城市商业银行内部控制论文

2022-04-26

摘要：内部控制是现代企业实现经营目标的保障，按照当前国内金融体制与商业银行的情况，城市商业银行为实现可持续发展，就应积极学习先进的内部控制理念，探索能够加强内部控制的有效措施，确保有序实施内部控制，提升整体运作水平。以下是小编精心整理的《城市商业银行内部控制论文(精选3篇)》，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

城市商业银行内部控制论文篇1：

城市商业银行内部控制建设对策探讨

摘要：在福建经济发展过程中，城市商业银行无疑处于重要地位。城市商业银行的发展好坏从一定程度上影响到福建经济发展速度及发展规模。在经济全球化的时代背景下，福建四家城市商业银行所面临的市场竞争也日益加剧，怎样在激烈的市场竞争中不断提升自身核心竞争力，是每个福建城市商业银行需要重点关注的问题。其中内部控制建设正是城市商业银行提升自身核心竞争力的重要途径。文章正是基于此，试图就城市商业银行内部控制建设展开相应研究与探讨。

关键词：福建经济;城市商业银行;内部控制;建设对策

改革开放40年以来，福建银行业发生了巨大的变化，整体上处于稳步发展状态。一是金融环境不断改善;二是整个银行体系逐步完善;三是金融监管专业化水平日渐提高;四是银行业对外开放的步伐日益加快，拥有了更多新的合作机会和发展空间。但需要看到，在经济新常态下，面对日趋激烈的金融市场以及面临的福建经济发展的金融服务需求而言，当前城市商业银行还存在着不少问题，其中尤以内部控制建设问题至关重要，直接关乎城市商业银行应对金融风险能力大小，关乎城市商业银行的核心竞争力大小。因此研究分析城市商业银行内部控制建设对策具有尤为重要的意义和作用。

一、福建城市商业银行内部控制建设现状

首先，治理结构得到了进一步规范完善。城市商业银行始终严格遵循国家的相关法律制度规定，形成了多方制衡、完善合理的管理体系。并结合实际工作需要，进一步明确地划分了各个部门、人员各自的职能。

其次，内部组织架构得到了进一步优化。根据金融市场发展形势需要以及银行自身发展需求，近年来，城市商业银行不断优化调整内部组织结构，大大提高了自身管理效率，内部控制水平得到了进一步提升。

再次，内部控制制度得到了进一步完善。城市商业银行在发展过程中一直就较为重视内部控制制度的制定与实施，并投入了大量的人员和精力拥有制度的建设和更新，使得银行内部控制管理水平得到了极大提高，促进了银行的进一步发展。

最后，内部控制体系日益完善。城市商业银行严格遵循内部控制原则，基于内部控制五大要素在内部控制建设中形成了多个内部控制点，通过对这些内部控制点的严格把控，从而实现了一个较为完善合理内部控制体系的成功构建。

二、福建城市商业银行内部控制建设存在的问题

虽然城市商业银行在内部控制建设方面取得了不少成绩，但是需要看到，面对日趋激烈的金融市场以及就福建经济发展的金融服务需求而言，城市商业银行内部控制建设还存在着一些问题，主要表现在以下几个方面。

（一）信息交流有待通畅

在城市商业银行内部控制建设中，信息交流是加强内部控制的主要途径。然而在信息交流方面，城市商业银行明显还存在着不少不足。

首先，不少城市商业银行由于缺乏合理严谨的内部沟通结构，使得更多情况下往往上级向下级下达相关命令，而缺乏下级向上级反映相关信息的信息上报机制。

其次，内部交流沟通方式较为单一，目前主要有两种内部交流沟通方式：一是口头表达，这种信息交流方式有时候很容易导致词不达意情况的发生，过于草率;二是书面表达，这种信息交流方式受限制于言词语句表达效果，有时候存在难以将实际情况予以充分反应的问题。

