煤矿企业内部审计论文

摘要：在当下快速发展的环境背景下，国家对煤矿安全生产要求不断加强，对于煤矿的安全、技术、环保、风险防范、产量以及质量的要求不断提高，因此对煤矿企业的发展产生了一定的影响。在煤矿企业内部工作中，审计工作是重要的工作组成部分。下面是小编精心推荐的《煤矿企业内部审计论文(精选3篇)》，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

煤矿企业内部审计论文 篇1：

浅谈煤矿企业内部审计与风险管理

内部审计在当前经营管理中发挥的作用越来越明显，但是目前煤炭企业的内部审计管理相对薄弱，还不能完全满足现代国企发展的需求。因此探寻煤炭企业内部审计存在的问题，对于改进煤矿内部审计工作、提升经营管理水平具有重要的意义。本文以阳城煤电内部审计为例进行分析，指出其存在的问题，并提出相应的解决方法，以期助力提升现代煤矿企业治理水平。
内部审计定义及背景

在2011年1月国际内部审计师协会（IIA）发布的新版国际内部审计专业实务框架中，内部审计被全新定义：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，优化调整风险管控以及相应治理的成效，以更好地达到既定目标。

随着经济体制改革进程的快速发展，内部审计作为国企单位的一个重要组成部门在企业内部重视程度也越来越高，得到了很大发展，也越来越和国际接轨。内部审计内部审计理论研究和案例研究也得到一定发展。但是在改革开放初期，我国恢复注册会计师制度以后，审计主要是依赖外部审计，对内部审计的研究起步较晚。本文针对煤矿内部审计现状、存在的问题和风险管理进行分析，并对发现的问题提出一些可行的措施，为煤矿企业内部审计的发展提供一些思路。
煤矿企业内部审计发展现状

煤矿企业内部审计是在20世纪80年代末期逐步发展起来的，由于是属于资源型企业，现代企业管理制度起步晚，山东济宁地区的内部审计功能最早是合并在财务会计工作范围内，主要是监督财务会计账务处理是否公允、业务处理是否恰当等方面。

随着经济社会快速发展，煤炭企业在确保安全的前提下，稳产提效越来越重要，煤炭企业在制度建设、经济管理、战略管理等方面逐步完善，现代化程度也越来越高；但是纵观各煤炭企业，除了央企、国企和部分实力较强的民营企业设立了完备的内部审计机构外，其余的大部分煤炭企业只是简单地修改了一下架构，并没有实质性的变化。管理跟不上外部形势变化，内部审计较为单一，风险管理的作用发挥不出来，还处于被动管理的局面。如何扭转煤炭企业面临的种种困局，通过内部审计强化管理手段，提高煤炭企业经济效益，是当前煤炭企业急需解决的一个问题。
煤炭企业内部审计存在问题及风险

内部审计隶属模式类型

现阶段，企业内部审计机构有三种隶属模式：一是隶属于总经理的模式，该模式最为鲜明的特点便是内部审计和管理者之间易建立密切联系，能够为经营决策提供更好的参考，而且能够确保内部审计实现某种意义上的独立。然而该模式有一个严重的弊端在于不能有效展开对总经理自身职责以及业绩的考核。二是隶属于董事会的模式。该模式最突出的优势在于能够确保内部审计具有充分的独立性，且能够确保内部审计运作足够灵活。三是隶属于监事会的模式。该模式能够确保内部审计作为监督者贯穿整个流程，并不与管理者建立任何联系，但是该模式对经营管理的优化调整存在一定阻碍，从而限制了企业经济利润的快速增长，同时也制约了自身评价、服务职能的表达。

内部审计方式方法存在一定的审计风险

1.审计方式落后。目前煤矿企业的内部审计主要是还是以手工审计为主，没有完备的内部审计系统和高效运作的内部审计模式，内部审计方式已经严重滞后财务部门的大数据处理系统的发展，与当前快速发展的财务数据系统严重脱节，手工审计模式已经不能满足现代企业发展的需求，同时审计成本较高，效率比较低，审计对象受限，严重制约了内部审计效能的发挥。

