商业银行会计内部控制论文提纲

论文题目：商业银行会计业务操作风险分析

摘要：随着社会主义市场经济的不断发展和经济全球化的终结,中国商业银行取得了快速发展,逐步走入国际轨道,实现了多层次融合。2004年6月26日,巴塞尔委员会在不断丰富和深化“巴塞尔协议”监管思想和风险控制内容后,向全球金融业公布了“巴塞尔资本协议”。该协议规定,操作风险成为银行预防三大风险的主要措施之一,并强调它与市场风险和信用风险处于同一位置。同时,对于商业银行的日常商业活动,会计业务几乎涉及到方方面面,所以会计业务是银行需要严格控制的高风险环节,加上银行大部分的业务活动都与会计相关,我们可以看到,银行业务与会计业务密不可分。因此,有必要深入探讨商业银行会计操作风险的内部控制方法。首先,根据我国商业银行会计业务的操作流程和内部控制现状,从控制会计操作风险和内部控制理论的角度,指出了商业银行操作风险管理和控制的不足,主要表现在以下几方面:一是存款贷款业务占主导地位;二是内部欺诈是最大的损失类型;三是参与案件的官员人数呈上升趋势;四是基层分支机构是会计操作风险事件的高风险区域。通过控制上述操作风险,进一步推动操作风险管理理论的不断完善。其次,本文以农行会计操作风险内控现状为例,指出农行主要业务领域内部控制在会计操作风险中存在的问题:一是账户管理风险;二是票据会计业务风险;三是印章管理风险;四是网上银行风险和因果分析;五是绩效考核与农业银行会计操作风险管理不够匹配。第三,针对我国商业银行及中国农业银行发现的问题,查找问题产生的原因主要表现在:第一,未建立有效的内部风险控制环境;第二,风险识别及评估能力较弱;第三,内控管理体系不健全;第四,风险控制的技术手段较为落后;第五,内控纠正机制较为欠缺。最后,通过分析操作风险问题的成因,提出了优化商业银行会计业务风险内部控制的措施,具体体现在以下几点:第一,创设良好的内控环境;第二,加强识别和评估会计风险的能力;第三,建立完善的内控制度;第四,提高电子信息管理水平;第五,加强内部控制和会计操作风险的纠正,对其他商业银行具有一定的参考价值。

关键词：商业银行;会计业务;会计操作风险;内部控制

学科专业：会计学

摘要

abstract

第1章 引言

1.1 选题背景

1.2 研究的意义

1.2.1 选题的理论意义

1.2.2 选题的实践意义

1.3 研究的内容与方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.4 论文框架

第2章 理论基础与文献综述

2.1 理论基础

2.1.1 商业银行操作风险及会计操作风险定义

2.1.2 商业银行操作风险的特征

2.1.3 商业银行会计操作风险的表现形式

2.1.4 商业银行会计操作风险的经济后果

2.1.5 商业银行会计操作风险的防范措施

2.2 国内外研究综述与趋势

2.3 文献综述

2.3.1 国内研究

2.3.2 国外研究

2.3.3 述评

第3章 以农业银行为例分析会计操作风险

3.1 农业银行简介

3.2 我国商业银行会计操作风险事件现状

3.3 我国商业银行会计操作风险事件特点

3.3.1 存贷款业务占主导地位

3.3.2 内部欺诈是最大的损失类型

3.3.3 涉案人员职务层次呈升高趋势

3.3.4 基层分支机构是会计操作风险事件的高风险领域

3.4 农业银行会计操作风险问题分析

3.4.1 农业银行会计操作风险特征

3.4.1.1 操作风险主体

3.4.1.2 委托代理会计操作风险

3.4.2 农业银行会计操作风险存在的问题

3.4.2.1 账户管理风险

3.4.2.2 票据核算业务风险

3.4.2.3 印章管理风险

3.4.2.4 网银业务风险

3.4.2.5 绩效考核与农业银行会计操作风险管理不够匹配

第4章 农业银行会计操作风险成因分析

4.1 内部环境不完善,内控体系不健全

4.2 会计操作风险评估体系相对落后

4.3 权责分配不对等,控制措施不到位

4.4 信息获取和信息沟通不足弱化风险控制力度

4.5 商业银行缺乏内部审计有效性

第5章 会计操作风险控制对策

5.1 营造良好的内部控制环境

5.1.1 加大银行会计人员管理力度,提高员工综合素质水平

5.1.2 优化商业银行内部控制和风险管理的组织结构

5.2 强化会计操作风险的识别与评估

5.2.1 重视会计操作风险的识别与管控

5.2.2 建立基于风险源的规范化风险识别制度

5.3 优化会计操作风险的内部控制措施

5.3.1 合理确定内控制度的控制宽严度

5.3.2 建立关键客户及人员会计操作风险分级管理制度

5.4 提高部分会计业务活动的电子和信息管理水平

5.5 加强内部控制监督和纠正会计操作风险

5.5.1 充分发挥审计的监督作用

5.5.2 建立定期重大会计操作风险发布机制

5.5.3 优化会计业务的监督和服务营销职能

5.6 总结中国农业银行案例实证问题的成因及解决对策

第6章 结论

6.1 研究结论

6.1.1 阐述了操作风险的种类及特征

6.1.2 分析了操作风险的形成原因

6.1.3 提出了操作风险的解决对策

6.2 政策建议

6.2.1 准确把握风险特征,有效识别操作风险

6.2.2 完善内控管理措施,有效防范操作风险

6.2.3 建立操作风险管理体系,促进商业银行改善内部控制管理

6.3 研究贡献与不足

参考文献

致谢