再次，由于缺乏有效的沟通机制，从而使得各个分行之间、各个部门之间的信息交流沟通效果不是很理想。

最后，在外部沟通方面，城市商业银行虽然也注重与客户之间的交流沟通，但是这种交流沟通更多停留在表面上，未曾对客户的实际需求进行深入挖掘，从而在一定程度影响了客户对银行服务的满意程度。

（二）内部监督有待加强

首先，内部检查方面。城市商业银行由于没有对监督检查工作予以合理安排，从而导致监督检查工作很容易出现遗漏和重复情况。倘若银行发生内部大范围的整改工作，或是面临较大金融风险的时候，监督检查工作根本无法对实际要求予以有效满足。

其次，内部评价方面。目前城市商业银行由于对经营风险管理尚未形成一个较为全面客观的认识，从而使得所构建的内部控制评价体系还缺乏许多重要因素，不够健全完善，进而导致无法快速准确地识别一些关键性的经营风险，最终对评价结果的可靠性和真实性产生了一定影响。再加之在执行内部评价工作的过程中还存在标准不一、顺序错乱、操作不合理等缺陷，不仅大大降低了评价效率，还大大降低了评价结果的真实有效性。就内部控制评价的报告结果而言，相关监管主体和高级管理层所掌握的信息很多时候存在不一致的情况。

最后，内部审计方面。城市商业银行由于内部审计制度不够健全完善，内部审计项目设计不够合理、内部设计内容不够具体，从而使得审计工作的效率受到了极大的影响。而且由于审计问责制度不夠健全完善，也使得部分审计人员在开展内部审计工作的过程中存在流于形式的情况。

（三）内控文化有待形成

城市商业银行内部控制是一个复杂的、长期的系统性工程，不仅涉及城市商业银行经营管理过程中的各个环节，还需要城市商业银行全体员工积极参与及支持。而怎样让内部控制理念深入人心，将银行全体员工参与及支持银行内部控制建设工作的开展，离不开内部控制文化建设对整个银行的潜移默化影响。倘若城市商业银行能够通过内部控制文化建设在银行内部形成一个良好的内部控制文化氛围，受此影响，就能够使得全体银行员工对内部控制建设工作引起足够的重视，调动员工的主动性、强化员工的责任意识，使得内部控制建设工作相关举措能够得到有效贯彻落实。但截至目前，相比于四大国有商业银行，福建城市商业银行的内部控制文化建设无疑还停留在前期阶段，银行内部浓厚的内控文化氛围有待形成。尤其是部分异地分行在经营方式上相悖于总行意志，片面追求提升业绩量，从而忽略了对内部控制文化建设的落实，使得内部控制文化建设仅仅流于形式，停在字面。

三、福建城市商业银行内部控制建设对策

（一）解决信息交流不畅

针对当前信息交流不畅问题，一方面，城市商业银行应当将一些现代化信息技术充分利用起来，实现对银行全部经营活动的覆盖。比如建立一套科学化、系统化的信息沟通平台，借助该平台来将银行中间管理环节有效减少，进一步增强上下两级之间的信息交流，以及将经营管理过程中出现的各种漏洞与不足及时找出来，以便管理层及时采取有效的补救措施来解决这些存在的漏洞及不足。另一方面，加强建设信息沟通渠道，注重核实与审查反馈信息，积极采纳那些有一定建设性的合理化意见;认真核实与审查针对投诉的相关信息，倘若经过证实确实存在信息失真的情况，应立即给予相关人员一定激励与补偿，而倘若经过证实确实投诉信息属实，那么必须追究相关人员的相关责任，并给予相应处罚，倘若情节较为严重的，还应当追究其相关法律责任。认真落实与客户的交流沟通工作，要通过交流沟通深入了解与掌握客户的需求，并针对客户的合理需求及时对相关业务及产品进行调整，以便更好地满足客户的个性化金融需求，提高银行的金融服务质量。