2.审计方法落后。近五年来，山东地区煤炭行业发展变化比较大，各个煤炭集团重组合并或者吸收合并，除了传统的煤炭转型发展外，不少企业开始发展非煤产业，拓展上下游产业链，大量投资第三产业，再加上近两年实施煤炭行业混改，发展多种经营，企业经营风险也随之增加。但是内部审计仍旧沿袭旧的煤炭行业审计方法账项基础审计方法，主要是对内部账务处理、各类业务处理和安全生产经营等方面内容进行审计，知识结构较为单一，对其他部门专业知识知之甚少，老旧的审计方法远不能满足煤炭企业多样化经营发展。

内部审计行为不规范

内部审计工作实施一般有三个阶段，准备阶段、执行阶段和终结阶段，每个阶段具有不可替代的作用。虽然从事内部审计工作人员知晓业务流程，但是在实际工作中未必完全按照审计流程执行。前期缺少审计工作计划或者制定计划流于形式，起不到实质性的作用。审计工作底稿不完善，缺乏客观公正性。内部审计报告没有权威，缺乏指导性意见和使用价值，缺乏后期继续审计等。

缺乏综合性强的高素质审计人才

内部审计工作是一项专业性强、涉及面广、要求高的工作，内部审计人员需具备必要的审计专业知识和技巧，并且要有较强的综合分析能力和专业表述能力，才能确保审计质量。但目前企业内部审计人员综合素质不高，专业性不强，有的审计人员甚至缺少基础审计知识，很难运用综合判断能力发现企业内部存在的深层次问题，缺乏前瞻性和指导性，无法适应煤炭企业快速全面发展的需要。
煤炭企业内部审计风险管理的应对对策

煤矿企业高层领导应从现代管理的角度对内部审计形成正确的认识，推进完善相应机构建设，使该机构独立性以及权威性特点能够充分体现出来。企业负责人需要对内部审计机构有足够的领导力，并且对审计报告负责，为内部审计配备充足的人力、物力，提高内部审计的地位，独立于各个部门，并对各个部门进行监督和指导，让内部审计人员无后顾之忧。

改进内部审计方式，提高审计质量

丰富审计工作方式，引入动态审计。多做审计前工作，多跟踪审计中工作，多分析审计后工作，引入动态审计工作机制，变静态管理为动态管理，提高审计工作质量。结合煤矿企业实际生产经营状况，细致安排审计工作，对各类审计项目进行全面细致地分析，找出深层次存在的问题及其原因，并提出可行的解决方案，为企业领导层提供决策依据。

改进审计工作方法，加快审计软件建设步伐。积极对标学习先进企业内部审计工作经验，引进和推广审计软件，加快计算机审计升级，建设审计大数据库，全面提升审计工作效率和工作质量。

规范内部审计行为，强化目标管理

严格执行三级复核制度，也就是审计组复核、有关部门以及机关的内部复核或者从业人员的复核。有关工作人员在整理审计报告的同时，有关领导需要严格按照有关标准完成对审计证据的必要核验，且给出一系列需要完善或者修正的指导性意见，确保审计证据能够达到有关标准；再者审计部门应该对其进行必要的检查，不仅需要对底稿、修正意见等进行必要剖析，还应该对审计报告内容的真实性进行必要明确，关于审计中提出的问题定性，需要对其客观性以及公平性等进行仔细检查，倘若存在问题，给出具有较强针对性的修改意见，切忌将这一项工作仅仅当做是一种形式。

培养高素质的综合型审计人才

为了满足内部审计工作需要，企业内部审计部门要改变原有的人员结构，提升内部审计机构的软实力。一个途径是吸收专业人才加入；另一个途径也可以在企业内部培养，培训专业知识，拓展业务范围，提升审计能力，同时还能降低人工成本。大力实施内部培训和外部培訓，可以从请有经验的审计专家到企业授课，也可以组织内部审计人员外出参加专业培训，通过定期交流、审计视频会议、交叉学习等多种多样的方式进行培训，不断提升审计人员的专业技能。
结 语

内部审计是我国审计体系中一个重要的组成部分，对于快速发展的煤矿企业是必不可少的前提和基础，是保障煤炭企业经营发展的一道屏障。健全有效的内部审计系统，不仅是煤炭企业降低经营风险的需要，更是抗击外部风险的有力保障。随着我国煤炭企业的快速发展，内部审计已经不能满足当前经济发展的需要。企业高层领导的不重视，内部机构不健全，审计方式方法落后，审计行为不规范，缺乏高素质人才，缺乏有效的培训和业务指导。因此需要煤矿企业从以上几个方面着手，提高内部审计机构的独立性和权威性，改进内部审计方式方法，规范内部审计行为，提高内部审计人员专业技能，完善内部审计制度，这样才能有效降低企业的经营风险，同时也能为煤矿企业内部审计的发展提供参考和借鉴，推动煤炭企业持续稳定健康发展。

