的经营特点而做出的战略规划。李礼辉表示，“大树扎稳了自己的树根，就要往上长枝杈、树叶，这样才能给人提供美味的果实。我们除了继续在一些东南亚、较好地区和世界著名的国际金融中心做好内设机构，建好分行，还会更加关注新兴地区，如一些东南亚地区、拉美地区等，拓展我们的机构。”

创新：旧瓶里装的新酒

中国银行自1929年２月５日诞生，发展至今，已经历近百年的风雨路程。当记者问及中国银行作为中国持续经营时间最久的银行，是怎样的动力才让其保持了持续稳定发展时，李礼辉言简意赅总结道：“唯创新二字可释。”他接着解释，“中国银行作为一家大型跨国经营的综合性银行集团，它的百年征程也是中国近现代金融史的一个缩影。创新是一个民族精神的灵魂,是一个国家兴旺发达的不竭动力。这句话对一个企业来说也同样适用。百年来，中国银行创造了中国金融史的诸多第一，不断追求着以变化求取创新、求取发展。”

创新的外延不是一成不变的，而是在复杂变幻的金融市场环境下发生着变化。李礼辉认为，“一是要以创新求创立。未来银行盈利的空间、利差的空间会受到压缩，所以中国银行必须以市场为导向、以科技为引领来加快创新，在创新中发掘更多领域的机会。二要以转型来促转变，业务发展方式要有比较明显的转变，比如说要建立一个资本节约型和信贷资源节约型的发展模式，来提高效率，更多利用电子化手段发展业务。三要通过跨境谋求跨越，全球化的趋势不可阻挡，中国更多企业、更多客户走向市场。中国银行也应该跟随这个步伐，走向国际市场，为他们提供更好的服务。”

李礼辉语气坚定有力地说，“中国银行会继续推进创新发展和跨境发展，加快建设国际一流银行，以加快建设大型跨国银行集团为目标，进一步完善全球一体化的体系。对此，我们中国银行很有信心！”

“中国银行总部大厦是华裔建筑大师贝聿铭的杰作，建筑风格依托传统又超越传统，思辨创新，这也是中国银行的创新理念的外化体现。”李礼辉话语诙谐，思维跳跃。

行百里者半九十

李礼辉酷爱读书，总是在办公室里把要读的书读完。哪怕春节也不会丢掉这个多年来养成的好习惯。他用学习“充电”，来提升自己的业务能力和修养情操。在他的人生履历中，工作之余的学习经历让人不得不佩服这位精力充沛的行长。“日习则学不忘，自勉则身不坠。年轻人，要多读点好书。” 他停顿一下，用手指了下自己的脑袋说，“这样这里才不会停止思考。”

说起能作为2008年北京奥运圣火的传递者，他觉得担此殊荣，无尚荣光。那一刻，个人荣誉与国家整体紧密结合在一起。中国银行作为2008年北京奥运会唯一银行合作伙伴，为北京奥运会、残奥会提供优质高效的金融服务，得到海内外客户高度评价。在“道阻且长”的百年历程中，中国银行始终坚持以国家利益、民族利益为大义，自觉承担起“为社会谋福利、为国家求富强”的使命，全力支持国家经济建设，为国家的繁荣富强做出了重要贡献，自身也实现了持续稳健全面发展。

“行百里者半九十。”李礼辉认为中国银行的发展空间还很大。中国银行全体员工要以恒久不变的真诚之心，发展肥沃自己的 “土壤”，不断加强企业内部管理，以变化寻求创新、发展，用航海家征服世界的气魄开拓海外市场，真正发挥金融机构在现代经济中的核心作用，实现百年中行的历史新跨越。

作者：杨洪波 马婷婷

中国银行内部控制论文 篇3：

中国银行不良率缘何五大行最低？

在2020年全球疫情肆虐的大背景下，作为中国国际化和多元化程度最高的银行，中国银行在这一年中，面临了不小的挑战。

3月30日，中国银行公布2020年年度报告，并于当日举办了业绩发布会。据年报披露，2020年，中国银行资产总额24.4万亿元，较2019年年末增长7.17%。全年实现营业收入5676.5亿元，同比增长3.21%；拨备前利润3652.4亿元，同比增长3.84%，税后利润2051亿元，同比增长1.59%；实现归母净利润1928.7亿元，同比增长2.9%；

资产质量方面，截至2020年末，中国银行不良贷款总额达2072.73亿元，较上年末增加290.38亿元，不良贷款率1.46%，较上年末上升0.09个百分点，系工农中建交五大行最低。

作为全球化程度最高的中资银行，面对国际疫情的挑战，中国银行所受外部影响不容忽视。海外不良贷款显著提升，海外授信风险管理和信贷资产质量承受一定压力。
去年净赚1928.7亿，不良率五大行最低且涨幅最小