（二）健全内部监督机制

首先，加强内部检查。一是应当尽可能实现对现场检查的整体覆盖。伴随城市商业银行发展速度的不断提升，业务规模和产品种类也在不断向着多元化方向发展，这就使得现场检查面临着更为严峻的挑战。同时，还要借助科技含量较高的技术方式对金融机构的各个体系、基本设施等实施全面的检查，防止出现漏检的情况。二是增加资金的支持力度，改善检查方式。借助研究与引入有效的检查方式，不但可以实现有效控制成本，而且可以提升检查的质量，为内控体系的完善提供良好的保障。

其次，做好内部评价工作。一是强化银行各层级对于内部控制评价工作重要性的认识;二是提升内部控制评价人员的职业素养和业务素质;三是明确内部控制评价指标;四是优化完善内部评价工作各个环节;五是做好缺陷认定和督促整改;六是建立有效的内部评价考核机制，通过多策并举，进一步提高内部控制评价效率，确保内部控制评价结果的有效性及真实性。

最后，确保内审部门独立性。城市商业银行应积极采取相关措施来确保银行内审机构的独立性与权威性，确保内审机构在开展相关内审工作的时候尽可能减少各种人为因素的干扰，进而确保内部控制目标的实现。

（三）加强内部控制文化建设

城市商业银行在进行内部控制建设的时候，还应当加强内部控制文化建设，在银行内部营造一个良好的内部控制氛围。通过良好的内部控制氛围来潜移默化影响和提升城市商业银行全体员工对内部控制的了解和认识程度，从而在工作中积极配合和支持银行制定及实施的内部控制相关制度与措施。

首先，城市商業银行的管理层需要在内部控制建设过程中充分发挥模范带头作用，在工作项目中高度重视内部控制建设，以此带动全员对内部控制建设的重视。

其次，充分利用各种宣传设施设备、宣传途径对内部控制加大宣传力度，让内部控制渗透进银行经营管理的方方面面，促使银行全体员工充分认识到内部控制的重要地位与作用。

最后，加强内部控制理论知识培训力度，增强员工风险的识别能力，并定期组织员工参加银行内部控制研讨会，集体讨论内部控制建设工作还存在着不足及缺陷，集众人之智，群策群力不断完善银行管理内部控制工作。

参考文献：

[1]范鹏飞.商业银行内部控制浅谈[J].东方企业文化，2014（07）：310.

[2]郑阳阳.浅谈我国城市商业银行的发展[J].经贸实践，2017（10）：186.

[3]宋华，廖娟娟.新常态下城市商业银行发展存在的问题及对策研究[N].天津商业大学学报，2017，37（04）：3-8.

[4]王家泽.后金融危机时期城市商业银行风险管理策略[J].现代商业，2018（15）：102-103.

[5]涂开均，杨帆.我国城市商业银行金融风险管理研究[J].西南金融，2018（10）：71-76.

作者简介：谢志枫，福建海峡银行，福建福州。

作者：谢志枫

城市商业银行内部控制论文篇2：

加强城市商业银行内部控制探析

摘要：内部控制是现代企业实现经营目标的保障，按照当前国内金融体制与商业银行的情况，城市商业银行为实现可持续发展，就应积极学习先进的内部控制理念，探索能够加强内部控制的有效措施，确保有序实施内部控制，提升整体运作水平。

关键词：城市商业银行银行管理内部控制

随着国内银行业与金融业的持续发展和转型，城市商业银行成为银行业的第三梯队，是组成金融体系的重要部分，其在经营中的不稳定性、不协调性导致内部问题日益暴露出来。虽然很多城市商业银行都立足于自身经营情况及外部市场环境，从《商业银行内部控制指引》的要求出发，在全面风险管理理论的指导下制定内部控制制度，但是起步相对较晚，缺少实践经验，弱化内部控制效果，无法满足业务发展需要。这不仅和城市商业银行没有建立优秀的内部控制文化有关，还和其内部控制活动低效、风险管理与控制落后、信息交流不畅通等因素有关，急需改进和强化。