（山东济矿鲁能煤电股份有限公司阳城煤矿）

作者：宋红

煤矿企业内部审计论文 篇2：

煤矿企业内部审计开展经济责任审计的思考

摘要：在当下快速发展的环境背景下，国家对煤矿安全生产要求不断加强，对于煤矿的安全、技术、环保、风险防范、产量以及质量的要求不断提高，因此对煤矿企业的发展产生了一定的影响。在煤矿企业内部工作中，审计工作是重要的工作组成部分。在当下的煤矿企业内部审计开展经济责任审计，对领导干部的经济行为的监督，有利于领导干部全面梳理和落实科学发展观和正确的政绩观，规范领导干部的经济行为，实现科学决策、民主决策、依法决策。在审计工作开展的过程中，应用经济责任审计，能够使这一工作的责任落实到人，从而能够在后期的工作中追责到个人，保证这一项工作的高效落实开展，促进煤矿企业内部的健康发展，促进企业的快速进步。

关键词：煤矿企业;内部审计;经济责任审计;思考

1.引言

隨着快速发展变革的环境背景，对于煤矿企业不断提出高度的要求。在这一高度要求下，对其企业内部的审计工作也提出了新的标准。在当下的煤矿企业内部审计工作开展的过程中，应用经济责任审计的方式进行审计工作的开展落实，能够有效促进这一工作的高效化发展，促进煤矿企业内部的稳定性。在进行煤矿企业审计工作开展的过程中应用经济责任审计的方式进行落实，保证在后期的工作中能够将责任落实到个人，保证后期工作开展的稳定有序。本文将对这一工作方式进行充分思考，促进这一开展方式的高效落实。

2.风险产生原因

2.1广泛性复杂性

在进行煤矿企业的内部审计开展经济责任审计的过程中，由于煤矿企业的规模大、涉及到的人员广泛且素质差异大等复杂原因，导致这一工作在开展的过程中产生三违严重、安全意识淡薄等不良因素，造成对责任人的评价风险的出现。由于我国煤矿企业自身的特性，生产力水平较低，安全生产基础薄弱，我们的安全投入远比不过发达国家，安全管理体制有待加强，导致了其经济责任审计工作的难以落实，造成了落实过程中风险的出现。

2.2缺乏评价准则

在煤矿企业内部进行经济责任审计工作开展落实的过程中，由于这一工作的开展缺乏相应的评价准则，导致在工作开展的过程中不能够以相关的理论准则作为工作开展的依据，进而造成了这一工作开展的效率低，不利于高效性落实。由于相关评价准则制度的缺失，审计人员在进行工作开展的过程中不能够按照相应准则进行评价，导致工作开展的过程中造成了公平性的缺失，不利于企业内部的稳定发展。

3.风险产生原因

3.1人员能力低下

在进行煤矿企业内部的经济责任审计工作开展的过程中，对于相关审计人员的专业素质具有高度的要求。但是，由于煤矿企业配备审计机构或履行审计机构职责的部门设置较晚，相关人员是由财务、工程等部门人组成。人员的知识结构单一，审计能力低下，经济责任审计是一项专业性、政策性很强的工作，审计人员的政策水平、专业技术及综合分析能力不够，严重影响了审计工作开展的效率与质量。在进行审计工作开展的过程中，由于审计人员的专业素质不够，相应的数据信息、审计结论不能充分证据支持及准则定性，严重影响了这一工作的准确定性。

3.2风险意识低下

在进行煤矿审计工作开展的过程中，由于相关审计人员的风险意识低下，不能够在进行这一项工作的过程中明确这一工作的重要性，不能够提高自身的风险意识，最终导致了风险的出现。在进行审计工作开展的过程中，相关审计工作人员应该提高思想认知，避免风险的出现。

3.3评价不规范

在进行审计工作开展的过程中，由于相关审计人员不能够重视这一项工作开展的规范性，导致在进行审计评价的过程中不能够以正确的思想认知进行工作的落实开展，严重影响了经济责任审计工作的规范性，影响了审计效果及成果运用。