2020年，中国银行多项经营指标稳中向好。报告期内，该行资产总额24.40萬亿元，较2019年年末增长7.17%。全年实现营业收入5676.5亿元，同比增长3.21%；拨备前利润3652.4亿元，同比增长3.84%，税后利润2051亿元，同比增长1.59%。

目前全球疫情形势依旧严峻，部分欧洲国家第三轮疫情仍有卷土重来之势，且未来全球宏观经济走势不确定性依然存在，中国银行作为全球化程度最高的中资银行，海外授信风险管理和信贷资产质量同样承受不小的压力。

年报显示，截至2020年末，中国银行不良贷款总额达2072.73亿元，比上年末增加290.38亿元，不良贷款率1.46%。拨备覆盖率177.84%，比上年末下降5.02个百分点。但2020年四季度资产质量实现边际改善，四季度末上述两项指标较三季度末实现环比下降，集团不良余额较三季度末下降41.54亿元；不良率较三季度末下降0.02个百分点。

截至目前，工农中建交五大行均已公布2020年度报告，据统计，五大行2020年不良贷款率出现普遍上升。其中中国银行不良贷款率位于五大行中最低水平，且涨幅最小。

中国银行拟任行长刘金表示，下一步，中国银行会继续坚决落实加大不良资产化解和处置的监管要求，充分用好不良资产处置的政策，创新手段，积极开展单户对公不良贷款和批量个贷不良贷款转让的试点工作，拓展渠道，加大不良资产的化解和处置；同时，进一步加大对潜在风险客户的监控力度，定期重检客户的风险状况，对受疫情影响较大的中小微企业，进行滚动排查，密切关注海外疫情发展的趋势，加强存量授信风险的管控。
房地产贷款占比34.71%，超监管红线2.21个百分点

2020年最后一天，央行和银保监会共同发布了《建立银行业金融机构房地产贷款集中度管理制度的通知》，将所有银行业金融机构划分为五档，规定了五档银行房地产贷款占比和个人住房贷款占比的上限。

其中，面对中资大型银行，银行房地产贷款占比上限为40%，个人住房贷款占比上限为32.5%。对于超限的银行业金融机构，新规给了调整过渡期，房地产贷款占比、个人住房贷款占比超出2个百分点以内的银行业金融机构，业务调整过渡期为2年；超出2个百分点及以上的，业务调整过渡期为4年。

根据2020年年报，中国银行个人住房贷款余额为3.99万亿元，占比达到34.71%，较32.5%的监管红线，超出2.21个百分点。这意味着，在房贷集中度新规之下，中国银行必须在4年的业务调整过渡期内做出调整。

年报中，中国银行指出，将在有效防范信用风险的前提下，保持贷款规模平稳增长。认真落实国家房地产调控政策要求，加强集中度管理，严控金融风险。
发布内控评价报告，复盘“原油宝事件”五大重点

2020年备受关注的中国银行“原油宝”，将诸多投资者卷入漩涡，投资者和中国银行都蒙受了一定损失。中国银行于2020年12月收到了来自银保监会的罚单。

银保监会对中国银行及其分支机构合计罚款5050万元；对中国银行全球市场部两任总经理均给予警告并处罚款50万元，对中国银行全球市场部相关副总经理及资深交易员等两人均给予警告并处罚款40万元。

中国银行并未在年报及业绩发布会中提及此事，但在2020年度内部控制评价报告（下称内控评价报告）中，中国银行对此事进行回应。

报告中称：“2020年4月20日，芝加哥商品交易所WTI原油5月期货合约历史上首次出现负价，我行挂钩该合约的“原油宝”产品以负值结算，客户和本行蒙受损失。本行存在产品管理不规范、风险管理不审慎、内控管理不健全、销售管理不合规等问题。其中，在内控管理方面，存在绩效考核和激励机制不合理、消费者权益保护履职不足、全行内控合规检查未涵盖全球市场部对私产品销售管理等问题。”

此外，在内控评价报告中，中国银行提及了整改情况：“事件发生后，本行积极应对处置，举一反三开展全面风险排查，认真落实监管相关措施。一是积极与客户诚挚沟通，认真听取客户诉求，及时出台和解补偿方案。二是4月22日发布公告暂停客户原油宝新开仓交易。三是优化全流程产品管理，完善产品管理操作规范，加强产品后评价管理。四是强化风险内控建设，优化风险管理机制，完善绩效考核、消费者权益保护和内控合规检查等内部控制管理。五是规范销售管理，强化客户准入管控，规范销售文本管理。”

作者：佳佳