一、城市商业银行内部控制简述

城市商业银行的管理对象主要是货币与基金，属于特殊信用中介操作模式的一种，这决定着商务活动在市场经济发展中具有负债率较高的特点[1]。为了自身的经济利益和稳定发展，确保各个利益方的安全，确保证券市场系统操作有序、城市经济协调持续发展，城市商业银行必然要完善建立内部控制系统。不管是被兼并的大和银行还是以破产告终的巴林银行、金融系统近年来的虚假抵押、频繁发生的转让基金、员工与外部勾结贪污等都揭示出商业银行的内部管理会突发类型各异的风险，使得城市商业银行逐渐意识到内部控制的重要性，并深刻认识其迫切性。因此，不断加强内部控制，有效管理各类风险，提高内部管理与控制的水平，保证资金安全和运作规范，这对城市商业银行的生存与发展具有重要意义。

二、加强城市商业银行内部控制的措施建议

（一）以人为本培育内部控制文化

银行的经营与管理离不开人的参与，内部控制从设计到制定制度再到实施与监督都和人密不可分。换言之，城市商业银行内部控制最终要由人实施，如果将内部控制比作一个人，组织架构就是骨骼、内部控制就是血肉、文化则是灵魂，人才是载体。合理的组织架构、健全的内部控制制度提供强壮的身体，為发挥内部控制的积极作用，高尚的灵魂就不可或缺，城市商业银行有必要落实以人为本的理念，培育内部控制文化。银行应针对内部控制营造优良的文化氛围，用文化引导人、激励人，达到人人自我约束、无需监督的境界，这是建设内部控制文化的终极目标。如某城市商业银行已经发展多年，企业文化却侧重鼓励营销，员工没能树立较强的风险意识，应及时把内部控制文化植入企业文化，丰富企业文化的内涵。首先，开展形式各异的活动时要征求员工的意见、建议，增强他们的责任感、归属感，自觉遵守银行的内部控制制度;其次，针对员工加强思想教育，在业务技能培训环节渗透职业道德教育，提高他们约束自己的能力，增强风险控制意识，从而调动工作积极性，保证业务发展稳定、内部控制实施有效。

（二）有效开展银行内部控制活动

内部控制制度是组成现代管理的重要部分，城市商业银行只有有效开展内部控制活动，才能保证正常经营、保护资金安全。在发展过程中，无论内部控制制度多好，不执行就无法发挥应有作用，甚至造成损失，所以城市商业银行要想办法提高执行内部控制制度的力度[2]。如某城市商业银行制定科学的绩效考核制度、奖惩制度，并将其落实到内部控制活动中，如果部门及员工执行内部控制制度的效果较好，就给予特殊的奖励，包括颁发奖金、优先考虑职位晋升等。与此同时，按照责任到人的基本原则实施执行内部控制制度不力的部门或员工的问责机制，给予适当的惩罚。通过把员工的奖惩、发展和银行的内部控制活动结合在一起，大大提高内部控制的执行力，预防发生员工和外部勾结的现象，确保银行开展内部控制活动的有效性。

当然，城市商业银行的改革与创新力度越来越大，其内部控制活动面临的要求也越来越严格，现场检查、非现场检查都要紧跟银行的发展，防止漏洞的出现。第一，在现场检查中尽可能做到全覆盖。银行的发展速度在不断加快，使得业务种类、理财产品的数量都不断增多，更需要利用现场检查防范漏洞。另外，利用先进技术实施银行各项基础设施与系统的全覆盖检查，预防错过可能威胁银行发展的漏洞。第二，增加资金投入，优化检查方法。如在内部的检查与控制活动中引入或研发先进技术、手段，在节约成本的同时提高检查效率，强化内部控制活动的开展。第三，提升检查人员的专业能力与素质。银行应组织检查人员学习检查知识、掌握检查方法、交流检查经验，使这些活动能够常态化，交换各自发现的问题、漏洞，并提出解决办法、应对方案，进一步健全内部控制，提高活动质量。