3.4服务能力不强

内部审计大多数项目只顾查处几个问题，规范几个制度，目标不明确，重点不突出，内容千篇一律。查处问题不深入，点到为止，对问题产生的根源分析不深入，对个性问题总结提炼不够，无法为领导部门提供决策依据。

4.防控措施

4.1明确工作意义

在进行煤矿企业内部审计人员的风险防控工作开展中，应该重视对相关审计人员进行思想意识的提升，能够使其在进行审计工作的过程中以高度的思想认知投入到审计工作中，保证审计工作开展的高效性。通过明确审计工作的重要意义，能够使相关审计人员在进行工作开展落实的过程中重视工作的规范性，保证工作的开展能够充分体现高效与高质量。

4.2提升综合素养

在进行企业内部的审计工作中，相关审计人员的综合素养严重影响着这一工作的高效开展。因此，在进行工作的过程中应该重视对相关审计人员进行思想认知的提升，调整队伍结构的合理性，积极学习新知识新方法，能够使其以高度的综合素养为基础参与审计实施工作，保证审计工作的充分有效开展落实。通过对相关审计人员上挂轮训及外送培训等形式进行综合素养的提升，为审计工作的高效开展奠定基础。

4.3提高防范能力

在对企业审计人员进行风险防范意识的提高过程中，应该重视对相关审计人员进行防范能力的培养与提升，从而使其在投入工作的过程中能够高效处理风险问题，保证工作的高效开展，同时能够保证自身风险的防范能力与防范意识的同步提高。通过这一工作的充分落实，能够使相关审计人员在进行工作开展的过程中具有高度的处理能力，避免在工作的过程中陷入窘境。

4.4重视审计程序

在进行审计工作开展的过程中，相关审计人员应该重视审计工作的程序，能够通过正确有序的程序进行审计工作的落实，保证这一工作在开展的过程中能够得到充分的程序保证，也能够提高这一工作的高效性，促进企业的发展。

4.5完善审计制度

在进行审计工作的落实过程中，长期缺乏相关制度体系。因此，在当下企业发展的过程中，应该重视对审计制度的充分完善建立，从而使这一项工作在开展的过程中能够依据相关理论基础进行工作的开展落实，促进这一工作开展的高效性。

5.结束语

总而言之，随着快速的发展，对于煤矿企业提出了高度的要求与标准。在这一高度要求下，相关煤矿企业内部审计人员应该重视自身工作的重要性，能够在工作开展的过程中不断提高自身能力，促进企业内部的稳定发展。

参考文献：

[1]刘玲娜.加强纪检监察与内部审计工作，促进煤矿企业稳定发展的几点思考[J].城市建设理论研究（电子版）， 2019，000（009）：P.202-202.

作者：陈智

煤矿企业内部审计论文 篇3：

内部审计在煤炭企业内部控制中的作用

随着社会的飞速进步，促进了我国各行各业的蓬勃发展。近年来，随着市场竞争的不断增大，以及经济趋势的复杂化导致企业间的竞争愈演愈烈。煤炭企业传统的粗放式管理模式存在的弊端日益凸显。为适应我国复杂、多变宏观市场，对企业内部控制制度的完善迫在眉睫，而内部审计制度对于企业内部控制制度有着潜移默化的影响，所以煤炭企业应重视、加强对内部审计工作的重视。本文对煤炭企业内部审计工作存在的弊端进行分析，并提出相应对策以供参考。

一、引言

煤炭不但是我国能源供给的主要原料，并是我国经济来源的主要渠道之一，所以煤炭企业是我国市现代化经济不可或缺的一部分。社会经济的迅速发展促使煤炭企业必须改革、完善自身内部体制，以在激烈的市场竞争中占有一席之地。为使煤炭企业高效运作同时避免可能出现的损失，设立完善的内部审计制度是至关重要的。

二、煤矿企业内部审计与内部控制的关系

内部控制制度的完整性是加强企业竞争力的有力保障，内部审计对内部控制进行审查、监督并提出合理化建议意使内部控制进一步得到完善，内部审计的开展还需按照内部控制的制度进行，因此完善的内部制度有利于内部审计的发展。所以，内部控制与内部审计两者之间是相互补充、促进、影响的关系。所以两者之间形成良性的循环对煤炭企业的发展发挥着积极的作用。