（三）强化银行的风险管理与控制

除了内部控制的文化与活动，城市商业银行还要以风险管理为主线，把内部控制和业务管理、风险管理等结合起来，形成内部控制及风险管理的组织体系、职责体系[3]。如某城市商业银行在治理层的统筹下遵守整合全面风险管理与内部控制的原则，把风险管理与内部控制的决策、执行、监督、评价等职能赋予不同部门，促使各个部门在分工合理、职责分明的前提下做到相对独立、相互牵制，确保风险管理及内部控制的完整性、实效性。

最近几年，城市商业银行的经营状况、所处市场环境等都有巨大的变化，应对其风险实施分类管理，以经营目标的实现为目的，坚持全面、独立、审慎的原则，和自身经营规模、风险特征、业务范围等相适应，针对信用风险、操作风险、法律合规风险、市场风险、声誉风险、信息科技风险、流动性风险等制定内部风险管理与控制制度;尽快在内部风险管理与控制的技术层面缩小和先进银行的差距，借鉴国际先进银行的理论与实践经验，坚持定位高起点、起步高标准，引进金融理论和数理统计技术等，逐步把内部风险管理与控制从过去的经验主导模式转变为现代管理模式，实现计量化、专业化、信息化。

（四）改善城市商业银行信息交流

庞大的组织机构和复杂的产品结构是现阶段城市商业银行的显著特点之一，应据此完善建立信息管理系统，保持内部信息交流的畅通[4]。如某城市商业银行应注意优化内部信息管理，针对内部控制建立信息监测数据库，开发管理系統，坚持收集有关于内部控制的内部信息、外部信息，加以汇总，成为动态分析工具，系统控制银行处理业务的各个流程。与此同时，建立健全信息传递机制和有效的、准确的内部信息沟通机制，保证银行的董事会、监事会、管理层可以及时掌握内部控制信息，保证银行的每一个部门和每一名员工都能及时了解内部规章制度和董事会、监事会、管理层需要传达的信息。

具体而言，城市商业银行应建立信息汇报程序、信息反馈程序，加强各个层级之间的交流和沟通，确保正确传递内部控制信息，预防信息传递的延迟或失误。并且每一名员工都要熟悉内部信息的沟通与反馈渠道，确保及时传递信息。与此同时，加强对内部控制信息的安全管理，合理划分系统安全等级、科学设置系统访问权限、保证系统信息安全。如以传统的IC卡、密码等身份识别为基础，利用面部识别、指纹识别等技术识别员工或客户的身份，防止发生冒名顶替的现象。当获取城市商业银行的内部控制信息之后，负责人应及时处理和加工，向相关人员传递处理结果。还要进一步推广银行网上办公系统，利用计算机和手机APP等实施无纸化办公，从而把纸质信息变成电子信息，让有权限的人能够在网络平台上共享内部控制信息，加快传播信息的速度，提高使用信息的效率。

三、结语

总而言之，经过多年的发展，国内的城市商业银行经历兼并、重组、转型等阶段，获得较好成绩，奠定经济增长基础。特别是在金融市场发展形势日益严峻、互联网金融高速发展的大背景下，城市商业银行加强内部控制变得格外重要，应基于实际情况培育优秀的内部控制文化，并体现内部控制活动的有效性，做好风险管控工作，同时改善银行内部的信息交流，实现内部控制的优化与升级，尽快走上可持续发展道路。

参考文献：

[1]曹喜山.完善商业银行内部控制的探讨[J].经贸实践，2018（24）：33-34.

[2]谢志枫.城市商业银行内部控制建设对策探讨[J].商讯，2019（05）：50-51.

[3]郑芃.城市商业银行内控制度存在的问题及对策[J].中国商论，2017（18）：43-44.

[4]宋华，廖娟娟.新常态下城市商业银行发展存在的问题及对策研究[J].天津商业大学学报，2017（04）：3-8.

王向辉单位：广西北部湾银行投资银行部;雷璟程单位：广西医科大学

作者：王向辉雷璟程

城市商业银行内部控制论文篇3：

城市商业银行内部控制所面临的问题及对策浅析

摘要：健全有效的内部控制机制是防范金融风险的第一道屏障，而以建立和完善有效内控机制为主要内容的内控建设，则是全面风险管控的基础。

关键词：城市商业银行；内部控制；问题及对策

一、城市商业银行内控方面存的问题

我国大部分城市商业银行的内控方面存在以下问题：

（一）内控意识有待强化。良好的内控文化是城市商业银行内控体系持续有效运行的前提。国内很多商业银行的员工认为，目前没有发生案件、而且资产与贷款的不良率控制在监管指标之内，内控机制就很好，只要人员可靠、不实行内部控制照样可以不出案件。由此可见，城市商业银行员工的内控意识比较薄弱，不符合《商业银行内部控制指引》第九条“商业银行应培育良好的企业精神和内部控制文化”的要求。

（二）内控制度不够健全。目前大部分城市商业银行不仅管理标准不能做到全覆盖，而且内部控制的制度也很欠缺，比如：总行没有制定风险暴露限额，大部分分行没有制定岗位职责说明和报告关系清晰的岗位说明书，部分分行没有评级授信的内控制度等。以上均不符合《商业银行内部控制指引》第十六条“商业银行各个岗位应当有正式、成文的岗位职责说明和清晰的报告关系”的规定，以及《商业银行内部控制指引》第十二条“商业银行应当对各项业务制定全面、系统、成文的政策、制度和程序，在全行范围内保持统一的业务标准和操作要求，并保证其连续性和稳定性”的规定。

（三）内控制度执行不力。衡量内控体系有效与否的标准并不在于银行制定了多少制度，制度执行不到位会给城商行的安全运营带来很大隐患，也会给全面风险管理造成很大阻力。通过对多家城市商业银行的调研发现：

第一、部分城商行的分行授信部门先评级授信再贷款的内控制度不能有效执行。

第二、重要实物双人管理、定期盘点的内控要求执行不到位。不仅不符合顾客财产的管理要求，也不符合《商业银行内部控制指引》第八十一条“商业银行应当对现金、贵金属、重要空白凭证和有价单证严格执行入库保管”的要求。

第三、“高层检查”的内控措施执行不到位。部分分行运营部门由于人员配备数量较少，没有配备专人对条线内所辖支行的业务工作进行检查辅导，会计检查辅导环节缺失。对支行存款及柜面业务检查频次过低，为一年一次。不能充分了解各支行存款及柜面业务信息，及时发现业务中存在的风险。

第四、计算机信息系统有关开发与维护分离、维护管理与业务操作分离的内控要求执行不到位。

（四）内控责任追究缺失。很多城市商业银行只建立不良贷款责任追究制度，未建立其他内控责任追究制度。在内控责任制无形的压力下，各相关部门才会真正肩负起应负的责任，使内控体系中存在的问题和薄弱环节得以暴露，并予以及时的纠正和完善。

二、城市商业银行加强内部控制评价的对策

（一）内部控制评价应遵循的原则。内部控制评价应遵循以下原则：

1.全面性原则。评价范围应覆盖城市商业银行内部控制活动的全过程及所有的系统、部门和岗位。

2.统一性原则。评价的准则、程序、方法等应保持一致，以确保评价过程的准确及评价结果的客观和可比。

3.公正性原则。评价应以事实为基础，以法律法规和城市商业银行规章制度为依据，客观公正、实事求是。

4.重要性原则。评价应依据风险和控制的重要性确定重点，关注重点区域和重点业务。