三、内部审计在煤炭企业中的重要作用

（一）内部审计工作对煤炭企业的日常运营发挥积极地作用

内部审计对对煤炭企业的财务工作运营发挥着监察、管理作用。内部审计依照内部管理制度，对企业的以及法规等对企业的各部门进行监察。如对财务部门收支的监察、核实，对生产或商业活动的调查、评估等，来确保财务报表、活动的真实游侠。确认企业开展的经济活动符合法律、法规以及公司制度也是内部审计的主要工作。从对煤炭企业内部工作的环节进行监控从而约束各部门合法、合规的进行工作内容，使企业的内部工作有条不紊且高效的运作。

（二）内部审计工作对煤炭企业的多种保障作用

内部审计的有效落实使企业内部控制高效的实施并逐步完善得到保障。内部审计的有效落实使企业的财产安全得到保障的同时保证了资源的完整性;内部审计的有效落实使企业投资成本降低从而是经济效益的到显著的提升，并取得明显的效果。

（三）内部审计可以有效的促进煤炭企业的社会效益和经济效益

煤炭企业不但完善内部审核制度并高效地落實内部审核工作，不但规范了企业工作人员的言行，还促进了企业工作的高校进行。达到了是员工谨记企业制度，并按照规定高校工作的目的，从而避免有损公司利益事件的发生。并使员工积极、高效的投入到工作当中，这对公司的经济效益产生了积极地影响。另外，内部审计的有效落实使企业相关工作进行合法、合规得到保障，从而为煤炭企业营造了良好的社会形象。

四、我国煤炭企业内部审计问题及对策

（一）煤炭企业内部审计存在的问题

首先，我国企业对内部审计知识的普及程度不够导致其发展程度低下，而煤炭企业中更是如此。管理阶层由于由于对公司内部各阶层、各部门进行监督的工作性质对内部审计更是持排斥态度。从而忽略了其在风险管理、风险投资中的价值。甚至个别管理者为一己私利对内部审计随意更改。其次，内部控制制度的不完善导致内部审计工作内容部清晰，使其对内部控制工作的监管力度低下。另外，受高层管理者的影响，内部审计工作的独立性丧失。最后，随着信息化技术飞度发展，企业的管理也趋于信息化。互联网技术得到普及的同时，信息化办公受到了广泛推崇。信息化的引入，在减少了人工的负担的同时，高效准确的生成相关报表，使工作效率得到了极大的提升。对于企业的运营有着积极的作用。但煤炭企业部分审计人员默守陈规不愿接受信息化办公，工作方式落后、工作效率低下严重影响到企业的进步。另外，信息的及时传递是保证煤炭企业工作顺利进行的基础。企业中各部门独立管理，只顾部门内部的工作和忽略了部门间的沟通，出现问题再来沟通往往取得的效果微乎其微。所以，及时、高效的沟通在提高内部审计工作效率的同时，使决策层做出正确的判断。

（二）煤炭企业内部审计发展的对策

首先，在广开贤路的同时不能饥不择食，应对入职人员进行严格的考评，严禁通过关系走后门的不正当手段，从而筛选出高含金量的审计人员。其次，注重内部建设。建立科学、完善的培训体制，包括专业化的入职培训，以及对现有员工的定期培训以提高员工的整体专业素质。建立科学的晋升体制在激励现有员工的同时还能吸引优秀的人才。最后，可开展审计知识竞赛活动，使审计人员在得到交流的同时，刺激审计人员对专业知识的学习欲望。另外，煤炭企业应加大对硬件设备的投资，为审计人员提供所需的硬件设施。

另外，根据国家对产业结构的调整并结合企业实际情况，制定完善的内审制度，并给予内部审计充足的权利，以确保其工作的独立性不受各阶层、各部门的影响，从而使监察工作高效的落实。另外对审计人员权利应合理设置，以防止其滥用职权。

五、结语

综上所述，高效的落实内部审计工作，对煤炭企业的发展发挥着积极作用。在促进了内部审计和内部管良性循环的同时，使煤炭企业日常的工作与生产合法、合规、紧张而有序的高效。从而促进煤炭企业的经济效益，并创造了良好的社会形象。（作者单位：郑州煤电股份有限公司）

作者：韩宇